湖北開放大學稅務會計形考作業(yè)二答卷

1、形考作業(yè)二試卷總分:100 得分:912020年6月份甲公司發(fā)生銷項稅額合計120 000元，因管理不善導致原材料毀損從而進項稅額轉(zhuǎn)出合計2 000元，進項稅額合計為40 000元，當月甲公司用銀行存款交納增值稅80 000元，則下列關于甲公司月末增值稅的會計處理中，正確是（）?！皯欢愘M應交增值稅“科目余額為2 000元借：應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）4 000 貸：應交稅費未交增值稅 4 000借：應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）2 000 貸：應交稅費未交增值稅2 000不需要進行會計處理答案:2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中可以計提折舊扣除的是（）。以融資租

2、賃方式租出的固定資產(chǎn)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)未投入使用的廠房答案:D3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（）。5年7年10年20年答案:C4.甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2019年3月因業(yè)務發(fā)展需要與工商銀行借款100萬元，期限半年，共計支付利息4萬元；5月又向自己的供應商借款200萬元，期限半年，年利率8%，上述借款均用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，該企業(yè)無其他借款，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年可以在所得稅前扣除的利息費用是（）萬元。8101214答案:C5.某企業(yè)利潤總額為30萬元，對外直接捐贈6萬元，通過國家機構(gòu)捐贈4萬元，該

3、企業(yè)捐贈支出可以稅前扣除的金額是（）。10萬元4萬元6萬元3.6萬元答案:D6.2019年甲公司取得銷售（營業(yè)）收入2 000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出12萬元，已知業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5，甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費金額為（）萬元。4.87.21012答案:B7.甲公司2019年實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，預繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬目中列支了通過公益性社會團體向災區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在

4、計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，計算甲公司當年應補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。300+（38-30012%）25%-60=15.5（萬元）（300+30012%）25%-60=24（萬元）30025%-60=15（萬元）（300+38）25%-60=24.5（萬元）答案:A8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月1日以經(jīng)營租賃方式為專設銷售機構(gòu)租入汽車1輛，每月租金10 000元（不含稅），按季在季末支付。9月30日，企業(yè)以銀行存款支付租金和稅款，取得增值稅專用發(fā)票并已經(jīng)過認證，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30 000元，增值稅稅額為3900元，下列各項中，2020年9月

5、30日該企業(yè)支付租金的會計處理正確的是（）。借：其他應付款 20 000 銷售費用 10 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 3 900 貸：銀行存款 33 900借：應付賬款 30 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 4 800 貸：銀行存款 34 800借：應付賬款 20 000 銷售費用 10 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額）4 800 貸：銀行存款 34 800借：銷售費用 30 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 4 800 貸：銀行存款 34 800答案:A9.某增值稅一般納稅人企業(yè)銷售商品，商品已發(fā)出但不符合銷售收入確認條件，增值稅專用發(fā)票已開出，該企業(yè)確認應交

6、增值稅時貸記的會計科目是（）。應交稅費應交增值稅（銷項稅額）應交稅費待轉(zhuǎn)銷項稅額應交稅費待認證進項稅額應交稅費待抵扣進項稅額答案:A10.下列各項中，不通過應交稅費核算的是（）。應交的城市維護建設稅應交的增值稅應交的房產(chǎn)稅應交的印花稅答案:D11.甲公司為增值稅一般納稅人，初次購買數(shù)臺增值稅稅控系統(tǒng)專用設備作為固定資產(chǎn)核算，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40 000，增值稅稅額為6 400元，價款和稅款以銀行存款支付，則按照規(guī)定可以抵減增值稅應納稅額為（）元。40 00046 40006400答案:B12.下列各項中，屬于應交納教育費附加時，應借記的會計科目是（）。管理費用稅金及附加營業(yè)外支

7、出應付職工薪酬答案:B13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入的是（ ）。財政撥款租金收入產(chǎn)品銷售收入國債利息收入答案:A14.某企業(yè)本期實際應交增值稅1100000元，城鎮(zhèn)土地使用稅 200000元，消費稅 500000元，土地增值稅350000元，城市建設維護稅稅率為7%，下列關于城市維護建設稅的處理，正確的是（）。借：管理費用112000 貸：應交稅費應交城市維護建設稅112000借：管理費用150500 貸：應交稅費應交城市維護建設稅150500借：稅金及附加112000 貸：應交稅費應交城市維護建設稅112000借：稅金及附加150500 貸：應交稅費應交

8、城市維護建設稅150500答案:C15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（ ）。逾期未退包裝物押金收入特許權使用費收入債務重組收入依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費答案:16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，開出銀行承兌匯票購入原材料一批，并支付銀行承兌手續(xù)費。下列各項中關于該企業(yè)采購原材料的會計處理表述正確的有（）。支付的運輸費計入材料成本支付的可以抵扣的增值稅進項稅額計入材料成本支付的原材料價款計入材料成本支付的票據(jù)承兌手續(xù)費計入財務費用答案:ACD17.下列各項中，屬于企業(yè)利潤表“稅金及附加”項目列示內(nèi)容的有（）。商品購銷業(yè)務應負擔的教育費附加出租房產(chǎn)應繳納的房

9、產(chǎn)稅商品購銷業(yè)務應負擔的城市維護建設稅銷售商品產(chǎn)生的增值稅答案:ABC18.下列有關增值稅的表述中，正確的有（）。企業(yè)交納當月應交的增值稅，應借記“應交稅費應交增值稅（已交稅金）”科目企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，應借記“應交稅費未交增值稅”科目月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目月度終了，企業(yè)只需將當月應交未交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目答案:ABC19.下列各項中，關于相關稅金的會計處理正確的有 （）。擁有產(chǎn)權房屋交納的房產(chǎn)稅計入房屋成本企業(yè)應交的城市維護建設稅計入稅金及附加簽訂購銷合同繳納的印花稅計

10、入主營業(yè)務成本商用貨車繳納的車船稅計入稅金及附加答案:BD20.下列各項中，應采用差額征稅方式計算交納增值稅的有（）。金融商品轉(zhuǎn)讓融資租賃和融資性售后回租業(yè)務一般納稅人提供客運場站服務經(jīng)紀代理服務答案:ABCD21.企業(yè)以自產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈，由于會計核算時不作銷售處理，因此不需交納增值稅。答案:錯誤22.應交稅費中的“待抵扣進項稅額”明細科目核算一般納稅人已經(jīng)取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。答案:正確23.需要交納消費稅的委托加工物資，由受托方代收代繳的消費稅，收回后用于直接銷售的，計入“委托加工物資”科目。答案:正確24.國債利息收入屬于應稅收入。答案:錯誤25.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。答案:正確26.按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。答案:錯誤27.企業(yè)銷售應稅消費品應交的消費稅，應借記“