1華新世紀(jì)-松川公司人力資源管理咨詢項(xiàng)目-財(cái)務(wù)部訪談

1、被訪者： 訪問人： 時(shí)間：潘建明 財(cái)務(wù)部經(jīng)理李攀峰2004 年 6 月 14 日星期日財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)： 問：總公司財(cái)務(wù)權(quán)限和責(zé)任是什么？核算形式如何？和其他部門的 協(xié)作情況如何？答：佛山財(cái)務(wù)與總公司財(cái)務(wù)在一起，其它事業(yè)部財(cái)務(wù)各自對(duì)外，其他事業(yè)部財(cái)務(wù)分工明確， 總部財(cái)務(wù)與事業(yè)部財(cái)務(wù)在分工上只負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)上指導(dǎo)和管理， 事業(yè)部財(cái)務(wù)直接對(duì)事業(yè)部總經(jīng)理 負(fù)責(zé)，事業(yè)部財(cái)務(wù)的招聘、任命，人事薪酬都在事業(yè)部?？偣矩?cái)務(wù)沒有人事權(quán)，只有業(yè)務(wù)指導(dǎo)權(quán)。總公司財(cái)務(wù)由于異地管理存在一定難度， 任命、人事、薪酬由于在事業(yè)部。 總公司與分 公司工作匯報(bào)信息有時(shí)不通暢，總公司財(cái)務(wù)對(duì)下面的執(zhí)行力度不夠，下面有抵觸。建議， 事業(yè)

2、部財(cái)務(wù)在規(guī)模擴(kuò)大的情況下雙重管理為好， 完全由事業(yè)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的控制沒 有，事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)理由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理任免，事業(yè)部只有建議權(quán)。問：對(duì)事業(yè)部的財(cái)務(wù)管理是怎樣運(yùn)作的？總公司對(duì)事業(yè)部財(cái)務(wù)如何監(jiān)控（采購、付款、 銷售回款、投資、融資、固定資產(chǎn)采購、現(xiàn)金流量）？答：（1）.資金管理各事業(yè)部的操盤資金，按全 年銷售額/周轉(zhuǎn)率計(jì)算流動(dòng)資金占用額 ，資金不足時(shí)自行向其他事業(yè)部借貸，總部不過問?？偛控?cái)務(wù)也沒有審批權(quán)力。總部財(cái)務(wù)前 5 個(gè)月有資金總調(diào)度權(quán)， 之后新制度出臺(tái)事業(yè)部以上繳總公司管理費(fèi)， 來消化總公司職能部分 的支出，（ 2）核算上總公司財(cái)務(wù)只是明確科目，規(guī)章制度出臺(tái)了幾個(gè)，會(huì)計(jì)政策沒有統(tǒng)一 做法， 如

3、事業(yè)部的折舊政策， 報(bào)消制度只有佛山和總部一致， 財(cái)務(wù)報(bào)銷制度制定是人力資源 部制定，我也不很明確。建議：與人力資源部重新分工，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)部制定。（3）財(cái)務(wù)預(yù)算事業(yè)部也不一樣，總部沒有給下面一個(gè)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，沒有統(tǒng)一財(cái)務(wù)指標(biāo)。 目前各事業(yè)部預(yù)算較粗，指標(biāo)不詳細(xì)，執(zhí)行控制難度大，不好考核。（4）。監(jiān)控：采購沒有監(jiān)控只是資金付出時(shí)財(cái)務(wù)審批，事業(yè)部自行采購總部沒有監(jiān)控。 投資事業(yè)部向黃報(bào)先審批，財(cái)務(wù)匯總，周報(bào)事業(yè)部上報(bào)財(cái)務(wù)匯總上報(bào)總經(jīng)理。 銷售，回款資金由事業(yè)部自已負(fù)責(zé)，總公司對(duì)事業(yè)部的管理權(quán)下放。 固定資產(chǎn)采購；公司有規(guī)定給事業(yè)部的權(quán)限較大。問：主管總經(jīng)理對(duì)本部門業(yè)務(wù)的管理范圍和控制有多大？總公司在

4、財(cái)務(wù)上授權(quán)幅度有多大？答：事業(yè)部經(jīng)營權(quán)據(jù)了解新產(chǎn)品沒有下放， 融資權(quán)大部分權(quán)限下放， 總公司對(duì)事業(yè)部財(cái)務(wù)權(quán)基本下放。問：評(píng)價(jià)公司的近 5 年內(nèi)財(cái)務(wù)狀況？投資回報(bào)？存在問題？業(yè)績?cè)鲩L主要原因是什么？答：（ 1）資產(chǎn)負(fù)債率低，今年有融資，靠自有資金周轉(zhuǎn)今年1900 萬借款用于土地購建（2）固定資產(chǎn)較少，總部廠房租賃不是購建。（3）加工形式大部分外加工所以收入少。（ 4）存貨結(jié)構(gòu)：設(shè)備制造行業(yè)周轉(zhuǎn)低和應(yīng)收帳周轉(zhuǎn)低，專用設(shè)備生產(chǎn)周期長加工過程長。存貨不良比例不是很大 （有多少？） 。生產(chǎn)方式不完全是按定單生產(chǎn)，有庫存 目前對(duì)事業(yè)部考核指標(biāo)：銷售利潤回款率（催款率）開箱率，上交管理費(fèi)，比較粗權(quán)重比例是否

5、合理？）（ 5）投資回報(bào)： 沒有大投資， 今年土地支出算大投資， 我們的產(chǎn)品凈利潤率在 25-30 以上。（ 6）現(xiàn)金流量：事業(yè)部做，總公司也做，總經(jīng)理、總裁對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表只限內(nèi)部報(bào)表。問：請(qǐng)描述客戶銷售收款 /采購付款循環(huán)系統(tǒng)及業(yè)務(wù)流程？財(cái)務(wù)進(jìn)行采購合同審核嗎？ 答：事業(yè)部以佛山為例：大客戶采購本部資財(cái)部操作，散戶事業(yè)部業(yè)務(wù)員操作合同、銷售政策事業(yè)部自已制定， 回款也是事業(yè)部控制， 總部是年終考核， 回款率 85 績效考核，季度月度考核難度大。材料成本降價(jià)率、廢品率無法考核。采購、 付款涉及到事業(yè)部的自行采購， 佛山總部對(duì)大宗同一型號(hào)材料的采購是由總公司 資財(cái)部集中采購，事業(yè)部自行采購的材料少。

6、 外加工價(jià)格、材料價(jià)格資財(cái)部掌握， 由使用部 門監(jiān)控資財(cái)部的行為。財(cái)務(wù)沒有監(jiān)控。問：對(duì)欠款的客戶和到期未收回的應(yīng)收款有何相應(yīng)措施？公司的賒銷政策是什么？帳齡結(jié)構(gòu)正常嗎？公司存貨占用情況及周轉(zhuǎn)情況與行業(yè)比較情況。答：欠款、回款有指標(biāo)控制 85 ，賒銷政策沒有，對(duì)銷售客戶的信息掌握在事業(yè)部經(jīng) 理手中。帳齡結(jié)構(gòu)總公司基本沒有分析，只有報(bào)表能反映，事業(yè)部應(yīng)該也沒反映。 存貨周轉(zhuǎn)和應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)行業(yè)沒辦法比較，信息收集不到。問：為鼓勵(lì)按時(shí)收款， 是否對(duì)銷售付款有折扣和折讓？如有哪些款項(xiàng)的折扣期限快到了，并提醒客戶？答：催款優(yōu)惠政策， 與去年相比今年比去年降價(jià)很多， 以回款為優(yōu)惠客戶個(gè)別事業(yè)部有 過建議。催

7、欠對(duì)帳由財(cái)務(wù)部對(duì)帳，財(cái)務(wù)沒有直按對(duì)帳，業(yè)務(wù)的收支財(cái)務(wù)監(jiān)控不到。問：是否有進(jìn)行現(xiàn)金流量分析或預(yù)測(cè)，多長時(shí)間進(jìn)行一次？如何進(jìn)行？ 答：月底報(bào)送現(xiàn)金預(yù)算表，資金周報(bào)表，由我自已做，事業(yè)部執(zhí)行如何？，我想力度有 限。問：是否對(duì)各部門形成成本費(fèi)用中心，并怎樣進(jìn)行控制的（預(yù)算控制、授權(quán)控制、審批 控制）？ 答：對(duì)成本費(fèi)用全部事業(yè)部控制。預(yù)算控制，授權(quán)控制都在事業(yè)部，審批財(cái)務(wù)部沒有問：請(qǐng)描述產(chǎn)成本 /半成品核算流程（如何歸集和分?jǐn)?，成本?jì)算對(duì)象有哪些）？ 答：產(chǎn)品的成本核算制度沒有統(tǒng)一，人工等制造費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)按以下分?jǐn)偅?佛山按 ERP 標(biāo)準(zhǔn)成本其他事業(yè)部經(jīng)驗(yàn)估計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)不太科學(xué)，成本不太準(zhǔn)確。問；產(chǎn)品成

8、本核算采用什么方法（實(shí)際成本 /計(jì)劃成本）？ 答：產(chǎn)品成本品種法，以實(shí)際成本（定額成本） 總公司沒有統(tǒng)一要求事業(yè)部成本核算方法，材料成本占 85-90 ，總公司財(cái)務(wù)不能 具體分析，靠事業(yè)部財(cái)務(wù)分析。問：目前產(chǎn)品成本分析報(bào)表主要有哪些內(nèi)容？主要有哪些分析報(bào)告？ 答：成本分析事業(yè)部可能有，總公司有簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析。 人員數(shù)量是否合理，素質(zhì)提升，由事業(yè)部自已掌握。 資財(cái)部的采購材料價(jià)格由事業(yè)部監(jiān)控，不太合理，財(cái)務(wù)不能審核。問：公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率和同行業(yè)相比是否正常？集中體現(xiàn)出的財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)是什么？ 答：財(cái)務(wù)比率與同行對(duì)比有優(yōu)勢(shì)，成本費(fèi)用率比較低（與收入比）占優(yōu)勢(shì)。其它不太清問：公司目前的籌資渠道主要有哪些？

9、如何可以降低融資成本？還有哪些途徑可以緩解資金壓力。答：借款，集中在 3 家銀行，以土地、材料抵押貸款，上海以土地抵押，抵押物中流 動(dòng)資產(chǎn)在流動(dòng)。目前資金周轉(zhuǎn)問題不大，就是新的融資能力可能受限。問：公司是否有財(cái)務(wù)長期規(guī)劃？短期計(jì)劃，是如何制定的（從上而下，還是從而上） 財(cái)務(wù)參與程度是什么？ 答：公司長期規(guī)劃沒有，短期規(guī)劃有。指標(biāo)如何形成我不夠了解。問；財(cái)務(wù)制度內(nèi)容包括哪些？是如何建立和修訂的。 答：財(cái)務(wù)制度：資金計(jì)劃管理制度，費(fèi)用報(bào)銷審批制度，內(nèi)部結(jié)算制度。 （上交管理費(fèi)， 上交利潤，總部事業(yè)部采購結(jié)算，代收款，代付款） 待擬定集團(tuán)財(cái)務(wù)制定（現(xiàn)金管理制度）其它補(bǔ)充制度。問：哪個(gè)部門監(jiān)督財(cái)務(wù)制度

10、的執(zhí)行（審計(jì)部門作用有多大） 答：審計(jì)專員（總裁辦） 1 人，對(duì)財(cái)務(wù)部、事業(yè)部和總公司內(nèi)部審計(jì)，只對(duì)總部財(cái)務(wù)和 上海進(jìn)行審計(jì)，評(píng)價(jià)是以審計(jì)建議書的書面形式。問：公司目前的現(xiàn)金狀況有無新的投資機(jī)會(huì)支持？財(cái)務(wù)能否為管理提供決策信息和建 議？答：投資機(jī)會(huì)財(cái)務(wù)沒有管理，員工流失率大， 人力資源部門在用人級(jí)別劃分不清楚，員工思 想壓力大于工作壓力，中高層流失率高，財(cái)務(wù)經(jīng)理換了 6 個(gè)。我今年 3 月上任。問：財(cái)務(wù)建議被采納的有多少？答：極少。問：行業(yè)是否有特殊的稅收政策？國家是否有特殊的資金鼓勵(lì)加大研發(fā)投入？現(xiàn)在是什么財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的共享性怎樣？財(cái)務(wù)系統(tǒng)比業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息的滯后時(shí)間估計(jì)？目前現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程中預(yù)警系統(tǒng)有無？答：只有外商投資企業(yè)所得稅有優(yōu)惠，其他沒有。用友系統(tǒng)，不能與 ERP 共享，總部不可能，用友只有總帳系統(tǒng)，進(jìn)銷存子系統(tǒng)沒有， 自已開發(fā) ERP ，佛山事業(yè)部制造環(huán)節(jié)使用，用于生產(chǎn)下單，市場(chǎng)銷售環(huán)節(jié)沒有使用。 財(cái)務(wù)預(yù)警功能連最基本核算管理都不到位，談不上預(yù)警。對(duì)企業(yè)整體發(fā)展方向有什么建議？對(duì)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)過