試論高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)策略

1、試論高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)策略論文摘要：隨著信息技術(shù)的迅猛開展，信息化程度的不斷提高，我國(guó)的高校開展面臨著巨大的變革。信息技術(shù)和信息系統(tǒng)在高校內(nèi)部管理中逐漸被廣泛應(yīng)用，充分利用信息化平臺(tái)高效地開展高校內(nèi)部審計(jì)工作，已經(jīng)成為高校審計(jì)工作的必然選擇。論文關(guān)鍵詞：信息化,高校,內(nèi)部審計(jì),建設(shè)策略在2003年亞太經(jīng)濟(jì)合作組織APEC領(lǐng)導(dǎo)人非正式會(huì)議上，國(guó)家主席胡錦濤指出：信息化浪潮正席卷全球，方興未艾;。隨著計(jì)算機(jī)及其網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，信息化水平已經(jīng)成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)各個(gè)領(lǐng)域開展水平的重要標(biāo)志之一。一、加快高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的必要性十一五;時(shí)期以來，隨著我國(guó)國(guó)家審計(jì)金審工程;二期的全面展開，審計(jì)信息資

2、源的建設(shè)凸顯標(biāo)準(zhǔn)化、共享化、開放化的開展趨勢(shì)，我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)面臨巨大挑戰(zhàn)。我國(guó)高校自1999年開始實(shí)行擴(kuò)大招生政策以來，辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，資金投入渠道和數(shù)量日益增多，與社會(huì)的聯(lián)系以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)愈發(fā)密切，高校的內(nèi)部審計(jì)工作也越來越繁重。在這種客觀情況下，積極、充分利用信息化技術(shù)提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，降低內(nèi)部審計(jì)本錢，提高內(nèi)部審計(jì)效率，確保高?？茖W(xué)開展，已經(jīng)成為我國(guó)高校審計(jì)的必然選擇。目前，我國(guó)高校在大局部工作中已在加快推行和使用信息化技術(shù)手段，建構(gòu)了很多辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，即使在財(cái)會(huì)領(lǐng)域，也根本普及了會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的電子化。事實(shí)證明，手工作業(yè)，在當(dāng)今社會(huì)已經(jīng)成為一種十分原始的辦公手段，在高

3、科技人才濟(jì)濟(jì)的高校更是顯得極端落后，必須徹底改變高校傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)手段，加快推進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)。否那么，就難以適應(yīng)高校管理信息化的需要。隨著信息技術(shù)的迅猛開展，信息化程度的不斷提高，我國(guó)的高校開展面臨著巨大的變革。信息技術(shù)和信息系統(tǒng)在高校內(nèi)部管理中的廣泛應(yīng)用，對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)造成了極大的沖擊。為了適應(yīng)高校內(nèi)部審計(jì)環(huán)境的變化，對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的策略研究具有重要的意義：(一)有利于構(gòu)建新型高校內(nèi)部審計(jì)模式可以適應(yīng)高校規(guī)模擴(kuò)大后的審計(jì)需求，相應(yīng)擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)范圍，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)程序，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)手段的現(xiàn)代化。通過從信息化建設(shè)角度進(jìn)行研究，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)業(yè)務(wù)，確保審計(jì)數(shù)據(jù)的快速、準(zhǔn)確性，

4、提高內(nèi)部審計(jì)效率，從而在一定程度上降低內(nèi)部審計(jì)管理本錢。二有助于拓展高校內(nèi)部審計(jì)功能為內(nèi)部審計(jì)管理思想和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)根本性轉(zhuǎn)變提供了可能性。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)，其目的主要是查錯(cuò)防弊，而信息化建設(shè)根底上形成的高校內(nèi)部審計(jì)能向高校內(nèi)部各個(gè)管理層面提供管理咨詢、技術(shù)咨詢等效勞，從而能夠改善高校管理中的薄弱環(huán)節(jié)，躲避經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，從而為高校又好又快的開展，提供重要的保障。由此可見，研究高校內(nèi)部審計(jì)信息化開展策略，對(duì)審計(jì)部門而言，是一種根本素質(zhì)，是一種根本要求；上升到更高層面，高校內(nèi)部審計(jì)信息化研究，乃是提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量、效益和水平，確保高?？茖W(xué)開展的重要支撐。二、高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)存在的問題和困難(一)對(duì)

5、內(nèi)審信息化建設(shè)的認(rèn)識(shí)還不到位現(xiàn)階段，很多內(nèi)審人員習(xí)慣于沿用傳統(tǒng)的審計(jì)操作方式方法，未深入思考如何適應(yīng)新形勢(shì)的需要，對(duì)加快審計(jì)信息化建設(shè)持等待觀望態(tài)度。雖然高校在信息化硬件建設(shè)方面經(jīng)費(fèi)投人不斷加大，但在技術(shù)的掌握和輔助審計(jì)的運(yùn)用以及普及率上不高，內(nèi)審信息化的研究與應(yīng)用遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于會(huì)計(jì)電算化。(二)高校內(nèi)審信息化開展尚不均衡由于高校內(nèi)審信息化工作起步較晚，使得審計(jì)信息化的研究與應(yīng)用總體仍處于初級(jí)階段，適合高校內(nèi)審特點(diǎn)的財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等軟件尚未有效普及。目前計(jì)算機(jī)在高校內(nèi)審工作中的應(yīng)用主要是采用辦公自動(dòng)化軟件，運(yùn)用文字處理軟件編制審計(jì)工作底稿，運(yùn)用Excel進(jìn)行試算平衡和審定會(huì)計(jì)報(bào)表。這些通用

6、軟件自由度較大，難以做到各底稿間的有機(jī)銜接，尤其是不能和被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)鏈接，直接獲取審計(jì)所需信息。(三)內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)尚需進(jìn)一步提高目前高校內(nèi)審機(jī)構(gòu)中既精通計(jì)算機(jī)編程又熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才較少。許多內(nèi)審人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平不高，缺乏深層次的系統(tǒng)設(shè)計(jì)、程序編譯檢測(cè)技能，這與內(nèi)審信息化建設(shè)和開展的需要存在較大差距。三、高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)開展策略(一)進(jìn)一步轉(zhuǎn)變高校內(nèi)部審計(jì)觀念與方式審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)人員傳統(tǒng)的思維方式、審計(jì)模式、工作方法提出了挑戰(zhàn)，也為高校內(nèi)審工作帶來了開展的契機(jī)。審計(jì)信息化建設(shè)不僅是購置設(shè)備和軟件，更重要的是轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念，提高運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展審計(jì)

7、工作的水平。審計(jì)對(duì)象的信息化，客觀上要求內(nèi)審部門的工作方式必須及時(shí)做出相應(yīng)的調(diào)整，審計(jì)人員必須借助于計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，將精力更多地投人到需要進(jìn)行邏輯思維和定性分析的問題上。要改變單純依賴觀察、比擬、分類等進(jìn)行審計(jì)的老方法，要在內(nèi)部審計(jì)中運(yùn)用結(jié)構(gòu)方法、數(shù)學(xué)方法、統(tǒng)計(jì)論、信息論和控制論的方法，逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)和審計(jì)管理信息化，促進(jìn)審計(jì)工作由單一的事后審計(jì)向事后、事中、事前審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變，從單一的靜態(tài)審計(jì)向靜態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變，從單一的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)向現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與遠(yuǎn)程審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變。(二)突出計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件的應(yīng)用鑒于高校內(nèi)審信息化水平起點(diǎn)較低，現(xiàn)階段應(yīng)以加強(qiáng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)為主，即利用專業(yè)的審計(jì)軟件

8、來帶動(dòng)內(nèi)審信息化建設(shè)。目前，應(yīng)在內(nèi)審行業(yè)協(xié)會(huì)以及高校內(nèi)審主管部門的組織指導(dǎo)下，盡快推行適合高校財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)的、在審計(jì)實(shí)踐中行之有效的各專業(yè)審計(jì)軟件，包括工程管理、審計(jì)方案、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、符合性測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試、審計(jì)工作底稿制作和管理、審計(jì)報(bào)告生成等在內(nèi)的全過程一體化的審計(jì)軟件。該軟件不僅要建立在穩(wěn)定的數(shù)據(jù)庫根底上，還要預(yù)設(shè)適用常用財(cái)務(wù)軟件接口模板，并實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)接口開放，讓內(nèi)審人員可自行制作或修改與本校財(cái)務(wù)軟件對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)接口，以解決數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換難的問題。因?yàn)閷徲?jì)軟件不可能完全滿足各個(gè)審計(jì)工程的需要。因此，選擇審計(jì)軟件不僅要功能全面，更要有良好的開放性和互動(dòng)性，快捷地實(shí)現(xiàn)底稿庫、方法庫和法規(guī)庫的更

9、新;既要適合高校事業(yè)單位財(cái)務(wù)核算體系，又要適合校辦企業(yè)的核算體系。(三)培養(yǎng)適應(yīng)信息化環(huán)境下的高校內(nèi)審隊(duì)伍目前，人才短缺是制約高校內(nèi)審工作開展的關(guān)鍵所在，為此，一方面要有方案地引進(jìn)、培養(yǎng)一支既掌握現(xiàn)代審計(jì)理論與技術(shù)、又精通計(jì)算機(jī)知識(shí)與技能的新型復(fù)合型審計(jì)人才隊(duì)伍;另一方面要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員的培養(yǎng)，分階段、分層次地挑選審計(jì)業(yè)務(wù)精湛的年輕同志，重點(diǎn)提高其計(jì)算機(jī)技術(shù)和審計(jì)思路相結(jié)合的能力。開展多種形式的計(jì)算機(jī)技術(shù)和應(yīng)用培訓(xùn)，擴(kuò)大Excel，Access，SQL等通用軟件在審計(jì)實(shí)施中的應(yīng)用范圍，熟練掌握專業(yè)審計(jì)軟件的使用和操作，提高應(yīng)用、管理和效勞的能力。(四)積極探索審計(jì)信息化，努力建設(shè)高校內(nèi)部審

10、計(jì)信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、運(yùn)行、管理存在的問題與風(fēng)險(xiǎn)，直接關(guān)系到管理信息、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。因此，內(nèi)部審計(jì)必須要對(duì)信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)、核心業(yè)務(wù)參數(shù)管理、信息平安進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)并揭示計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)、運(yùn)行、管理和維護(hù)中存在的問題與風(fēng)險(xiǎn)，使其平安有效運(yùn)行。計(jì)算機(jī)在內(nèi)部審計(jì)管理中的應(yīng)用，還應(yīng)重點(diǎn)放在審計(jì)信息的管理和使用上。目前高校內(nèi)審工作中許多問題都源自于占有的有效信息缺乏。一方面是信息不完整，信息開發(fā)、利用不夠深入，不能對(duì)審計(jì)決策、實(shí)施和評(píng)價(jià)形成有力的信息支撐;另一方面信息共享性差，內(nèi)部審計(jì)還未能與業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門建立網(wǎng)絡(luò)鏈接，不能及時(shí)、全面地收集經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)信息，審計(jì)信息也不能及時(shí)反應(yīng)。要從根本上解決這個(gè)問題，必須要依靠信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)有效鏈接，建立健全分層次的審計(jì)數(shù)據(jù)庫和管理系統(tǒng)，形成信息共享。金審工程是國(guó)家電子政務(wù)十二個(gè)重點(diǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)之一,它為全國(guó)各類審計(jì)部門、各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的信息化建設(shè)提供了一個(gè)良好的平臺(tái),在?2004年到2007年審計(jì)信息化開展規(guī)劃?中提到的主要任務(wù)是:按照國(guó)家電子政務(wù)建設(shè)的規(guī)劃,建成審計(jì)專網(wǎng)、審計(jì)內(nèi)網(wǎng)和因特網(wǎng)接入網(wǎng)。高校內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該充分利用網(wǎng)絡(luò)資源,建立暢通高效的信息資源收集渠道和方式,不斷充實(shí)、完善、整理和豐富信息資源,逐步實(shí)現(xiàn)與其他高