2022年不良資產(chǎn)催收及處置流程

1、不良資產(chǎn)清收處置手段與流程（一）常規(guī)催收與依法收貸 常規(guī)催收 一、定義 常規(guī)催收是指利用各種非訴訟的催收手段,督促債務(wù)人 / 擔(dān)保人及其他 仍款義務(wù)人償仍債務(wù)的清收方式,包括協(xié)商仍款、電話催收、媒體公告催 收、信函（含公證送達(dá)）催收等方式；二、適用條件 常規(guī)催收主要適用于滿意以下條件的不良授信客戶：（一）有較強的仍款意愿；（二）有效資產(chǎn)能完全掩蓋其債務(wù)；（三）負(fù)債結(jié)構(gòu)簡潔,其他債權(quán)人未實行且估計在催收期內(nèi)不會實行法 律行動；（四）能夠依據(jù)商定的仍款方案如期償仍債務(wù)；（五）如實行法律訴訟將影響債務(wù)償仍；（六）其他適合實行常規(guī)清收方式的情形；三、工作流程 四、利弊分析 常規(guī)清收作為我行不良資產(chǎn)清收

2、的一種主要手段,具備成本低、操作技 術(shù)難度不高的優(yōu)勢,絕大部分從事不良資產(chǎn)清收處置的工作人員均能嫻熟 把握并運用,同時鑒于大部分借款人并非主觀惡意逃廢銀行債務(wù),所以采 用常規(guī)清收手段可以把對借款人的影響降到最低,能夠確保在有效愛護(hù)與 借款人關(guān)系的基礎(chǔ)上取得清收處置效益最大化；常規(guī)清收手段的弊端在于清收處置的成效主要取決于借款人的仍款意愿 和仍款才能,假如借款人的仍款意愿產(chǎn)生變化,就不得不實行其他清收手 段；同時,常規(guī)清收手段的基礎(chǔ)在于借款人借款單一或其他債權(quán)人不會采 取法律訴訟,可變因素較多,需時刻關(guān)注并調(diào)整清收策略；五、風(fēng)險掌握（一）精確清查債務(wù)人 / 擔(dān)保人的資產(chǎn)和負(fù)債情形,評估資產(chǎn)價值,

3、分析 負(fù)債結(jié)構(gòu),明白其他債權(quán)人的清收動向；（二）保持對債務(wù)人 / 擔(dān)保人的催收力度和頻度,原就上應(yīng)每年送達(dá)一次 催收函,收取回執(zhí)后歸檔,并依據(jù)實際情形或相關(guān)法律規(guī)定,增加催收頻 度；（三）對尚處于正常經(jīng)營的債務(wù)人,原就上應(yīng)每季度現(xiàn)場核查其生產(chǎn)經(jīng) 營狀況和抵質(zhì)押物的存續(xù)狀況,如顯現(xiàn)重大風(fēng)險事項或變化,應(yīng)準(zhǔn)時核實 并實行相應(yīng)掌握措施；（四）應(yīng)盡早協(xié)商債務(wù)清償方案并付諸實施；（五）可要求并落實追加擔(dān)保；依法收貸 一、定義 依法收貸是指我行就到期未受清償?shù)膫鶛?quán),依法向管轄法院（或仲裁機(jī) 構(gòu)）提交訴訟、仲裁、申請支付令或執(zhí)行公證債權(quán)文書等,通過管轄法院（或仲裁機(jī)構(gòu)）的判決（或裁決）、裁定,確立債權(quán)的合法

4、性,依據(jù)判決書 或裁定書回收債權(quán),或者依靠強制執(zhí)行程序（含和解）收回債權(quán)的清收處置 方式；（一）民事訴訟 指向人民法院提起訴訟,人民法院立案受理,在雙方當(dāng)事人和其他訴訟 參與人的參與下,經(jīng)人民法院審理和解決民事、經(jīng)濟(jì)糾紛等案件的制度；（二）民商事仲裁 指當(dāng)事人依據(jù)訂立的仲裁協(xié)議或仲裁條款,自愿將其合同糾紛和其他財 產(chǎn)權(quán)益糾紛提交由非官方身份的仲裁員組成的仲裁庭進(jìn)行裁判,并受該裁 判約束的一種制度；（三）民事督促（支付令）指人民法院依據(jù)債權(quán)人的給付現(xiàn)金和有價證券的申請,以支付令的形 式,督促債務(wù)人限期履行義務(wù)的一種特殊法律程序；（四）執(zhí)行公證債權(quán)文書 指當(dāng)債務(wù)人不履行或不適當(dāng)履行經(jīng)公證的以給付為

5、內(nèi)容并載明債務(wù)人愿 意接受強制執(zhí)行的承諾的債權(quán)文書時,債權(quán)人可以向原公證機(jī)關(guān)申請執(zhí)行 證書,并憑原公證書及執(zhí)行證書依法向有管轄權(quán)的人民法院申請執(zhí)行；管 轄法院經(jīng)審查該公證債權(quán)文書無誤的,依法啟動強制執(zhí)行程序的清收處置 方式；（五）直接向法院申請實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán) 1 為快速實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán),債權(quán)人（擔(dān)保物權(quán)人）可以向擔(dān)保財產(chǎn)所在地或 者擔(dān)保物權(quán)登記地基層人民法院提出直接申請實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán),懇求人民法 院拍賣或者變賣擔(dān)保物權(quán)；二、適用條件（一）普遍的適用條件1、債務(wù)人無力清償?shù)狡趥鶆?wù)；2、債務(wù)雖未到期,但債務(wù)人 惡化；/ 擔(dān)保人生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境,財務(wù)狀況嚴(yán)峻3、債務(wù)人 / 擔(dān)保人已停止經(jīng)營,處于關(guān)、停、并、

6、轉(zhuǎn)狀態(tài),或?qū)嶋H掌握 人下落不明；4、債務(wù)人 / 擔(dān)保人仍款意愿差,且不協(xié)作簽署催收文件；5、債務(wù)人 / 擔(dān)保人有明顯轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或逃廢債務(wù)的行為；6、債務(wù)人 / 擔(dān)保人涉及其他訴訟,可能影響到我行債權(quán)安全；7、債務(wù)人 / 擔(dān)保人的實際掌握人涉及刑事案件；8、債務(wù)人 / 擔(dān)保人法人代表外逃、死亡或失蹤；9、其他適合實行訴訟方式的情形；（二）適用民事訴訟的條件 1、簽署協(xié)議的爭議解決條款中,未商定提交仲裁裁決或商定不明；2、當(dāng)?shù)鼗鶎臃ㄔ翰恢С稚暾堉Ц读睿?、未對債權(quán)文書實施賜予強制執(zhí)行效力的公證的,或雖有相關(guān)的公 證,但公證機(jī)關(guān)拒絕簽發(fā)執(zhí)行證書；（三）適用民商事仲裁的條件 1、當(dāng)事各方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議

7、；2、仲裁協(xié)議合法有效；（四）適用民事督促（支付令）的條件 1、懇求給付現(xiàn)金或匯票、本票、支票以及股票、債券、國庫券、可轉(zhuǎn) 讓的存款單等有價證券；2、懇求給付的現(xiàn)金或者有價證券已到期且數(shù)額確定,并寫明白懇求所 依據(jù)的事實、證據(jù)；3、債權(quán)人沒有對等給付義務(wù)；4、支付令能夠送達(dá)債務(wù)人；5、債權(quán)人與債務(wù)人沒有其他債務(wù)糾紛的；（五）適用執(zhí)行公證債權(quán)文書的條件 1、各方當(dāng)事人簽署的符合法律規(guī)定可通過公證方式賜予強制執(zhí)行效力 的債權(quán)文書；2、經(jīng)公證機(jī)關(guān)依法公證并已賜予該債權(quán)文書強制執(zhí)行效力；3、債務(wù)人不履行或不完全履行公證機(jī)關(guān)賜予強制執(zhí)行效力的債權(quán)文 書；4、債權(quán)人向原公證機(jī)關(guān)申請,經(jīng)審查后獲得簽發(fā)的執(zhí)行

8、證書；（六）適用直接申請法院實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的條件 1、法定債務(wù)人到期不履行債務(wù)或當(dāng)事人另行商定實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的事由 顯現(xiàn)；2、債權(quán)債務(wù)關(guān)系清晰,抵押合法有效,相關(guān)手續(xù)材料齊備；三、工作流程 四、利弊分析依法收貸是不良資產(chǎn)清收的一種常見手段,能準(zhǔn)時有效地愛護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益,在目前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,如債務(wù)人/ 擔(dān)保人有意“ 拖、賴” 不仍,甚至惡意逃廢銀行債務(wù)的,債權(quán)人很難運用經(jīng)濟(jì)、行政手段解決,而 法律由于其特定的權(quán)威性、強制性、抗干擾性等特點,可以公正、公正和合理地處理債務(wù)糾紛；同時,依法收貸能快速、精確地掌握債務(wù)人 / 擔(dān)保人 的有效資產(chǎn),防止債務(wù)人 / 擔(dān)保人實行各種手段轉(zhuǎn)移、藏匿自身財產(chǎn)；依

9、法收貸最大的弊端在于結(jié)果的不行掌握性,由于目前的司法環(huán)境和地 方愛護(hù)主義,依法收貸工作常遇到“ 不受理、不判決、不執(zhí)行” 等尷尬局 面,也常常顯現(xiàn)“ 贏了官司輸了錢” 的不正?，F(xiàn)象,這些情形的轉(zhuǎn)變是整 個社會的系統(tǒng)工程,而非債權(quán)人單方面才能所及；依法收貸過程中所涉及 的部門較多（如法院、評估機(jī)構(gòu)、拍賣機(jī)構(gòu)等）、流程較長,必定導(dǎo)致依法 收貸耗費時間較長、成本較高；五、風(fēng)險掌握（一）發(fā)覺客戶涉及債務(wù)糾紛的,要準(zhǔn)時實行有效措施防范風(fēng)險；為盡 可能掌握債務(wù)人 / 擔(dān)保人的有效資產(chǎn)及其處分的主動權(quán),防止其轉(zhuǎn)移或惡意 處分財產(chǎn),在提交訴訟（或仲裁）時應(yīng)準(zhǔn)時向管轄法院申請財產(chǎn)保全,必要 時實行訴前保全,力爭

10、首封,把握資產(chǎn)處置權(quán)；盡可能防止發(fā)生一般債權(quán) 人的審理或執(zhí)行法院先實行查封、扣押、凍結(jié)等措施,取得對擔(dān)保物的處 置權(quán)；（二）訴訟前應(yīng)完整收集并向法院提交證據(jù)材料,同時親密跟進(jìn)訴訟審 理進(jìn)程,盡早取得生效的法律文書,以確立債權(quán)的合法性；（三）依據(jù)生效法律文書要求嚴(yán)格監(jiān)督債務(wù)人 清償義務(wù)或依法申請強制執(zhí)行；/ 擔(dān)保人在規(guī)定時間內(nèi)履行（四）在訴訟及執(zhí)行過程中要親密關(guān)注法院查封、扣押、凍結(jié)被執(zhí)行人 資產(chǎn)的效期及效力情形,準(zhǔn)時申請續(xù)期或?qū)嵭邢嚓P(guān)措施；（五）對明顯錯誤或顯失公正的判決或裁定,應(yīng)準(zhǔn)時提起上訴或申訴；1 具體參見中華人民共和國物權(quán)法第一百九十五條不良資產(chǎn)清收處置手段與流程（二）減免息處置抵質(zhì)押

11、物一、定義 處置抵質(zhì)押物與處置抵質(zhì)押物是指債務(wù)履行期屆滿,債權(quán)人（在本節(jié)中即指抵押權(quán)人 / 質(zhì)權(quán)人,下同） 未受清償或者發(fā)生商定的實現(xiàn)抵質(zhì)押權(quán)的情形時,債權(quán)人通過與債務(wù)人（在本節(jié)中即指抵押人/ 出質(zhì)人,下同）協(xié)商或向法院申請通過司法途徑對抵質(zhì)押物予以變現(xiàn),變現(xiàn)所得優(yōu)先用于償仍所擔(dān)保債務(wù)的清收處 置方式；二、適用條件（一）辦理了抵質(zhì)押登記手續(xù),抵質(zhì)押權(quán)人對抵質(zhì)押人的抵押權(quán)必需有 效；（二）主債權(quán)未受清償且已屆清償期,或抵質(zhì)押人同意處置抵質(zhì)押物用 于清償所擔(dān)保的債務(wù)；三、工作流程（一）通過押品治理團(tuán)隊對押品的現(xiàn)場核查情形確認(rèn)抵質(zhì)押物的現(xiàn)狀和 登記的有效性,如現(xiàn)場核查的時間間隔較長,應(yīng)在處置前到相關(guān)

12、部門重新 核實；（二）通知債務(wù)人和抵質(zhì)押人對設(shè)定的抵質(zhì)押物進(jìn)行處置以及處置的方式,假如實行變賣或折價方法處置抵質(zhì)押物,變賣價格或折價金額由雙方 協(xié)商確定,協(xié)商不成,應(yīng)實行拍賣的方式進(jìn)行；（三）實行拍賣的方式處置時,抵質(zhì)押權(quán)人和抵押人共同托付具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)對擬處置的抵質(zhì)押物進(jìn)行評估確定處置價格；（四）抵質(zhì)押權(quán)人和抵押人共同選定拍賣行依據(jù)評估價格進(jìn)行公開拍賣；四、利弊分析（一）有利方面 1、有利于債務(wù)盡快得到償仍,特殊是在貸款形成不良之后,有利于盡 快收回不良資產(chǎn),改善資產(chǎn)質(zhì)量；2、債務(wù)人在現(xiàn)金流不足的情形下,處置抵質(zhì)押物有利于緩解債務(wù)人資 金緊急的狀況,愛護(hù)其正常經(jīng)營；（二）不利方面 1

13、、企業(yè)在剛剛顯現(xiàn)經(jīng)營困難的情形下,處置其抵質(zhì)押物可能會影響其 仍款的積極性,甚至不協(xié)作清收處置工作,從而造成處置的被動,甚至走 向法律訴訟；2、在不通過法律程序處置抵質(zhì)押物時,抵質(zhì)押物的真實狀況、瑕疵狀 況較難調(diào)查清晰,處置的難度相應(yīng)增大；3、抵押人不同意處置或者提出異議的時候?qū)⒂绊懫涮幹茫?、一旦抵質(zhì)押物被其他債權(quán)人查封在先,即使我行審定了抵押且有 效,但仍無法實現(xiàn)處置,只有等其他債權(quán)人處置時主見優(yōu)先受償；五、風(fēng)險掌握（一）我國擔(dān)保法對不同抵押物的抵押登記規(guī)定了不同的法律意義,即 抵押合同生效要件和對抗要件,抵押合同須經(jīng)登記才生效；質(zhì)押包括動產(chǎn) 質(zhì)押和權(quán)益質(zhì)押；動產(chǎn)質(zhì)押以動產(chǎn)的交付為合同生效

14、要件；而權(quán)益質(zhì)押需 要進(jìn)行質(zhì)押登記；依法辦理抵（質(zhì)）押物登記,是確保銀行擔(dān)保手續(xù)合法有 效的前提；也是債權(quán)人處置和行使抵質(zhì)押權(quán)的前提；（二）盡早通過司法程序處置抵質(zhì)押物,防止處置過程中發(fā)生其它難以 預(yù)料的情形,盡快回收現(xiàn)金和其它資產(chǎn)；減免息一、定義 為加大不良資產(chǎn)清收和處置力度,最大限度盤活不良資產(chǎn),同時調(diào)動債 務(wù)企業(yè)仍款的積極性,減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),依據(jù)財政部、銀監(jiān)會的規(guī)定,債務(wù) 人確無才能全額清償不良授信本息,適當(dāng)減免利息能實現(xiàn)不良資產(chǎn)回收的 情形下,以債務(wù)人切實履行仍款承諾為前提,賜予免除全部或部分表外應(yīng) 收催收利息的清收處置方式；二、適用條件（一）減免的對象僅限于表外應(yīng)收催收利息或已核銷貸款

15、的利息；（二）減免息的適用范疇為對公信貸資產(chǎn)（貸款）；（三）借款人信用等級為BBB級（含）以下,未評級借款人視為BBB級以下；（四）貸款為依據(jù)風(fēng)險分類被認(rèn)定為次級、可疑、缺失類的貸款、已核 銷貸款或本金原為次級、可疑、缺失類的無本有息貸款；（五）減免息應(yīng)第一堅持“ 先仍后免” ,要求在仍款人全部歸仍所承諾 歸仍貸款本息的前提下,才能同意適用減免息政策；（六）同一戶借款人只能使用一次減免息政策；三、工作流程四、利弊分析（一）有利方面 1、有利于調(diào)動企業(yè)仍款的積極性；2、有利于減輕債務(wù)人的負(fù)擔(dān)；3、有利于我行盡快實現(xiàn)不良資產(chǎn)的化解和預(yù)備金的回?fù)埽唬ǘ┎焕矫?1、削減我行利息收入；2、企業(yè)經(jīng)營情

16、形隨時發(fā)生變化,期間其他債權(quán)人實行訴訟追索時,會 造成我行被動；五、風(fēng)險掌握（一）采納減免息的清收方式是基于最大限度地收回不良資產(chǎn),防止債 務(wù)人利用減免息協(xié)議有意拖延仍款、借機(jī)逃廢債務(wù)；（二）堅持“ 先仍后免” 原就,只有在仍款人的確無法實現(xiàn)“ 先仍后 免” 時,才可以酌情考慮依據(jù)仍款方案分步驟按比例減免（協(xié)議規(guī)定的仍款 比例應(yīng)當(dāng)不低于免息比例）；之前已歸仍的貸款不得減免利息；（三）原就上減免息的仍款人應(yīng)以現(xiàn)金方式歸仍本金或欠息；雖然財政 部財金 20224 號文第一條第三款規(guī)定“ 假如以實物抵償,抵償金額應(yīng)以評估價值扣除各項成本后的金額為準(zhǔn)” ,但抵債之后再行處置可能會形成損 失,因此,以物

17、抵債方式償仍貸款不應(yīng)賜予減免息；（四）與債務(wù)人簽訂減免息協(xié)議,并商定當(dāng)仍款人違反協(xié)議未按期歸仍所承諾的貸款本息時,我行有權(quán)取消全部利息（包括已減免利息部分和承諾減免利息部分）的減免,并從減免息方案實施前的時點起復(fù)原計息；（五）為了防止因減免利息而導(dǎo)致原擔(dān)保失效,在減免息協(xié)議生效前,應(yīng)按 照相關(guān)的法律要求準(zhǔn)時辦理連續(xù)擔(dān)保法律效力的各項手續(xù)；不良資產(chǎn)清收處置手段與流程（三）資產(chǎn)處置和中小企業(yè)與涉農(nóng)債務(wù)減免以物抵債及抵債資產(chǎn)處置一、定義 以物抵債及抵債以物抵債是指我行債權(quán)到期,債務(wù)人無法用現(xiàn)金償仍債務(wù)；或債權(quán)雖未 到期,但債務(wù)人已顯現(xiàn)嚴(yán)峻經(jīng)營問題或其他足以嚴(yán)峻影響債務(wù)人按時足額 用現(xiàn)金償仍債務(wù)；或當(dāng)

18、債務(wù)人完全丟失清償才能時,擔(dān)保人也無力以現(xiàn)金 償仍債務(wù)；或當(dāng)債務(wù)人完全丟失清償才能時,經(jīng)我行與債務(wù)人、擔(dān)保人或 第三人協(xié)商同意；或經(jīng)人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)依法裁決,債務(wù)人、擔(dān)保人或 第三人以實物資產(chǎn)或財產(chǎn)性權(quán)益作價抵償我行部分或全部債權(quán)的行為；抵債資產(chǎn)處置是指抵債資產(chǎn)收取后采納公開透亮的方式處置變現(xiàn),將實 物資產(chǎn)或財產(chǎn)性權(quán)益轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的清收處置方式；二、適用條件 以物抵債的適用條件如下：（一）債務(wù)人生產(chǎn)經(jīng)營已中止或建設(shè)項目處于停、緩建狀態(tài)；（二）債務(wù)人生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境,財務(wù)狀況日益惡化；（三）債務(wù)人已宣告破產(chǎn),銀行有破產(chǎn)安排受償權(quán)；（四）經(jīng)對債務(wù)人強制執(zhí)行,無法執(zhí)行到現(xiàn)金資產(chǎn),且執(zhí)行實物資產(chǎn)或 財

19、產(chǎn)權(quán)益按司法慣例降價處置仍無法成交；（五）只有通過以物抵債才能最大限度保全我行債權(quán)的其他情形；三、工作流程（一）以物抵債工作流程如下：（二）抵債資產(chǎn)處置工作流程如下：四、利弊分析（一）有利方面以物抵債時抵債資產(chǎn)所抵償?shù)膫鶛?quán)回收率是（二）不利方面 1、抵債資產(chǎn)處置時可能要形成缺失；2、形成多環(huán)節(jié)的稅費,成本加大；100%,本息不受缺失；3、受抵債資產(chǎn)自身屬性、市場環(huán)境等因素的影響,處置環(huán)節(jié)不行控因 素增多；五、風(fēng)險掌握在不良資產(chǎn)處置實務(wù)中,以物抵債和抵債資產(chǎn)處置是緊密相扣、有機(jī)結(jié) 合的兩個環(huán)節(jié),通過以物抵債接收的抵債資產(chǎn)需在規(guī)定的處置時限內(nèi)予以 處置,而辦理以物抵債時對擬抵債資產(chǎn)的挑選關(guān)系到抵債

20、資產(chǎn)處置的難易程度及我行債權(quán)的最終受償情形,因此這兩大處置類型面臨的風(fēng)險是相互 交錯相互影響的；（一）流淌性風(fēng)險 我行對抵債資產(chǎn)處置的時限要求如下：不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起兩年 內(nèi)予以處置；除股權(quán)外的其他權(quán)益抵債資產(chǎn)應(yīng)在有效期內(nèi)盡快處置,最長 不得超過自取得日起的兩年期限；動產(chǎn)應(yīng)自取得日起一年內(nèi)予以處置；因 此,該類項目第一面臨流淌性風(fēng)險,如抵債資產(chǎn)不具備較好的流淌性,就 后續(xù)變現(xiàn)難度較大,不僅難以滿意處置時限要求,仍將帶來較大的變現(xiàn)損 失,降低不良資產(chǎn)處置回收率；對于流淌性風(fēng)險,在辦理以物抵債時應(yīng)盡量挑選市場受眾面廣、交易活 躍、易于變現(xiàn)的資產(chǎn)；（二）市場風(fēng)險 抵債資產(chǎn)價格與市場情形親密相關(guān)

21、,市場價格的走勢以及市場交易的活 躍程度會影響抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)價值；因此,應(yīng)當(dāng)對抵債資產(chǎn)所屬市場進(jìn)行 分析,抓住有利的市場時機(jī)處置抵債資產(chǎn),規(guī)避市場風(fēng)險；（三）法律風(fēng)險 辦理以物抵債時,應(yīng)優(yōu)先挑選產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)證齊全的資產(chǎn)作為抵債資 產(chǎn),如抵債資產(chǎn)權(quán)屬不明、欠繳稅費或存在其他法律瑕疵,就面臨處置環(huán) 節(jié)的法律風(fēng)險,直接關(guān)系到抵債資產(chǎn)能否順當(dāng)處置以及處置價格高低,從 而對我行債權(quán)回收帶來不確定性；（四）操作風(fēng)險 以物抵債及抵債資產(chǎn)處置過程中較為常見的操作風(fēng)險有抵債資產(chǎn)保管不 善而造成抵債資產(chǎn)價值貶損；律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估公 司、拍賣機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)的挑選未實行公開招標(biāo)的方式進(jìn)行；中介機(jī)構(gòu)不

22、 履職盡責(zé)、供應(yīng)虛假信息；行政、司法干預(yù)抵債資產(chǎn)處置過程等,此外,在處置方式挑選、分期付款下我行權(quán)益的保證、關(guān)聯(lián)企業(yè)回購、款項收取 與抵債資產(chǎn)過戶的連接等方面也存在操作風(fēng)險；對于操作風(fēng)險,在制定以物抵債方案時,要嚴(yán)格依據(jù)行內(nèi)有關(guān)規(guī)程的規(guī) 定辦理以物抵債,仍要加強對中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)及其所供應(yīng)相關(guān)報告的審核；接收抵債資產(chǎn)后,要妥當(dāng)保管和愛護(hù)抵債資產(chǎn),防止人為緣由造成抵債資 產(chǎn)價值貶損；在抵債資產(chǎn)處置環(huán)節(jié),要合理挑選具體處置形式、確定處置 底價及付款方式等,保證我行債權(quán)益益；中小企業(yè)與涉農(nóng)債務(wù)減免一、定義 中小企業(yè)與涉農(nóng)貸款減免是指債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難,無力準(zhǔn)時足額償仍 貸款本息時,經(jīng)債務(wù)人提出申請,在充

23、分分析債務(wù)人經(jīng)營狀況、仍款才能 等因素基礎(chǔ)上,對債務(wù)人貸款予以減免的清收處置方式；二、適用條件（一）適用于境內(nèi)分行2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日發(fā)放并認(rèn)定為次級、可疑、缺失類的中小企業(yè)和涉農(nóng)貸款；（二）中小企業(yè)依據(jù)國家經(jīng)貿(mào)委、國家計委、財政部、國家統(tǒng)計局關(guān) 于印發(fā)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定的通知（國經(jīng)貿(mào)中小企 2022143 號）規(guī)定的范疇確定；涉農(nóng)貸款依據(jù) 中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督治理委員會關(guān)于建立涉農(nóng)貸款專項統(tǒng)計制度的通知（銀發(fā) 圍確定；（三）債務(wù)人信用等級為 BBB（含）以下；2022246 號）規(guī)定的范（四）債務(wù)人、擔(dān)保人或其他仍款義務(wù)人不具備準(zhǔn)時足額償

24、仍貸款的能 力；（五）債務(wù)人生產(chǎn)工藝先進(jìn)、治理水平高、領(lǐng)導(dǎo)班子強,經(jīng)營前景良 好,但因臨時資金困難形成不良資產(chǎn)；（六）依據(jù)中國銀行不良資產(chǎn)處置盡職實施細(xì)就（中銀執(zhí)文 202262 號）相關(guān)規(guī)定,實行必要追償程序后,仍無法全額收回的貸款；（七）實施貸款減免后,債務(wù)人、擔(dān)保人、其他仍款義務(wù)人或第三方可 依據(jù)貸款減免協(xié)議如期償仍剩余債務(wù)；三、工作流程四、利弊分析 中小企業(yè)與涉農(nóng)貸款減免的有利之處在于該處置方式能夠幫忙債務(wù)人渡 過臨時資金困難,連續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營,使債務(wù)人不因特定時期顯現(xiàn)的非連續(xù)性 和非普遍性不利因素陷入困境；對銀行而言,運用該政策臨時讓渡部分債 權(quán)益益,能夠存續(xù)與債務(wù)人的授信關(guān)系,堅固了客

25、戶基礎(chǔ),穩(wěn)固了市場份 額,從而能夠在中長期獲利；中小企業(yè)與涉農(nóng)貸款減免的弊端一是適用條件受特定時期限制,僅適用 于境內(nèi)分行 2022年 1月 1 日至 2022年 12月 31日發(fā)放并認(rèn)定為不良的貸款,對于不符合該特定時期條件的中小企業(yè)與涉農(nóng)貸款就無法減免,因此,該處置方式不具備普遍適用性；二是對債務(wù)人生產(chǎn)工藝、治理水平、領(lǐng)導(dǎo)班 子和經(jīng)營前景的分析判定缺乏簡便且易于執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn),即對該處置方式適 用條件的判定具有肯定的主觀性,這會導(dǎo)致適用對象范疇的擴(kuò)大或縮?。晃?、風(fēng)險掌握（一）信用風(fēng)險 一是制定減免方案前,借款人或保證人有意隱匿或轉(zhuǎn)移財產(chǎn),供應(yīng)虛假 財務(wù)信息等,造成償付才能不足的假象以圖獵取我行

26、更多的債務(wù)減免；二是在減免方案執(zhí)行過程中,仍款方（如借款人、保證人或第三方代償 人）未能或不情愿依據(jù)與我行事先商定的仍款方案履行償債義務(wù),造成我行 不良資產(chǎn)缺失；對于信用風(fēng)險,第一要化解信息不對稱；綜合運用我行核心銀行系統(tǒng)信 息、金融同業(yè)信息、外部信息等對借款人或保證人的償債才能、生產(chǎn)經(jīng)營 情形、有效資產(chǎn)情形、仍款資金來源等進(jìn)行充分的調(diào)研,在此基礎(chǔ)上制定 減免方案；其次要供應(yīng)緩釋工具,要求借款人或保證人供應(yīng)抵質(zhì)押或保證 作為信用風(fēng)險緩釋工具,一旦客戶違約,我行能夠立刻執(zhí)行抵質(zhì)押物或向 保證人進(jìn)行追索；（二）操作風(fēng)險 一是方案不具備可行性,具體表現(xiàn)在不符合方案適用條件和具體要求,如債務(wù)人生產(chǎn)工藝

27、、治理水平、領(lǐng)導(dǎo)班子、經(jīng)營前景不符合減免要求；債 務(wù)人存在實收資本不足、股東虛假出資、抽逃出資的情形；債務(wù)人存在違 法違規(guī)行為等；二是在方案必要性不充分的情形下采納了本方式處置不良資產(chǎn) , 簡潔形成債權(quán)益益缺失；如通過處置抵押物能全額收回貸款本息或保證人、債務(wù)承接人具備償付才能等情形下采納了本方式; 在能夠通過只減免部分利息促進(jìn)剩余本息償仍的情形下減免了全部利息甚至部分本金；對于仍款期限較 長的項目,我行在仍款期間未實行有效的債權(quán)權(quán)益保證措施而導(dǎo)致債權(quán)懸 空的情形；對于操作風(fēng)險的掌握,重點要加強對方案適用條件和具體要求的審查,同時,要確保減免方案最大限度地保證了我行債權(quán)益益；不良資產(chǎn)清收處置手

28、段與流程（四）和破產(chǎn)重整（含和解）混合性債務(wù)重組一、定義 混合性債務(wù)重組混合性債務(wù)重組項目是指既涉及授信條件變更又涉及以物抵債、減免 息、削債等資產(chǎn)處置的不良授信債務(wù)重組項目；二、適用條件（一）混合性債務(wù)重組的對象原就上應(yīng)為尚能正常經(jīng)營,但一次性全部 償仍我行貸款本息存在困難的企業(yè)；（二）在重組后的仍款期間內(nèi),可猜測企業(yè)具有正常的經(jīng)營性現(xiàn)金流 入,扣除成本后具有償仍我行貸款本息的才能；（三）企業(yè)自身具有肯定的成長性或存在有實力的戰(zhàn)略投資者；三、工作流程流程說明：無新增授信的混合性債務(wù)重組項目,由一級分行授信執(zhí)行部或總行風(fēng)險 治理總部（授信執(zhí)行）進(jìn)行申報,總行風(fēng)險治理總部（授信執(zhí)行）進(jìn)行盡責(zé) 審

29、查,并提交總行資產(chǎn)處置委員會審議,總行風(fēng)險治理總部（授信審批）在 盡責(zé)審查階段就方案中債務(wù)重組內(nèi)容提出看法；有新增授信的混合性債務(wù) 重組項目,由分行風(fēng)險治理部或總行風(fēng)險治理總部（授信審批）進(jìn)行申報,總行風(fēng)險治理總部（授信審批）進(jìn)行盡責(zé)審查,并提交授信評審委員會審 議,總行風(fēng)險治理總部（授信執(zhí)行）就方案中資產(chǎn)處置內(nèi)容提出看法；其中 需要留意的事項包括：（一）判定標(biāo)準(zhǔn)：對于新增授信的判定以項目整體授信余額是否增加為 標(biāo)準(zhǔn),項目授信整體余額增加的就為有新增授信；項目授信整體余額未增 加的,就為無新增授信；（二）材料整理：方案申報階段,一級分行授信執(zhí)行部或總行風(fēng)險治理 總部（授信執(zhí)行）應(yīng)依據(jù)資產(chǎn)處置要

30、求整理材料,一級分行風(fēng)險治理部或總 行風(fēng)險治理總部（授信審批）應(yīng)依據(jù)債務(wù)重組要求整理材料,交由一個部門（模塊）進(jìn)行申報,可共用一份行發(fā)文；（三）看法綜合：在盡責(zé)審查階段,如總行風(fēng)險治理總部（授信執(zhí)行）或風(fēng)險治理總部（授信審批）中有一方的看法為“ 拒絕” ,就最終的盡責(zé)審 查看法為“ 拒絕” ；如有一方的看法為“ 有條件同意” ,就最終的盡責(zé)審 查看法為“ 有條件同意” ,同意的條件即為“ 有條件同意” 方所提條件；如雙方看法均為“ 同意” ,就最終的盡責(zé)審查看法為“ 同意” ；四、利弊分析與其他清收方式相比,混合性債務(wù)重組傾向于對債務(wù)人債務(wù)償仍期限的 調(diào)整、對擔(dān)保品的重置和補充,而不是對債務(wù)人

31、資產(chǎn)的處置；因此,在確 保債務(wù)人經(jīng)營的前提下,債權(quán)人通?？梢垣@得較高的受償甚至全額受償,而債務(wù)人通過重組方式亦可能獲得重生的機(jī)會；然而,債權(quán)人在重組過程中可能承擔(dān)的風(fēng)險也更大,混合性債務(wù)重組約 束債務(wù)人的僅僅是合同,債權(quán)人與債務(wù)人之間沒有其他公權(quán)力（如法院）的 介入,因此債權(quán)人僅能通過常規(guī)的貸后治理來明白和掌握債務(wù)人,在重組 過程中的不確定性較高；五、風(fēng)險掌握（一）重組前 我行與債務(wù)人商討 債務(wù)重組 方案過程中,需與債務(wù)人、投資者進(jìn)行充分 溝通,具體明白債務(wù)重組方案,判定債務(wù)人的經(jīng)營趨勢,保證我行債權(quán)益 益；（二）重組后 加大對重組后的債務(wù)人經(jīng)營情形的貸后治理力度,從行業(yè)、產(chǎn)品、上下 游企業(yè)多

32、維度考察債務(wù)人的經(jīng)營狀況,特殊關(guān)留意組后的經(jīng)營性現(xiàn)金流的 變化情形；破產(chǎn)重整（含和解）一、定義 破產(chǎn)重整 （含和解） 是指對可能或已經(jīng)發(fā)生破產(chǎn)緣由但具備重整條件且 有期望再生的債務(wù)人 / 擔(dān)保人,通過各方利害關(guān)系人的整頓和債權(quán)債務(wù)關(guān)系 的清理,以期擺脫財務(wù)困境,重獲經(jīng)營才能的法律制度；其主要針對不能清償?shù)狡趥鶆?wù),且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償才能,或者 企業(yè)有明顯丟失清償才能可能,但有重整價值的企業(yè)所實行的挽救措施；二、適用條件 依據(jù) 2022 年頒布的中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法的有關(guān)規(guī)定,破產(chǎn)重 整的適用要求為：（一）法律要求 企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù),并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者

33、明顯缺 乏清償才能的,債務(wù)人或債權(quán)人可以向人民法院提出重整申請；債權(quán)人申請對債務(wù)人進(jìn)行破產(chǎn)清算的,在人民法院受理破產(chǎn)申請后、宣 告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前,債務(wù)人或者出資額占債務(wù)人注冊資本特別之一以上的出 資人,可以向人民法院申請重整；由于重整程序各環(huán)節(jié)具有法律明確規(guī)定的時限要求,申請重整前需理順 相關(guān)債權(quán)債務(wù)關(guān)系,與債務(wù)人就重整方案達(dá)成必要一樣,以利于后續(xù)重整 程序順當(dāng)綻開；（二）申請破產(chǎn)重整的 債務(wù)人 / 擔(dān)保人 資質(zhì)要求 1、所處的行業(yè)具有較高的行業(yè)壁壘（技術(shù)、資源、資質(zhì)）；2、所處的行業(yè)具有可預(yù)期的樂觀前景（技術(shù)換代、宏觀政策）；3、具備成熟完備的生產(chǎn)設(shè)施及體會豐富的操作人員；4、擁有肯定的研發(fā)力

34、氣（人員、設(shè)備）,可產(chǎn)生技術(shù)優(yōu)勢；5、具有良好的外部經(jīng)營環(huán)境（地方政策、地域交通、周邊產(chǎn)業(yè)、穩(wěn)固而 專有的銷售渠道）；6、得到地方政府或相關(guān)政府部門的大力扶持；三、工作流程無四、利弊分析 2022 年破產(chǎn)法規(guī)定的破產(chǎn)重整制度促成了我國破產(chǎn)法律價值觀的歷史性 變化,使之在不損害債權(quán)人利益的前提下,朝著挽救債務(wù)人和愛護(hù)社會經(jīng) 濟(jì)秩序的方向轉(zhuǎn)化,債權(quán)人權(quán)益的實現(xiàn)建立在債務(wù)人再生的基礎(chǔ)上,力圖 保留企業(yè)營運價值,使債權(quán)人能夠得到比在破產(chǎn)清算的情形下更為有利的 清償結(jié)果；同時,通過債務(wù)人企業(yè)產(chǎn)權(quán)、資本結(jié)構(gòu)、經(jīng)營戰(zhàn)略和內(nèi)部治理 等多方面的調(diào)整,排除破產(chǎn)緣由,擺脫經(jīng)濟(jì)困境,獲得重生；但破產(chǎn)重整方案由債務(wù)人負(fù)

35、責(zé)執(zhí)行,且需要連續(xù)較長的一段時間通常都 是以年來運算,即意味著在破產(chǎn)重整程序中,債權(quán)人對于債務(wù)人的掌握是相對較弱的,特殊是當(dāng)債務(wù)人的投資人/ 上級主管單位提出重整時,債權(quán)人的知情權(quán)、掌握權(quán)更是被減弱,承擔(dān)的風(fēng)險更大；五、風(fēng)險掌握 破產(chǎn)重整（含和解）程序的著眼點主要是債務(wù)人的利益,所以作為債權(quán) 人的銀行在破產(chǎn)重整（含和解）程序中更應(yīng)當(dāng)留意風(fēng)險掌握,主要為：（一）原就上我行不主動申請債務(wù)人/ 擔(dān)保人進(jìn)行重整；如我行主動申請重整的,應(yīng)符合重整方案優(yōu)于破產(chǎn)清算方案的原就；（二）進(jìn)入重整（含和解）程序后,我行需準(zhǔn)時申報債權(quán),積極參與相 關(guān)方案的制定；（三）商討重整（含和解）方案過程中,需與債務(wù)人、投資者

36、、破產(chǎn)管 理人等充分溝通,具體明白相關(guān)方案的各方面,爭取最大化保證我行債權(quán) 利益；（四）需要特殊留意的是,在重整期間,對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有的擔(dān) 保權(quán)暫停行使；但是,擔(dān)保物有損壞或者價值明顯削減的可能,足以危害 我行權(quán)益的,我行可以向人民法院懇求復(fù)原行使擔(dān)保權(quán)；（五）和解程序開頭后,對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的權(quán)益人,自法院 裁定和解之日即可行使；不良資產(chǎn)清收處置手段與流程（五）轉(zhuǎn)讓破產(chǎn)清算 一、定義 破產(chǎn)清算和批量破產(chǎn)清算是指債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù),并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù) 或者明顯缺乏清償才能時,由債權(quán)人或債務(wù)人自行申請破產(chǎn),通過安排破 產(chǎn)財產(chǎn)的方式受償?shù)男袨?；二、適用條件（一）當(dāng)債務(wù)

37、人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)時,我行可直接向法院申請債務(wù)人破 產(chǎn)；（二）當(dāng)債務(wù)人或其他債權(quán)人申請債務(wù)人破產(chǎn)時,我行應(yīng)向破產(chǎn)治理人 申報債權(quán),參與破產(chǎn)安排；三、工作流程流程說明：（一）向法院提出破產(chǎn)申請時,需向法院提交如下材料：、破產(chǎn)申請書；、我行法定代表人或負(fù)責(zé)人的身份證明書；、授權(quán)托付書,注明被托付人的姓名、身份以及授權(quán)范疇等；、債權(quán)存在以及債務(wù)人不能按時清償債務(wù)的證據(jù),即證明我行債權(quán)清 償期限已經(jīng)屆滿并已經(jīng)提出清償懇求,以及債務(wù)人明顯缺乏清償才能或者 停止支付出現(xiàn)連續(xù)狀態(tài)；（二）賬務(wù)處理上,債權(quán)自破產(chǎn)申請受理時即應(yīng)停止計息；四、利弊分析破產(chǎn)清算制度旨在通過司法程序,強制將債務(wù)人的全部財產(chǎn)變價及公正

38、安排,以一次性了結(jié)債務(wù)人的全部債務(wù)；其功能重在合理安排債務(wù)人的破 產(chǎn)財產(chǎn),目的是為了實現(xiàn)對全體債權(quán)人的公正愛護(hù)；其優(yōu)點即在于破產(chǎn)清 算程序?qū)⑼耆K結(jié)債務(wù)人與銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,完全消減將來銀行治理 破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)的成本；但是破產(chǎn)清算在發(fā)揮其上述積極職能的同時,也不行防止地暴露出其固 有的缺點：破產(chǎn)清算程序復(fù)雜漫長,且受很多因素影響,除有抵質(zhì)押財產(chǎn) 外,金融機(jī)構(gòu)沒有其他優(yōu)先受償?shù)臋C(jī)會,導(dǎo)致一方面銀行債權(quán)人通過破產(chǎn) 清算程序能夠獲得的實際利益并不大,另一方面銀行需要為破產(chǎn)程序付出 龐大的時間成本和資金成本；由于企業(yè)間存在著錯綜復(fù)雜的債權(quán)債務(wù)關(guān) 系、相互持股關(guān)系、互保關(guān)系以及其他關(guān)系,一個企業(yè)的破產(chǎn)清

39、算往往引 起相關(guān)企業(yè)的連鎖反應(yīng),對社會經(jīng)濟(jì)交易秩序的正常流轉(zhuǎn)造成重大的影 響；故銀行債權(quán)人在清收過程中應(yīng)審慎使用破產(chǎn)清算方式；五、風(fēng)險掌握 在破產(chǎn)清算過程中,銀行債權(quán)人需要留意以下幾點：（一）債務(wù)人的其他債權(quán)人向法院申請債務(wù)人破產(chǎn)時,我行應(yīng)確保在法 院規(guī)定的債權(quán)申報期限內(nèi)申報債權(quán)；破產(chǎn)申請受理后準(zhǔn)時進(jìn)行停息處理,防止顯現(xiàn)賬務(wù)錯誤；（二）與破產(chǎn)重整不同,我行對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的,對該 特定財產(chǎn)享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)益,并且可以依法隨時主見,不受破產(chǎn)宣告與 否的限制；（三）積極參與債權(quán)人會議,協(xié)作破產(chǎn)治理人做好破產(chǎn)財產(chǎn)的定價、變 現(xiàn)及安排工作；破產(chǎn)財產(chǎn)的定價、變現(xiàn)是破產(chǎn)程序中的關(guān)鍵,破產(chǎn)法對破

40、 產(chǎn)財產(chǎn)定價及變現(xiàn)僅作了原就性規(guī)定,債權(quán)人會議行使的職權(quán)之一即是確 定破產(chǎn)財產(chǎn)的變價方案及安排方案；在實際破產(chǎn)程序中,破產(chǎn)治理人與破 產(chǎn)企業(yè)及其出資人簡潔達(dá)成默契,通過將破產(chǎn)財產(chǎn)低價轉(zhuǎn)讓給破產(chǎn)企業(yè)的 上級主管單位、擴(kuò)大職工債權(quán)金額的方式變相侵占一般債權(quán)人的利益；故 銀行債權(quán)人應(yīng)充分利用自己作為債權(quán)人的知情權(quán)及表決權(quán),具體明白破產(chǎn) 財產(chǎn)的變價細(xì)節(jié),防止債權(quán)受損；（四）破產(chǎn)財產(chǎn)安排后,應(yīng)準(zhǔn)時領(lǐng)取,最遲不超過最終安排公告之日起 二個月；（五）如破產(chǎn)財產(chǎn)安排時,我行與債務(wù)人有訴訟或者仲裁未決的債權(quán)債 務(wù),應(yīng)積極督促結(jié)案,并自破產(chǎn)程序終結(jié)之日起二年內(nèi)受領(lǐng)安排；（六）破產(chǎn)程序終結(jié)后,針對未受清償?shù)膫鶛?quán),我

41、行對破產(chǎn)人債權(quán)的保 證人和其他連帶債務(wù)人仍享有追索權(quán)；銀行申報債權(quán)后在破產(chǎn)程序中未受 清償?shù)牟糠?保證人仍應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任；債權(quán)人要求保證人承擔(dān)保證責(zé) 任的,應(yīng)當(dāng)在破產(chǎn)程序終結(jié)后六個月內(nèi)提出；批量轉(zhuǎn)讓一、定義（一）批量轉(zhuǎn)讓 批量轉(zhuǎn)讓是指我行對 10 戶/ 項（“ 戶” 指獨立企業(yè)法人,“ 項” 指抵債 資產(chǎn),下同） 以上規(guī)模的不良資產(chǎn)進(jìn)行組包,將不良資產(chǎn)及全部相關(guān)權(quán)益義 務(wù)定向轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)治理公司的行為；（二）資產(chǎn)治理公司 . 資產(chǎn)治理公司是指具有健全公司治理、內(nèi)部治理掌握機(jī)制,并有 5 年以上不良資產(chǎn)治理和處置體會,公司注冊資本金100 億元（含）以上,取得銀監(jiān)會核發(fā)的金融許可證的公司,以及取

42、得各省、自治區(qū)、直轄市人民政府 批量轉(zhuǎn)讓特殊授權(quán)的資產(chǎn)治理或經(jīng)營公司；（三）發(fā)起單位 我行批量轉(zhuǎn)讓的發(fā)起單位為總行及境內(nèi)轄屬各一級分行；二、工作原就（一）依法合規(guī)；轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)范疇、程序嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī) 定,嚴(yán)禁違法違規(guī)行為；（二）公開透亮；轉(zhuǎn)讓行為要公開、公正、公正,準(zhǔn)時充分披露相關(guān)信 息,防止暗箱操作,防范道德風(fēng)險；（三）競爭擇優(yōu)；要優(yōu)先挑選招標(biāo)、競價、拍賣等公開轉(zhuǎn)讓方式,充分 競爭,防止非理性競價；（四）價值最大化；轉(zhuǎn)讓方式和交易結(jié)構(gòu)應(yīng)科學(xué)合理,提高效率,降低 成本,實現(xiàn)處置回收價值最大化；三、適用范疇（一）可批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)的范疇 1、按規(guī)定程序和標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為次級、可疑、缺失類的

43、貸款；2、已核銷的賬銷案存資產(chǎn)；3、抵債資產(chǎn)；4、其他不良資產(chǎn)；（二）不行批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)的范疇 1、債務(wù)人或擔(dān)保人為國家機(jī)關(guān)；2、債務(wù)人或擔(dān)保人經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)列入全國企業(yè)政策性關(guān)閉破產(chǎn)方案；3、國防軍工等涉及國家安全和敏銳信息的資產(chǎn)；4、個人貸款（包括向個人發(fā)放的購房貸款、購車貸款、訓(xùn)練助學(xué)貸款、信用卡透支、其他消費貸款等以個人為借款主體的各類貸款）；5、在借款合同或擔(dān)保合同中有限制轉(zhuǎn)讓條款的資產(chǎn)；6、國家法律法規(guī)限制轉(zhuǎn)讓的其他資產(chǎn)；四、業(yè)務(wù)流程批量轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)流程如下：（一）資產(chǎn)組包依據(jù)資產(chǎn)質(zhì)量狀況和資產(chǎn)分布,確定擬批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)的范疇和標(biāo)準(zhǔn),對資產(chǎn)進(jìn)行分類整理并組包；1、表內(nèi)不良資產(chǎn)：原就上

44、進(jìn)包項目應(yīng)以我行自行處置難以收回的債權(quán)資產(chǎn)和抵債資產(chǎn)及全部相關(guān)權(quán)益為主；2、表外不良資產(chǎn)：有肯定市場價值,但短期內(nèi)變現(xiàn)困難的資產(chǎn)或無清 收價值、常規(guī)手段無法實現(xiàn)化解的資產(chǎn)；（二） . 成立工作小組 涉及不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓的一級分行應(yīng)成立由行領(lǐng)導(dǎo)任組長,授信執(zhí)行部 門任副組長、風(fēng)險治理部門、公司業(yè)務(wù)部門、法律合規(guī)部門、財務(wù)治理部 門、稽核、監(jiān)察部門相關(guān)人員參與的批量轉(zhuǎn)讓工作小組,組織實施不良資 產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓的全過程；（三） . 發(fā)起申請 一級分行作為發(fā)起單位時,須先向總行提動身起申請,對轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)包、轉(zhuǎn)讓方式等基本情形進(jìn)行分析說明,待獲得總行批準(zhǔn)同意后,再開展相關(guān) 工作；總行作為發(fā)起單位時,需請示行領(lǐng)

45、導(dǎo),待獲得批準(zhǔn)同意后,再開展相關(guān) 工作；（四）中介機(jī)構(gòu)選聘（如需）依據(jù)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)實際情形打算是否選聘資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師 事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)參與實施,如打算選聘,就選聘過程應(yīng)遵守我行內(nèi)部相 關(guān)制度規(guī)定,簽署保密協(xié)議；（五）開展賣方盡職調(diào)查 1、通過批閱不良資產(chǎn)檔案和現(xiàn)場調(diào)查等方式,客觀、公正地反映不良 資產(chǎn)狀況,充分披露資產(chǎn)風(fēng)險；2、依據(jù)地域、行業(yè)、金額等特點確定樣本資產(chǎn),樣本資產(chǎn)金額（債權(quán)為本金金額）應(yīng)不低于每批次資產(chǎn)的 括抵質(zhì)押物）開呈現(xiàn)場調(diào)查；80%,并對樣本資產(chǎn)（其中債權(quán)資產(chǎn)應(yīng)包3、真實記錄賣方盡職調(diào)查過程,建立賣方盡職調(diào)查數(shù)據(jù)庫,撰寫賣方 盡職調(diào)查報告；4、賣方盡職調(diào)查可以由發(fā)

46、起單位自行實施,也可以托付外部專業(yè)機(jī)構(gòu) 實施；（六）資產(chǎn)估值 1、在賣方盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上,實行科學(xué)的估值方法,逐戶猜測不良資 產(chǎn)的回收情形,合理估算資產(chǎn)價值,作為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價的依據(jù)；2、資產(chǎn)估值結(jié)果包括資產(chǎn)包整體價值和各單戶/ 項資產(chǎn)價值；3、資產(chǎn)估值工作可以由發(fā)起單位自行實施,也可以托付外部專業(yè)機(jī)構(gòu) 實施；（七）制定轉(zhuǎn)讓方案轉(zhuǎn)讓方案應(yīng)對資產(chǎn)狀況、盡職調(diào)查情形、估值的方法和結(jié)果、轉(zhuǎn)讓方 式、邀請或公告情形、受讓方的確定過程、履約保證和風(fēng)險掌握措施、預(yù)計處置回收和缺失、費用支出等進(jìn)行闡述和論證；（八） . 發(fā)出要約邀請 1、可挑選招標(biāo)、競價、拍賣等公開轉(zhuǎn)讓方式,依據(jù)不同的轉(zhuǎn)讓方式向 資產(chǎn)治理公司

47、發(fā)出邀請函或進(jìn)行公告；2、邀請函或公告內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)金額、交易基準(zhǔn)日、五級分類 / 核銷種類、資產(chǎn)分布、轉(zhuǎn)讓方式、交易對象資格和條件、報價日、邀請或公告日期、有效期限、聯(lián)系人和聯(lián)系方式及其他需要說明的問題；3、通過公開轉(zhuǎn)讓方式只產(chǎn)生 轉(zhuǎn)讓方式；1 個符合條件的意向受讓方時,可實行協(xié)議4、發(fā)出要約邀請同時發(fā)出保密協(xié)議,要求接受邀請方簽署保密協(xié)議；（九）組織買方盡職調(diào)查 1、組織接受邀請并已注冊競買的資產(chǎn)治理公司進(jìn)行買方盡職調(diào)查；2、買方盡職調(diào)查前,應(yīng)向已注冊競買的資產(chǎn)治理公司供應(yīng)必要的資產(chǎn) 權(quán)屬文件、檔案資料和相應(yīng)電子信息數(shù)據(jù),至少應(yīng)包括不良資產(chǎn)重要檔案 復(fù)印件或掃描文件、貸款五級分類結(jié)果或核銷

48、材料等；3、對資產(chǎn)治理公司的買方盡職調(diào)查供應(yīng)必要的條件,保證合理的現(xiàn)場 盡職調(diào)查時間；（十）方案審批 發(fā)起單位不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓方案須履行相應(yīng)的內(nèi)部審批程序； 十一 確定受讓方 1、依據(jù)招標(biāo)、競價、拍賣等轉(zhuǎn)讓方式,依據(jù)市場化原就和國家有關(guān)規(guī) 定,確定受讓資產(chǎn)治理公司；實行競價方式轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),應(yīng)聽取多方看法,實行集體審議方式開展轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的評判工作,此過程可邀請外部專家參 加；實行招標(biāo)方式應(yīng)遵守國家有關(guān)招標(biāo)的法律法規(guī)；實行拍賣方式應(yīng)遵守 國家有關(guān)拍賣的法律法規(guī)；2、需將確定受讓方的原就提前告知已注冊競買的資產(chǎn)治理公司；（十二）草擬資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議 轉(zhuǎn)讓協(xié)議內(nèi)容應(yīng)包括：交易基準(zhǔn)日、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的、轉(zhuǎn)讓價格、付款方

49、式、付款時間、收款賬戶、資產(chǎn)清單、資產(chǎn)交割日、資產(chǎn)交接方式、違約責(zé)任 等條款,以及有關(guān)資產(chǎn)權(quán)益的愛護(hù)、擔(dān)保權(quán)益的變更、已起訴和執(zhí)行項目 主體資格的變更等具體事項；（十三）簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并組織實施 轉(zhuǎn)讓協(xié)議經(jīng)雙方簽署后生效,發(fā)起單位和受讓資產(chǎn)治理公司依據(jù)簽署的 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議組織實施；（十四）支付交易價款 1、轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效后,受讓資產(chǎn)治理公司應(yīng)在協(xié)議規(guī)定時間內(nèi)將交易價 款劃至我行指定賬戶；2、原就上實行一次性付款方式,確需實行分期付款方式的,應(yīng)將付款 期限和次數(shù)等條件作為確定轉(zhuǎn)讓對象和價格的因素,首次支付比例不低于 全部價款的 30；3、實行分期付款的,資產(chǎn)權(quán)證移交受讓資產(chǎn)治理公司前應(yīng)落實有效履

50、 約保證措施,我行待收到全部價款后,方可將不良貸款相關(guān)權(quán)益義務(wù)轉(zhuǎn)讓 給資產(chǎn)治理公司；（十五）發(fā)布債權(quán)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓公告 1、發(fā)起單位和受讓資產(chǎn)治理公司應(yīng)在商定時間內(nèi)在全國或者省級有影 響的報紙上發(fā)布債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知暨債務(wù)催收公告,通知債務(wù)人和相應(yīng)的擔(dān)保 人,公告費用由雙方承擔(dān)；2、雙方商定實行其他方式通知債務(wù)人的除外；（十六）資產(chǎn)檔案的整理、組卷和移交 1、移交的檔案資料原就上應(yīng)為原件（電子信息資料除外）,其中證明債 權(quán)債務(wù)關(guān)系和產(chǎn)權(quán)關(guān)系的法律文件資料必需移交原件,上述法律文件遺失 的情形下,移交遺失情形書面說明原件；2、全部擬移交的材料,均需留存復(fù)印件或副本,并裝訂成冊以備查使 用；3、確保移交檔案資

51、料和信息披露資料（債權(quán)益息除外）的一樣性,嚴(yán)格 依據(jù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的商定向受讓資產(chǎn)治理公司移交不良資產(chǎn)的檔案資料；（十七）過渡期資產(chǎn)治理 1、自交易基準(zhǔn)日至資產(chǎn)交割日的過渡期內(nèi),我行應(yīng)連續(xù)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn) 的治理和愛護(hù),防止顯現(xiàn)治理真空,丟失訴訟時效等相關(guān)法律權(quán)益,由于我行緣由造成債權(quán)訴訟時效丟失所形成的缺失,應(yīng)由我行承擔(dān)；2、簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后,我行對不良資產(chǎn)進(jìn)行處置或簽署托付處置代 理協(xié)議的方案,應(yīng)征得受讓資產(chǎn)治理公司同意；（十八）缺失核銷與稅前抵扣 各行應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定,對資產(chǎn)（已核銷的賬銷案存資產(chǎn)除外）轉(zhuǎn)讓成交價格與賬面價值的差額進(jìn)行核銷,并依據(jù)中國銀行股份有限公司不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓賬務(wù)處理方法準(zhǔn)時

52、進(jìn)行賬務(wù)處理,按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除；附：批量轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)流程圖五、利弊分析（一）有利方面 1、實現(xiàn)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的快速處置商業(yè)銀行通過批量轉(zhuǎn)讓可以實現(xiàn)不良資產(chǎn)的快速處置,與以往的單筆不 良資產(chǎn)處置相比,快速改善商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu),提高資產(chǎn)質(zhì)量,提高經(jīng) 營效益；2、節(jié)省商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置成本 商業(yè)銀行在不良資產(chǎn)處置過程中面臨繁重的稅費負(fù)擔(dān)；單筆處置一項不 良資產(chǎn),從起訴至執(zhí)行結(jié)案,需要交納的稅費至少有十五項以上,這些環(huán)節(jié)的稅費占不良資產(chǎn)本金金額的比例可達(dá)20,很多不良資產(chǎn)因估計成本收益比過低而無法處置；而采納批量轉(zhuǎn)讓,就可以通過與政府主管部門、中介機(jī)構(gòu)的集中談判與協(xié)商,實現(xiàn)費用價格折讓或減免,以達(dá)

53、到降低交易 費用的目的,并可實現(xiàn)缺失的稅前抵扣,進(jìn)一步提高了不良資產(chǎn)的回收價 值；3、削減商業(yè)銀行不良資產(chǎn)貶損 不良資產(chǎn)普遍具有“ 冰棍效應(yīng)” ,即不良資產(chǎn)價值隨著時間的推移而不 斷縮水,缺失不斷加大,因此一般而言,不良資產(chǎn)處置越早越好；特殊是 對于那些長期處于經(jīng)營不善、常年虧損的不良企業(yè)而言,如不及早處置必 然導(dǎo)致其逐步消耗已有資產(chǎn),而批量轉(zhuǎn)讓通過提升處置效率可以最大限度 地削減資產(chǎn)缺失；（二）不利方面 1、議價影響回收價值最大化依據(jù)財金（ 2022）6 號財政部銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)的通知的相關(guān)規(guī)定,不良資產(chǎn)的批量轉(zhuǎn)讓可以本金打折,折后的缺失進(jìn)行核銷處理,這給銀行批量轉(zhuǎn)讓時的議價才能提出了較高的

54、要求,假如定價過高可能無法成交；定價過低就損害了銀行的債權(quán)益益；2、存在處置缺失 相較于傳統(tǒng)處置方式,批量轉(zhuǎn)讓答應(yīng)本金打折,從回收率角度來看,本 金回收率一般小于 100%,即存在處置缺失；此外,由于批量轉(zhuǎn)讓一般為一 次性將“ 不良資產(chǎn)及全部相關(guān)權(quán)益義務(wù)” 全部轉(zhuǎn)讓,因此銀行對不良資產(chǎn) 后續(xù)收益不再享有安排權(quán),存在潛在處置缺失；六、風(fēng)險掌握（一）操作風(fēng)險 批量轉(zhuǎn)讓工作是創(chuàng)新形式的不良資產(chǎn)處置手段,因而操作風(fēng)險,特殊是 涉及監(jiān)管規(guī)定的操作風(fēng)險是必需重視的風(fēng)險類型；在具體操作中,應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)財政部銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)的通知和中國銀行股份有限公司不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓治理方法規(guī)定的范疇和 流程進(jìn)行：對于政策規(guī)定不

55、行以進(jìn)行批量轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn),在組包時應(yīng)嚴(yán)格剔 除；不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓要依照規(guī)定環(huán)節(jié)進(jìn)行,不得擅自轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)；要 準(zhǔn)時完成責(zé)任認(rèn)定工作,并在規(guī)定的時間內(nèi)將批量轉(zhuǎn)讓工作情形報送監(jiān)管 機(jī)構(gòu)；（二）道德風(fēng)險 在不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓工作中應(yīng)嚴(yán)防各類道德風(fēng)險,杜絕與債務(wù)人串通、逃 廢資產(chǎn)、轉(zhuǎn)移債務(wù)；抽調(diào)、隱匿原始不良資產(chǎn)檔案資料,編造、偽造不良 資產(chǎn)檔案或其他數(shù)據(jù)、資料等各類違法違紀(jì)行為；不良資產(chǎn)清收處置手段與流程（六）結(jié)）資產(chǎn)證券化 一、資產(chǎn)證券化簡介 資產(chǎn)證券化（完廣義上,資產(chǎn)證券化指將缺乏流淌性但能夠產(chǎn)生可預(yù)見的穩(wěn)固現(xiàn)金流的 資產(chǎn),通過肯定的結(jié)構(gòu)支配,對資產(chǎn)中風(fēng)險與收益要素進(jìn)行分別與重組,進(jìn)而轉(zhuǎn)換成為在金融

56、市場上可以出售的流通的證券的過程；現(xiàn)階段,我國 資產(chǎn)證券化主要是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)起的信貸資產(chǎn)證券化；資產(chǎn)證券化對資產(chǎn)的挑選比較嚴(yán)格；依據(jù)國外資產(chǎn)證券化的勝利體會,適合于證券化交易的信貸資產(chǎn)一般具備以下特點：1、能夠產(chǎn)生可猜測的穩(wěn)固現(xiàn)金流收入,這是最基本條件；2、有連續(xù)肯定時期的較低比例的拖欠、低違約率、低缺失率的歷史記 錄；3、本息的償仍分?jǐn)傆谡麄€資產(chǎn)的存續(xù)期間；4、債務(wù)人在地理分布和人口結(jié)構(gòu)上具有多樣性；5、原全部者已持有該資產(chǎn)一段時間,有良好的信用記錄；6、相關(guān)擔(dān)保品具有較高的變現(xiàn)價值或者對債權(quán)人具有較大的效用；7、具有標(biāo)準(zhǔn)化、高質(zhì)量的擔(dān)保和托收條款；二、我行信貸資產(chǎn)證券化實踐 2022

57、年,我行先后下發(fā)中國銀行股份有限公司信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管 理方法、中國銀行股份有限公司信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)操作規(guī)程和中國銀行股份有限公司信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)賬務(wù)處理方法,我行資產(chǎn)證券化 實踐即依據(jù)上述規(guī)章綻開；（一）定義 我行信貸資產(chǎn)證券化指將我行自身所擁有的信貸資產(chǎn)信托給受托機(jī)構(gòu),由受托機(jī)構(gòu)以資產(chǎn)支持證券的形式向投資機(jī)構(gòu)發(fā)行受益證券,以該財產(chǎn)所 產(chǎn)生的現(xiàn)金支付資產(chǎn)支持證券收益的結(jié)構(gòu)性融資活動,以及我行作為投資 機(jī)構(gòu)對銀行間債券市場發(fā)行及流通的資產(chǎn)支持證券的投資經(jīng)營活動；（二）運作模式 我行信貸資產(chǎn)證券化基本運作模式為：我行（發(fā)起機(jī)構(gòu)）挑選本行擬證 券化的信貸資產(chǎn)形成基礎(chǔ)資產(chǎn)池,信托給受托機(jī)構(gòu),再由受托機(jī)構(gòu)作為發(fā) 行人,在銀行間債券市場或向投資者定向發(fā)行受益證券,以發(fā)行所得向我 行支付銷售對價,同時以基礎(chǔ)資產(chǎn)池所產(chǎn)生的現(xiàn)金兌付資產(chǎn)支持證券本金 及收益,并依據(jù)需求持有資產(chǎn)支持證券；（三）基本流程 我行資產(chǎn)證券化的基本流程包括：需求發(fā)起、中介機(jī)構(gòu)選