企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查的操作全流程

1、企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查的操作全流程1、現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查概述一、總體概述現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查的最重要方法和目的是通過交互式驗(yàn)證，核實(shí)企業(yè)信息和數(shù)據(jù)的真實(shí)性，判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)者是 否誠(chéng)實(shí)可靠，發(fā)現(xiàn)可能的造假、掩蓋、粉飾行為，尋找潛在的風(fēng)險(xiǎn)，還原企業(yè)基本真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和數(shù)據(jù)。 具體方式是：1）通過與不同企業(yè)內(nèi)部核心人員和一般人員訪談?dòng)^察和判斷他們之間的回答是否有明顯矛盾； 2）通過與其上下游訪談判斷與內(nèi)部訪談內(nèi)容是否有矛盾；3）通過實(shí)地考察觀察和判斷相關(guān)環(huán)境是否與其 他調(diào)查內(nèi)容基本相符；4）最后通過文件資料判斷和驗(yàn)證其他調(diào)查內(nèi)容是否屬實(shí)。其中，與相關(guān)人員的訪談和實(shí)地考察是盡職調(diào)查的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。要做到1）詢問有技巧、問題早發(fā)

2、現(xiàn)；2）認(rèn)真觀察被訪者回答問題的語速、語言回答方式、真誠(chéng)與否、觀察相關(guān)人員在整個(gè)盡調(diào)過程中有無相互暗示、 串通、阻攔等行為，通過各種細(xì)節(jié)發(fā)現(xiàn)問題。3）先詢問較容易的、可多渠道交互式驗(yàn)證的問題提問，判斷 被訪者的誠(chéng)信度，再逐步詢問較難的、交互式驗(yàn)證渠道少的問題提問。4）必須隨機(jī)與中下層人員進(jìn)行訪談、 交談，詢問幾個(gè)他（她）應(yīng)了解的問題，通過被訪者的回答側(cè)面分析、驗(yàn)證企業(yè)高層的誠(chéng)信度和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 的真實(shí)性。二盡調(diào)要求盡調(diào)人員要求：盡調(diào)人員兩人，分AB角，A角為主調(diào)人員，B角為次調(diào)人員。主調(diào)人員A應(yīng)具有較強(qiáng)的溝通能力，次調(diào)人員B應(yīng)具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)知識(shí)。盡調(diào)時(shí)間：必須安排在工作日，企業(yè)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)間。財(cái)

3、務(wù)盡調(diào)持續(xù)有效時(shí)間應(yīng)在4小時(shí)以上，包括面談和實(shí)地核實(shí)。要求企業(yè)到場(chǎng)人員：必到人員：企業(yè)實(shí)際控制人、企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人其他人員：其他主要部門負(fù)責(zé)人，如倉儲(chǔ)、生產(chǎn)、運(yùn)輸負(fù)責(zé)人等?，F(xiàn)場(chǎng)記錄要求所有重要材料均需拍照（具體拍照文件均有標(biāo)注），重點(diǎn)資料拍攝，必須根據(jù)每項(xiàng)進(jìn)行文件夾分 類。照片拍攝需清晰、完整、有效，避免抖動(dòng)、模糊。（尤其是電腦截屏拍攝）。若會(huì)計(jì)憑證資料本 身原因造成所拍攝信息不清，需現(xiàn)場(chǎng)抄寫相關(guān)信息，并將所抄信息填寫在盡職調(diào)查報(bào)告之異常說明”。與相關(guān)人員訪談均需錄音，從一進(jìn)目標(biāo)公司即需開始錄音。所有錄音格式均為MP3或WAV，并確保WINDOWS MEDIAPLAYER可以播放）電話約訪錄音需

4、清晰，表達(dá)完整。相關(guān)內(nèi)容可以有幾段錄音或錄音+短信照片形式。若為客戶打過來的，去之前必須錄音打電話，以確保完整?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查記錄應(yīng)在該項(xiàng)工作進(jìn)行中和完成時(shí)連續(xù)填寫（事后可進(jìn)一步完善）。現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查過程中， 發(fā)現(xiàn)異常情況，必須在現(xiàn)場(chǎng)情況說明欄記錄相關(guān)情況。若發(fā)現(xiàn)目標(biāo)企業(yè)填寫的內(nèi)容與拍攝的原件存在差異 情需要在異常情況說明中做出記錄。與接待人合影。2、現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查前期操作流程財(cái)務(wù)企業(yè)信息根據(jù)材料清單要求企業(yè)提供企業(yè)相關(guān)資料（可先行提供電子版）。二、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析1、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)資料的內(nèi)容進(jìn)行審慎核查。Themis認(rèn)為，審慎核查時(shí)，不僅需關(guān)注會(huì)計(jì)信 息各構(gòu)成要素之間是否相匹配，還需關(guān)注會(huì)

5、計(jì)信息與相關(guān)非會(huì)計(jì)信息之間是否相匹配，特別是應(yīng)將財(cái)務(wù)分 析與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)情況相結(jié)合，關(guān)注企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展、業(yè)務(wù)管理狀況，了解企業(yè)業(yè)務(wù)的實(shí)際操作程序、相 關(guān)經(jīng)營(yíng)部門的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資料做出總體評(píng)價(jià)。2、查看年度審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見，是否存在除 無保留意見外的其他審計(jì)意見。三、電話約訪1、盡調(diào)人員致電目標(biāo)公司，聯(lián)系受訪者，并確定、告知以下事項(xiàng)：簡(jiǎn)單自我介紹；拜訪時(shí)間及地點(diǎn)；須確 認(rèn)目標(biāo)公司類型，如生產(chǎn)型、貿(mào)易型等強(qiáng)調(diào)實(shí)際控制人與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人均需在場(chǎng)；所需材料（原件）例如： 近2年購銷合同、訂單；提供近3年財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表），以及財(cái)務(wù)報(bào)表中最近 1年年報(bào)所 在會(huì)計(jì)年度的所有賬簿（包括臺(tái)

6、賬）/財(cái)務(wù)軟件信息（所有類型企業(yè)）、會(huì)計(jì)憑證、原始憑證、銀行單據(jù)等。 近一年財(cái)務(wù)報(bào)表月報(bào)（季報(bào)）重要數(shù)據(jù)（銷售收入、銷售成本、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款、應(yīng)付 費(fèi)用）最近1年年報(bào)報(bào)表日至實(shí)地調(diào)查日期間所有賬簿（包括臺(tái)賬）/財(cái)務(wù)軟件信息、會(huì)計(jì)憑證、原始憑證、 銀行單據(jù)等。租賃合同公司章程其他所需材料5）貿(mào)易、運(yùn)輸、工程類企業(yè)，開票、報(bào)稅系統(tǒng)所在地與拜訪地址需一致；6）生產(chǎn)型企業(yè)，以車間、廠房所在地為拜訪地址，所有紙質(zhì)材料（如購銷合同、會(huì)計(jì)憑證、 租賃合同等）均需拿到拜訪地址；若開票、報(bào)稅系統(tǒng)不在拜訪地址，則需進(jìn)一步前往相關(guān)地址調(diào)查。7）電話結(jié)束后，將所需資料信息、拜訪地址、拜訪時(shí)間通過短信、

7、傳真或E-MAIL形式和目標(biāo)公司確認(rèn)。2、電話約訪主要事項(xiàng)填寫并反饋約訪時(shí)間、運(yùn)作信息（如姓名、電話等）、面訪說明；如因某些原因（實(shí) 際控制人沒時(shí)間”或資料未準(zhǔn)備好”等），導(dǎo)致無法第一時(shí)間安排，盡調(diào)人員需填寫調(diào)查跟蹤清單，并 在面訪說明處記錄原因以及下次電訪、盡調(diào)時(shí)間。a）盡調(diào)部門每天收到盡調(diào)單后需在當(dāng)天聯(lián)系，并在面訪 說明做好相應(yīng)記錄。所有訂單，需要和實(shí)際控制人、及公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就所需要準(zhǔn)備的材料進(jìn)行雙重確認(rèn)。 b）若撥打的電話，目標(biāo)公司無人接聽，每隔半小時(shí)（或以上），應(yīng)再撥打，聯(lián)系的次數(shù)需為3次及以上。例如面訪說明記錄為3-2 16 ：30 MB XX電話無人接聽。17 ：00MBXX電話

8、無人接聽17 ：30MB XX電 話無人接聽，發(fā)了短信請(qǐng)XX及時(shí)與我聯(lián)系”。若當(dāng)天聯(lián)系了 3次及以上，目標(biāo)公司依然無人接聽，第2 天早上應(yīng)再次和目標(biāo)公司聯(lián)系，并做好相應(yīng)記錄。c）若客戶表示其沒時(shí)間接待，需確認(rèn)下次聯(lián)系時(shí)間，并 記錄相應(yīng)情況。d）當(dāng)會(huì)計(jì)憑證、系統(tǒng)與目標(biāo)公司工廠位于 2個(gè)地方時(shí)，應(yīng)按JII順序走訪，工廠與會(huì)計(jì)憑證 是必須拍攝的。3、對(duì)收集的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析3、現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查現(xiàn)場(chǎng)訪談階段一、現(xiàn)場(chǎng)面談要求見面時(shí)，單獨(dú)詢問企業(yè)實(shí)際控制人，再單獨(dú)詢問企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。如企業(yè)實(shí)際控制人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在同一現(xiàn)場(chǎng)，盡調(diào)人員可要求分成兩組，盡調(diào)人員 A與企業(yè)實(shí)際控制人單獨(dú)交談，盡調(diào)人員B在另一場(chǎng)所與企業(yè)

9、 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交談。詢問內(nèi)容相同。二、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查前期階段步驟1、記錄到達(dá)時(shí)間，出示授權(quán)書、工作證，交換名片，并告知目標(biāo)公司，相關(guān)材料需拍攝照片，拜訪過程需 錄音。2、仔細(xì)查看名片，了解實(shí)際控制人（受訪者）是否為目標(biāo)公司法定代表人；如受訪者非法定代表人， 需詢問其與法定代表人的關(guān)系。3、對(duì)受訪者的開場(chǎng)白：此次訪談僅為XX機(jī)構(gòu)向貴公司提供貸款支持而 進(jìn)行的盡職調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容絕對(duì)保密，未經(jīng)貴公司許可，不會(huì)對(duì)任何第三方如工商、稅務(wù)等政府部門、貴 司業(yè)務(wù)伙伴和其他機(jī)構(gòu)泄露任何訪談信息。請(qǐng)貴司一定完全真實(shí)反映貴司的情況。越真實(shí)的情況越有助于 貴司獲得更高的信貸支持，而虛假信息會(huì)使貴司無法獲得任何信貸支持。”（

10、簽訂或提供已準(zhǔn)備好的保密 保證書）4、現(xiàn)場(chǎng)資料的拍攝必須嚴(yán)格按照現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查文件清單”的資料原件進(jìn)行拍攝。5、拍攝企業(yè)銘牌，并了解有無其他企業(yè)同一地址經(jīng)營(yíng)；如有，需拍攝企業(yè)銘牌，并了解是否為關(guān)系企業(yè)。6、若目標(biāo)公司對(duì)資料保密性方面有所顧及，調(diào)研人員需以客戶意愿為主，拍攝資料時(shí)征詢客戶意見，如對(duì)方拒絕，則 不拍攝/刪除已拍資料，但需要向目標(biāo)公司說明，可能影響項(xiàng)目正常進(jìn)行。三、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查正式階段步驟1、人員訪談階段（實(shí)際控制人與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需分開單獨(dú)訪談）1）公司基本情況了解目標(biāo)公司的成立、發(fā)展和主要管理人員。了解目標(biāo)公司股東、股權(quán)情況及是否有關(guān)聯(lián)公司。了解目標(biāo)公司申請(qǐng)此次貸款原因。2） 向被訪者初步

11、詢問財(cái)務(wù)情況詢問報(bào)表真實(shí)性情況：詢問該財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性（按百分比詢問，如該財(cái)務(wù)報(bào)表您認(rèn)為數(shù)據(jù)真實(shí)度是多少，90%、80%、60%或 40% ？”）。當(dāng)被訪者回答報(bào)表真實(shí)性高于90%時(shí)，直接進(jìn)入3”。當(dāng)被訪者回答報(bào)表真實(shí)性低于90%時(shí)，或企業(yè)不能提供財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，立刻詢問被訪者原因，填寫到財(cái)務(wù)盡職調(diào)查表”，并進(jìn)入下列程序：3）實(shí)際控制人的訪談通過詢問實(shí)際控制人的形式，在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查表”上簡(jiǎn)單回答”填寫最近1年（上年）主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。4、現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查核實(shí)階段一、電話核實(shí)階段1、向購買商客戶電話詢問核實(shí)a）盡調(diào)人員A征求企業(yè)實(shí)際控制人同意，獲得主要購買商（前 5家）客戶 負(fù)責(zé)人的電話，并記錄。b）記錄電話后，當(dāng)著企業(yè)實(shí)際控制人的面和客戶通電話（不能存在時(shí)間間隔）。向企業(yè)實(shí)際控制人說明：根據(jù)盡調(diào)流程，我們需要和貴司的客戶打個(gè)電話核實(shí)一下您和他們的合作關(guān)系?！?獲得同意后，進(jìn)行電話問詢。未獲得同意，詢問不能進(jìn)行電話問詢的原因，并向他解釋這是任何金融機(jī)構(gòu)的調(diào)查慣例，否則無法核實(shí)情況，可能影響融資。如果企業(yè)控制人說沒有客戶電話，盡調(diào)人員A應(yīng)征求他同意后，電話通知盡調(diào)人員B，由盡調(diào)人員B在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處獲得客戶電話，并撥打電話。（按購買商采 購金額順序撥打電