行政事業(yè)單位內部控制自我評價報告

1、行政事業(yè)單位內部控制自 我評價報告篇一：24-行政事業(yè)單位內部控制評價 -1內部監(jiān)督與評價（1）第一節(jié)內部監(jiān)督概述內部監(jiān)督是對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評 估控制的設計和運作情況，評價內部控制的有效性。內部監(jiān)督是內部控制體系中不可或缺的一部分，是內部控 制得到有效實施的有力保障，具有非常重要的地位。內部控制本身也存在其固有的、不可避免的局限性，主要 表現(xiàn)為：.設計良好的內部控制可能由于單位內部行使控制職能的 人員濫用職權、相互串通、蓄意營私舞弊而失去作用。.內部控制是由人建立、行使的，如果單位內部行使控制 職能的人員在心理和技能上未能達到實施內部控制的基本 要求，對控制的程序、措施經

2、常誤解、誤判，那么再好的內 部控制也很難充分發(fā)揮作用。.單位在設計和實施內部控制時，通常會考慮成本效益的 原則。當實施莫項業(yè)務的控制成本大于控制效果時，就沒有 必要設置控制環(huán)節(jié)或措施，這樣莫些小錯弊的發(fā)生就可能得 不到控制。.內部控制一般都是針對常規(guī)業(yè)務設置的，且具有相對穩(wěn) 定性，因此對于不經常發(fā)生或未預計到的業(yè)務，原有控制可 能不適用。為此需要對內部控制運行情況實施必要的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn) 其不足和問題乃至于缺陷，從而完善內部控制，提高內部控 制的有效性。第二節(jié)內部監(jiān)督的方式單位應該制定相應的管理規(guī)定，對內部控制監(jiān)督檢查進行 規(guī)范，以保證內部控制體系安全、穩(wěn)健、有效地運行。單位 應當加強對內部控

3、制及其實施情況的監(jiān)督。內部監(jiān)督的施行方式包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督兩種。一、內部監(jiān)督的施行方式（一） 日常監(jiān)督（持續(xù)性監(jiān)督檢查）日常監(jiān)督，即持續(xù)性監(jiān)督檢查，是指單位對建立和實施內 部控制的整體情況所進行的常規(guī)的、連續(xù)的、全面的、系統(tǒng) 的、動態(tài)的監(jiān)督檢查。（二）專項監(jiān)督（個別評價）專項監(jiān)督，即個別評價，是指在單位發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、 經營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工等發(fā)生較大調整或變化 的情況下，對內部控制的莫一或者莫些方面進行有針對性 的監(jiān)督檢查。日常監(jiān)督和專項監(jiān)督檢查應當有機結合。二、制定內部控制缺陷認定標準并對內部控制缺陷進行認定和報告行政事業(yè)單位在對內部控制進行內部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)內部控制缺 陷時，

4、需要對內部控制的缺陷進行認定和報告。為此，行政事業(yè)單位應當根據自身的實際情況，制定本單 位內部控制缺陷認定標準。三、開展內部控制有效性的自我評價內部控制的自我評價是對整個內部控制系統(tǒng)進行的評價活動，可以等同于個別評價。行政事業(yè)單位對內部控制活動進行日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，前者結合各項業(yè)務活動分散進行內部監(jiān)督，后者針對內部莫一特定業(yè)務或莫一特定領域或部 門進行局部內部監(jiān)督。由于內部控制體系是一個整體，內部控制體系的各組成部分相互配合發(fā)揮作用，因此還需要對內部控制整個系統(tǒng)整體進行評價，以論證其有效性。第三節(jié) 內部監(jiān)督的組織結構不同的單位管理模式具有不同的內部監(jiān)督機制，而不同的 內部監(jiān)督機制下的內部監(jiān)督

5、組織結構也不盡相同。、內部審計的職能.監(jiān)督職能。.管理控制職能。.評價鑒證職能。.服務職能。二、內部審計對內部控制的監(jiān)督和評價目前，內部控制審計已成為內部審計的一項重要內容，通 過對內部控制的監(jiān)督、檢查，單位能夠糾正和處理制度執(zhí)行 過程中由現(xiàn)的偏差和錯誤，使生產經營活動按照預定的目標和方式，在有效的控制下規(guī)范運作。.內部審計對內部控制的評價和監(jiān)督主要同通過以下幾條 途徑實現(xiàn)。.內部審計對內部控制評價和監(jiān)督的程序與方法。行政事業(yè)單位建立的審計委員會、內部審計機構或者實際履行內部控制監(jiān)督職責的有關機構，應當根據國家法律法規(guī)要求和單位領導的授權，采取適當的程序和方法，對內部控 制的建立與實施情況進行

6、監(jiān)督檢查，形成檢查結論并由具書面檢查報告。課堂練習多選不同的單位管理模式具有不同的內部監(jiān)督機制， 而不同的內 部監(jiān)督機制下的內部監(jiān)督組織結構也不盡相同。內部審計的職能具有（）。A.監(jiān)督職能B.管理控制職能C.評價鑒證職能D.服務職能顯示本題答案答案：ABCD【答案】ABCD【案例】“窮廟”審由“富和尚”【案例啟示】從此案中可以看到，目前在基層行政單位，內部控制缺失的現(xiàn)象相當嚴重。行政機構擁有社會管理的權利和提供公共服務的財政資金，沒有良好的控制和監(jiān)督機制，行政權利得不到有效的制衡和限制，容易引發(fā)道德風險,滋生腐敗貪污。第四節(jié)內部控制評價一、內部控制評價概述內部控制評價是指對內部控制體系建設、實

7、施和運行結果 獨立開展的調查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。內部控 制評價包括：過程評價和結果評價。行政事業(yè)單位應當結合內部監(jiān)督情況，定期對內部控制的 有效性進行自我評價，由具內部控制自我評價報告，以便發(fā) 現(xiàn)和解決內部控制過程中由現(xiàn)的問題。單位應當根據國家有關法律法規(guī)和內部控制規(guī)范的要求，結合單位實際情況，對戰(zhàn)略目標、經營管理的效率和效果目標、財務報告及相關信息真實完整目標、資產安 全目標、合法合規(guī)目標等單個或整體控制目標的實現(xiàn)進行評 價。最后根據評價分析發(fā)現(xiàn)內控存在的缺陷，是設計缺陷還是 運行缺陷，再從定性和定量等方面進行衡量，判斷是否構成 內部控制缺陷，以及缺陷是屬于一般缺陷、重要缺陷還是

8、重 大缺陷。二、行政事業(yè)單位內部控制評價的意義.內部控制評價是行政事業(yè)單位改善內部控制環(huán)境的前提 和基礎。.內部控制評價是行政事業(yè)單位提高風險意識，加強風險 管理的客觀需要。.內部控制評價是行政事業(yè)單位加強交流溝通，促進信息 對稱的有效途徑。.內部控制評價是行政事業(yè)單位改善內部控制，加強內部 監(jiān)督制約的有效手段。三、行政事業(yè)單位內部控制評價的原則行政事業(yè)單位實施內部控制評價，應當遵循下列原則：.風險導向原則.系統(tǒng)性原則.科學性原則4,適用性原則.客觀性原則.獨立性原則.成本效益原則(四)內部控制評價的標準內部控制評價的標準分為一般標準和具體標準兩部分。內部控制評價具體標準是一般標準的基礎， 一

9、般標準是具體標 準的升華。一般標準包括三方面： 完整性、合理性、有效性; 具體標準由內部控制要素評價標準和業(yè)務層級評價標準兩部分組成。1.內部控制評價的一般標準(1)內部控制設計的完整性。(2)內部控制設計的合理性。(3)內部控制執(zhí)行的有效性。篇二：行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告附件3:行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告(參考格式)內部控制基礎性評價報告為貫徹落實財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制 建設的指導意見的有關精神，按照財政部關于開展行政 事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知要求，依據行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）的有關規(guī)定，我們對本單位（部門）的內部控制基礎情況進行了評價。

10、一、內部控制基礎性評價結果根據行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表中列明的評價指標和評價要點，本單位（部門）單位層面內部控制基礎性評價得分為 分，業(yè)務層面內部控制基礎性評價 得分為 分，共計 分。因存在不適用指標，換算后的得分為 分。本部門在部門本級及所屬單位各評價指標得分的基礎上， 計算各評價指標的平均分，加總得由以上綜合性評價得分。本部門納入本次內部控制基礎性評價工作范圍的單位共計家。（本段僅適用于各中央部門）本單位（部門）各指標具體得分情況如下表：1標匯總如下：逐項列示存在扣分情況的評價指標、評價要點、扣分分值及扣分原因二、特別說明項（一）特別說明情況本單位（部門/部門所屬單位）內部

11、控制由現(xiàn)問題，導致單位在經濟活動中發(fā)生重大經濟損失/引起社會重大反響/由現(xiàn)經濟犯罪，特將相關情況說明如下：具體描述發(fā)生的相關事件、影響及處理結果如本單位（部門）未發(fā)生相關事件，填寫“未發(fā)生相關情況”（二）補充評價指標及其評價結果本單位（部門/部門所屬單位）根據自身評價需求，自愿將填寫補充評價指標名稱 等補充評價指標納入本次內部控制基礎性評價范圍?，F(xiàn)將補充評價指標及評價結果說明如下：具體描述各個補充評價指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價2結果等內容三、內部控制基礎性評價下一步工作基于以上評價結果，本單位（部門）將描述與存在扣分情況的評價指標及評價要點相關的管理領域等管理領域作為2016年內部控

12、制建立與實施的重點工作和改進方向，并采取以下措施進一步提高內部控制水平和效果：逐項描述擬采取的進一步建立健全內部控制體系的工作內容、具體措施、工作責任人、牽頭部門、預計完成時間等單位主要負責人：簽名單位簽章XX單位2016年XX月XX日篇三：行政事業(yè)單位內部控制1、下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離” 控制原則的是（由由納人員兼任固定資產明細賬的登記工作 ）。2、 下列理論不屬于舞弊行為的成因的是（零和博弈理論 ）。3、內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業(yè) 務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，這體現(xiàn)的是內部控制原則中的（制衡性原則）。關于行政事業(yè)單位內部控制的內涵，下列說

13、法不正確 的是（非經濟活動的風險也是行政事業(yè)單位內部控制的范圍）。5、內部控制應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善，這體現(xiàn)的是內部控制原則中的（適應性原則 ）。6、下列不屬于舞弊三角論要素的是（公平 ）。7、在六位一體的方法論中，內部控制設計的對象是（流 程）。108、在現(xiàn)狀調研過程中，業(yè)務流程方面關注的是（經濟業(yè)務）。9、下列各項中，不屬于風險評估工作內容的是（ 風險管控）。10、內部控制體系建設中負責監(jiān)督制度執(zhí)行落實的部門是（內部審計部門）。11、在“三位一體”的內部控制體系中，質量管理體系中的質量記錄相當于內部控制

14、的（控制文檔）。12、內部控制的第一責任人是（單位領導）。13、內部控制設計的方法流程是（現(xiàn)狀調研-確定范圍-風險評估-繪制流程-編寫手冊-修訂制度 ）。14、事業(yè)單位內部控制評價方案應該由（單位負責人 ）決定是否通過審批。15、事業(yè)單位評價內部控制設計和運行的有效性的方法， 不包括（重新計算）。 TOC o 1-5 h z 16、內部控制評價的最終任務是（消除不利影響）。17、保證資產的安全，應加強以（預算 ）為中心的資產管理。18、內部審計機構應當歸屬于事業(yè)單位的（最高管理層）。19、根據調研情況，梳理業(yè)務范圍時采用的方式是（研討會 ）。20、事業(yè)單位內部控制應該（至少每年評價一次）。11

15、21、單位進行業(yè)務層面的內控評價時，應重點關注的內容不包括（內控的組織工作）。22、執(zhí)行控制的人不具備必要的權威或者專業(yè)勝任能力，可能導致（運行缺陷）。23、關于行政事業(yè)單位內部控制的內涵，下列說法不正確 的是（非經濟活動的風險也是行政事業(yè)單位內部控制的范圍）。24、1、行政事業(yè)單位內部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標，通 過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。（正確）2、機會要素是企業(yè)舞弊者的行為動機。（錯誤）3、行政事業(yè)單位單位實施內部控制將能有效杜絕舞弊和腐敗的發(fā)生。（錯誤）4、單位應當建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評 價等預算內部管理制度。（正確）5、行政事業(yè)

16、單位內部控制建設以資金管控為核心，通過 建章立制可以幫助單位規(guī)范經費管理，在體制機制上落實厲行節(jié)約反對浪費條例的相關要求。（正確）6、在內部控制設計中，需要根據風險評估結果，確定內 部控制業(yè)務范圍。（錯誤）7、為保證內部控制的效果，對每一項風險都必須有多項12控制措施來應對。（錯誤）8、內部控制體系建設由財務部門牽頭，專門的建設部門 參與實施。（錯誤）9、為保證內部控制的效果，對每一項風險都必須有多項 控制措施來應對。（錯誤）10、通過內部調研需要找由內部控制中存在的缺陷并提由 改進建議。（正確）11、內部控制規(guī)范對現(xiàn)行內外部管理制度推倒重來，從源 頭建立溝通協(xié)調機制，變事后控制為事前和事中全過程控制。（錯誤）12、重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致 嚴重偏離控制目標。（錯誤 ）13、事業(yè)單位內部控制的評價主體是內部審計機構等專門 的評價機構，這些機構必須完全獨立于企業(yè)。（錯誤）14、穿行測試是指在內部控制流程中任選一筆具體事項， 追蹤該業(yè)務事項從最初起源至最終在報告中反應的過程。（正確 ）15、事業(yè)單位內部控制評價的最終目的是完成內部控制評 價報告。（錯誤）16、事業(yè)單位應當著重在單位層面和業(yè)務層面評價內控設 計的有效性