重大資產(chǎn)重組相關(guān)事項

1、創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第1號：重大資產(chǎn)重組相關(guān)事項（深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司治理部 215年5月修訂)為規(guī)范創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組(含發(fā)行股份購買資產(chǎn)，下同)的信息披露和業(yè)務(wù)流程，依據(jù)上市公司重大資產(chǎn)重組治理方法（204年修訂）(以下簡稱“重組方法”）、上市公司非公開發(fā)行股票實施細(xì)則（211年修訂)、公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號上市公司重大資產(chǎn)重組(214年修訂）(以下簡稱“內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第號”）、關(guān)于規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組若干問題的規(guī)定(以下簡稱“若干問題的規(guī)定”)、關(guān)于加強與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定(以下簡稱“暫行規(guī)定”)以及深圳證券交易

2、所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（014年修訂）（以下簡稱“上市規(guī)則”）和關(guān)于加強與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的通知(以下簡稱“通知”)等規(guī)定，制定本備忘錄，請各上市公司遵照執(zhí)行。一、總體原則(一）上市公司必須保證籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項的真實性，屬于重組方法規(guī)范的事項,且具備可行性和可操作性，無重大法律政策障礙。上市公司不得隨意以存在重大資產(chǎn)重組事項為由向本所申請停牌或者有意虛構(gòu)重大資產(chǎn)重組信息損害投資者權(quán)益。(二）本所在相關(guān)證券交易時刻概不同意重大資產(chǎn)重組的業(yè)務(wù)咨詢,不接收和審核重組相關(guān)信息披露文件。上市公司應(yīng)當(dāng)在非交易時刻向本所提交重組停牌申請及相關(guān)信息披露文件。(三）本所按形式審查的

3、要求核查要件是否齊備,不對重組方案作實質(zhì)性推斷。(四)本備忘錄部分內(nèi)容是本所在監(jiān)管實踐中對重大資產(chǎn)重組方案的信息披露進行關(guān)注的要點歸納,不代表本所對重組方案的保證。本所將依照中國證監(jiān)會要求和市場進展?fàn)顩r,對審核關(guān)注要點定期或者不定期作出修訂和補充。（五)上市公司在籌劃、實施重大資產(chǎn)重組事項過程中,應(yīng)當(dāng)及時、公平地向所有投資者披露相關(guān)信息,對籌劃、實施重大資產(chǎn)重組事項中的股票停牌時刻應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格操縱、審慎推斷。（六)上市公司在籌劃、實施重大資產(chǎn)重組過程中,出現(xiàn)延期復(fù)牌后未能披露重組方案而終止籌劃的、重組方案存在重大媒體質(zhì)疑、重組方案披露后主動終止交易等情形的,本所能夠視情況要求公司召開投資者講明會,

4、就相關(guān)事項進行澄清或者解釋講明。二、重大資產(chǎn)重組的預(yù)備工作和停牌安排(一）上市公司及其控股股東、實際操縱人等相關(guān)方研究、籌劃、決策涉及上市公司重大資產(chǎn)重組事項的,原則上應(yīng)當(dāng)在相關(guān)股票及其衍生品種停牌后或者非交易時刻進行,并應(yīng)當(dāng)簡化決策流程、提高決策效率、縮短決策時限,盡可能縮小內(nèi)幕信息知情人范圍。如需要向有關(guān)部門進行政策咨詢、方案論證的,應(yīng)當(dāng)在相關(guān)股票停牌后進行。(二)上市公司與交易對方就重大資產(chǎn)重組事宜進行初步磋商時，應(yīng)當(dāng)立即采取必要且充分的保密措施,制定嚴(yán)格有效的保密制度，限定重組相關(guān)信息的知悉范圍。公司及交易對方聘請證券服務(wù)機構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)立即與所聘請的證券服務(wù)機構(gòu)簽署保密協(xié)議。（三）上市公

5、司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范性文件的規(guī)定,做好重大資產(chǎn)重組信息的治理和內(nèi)幕信息知情人登記工作,提醒和督促相關(guān)內(nèi)幕信息知情人不得將重組信息透露或者泄露給他人,不得利用重組信息買賣公司股票及其衍生品種或者托付、建議他人買賣公司股票及其衍生品種。(四）上市公司及其控股股東、實際操縱人等相關(guān)方研究、籌劃、決策重大資產(chǎn)重組,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守保密義務(wù),在重大資產(chǎn)重組交易各方初步達(dá)成實質(zhì)性意向或者雖未達(dá)成實質(zhì)性意向但可能該信息難以保密時,及時向本所申請停牌。(五)如上市公司申請停牌時,無法確定是否構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的,應(yīng)當(dāng)以重要事項待公告為理由向本所申請停牌。公司應(yīng)當(dāng)在證券停牌后,盡快核實籌劃事項

6、是否構(gòu)成重大資產(chǎn)重組,不得以相關(guān)事項存在不確定性為由不履行信息披露義務(wù)。未構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的，應(yīng)當(dāng)按照上市規(guī)則等有關(guān)規(guī)定，及時公布相關(guān)公告,并申請公司股票及其衍生品種復(fù)牌。（六)上市公司因籌劃重大資產(chǎn)重組向本所申請停牌的，在提出停牌申請的同時，應(yīng)當(dāng)提交以下文件：1、經(jīng)公司董事長簽字并經(jīng)董事會蓋章的上市公司重大資產(chǎn)重組停牌申請表(見附件一）；2、停牌公告（公告內(nèi)容參見附件二)；、經(jīng)重大資產(chǎn)重組的交易對方或者其主管部門簽章確認(rèn)的關(guān)于本次重大資產(chǎn)重組的意向性文件(如有）。公司應(yīng)當(dāng)在上市公司重大資產(chǎn)重組停牌申請表和停牌公告中對停牌期限作出明確承諾。公司因籌劃重大資產(chǎn)重組停牌的,應(yīng)當(dāng)承諾自公布進入重大資

7、產(chǎn)重組程序的公告日起,至重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報告書首次披露日前，停牌時刻原則上不超過0日。（七)經(jīng)本所同意后,上市公司披露停牌公告，公司股票及其衍生品種自停牌公告披露之日起停牌。(八）上市公司擬實施無先例、存在重大不確定性、需要向有關(guān)部門進行政策咨詢、方案論證的重大事項，公司應(yīng)當(dāng)在停牌公告中披露該重大事項的類型，并在停牌后個交易日內(nèi)攜帶相關(guān)材料向有關(guān)部門咨詢論證。三、上市公司股票及衍生品種停牌期間相關(guān)事項(一）上市公司應(yīng)當(dāng)按照重組方法、創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第號:內(nèi)幕信息知情人報備相關(guān)事項等有關(guān)規(guī)定，在重大資產(chǎn)重組停牌后個交易日內(nèi)向本所報送關(guān)于本次重組的內(nèi)幕信息知情人登記表、重大資產(chǎn)重組交易

8、進程備忘錄（詳見附件三），講明相關(guān)人員是否進行股票買賣,是否構(gòu)成內(nèi)幕交易。公司應(yīng)當(dāng)依照本次重大資產(chǎn)重組進展，及時補充完善并提交內(nèi)幕信息知情人名單，以及相關(guān)人員是否進行股票買賣、是否構(gòu)成內(nèi)幕交易的講明。（二)上市公司連續(xù)停牌超過5個交易日的，公司在停牌期間應(yīng)當(dāng)至少每5個交易日公布一次相關(guān)事項進展公告，講明重大資產(chǎn)重組的談判、批準(zhǔn)、定價等事項進展情況和不確定因素。（三)上市公司確有必要延期復(fù)牌的,能夠在停牌期滿5個交易日前向本所申請延期復(fù)牌，累計停牌時刻原則上不超過3個月。本所同意延期復(fù)牌的,公司應(yīng)當(dāng)在停牌期滿前個交易日內(nèi)公布延期復(fù)牌公告，并在延期復(fù)牌公告中披露本次重大資產(chǎn)重組的差不多情況、目前進

9、展、延期復(fù)牌的緣故和可能復(fù)牌時刻。上市公司累計停牌超過個月無法披露重組預(yù)案或者報告書的,如擬接著推進重組，應(yīng)當(dāng)于停牌期滿前1個交易日前向本所提交申請,并在申請中講明：停牌期間公司已啟動的要緊工作、公司的下一步工作打算及時刻表、申請延期復(fù)牌的要緊緣故。申請獲得同意后,上市公司應(yīng)當(dāng)在延期復(fù)牌公告中披露重組工作進展、無法按期復(fù)牌的具體緣故、可能復(fù)牌時刻等事項，接著停牌的時刻不超過3個月。（四）上市公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號第五章的規(guī)定就本次重組前6個月公司股票及其他相關(guān)證券交易情況進行自查。若本所核查或者上市公司自查結(jié)果顯示上市公司股票交易存在明顯異常的，公司能夠自主決定是否終止本次重組進程。

10、公司決定接著推進本次重組進程的，應(yīng)當(dāng)在公布重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報告書的同時,就公司股票交易存在明顯異常、可能導(dǎo)致本次重組進程被暫?；蛘弑唤K止作出特不風(fēng)險提示公告(詳見附件四)。公司決定終止本次重組進程的，應(yīng)當(dāng)及時公布終止重大資產(chǎn)重組公告,并承諾自公告之日起至少個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組,公司股票同時復(fù)牌。（五)上市公司籌劃重大資產(chǎn)重組事項停牌期間,如該重大資產(chǎn)重組事項涉嫌內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機關(guān)立案偵查的，公司能夠自主決定是否終止本次重組。公司決定接著推進本次重組進程的，應(yīng)當(dāng)在披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報告書的同時披露有關(guān)立案情況,并就本次重組進程被暫停和可能被終止作出特不風(fēng)險

11、提示公告。關(guān)于重大資產(chǎn)重組被立案調(diào)查(司法機關(guān)立案偵查）的特不風(fēng)險提示公告模板詳見附件五。公司決定終止本次重組進程的，應(yīng)當(dāng)及時公布終止重大資產(chǎn)重組公告，披露本次重大資產(chǎn)重組的差不多情況及終止緣故，并承諾自公告之日起至少3個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組，公司股票同時復(fù)牌。（六)上市公司停牌后未能按期披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報告書且未申請延期復(fù)牌的,應(yīng)當(dāng)公布終止重大資產(chǎn)重組公告且股票復(fù)牌，同時披露本次重大資產(chǎn)重組的差不多情況及終止緣故。公司應(yīng)當(dāng)同時承諾自公告之日起至少3個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組，并予以披露。公司申請延期復(fù)牌后,仍未能披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報告書的，應(yīng)當(dāng)公布終止重大資產(chǎn)重組公告且股票

12、復(fù)牌,披露本次重大資產(chǎn)重組的差不多情況及終止緣故。公司應(yīng)當(dāng)同時承諾自公告之日起至少6個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組,并予以披露。四、上市公司召開董事會會議審議重組相關(guān)事項（一）上市公司召開董事會會議審議重組事項時，應(yīng)當(dāng)包括以下議案:1、關(guān)于公司進行重大資產(chǎn)重組的議案，包括但不限于：(1)本次重大資產(chǎn)重組的方式、交易標(biāo)的和交易對方；(2)交易價格或者價格區(qū)間；(3)定價方式或者定價依據(jù)；（4)相關(guān)資產(chǎn)自定價基準(zhǔn)日至交割日期間損益的歸屬；（）相關(guān)資產(chǎn)辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移的合同義務(wù)和違約責(zé)任;（6）發(fā)行價格調(diào)整方案（如有);（7)可能重組攤薄每股收益的，填補回報的具體措施（如適用)；（8）決議的有效期;（）對董

13、事會辦理本次重大資產(chǎn)重組事宜的具體授權(quán);（10）其他需要明確的事項。(如重組涉及的發(fā)行股份購買資產(chǎn)與配套融資不互為條件，本議案可拆分表決)2、重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報告書及其摘要；3、關(guān)于本次重組不構(gòu)成重組方法第十三條規(guī)定的借殼上市的議案;、關(guān)于本次重組符合若干問題的規(guī)定第四條規(guī)定的議案(如有）；5、關(guān)于資產(chǎn)評估機構(gòu)或者估值機構(gòu)的獨立性、假設(shè)前提的合理性、評估或者估值方法與目的的相關(guān)性的議案（如相關(guān)評估或者估值報告已出具）；6、關(guān)于本次重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的議案;、關(guān)于簽訂附生效條件的重組相關(guān)協(xié)議的議案(如有)；8、關(guān)于批準(zhǔn)本次重組有關(guān)審計、評估或者估值、盈利預(yù)測報告的議案(如有);9、關(guān)于提請

14、股東大會審議同意相關(guān)方免予按照有關(guān)規(guī)定向全體股東發(fā)出(全面）要約的議案（如適用)；10、關(guān)于召開上市公司股東大會的議案(如有）。(二)上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的,假如重組交易與配套融資不互為前提,重組交易與配套融資能夠分拆議案進行表決(控股股東等關(guān)聯(lián)人僅因為參與配套融資而構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，其能夠參與重組交易議案的表決）;假如重組交易與配套融資互為前提，重組交易與配套融資需合并議案表決。(三）上市公司首次召開董事會會議審議重組事項時，已完成相關(guān)審計、評估或者估值、盈利預(yù)測審核（如有）的，應(yīng)當(dāng)及時向本所提交并披露董事會決議、獨立董事意見、重大資產(chǎn)重組報告書及其摘要、獨立財務(wù)顧問報告、

15、法律意見書，重組涉及的審計報告、資產(chǎn)評估報告或者估值報告、經(jīng)審核的盈利預(yù)測報告（如有）、重組交易各方的有關(guān)承諾等相關(guān)文件，同時報備交易合同或者協(xié)議、相關(guān)文件的簽章頁、創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組方案首次披露對比表(見附件六）及其他相關(guān)文件。重大資產(chǎn)重組報告書、獨立財務(wù)顧問報告、法律意見書以及重組涉及的審計報告、資產(chǎn)評估報告或者估值報告、經(jīng)審核的盈利預(yù)測報告(如有）最遲應(yīng)當(dāng)與召開股東大會的通知同時公告。(四）上市公司首次召開董事會會議審議重組事項時，未完成相關(guān)審計、評估或者估值、盈利預(yù)測審核（如有）的，應(yīng)當(dāng)及時向本所提交并披露董事會決議、獨立董事意見、重大資產(chǎn)重組預(yù)案、獨立財務(wù)顧問核查意見、重組交

16、易各方的有關(guān)承諾等相關(guān)文件,同時報備相關(guān)文件的簽章頁、創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組方案首次披露對比表及其他相關(guān)文件。上市公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)審計、評估或者估值、盈利預(yù)測審核（如有)完成后,再次召開董事會會議審議重大資產(chǎn)重組報告書等相關(guān)議案，并按照前條規(guī)定及時提交重大資產(chǎn)重組報告書及其摘要等相關(guān)文件,以及創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組方案再次披露對比表（見附件七)、重組報告書與重組預(yù)案差異對比表。差異對比表中應(yīng)當(dāng)講明重組報告書與重組預(yù)案的要緊差異內(nèi)容及差異緣故，并經(jīng)公司董事會和獨立財務(wù)顧問蓋章確認(rèn)。(五）上市公司提交的重大資產(chǎn)重組方案全部直通披露，本所對相關(guān)文件進行事后審查,關(guān)于未按內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號編

17、制或者違反重組方法等規(guī)定的,本所可發(fā)函要求公司解釋講明和補充披露。上市公司補充、修訂重大資產(chǎn)重組預(yù)案報告書的,應(yīng)當(dāng)發(fā)出關(guān)于重大資產(chǎn)重組預(yù)案/報告書的修訂講明公告，并在該公告中完整披露本所問詢函件。上市公司股票及其衍生品種因籌劃重組事項差不多停牌的,原則上公司在直通披露重組預(yù)案/報告書后10個交易日內(nèi)接著停牌,經(jīng)交易所事后審核并公布補充修訂公告(如需）后申請股票復(fù)牌。公司應(yīng)在首次披露重組方案的同時，披露公司股票及其衍生品種暫不復(fù)牌的提示性公告。(六)上市公司應(yīng)當(dāng)在重組預(yù)案或者報告書中明確定價基準(zhǔn)日至發(fā)行日期間，因?qū)嵤├麧櫡峙浠蛘哔Y本公積轉(zhuǎn)贈股本等除權(quán)除息行為的,對新股發(fā)行價格和發(fā)行數(shù)量的具體調(diào)整

18、方法。（七）上市公司董事會應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地填寫創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組方案首次/再次披露對比表，并經(jīng)公司董事會和獨立財務(wù)顧問蓋章確認(rèn)后報備。(八）上市公司董事會應(yīng)當(dāng)按照重組方法、內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號等規(guī)定編制重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報告書及其摘要。此外，應(yīng)當(dāng)就本次重組存在的重大不確定性因素以及可能對重組后上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和持續(xù)盈利能力產(chǎn)生不利阻礙的有關(guān)風(fēng)險因素以及其他需要提醒投資者重點關(guān)注的事項,進行重大事項或者重大風(fēng)險提示，提示應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容：1.披露本次重組需取得相關(guān)部委批準(zhǔn)的情況,明確本次重組的實施是否需通過中國證監(jiān)會和相關(guān)部委的審批,并詳細(xì)講明已向有關(guān)部

19、門報批的情況和尚需呈報批準(zhǔn)的程序,對可能無法獲得批準(zhǔn)的風(fēng)險作出重大風(fēng)險提示。2、交易合同已載明本次重大資產(chǎn)重組事項一經(jīng)上市公司董事會、股東大會批準(zhǔn)并經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)，交易合同即應(yīng)當(dāng)生效；3、業(yè)績承諾與補償安排(如適用）。業(yè)績承諾與補償安排應(yīng)當(dāng)充分考慮可實現(xiàn)性和可操作性,交易對方以股份方式對上市公司進行業(yè)績補償?shù)?，補償股份數(shù)量的確定可參見中國證監(jiān)會網(wǎng)站“常見問題解答”的有關(guān)內(nèi)容;、本次重組可能導(dǎo)致公司股權(quán)分布連續(xù)2個交易日不具備上市條件的風(fēng)險及解決方案(如適用)；、擬注入資產(chǎn)評估增值較大的風(fēng)險（如適用）;6、本次交易與近期歷次增減資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格差異較大的緣故及合理性(如適用)；、剔除大盤因素和

20、同行業(yè)板塊因素阻礙,上市公司股價在重組停牌前或者重組方案首次披露前20個交易日內(nèi)累計漲跌幅超過20%的相關(guān)情況及由此產(chǎn)生的風(fēng)險（如適用);8、與擬注入資產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險,以及尚需取得礦產(chǎn)開采等業(yè)務(wù)相關(guān)資質(zhì)的風(fēng)險（如適用);9、本次擬購買資產(chǎn)的股東及其關(guān)聯(lián)人、資產(chǎn)所有人及其關(guān)聯(lián)人存在對擬購買資產(chǎn)非經(jīng)營性資金占用的風(fēng)險及解決措施，以及本次交易完成后，上市公司存在資金、資產(chǎn)被實際操縱人及其關(guān)聯(lián)人、重組交易對手方及其關(guān)聯(lián)人或者其他關(guān)聯(lián)人占用的風(fēng)險及解決措施(如適用）; 0、本次交易完成后,上市公司存在為實際操縱人及其關(guān)聯(lián)人、重組交易對手方及其關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保情形的風(fēng)險(如適用);1、上市公司控股股東所持

21、限售股份立即解除限售并減持的風(fēng)險，以及控股股東、實際操縱人的減持打算(如適用)；2、對標(biāo)的公司剩余股權(quán)的安排或者打算(如適用)；13、采納發(fā)行股份購買資產(chǎn)方式且上市公司最近一年及一期財務(wù)會計報告被注冊會計師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計意見的，尚未經(jīng)注冊會計師專項核查確認(rèn)非標(biāo)準(zhǔn)審計意見所涉及事項的重大阻礙差不多消除或者將通過本次交易予以消除的風(fēng)險（如適用）;4、公司被中國證監(jiān)會或者其派出機構(gòu)立案稽查尚未結(jié)案的風(fēng)險（如適用）;1、因本所核查結(jié)果顯示公司股票交易存在明顯異?；蛘弑敬沃卮筚Y產(chǎn)重組事項涉嫌內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機關(guān)立案偵查的,可能導(dǎo)致本次重組進程被暫停或者被終止的風(fēng)險(如適用);16、

22、其他與本次重組相關(guān)的風(fēng)險。（九)上市公司在向本所提交重大資產(chǎn)重組報告書信息披露申請時，應(yīng)當(dāng)通過本所上市公司業(yè)務(wù)專區(qū)，填報本次重大資產(chǎn)重組聘請的財務(wù)顧問、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機構(gòu)及相關(guān)經(jīng)辦人員的名稱(姓名）及身份信息。（十）獨立財務(wù)顧問核查意見或者報告應(yīng)當(dāng)按照重組方法、內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第6號第四章第一節(jié)等的相關(guān)要求編制，并與重大資產(chǎn)重組信息披露文件同時披露。重組方案需要中國證監(jiān)會行政許可的,財務(wù)顧問還應(yīng)當(dāng)就分道制評價出具專業(yè)意見，具體包括:、本次重大資產(chǎn)重組所涉及的產(chǎn)業(yè)是否屬于國務(wù)院關(guān)于促進企業(yè)兼并重組的意見和工信部關(guān)于加速推進重點行業(yè)企業(yè)兼并重組的指導(dǎo)意見確定重點支持的

23、“汽車、鋼鐵、水泥、船舶、電解鋁、稀土、電子信息、醫(yī)藥、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)”等九個行業(yè)；2、本次重大資產(chǎn)重組所涉及的交易類型是否屬于同行業(yè)或者上下游并購，是否構(gòu)成借殼上市;3、本次重大資產(chǎn)重組是否涉及發(fā)行股份購買資產(chǎn)；4、上市公司是否被中國證監(jiān)會立案稽查尚未結(jié)案;5、中國證監(jiān)會或者本所要求的其他事項。（十一）上市公司全體董事、監(jiān)事、高級治理人員應(yīng)當(dāng)公開承諾,保證重大資產(chǎn)重組的信息披露和申請文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。如本次交易因涉嫌所提供或者披露的信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,被司法機關(guān)立案偵查或者被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的,在案件調(diào)查結(jié)論明確之前,上市公司應(yīng)當(dāng)公開承諾

24、不轉(zhuǎn)讓其在該上市公司擁有權(quán)益的股份。 重大資產(chǎn)重組的交易對方應(yīng)當(dāng)公開承諾，將及時向上市公司提供本次重組相關(guān)信息，并保證所提供的信息真實、準(zhǔn)確、完整，如因提供的信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給上市公司或者投資者造成損失的，將依法承擔(dān)賠償責(zé)任。如本次交易因涉嫌所提供或者披露的信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,被司法機關(guān)立案偵查或者被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的，在案件調(diào)查結(jié)論明確之前,上市公司應(yīng)當(dāng)公開承諾不轉(zhuǎn)讓其在該上市公司擁有權(quán)益的股份。（十二）涉及發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集部分配套資金的,上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)部分的股份定價方式和鎖定期，按照重組方法等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。上市公司募集配套

25、資金部分的股份定價方式、鎖定期和詢價方式，按照創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行治理暫行方法、上市公司非公開發(fā)行股票實施細(xì)則（2011年修訂）、關(guān)于并購重組募集配套資金計算比例、用途等問題與解答等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。上市公司、財務(wù)顧問等相關(guān)中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號以及關(guān)于并購重組募集配套資金計算比例、用途等問題與解答的相關(guān)規(guī)定,對募集配套資金的可能金額及占交易總金額的比例、發(fā)行方式、對象和價格，必要性、具體用途、使用打算進度、預(yù)期收益、內(nèi)部操縱制度及失敗補救措施，進行充分地分析、披露。上市公司發(fā)行股份募集配套資金的,公司聘請的獨立財務(wù)顧問需具有保薦人資格，公司應(yīng)當(dāng)在重組方案中披露獨立財務(wù)顧問是否具

26、有保薦人資格。(十三)重大資產(chǎn)重組的交易對方及其控股股東、實際操縱人應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組預(yù)案和報告書中披露是否存在泄露本次重大資產(chǎn)重組內(nèi)幕信息以及利用本次重大資產(chǎn)重組信息進行內(nèi)幕交易的情形。(十四）上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報告書中披露本次重組相關(guān)主體是否存在依據(jù)暫行規(guī)定第十三條不得參與任何上市公司重大資產(chǎn)重組的情形。（十五）上市公司首次對外披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報告書的，應(yīng)當(dāng)同時披露一般風(fēng)險提示公告，就本次重組進程可能被暫停或者可能被終止作出風(fēng)險提示,關(guān)于重大資產(chǎn)重組的一般風(fēng)險提示公告詳見附件八。假如公司依照本備忘錄第三部分第(三)條和第（四)條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)披露特不風(fēng)險提示公告的，則

27、可免于披露一般風(fēng)險提示公告。(十六)上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)導(dǎo)致特定對象持有或者操縱的股份達(dá)到法定比例的，應(yīng)當(dāng)按照上市公司收購治理方法（2年修訂）的規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)。交易對方擬向中國證監(jiān)會申請豁免以要約收購方式增持股份的，應(yīng)當(dāng)按照上市公司收購治理方法(214年修訂)的規(guī)定編制上市公司收購報告書摘要等相關(guān)文件，并托付上市公司最遲與重大資產(chǎn)重組報告書同時披露。五、重組預(yù)案或者報告書披露后至向中國證監(jiān)會提出行政許可申請前相關(guān)事項(一)上市公司首次披露重組方案后,尚未發(fā)出股東大會通知的,公司董事會應(yīng)當(dāng)每0日公布本次重大資產(chǎn)重組進展公告。重大資產(chǎn)重組進展公告內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括:相關(guān)審計、評估或者估值、盈利

28、預(yù)測審核（若涉及)的具體進展和可能完成時刻,有關(guān)協(xié)議或者決議的簽署、推進狀況，有關(guān)申報審批事項的進展以及獲得反饋的情況等;同時，公告必須以特不提示的方式，充分披露本次重組事項尚存在的重大不確定風(fēng)險，明確講明是否存在可能導(dǎo)致上市公司董事會或者交易對方撤銷、中止本次重組方案或者對本次重組方案作出實質(zhì)性變更的相關(guān)事項。（二）上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的首次董事會決議公告后,董事會在6個月內(nèi)未公布召開股東大會通知的,公司應(yīng)當(dāng)重新召開董事會審議發(fā)行股份購買資產(chǎn)事項，并以該次董事會決議公告日作為發(fā)行股份的定價基準(zhǔn)日。發(fā)行股份購買資產(chǎn)事項提交股東大會審議未獲批準(zhǔn)的,公司董事會如再次作動身行股份購買資產(chǎn)的決議,

29、應(yīng)當(dāng)以該次董事會決議公告日作為發(fā)行股份的定價基準(zhǔn)日。(三)上市公司披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報告書后主動終止重大資產(chǎn)重組進程的,公司應(yīng)當(dāng)同時承諾自公告之日起至少3個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組，并予以披露。（四）上市公司首次披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報告書后至召開相關(guān)股東大會前,如該重大資產(chǎn)重組事項涉嫌內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機關(guān)立案偵查的，公司應(yīng)當(dāng)暫停本次重組進程，不得召開該次股東大會，及時公告相關(guān)信息并就本次重組可能被終止等情況作出特不風(fēng)險提示公告（附件五)。公司召開相關(guān)股東大會后至向中國證監(jiān)會提出行政許可申請前,如該重大資產(chǎn)重組事項涉嫌內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機關(guān)立案

30、偵查的,公司應(yīng)當(dāng)暫停本次重組進程,及時公告相關(guān)信息并就本次重組可能被終止等情況作出特不風(fēng)險提示公告（附件五)。在暫停期間,公司能夠自主決定是否終止本次重組，決定終止的應(yīng)當(dāng)及時公布終止重大資產(chǎn)重組公告,講明終止緣故，并承諾自公告之日起至少3個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組。(五)上市公司向中國證監(jiān)會提出重大資產(chǎn)重組行政許可申請前,因上市公司控股股東及事實上際操縱人存在內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會行政處罰或者被司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)終止本次重組進程并及時公告相關(guān)信息,同時承諾自公告之日起至少2個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組。（六）上市公司首次披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報告書后,至向中國證監(jiān)會提出重大資產(chǎn)重組

31、行政許可申請前，因重大資產(chǎn)重組事項存在重大市場質(zhì)疑或者有明確線索的舉報，公司及涉及相關(guān)機構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)就市場質(zhì)疑及時作出講明或者澄清。假如該涉嫌內(nèi)幕交易的重大市場質(zhì)疑或者舉報涉及事項已被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機關(guān)立案偵查,按照通知規(guī)定第六條、第八條、第九條執(zhí)行。（七）上市公司依照通知第六條、第八條規(guī)定暫停重大資產(chǎn)重組進程的，公司有證據(jù)證明其重大資產(chǎn)重組符合通知第九條的規(guī)定恢復(fù)進程的,經(jīng)聘請的財務(wù)顧問及律師事務(wù)所對本次重大資產(chǎn)重組有關(guān)的主體進行盡職調(diào)查,并出具確認(rèn)意見,能夠向本所提出擬恢復(fù)重組進程的報告。經(jīng)中國證監(jiān)會確認(rèn)后，公司恢復(fù)重組進程。公司應(yīng)當(dāng)及時披露重組進程恢復(fù)情況，同時將財務(wù)顧問及

32、律師事務(wù)所出具的確認(rèn)意見予以披露。六、中國證監(jiān)會審核期間相關(guān)事項(一)上市公司向中國證監(jiān)會提出涉及重大資產(chǎn)重組的行政許可申請后,該行政許可申請被中國證監(jiān)會作出不予受理、恢復(fù)受理程序、暫停審核、恢復(fù)審核或者終止審核決定的,公司應(yīng)當(dāng)及時公告進展情況并作出特不風(fēng)險提示公告。關(guān)于重大資產(chǎn)重組行政許可申請不予受理、暫停審核、終止審核的特不風(fēng)險提示公告模板（詳見附件九）。上市公司向中國證監(jiān)會提出涉及重大資產(chǎn)重組的行政許可申請后，主動終止重大資產(chǎn)重組進程的,應(yīng)當(dāng)同時承諾自公告之日起至少3個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組，并予以披露。(二）上市公司重大資產(chǎn)重組行政許可被中國證監(jiān)會受理后,因公司控股股東及事實上際操縱

33、人內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會行政處罰或者被司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任，中國證監(jiān)會終止審核的,公司應(yīng)當(dāng)及時公布終止本次重組公告,披露終止緣故，同時承諾自公告之日起至少1個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組，并予以披露。(三)在中國證監(jiān)會審核上市公司并購重組申請期間，上市公司收到中國證監(jiān)會并購重組反饋意見的，應(yīng)當(dāng)在收到反饋意見的次一交易日前以臨時公告的形式披露反饋意見內(nèi)容。收到反饋意見后,上市公司應(yīng)當(dāng)積極預(yù)備反饋意見回復(fù)材料,并在履行反饋意見回復(fù)所需的決策程序后及時披露反饋意見的回復(fù)內(nèi)容，相關(guān)證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)同時按照反饋意見的要求出具專業(yè)意見并對外披露。上市公司在披露反饋意見的回復(fù)內(nèi)容后應(yīng)當(dāng)及時向中國證監(jiān)會報送。自

34、收到反饋意見之日起30日內(nèi)未向中國證監(jiān)會報送反饋意見回復(fù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)在到期日的次一交易日就本次重大資產(chǎn)重組的進展情況及未能及時提供回復(fù)意見的具體緣故等予以公告。（四）中國證監(jiān)會審核期間，上市公司擬對交易對象、交易標(biāo)的、交易價格等作出變更,構(gòu)成對重組方案重大調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)在董事會表決通過后重新提交股東大會審議,并按照重組方法的規(guī)定向中國證監(jiān)會重新報送重大資產(chǎn)重組申請文件，同時作出公告。前款所述重大調(diào)整,依照中國證監(jiān)會網(wǎng)站“常見問題解答”的相關(guān)規(guī)定,包括增加交易對象；減少交易對象且導(dǎo)致交易標(biāo)的資產(chǎn)的資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額或者營業(yè)收入占原標(biāo)的資產(chǎn)相應(yīng)指標(biāo)總量的比例超過0%;變更標(biāo)的資產(chǎn)且對交易標(biāo)的的生

35、產(chǎn)經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)性阻礙；新增配套融資。在中國證監(jiān)會審核期間，上市公司董事會決議撤回本次重大資產(chǎn)重組申請的,應(yīng)當(dāng)講明緣故，予以公告；上市公司董事會終止本次交易的，還應(yīng)當(dāng)按照公司章程的規(guī)定提交股東大會審議。（五)上市公司在收到中國證監(jiān)會關(guān)于召開并購重組委工作會議審核其重大資產(chǎn)重組申請的通知后,應(yīng)當(dāng)立即予以公告，并申請辦理并購重組委工作會議期間直至其表決結(jié)果披露前的公司股票及其衍生品種停牌事宜。(六）上市公司在收到中國證監(jiān)會并購重組委關(guān)于其重大資產(chǎn)重組申請的表決結(jié)果后,應(yīng)當(dāng)在次一交易日公告表決結(jié)果并申請公司股票及其衍生品種復(fù)牌。公告應(yīng)當(dāng)講明,公司在收到中國證監(jiān)會作出的予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定后將再行

36、公告。(七）在中國證監(jiān)會核準(zhǔn)前，上市公司的股票價格相比最初確定的發(fā)行價格發(fā)生重大變化的，董事會能夠按照差不多設(shè)定的調(diào)整方案對發(fā)行價格進行一次調(diào)整。發(fā)行價格調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)明確、具體、可操作，詳細(xì)講明是否相應(yīng)調(diào)整擬購買資產(chǎn)的定價、發(fā)行股份數(shù)量及其理由，在首次董事會決議公告時充分披露，并按照規(guī)定提交股東大會審議。(八)上市公司收到中國證監(jiān)會就其重大資產(chǎn)重組申請作出的予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定后,應(yīng)當(dāng)在次一交易日予以公告。上市公司同時收到中國證監(jiān)會豁免相關(guān)方要約收購義務(wù)的核準(zhǔn)文件的,應(yīng)當(dāng)一并予以披露。（九）上市公司重大資產(chǎn)重組申請獲得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)在公告核準(zhǔn)決定的同時,按照相關(guān)信息披露準(zhǔn)則的規(guī)定

37、補充披露依照中國證監(jiān)會的審核情況重新修訂的重組報告書及相關(guān)證券服務(wù)機構(gòu)的報告或者意見等相關(guān)文件。上市公司及相關(guān)證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在修訂的重組報告書及相關(guān)證券服務(wù)機構(gòu)報告或者意見的首頁就補充或者修改的內(nèi)容作出特不提示。上市公司應(yīng)當(dāng)在指定網(wǎng)站公告修訂后的重組報告書、相關(guān)證券服務(wù)機構(gòu)對補充或者修改內(nèi)容的報告或者意見。（十）上市公司重大資產(chǎn)重組申請未獲得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)的，依照中國證監(jiān)會網(wǎng)站上市公司監(jiān)管部“常見問題解答”的有關(guān)規(guī)定,公司董事會應(yīng)當(dāng)依照股東大會的授權(quán)在收到中國證監(jiān)會不予核準(zhǔn)的決定后0日內(nèi)確實是否修改或者終止本次重組方案作出決議、予以公告并撤回相關(guān)的豁免要約申請的材料（如涉及）。 如上市公司董

38、事會依照股東大會的授權(quán)決定終止方案，必須在董事會決議公告中明確向投資者講明；如公司董事會依照股東大會的授權(quán)擬重新上報，必須在董事會決議公告中明確講明重新上報的緣故、打算等。 (十一）上市公司可在股東大會通過后同時向中國證監(jiān)會和相關(guān)部委報送并購重組行政許可申請。涉及“并聯(lián)審批”的上市公司并購重組項目，在取得相關(guān)部委核準(zhǔn)前，不得實施。中國證監(jiān)會審核期間,上市公司取得有關(guān)部門核準(zhǔn)的情況，上市公司應(yīng)當(dāng)及時作出公告。上市公司取得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)，但尚未取得相關(guān)部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在公告并購重組項目獲得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)時，同時公告尚需取得有關(guān)部門批準(zhǔn)的情況，并對可能無法獲得批準(zhǔn)的風(fēng)險作出特不提示，明確未取得相關(guān)部

39、門批準(zhǔn)前，尚不能實施本次并購重組。上市公司在取得全部相關(guān)部門的核準(zhǔn)后，公告本次重組差不多取得全部相關(guān)部門的核準(zhǔn)、重組合同差不多生效,具備實施條件。公告披露后,公司方可實施重組方案。七、重組實施時期相關(guān)事項(一）中國證監(jiān)會核準(zhǔn)上市公司重大資產(chǎn)重組申請的,公司應(yīng)當(dāng)及時實施重組方案，并于實施完畢之日起3個交易日內(nèi)按照重組方法、內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號第六章等規(guī)定編制重組實施情況報告書,并予以公告。獨立財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)對重組實施情況報告書內(nèi)容逐項進行核查，并發(fā)表明確意見。律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對重組實施情況報告書內(nèi)容涉及的法律問題逐項進行核查,并發(fā)表明確意見。涉及發(fā)行股份購買資產(chǎn)的,獨立財務(wù)顧問出具的意見還應(yīng)當(dāng)包括

40、對本次發(fā)行新增股份上市的相關(guān)意見。涉及依照上市公司收購治理方法(24年修訂)第六十二條和六十三條規(guī)定能夠免于提交豁免申請的,律師還應(yīng)當(dāng)就收購人有關(guān)行為是否符合規(guī)定發(fā)表專項核查意見。重組實施情況報告書應(yīng)當(dāng)包括獨立財務(wù)顧問和律師事務(wù)所發(fā)表的結(jié)論性意見。上市公司應(yīng)當(dāng)在披露重組實施情況報告書的同時,在指定網(wǎng)站披露獨立財務(wù)顧問和律師事務(wù)所發(fā)表的意見。（二)上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，向特定對象購買的相關(guān)資產(chǎn)過戶至公司后,公司聘請的獨立財務(wù)顧問和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)過戶事宜和相關(guān)后續(xù)事項的合規(guī)性及風(fēng)險進行核查，并發(fā)表明確意見。公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)過戶完成后3個交易日內(nèi)就過戶情況作出公告，公告中應(yīng)當(dāng)包括獨立財

41、務(wù)顧問和律師事務(wù)所發(fā)表的結(jié)論性意見。上市公司完成前款規(guī)定的公告、報告后,應(yīng)當(dāng)按照重組方法、內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號第六章、創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第號:上市公司信息披露公告格式第2號:上市公司董事會關(guān)于重大資產(chǎn)重組實施情況報告書格式等規(guī)定,向中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司(以下簡稱“中國結(jié)算”）深圳分公司和本所申請辦理新增股份登記托管和上市手續(xù),并編制和披露相關(guān)文件。上市公司重大資產(chǎn)重組申請取得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)文件后,若因?qū)嵤├麧櫡峙浠蛘哔Y本公積轉(zhuǎn)贈股本方案需要調(diào)整股份發(fā)行價格及發(fā)行數(shù)量的,公司應(yīng)當(dāng)在辦理新增股份登記托管及上市手續(xù)前,依照重組方案規(guī)定的調(diào)整方法對發(fā)行價格及發(fā)行數(shù)量進行調(diào)整，并對外披露

42、調(diào)整公告,同時聘請律師出具專項法律意見書。(三)上市公司重大資產(chǎn)重組實施完成后，應(yīng)當(dāng)及時向本所報送的信息披露文件至少包括:1、重大資產(chǎn)重組實施情況報告書或者重大資產(chǎn)重組實施情況報告書暨股份上市公告書;2、重組相關(guān)方關(guān)于重大資產(chǎn)重組相關(guān)承諾事項的公告;3、獨立財務(wù)顧問核查意見(涉及發(fā)行股份購買資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)包括對本次發(fā)行新增股份上市的相關(guān)意見);4、法律意見書。在報送上述信息披露文件的同時，上市公司應(yīng)當(dāng)向本所報備的材料至少包括：1、經(jīng)中國證監(jiān)會審核的全套重大資產(chǎn)重組材料;2、重組相關(guān)方在重大資產(chǎn)重組中作出的書面承諾；3、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)完成的相關(guān)證明文件；4、財務(wù)顧問協(xié)議;5、新增股份上市的書面申請(

43、涉及新增股份上市的);6、發(fā)行完成后經(jīng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所出具的驗資報告(涉及新增股份上市的）；、中國結(jié)算深圳分公司對新增股份登記托管情況的書面證明(涉及新增股份上市的）。（四)自完成相關(guān)批準(zhǔn)程序之日起60日內(nèi)，本次重大資產(chǎn)重組未實施完畢的,上市公司應(yīng)當(dāng)于期滿后次一交易日公告實施進展情況；此后每30日應(yīng)當(dāng)公告一次,直至實施完畢。中國證監(jiān)會已核準(zhǔn)的重組交易，自收到中國證監(jiān)會核準(zhǔn)文件之日起超過1 個月未實施完畢的,核準(zhǔn)文件失效。（五)上市公司重組實施時期主動終止重大資產(chǎn)重組進程的,應(yīng)當(dāng)同時承諾自公告之日起至少個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組,并予以披露。八、重組實施完成后續(xù)事項(

44、一)上市公司向控股股東、實際操縱人或者其操縱的關(guān)聯(lián)人購買資產(chǎn),或者導(dǎo)致操縱權(quán)發(fā)生變更的重組,采取收益現(xiàn)值法、假設(shè)開發(fā)法等基于以后收益預(yù)期的方法對購買資產(chǎn)進行評估或者估值并作為定價參考依據(jù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組實施完畢后3 年內(nèi)的年度報告中單獨披露相關(guān)資產(chǎn)的實際盈利數(shù)與利潤預(yù)測數(shù)的差異情況，并由會計師事務(wù)所對此出具專項審核意見。上市公司在重組交易中自愿披露盈利預(yù)測報告或者交易對手方自愿作出業(yè)績承諾的,公司應(yīng)當(dāng)參照前款要求，在重大資產(chǎn)重組實施完畢后 年內(nèi)的年度報告中單獨披露相關(guān)資產(chǎn)的實際盈利數(shù)與利潤預(yù)測數(shù)的差異情況，并由會計師事務(wù)所對此出具專項審核意見。(二）交易對方與上市公司就相關(guān)資產(chǎn)實

45、際盈利數(shù)不足利潤預(yù)測數(shù)的情況簽訂補償協(xié)議后,相關(guān)資產(chǎn)的實際盈利數(shù)低于利潤預(yù)測數(shù)的，公司董事會應(yīng)當(dāng)在審議年度報告的同時,對實際盈利數(shù)與利潤預(yù)測數(shù)的差異情況進行單獨審議,詳細(xì)講明差異情況及公司已或者擬采取的措施，督促交易對方履行業(yè)績補償?shù)瘸兄Z。公司應(yīng)當(dāng)在年報全文“重要事項”中披露上述事項,并在披露年報的同時在指定網(wǎng)站披露會計師事務(wù)所出具的專項審核意見。（三)獨立財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司重大資產(chǎn)重組當(dāng)年和實施完畢后的第一個會計年度的年報,自年報披露之日起15 日內(nèi),對重大資產(chǎn)重組實施的下列事項出具持續(xù)督導(dǎo)意見，并予以公告：1、交易資產(chǎn)的交付或者過戶情況;2、交易各方當(dāng)事人承諾的履行情況;3、已公告的

46、盈利預(yù)測或者利潤預(yù)測的實現(xiàn)情況；4、治理層討論與分析部分提及的各項業(yè)務(wù)的進展現(xiàn)狀;5、公司治理結(jié)構(gòu)與運行情況;6、與已公布的重組方案存在差異的其他事項。附件一：上市公司重大資產(chǎn)重組停牌申請表公司簡稱證券代碼是否構(gòu)成重組方法規(guī)定的重大資產(chǎn)重組 是 否重組類型 購買資產(chǎn) 出售資產(chǎn) 兩項同時存在 重組屬于以下哪種情形： 購買、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到5以上 購買、出售的資產(chǎn)在最近一個會計年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告營業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上 購買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計

47、報告期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上，且超過5000萬元人民幣其他： 重組是否導(dǎo)致上市公司實際操縱人變更是 否 是否同時募集部分配套資金是 否 是否涉及上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)是 否 是否需提交并購重組委審核是 否 停牌前股價異動是否達(dá)到證監(jiān)公司字200718號文標(biāo)準(zhǔn)是 否 公司是否被中國證監(jiān)會立案稽查且尚未結(jié)案是 否 是否涉及央企整體上市是 否 是否涉及汲取合并、分拆和分立等創(chuàng)新或者無先例事項是 否 上市公司為促進行業(yè)的整合、轉(zhuǎn)型升級,在其操縱權(quán)不發(fā)生變更的情況下，能夠向控股股東、實際操縱人或者其操縱的關(guān)聯(lián)人之外的特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)。是 否上市公司向控股股東、實際操縱人或者其操縱的關(guān)聯(lián)

48、人購買資產(chǎn),或者導(dǎo)致操縱權(quán)發(fā)生變更的,應(yīng)當(dāng)符合重組方法第三十五條的規(guī)定。（采取收益現(xiàn)值法、假設(shè)開發(fā)法等基于以后收益預(yù)期的方法對擬購買資產(chǎn)進行評估或者估值并作為定價參考依據(jù)的,上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組實施完畢后3年內(nèi)的年度報告中單獨披露相關(guān)資產(chǎn)的實際盈利數(shù)與利潤預(yù)測數(shù)的差異情況,并由會計師事務(wù)所對此出具專項審核意見；交易對方應(yīng)當(dāng)與上市公司就相關(guān)資產(chǎn)實際盈利數(shù)不足利潤預(yù)測數(shù)的情況簽訂明確可行的補償協(xié)議?？赡鼙敬沃卮筚Y產(chǎn)重組將攤薄上市公司當(dāng)年每股收益的,上市公司應(yīng)當(dāng)提出填補每股收益的具體措施，并將相關(guān)議案提交董事會和股東大會進行表決。負(fù)責(zé)落實該等具體措施的相關(guān)責(zé)任主體應(yīng)當(dāng)公開承諾,保證切實履行其義

49、務(wù)和責(zé)任。）是 否 本次交易不構(gòu)成重組方法第十三條規(guī)定的借殼上市。是 否 獨立財務(wù)顧問名稱項目主辦人1姓名聯(lián)系電話項目主辦人2姓名聯(lián)系電話停牌申請?zhí)峤粫r刻 年 月 日 時 分申請內(nèi)容申請事項本公司申請對下列證券停牌:證券1簡稱: ，證券1代碼： ;證券2簡稱: ,證券2代碼: ；證券3簡稱: ，證券3代碼: ；開始停牌時刻: 年 月 日 時 分;可能披露時刻： 年 月 日 時 分。重組方案簡述停牌緣故1、預(yù)備報送重組材料；、市場出現(xiàn)重組傳聞;、證券交易出現(xiàn)異常波動;4、可能籌劃中的重組事項難以保密;5、其他: 承諾1、本公司保證申請停牌的重組事項是真實的,且具備可行性和可操作性,無重大法律政策

50、障礙。本公司經(jīng)慎重決定,申請公司證券停牌。本公司不存在有意虛構(gòu)重組信息及其他損害投資者權(quán)益的情形。2、自公司股票停牌時刻達(dá)到25天起,本公司假如不能針對籌劃中的重組事項向你部提交符合披露要求的實質(zhì)性進展公告或者重組事項相關(guān)公告的,你部可對本公司證券強制復(fù)牌。同時,本公司將按要求公布提示公告。3、本公司承諾于 年 月 日前披露符合公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號-上市公司重大資產(chǎn)重組申請文件要求的重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報告書。如公司未能在上述期限內(nèi)披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報告書，且股票延期復(fù)牌申請未獲得有關(guān)部門同意的，公司股票將于*年*月日恢復(fù)交易，并自復(fù)牌之日起三個月內(nèi)不再籌劃重大

51、資產(chǎn)重組事項。公司提出延期復(fù)牌申請并獲交易所同意的，如公司仍未能在延期復(fù)牌期限內(nèi)披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案（或者報告書)，公司承諾自公司股票及其衍生品種（如有）復(fù)牌之日起六個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組事項?？赡苤亟M進展安排重組各時期時刻安排、停復(fù)牌安排其他上市公司董事長簽字上市公司董事會簽章附件二：股份有限公司董事會關(guān)于重大資產(chǎn)重組停牌公告本公司及董事會全體成員（或者除董事XXX、XXX外的董事會全體成員）保證信息披露的內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。董事XXX因（具體和明確的理由）不能保證公告內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。一、停牌事由和工作安排本公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項(或者

52、本公司控股股東、實際操縱人正在籌劃關(guān)于本公司的重大資產(chǎn)重組事項）,因有關(guān)事項存在不確定性。為了維護投資者利益，幸免對公司股價造成重大阻礙,依照深圳證券交易所的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)公司申請,公司證券（品種、簡稱、代碼)自年月日開市起停牌。本公司承諾爭取于年*月日前按照中國證監(jiān)會公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號上市公司重大資產(chǎn)重組（20年修訂)的要求披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報告書;逾期未牌事項,并在公司董事會公告重大資產(chǎn)重組預(yù)案后對公司股票予以復(fù)牌能披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報告書的,公司將依照重組推進情況確定是否向深圳證券交易所申請延期復(fù)牌。公司未提出延期復(fù)牌申請或者延期復(fù)牌申請未獲同意的

53、,公司股票及其衍生品種（如有)將于年*月*日恢復(fù)交易,并自公司股票及其衍生品種(如有）復(fù)牌之日起三個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組事項。公司提出延期復(fù)牌申請并獲深圳證券交易所同意的，如公司仍未能在延期復(fù)牌期限內(nèi)披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案(或者報告書),公司承諾自公司股票及其衍生品種(如有)復(fù)牌之日起六個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組事項。如本公司在停牌期限內(nèi)終止籌劃重大資產(chǎn)重組的，公司將及時披露終止籌劃重大資產(chǎn)重組相關(guān)公告,并承諾自復(fù)牌之日起三個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組事項，公司股票及其衍生品種（如有）將在公司披露終止籌劃重大資產(chǎn)重組相關(guān)公告后恢復(fù)交易。二、必要風(fēng)險提示本公司籌劃的重大資產(chǎn)重組事項，尚存較大不確

54、定性，敬請寬敞投資者注意投資風(fēng)險。三、備查文件.經(jīng)公司董事長簽字的停牌申請;.有關(guān)資產(chǎn)重組的相關(guān)協(xié)議或者證明文件；3.本所要求的其他文件。股份有限公司董事會年 月 日附件三：重大資產(chǎn)重組交易進程備忘錄公司簡稱: 公司代碼：重大資產(chǎn)重組事項簡述：交易時期時刻地點籌劃決策方式參與機構(gòu)和人員商量和決議內(nèi)容簽名注：重大資產(chǎn)重組事項涉及的相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在備忘錄上簽名確認(rèn)。法定代表人簽名:公司蓋章:附件四:證券簡稱:XX 證券代碼：XXXX 公告編號:0X-XXXXXX股份有限公司董事會關(guān)于重大資產(chǎn)重組存在交易異常的特不風(fēng)險提示公告本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)

55、性陳述或者重大遺漏。上市公司簡述重大資產(chǎn)重組相關(guān)情況。依照深圳證券交易所關(guān)于加強與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的通知第五條規(guī)定，本公司股票在停牌前存在交易異常,可能存在因涉嫌內(nèi)幕交易被立案調(diào)查，導(dǎo)致本次重大資產(chǎn)重組被暫停、被終止的風(fēng)險。本公司鄭重提示投資者注意投資風(fēng)險。 XXXX股份有限公司董事會XXX年XX月X日附件五： 證券簡稱：XX 證券代碼:XXX 公告編號:2XX-XXXXXX股份有限公司董事會關(guān)于重大資產(chǎn)重組被立案調(diào)查（司法機關(guān)立案偵查)的特不風(fēng)險提示公告本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整,沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。上市公司簡述重大資產(chǎn)

56、重組相關(guān)情況。依照深圳證券交易所關(guān)于加強與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的通知,本公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)方因涉嫌內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會立案調(diào)查（或者被司法機關(guān)立案偵查）,導(dǎo)致本次重大資產(chǎn)重組被暫停。本次重大資產(chǎn)重組可能存在被終止的風(fēng)險。本公司鄭重提示投資者注意投資風(fēng)險。 XX股份有限公司董事會XXXX年X月XX日附件六:創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組方案首次披露對比表 公司簡稱證券代碼是否構(gòu)成重組方法規(guī)定的重大資產(chǎn)重組是 否 重組類型 購買資產(chǎn) 出售資產(chǎn) 兩種同時存在 重組屬于以下哪種情形： 購買、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到%以上

57、購買、出售的資產(chǎn)在最近一個會計年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告營業(yè)收入的比例達(dá)到5%以上 購買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上,且超過5000萬元人民幣 其他: 重組是否導(dǎo)致上市公司實際操縱人變更是 否 是否同時募集部分配套資金是 否 是否涉及上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)是 否 是否需提交并購重組委審核是 否 停牌前股價異動是否達(dá)到證監(jiān)公司字2007 1號文標(biāo)準(zhǔn)是 否公司是否被中國證監(jiān)會立案稽查且尚未結(jié)案是 否 是否涉及央企整體上市是 否是否涉及汲取合并、分拆和分立等創(chuàng)新或者無先例事項是 否 上市公司為促進

58、行業(yè)的整合、轉(zhuǎn)型升級,在其操縱權(quán)不發(fā)生變更的情況下,能夠向控股股東、實際操縱人或者其操縱的關(guān)聯(lián)人之外的特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)。是 否 上市公司向控股股東、實際操縱人或者其操縱的關(guān)聯(lián)人購買資產(chǎn),或?qū)е虏倏v權(quán)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)符合重組方法第三十五條的規(guī)定。(采取收益現(xiàn)值法、假設(shè)開發(fā)法等基于以后收益預(yù)期的方法對擬購買資產(chǎn)進行評估或者估值并作為定價參考依據(jù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組實施完畢后3 年內(nèi)的年度報告中單獨披露相關(guān)資產(chǎn)的實際盈利數(shù)與利潤預(yù)測數(shù)的差異情況，并由會計師事務(wù)所對此出具專項審核意見;交易對方應(yīng)當(dāng)與上市公司就相關(guān)資產(chǎn)實際盈利數(shù)不足利潤預(yù)測數(shù)的情況簽訂明確可行的補償協(xié)議?？赡鼙敬沃卮筚Y

59、產(chǎn)重組將攤薄上市公司當(dāng)年每股收益的，上市公司應(yīng)當(dāng)提出填補每股收益的具體措施，并將相關(guān)議案提交董事會和股東大會進行表決。負(fù)責(zé)落實該等具體措施的相關(guān)責(zé)任主體應(yīng)當(dāng)公開承諾，保證切實履行其義務(wù)和責(zé)任。)是 否本次交易不構(gòu)成重組方法第十三條規(guī)定的借殼上市。是 否 獨立財務(wù)顧問名稱項目主辦人1姓名聯(lián)系電話項目主辦人2姓名聯(lián)系電話關(guān)注要點第一部分 重大資產(chǎn)重組預(yù)案相關(guān)文件是否不適用備注一、重大資產(chǎn)重組預(yù)案及相關(guān)文件1董事會決議公告2獨立董事意見.重大資產(chǎn)重組預(yù)案4獨立財務(wù)顧問核查意見5重大資產(chǎn)重組交易對方的承諾與聲明（與董事會決議同時公告）二、其他相關(guān)文件董事會關(guān)于重組履行法定程序的完備性、合規(guī)性及提交的法

60、律文件的有效性的講明董事會關(guān)于公司股票價格波動是否達(dá)到關(guān)于規(guī)范上市公司信息披露及相關(guān)各方行為的通知（證監(jiān)公司字27128號）第五條相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的講明3董事會決議及決議記錄4.附條件生效的交易合同5交易進程備忘錄6.內(nèi)幕信息知情人清單7自查報告及中國結(jié)算深圳分公司的證明文件8.獨立財務(wù)顧問在充分盡職調(diào)查和內(nèi)核的基礎(chǔ)上出具的承諾9有關(guān)部門對重大資產(chǎn)重組的審批、核準(zhǔn)或者備案文件1.保密協(xié)議1.獨立財務(wù)顧問按照中國證監(jiān)會要求出具的上市公司并購重組財務(wù)顧問專業(yè)意見附表第號重大資產(chǎn)重組1獨立財務(wù)顧問按照中國證監(jiān)會要求出具的上市公司并購重組財務(wù)顧問專業(yè)意見附表第3號發(fā)行股份購買資產(chǎn)（適用發(fā)行股份購買資產(chǎn)）3.其