2022年學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度范本

1、第PAGE12頁(yè)共NUMPAGES12頁(yè)2022年學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度范本第一章總則第一條為加強(qiáng)內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，保護(hù)公司資產(chǎn)安全和完整，根據(jù)_審計(jì)法、_審計(jì)法實(shí)施條例、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、江西省省屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法，結(jié)合公司的實(shí)際，制定本制度。第二條內(nèi)部審計(jì)是依法獨(dú)立監(jiān)督和客觀評(píng)價(jià)本公司及所屬單位、子公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性的行為，以及加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)提供保證和咨詢服務(wù)的行為。公司各單位、子公司均依照本制度規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。第三條內(nèi)部審計(jì)遵循獨(dú)立性、合法性、實(shí)事求是、廉潔、保守_的原則。第二章_及職責(zé)第四條依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備

2、內(nèi)部控制機(jī)制的要求，公司審計(jì)稽核部是公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)工作，負(fù)責(zé)_實(shí)施、協(xié)調(diào)全公司的內(nèi)部審計(jì)工作。第五條公司審計(jì)稽核部接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并依法履行對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的職責(zé)。具體是：1、制定公司內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制審計(jì)工作計(jì)劃；2、對(duì)各單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)收支及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；3、對(duì)各單位的經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；4、對(duì)各單位的內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；5、對(duì)各單位的建設(shè)項(xiàng)目預(yù)(概)算、決算及竣工交付使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；6、對(duì)各單位執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有_司規(guī)章制度的情況進(jìn)行審計(jì)

3、監(jiān)督；7、配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、公司聘請(qǐng)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)完成相關(guān)審計(jì)工作；8、內(nèi)部審計(jì)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)列入公司財(cái)務(wù)預(yù)算。9、完成公司交辦的其他事項(xiàng)。第三章審計(jì)人員第六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，配備專職審計(jì)人員。專職審計(jì)人員應(yīng)具有相應(yīng)的職稱，審計(jì)人員必須具備與其從事的審計(jì)工作相適合的政治素質(zhì)、專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，掌握一定的財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)、工程、管理和法律等專業(yè)知識(shí)并具有相應(yīng)的從業(yè)資格。為圓滿完成審計(jì)任務(wù)，審計(jì)部門可臨時(shí)聘請(qǐng)本單位相關(guān)職能部門、下屬單位或外單位有專長(zhǎng)的人員參加審計(jì)工作。第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)定期或不定期與財(cái)務(wù)、工程等相關(guān)專業(yè)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)交流，積累工作經(jīng)驗(yàn)，不斷提高審計(jì)業(yè)務(wù)水平和審計(jì)工作質(zhì)量。

4、第八條內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度。第九條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，單位尤其是主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持審計(jì)人員依法履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密，審計(jì)人員與辦理的審計(jì)事項(xiàng)或被審計(jì)單位(部門)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第四章審計(jì)權(quán)限第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：(一)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)要求公司有關(guān)職能部門和各單位按時(shí)報(bào)送和提供如下資料：1、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，基建、技改計(jì)劃和執(zhí)行情況；2、會(huì)計(jì)報(bào)表、工程投資項(xiàng)目預(yù)決算報(bào)表，物資采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售統(tǒng)計(jì)報(bào)表及編制依據(jù)、說明等

5、有關(guān)文件、資料；3、業(yè)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度，特別是涉及物資采購(gòu)、存貨管理、產(chǎn)品銷售、資金收付等企業(yè)重要內(nèi)部管理和會(huì)計(jì)控制制度；4、臨時(shí)需要報(bào)送的其他有關(guān)文件和資料。(二)有權(quán)檢查生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件，有權(quán)到現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；(三)檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；(四)參與研究制訂有關(guān)的規(guī)定制度，或者提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由單位審定公布后施行；(五)參加有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理、重要經(jīng)濟(jì)決策、工程(項(xiàng)目)招投標(biāo)等會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；(六)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)的文件、資料等證明材料，并對(duì)有關(guān)實(shí)物、文件、資料進(jìn)行復(fù)印、拍照和錄像，被審單位須指派專

6、人配合工作，不得拒絕和設(shè)置障礙；(七)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)給公司造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定；對(duì)違法、違規(guī)已造成損失和浪費(fèi)的單位和個(gè)人，提出追究責(zé)任的建議；(八)對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)單位及主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；(九)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；(十)檢查被審單位對(duì)審計(jì)處理決定的執(zhí)行情況和整改措施落實(shí)情況，必要時(shí)可進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十二條內(nèi)部審計(jì)的工作成果，未經(jīng)本公司及主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得向外披露。第五章審計(jì)內(nèi)容第十三條內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)公司各單

7、位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：(一)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位或項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合、系統(tǒng)的_、分析，對(duì)照一定的標(biāo)準(zhǔn)評(píng)定經(jīng)濟(jì)效益的現(xiàn)狀和潛力，提出提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，促使被審計(jì)單位改善管理，提高效益。(二)財(cái)務(wù)審計(jì)。對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、財(cái)務(wù)收支的合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，促使被審單位維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。(三)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。以被審計(jì)人員在任職期間、任職期滿(含離開現(xiàn)職崗位)，在管理職責(zé)與職權(quán)范圍內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況依法進(jìn)行審計(jì)或作出審計(jì)評(píng)價(jià)，以明確其在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，促使被審計(jì)人員勤政廉潔，加強(qiáng)和

8、改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，全面履行職責(zé)。(四)工程投資項(xiàng)目審計(jì)。對(duì)公司基本建設(shè)投資計(jì)劃和公司維簡(jiǎn)技改計(jì)劃的項(xiàng)目投資，從項(xiàng)目開工前至項(xiàng)目竣工決算前，對(duì)建設(shè)單位及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，促使項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)單位加強(qiáng)管理，保證建設(shè)資金合理、合法使用，提高投資效益。(五)內(nèi)部控制制度審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立、健全和執(zhí)行的有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，促使被審計(jì)單位健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全和各種信息資料可靠，便于領(lǐng)導(dǎo)決策和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理方針落實(shí)，提高工作效率和經(jīng)濟(jì)效益，確保公司目標(biāo)任務(wù)的完成。(六)其他專項(xiàng)審計(jì)及調(diào)查。對(duì)公

9、司各單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)或公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位或部門進(jìn)行的專門審計(jì)和調(diào)查活動(dòng)，如實(shí)反映調(diào)查事項(xiàng)的真實(shí)情況，客觀、公正地進(jìn)行評(píng)價(jià)，作出符合事實(shí)的結(jié)論，以供公司管理層決策參考。第六章審計(jì)一般程序第十四條內(nèi)部審計(jì)工作的一般程序是：1、根據(jù)上級(jí)部署和公司的具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；2、制定審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案，明確審計(jì)對(duì)象、任務(wù)和目標(biāo)；3、審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，要做好審計(jì)工作記錄和取證工作，并可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證(如函證、外調(diào))，有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料；4、在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和

10、人員提出改進(jìn)建議；5、一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告由本公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人審定，重大審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告提交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)會(huì)議進(jìn)行審定。經(jīng)審定后，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，下達(dá)審計(jì)意見書和審計(jì)決定；6、經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位必須予以執(zhí)行；7、內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行決定的情況。第七章審計(jì)處理、處罰第十五條為提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，公司授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的建議權(quán)和處置權(quán)。第十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在作出處理、處罰決定時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循公正、公開、適度的原則，保持嚴(yán)謹(jǐn)、負(fù)責(zé)的態(tài)度。第十七條審計(jì)處理的種類有：1、責(zé)成按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)

11、準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；2、責(zé)成限期繳納違紀(jì)、違法應(yīng)當(dāng)繳納的罰款；3、責(zé)成限期退還違法所得及被侵占的公司資產(chǎn)；4、依法采取的其他處理。第十八條審計(jì)處罰的種類有：1、警告、通報(bào)批評(píng)；2、沒收違法所得；3、依法采取的其他處罰。第十九條經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)有隱瞞、截留收入、私設(shè)“小金庫(kù)”或有體外循環(huán)資金的行為以及有違法所得行為的單位或個(gè)人，除給予第十八條第一款的處罰決定外，一律沒收違規(guī)資金及違法所得。情節(jié)嚴(yán)重的，提請(qǐng)公司監(jiān)察部門按有關(guān)規(guī)定處理。第二十條實(shí)行罰款決定與罰款相分離的制度，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)處以的罰款、沒收的賬外資金和非法所得，一律上繳公司財(cái)務(wù)部。第八章附則第二十一條本制度由公司審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)解釋

12、。第二十二條本制度由公司董事會(huì)審議通過后生效實(shí)施。2022年學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度范本（二）第一章總則第一條為規(guī)范_學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督，促進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制不斷完善并有效實(shí)施，按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)財(cái)政_全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見等有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。第二條本辦法所稱內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指學(xué)校對(duì)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，并出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。第三條內(nèi)控評(píng)價(jià)工作由內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)工作組負(fù)責(zé)_。學(xué)校認(rèn)為必要時(shí)，可以委托具備資質(zhì)的第三方中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)。第四條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則：(一)全面性。評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)_內(nèi)部控制的

13、建立是否覆蓋學(xué)校及所屬單位所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相關(guān)部門及工作人員和相關(guān)工作任務(wù)。(二)重要性。評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，突出重點(diǎn)，_影響控制目標(biāo)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、重要業(yè)務(wù)部門、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)、關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。(三)客觀性。評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確揭示學(xué)校主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、重大業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全性與執(zhí)行的有效性。(四)適應(yīng)性。評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第五條學(xué)校成立由分管校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡(jiǎn)稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”)，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制實(shí)施情況

14、開展內(nèi)部評(píng)價(jià)與監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度。其主要職責(zé)：(一)審批內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的計(jì)劃、方案；(二)_成立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組；(三)審批內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告及整改方案；(四)其他與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督管理有關(guān)的工作。第六條內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)工作組負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的_、協(xié)調(diào)與指導(dǎo)，主要職責(zé)：(一)_擬定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)相關(guān)制度；(二)_編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案；(三)_實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作；(四)監(jiān)督內(nèi)部控制缺陷整改落實(shí)情況；(五)完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的相關(guān)工作。第七條學(xué)校相關(guān)部門或單位(以下簡(jiǎn)稱“單位”)是內(nèi)部控制體系運(yùn)行的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)工作組的_下開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，主要職責(zé)：(一)根據(jù)

15、監(jiān)督評(píng)價(jià)工作方案和相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，開展本單位內(nèi)部控制自查、自評(píng)工作；(二)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制自查結(jié)果梳理內(nèi)部控制缺陷；(三)參與學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)缺陷的認(rèn)定；(四)針對(duì)內(nèi)部控制中存在的缺陷制定整改計(jì)劃；(五)落實(shí)整改計(jì)劃，并及時(shí)向紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)部門報(bào)送整改情況報(bào)告；(六)其他和本單位內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)相關(guān)的工作。第二章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)監(jiān)督內(nèi)容第八條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括單位層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)時(shí)可以同時(shí)進(jìn)行，也可以分階段進(jìn)行。第九條單位層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)側(cè)重對(duì)單位控制環(huán)境的評(píng)價(jià)，應(yīng)全面考慮學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，_主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)內(nèi)容包

16、括。發(fā)展規(guī)劃、_架構(gòu)、運(yùn)行機(jī)制、關(guān)鍵崗位與人員、會(huì)計(jì)與信息系統(tǒng)等方面的內(nèi)部管理情況。第十條業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)側(cè)重對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面控制的評(píng)價(jià)。重點(diǎn)內(nèi)容包括。預(yù)決算管理、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購(gòu)管理、工程項(xiàng)目管理、科研項(xiàng)目管理、財(cái)政專項(xiàng)項(xiàng)目管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息化管理、其他附屬單位管理等方面的內(nèi)部管理情況。第三章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)監(jiān)督程序及方法第十一條評(píng)價(jià)工作分為準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編制評(píng)價(jià)報(bào)告階段，報(bào)告反饋和跟蹤階段。(一)準(zhǔn)備階段1.制定評(píng)價(jià)監(jiān)督工作方案。內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)工作組或第三方中介機(jī)構(gòu)根據(jù)內(nèi)部控制的基本要求，分析學(xué)校管理過程中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要

17、業(yè)務(wù)事項(xiàng)，確定評(píng)價(jià)方法，擬定評(píng)價(jià)工作方案，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實(shí)施。評(píng)價(jià)監(jiān)督工作方案應(yīng)當(dāng)明確評(píng)價(jià)范圍、工作任務(wù)、人員_、進(jìn)度安排和費(fèi)用預(yù)算等。評(píng)價(jià)工作方案既可以全面評(píng)價(jià)為主，也可以根據(jù)需要采用重點(diǎn)評(píng)價(jià)。2.組成內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)工作組。內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)工作組在領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，承擔(dān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)監(jiān)督具體工作。內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)工作組成員由_、監(jiān)察處、審計(jì)處工作人員組成，組成人員應(yīng)具備獨(dú)立性、相關(guān)業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)，注重吸收熟悉學(xué)校內(nèi)部相關(guān)部門情況、參與日常監(jiān)控的負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)骨干。內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)工作組成員對(duì)本部門的內(nèi)控評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避。學(xué)校可以根據(jù)工作需要委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行初步評(píng)價(jià)。紀(jì)檢、監(jiān)

18、察、審計(jì)部門在中介機(jī)構(gòu)初步評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上結(jié)合學(xué)校自身特點(diǎn)進(jìn)行最終評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)初步工作由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)的，相關(guān)費(fèi)用按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。(二)實(shí)施階段1.了解被評(píng)價(jià)單位(業(yè)務(wù))基本情況。充分溝通相關(guān)文化和發(fā)展戰(zhàn)略、_架構(gòu)及職責(zé)、領(lǐng)導(dǎo)層成員構(gòu)成及分工等基本情況。2.確定檢查評(píng)價(jià)范圍和重點(diǎn)。內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)工作組根據(jù)掌握的情況進(jìn)一步確定評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)重點(diǎn)和抽樣數(shù)量，并結(jié)合評(píng)價(jià)人員的專業(yè)背景進(jìn)行合理分工。3.開展現(xiàn)場(chǎng)檢查測(cè)試。內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)工作組根據(jù)評(píng)價(jià)人員分工，綜合運(yùn)用各種評(píng)價(jià)方法對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查測(cè)試，按要求填寫工作底稿、記錄相關(guān)測(cè)試結(jié)果，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定。(三)匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編制評(píng)價(jià)報(bào)告階段1.實(shí)施階段結(jié)束后，內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)工作組就發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題編寫單獨(dú)的評(píng)價(jià)工作底稿，并進(jìn)行交叉復(fù)核簽字，由內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)工作組組長(zhǎng)審核簽字