公司財務與會計業(yè)務考核方案

1、公司財務與會計業(yè)務考核方案財務、會計業(yè)務百分考核方案為了加強財務管理、規(guī)范會計業(yè)務，貫徹執(zhí)行財政部頒布的企業(yè) 會計制度，促進廣大財會人員業(yè)務素質和經營管理水平的不斷提高，使 *有限公司的財務管理適應社會主義市場經濟發(fā)展的需要，實現(xiàn)管理的 規(guī)范化、統(tǒng)一化、標準化。根據*有限公司財務制度、會計制度 及有關規(guī)定和要求,在不斷完善的基礎上，側重于財務管理、專業(yè)技能 與業(yè)務素質，推行專業(yè)技能、業(yè)務考核、個人表現(xiàn)與利益分配掛鉤的百 分考核責任制。第一:考核范圍及內容一、財務管理考核（70分）制度健全（2分）各企業(yè)都要依據*有限公司財務制度，制定本企業(yè)的財務管理制 度或實施細則。貨幣資金、結算資金、成本費用

2、開支、財產盤查、折 舊或攤銷,投資、采購計劃與管理、收入管理、利益分配等主要內容 不得遺漏?？剖覂瘸蓡T要建立明確的崗位責任制，并嚴格遵照執(zhí)行。沒有制度不得分;無崗位責任制扣2分;主要領導或財務人員手中無 制度的扣2分。制定投資和大宗物資采購計劃,落實財務計劃和責任制（5分）各企業(yè)都要根據本單位的實際情況和發(fā)展需要，制定投資計劃、大 宗物資采購計劃，堅持”呈報審批”制度;制定生產經營承包計劃和責任 制，并貫徹落實。各種計劃未制定的每項扣2分,無責任制的扣3分。各種計劃和責任制沒按時上報的,每項扣2分;每拖延一天加扣0.5 分。各種計劃和責任制的制定，要實事求是，清楚和完整,而且具有一定 的可操作

3、性，否則將根據情況扣12分。流動資產管理（24分）1、貨幣資金管理（8分）貨幣資金是企業(yè)流動資金重要組成部分，因此公司在財務部設立內 部融資機構，負責公司資金的”結算和集中管理”、資金的”統(tǒng)一調 配、統(tǒng)一安排、統(tǒng)一使用”和外匯的監(jiān)督與核銷。只有合理靈活地運 籌資金，加速資金周轉,提高資金利用率,對其實行監(jiān)督和使用的控制,才 能發(fā)揮其經濟效用。各企業(yè)要強化資金管理制度，實行”權、賬、款”分管制度，除 現(xiàn)金出納員外，任何人不得在科室內保管現(xiàn)金。*對各分公司實行”備用金”制度，限額5,000元,零星開支在企 業(yè)支付，大額款項一律在財務部支付。各企業(yè)資金使用本著”經營必須”的原則，開支要按有關規(guī)定執(zhí)

4、行,每月25日由其財務部門向財務部上報下月的資金使用計劃，財務部根 據其計劃安排資金。產品銷售款、結算款必須于收到的當日全額交到財務部或直接 送存公司銀行賬戶,要提前同金融部門取得聯(lián)系，爭取配合。若交款時間 超過銀行營業(yè)時間，各單位要根據情況派專人值班,一律不得公款私放。嚴禁公款以個人名義存入銀行;嚴禁私設小金庫、搞賬外截留； 嚴禁轉讓銀行結算賬戶;嚴禁為*外企業(yè)或個人借款、套取現(xiàn)金、支付 結算款項;嚴禁對非*企業(yè)或個人借款;嚴禁為非*企業(yè)或個人提供經濟 擔保。每日的現(xiàn)金、存款業(yè)務必須做到”日清月結”，嚴禁”坐支”、”記堆賬”、”白條子抵庫”。并做到賬實相符，不準超庫存限 額。銀行存款賬戶必須

5、經公司財務部審批定點開設，不得私自開設， 支票與印章要實行分管制度,即:支票和財務專用章由出納員保管，法人 代表章由財會科長負責保管。發(fā)生支票丟失時,要及時查找并報告開戶銀行，同時應采取聲明 作廢、更換銀行預留印鑒等補救措施，避免擴大經濟損失。對由于管理不善，造成貨幣資金丟失，要追究經濟責任，并按 損失額由責任人全額賠償。銀行存款的賬面余額應當與銀行對賬單定期核對，并按月編制 銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符。上述各項每違規(guī)一次扣2分，對違反嚴禁經辦的六個規(guī)定之一的,扣 除該項全部應得分數(shù)，并調離財會隊伍。若檢查發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金帳實不符，每一次扣1分,并按每100元加扣0.5 分。銀行存款、貸款余額調節(jié)

6、表必須按規(guī)范填報，凡調整不合規(guī)的，每 筆扣1分，不調整的扣2分。對由于管理不善，發(fā)生印章、貨幣資金丟失等事故的，除要全額由責任者賠償損失外，一次扣罰8分，并按銀行同期借款利率追計財務費 用。2、結算資金管理（8分）各企業(yè)應加強結算資金的管理，積極主動的清收公司外的產品銷售 款和結算款，建立切實可行的銷售結算制度，做到”一手錢、一手貨”， 堅持”錢貨兩清”的原則，杜絕應收賬款再發(fā)生。職工因公外出借支，必須由廠長（經理）、部門經理出具證明,財務部 門方可支款，出差回來一個月內必須報銷，并堅持借支回收制度。*內各企業(yè)的往來業(yè)務，要每月核對，企業(yè)間所有往來業(yè)務都應對應 公司財務部一個部門,而且金額要相

7、等。年終決算期末，對當年新增加的公司外應收賬款（當年收益分配允許 計入收入的除外）和上一年度允許計入收入、但仍未收回的應收賬款， 按每1萬元扣0.5分。上述各項每違規(guī)一次扣2分，對當年未收回的產品款扣罰該項全部應 得分數(shù)，并責令主要責任人停職負責追要，其清要期間發(fā)生的費用及欠款 追計的利息由主要責任人承擔。3、其它資產的管理（8分）企業(yè)的存貨要按制度規(guī)定管理，做到無”白條子”抵庫，保管有 專人、存放有專庫,堅持定期盤查，做到賬實相符。*大宗物資采購要堅持物資采購”呈報審批”和”統(tǒng)一組織、 集中采購”制度。當年所*種不能滿足供應各*單位需要時，由生產管理部提出申 請，總經理辦公會研究確定統(tǒng)一外購

8、。對多年積壓、淘汰、報廢的物資，必須按規(guī)定當年核銷,各種材 料計價，應按規(guī)定執(zhí)行，不準隨物價上調而調價轉當年盈余，并入當年利 潤。各種待攤物資，要按實物原價入賬，按規(guī)定標準攤銷，定期盤查清 點盈虧額列當年成本，新增的*臺筏物資經批準購入后，經過”長期待攤 費用”戶核算，并定期攤銷，對零星購入的*物資經過”長期待攤費用” 核算后，要全額列支成本。低值易耗品堅持盤查制度，按實物逐項登記管理，各種辦公用 具、電視機等都要列入低值易耗品核算管理和，做到賬實相符。當年末實現(xiàn)銷售的庫存產品、發(fā)出商品、代銷產品、在產品年 終一律不準計入當年收入，由公司確定成本價格，超過成本價格按成本價 格結轉，差額列當年成

9、本，低于規(guī)定成本價格不予調整。*的苗種費要按規(guī)定攤銷,*業(yè)當年自留用于增殖和*的、末銷 售的苗種,按實際成本結轉下年，超過定價按定價結轉,差額列當年成 本。各種存貨的盤點表應于每年的十二月三十一日報送財務部。其它資產管理，每違規(guī)一項扣2分。對*大宗物資、苗種私自采購 的扣罰該項全部考核分數(shù)。對趁采購之機為個人斂收私財?shù)囊肪糠?責任。固定資產和長、短期投資管理（8分）1、固定資產管理（6分）企業(yè)固定資產要定期進行維修和保養(yǎng)，按規(guī)定計提折舊。固定資產 的購置、調拔、變賣、報廢，必須按規(guī)定報批后辦理，并及時調賬處理, 各分公司嚴禁私自投資。固定資產投資管理，堅持”強化管理、呈報審批”制度，不斷規(guī)

10、 范投資行為，對一切新增加的投資項目，必須經過財務部門上報項目投資 計劃和可行性論證報告，轉呈總經理辦公會研究批準,方可執(zhí)行，嚴禁企 業(yè)私自投資或先投資后報批的行為。在資金安排上，堅持”量力而行，集中財力，突出重點，有計劃地逐 個實施”的原則,而且根據批準的工程項目完工程度付款;對已完工沒有 經項目管理部或審計部門審核的工程、嚴禁全額付款;必須有項目管理 部審核的工程決算書或工程的驗收證明，全額支付時要經總經理批準，并 扣留部分質量保證金。固定資產要定期維修和保養(yǎng)，維修和保養(yǎng)的費用列支當年成本， 若維修或改造的項目額度較大，應在兩年內攤銷完畢，但必須實行”呈報 審批”制度。固定資產要按規(guī)定提取折舊,對當月增加的固定資產不提折舊， 當月減