酒店財務(wù)管理規(guī)章制度匯編

1、酒店財務(wù)治理制度第一節(jié)、概述 財務(wù)治理方法是酒店在財務(wù)治理業(yè)務(wù)、會計制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合業(yè)務(wù)需要所訂立的運(yùn)作規(guī)條。本治理方法所包括的規(guī)定內(nèi)容，酒店所有職員必須遵守，不得違犯，或以任何形式蓄意背離原意，以致虛應(yīng)或走樣。財務(wù)治理方法的內(nèi)容，包括各項治理方法的細(xì)則差不多上財務(wù)治理業(yè)務(wù)上用以規(guī)范業(yè)務(wù)運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)，使用符合酒店業(yè)務(wù)運(yùn)作要求。這些治理方法的制定，在原則和方向上，應(yīng)依循和符合會計制度的規(guī)定和精神。如遇財務(wù)治理方法與會計制度的規(guī)定內(nèi)容產(chǎn)生茅盾或不一致時，應(yīng)以會計制度的規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)治理方法的相關(guān)部分應(yīng)停止執(zhí)行，并由酒店財務(wù)經(jīng)理依照會計制度的規(guī)定及時作出修訂。財務(wù)治理方法的內(nèi)容包括：第二節(jié)、資金治理方

2、法酒店的資金收支必須按本制度的規(guī)定方法治理。違反本制度所規(guī)定將按財務(wù)法規(guī)和職員手冊的有關(guān)規(guī)定給予處分，并追究應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。1、酒店的資金包括銀行存款和現(xiàn)金，除按規(guī)定留存的備用金，存放在酒店規(guī)定的貯存處外，均存入酒店在銀行開立的差不多賬戶內(nèi)。2、上述賬戶的提取及使用須由總經(jīng)理（或他的代表），及財務(wù)經(jīng)理共兩人以上的會簽，并加蓋酒店的財務(wù)專用章、私章方可提取。3、上述銀行賬戶的支票私章由出納保管。財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理保管。4、上述銀行賬戶的支票由銀行領(lǐng)出后，經(jīng)出納登記保管，并憑有效批準(zhǔn)后的付款通知單填寫支票，不符本項規(guī)定的任何情況，不予填寫支票。5、假如在取得發(fā)票之前需要預(yù)先領(lǐng)取支票的，應(yīng)在5個工

3、作日之內(nèi)，將有關(guān)原始憑證交回財務(wù)部，予以核準(zhǔn)報銷。支票未能按原定用途使用時，必須及時退交出納員，可依照業(yè)務(wù)需要重新辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。6、不得開具空白支票，支票的收款人、用途、金額等必須填列齊全。如因?qū)ｉT情況確需將某項內(nèi)容空置不填的，應(yīng)在用款申請單的備注欄填寫清晰，按程序經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開具。經(jīng)辦人需在支票開出后三日內(nèi)將原空置項目的實(shí)際內(nèi)容告知財務(wù)部。出納員負(fù)責(zé)督促相關(guān)工作。7、酒店的所有營業(yè)現(xiàn)金收入均按酒店的營業(yè)款繳納治理制度辦理，違反者給予處分，并追究應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。8、按本治理制度存放在酒店內(nèi)的周轉(zhuǎn)資金規(guī)定為：出納備用金：僅作為本制度規(guī)定的其他備用金的報銷回填，和支付零星現(xiàn)金支付。外幣

4、兌換備用金：前堂收銀處的外幣兌換備用金，除受酒店的規(guī)定管控外，同時必須遵守銀行對代辦外幣兌換業(yè)務(wù)所訂立的有關(guān)規(guī)定，并只作為外幣兌換點(diǎn)的外幣兌換業(yè)務(wù)?？?，不得挪作其他用途。收銀員找零備用金：各收銀處的找零備用金，只作為收款業(yè)務(wù)中找零給客人的專用備用金，并應(yīng)按規(guī)定在每班交接班時，由交接雙方核點(diǎn)交接，不得截留滯交。郵資備用金：前堂部接待處的郵資專用備用金，同意以郵票和現(xiàn)金的形式同時保管，但只用作提供給客人的代郵服務(wù)專用，不得挪作其他用途?，F(xiàn)金和郵票的總和應(yīng)與備用金規(guī)定的固定額度相符。采購部備用金：采購部的備用金，規(guī)定只作為解決酒店零星采購，業(yè)務(wù)急用所需。專用備用金：經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理的同意，在專門情

5、況下個不部門可獲撥留不超過人民幣壹仟元的臨時專用備用金。在情況辦理完畢后或被通知回繳時必須即時交回。9、所有備用金包括出納的備用金均采納隨用隨報的回填方法操縱。除出納的備用金按實(shí)際支付后，并經(jīng)批準(zhǔn)開出支票由銀行賬戶存款回填補(bǔ)充外，其他備用金以報銷方式回填，報銷均應(yīng)在指定辦公時刻內(nèi)，在出納的辦公室辦理回填手續(xù)。辦理回填手續(xù)應(yīng)在5個工作日以內(nèi)，所有備用金均采納報銷回填的定額操縱方法，使備用金固定在規(guī)定的額度，不得隨意增減，所有備用金額度的變更，均須獲總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。10、酒店所有費(fèi)用的報銷，均須經(jīng)部門經(jīng)理同意，加簽后送財務(wù)部辦理審批手續(xù)，經(jīng)獲批準(zhǔn)后在出納處領(lǐng)取或退繳現(xiàn)金。11、現(xiàn)金借款。公司

6、嚴(yán)格操縱現(xiàn)金借款。確因業(yè)務(wù)需要而必須借款時，借款人應(yīng)填寫借款申請單(一式三聯(lián)，見附表一)，公司人員借款由總經(jīng)理審批。借款1萬元以下由總經(jīng)理審批，借款1萬元以上及公司總經(jīng)理本人借款由董事長審批。借款人申請臨時借款時，應(yīng)填明可能還款日期。除專門情況外，一般借款不得超過25個工作日。出納員應(yīng)及時向財務(wù)經(jīng)理報告借款逾期未還情況，并向借款人發(fā)送暫借款催款單。接到催款單后既不講明緣故又不歸還借款者，財務(wù)部有權(quán)扣發(fā)其工資，直至結(jié)清借款為止。結(jié)清借款前不再給予第二次借款。第三節(jié)用款治理制度本制度適用于支付酒店改建項目、日常大批量采購以及大額的費(fèi)用支出，零星的費(fèi)用采購或費(fèi)用的開銷，另訂立報銷制度。(一)、用款分

7、類。本用款治理制度將用款項目劃分為五類：1、建設(shè)項目。包括工程項目、設(shè)備的大修。2、購買固定資產(chǎn)。3、專門費(fèi)用項目。包括差旅費(fèi)每次超過5千元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和禮品費(fèi)每筆超過2千元、公益贊助費(fèi)、訴訟費(fèi)、評估費(fèi)4、日常經(jīng)營項目：工資、能源、辦公、成本等日常經(jīng)營活動的必需費(fèi)用。5、財務(wù)類支出。包括銀行貸款利息，代收代付款，支付供應(yīng)商貨款等。本用款治理制度未涉及的支出項目，有合同的，按合同所規(guī)定的程序付款；無合同的，相關(guān)責(zé)任部門必須提交相應(yīng)的專題報告，報送總經(jīng)理批，審批后予以付款。(二)、用款的治理1、建設(shè)項目合同款項的支付（1）經(jīng)辦部門依照合同條款以及項目的進(jìn)度情況，填寫工程項目審價報告書，經(jīng)由合同部、

8、監(jiān)理公司審核確認(rèn)后，連同用款申請單一起上報總經(jīng)理審批；總經(jīng)理批示付款意見后，財務(wù)部簽字后對外支付（2）用款達(dá)100萬元以上的，需要報集團(tuán)總裁審批。2、購買固定資產(chǎn)及日常經(jīng)營用品及日常費(fèi)用（1）開業(yè)定購的固定資產(chǎn)和用品，在預(yù)算的范圍內(nèi)，擇優(yōu)與供應(yīng)商簽訂合同，依照合同的支付條款，假如是預(yù)付款，由經(jīng)辦部門填寫用款申請單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部門支付款項；假如是貨款，財務(wù)部依照驗收記錄和發(fā)票的收取情況，支付款項（購買固定資產(chǎn)需要行政部向銀河集團(tuán)公司匯報）。假如用款達(dá)100萬元以上的，需要報集團(tuán)總裁審批。（2）使用部門依照營業(yè)情況，對需新添置的固定資產(chǎn)，提交報告，連同用款申請單送財務(wù)部；關(guān)于日常經(jīng)營用品的

9、支出，只需要提交物品申購單；關(guān)于日常費(fèi)用按相關(guān)定額或要求，填寫用款申請單；送財務(wù)部審核后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的進(jìn)行采購或付款。（3）設(shè)備大修打算首先報總經(jīng)理審批，依照維修情況和合同付款的要求，填寫用款申請單附審批報告一份副本，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。3、專門費(fèi)用項目用款專門費(fèi)用的用款，應(yīng)由經(jīng)辦部門提交報告，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后填寫用款申請單，連同批準(zhǔn)后的報告送財務(wù)部，完成付款審批手續(xù)后付款。如差旅費(fèi)每次超過5千元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、禮品費(fèi)每筆超過2千元，依照集團(tuán)有關(guān)規(guī)定送總裁審批。4、日常經(jīng)營費(fèi)用按采購制度進(jìn)行（祥見采購制度）。5、財務(wù)類支出（1）財務(wù)類費(fèi)用依照有關(guān)合同或規(guī)定，填寫用款申請單，報總經(jīng)理

10、批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后付款。（2）月結(jié)的供應(yīng)商貨款，依照驗收單，核對清晰后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后安排付款。（3）月結(jié)的供應(yīng)商貨款，依照驗收單，核對清晰后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后安排付款。第四節(jié)營業(yè)款繳納治理制度1酒店對營收現(xiàn)金采納鈔票、帳分途的治理方法，有關(guān)控管方法按以下程序執(zhí)行，所有操作人員均應(yīng)絕對遵守本治理方法的各項規(guī)定，違反者將受紀(jì)律處分，以至追究法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。1、前堂收銀員、餐廳和其他營業(yè)點(diǎn)的收銀員均應(yīng)在下班時將該班次的賬單點(diǎn)算清晰，并完成各該班的營業(yè)收入報告。賬單和有關(guān)報告應(yīng)于下班后第一時刻交到指定的辦公地點(diǎn)，以便在初步核查后轉(zhuǎn)夜班審核組進(jìn)行隨后的帳務(wù)工作?，F(xiàn)金部份應(yīng)于下班前，在見證人的見證下

11、投入投放式保管箱內(nèi)。2、 每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現(xiàn)金中，屬找零備用金的部份取出，清點(diǎn)清晰后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次（除大堂外），立即其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現(xiàn)金收入，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內(nèi)。3、 每班的現(xiàn)金收入必須與該班的營業(yè)報表內(nèi)所統(tǒng)計的現(xiàn)金銷售額相吻合。如有任何差異應(yīng)即時查明，差異部份不論是超出或是短款均應(yīng)如屬填報，記錄在收銀員報表內(nèi)的現(xiàn)金超短欄內(nèi)上報，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清晰地記錄在繳納袋上，同時在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。4、 現(xiàn)金收入應(yīng)在該班當(dāng)值的前堂收銀員當(dāng)面見證，點(diǎn)算清晰

12、后（假設(shè)條件許可，以下相同），隨即在繳納封袋上如實(shí)填寫清晰，并在袋口騎縫加簽，然后即時投入投放式保險箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準(zhǔn)使用透明膠或訂書機(jī)釘上作為加封，未依循本項規(guī)定進(jìn)行者，除對因此引起的所有后果負(fù)全部責(zé)任外，并將被視作蓄意違反本治理方法，遭受紀(jì)律處分。5、 所有投繳事項必須即核、即簽、即時投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責(zé)任監(jiān)督對方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項和核簽，對不按規(guī)定操作而引致的后果，雙方均負(fù)同等責(zé)任，受同等處分。6、 關(guān)于不按規(guī)定要求，在沒有見證下，獨(dú)自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個人負(fù)責(zé)外，還

13、應(yīng)按違反規(guī)章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最后警告。7、 繳納人和見證人不按規(guī)定，沒有當(dāng)面點(diǎn)核，或不認(rèn)真點(diǎn)算清晰而造成的過失，按第6項的規(guī)定同等處分。8、 收銀繳納登記簿的每一欄，均應(yīng)按規(guī)定的內(nèi)容和格式完成要求填入的資料填寫，并在規(guī)定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫需要更正的，應(yīng)用橫線畫去，再在其上方寫上正確數(shù)據(jù)，然后由繳納及見證雙方加簽，違反本項規(guī)定者按與第6項相同的程度給予處分。9、 所有收銀員必須辦妥繳納現(xiàn)金收入，并完成各該班次的報表及賬務(wù)后，方可下班。大堂的每一班次的當(dāng)值人員均應(yīng)對收銀員繳納登記簿進(jìn)行檢查，并對出現(xiàn)不完善的情況即時查明緣故，并將情況

14、通知在班的上一級主管人員，若當(dāng)時未有直屬上級主管時，應(yīng)向當(dāng)時財務(wù)部在酒店當(dāng)值的其他人員報告。10、 收銀繳納登記簿所登記的繳納封的數(shù)量及繳納封中是否有破損的情況，由出納在第二天與見證人共同打開保險箱取出繳納封袋時按實(shí)填寫。實(shí)際數(shù)量或封內(nèi)的繳款如與登記簿所載情況有出入時，若當(dāng)時辦公室還有第三者在場時，應(yīng)請第三者（前臺收銀處24小時均有人員當(dāng)值）作證，并在第一時刻報告上級主管處理。11、 若當(dāng)天所有繳納封均未有破損時，破損封數(shù)目的欄位應(yīng)加“/”斜線刪除。若有封袋破損時，應(yīng)將該等破損封袋的情況注明，并按10項的規(guī)定處理。12、 出納及見證人均須在登記表上加簽，任何一方漏，另一方未能予以提醒，均屬疏忽

15、責(zé)任。13、收益審核每天均應(yīng)在出納完成繳款點(diǎn)算后，檢查經(jīng)出納和見證人加簽的登記簿，并與收入報告的現(xiàn)售總額核對。保證該天的現(xiàn)金收入確已無誤入庫。如有差異應(yīng)即時與出納共同查明緣故。切不可拖延，以致增加核查的難度。14、 出納在點(diǎn)算所有繳款后，應(yīng)將各項收銀員的繳款情況，據(jù)實(shí)在出納的每日現(xiàn)金日報表內(nèi)加以記錄，并將副本送審核組作賬務(wù)處理。15、 收銀員繳納報告（繳款封）應(yīng)予保存許多于12個月，收銀繳納登記簿應(yīng)予保留少于18個月。出納每日現(xiàn)金日報表應(yīng)作為輔助帳表并由出納加以保管。16、 收益審核應(yīng)對在崗收銀員進(jìn)行不定期的現(xiàn)金（包括備用金和當(dāng)時的營業(yè)現(xiàn)金）檢查，所有檢查均應(yīng)按營業(yè)情況考慮，避開高峰期，在不預(yù)

16、先通知的情況下進(jìn)行。此項檢查每月應(yīng)進(jìn)行2次以上。17、 各項檢查均應(yīng)留有記錄，記錄應(yīng)有檢查人和收銀員雙方的加簽，以確證當(dāng)時的檢查,結(jié)果。為保證檢查在公正和認(rèn)確實(shí)情況下進(jìn)行，所有的現(xiàn)金檢查，均應(yīng)具備第三者作為見證，整個檢查過程應(yīng)在見證人監(jiān)督下進(jìn)行，并由見證人在雙方人員在檢查記錄上加簽后，最后加簽證明。18、營業(yè)的各種報告及營業(yè)帳單，在下班后交到夜審辦公室。第五節(jié)報銷治理制度第一條單據(jù)的處理1、所有申請報銷的支出通過完整的驗收、審核、批準(zhǔn)手續(xù)，方可報銷。經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、財務(wù)審核原則上不能有同一人重復(fù)的情況。不準(zhǔn)自審、自批自己開支的費(fèi)用，一律報上一級核批（如，副總經(jīng)理的支出報總經(jīng)理核批，總經(jīng)理的支

17、出由董事長或執(zhí)行董事核批）。2、所有開支一律須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批、指定的財務(wù)人員復(fù)核后方能付款。3、所有申請報銷的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來證實(shí)支出，依據(jù)必須是正本，并加蓋對方發(fā)票章，復(fù)印件將不受理。發(fā)票、信用卡支付存根聯(lián)、收據(jù)或其他證明文件必須粘在報銷憑證后。假如是報銷采購物品的，在有保修單、講明書的情況下，也應(yīng)附上。4、各人自行支付、報銷自己發(fā)生的費(fèi)用。多人參如的活動（如用餐、乘坐出租車等），應(yīng)由其中職級最高者報銷。5、對職員實(shí)行現(xiàn)金周報制度。上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費(fèi)用，應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫“現(xiàn)金報銷報告”辦理報銷手續(xù)，一般不同意跨月報銷。報支差旅費(fèi)者，必須在出差回來后兩星期內(nèi)，到財務(wù)部辦

18、理報銷手續(xù)。財務(wù)部實(shí)行每周兩次報銷單據(jù)，時刻分不為每星期二上午、星期四上午，除此以外的時刻一般不受理報銷申請。對外（指外單位及外部人士）付款不受報銷時刻限制。6、報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。定額小尺寸發(fā)票（如車票、餐飲發(fā)票）應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。購物發(fā)票應(yīng)有手續(xù)完整的驗收單、發(fā)票、保修單（保修單是附上，而不是粘上）；車票、機(jī)票上應(yīng)注明起訖地點(diǎn)、時刻；所有接待、應(yīng)酬費(fèi)用必須每次結(jié)賬，不能夠月結(jié)的形式報銷。在填寫現(xiàn)金報銷單時要包括：姓名、部門、用途、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，送財務(wù)部審核員辦理報銷手續(xù)。7、審核員核對金額是否準(zhǔn)確、

19、是否符合公司規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)、各類審批手續(xù)是否適當(dāng)、單據(jù)粘貼是否規(guī)范等等。假如有疑問，或發(fā)覺不應(yīng)報銷的項目，應(yīng)及時向申請人落實(shí)及講明。審核員審核無誤，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后，按審批權(quán)限規(guī)定，呈送總經(jīng)理/副總經(jīng)理審批。未經(jīng)財務(wù)部審核員、財務(wù)經(jīng)理簽署的報銷單據(jù)，不得送總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批。審核員一般應(yīng)在三天內(nèi)辦妥審批的手續(xù)，并交由出納員付款。8、出納員應(yīng)及時通知報銷申請人領(lǐng)款，付款時收款人應(yīng)在收款欄簽名及填寫日期。付款之后出納員應(yīng)在發(fā)票、現(xiàn)金報銷單蓋上“現(xiàn)金付訖”章。第二條本地差旅費(fèi)1、報銷市內(nèi)交通車（船）費(fèi)時，應(yīng)在報銷報告附件上注明每次行程的事由、起止地點(diǎn)及費(fèi)用。2、嚴(yán)格操縱市內(nèi)的的士費(fèi)報銷。市內(nèi)辦事搭

20、乘的士，應(yīng)取得總經(jīng)理/副總經(jīng)理/部門經(jīng)理的批準(zhǔn)，方可報銷。對弄虛作假者，一經(jīng)查出，將從嚴(yán)處理。如沒有總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)，凡搭乘“的士”的費(fèi)用一律不予報銷。3、現(xiàn)金報銷實(shí)行周報制度，即上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費(fèi)用，應(yīng)于本周規(guī)定的時刻內(nèi)辦好報銷手續(xù)。差旅費(fèi)填于現(xiàn)金報銷單，經(jīng)審核簽批后于每周規(guī)定的報銷時刻交財務(wù)部報銷。一般不同意跨月報銷。4、出差并當(dāng)天往返的視同市內(nèi)出差辦理，不能當(dāng)天往返的作為異地出差。第三條外地差旅費(fèi)1、出差審批1)所有業(yè)務(wù)到外地出差，必須由職員本人填寫外地出差申請表經(jīng)部門經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可出差外地。2)外地出差申請表一式二聯(lián)：行政聯(lián)及財務(wù)聯(lián)。在出差前2天，必

21、須把手續(xù)完備的申請表行政聯(lián)交行政部考勤及訂票等使用，而保留財務(wù)聯(lián)直到報銷為止。2、出差補(bǔ)貼/費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)（包括住宿、交通、伙食等）規(guī)定：住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：1)交通工具：機(jī)場至市區(qū)往返乘大巴，市區(qū)能夠乘坐出租車。2)長途旅行一般乘坐火車或汽車，夜間乘車每夜補(bǔ)貼25元。3)補(bǔ)貼天數(shù)的計算方法：以機(jī)票/車票時刻為準(zhǔn)，動身當(dāng)天，在12點(diǎn)之前動身的算1天，12點(diǎn)之后動身的算半天；返程到達(dá)當(dāng)天，不計算補(bǔ)貼天數(shù)。4)出差人員趁出差方便，經(jīng)上級主管批準(zhǔn)就近回家探親、辦事，其間的交通費(fèi)自理，同時該期間不享受出差補(bǔ)貼。5)除以上規(guī)定外，出差人員不享受任何其他出差補(bǔ)貼。3、差旅預(yù)支款項1)對需預(yù)支款項的，需

22、填寫借款申請單，列明有關(guān)事項，由上級領(lǐng)導(dǎo)（部門經(jīng)理或以上）審核，總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。批準(zhǔn)時必須評估所需的款項與出差期及目的是否合理。2)每一次預(yù)支金額不高于人民幣5,000元。3)所有借款須在1個月內(nèi)必須報銷及結(jié)清，以現(xiàn)金報銷單送達(dá)財務(wù)部為準(zhǔn)。確有專門情況要延期，必須在到期前到財務(wù)部講明情況，方可延期。職員報賬時不退還借款申請單，由財務(wù)部開給申請人收款收據(jù)。4)申請借款時，須附審批手續(xù)完整的外地出差申請表復(fù)印件辦理。5)財務(wù)部必須及時記錄所有預(yù)支款項，確保沒有久未退還的預(yù)支款項。6)在旅途中尚未使用的預(yù)支款項應(yīng)在報銷時交還財務(wù)部，禁止把款項保留或轉(zhuǎn)至其他職員。7)預(yù)支款項退還財務(wù)不應(yīng)用托付他

23、人傳遞的方式，若款項遺失，一切后果自負(fù)。4、交通工具1)選擇最經(jīng)濟(jì)的交通工具是公司所需求的。2)限制乘坐飛機(jī)、火車軟臥。一般職員需要乘坐飛機(jī)、火車軟臥，應(yīng)事先經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理特不批準(zhǔn)。3)經(jīng)理及以上人員出差可乘坐飛機(jī)、火車軟臥。4)機(jī)票/車票/船票的訂購必須向指定的代理訂取。5)不使用的機(jī)票/車票必須退回代理公司領(lǐng)回退款，不應(yīng)保留作今后之用。5、住宿安排1)酒店訂房盡可能向指定的代理訂房或使用有優(yōu)惠協(xié)議的酒店。2)住宿費(fèi)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報銷。3)多人出差至同一地點(diǎn)，應(yīng)盡量安排至少兩人住同一房間。不同級不的職員合住房間時，適用其中較高級不職員的住宿標(biāo)準(zhǔn)。4)到外地參加會議、培訓(xùn)等活動，統(tǒng)一安排住宿

24、的，住宿費(fèi)能夠據(jù)實(shí)報銷。5)不論是否合住房間，均應(yīng)按人分不付款，分不開具住宿發(fā)票。第四條差旅支出報銷及結(jié)算1)報支差旅費(fèi)者必須在出差回來后兩星期內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。2)報支外地差旅費(fèi)者必須附相應(yīng)的外地出差申請表的財務(wù)聯(lián)及出差工作報告，詳列每天行程及出差期間工作內(nèi)容。3)財務(wù)部應(yīng)確?，F(xiàn)金報銷單上的預(yù)支款項金額與外地出差申請表上所預(yù)支款項相符，否則不受理差旅費(fèi)財務(wù)報銷手續(xù)。4)差旅支出報銷若不按公司的報銷程序?qū)⒕皇芾?，此情況包括，例如：a)沒有填寫現(xiàn)金報銷單或出差工作報告。b)現(xiàn)金報銷單的資料不正確或沒有完全地填寫。c)沒有附上正本發(fā)票、信用卡支付存根聯(lián)或其他有關(guān)證明文件。d)沒有總經(jīng)理或副

25、總經(jīng)理的批準(zhǔn)。e)沒有一次性將本次的所有開支報銷完畢。第五條與其他部門協(xié)調(diào)1)財務(wù)部應(yīng)通知兩個月或以上尚未退還預(yù)支款項的職員，尚欠余額將會在下期工資內(nèi)扣除。2)關(guān)于離職/解聘的職員，人力資源部/行政部必須確保離職手續(xù)表中各項手續(xù)（其中包括辦理償還借支手續(xù)）差不多完成才發(fā)出職員保證金、工資領(lǐng)取通知書，離職/解職的職員才能到財務(wù)部領(lǐng)取保證金及應(yīng)領(lǐng)工資。第六條專門情況若有專門情況而不能履行以上條文，必須有總經(jīng)理/副總經(jīng)理的批準(zhǔn)。第六節(jié)發(fā)票治理方法為使酒店對發(fā)票的使用得到有效的治理制度，特制定本治理制度，酒店所有人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行，違反者除按違反酒店職員手冊的規(guī)定給予嚴(yán)格處分處，還將循中華人民共和國

26、發(fā)票治理方法的有關(guān)規(guī)定追究應(yīng)負(fù)責(zé)任。第一條開動身票1、酒店使用由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一的稅控發(fā)票，由指定發(fā)票治理員憑發(fā)票領(lǐng)購簿和規(guī)定的文件及財務(wù)專用章向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票，并負(fù)責(zé)保管和操縱使用，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送使用情況。2、所有發(fā)票由指定會計員設(shè)立登記本記錄和操縱作用。在加蓋財務(wù)專用章后，由各崗位點(diǎn)的收銀員向指定會計員直接辦理領(lǐng)出和繳銷。3、收銀必須按照本治理制度的各項規(guī)定執(zhí)行，并同意監(jiān)督和指導(dǎo)，各崗位點(diǎn)的收銀員要嚴(yán)格遵守發(fā)票的使用和繳銷。在發(fā)覺有違反規(guī)定時，應(yīng)立即通知指定發(fā)票治理員協(xié)同調(diào)查并報財務(wù)部經(jīng)理處理。4、發(fā)票必須順序、按時限使用，不得折本跳頁（指：訂本式），每次打印發(fā)票后必須檢查印刷號碼與輸出號

27、碼是否相同。5、發(fā)票的開具不準(zhǔn)涂改、撕毀，如有作廢，應(yīng)注明緣故，整份完整保存，交回給發(fā)票治理員核銷。如發(fā)生丟失、損壞必須即時報告候查，因此造成損失的由當(dāng)事人賠償。6、發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得為其他單位或個人代開，只能對經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項使用。7、任何情況不得拐帶或以任何方法將空白發(fā)票帶離酒店。8、發(fā)票治理員必須定期檢查發(fā)票的治理和使用情況，監(jiān)督和責(zé)成完善和防止可能出現(xiàn)的疏漏。9、每班次結(jié)束后，收銀員均要打印發(fā)票使用報告，附于營業(yè)收入報告之后。第二條收取發(fā)票1、購買商品和其他付款事項，應(yīng)向收款方向取得發(fā)票，該等發(fā)票必須具稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，并由收款方加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并經(jīng)開

28、票人簽字方可同意。2、發(fā)票必須符合有關(guān)稅務(wù)規(guī)定，內(nèi)容不得涂改。3、對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得同意，不得作為報銷憑證。4、所收發(fā)票金額應(yīng)與交易事項的金額相符，在正常情況下，發(fā)票應(yīng)直接開給酒店。如有專門情況，應(yīng)具報告講明，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，方可給予報銷。5、發(fā)票的商品或服務(wù)內(nèi)容應(yīng)與交易事項相符，不得串通開票單位虛構(gòu)作假，以相同金額發(fā)票抵充頂替。6、財務(wù)人員應(yīng)以交來發(fā)票核銷各項報銷事項，審核其真實(shí)性、合法性、完整性。第七節(jié)支票使用治理方法酒店銀行賬戶的提存和支票使用采納雙簽和加蓋專用印鑒的多控方法，確保銀行存款和支票使用得到合理和有效的監(jiān)控：1、銀行賬戶的款項提取須由總經(jīng)理（或他的代表）和另一位經(jīng)授權(quán)

29、人員蓋章，并加蓋酒店的財務(wù)專用章方可提取。2、財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理保管；支票由出納保管。在任何情況下對未具備經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的有效支取憑證下，不得填制任何支款支票。3、支票由出納憑留存銀行印鑒從銀行領(lǐng)出后，由出納登記保管，并憑有效批準(zhǔn)的用款申請單填寫支票。不符本項規(guī)定的任何情況，不予填寫支票。付款后在用款申請單上蓋“銀行付訖”章。4、付款要求通知單由要求付款人按要求填寫，內(nèi)容包括收款單位/收款人名稱；大、小寫金額；付款方式；要求付款緣故，經(jīng)部門經(jīng)理核實(shí)加簽后，聯(lián)同有關(guān)憑據(jù)送財務(wù)部進(jìn)行財務(wù)審核。通過財務(wù)審核的用款申請單由財務(wù)部送呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，最后轉(zhuǎn)出納填寫支票。對不符合財務(wù)審核要求和不獲批準(zhǔn)的用款

30、申請單，在注明緣由后，退回原提出付款要求部門。5、出納必須嚴(yán)格要求保管和開出支票，對未經(jīng)批準(zhǔn)的付款要求不得開出支票。6、開出的支票必須寫明收款人或收款單位的名稱、金額、日期和用途。不得使用空白支票作任何用途，或?qū)⒖瞻字睅щx酒店。7、因業(yè)務(wù)確有所需，不能確定實(shí)際金額的情況，同意在填寫收款人，及用途后，開出限額支票。按本項規(guī)定開出的支票，領(lǐng)出支票人必須在2個工作天內(nèi)，將使用情況報回出納，辦理財務(wù)手續(xù)。8、支票必須使用墨汁或炭素墨水填寫。金額、用途和收款人不得涂改，其他事項的更變，必須加蓋與留存銀行印鑒一致的印鑒。9、因故取消或作廢的支票必須注明緣故，并在支票上明顯位置，用大號字標(biāo)上“作廢”字樣。

31、作廢的支票除按上述規(guī)定標(biāo)注外，應(yīng)按號與同號存根一并訂在存?zhèn)洳椤?0、支票在使用前應(yīng)按銀行原裝訂本保存，不得折本使用。支票頁在使用前必須與存根聯(lián)保持原狀，不得撕離。11、支票本存根上的各項資料應(yīng)與開出支票一致，各欄資料必須如實(shí)填寫，不得留空。12、支票必須按從銀行領(lǐng)出的先后次序順號使用，不得跳頁跨頁使用。13、差不多整本使用的支票本的存根必須按票號和日期封存保管備查，并按有關(guān)制度的規(guī)定期限保存。14、酒店對支票的使用除須符合本治理方法的各項規(guī)定外，尚應(yīng)遵守開戶銀行對支票使用的各項要求和有關(guān)守則。15、如當(dāng)?shù)厝嗣胥y行有訂立支票治理法則或規(guī)條的，應(yīng)按有關(guān)法則和規(guī)條修訂本治理方法。并于當(dāng)月報送公司行政

32、部備查。第八節(jié)收據(jù)治理方法收據(jù)是財務(wù)部用以記錄和證明業(yè)務(wù)事項的的書面憑證，開具收據(jù)的情況排列如下：收取客戶的定金以后須退還得；借款人歸還借款；職員繳納的制服保管金；收回的賠償款；收取支票、發(fā)票等一些重要的憑證資料；代收代之的款項；預(yù)收款。1、確保開具收據(jù)的真實(shí)性和完整性。未發(fā)生業(yè)務(wù)時不得開具，2、酒店營業(yè)收據(jù)應(yīng)確保合法有效，并由專人保管、領(lǐng)用、發(fā)放。3、收據(jù)填寫要求項目齊全、字跡清晰、全部聯(lián)次、一次復(fù)寫，內(nèi)容一致，4、因工作失誤或其他緣故開錯的，要加蓋“作廢”章，并將全部聯(lián)次與存根訂在一起，不可私自銷毀。5、開具收據(jù)應(yīng)使用中文，可同時使用英文。6、不得私自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改或擅自銷毀收據(jù)。收據(jù)使

33、用完畢后，應(yīng)及時把收據(jù)存根交回治理人統(tǒng)一保管。7、收據(jù)按號碼必須連續(xù)使用。8、所領(lǐng)用收據(jù)出現(xiàn)問題，由責(zé)任人承擔(dān)。第九節(jié)收銀員編班制度為了治理好收銀的工作，建立編更制度，編更制度是依照營業(yè)運(yùn)作需要而制定的，要求在月末制定下一個月的上班更次，首先由收銀員個人依照休假數(shù)量，提出休息請求（一般要求假期當(dāng)月處理完畢，不累計到下個月，如由于營業(yè)需要能夠調(diào)整），再由編更負(fù)責(zé)人綜合情況，制定下月更期表，具體要求如下。1、排班表制定后，若有需要更改或臨時調(diào)更，需請示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2、請休病假、事假的，需要出示大夫開具的病假單或請假條，并經(jīng)批準(zhǔn)。3、若因個人緣故，需提早下班或推遲上班的，需經(jīng)批準(zhǔn)方可執(zhí)行，欠下的時刻，

34、以后補(bǔ)回。4、在工作未完成時，不得無故提早下班、早退。5、在每個月的排班表制定前，若職員有需要申請假期的，需提交申請條，并交財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可作準(zhǔn)。6、當(dāng)班人員負(fù)責(zé)起當(dāng)班所有應(yīng)付的工作責(zé)任。7、如遇上與人事部相關(guān)制度相抵觸的，以人事部的相關(guān)制度作前提，作出修訂。第十節(jié)各種消費(fèi)券（卡）治理在酒店用于替代現(xiàn)金支付住宿或餐飲等其他服務(wù)，包括免費(fèi)的消費(fèi)憑證。1、酒店發(fā)出的消費(fèi)券僅限用于自身酒店內(nèi)。2、消費(fèi)券上必須注明可消費(fèi)金額。3、消費(fèi)券不能兌換現(xiàn)金，同時未使用的價值不被償還。4、消費(fèi)券必須在消費(fèi)前出示。5、消費(fèi)券上必須注明有效使用期限，過期作廢。6、所有消費(fèi)券由財務(wù)部按序號操縱并保存。7、所有消費(fèi)

35、券的使用需經(jīng)財務(wù)部蓋章后，方可生效。8、酒店職員不能使用消費(fèi)券，專門情況例外。9、消費(fèi)券在申請或發(fā)放中，不得作假或發(fā)放與此無關(guān)人員，一經(jīng)查出，嚴(yán)肅處理。10、免費(fèi)的消費(fèi)券上須注明，如持券人到酒店消費(fèi)，需提早預(yù)訂，以視客房及餐廳的消費(fèi)安排情況11、申請免費(fèi)消費(fèi)券，應(yīng)事先填寫申請表，注明時刻及緣故，而后經(jīng)部門經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)。12、任何消費(fèi)券如延期使用，需由財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理同意，并在消費(fèi)券上簽字確認(rèn)，在原來的消費(fèi)券上注明延遲的日期，方可生效。13、所有消費(fèi)券均由財務(wù)部保管、發(fā)放，任何部門需要領(lǐng)取消費(fèi)券時，由財務(wù)部負(fù)責(zé)保管人員登記消費(fèi)券號碼、領(lǐng)取日期等資料，并由領(lǐng)取人簽收。14、消費(fèi)券依照其發(fā)放的性

36、質(zhì)，相應(yīng)作帳務(wù)處理。15、假如為IC卡，亦由財務(wù)部操縱，包括：制卡、更換、充值等等。第十一節(jié)酒店的交際宴請是指酒店有權(quán)限的人員依照工作需要而在餐廳宴請消費(fèi)。1、所有高級部門經(jīng)理、被授權(quán)的部門經(jīng)理和職員同意宴請客人。2、宴請申請單應(yīng)提早申請，申請人必須填寫宴請申請表，注明申請人、部門、宴請日期、地點(diǎn)、人數(shù)、可能金額、被宴請人及理由等詳細(xì)內(nèi)容。3、宴請必須事先經(jīng)申請人的部門經(jīng)理批準(zhǔn)后經(jīng)總經(jīng)理審批。4、所有食品及飲料均以實(shí)際消耗按餐牌及酒牌單價記錄，實(shí)際發(fā)生金額不得超過可能金額的10%。5、未及時提供宴請單者，必須在24小時之內(nèi)主動交與財務(wù)日審。6、所有宴請原則上應(yīng)在酒店內(nèi)進(jìn)行。7、只有在專門情況下

37、，經(jīng)總經(jīng)理特不批準(zhǔn)方可在店外宴請，事后同樣補(bǔ)宴請申請單。8、如違反宴請規(guī)定而執(zhí)行或經(jīng)督促仍未補(bǔ)填宴請申請表，其費(fèi)用將從宴請人的工資中扣除。9、各享有宴請權(quán)的職員應(yīng)自律地操縱成本。10、日審人員應(yīng)每天登記酒店職員宴請明細(xì)匯總表。11、假如有定額的，超出定額部分由個人承擔(dān)，承擔(dān)部分是否折扣，另外制定。第十二節(jié)采購制度采購制度的大原則是：先審批，后購買；先驗收，后付款。為了加強(qiáng)酒店的成本操縱，壓縮不合理的費(fèi)用支出，特制度本制度。（一）、請購制度1、部門每月做好日常物品的采購打算，填寫采購申請單后，部門負(fù)責(zé)人批閱后，送行政部審批，超越行政部審批權(quán)限的，應(yīng)送總經(jīng)辦審批。2、在打算外和超打算的采購，要由總

38、經(jīng)辦審批。3、部門關(guān)于固定資產(chǎn)的申購，要按實(shí)際情況，提交扼要的報告，講明有關(guān)情況，由總經(jīng)辦審批。4、更換原有的設(shè)備，要有專業(yè)部門的意見書。5、一些專門設(shè)備申購，涉及多個部門的，要互相進(jìn)行溝通，完善方案。（二）、采購實(shí)施1、采購物品由采購部負(fù)責(zé)，如是專業(yè)用品，應(yīng)有相關(guān)的專業(yè)人員陪同。2、專用物品、常用用品的采購一般通過供應(yīng)商送貨，并有一定范圍的詢價，選定兩家以上的供應(yīng)商。3、固定資產(chǎn)的采購必須采取比價的方式進(jìn)行，擇優(yōu)購買。（參見固定資產(chǎn)治理制度有關(guān)固定資產(chǎn)的采購部分）。4、采購物品先急后緩，營業(yè)部門優(yōu)先。（三）、驗收制度收貨必須掌握三個重要環(huán)節(jié)，即數(shù)量、質(zhì)量和價格。1、未經(jīng)批準(zhǔn)的采購定貨單，而提

39、早采購所列貨品，收貨部一律拒收。2、收貨記錄上的金額應(yīng)與發(fā)票金額相符，供應(yīng)商名稱應(yīng)與采購申請單名稱一致。3、對收到的食品原料和物品進(jìn)行數(shù)量盤點(diǎn)，收貨量應(yīng)與訂購數(shù)量相同。4、所采購的物品和原料應(yīng)符合酒店質(zhì)量要求，不合乎要求，收貨部有權(quán)拒收。5、實(shí)行雙重驗收制度，收貨部為第一驗收人，使用部門為第二驗收人，必須各負(fù)其責(zé)。6、貨品驗收后的收貨單必須加蓋收貨章。7、收貨記錄必須有收貨人、倉管員或使用部門雙方簽字，方可生效。另外，貴重干貨入庫時，收貨記錄必須有使用部門的廚師長簽名確認(rèn)。8、當(dāng)天收貨記錄的匯總金額應(yīng)等于收貨日報匯總表的總計金額。9、收貨記錄應(yīng)于當(dāng)天下班之前交與成本部審核入帳，確認(rèn)無誤后，轉(zhuǎn)交

40、應(yīng)付部復(fù)核。10、工作時刻以外，如使用部門需要的緊急貨品，由使用部門通知采購部，貨到后，由使用部門主管級以上人員驗收，同時填寫相關(guān)的收貨證明，簽名后交給采購員，并在收貨部上班后的第一個工作日內(nèi)補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。11、購買的物品假如有保修單、講明書的必須收齊，送成本部資產(chǎn)治理員。12、固定資產(chǎn)還要按固定資產(chǎn)治理制度操作。（四）、采購貨款付款制度第一條凡購買“低值易耗品”或“固定資產(chǎn)”的，均應(yīng)先由行政部門、使用部門、財務(wù)部門分不辦理“低值易耗品”或“固定資產(chǎn)”登記驗收手續(xù)，然后再履行審批程序，辦理付款或核銷。第二條供應(yīng)商采取月結(jié)方式進(jìn)行，通過對賬確認(rèn)后，按打算支付貨款。第三條貨款以銀行轉(zhuǎn)賬的形式為主。

41、第四條采購員一般采取每星期一次結(jié)算貨款，不能滯后，報銷時應(yīng)分門不類進(jìn)行報銷。第五條報銷時如有借款，同時還款手續(xù)。第六條付款時審核：發(fā)票是否完備，是否在打算期限，是否有完善的驗收手續(xù)（包括：驗收單、保修單），是否經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十三節(jié)倉庫治理制度1、酒店倉庫分不存放餐料和物料等用品，必須有效劃分和治理，編排位置代碼方式，方便治理。2、倉庫門口必須放置干粉滅火器兩瓶。易燃品單獨(dú)存貨。3、每日由倉庫保管員去前臺領(lǐng)取倉庫鑰匙。檢查封包鑰匙信封是否開啟。4、如封包鑰匙被開啟，請通知財務(wù)經(jīng)理。同時檢查倉庫物資存放情況是否異常。5、出庫入庫餐料及物料，必須趕忙登記進(jìn)電腦，倉管員并在單據(jù)上簽字。6、每日檢查

42、餐料是否有過期、變質(zhì)，發(fā)霉等情況。對快過期餐料要提早三個月書面通知使用部門。7、每日檢查存貨情況，及時填寫采購申請單補(bǔ)充存貨。8、每日關(guān)倉之前整理物貨堆放，清潔倉庫衛(wèi)生，關(guān)閉電源。9、倉庫鑰匙必須使用信封包裝封存，由庫管員在信封封口簽字并住明日期。關(guān)倉后保存在前臺鑰匙箱并登記在冊，10、每月末倉庫由財務(wù)經(jīng)理組織和監(jiān)督物資盤點(diǎn)，并記錄倉庫盤點(diǎn)表。成本操縱負(fù)責(zé)核對盤點(diǎn)數(shù)量是否一致。發(fā)覺問題及時匯報財務(wù)經(jīng)理。第十四節(jié)資產(chǎn)治理制度第一條概述為加強(qiáng)資產(chǎn)的申購、使用及保管治理，提高資產(chǎn)利用效率，規(guī)范公司資產(chǎn)的進(jìn)出流程及資產(chǎn)核算，參考集團(tuán)公司的治理制度，結(jié)合地區(qū)和行業(yè)特點(diǎn)，特制定本制度。1、資產(chǎn)分為：固定資

43、產(chǎn)和低值資產(chǎn)（指未達(dá)到定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，單位單價在1002000元之間，并在使用中保持其物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)），低值資產(chǎn)再劃分為：一般資產(chǎn)和專用資產(chǎn)，專用資產(chǎn)的特點(diǎn)是：容易損壞，流淌性強(qiáng)，是嚴(yán)格治理和監(jiān)控的對象。2、以下將固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)簡稱為：資產(chǎn)，除非特不指出。3、低值資產(chǎn)是否劃入資產(chǎn)治理范圍，由財務(wù)部酌情考慮，不納入資產(chǎn)治理范圍的物品，也要造冊登記，進(jìn)行以舊換新的方法進(jìn)行治理。4、公司資產(chǎn)的計價采納歷史成本計價的方法，固定資產(chǎn)的折舊采納直線法計提，固定資產(chǎn)殘值率統(tǒng)一確定為固定資產(chǎn)原值的5%。低值資產(chǎn)采納分期攤銷，期限依照事實(shí)上際情況具體制定，一般分為：3、6、9、12期，假如超過12期則為長期待

44、攤費(fèi)用，仍按本制度進(jìn)行治理。5、建立各類固定資產(chǎn)清冊，及時反映固定資產(chǎn)的增減變動情況。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，次月開始計提折舊費(fèi)；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，次月開始不提折舊。低值資產(chǎn)當(dāng)月增加當(dāng)月分?jǐn)偂?、固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用，原則上列入當(dāng)期費(fèi)用，但修理費(fèi)用數(shù)額較大（1萬元以上）的修理費(fèi)用，可先列入待攤費(fèi)用，在相當(dāng)于在大修理周期的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。7、低值資產(chǎn)的維修費(fèi)均列入當(dāng)期費(fèi)用。第二條固定資產(chǎn)分類表（后附折舊年限表）房屋及建筑機(jī)械設(shè)備交通運(yùn)輸工具電器及影視設(shè)備家具設(shè)備文體娛樂設(shè)備其他設(shè)備第三條資產(chǎn)編號方案為了方便治理，便于經(jīng)歷，科學(xué)地制定編號方案是十分必要的，資產(chǎn)編號方案如下第一位用于劃分固定資產(chǎn)、低值資

45、產(chǎn)的分類，使用英文字母。A代表房屋建筑，B代表機(jī)械設(shè)備，C代表交通運(yùn)輸工具，D代表電器影視設(shè)備，E代表家具辦公設(shè)備，F(xiàn)代表文體娛樂設(shè)備，G代表其他設(shè)備；Y代表一般資產(chǎn)，Z代表專用資產(chǎn)。第二、三位用于表示購進(jìn)年限，采納數(shù)字表示，以簡短的方式表示。第四六位用于資產(chǎn)流水號，使用數(shù)字表示，能夠劃分999種類，采取不重復(fù)編號，則固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)均采納同一組流水編號；今后號碼不夠用，能夠在百位加入字母，以A代表1千，B代表1千1百，依此類推，編號能夠到達(dá)3600個。舉例：2005年3月購進(jìn)6千元電腦1臺，5百元打印機(jī)1臺，之前的流水編號為450，那么電腦的編號為E05451，打印機(jī)編號為Z05452（打

46、印機(jī)被列入專用資產(chǎn)）。第四條治理員制度1、財務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)治理制度的制訂和完善，推行制度并對制度的執(zhí)行情況進(jìn)行考評；負(fù)責(zé)對資產(chǎn)的進(jìn)出業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。2、資產(chǎn)在使用時應(yīng)貫徹“誰使用、誰保管”的原則，使用部門的領(lǐng)導(dǎo)為資產(chǎn)責(zé)任人, 對資產(chǎn)的完整、安全負(fù)責(zé)；另指定1名人員作部門資產(chǎn)治理員，對資產(chǎn)進(jìn)行日常的治理，并配合財務(wù)部資產(chǎn)治理員的日常工作。3、資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)治理員離職、部門調(diào)動等重大變更，必須進(jìn)行清點(diǎn)和交接，以明確責(zé)任。4、各部門的資產(chǎn)應(yīng)建立臺賬監(jiān)管制度。臺賬用卡片形式，一卡記錄一個資產(chǎn)（假如有附屬設(shè)備，該附屬設(shè)備也有一張臺賬卡），上面應(yīng)詳細(xì)注明資產(chǎn)的名稱、編號、投入使用開始時刻、原始價值、折舊

47、年限（分?jǐn)偲谙蓿?、使用狀況、使用部門、存放地點(diǎn)、轉(zhuǎn)移簽收等內(nèi)容，臺帳上的資產(chǎn)編號以財務(wù)部編碼作為統(tǒng)一索引編碼，各臺賬治理部門應(yīng)定期對臺賬與實(shí)物、會計帳的相符性進(jìn)行復(fù)核。資產(chǎn)治理及保養(yǎng)細(xì)則由各使用部門自行制定。第五條資產(chǎn)購買、驗收制度1、固定資產(chǎn)采購實(shí)行申購制度。由固定資產(chǎn)需求單位提出申請，填寫固定資產(chǎn)申購單，經(jīng)相關(guān)部門審批后（按銀河集團(tuán)的財務(wù)制度要求，須向銀河集團(tuán)公司報批），交由采購部采購，審批程序嚴(yán)格按報銷制度執(zhí)行。2、固定資產(chǎn)的采購，必須通過招、詢、比、議價確定供貨商，具體依照公司采購治理制度執(zhí)行。3、達(dá)到5千元固定資產(chǎn)采購，必須和供貨商簽定采購合同，提供與固定資產(chǎn)相匹配的發(fā)票應(yīng)是采購合同

48、的重要內(nèi)容，關(guān)于不合規(guī)、無發(fā)票的固定資產(chǎn)采購，財務(wù)部拒絕付款。4、如屬于有保修期的資產(chǎn)，必須同時提供保修資料，交由財務(wù)部保管，這也是付款的條件之一。5、所有采購合同副本應(yīng)交財務(wù)部存檔。6、低值資產(chǎn)申購程序按物品申購制度執(zhí)行。7、驗收資產(chǎn)除了驗收人員外，使用部門也要進(jìn)行必要的驗收（詳細(xì)參看驗收制度）。8、資產(chǎn)到達(dá)有用部門后，財務(wù)部的資產(chǎn)治理員必須進(jìn)行相關(guān)的登記，按會計制度及公司規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限、折舊計提方法進(jìn)行折舊處理。屬于建立臺帳的，必須建立臺帳，并提供一份臺帳卡給使用部門，部門資產(chǎn)治理員在臺帳卡上簽署，并在資產(chǎn)上貼上標(biāo)簽，任何人不得損毀。9、對資產(chǎn)進(jìn)行必要的分類，確立重點(diǎn)檢查的資產(chǎn)

49、清單，方便日后的正常治理。10、關(guān)于資產(chǎn)的維修，應(yīng)及時通知財務(wù)部，檢查該資產(chǎn)是否在保修期限內(nèi)，享受保修待遇的資產(chǎn)可減少修理費(fèi)用的支出。第六條資產(chǎn)付款治理：申請付款時，必須附資產(chǎn)申購單、采購合同（固定資產(chǎn)）、發(fā)票及資產(chǎn)驗收單、保修單等憑據(jù)，按付款審批制度進(jìn)行審批后付款。關(guān)于未辦理驗收手續(xù)或未達(dá)到合同要求的采購，一律不予付款。第七條固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動：因生產(chǎn)經(jīng)營需要或其它緣故，資產(chǎn)需在公司各部門之間進(jìn)行調(diào)撥，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理“資產(chǎn)調(diào)撥單”作為資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的依據(jù)，財務(wù)部對臺賬作相應(yīng)的調(diào)整，臺帳卡跟隨資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，同意人在臺帳卡簽收。第八條資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)不堪使用應(yīng)由使用部門填寫“資產(chǎn)處理報告”，并詳細(xì)講明不堪使用的具體緣故；財務(wù)部門收到資產(chǎn)處理單后，組織有關(guān)技術(shù)人對該設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定，經(jīng)鑒定確實(shí)不堪使用且無修理價值的，鑒定意見后報總經(jīng)理批準(zhǔn)；對經(jīng)批準(zhǔn)報廢的資產(chǎn)，使用部門對其加報廢標(biāo)識，另行存放，由公司統(tǒng)一處理。財務(wù)部以“資產(chǎn)處理單“作為資產(chǎn)減少的憑據(jù)，做相關(guān)的處理。關(guān)于不執(zhí)行資產(chǎn)治理制度的部門和個人視情況給予通報、上報總經(jīng)辦，提請