寧夏廣播電視大學(xué)財(cái)會(huì)稅收基礎(chǔ)知識(shí)-形考任務(wù)四答案

1、試卷總分:50 得分:492016年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2016年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入220萬元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100（其中90萬為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ）萬元。23.444.4 ?9040.8答案:B2.2016年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費(fèi)沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少（ ）萬元。95

2、607515答案:C3.2016年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費(fèi)沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少（ ）萬元。6075 ?9515答案:B4.下列關(guān)于印花稅的納稅人，表述正確的是（）。立賬簿人為納稅人在國外使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人為納稅人各類電子應(yīng)稅憑證的使用人為納稅人保人、證人為納稅人答案:A5.下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限說法正確的是（ ）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為5年房屋.建筑物，為10年；飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具

3、等，為4年；答案:C6.下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（ ）。海關(guān)總署財(cái)政部國務(wù)院辦公廳國家稅務(wù)總局答案:ABD7.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（ ）。預(yù)收貨款是收取貨款的當(dāng)天自產(chǎn)自用的是移送當(dāng)天委托加工是支付加工費(fèi)的當(dāng)天進(jìn)口的為取得進(jìn)口貨物當(dāng)天答案:B8.下列各項(xiàng)中，（ ）不屬于關(guān)稅的納稅義務(wù)人。進(jìn)口貨物的收貨人 ?進(jìn)口貨物的發(fā)貨人進(jìn)境物品的所有人出口貨物的發(fā)貨人答案:B9.下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（）。企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同未按期兌現(xiàn)的合同企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書立的書據(jù)企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同答案:B10.下列合同或憑證，應(yīng)繳納

4、印花稅的有（ ）。企業(yè)出租門店合同貼息貸款合同已繳納印花稅的憑證副本工商營業(yè)執(zhí)照答案:AD11.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（ ）。民政機(jī)關(guān)海關(guān)國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)履行納稅義務(wù)的人答案:BCD12.下列稅收文件中屬于全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的稅收法律的是（ ）。稅收征收管理法個(gè)人所得稅法外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法增值稅暫行條例答案:ABC13.下列稅種中，屬于間接稅的有（ ）。增值稅消費(fèi)稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅答案:AB14.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的是()。卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙百貨大樓銷售的糧食白酒將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷售酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位

5、答案:D15.個(gè)人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型（ ）。?綜合所得稅預(yù)扣預(yù)繳方式分類所得稅混合所得稅答案:ACD16.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（ ）。在銷售數(shù)量之外另付給購貨方自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為獎(jiǎng)勵(lì)用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品支付代扣手續(xù)費(fèi)用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料直接銷售委托加工收回的已稅的應(yīng)稅消費(fèi)品 ?答案:D17.關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說法，正確的是（ ）。關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國際貿(mào)易影響不大關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價(jià)內(nèi)稅關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅答案:D18.關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（ ）扣除。1000元2000元5

6、00元3000元答案:A19.坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2013年5月進(jìn)口一批香水精，出口地離岸價(jià)格85萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，海關(guān)于8月15日開具了專用繳款書，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行;日化廠將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、增值稅20.40萬元，銷售高級(jí)化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售應(yīng)納稅金及教育費(fèi)附加( ) 萬元。(本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%)322.15222.44149.08185.14答案:C20.對(duì)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體

7、分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（ ）內(nèi)不能變更。2年1年一個(gè)納稅年度5年答案:C21.對(duì)（）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。卷煙制造醫(yī)藥制造化妝品制造飲料制造答案:BCD22.投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為（）所得投資紅利股息清算答案:C23.來源于中國境內(nèi)、境外的銷售貨物所得，按照（）確定。合同簽訂地銷售方注冊(cè)所在地交易活動(dòng)發(fā)生地 ?購買方注冊(cè)所在地答案:C24.某企業(yè)2016年銷售收入1000萬元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元

8、，該企業(yè)當(dāng)可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是( )萬元？56810答案:B25.某企業(yè)地處市區(qū)，2012年10月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加( )元。50001000080007000答案:D26.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2015年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）元。205500207000169500208

9、500答案:D27.某國有企業(yè)2016年境內(nèi)所得1200萬元，境外所得（均為稅后所得）有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元（甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復(fù)征稅的稅收協(xié)定）。則2012年該國有企業(yè)應(yīng)納所得稅（ ）萬元。308305 ?300316答案:B28.某汽車救援公司向甲汽車制造廠(增值稅一般納稅人)定購自用小汽車2輛，每一輛支付貨款250800元（含稅）、設(shè)計(jì)改裝費(fèi)30000元。該汽車廠正確的稅務(wù)處理方法是（ ）。（消費(fèi)稅稅率為5%）應(yīng)納消費(fèi)稅15080，應(yīng)納增值稅81600應(yīng)納消費(fèi)稅24000

10、，應(yīng)納增值稅85272應(yīng)納消費(fèi)稅24000，應(yīng)納增值稅81600 ?應(yīng)納消費(fèi)稅24000，應(yīng)納增值稅0答案:C29.某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2009年12月向消費(fèi)者個(gè)人銷售自產(chǎn)的金戒指取得含稅收入89550元，銷售金項(xiàng)鏈取得含稅收入57380元；向某營銷調(diào)查事務(wù)所銷售金手鐲取得不含稅收入23718元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。 （消費(fèi)稅稅率為5%）1185.96279.067464.963638.04答案:C30.某首飾制造公司生產(chǎn)各種貴重首飾，2011年1月，領(lǐng)用上月外購的紅寶石繼續(xù)加工成寶石手鏈，銷售給某外貿(mào)企業(yè)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為4000萬元；已知上月

11、外購的紅寶石不含稅價(jià)1100萬元，取得專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購70紅寶石。該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅（ ）萬元。161.5155.56323400答案:C31.某首飾制造公司生產(chǎn)各種貴重首飾，2011年1月，領(lǐng)用上月外購的紅寶石繼續(xù)加工成寶石手鏈，銷售給某外貿(mào)企業(yè)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為4000萬元；已知上月外購的紅寶石不含稅價(jià)1100萬元，取得專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購70紅寶石。該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅（ ）萬元。161.5400323 ?155.56答案:C32.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2014年虧損15萬元，2015年度虧損10萬元，2016年度盈利125萬元

12、，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。17.25251518.75答案:C33.甲公司于2013年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價(jià)100000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有（）。甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為195元甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為225元甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為450元甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元答案:D34.稅法從廣義上講是各種稅收法律規(guī)范的總和，由（ ）等構(gòu)成的綜合法律體系。稅收爭訟法稅收程序法稅收實(shí)體法稅收行政法答案:ABC35.稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列

13、屬于稅法基本原則的是（ ）。法律不溯及既往原則實(shí)質(zhì)課稅原則稅收法律主義程序優(yōu)于實(shí)體原則答案:BC36.稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、（）等。減計(jì)收入加速折舊加計(jì)扣除稅額抵免答案:ABCD37.納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，（）年內(nèi)不得改變。11023答案:A38.（ ）是指對(duì)同一種進(jìn)口貨物，由于輸出國或生產(chǎn)國不同而使用不同稅率征收的關(guān)稅。_ ?歧視關(guān)稅反傾銷稅優(yōu)惠關(guān)稅報(bào)復(fù)關(guān)稅答案:A39.（ ）是指對(duì)某種貨物在稅則中預(yù)先按照該商品的價(jià)格規(guī)定幾檔稅率，價(jià)格高的該物品適用較低稅率，價(jià)格低的該貨物適用較高稅率。目的是使該物品的價(jià)格

14、在國內(nèi)市場上保持穩(wěn)定。反傾銷稅歧視關(guān)稅滑動(dòng)關(guān)稅復(fù)合關(guān)稅答案:C40.（ ）是指締約國一方承諾現(xiàn)在或?qū)斫o予第三方的一切優(yōu)惠、特權(quán)或豁免等待遇，締約國另一方可以享受同樣待遇。普遍優(yōu)惠制關(guān)稅互惠關(guān)稅最惠國待遇關(guān)稅 ?特惠關(guān)稅答案:C41.個(gè)人通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納的個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。答案:錯(cuò)誤42.企業(yè)已取得一塊地的土地使用權(quán)，并對(duì)該土地進(jìn)行部分開發(fā)。企業(yè)應(yīng)就開發(fā)部分繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。答案:正確43.在兩處或兩處以上發(fā)表同一作品而取得的稿酬，可以分別各處取得的所得分次征稅。答案:正確44.在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，可選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。答案:正確45.暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不包括負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。答案:錯(cuò)誤46.李某為美籍華人，在我國無住所，2008年6月3日來我國工作，2009年10月20日結(jié)束工作回國，則李某為我國的居民納稅人。答