財(cái)務(wù)管理制度匯編范本

1、WORD 格式 .可編輯財(cái)務(wù)管理制度范本第一章總則第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作， 發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：( 一) 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。( 二) 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃， 加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。( 三) 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。( 四) 厲行節(jié)約，合理使用資金。技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯( 五) 合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及

2、管理費(fèi)用。( 六) 積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作， 及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。( 七) 完成公司交給的其他工作。第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、 會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：( 一) 編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；( 二) 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；( 三

3、) 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度， 利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。( 四 ) 組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；( 五) 負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；( 六) 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：( 一) 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。( 二) 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。( 三) 妥善保管會(huì)計(jì)

4、憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。( 四) 完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是：( 一) 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。( 二) 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。( 三) 建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。( 四) 嚴(yán)格支票管理制度， 編制支票使用手續(xù)， 使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。( 五) 積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯( 六) 配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。( 七) 完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：( 一) 認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理

5、制度。( 二) 監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。( 三) 詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。( 四) 審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。( 五) 糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。( 六 ) 針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯( 七) 完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第三章財(cái)務(wù)工作管理第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條 會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)帳簿、 會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)

6、、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證

7、，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、 款項(xiàng)不符時(shí)， 應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告， 并請(qǐng)求查明原因， 作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職， 必須與接管人員辦清交接手續(xù)。技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)， 由行政辦公室主任、 主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第四章支票管理第十九

8、條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。 支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、 會(huì)計(jì)核對(duì)( 購(gòu)置物品由保管員簽字 ) 、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款， 發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還， 當(dāng)月工資扣還不足， 逐月延扣以后的工資

9、，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額， 由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過(guò) 10000 元或現(xiàn)金支出超過(guò) 5000 元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。第二十三條凡 1000 元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付 ( 包括公私借用 ) 每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字。 總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知， 經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人

10、代簽， 同意后可先付款后補(bǔ)簽。第五章現(xiàn)金管理第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：( 一) 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；( 二) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯( 三) 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；( 四) 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；( 五) 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分， 應(yīng)當(dāng)以支票支付； 確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采

11、取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000 元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金， 可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支 )。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金， 應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金借款單，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金， 需填寫借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。 超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款， 在當(dāng)月工資中扣還。第三十二條符合本規(guī)定第

12、二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證， 經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 由會(huì)計(jì)審核， 經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單 ( 包括領(lǐng)款單 ) ，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付

13、款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第三十六條 無(wú)論何種匯款， 財(cái)務(wù)人員都須審核 匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、 銀行存款帳目， 逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第六章會(huì)計(jì)檔案管理第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、 按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)， 標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯蓋章 ( 包括制單、審核、記帳、主管 ) ，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保

14、存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管， 并分類填制目錄。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出， 凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案， 須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第七章處罰辦法第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的， 對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1 3 倍：( 一) 超出規(guī)定范圍、 限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；( 二 ) 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；( 三) 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金( 包括現(xiàn)金 ) 或支付款項(xiàng)的；技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯( 四) 利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；( 五) 未經(jīng)批

15、準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；( 六 ) 保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；( 七) 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。( 一) 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；( 二) 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；( 三) 偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；( 四) 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；( 五) 弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯( 六 ) 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭

16、受損失的；( 七) 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第八章附則( 一) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度( 二) 出納作業(yè)處理準(zhǔn)則( 三) 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范( 四) 借款及各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)審批程序( 五) 其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度第四十四條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯附則一、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度一、職務(wù)第一條在公司董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配、成本核算和財(cái)務(wù)管理， 推行現(xiàn)代化管理方式， 進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成效。第二條 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。認(rèn)真貫徹統(tǒng)一

17、的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，遵守國(guó)家政策、法令。保證國(guó)家、公司利益不受侵犯。第三條根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃， 并加強(qiáng)管理， 促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳，完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。第四條 組織制訂儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費(fèi)用開(kāi)支，加強(qiáng)成本管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯原始資料，指導(dǎo)車間經(jīng)濟(jì)核算工作， 促進(jìn)工廠經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。第五條 負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動(dòng)，負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，處理及時(shí)。第六條 嚴(yán)格執(zhí)

18、行國(guó)家價(jià)格政策，搜集整理價(jià)格資料，負(fù)責(zé)制訂公司廠內(nèi)內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計(jì)劃價(jià)格，并督促檢查有關(guān)部門和車間對(duì)材料、半成品、產(chǎn)成品正確計(jì)價(jià)和銷售。第七條 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。第八條 負(fù)責(zé)對(duì)全公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。第九條負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。第十條 根據(jù)公司方針目標(biāo)展開(kāi)要求，負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的展開(kāi)、檢查、診斷和落實(shí)工作。技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯第十一條負(fù)責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。二、職權(quán)第一條對(duì)公司廠內(nèi)各項(xiàng)資金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督

19、權(quán)。有權(quán)根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化， 對(duì)資金、費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。第二條 對(duì)違反國(guó)家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止。第三條 對(duì)公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見(jiàn)。第四條 有權(quán)對(duì)各倉(cāng)庫(kù)和工程、生產(chǎn)作業(yè)項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。第五條 有權(quán)組織召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，并向各部門索取有關(guān)資料和報(bào)表。技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯第六條 有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料。三、職責(zé)第一條 對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。第二條 對(duì)公司的有關(guān)成本

20、、利潤(rùn)、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé)。第三條 對(duì)由于資金計(jì)劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán)、影響生產(chǎn)工作負(fù)責(zé)。第四條 對(duì)不及時(shí)清理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬款、在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。第五條 對(duì)國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)， 管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯第六條 對(duì)成本資金、 價(jià)格控制管理不嚴(yán)， 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不及時(shí)，影響公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。第七條 根據(jù)公司方針目標(biāo)展開(kāi)要求，未能及時(shí)對(duì)本部門方針目標(biāo)展開(kāi)、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯附則二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則第一條本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入

21、與支出等作業(yè)。第二條 為便于零星支付起見(jiàn)，可設(shè)備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯格遵守公司的付款審批程序。第四條 除提取備用金外， 所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符， 領(lǐng)款人的印鑒是否相符， 如有疑問(wèn)應(yīng)先查詢后出納方能支付。第五條 凡一次支付未超過(guò) 1，000 元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。第六條 出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付， 應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商， 本公司人員不得代領(lǐng)， 如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財(cái)務(wù)

22、經(jīng)理核準(zhǔn)。第七條 公司一切支付， 應(yīng)以處理合法、 合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第八條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。 第九條 本公司支付款項(xiàng)的付款程序， 悉依照下列步驟辦理。( 一) 原始憑證的審核：技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯國(guó)內(nèi)采購(gòu)、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設(shè)備的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部門開(kāi)具支票或匯票。預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單， 注明合同文件字號(hào)， 呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門開(kāi)具支款。一般費(fèi)用：

23、應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準(zhǔn)， 送交財(cái)務(wù)部門開(kāi)具付款。( 二) 會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：1. 會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，對(duì)不能確定的事項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。會(huì)計(jì)審核傳票時(shí)， 應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。傳票經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理， 及總經(jīng)理核準(zhǔn)后， 送交會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納辦理支付技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯工作。第十條 有關(guān)貨物運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)售匯款、 發(fā)樣，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會(huì)計(jì)部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支

24、付后 7 日內(nèi)向會(huì)計(jì)辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十一條本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：( 一) 國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨品的付款， 每月 25 日集中付款一次 ( 星期日及例假日順延 ) ，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5 日送達(dá)財(cái)務(wù)部門者為限。( 二) 一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。( 三) 薪金工資的付款：1. 工資：全體員工工資均于每月15 日前轉(zhuǎn)賬支付。過(guò)節(jié)費(fèi)和補(bǔ)貼：過(guò)節(jié)費(fèi)在節(jié)日前一周內(nèi)，補(bǔ)貼在月底支付。技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯因特殊情況需提前支付者， 得由經(jīng)辦部門另行簽呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予以支付。第十二條出納支付

25、款項(xiàng)若有扣繳事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報(bào)繳書向公庫(kù)繳納，并以影本一份并附于傳票后， 凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)者， 出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。第十三條 薪金工資的支付， 應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會(huì)同財(cái)務(wù)部編制“工資表”，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。第十四條 業(yè)務(wù)部門于收到貨款后， 應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時(shí)，也要及時(shí)送交出納，以便及早落實(shí)回款來(lái)源。第十五條 為便于辦理薪資扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)起見(jiàn)， 公司員工應(yīng)于每年度開(kāi)始一個(gè)月內(nèi)， 及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)

26、， 填報(bào)“薪資所得受領(lǐng)人申報(bào)表”，由出納收?qǐng)?zhí)，作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù)，出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報(bào)之用。第十六條 凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票， 若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者， 以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳事項(xiàng)， 其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯附則三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性，特制定本規(guī)定。第二條 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，不得任意更改或

27、自行設(shè)置， 個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。第四條 會(huì)計(jì)核算組織程序： 采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：(一) 根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；(二) 根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；(三) 根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；(四) 根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；(五) 根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；(六) 月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5 天或 10天)

28、 將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期 (5 天或 10 天) 匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額， 填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記帳規(guī)則：( 一) 記帳須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。 除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)， 用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外， 其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。 沒(méi)有合法的憑證， 不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分

29、別簽名，不得省略。(二 ) 登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫( 除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆) 。(三) 記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱， 不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。(四) 會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄， 不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯分錄。(五) 明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記， 總帳定期登記， 一般不超過(guò)10 天。(六) 每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要， 經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“ ”號(hào)。(七) 記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳

30、行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。(八) 記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、 借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證， 增加或沖減相差的金額。 更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正

31、的理由和依據(jù)。報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)， 如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。 更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。(九 ) 紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。(十) 各帳戶在一張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的

32、第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁(yè)( 十一 ) 月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表， 需要發(fā)生額的帳戶， 應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額， 在摘要欄注明“本月合計(jì)”、 “本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣， 在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。(十二 ) 編制會(huì)計(jì)報(bào)表前， 必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后

33、補(bǔ)記帳簿。(十三 ) 年度更換新帳時(shí)， 需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯第六條結(jié)帳、對(duì)帳：(一) 結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。 如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。在全部

34、業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上， 應(yīng)結(jié)算所有的帳簿， 具體方法參見(jiàn)“記帳規(guī)則”的第11 點(diǎn)。(二) 對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：帳證核對(duì)：是指各種帳簿 ( 總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等 ) 的記錄與會(huì)計(jì)憑證 ( 記帳憑證及其所附的原始憑證 ) 的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符， 就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。帳帳核對(duì)每月一次， 主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)， 現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)， 會(huì)計(jì)部門各種

35、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。帳實(shí)核對(duì)分兩類： 第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)， 銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次； 第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)， 各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。附則四、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理， 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度， 依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯第二條借款及報(bào)銷審批程序( 一) 出差人員借款， 必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，

36、 寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車費(fèi) +（住宿費(fèi) +生活補(bǔ)助） * 預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者， 不得再借款。(二) 凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。(三) 其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。(四) 試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。(五 ) 借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的

37、人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯( 六 ) 報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。 在所附憑單上， 要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。第三條出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批( 一) 公司職工出差乘坐車、 船、飛機(jī)和住宿、 伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行 ( 詳見(jiàn)附表一 ) 。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。 如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的 40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的 50%計(jì)發(fā)給

38、個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。( 二) 公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：乘坐火車， 從晚上 8 時(shí)至次日晨 7 時(shí)之間，在車上過(guò)夜 6 小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò) 12 小時(shí)的，可購(gòu)火車硬臥鋪票和輪船三等艙。技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯乘坐火車符合 1 條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人， 但為了計(jì)算方便， 規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的 50%發(fā)給。公司人員出差， 事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的， 應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘

39、坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價(jià)的 45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。公司人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員在出差地因病住院期間， 按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)， 不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。公司人員參加在外地召開(kāi)的各類會(huì)議， 除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明， 可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助； 住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外， 其余情況一概不領(lǐng)發(fā)技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯有關(guān)費(fèi)用。員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)

40、30 天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的 50%計(jì)發(fā)。(三) 出差補(bǔ)助按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。(四) 出差市內(nèi)短途交通費(fèi)按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。(五) 其他雜費(fèi)如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10 元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。(六) 車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。技術(shù)資料分享WORD 格式 .可編輯(七) 因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)， 連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。( 八) 根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)， 先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼， 然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷。( 九) 出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。(