公司審計(jì)報(bào)告

1、公司審計(jì)報(bào)告2020年4月19日企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文一、導(dǎo)言日期：10月26日接受者：公司總經(jīng)理*引言：經(jīng)公司內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)管理程序政策、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉(cāng)儲(chǔ) 管理系統(tǒng)等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從1月1日至月9月30日。審計(jì)范圍和目標(biāo)：本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從1月1日至月9月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有 效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全 有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。審計(jì) 過程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì) 程序。簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論

2、和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：（主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控 制的薄弱環(huán)節(jié)及建議）在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過程中，我們認(rèn)為最重 要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問題：1、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；2、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高；3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理 需進(jìn)一步規(guī)范化；4、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺 陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對(duì)回復(fù)的期盼：該報(bào)告的其它部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料， 我們希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。公司審計(jì)部審計(jì)組長(zhǎng)：*審計(jì)小組成員：*（

3、以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀）二、審計(jì)過程說(shuō)明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說(shuō)明（一）、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；主要問題1:當(dāng)前采購(gòu)行為來(lái)源依據(jù)主要是營(yíng)銷中心、客戶服務(wù) 部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng)，有 些特殊要求表示不夠明確。建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門（或工藝部門）提供。生產(chǎn)部門 是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計(jì)劃制定者，有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能 否生產(chǎn)、按期交貨；主要問題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等 不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)

4、致模糊采購(gòu)，責(zé) 任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。建議：（1）重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部 門先后順序設(shè)計(jì)。如營(yíng)銷部門提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品 無(wú)變化有bom清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請(qǐng)按bom單采購(gòu) 意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部；有變化有bom清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審 核，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及bom清單變化的應(yīng)加注變化 并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門 簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行，制定時(shí)限要求；（2）規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核；（3）bom清單要相對(duì)穩(wěn)定，如有更改應(yīng)及時(shí)通知營(yíng)銷部門、工 藝、生產(chǎn)部門和計(jì)劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致；

5、主要問題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略。建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較 高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓 步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品 下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營(yíng)銷 人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。主要問題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字；建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)彳丁人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手 續(xù)；主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu)，如購(gòu)置禮品、萬(wàn)年歷等；建議：非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購(gòu)員 工作量；審計(jì)結(jié)論：亟待完善。作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的 行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不 能有效完成采購(gòu)任務(wù)，影響采購(gòu)效率、效果，是當(dāng)前亟待完善的一 項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計(jì) 一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)