臥龍地產(chǎn)：財(cái)務(wù)制度

1、臥龍地產(chǎn)集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)制度(2014)第一條為了規(guī)范臥龍地產(chǎn)集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)會(huì)計(jì)確 認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，使公司的會(huì)計(jì)工作有章可循、有法可 依，公允地處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東權(quán)益，制定本制度。第二條本制度根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家有關(guān)法律、 法規(guī)，結(jié)合公司具體情況及公司對(duì)會(huì)計(jì)工作管理的要求制定。第三條本制度適用于公司及下屬控股子公司。各控股子公司可根據(jù)本制度， 結(jié)合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則。第四條公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。公司及其控股 子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享

2、有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任，財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企 業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。第五條公司根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則基本準(zhǔn)則和各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 解釋及其他相關(guān)規(guī)定執(zhí)行第六條會(huì)計(jì)年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日 止。第七條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。第八條記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā) 生時(shí)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。第九條外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算1、外幣業(yè)務(wù)公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額 折合成人民幣記賬。資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣

3、性項(xiàng)目余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率 折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于與購(gòu)建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專(zhuān) 門(mén)借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費(fèi)用資本化的原則處理外，均計(jì)入當(dāng)期損益。2、外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所 有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。 利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，將該境外經(jīng)營(yíng)相關(guān)的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，自所有者 權(quán)益項(xiàng)目轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。第十條現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款確認(rèn)為現(xiàn)金。將同時(shí)具備期限 短（從購(gòu)買(mǎi)日起三個(gè)

4、月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng) 險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物第十一條金融工具確認(rèn)、計(jì)量和轉(zhuǎn)移的核算方法金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具。1、金融工具的分類(lèi)：金融資產(chǎn)和金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類(lèi)為：以公允價(jià) 值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，包括交易性金融資產(chǎn)或金 融負(fù)債和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融 負(fù)債；持有至到期投資；應(yīng)收款項(xiàng)；可供出售金融資產(chǎn)；其他金融負(fù)債等。2、金融工具的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（金融負(fù)債）取得時(shí)以公允價(jià)值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到

5、付息期但尚未 領(lǐng)取的債券利息）作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。持有期間 將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益，期末將公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。處置時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整 公允價(jià)值變動(dòng)損益。（2）持有至到期投資取得時(shí)按公允價(jià)值（扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費(fèi) 用之和作為初始確認(rèn)金額。持有期間按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益。實(shí)際 利率在取得時(shí)確定，在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。處置時(shí)，將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益。（3）應(yīng)收款項(xiàng)對(duì)外銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán)，以及

6、持有的其他企業(yè)的不包括在 活躍市場(chǎng)上有報(bào)價(jià)的債務(wù)工具的債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等，以向購(gòu)貨 方應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款作為初始確認(rèn)金額；具有融資性質(zhì)的，按其現(xiàn)值進(jìn)行初 始確認(rèn)。收回或處置時(shí)，將取得的價(jià)款與該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損 益。（4）可供出售金融資產(chǎn)取得時(shí)按公允價(jià)值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未 領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。期末以公允價(jià)值計(jì)量且 將公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。但是，在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值 不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具 結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計(jì)量。處置時(shí)，將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入投資損益； 同時(shí)，將原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn) 出，計(jì)入當(dāng)期損益。（5）其他金融負(fù)債按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。采用攤余成本進(jìn)行后 續(xù)計(jì)量。3、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，如已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移 給轉(zhuǎn)入方，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn) 和報(bào)酬的，則不終止確認(rèn)