XXX年會計繼續(xù)教育網(wǎng)上培訓(xùn)全真試題及答案

1、一、單項選選擇題 1.下列關(guān)關(guān)于個人轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)租房屋取取得收入征征收個人所所得稅問題題理解不正正確的是（）。0 Zs; v- XX/ e, j3 g IIA.個人將承承租房屋轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)租取得的的租金收入入，屬于個個人所得稅稅應(yīng)稅所得得，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃賃所得”項項目計算繳繳納個人所所得稅 Z9 2 |99 Z4 r; EEB.取得轉(zhuǎn)租租收入的個個人向房屋屋出租方支支付的租金金，憑房屋屋租賃合同同和合法支支付憑據(jù)允允許在計算算個人所得得稅時，從從該項轉(zhuǎn)租租收入中扣扣除; ff3 j& 6 ?9 LLC.取取得轉(zhuǎn)租收收入的個人人向房屋出出租方支付付的租金，在在計算個人人所得稅時時不得扣除除: o/ |1 t1

2、ee) . I4 DD.有關(guān)財財產(chǎn)租賃所所得個人所所得稅前扣扣除稅費的的扣除次序序調(diào)整為：財產(chǎn)租賃賃過程中繳繳納的稅費費；向出租租方支付的的租金；由由納稅人負(fù)負(fù)擔(dān)的租賃賃財產(chǎn)實際際開支的修修繕費用；稅法規(guī)定定的費用扣扣除標(biāo)準(zhǔn) ABCD 2.某小型型微利企業(yè)業(yè)經(jīng)主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)核核定20006年虧損損10萬，22007年年度虧損44萬元，22009年年度盈利229萬元。該企業(yè)22009年年度應(yīng)繳納納的企業(yè)所所得稅為（）萬元。/ w( 1 B. + o% A.1.5% h- o) hh w99 I* j: xxB.2.255$ R& $ w- jj) j44 e5 C( ss+ 77 E! C.33

3、. 00 i5 uu1 M# d8 3 YY) E g G( bbD.33.75 ABCD 3.對采取取特許經(jīng)營營模式的飲飲料制造企企業(yè)，飲料料品牌使用用方發(fā)生的的不超過當(dāng)當(dāng)年銷售（營營業(yè)）收入入（）的的廣告費和和業(yè)務(wù)宣傳傳費支出可可以在本企企業(yè)扣除。7 99 c# L4 ss# g, M $ H ZA.10 : yy( ) 2 C& ss0 h77 F kBB.151 M* Q, n+ |7 y& a- T% ggC.20* Y0 v0 QQ X: h( T$ D.330 ABCD 4.中國公公民鄭某22009年年1122月份每月月工資32200元，112月份除除當(dāng)月工資資以外，還還取得全年

4、年一次性獎獎金100000元。鄭某20009年應(yīng)應(yīng)繳納個人人所得稅是是多少（）元。77 W% : I- u$ ?7 A.55307 Z2 hh6 t/ L$ n8 ss* F T! PBB.97552 I55 S mOO7 vCC.21115% AA) A66 V4 S xx) V/ C, n CCD.21955 ABCD 5.下列資資產(chǎn)損失中中，不屬于于由企業(yè)自自行計算扣扣除的資產(chǎn)產(chǎn)損失的是是（）5 0 9 * _9 ?( cc: ?22 D3 o! iiA. 企業(yè)固定定資產(chǎn)未達(dá)達(dá)到或未超超過使用年年限而報廢廢清理的損損失* hh ! U( 7 MM5 HB.企企業(yè)各項存存貨發(fā)生的的正常損耗

5、耗% k# E$ f6 qq7 ? * ?1 ii7 b33 C. 企企業(yè)在正常常經(jīng)營管理理活動中因因銷售、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、變賣賣固定資產(chǎn)產(chǎn)、生產(chǎn)性性生物資產(chǎn)產(chǎn)、存貨發(fā)發(fā)生的資產(chǎn)產(chǎn)損失0 f WW0 K. K/ ; EED.企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)性生物資資產(chǎn)達(dá)到或或超過使用用年限而正正常死亡發(fā)發(fā)生的資產(chǎn)產(chǎn)損失 ABCD 6.某白酒酒生產(chǎn)企業(yè)業(yè)為增值稅稅一般納稅稅人，下設(shè)設(shè)一單獨的的銷售公司司，20009年100月將1000噸白酒酒銷售給該該銷售公司司，每噸售售價為80000元，該該銷售公司司對外的銷銷售價格為為120000元/噸噸，稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)核定的的最低計稅稅價格為每每噸110000元，則則該酒廠當(dāng)當(dāng)月應(yīng)納消消費

6、稅（）元元。（以上上價格均為為不含稅價價格）9 s8 ?0 n$ b R$ AA4 n33 w. bAA.260000044 R# q xx7 u; - CBB.3400000O/ I/ 2 T; p# _1 _C.322000005 g88 A$ X( pp5 B; z- rgg2 xD.11600000 ABCD 7.下列稅稅金中不屬屬于納稅人人轉(zhuǎn)讓房屋屋過程中應(yīng)應(yīng)繳納的是是（ ）! D5 h. gg0 88 w% _% UUA.營業(yè)稅. KJ+ CC3 S* C+ , _% T& B.城市市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅7 vv4 x* a4 NN1 Q88 bC.房產(chǎn)產(chǎn)稅$ EE0 Q+ . m yy8

7、 d11 N% R- BBD.土地增值值稅 ABCD 8.（）是是企業(yè)實施施內(nèi)部控制制的基礎(chǔ)。0 o# H) ! JJ- | h: ?AA.內(nèi)部環(huán)環(huán)境4 KK, V22 U6 a9 TTB.外部環(huán)境境+ i# k& w$ TT: k77 Q9 s; ii* j99 oC.人力力資源& I% kk) i! Q% J* SS5 tD.組組織架構(gòu) ABCD 9.下列關(guān)關(guān)于企業(yè)年年金個人所所得稅征收收管理有關(guān)關(guān)問題理解解不正確的的是（ ）。0 d/ + p6 xx( AA.企企業(yè)年金的的個人繳費費部分，不不得在個人人當(dāng)月工資資、薪金計計算個人所所得稅時扣扣除- BB( f( ) m$ NNr66 9

8、_BB.企業(yè)年年金的企業(yè)業(yè)繳費計入入個人賬戶戶的部分，不不扣除任何何費用，按按照“工資資、薪金所所得”項目目計算當(dāng)期期應(yīng)納個人人所得稅款款- n22 T% E. CC P- ?) W8 ss) | k1 CC.對企業(yè)業(yè)按季度、半年或年年度繳納企企業(yè)繳費的的，在計稅稅時不得還還原至所屬屬月份，均均作為一個個月的工資資、薪金，不不扣除任何何費用，按按照適用稅稅率計算扣扣繳個人所所得稅! m. ss& l+ J- s- DD6 D?7 yD.企企業(yè)年金的的企業(yè)繳費費計入個人人賬戶的部部分可以與與當(dāng)月工資資薪金合并并計算繳納納個人所得得稅 ABCD 10.下列列關(guān)于廣告告費和業(yè)務(wù)務(wù)宣傳費稅稅前扣除政政

9、策理解不不正確的有有（ ）。; s/ f8 v4 qq# L A. 對對化妝品制制造、醫(yī)藥藥制造和飲飲料制造（不不含酒類制制造）企業(yè)業(yè)發(fā)生的廣廣告費和業(yè)業(yè)務(wù)宣傳費費支出，不不超過當(dāng)年年銷售（營營業(yè)）收入入30%的的部分，準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除；超過部分分，準(zhǔn)予在在以后納稅稅年度結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)扣除 Omm$ W. S+ Q* dd9 sB. 對采取特特許經(jīng)營模模式的飲料料制造企業(yè)業(yè)，飲料品品牌使用方方發(fā)生的不不超過當(dāng)年年銷售（營營業(yè)）收入入30%的的廣告費和和業(yè)務(wù)宣傳傳費支出可可以在本企企業(yè)扣除，也也可以將其其中的部分分或全部歸歸集至飲料料品牌持有有方或管理理方，由飲飲料品牌持持有方或管管理方作為為銷售費用用據(jù)實在

10、企企業(yè)所得稅稅前扣除; H9 a) OO. - BC. 煙煙草企業(yè)的的煙草廣告告費和業(yè)務(wù)務(wù)宣傳費支支出，按照照一般企業(yè)業(yè)廣告費和和業(yè)務(wù)宣傳傳費支出，計計算應(yīng)納稅稅所得額時時扣除/ n/ HH2 |: ! ADD. 煙草草企業(yè)的煙煙草廣告費費和業(yè)務(wù)宣宣傳費支出出，一律不不得在計算算應(yīng)納稅所所得額時扣扣除 1.我國企企業(yè)所得稅稅適用的稅稅率屬于（BB）。A.比例稅稅率B.超額累累進(jìn)稅率C.定額稅稅率D.超率累累進(jìn)稅率 2.某國有有企業(yè)，22008年年度向其主主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)申報應(yīng)應(yīng)納稅所得得額與會計計利潤相同同,均為2200萬元元，其中產(chǎn)產(chǎn)品銷售收收入30000萬元，業(yè)業(yè)務(wù)招待費費26.55萬元。假

11、假設(shè)不存在在其他納稅稅調(diào)整事項項,該公司司20088年度應(yīng)繳繳納企業(yè)所所得稅為（ A ）萬元。A. 500 B. 522.65C. 522.8755 D. 566.62553 戰(zhàn)戰(zhàn)略委員會會對董事會會負(fù)責(zé)4. AA、B兩家家公司屬于于非同一控控制下的獨獨立公司。A公司于于20*77年七月11日以本企企業(yè)的固定定資產(chǎn)對BB公司投資資，取得BB公司600%的股份份。該固定定資產(chǎn)原值值15000萬元，以以提折舊4400萬元元，已提取取減值準(zhǔn)備備50萬元元，7月11日該固定定資產(chǎn)公允允價值為11300萬萬元。B公公司20*7年1日日所有者權(quán)權(quán)益為20000萬元元。A公司司該項長期期股權(quán)投資資的成本為為

12、（C）萬元。A. 15000 B. 11050 C.13000 DD.120005. 三重重一大是指指：重大決決策、重要要人事任免免、重大項項目安排和和大額度資資金運作(簡稱“三三重一大”)6.。國有有獨資公司司不設(shè)股東東會，由國國有資產(chǎn)監(jiān)監(jiān)督管理機(jī)機(jī)構(gòu)行使股股東會職權(quán)權(quán)。國有資資產(chǎn)監(jiān)督管管理機(jī)構(gòu)可可以授權(quán)公公司董事會會行使股東東會的部分分職權(quán)，決決定公司的的重大事項項，但公司司的合并、分立、解解散、增加加或者減少少注冊資本本和發(fā)行公公司債券，必必須由國有有資產(chǎn)監(jiān)督督管理機(jī)構(gòu)構(gòu)決定；其其中，重要要的國有獨獨資公司合合并、分立立、解散、申請破產(chǎn)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)由國有資資產(chǎn)監(jiān)督管管理機(jī)構(gòu)審審核后，報報

13、本級人民民政府批準(zhǔn)準(zhǔn)。 前款所稱重重要的國有有獨資公司司，按照國國務(wù)院的規(guī)規(guī)定確定。二 多項選選擇題1 發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略可以分分為發(fā)展目目標(biāo)和戰(zhàn)略略規(guī)劃兩個個層次。其中，發(fā)展展目標(biāo)是企企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略的核心心和基本內(nèi)內(nèi)容，是在在最重要的的經(jīng)營領(lǐng)域域?qū)ζ髽I(yè)使使命的具體體化，表明明企業(yè)在未未來一段時時期內(nèi)所要要努力的方方向和所要要達(dá)到的水水平。戰(zhàn)略略規(guī)劃是為為了實現(xiàn)發(fā)發(fā)展目標(biāo)而而制定的具具體規(guī)劃，表表明企業(yè)在在每個發(fā)展展階段的具具體目標(biāo)、工作任務(wù)務(wù)和實施路路徑。2 控制活活動類應(yīng)用用指引，包包括資金活活動、采購購業(yè)務(wù)、資資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)務(wù)、研究與與開發(fā)、工工程項目、擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)、業(yè)務(wù)外外包、財務(wù)務(wù)報告等99個指引。三 判斷1 企業(yè)發(fā)發(fā)行的認(rèn)股股權(quán)和債券券分離交易易的可轉(zhuǎn)換換公司債券券，若認(rèn)股股權(quán)持有人人到期也沒沒有行權(quán)的的，也不得得將原計入入資本公積積的部分轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入其他科科目 （錯錯）2 特殊投投資業(yè)務(wù)中中包括工程程項目（對對）3. 企業(yè)業(yè)投資者在在