公司財務(wù)控制分析研究

1、 公司財務(wù)控制分析研究摘要：受國際企業(yè)融資困難甚至破產(chǎn)。財務(wù)控制體系不完善是目前中國企業(yè)存在的嚴(yán)峻問題。通過運用內(nèi)部控制整體框架思想，探討中國企業(yè)的財務(wù)控制環(huán)境、控制活動等，以期改進中國公司的財務(wù)管理機制，提升內(nèi)部控制能力，完善財務(wù)控制體系。 關(guān)鍵詞：財務(wù)控制；coso理論；控制體系 金融危機爆發(fā)到現(xiàn)在各國企業(yè)資產(chǎn)的控制制度進行分析，掌握企業(yè)日常財務(wù)活動控制的狀況，將其產(chǎn)生的數(shù)據(jù)與預(yù)測的數(shù)據(jù)相對比分析偏差，并將結(jié)果進行反饋，最終提出對公司控制活動的改進建議。 1.加強財務(wù)預(yù)算控制。如何突破現(xiàn)有的管理制度，排除阻力，實施全新預(yù)算管理模式，其難度是顯而易見的，總體思路是：改進預(yù)算制度的長期目標(biāo)是創(chuàng)

2、立一套符合企業(yè)實際情況，并與公司整體財務(wù)管理和經(jīng)營目標(biāo)相結(jié)合的預(yù)算制度，應(yīng)覆蓋并連接預(yù)算過程的各個層面。 2.強化資產(chǎn)控制。加強資金控制。通過對大多數(shù)公司的資金管理中存在問題的分析，筆者認為加強對資金的控制，應(yīng)當(dāng)減少其資金歸集次數(shù)和加強安全保障。其主要內(nèi)容有：設(shè)置資金清算賬戶，加強資金管理。確定一家銀行為資金清算銀行，各基層單位只能在當(dāng)?shù)劂y行開立一個支出賬戶，用于各項業(yè)務(wù)的支出；不再開立收入賬戶，原有收入賬戶全部撤銷，所開立的賬戶納入公司網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。規(guī)范崗位制約，加強資金安全保障。對于在資金收付操作環(huán)節(jié)的人為風(fēng)險，應(yīng)通過嚴(yán)格結(jié)算程序、加強崗位制約來控制。強化固定資產(chǎn)控制。固定資產(chǎn)規(guī)模大，特別

3、是大型集團公司固定資產(chǎn)布局分散，固定資產(chǎn)的核算容易出現(xiàn)偏差，為加強固定資產(chǎn)的控制應(yīng)實行固定資產(chǎn)管理責(zé)任制。LOcalHOST設(shè)立固定資產(chǎn)管理及集中采購評審委員會，在各業(yè)務(wù)部門中選擇相關(guān)責(zé)任人組成管理及集中采購評審委員會，負責(zé)對各項管理決策及集中采購方案的審批，并指導(dǎo)各相關(guān)部門的資產(chǎn)管理工作。 3.嚴(yán)格控制財務(wù)決策。企業(yè)的財務(wù)決策主要是指對投資的決策，可采用投資責(zé)任制。組建項目責(zé)任小組，明確責(zé)任人。責(zé)任人具體負責(zé)項目的前期準(zhǔn)備、洽談、實施以及全過程的控制工作。目的跟蹤監(jiān)控。投資發(fā)展部應(yīng)對投資項目實行嚴(yán)格的跟蹤監(jiān)控，對每一投資項目建立檔案，深入項目單位了解進展、協(xié)助解決項目實施中的問題。目的考核。

4、責(zé)任公司以項目可行性研究報告評估的經(jīng)濟指標(biāo)為參考依據(jù)對其進行考核。項目建成竣工或投產(chǎn)運營后，公司將組織有關(guān)職能部門或聘請社會專業(yè)機構(gòu)進行專項投資項目審計。 加強財務(wù)控制信息溝通 信息控制主要在其對財務(wù)報告和財務(wù)網(wǎng)絡(luò)的控制。公司規(guī)模大、層次多，要想了解整個集團的狀況并據(jù)以做出影響集團命運的決策單憑會計核算軟件是不夠的，系統(tǒng)高效的應(yīng)用erp，使集團管理層方便獲得各成員企業(yè)的財務(wù)信息和非財務(wù)信息，能使公司很好把握對信息交流的應(yīng)用控制、運行控制和管理控制。 1.加快信息與溝通的渠道建設(shè)。運用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在現(xiàn)有的會計電算化系統(tǒng)基礎(chǔ)上建立整個公司范圍內(nèi)的信息適時傳遞系統(tǒng)。加速erp系統(tǒng)的應(yīng)用進程，應(yīng)充分利

5、用erp系統(tǒng)建立產(chǎn)成品實時動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，并能及時提供銷售分公司及生產(chǎn)分公司需要的相關(guān)數(shù)據(jù)。進一步推進公司內(nèi)部所有的核算單位的會計信息的集中管理。 2.建立統(tǒng)一的信息系統(tǒng)控制制度。在企業(yè)集團層面上建立一個可靠的信息控制系統(tǒng)，涵蓋公司的全部重要活動。包括以電子形式存儲和使用的數(shù)據(jù)系統(tǒng)，且必須受到安全保護和獨立的監(jiān)督評審。這個內(nèi)控系統(tǒng)需要充分和全面的內(nèi)部財務(wù)、經(jīng)營和遵從性方面的數(shù)據(jù)，以及關(guān)于外部市場中與決策相關(guān)的事件和條件的信息。實現(xiàn)財務(wù)、資產(chǎn)、人力資源、采購、統(tǒng)計信息系統(tǒng)統(tǒng)一到操作層面。 完善公司的財務(wù)控制監(jiān)督系統(tǒng) 財務(wù)控制制度實現(xiàn)了對公司的監(jiān)督，其主要形式是內(nèi)部審計，其職能應(yīng)側(cè)重在提高風(fēng)險管理和

6、流程控制方面，并且以一種有遠見的方式充當(dāng)公司咨詢顧問的角色，而不是局限于傳統(tǒng)的方法，針對歷史數(shù)據(jù)。雖然很多公司設(shè)了審計處，但其方法仍拘泥于傳統(tǒng)的內(nèi)部審計方法。完善財務(wù)控制監(jiān)督系統(tǒng)的具體內(nèi)容：加強財務(wù)運行中的監(jiān)督機制。根據(jù)崗位分離、內(nèi)部牽制等原則對不同環(huán)節(jié)間的制約監(jiān)督有許多明確的規(guī)定，應(yīng)通過制度規(guī)范執(zhí)行，確保相應(yīng)的制約監(jiān)督作用充分發(fā)揮。加強財務(wù)部門相關(guān)工作之間的信息溝通和對照，及時發(fā)現(xiàn)可能的風(fēng)險。如資金控制中對未達賬項的管理，異常的成本支出，這些情況在會計核算環(huán)節(jié)無法及時發(fā)現(xiàn)，而在資金控制環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)后，需要及時與會計核算情況核實，調(diào)整不真實的會計處理修正會計信息。財務(wù)部門應(yīng)針對具體情況制定完善的內(nèi)

7、部檢查制度，杜絕在可能存在的風(fēng)險和缺陷。定期評價財務(wù)控制結(jié)果。評估前明確工作目的、擬定評估內(nèi)容和具體工作計劃，評估過程中注意時效性和評估人的獨立性等因素，通過評估反映公司財務(wù)控制的情況，發(fā)現(xiàn)控制缺陷。 四、結(jié)論 綜上所述，企業(yè)財務(wù)控制體系的構(gòu)建與完善是一項系統(tǒng)工程，應(yīng)以明確無誤的控制目標(biāo)為方向，以良好的財務(wù)控制環(huán)境為前提，以完善的財務(wù)控制系統(tǒng)為平臺，通過合理有效的控制程序和方法來實現(xiàn)對財務(wù)控制體系的完善。 財務(wù)控制也是一個不斷發(fā)展的問題，面對不斷變化和激烈競爭的市場環(huán)境，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)也必然處于變化之中。從戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)構(gòu)建的財務(wù)控制體系也要相應(yīng)調(diào)整，還需運用先進的財務(wù)控制手段，尤其是應(yīng)用信息技術(shù)加強財務(wù)控制，促進控制信息化，提高管理水平，提升企業(yè)整體的核心競爭力。 參考文獻： 1 control as an aid to 2spreadsheets and sarbanes oxley:regulations，risks，and con