X集團有限責任公司會計報表及會計報表編制說明

1、 神華集團有有限責任公公司會計核核算辦法會計報表及及會計報表表編制說明明資產(chǎn)負債表表編制方法本表反映企企業(yè)一定日日期全部資資產(chǎn)、負債債和所有者者權(quán)益的情情況。本表“年初初數(shù)”欄內(nèi)各項項數(shù)字，應應根據(jù)上年年末資產(chǎn)負負債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列列數(shù)字填列列。如果本本年度資產(chǎn)產(chǎn)負債表規(guī)規(guī)定的各個個項目的名名稱和內(nèi)容容同上年度度不相一致致，應對上上年年末資資產(chǎn)負債表表各項目的的名稱和數(shù)數(shù)字按照本本年度的規(guī)規(guī)定進行調(diào)調(diào)整，填入入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。表內(nèi)“年末末數(shù)”指標以企企業(yè)年終會會計決算的的有關(guān)指標標填列。表內(nèi)“合并并價差”、“少數(shù)股東東權(quán)益”、“未確認的的投資損失失”、“外幣報表表折算差額額”僅由編制制

2、合并報表表的集團企企業(yè)填列。表內(nèi)有關(guān)指指標解釋（1）“貨貨幣資金”項目，反反映企業(yè)庫庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算算戶存款、外埠存款款、銀行匯匯票存款、銀行本票票存款、信信用卡存款款、信用證證保證金存存款等的合合計數(shù)。本本項目應根根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款款”、“其它貨幣幣資金”科目的期期末余額合合計填列。（2）“短短期投資”項目，反反映企業(yè)購購入的各種種能隨時變變現(xiàn)、并準準備隨時變變現(xiàn)的、持持有時間不不超過1年（含1年）的股股票、債券券和基金，以以及不超過過1年（含1年）的其其它投資，減減去已提跌跌價準備后后的凈額。本項目應應根據(jù)“短期投資資”科目的期期末余額，減減去“短期投資資跌價準備備”科目的期期末余

3、額后后的金額填填列。企業(yè)業(yè)1年內(nèi)到期期的委托貸貸款，其本本金和利息息減去已計計提的減值值準備后的的凈額，也也在本項目目反映。（3）“應應收票據(jù)”項目，反反映企業(yè)收收到的未到到期收款也也未向銀行行貼現(xiàn)的應應收票據(jù)，包包括商業(yè)承承兌匯票和和銀行承兌兌匯票。本本項目應根根據(jù)“應收票據(jù)據(jù)”科目的期期末余額填填列。已向向銀行貼現(xiàn)現(xiàn)和已背書書轉(zhuǎn)讓的應應收票據(jù)不不包括在本本項目內(nèi)，其其中已貼現(xiàn)現(xiàn)的商業(yè)承承兌匯票應應在會計報報表附注中中單獨披露露。（4）“應應收股利”項目,反映企業(yè)業(yè)因股權(quán)投投資而應收收取的現(xiàn)金金股利，企企業(yè)應收其其它單位的的利潤，也也包括在本本項目內(nèi)。本項目應應根據(jù)“應收股利利”科目的期期末

4、余額填填列。（5）“應應收利息”項目，反反映企業(yè)因因債權(quán)投資資而應收取取的利息。企業(yè)購入入到期還本本付息債券券應收的利利息，不包包括在本項項目內(nèi)。本本項目應根根據(jù)“應收利息息”科目的期期末余額填填列。（6）“應應收賬款”項目，反反映企業(yè)因因銷售商品品、產(chǎn)品和和提供勞務務等前應向向購買單位位收取的各各種款項，減減去已計提提的壞賬準準備后的凈凈額。企業(yè)業(yè)應根據(jù)“應收賬款款”科目所屬屬各明細科科目的期末末借方余額額合計，減減去“壞賬準備備”科目中有有關(guān)應收賬賬款計提的的壞賬準備備期末余額額后的凈額額填列。（7）“其其它應收款款”項目，反反映企業(yè)對對其它單位位和個人的的應收和暫暫付的款項項，減去已已計

5、提的壞壞賬準備后后的凈額。本項目應應根據(jù)“其它應收收款”科目的期期末余額，減減去“壞賬準備備”科目中有有關(guān)其它應應收款計提提的壞賬準準備期末余余額后的金金額填列。（8）“內(nèi)內(nèi)部往來”項目，反反映集團企企業(yè)內(nèi)部單單位及本級級企業(yè)內(nèi)部部單位間因因內(nèi)部業(yè)務務交易，及及上、下級級單位間的的資金上繳繳或劃撥形形成的往來來款，個人人借款不在在本項目核核算。本項項目應根據(jù)據(jù)“內(nèi)部往來來”科目的期期末余額填填列。在向向內(nèi)部單位位提供報表表時，本項項目可在報報表上單獨獨列示，但但在提供企企業(yè)本級年年度報表時時，本項目目原則上應應合并為零零；在對外外提供報表表時，本項項目應根據(jù)據(jù)期末余額額的借貸方方向并入“其它應

6、收收款”或“其它應付付款”科目反映映。（9）“預預付賬款”項目，反反映企業(yè)預預付給供應應單位的款款項。本項項目應根據(jù)據(jù)“預付賬款款”科目所屬屬各明細科科目的期末末借方余額額合計填列列。如“預付賬款款”科目所屬屬有關(guān)明細細科目期末末有貸方余余額的，應應在本表“應付賬款款”項目內(nèi)填填列。如“應付賬款款”科目所屬屬明細科目目有借方金金額的，也也應包括在在本項目內(nèi)內(nèi)。（10）“應收補貼貼款”項目，反反映企業(yè)按按規(guī)定應收收的各種補補貼款。本本項目應根根據(jù)“應收補貼貼款”科目的期期末余額填填列。（11）“存貨”項目，反反映企業(yè)期期末在庫、在途和在在加工中的的各項存貨貨的可變現(xiàn)現(xiàn)凈值，包包括各種材材料、商品

7、品、在產(chǎn)品品、半成品品、包裝物物、低值易易耗品、分分期收款發(fā)發(fā)出商品、委托代銷銷商品、受受托代銷商商品等。本本項目應根根據(jù)“物資采購購”、“原材料”、“低值易耗耗品”、“自制半成成品”、“庫存商品品”、“包裝物”、“分期收款款發(fā)出商品品”、“委托加工工物資”、“委托代銷銷商品”、“受托代銷銷商品”、“生產(chǎn)成本本”等科目的的期末余額額合計，減減去“代銷商品品款”、“存貨跌價價準備”科目期末末余額后的的金額填列列。材料采采用計劃成成本核算，以以及庫存商商品采用計計劃成本或或售價核算算的企業(yè)，還還應按加或或減材料成成本差異、商品進銷銷差價后的的金額填列列。（12）“待攤費用用”項目，反反映企業(yè)已已經(jīng)

8、支出但但應由以后后各期分期期攤銷的費費用。企業(yè)業(yè)租入固定定資產(chǎn)改良良支出、大大修理支出出以及攤銷銷期限在11年以上（不不含1年）的其其它待攤費費用，應在在本表“長期待攤攤費用”項目反映映，不包括括在本項目目內(nèi)。本項項目應根據(jù)據(jù)“待攤費用用”科目的期期末余額填填列?！邦A提費用用”科目期末末如有借方方余額，以以及“長期待攤攤費用”科目中將將于1年內(nèi)到期期的部分，也也在本項目目內(nèi)反映。（13）“其它流動動資產(chǎn)”項目，反反映企業(yè)除除以上流動動資產(chǎn)項目目外的其它它流動資產(chǎn)產(chǎn)，本項目目應根據(jù)有有關(guān)科目的的期末余額額填列。如如其它流動動資產(chǎn)價值值較大的，應應在會計報報表附注中中披露其內(nèi)內(nèi)容和金額額。（14）

9、“長期股權(quán)權(quán)投資”項目，反反映企業(yè)不不準備在11年內(nèi)（含含1年）變現(xiàn)現(xiàn)的各種股股權(quán)性質(zhì)的的投資的可可收回金額額。本項目目應根據(jù)“長期股權(quán)權(quán)投資”科目的期期末余額，減減去“長期投資資減值準備備”科目中有有關(guān)股權(quán)投投資減值準準備期末余余額后的金金額填列。（15）“長期債權(quán)權(quán)投資”項目，反反映企業(yè)不不準備在11年內(nèi)（含含1年）變現(xiàn)現(xiàn)的各種債債權(quán)性質(zhì)的的投資的可可收回金額額。長期債債權(quán)投資中中，將于三三年內(nèi)到期期的長期債債權(quán)投資，應應在流動資資產(chǎn)類下“1年內(nèi)到期期的長期債債權(quán)投資”項目單獨獨反映。本本項目應根根據(jù)“長期債權(quán)權(quán)投資”科目的期期末余額，減減去“長期投資資減值準備備”科目中有有關(guān)債權(quán)投投資減

10、值準準備期末余余額和1年內(nèi)到期期的長期債債權(quán)投資后后的金額填填列。企業(yè)業(yè)超過1年到期的的委托貸款款，其本金金和利息減減去已計提提的減值準準備后的凈凈額，也在在本項目反反映。（16）“合并價差差”項目，反反映母公司司對子公司司權(quán)益性資資本投資數(shù)數(shù)額與子公公司所有者者權(quán)益總額額中母公司司所擁有的的份額相抵抵銷時所發(fā)發(fā)生的差額額，僅由編編制合并會會計報表的的集團企業(yè)業(yè)填列。（17）“固定資產(chǎn)產(chǎn)原價”和“累計折舊舊”項目，反反映企業(yè)的的各種固定定資產(chǎn)原價價及累計拆拆舊。融資資租入的固固定資產(chǎn)，其其原價及已已提折舊也也包括在內(nèi)內(nèi)。融資租租入固定資資產(chǎn)原價應應在會計報報表附注中中另行反映映。這兩個個項目應

11、根根據(jù)“固定資產(chǎn)產(chǎn)”科目和“累計折舊舊”科目的期期末余額填填列。（18）“固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準備備”項目，反反映企業(yè)計計提的固定定資產(chǎn)減值值準備。本本項目應根根據(jù)“固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準備備”科目的期期末余額填填列。（19）“經(jīng)營租入入固定資產(chǎn)產(chǎn)改良” 項目，反反映以經(jīng)營營租賃方式式租入的固固定資產(chǎn)發(fā)發(fā)生的改良良支出。本本項目應根根據(jù)“經(jīng)營租入入固定資產(chǎn)產(chǎn)改良房房屋、建筑筑物等（改改良成本）”科目的期末余額，減去“經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良房屋、建筑物等（累計折舊）”科目的期末余額后的金額填列。（20）“固定資產(chǎn)清理”項目，反映企業(yè)因出售、毀損。報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價值，以及固定資

12、產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“-”號填列。年末時該科目的余額應轉(zhuǎn)入損益，對外披露年度會計報表時該科目的余額應為零。（21）“工程物資資”項目，反反映企業(yè)各各項工程尚尚未使用的的工程物資資的實際成成本。本項項目應根據(jù)據(jù)“工程物資資”科目的期期末余額填填列。（22）“在建工程程”項目，反反映企業(yè)期期末各項未未完工程的的實際支出出，包括交交付安裝的的設備價值值，未完建建筑安裝工工程已經(jīng)耗耗用的材料料、工資和和費用支出出、預付出出包工程的的價款、已已經(jīng)建筑安安裝完畢但但尚未交付付使用

13、的工工程等的可可收回金額額。本項目目應根據(jù)“在建工程程”科目的期期末余額，減減去“在建工程程減值準備備”科目期末末余額后的的金額填列列。（23）“無形資產(chǎn)產(chǎn)”項目，反反映企業(yè)各各項無形資資產(chǎn)的期末末可收回金金額。本項項目應根據(jù)據(jù)“無形資產(chǎn)產(chǎn)”科目的期期末余額，減減去“無形資產(chǎn)產(chǎn)減值準備備”科目期末末余額后的的金額填列列。（24）“長期待攤攤費用”項目，反反映企業(yè)尚尚未攤銷的的攤銷期限限在1年以上（不不含1年）的各各種費用，如如大修理支支出以及攤攤銷期限在在1年以上（不不含1年）的其其它待攤費費用。本項項目應根據(jù)據(jù)“長期待攤攤費用”科目的期期末余額填填列。（25）“其它長期期資產(chǎn)”項目，反反映企

14、業(yè)除除以上資產(chǎn)產(chǎn)以外的其其它長期資資產(chǎn)。其中中，特準儲儲備物資主主要反映企企業(yè)按照國國家和上級級規(guī)定儲備備的用于防防汛、戰(zhàn)備備等特定用用途的物資資年末結(jié)存存成本，應應單獨列示示。如該項項目價值較較大的，應應在會計報報表附注中中披露其內(nèi)內(nèi)容和金額額。（26）“待處理財財產(chǎn)損溢”項目，本本科目根據(jù)據(jù)“待處理財財產(chǎn)損益”科目的期期末余額填填列。年末末時該科目目的余額應應轉(zhuǎn)入損益益，企業(yè)在在對外提供供年度會計計報表時，該該科目的余余額應為零零。（27）“短期借款款”項目，反反映企業(yè)借借入尚未歸歸還的1年期以下下（含1年）的借借款。本項項目應根據(jù)據(jù)“短期借款款”科目的期期末余額填填列。（28）“應付票據(jù)

15、據(jù)”項目，反反映企業(yè)為為了抵付貨貨款等而開開出、承兌兌的尚未到到期付款的的應付票據(jù)據(jù)，包括銀銀行承兌匯匯票和商業(yè)業(yè)承兌匯票票。本項目目應根據(jù)“應付票據(jù)據(jù)”科目的期期末余額填填列。（29）“應付賬款款”項目，反反映企業(yè)購購買原材料料、商品和和接受勞務務供應等而而應付給供供應單位的的款項。本本項目應根根據(jù)“應付賬款款”科目所屬屬各有關(guān)明明細科目的的期末貸方方余額合計計填列；如如“應付賬款款”科目所屬屬各明細科科目期末有有借方余額額，應在本本表“預付賬款款”項目內(nèi)填填列。（30）“預收賬款款”項目，反反映企業(yè)預預收購買單單位的賬款款。本項目目應根據(jù)“預收賬款款”科目所屬屬各有關(guān)明明細科目的的期末貸方

16、方余額合計計填列。如如“預收賬款款”科目所屬屬有關(guān)明細細科目有借借方余額的的，應在本本表“應收賬款款”項目內(nèi)填填列；如“應收賬款款”科目所屬屬明細科目目有貸方余余額的，也也應包括在在本項目內(nèi)內(nèi)。（31）“應付工資資”項目，反反映企業(yè)應應付未付的的職工工資資及工資結(jié)結(jié)余。本項項目應根據(jù)據(jù)“應付工資資”科目期末末貸方余額額填列。如如“應付工資資”科目期末末為借方余余額，以“-”號填列。（32）“應付福利利費”項目，反反映企業(yè)提提取的福利利費的期末末余額，以以及外商投投資企業(yè)按按凈利潤提提取的職工工獎勵及福福利基金的的期末余額額。本項目目應根據(jù)“應付福利利費”科目的期期末余額填填列。（33）“應付股

17、利利”項目，反反映企業(yè)尚尚未支付的的現(xiàn)金股利利。本項目目應根據(jù)“應付股利利”科目的期期末余額填填列。（34）“應交稅金金”項目，反反映企業(yè)期期末未交、多交或未未抵扣的各各種稅金。本項目應應根據(jù)“應交稅金金”科目的期期末貸方余余額填列；如“應交稅金金”科目期末末為借方余余額，以“-”號填列。（35）“其它應交交款”項目，反反映企業(yè)應應交未交的的除稅金。應付股利利等以外的的各種款項項。本項目目應根據(jù)“其它應交交款”科目的期期末貸方余余額填列；如“其它應交交款”科目期末末為借方余余額，以“-”號填列。（36）“其它應付付款”項目，反反映企業(yè)所所有應付和和暫收其它它單位和個個人的款項項。本項目目應根據(jù)

18、“其它應付付款”科目的期期末余額填填列。（37）“預提費用用”項目，反反映企業(yè)所所有已經(jīng)預預提計入成成本費用而而尚未支付付的各項費費用。本項項目應根據(jù)據(jù)“預提費用用”科目的期期末貸方余余額填列。如“預提費用用”科目期末末為借方余余額，應合合并在“待攤費用用”項目內(nèi)反反映，不包包括在本項項目內(nèi)。（38）“預計負債債”項目，反反映企業(yè)各各項預計的的負債，包包括對外提提供擔保、商業(yè)承兌兌票據(jù)貼現(xiàn)現(xiàn)、未決訴訴訟、產(chǎn)品品質(zhì)量保證證等有可能能產(chǎn)生的負負債。本項項目應根據(jù)據(jù)“預計負債債”科目的期期末余額填填列。 （39）“其它流動動負債”項目，反反映企業(yè)除除以上流動動負債以外外的其它流流動負債。本項目應應根

19、據(jù)有關(guān)關(guān)科目的期期末余額填填列?！按D(zhuǎn)資產(chǎn)產(chǎn)價值”科目的期期末余額也也在本項目目內(nèi)反映。如其它流流動負債價價值較大的的，應在會會計報表附附注中披露露其內(nèi)容及及金額。（40）“長期借款款”項目，反反映企業(yè)借借入尚未歸歸還的1年期以上上（不含11年）的借借款本息。本項目應應根據(jù)“長期借款款”科目的期期末余額填填列。（41）“應付債券券”項目，反反映企業(yè)發(fā)發(fā)行的尚未未償還的各各種長期債債券的本息息。本項目目應根據(jù)“應付債券券”科目的期期末余額填填列。（42）“長期應付付款”項目，反反映企業(yè)除除長期借款款和應付債債券以外的的其它各種種長期應付付款。本項項目應根據(jù)據(jù)“長期應付付款”科目的期期末余額，減減

20、去“未確認融融資費用”科目期末末余額后的的金額填列列。（43）“專項應付付款”項目，反反映企業(yè)接接受國家撥撥入及企業(yè)業(yè)提取的具具有專門用用途的撥款款，如專項項用于技術(shù)術(shù)改造、技技術(shù)研究、礦井維簡簡安全等款款項，以及及從其它來來源取得的的款項，根根據(jù)“專項應付付款”科目的期期末余額填填列。（44）“其它長期期負債”項目，反反映企業(yè)除除以上長期期負債項目目以外的其其它長期負負債。本項項目應根據(jù)據(jù)有關(guān)科目目的期末余余額填列。如其它長長期負債價價值較大的的，應在會會計報表附附注中披露露其內(nèi)容和和金額。上上述長期負負債各項目目中將于11年內(nèi)（含含1年）到期期的長期負負債，應在在“1年內(nèi)到期期的長期負負債

21、”項目內(nèi)單單獨反映。上述長期期負債各項項目均應根根據(jù)有關(guān)科科目期末余余額減去將將于1年內(nèi)（含含1年）到期期的長期負負債后的金金額填列。（45）“少數(shù)股東東權(quán)益”項目，反反映除母公公司以外的的其它投資資者在子公公司中擁有有的權(quán)益數(shù)數(shù)額，僅由由編制合并并會計報表表的集團企企業(yè)填列。（46）“實收資本本（或股本本）”項目，反反映企業(yè)各各投資者實實際投入的的資本（或或股本）總總額。其中中：中外合合作經(jīng)營企企業(yè)“實收資本本”按扣除“已歸還投投資”后的凈額額填列。國家資本本：指有權(quán)權(quán)代表國家家投資的政政府部門或或機構(gòu)、直直屬事業(yè)單單位對企業(yè)業(yè)投資形成成的資本金金。集體資本本：指由本本企業(yè)職工工等自然人人集

22、體投資資或各種機機構(gòu)對企業(yè)業(yè)進行扶持持形成的集集體性質(zhì)的的資本金。法人資本本：指法人人以其依法法可支配的的資產(chǎn)投入入企業(yè)形成成的資本金金。國有法人人資本：指指具有獨立立法人地位位的國有企企業(yè)（單位位）或國有有獨資公司司對企業(yè)投投資形成的的資本金。其它法人人資本：指指具有獨立立法人地位位的其它所所有制企業(yè)業(yè)對企業(yè)投投資形成的的資本金。個人資本本：指自然然人實際投投入企業(yè)的的資本金。外商資本本：指外國國和我國香香港、澳門門及臺灣地地區(qū)投資者者實際投入入企業(yè)的資資本金。（47）“撥付所屬屬資金（上上級撥入資資金）”項目，本本項目根據(jù)據(jù)撥付所屬屬資金和上上級撥入資資金科目的的期末余額額填列，如如為借方

23、余余額以“-”號填列。（48）“資本公積積”項目，反反映企業(yè)資資本公積的的期末余額額。本項目目應根據(jù)“資本公積積”科目的期期末余額填填列。（49）“盈余公積積”項目，反反映企業(yè)盈盈余公積的的期末余額額。本項目目應根據(jù)“盈余公積積”科目的期期末余額填填列。其中中，“法定盈余余公積”、“公益金”、“補充流動動資本”項目應分分別根據(jù)“法定盈余余公積”、“公益金”、“補充流動動資本”明細科目目的期末余余額填列。（54）“未確認的的投資損失失”項目，反反映企業(yè)編編制合并會會計報表對對長期投資資采用權(quán)益益法核算時時，母公司司對子公司司承擔的經(jīng)經(jīng)營損失超超過長期投投資賬面值值的部分。該項以“-”號填列。（5

24、5）“未分配利利潤”項目，反反映企業(yè)尚尚未分配的的利潤。本本項目應根根據(jù)“本年利潤潤”科目和“利潤分配配”科目的余余額計算填填列。未彌彌補的虧損損，在本項項目內(nèi)以“-”號填列。（56）“外幣報表表折算差額額”項目，反反映將外幣幣表示的資資產(chǎn)負債表表折算成本本位幣表示示的資產(chǎn)負負債表時，由由于報表項項目采用不不同的折算算匯率所產(chǎn)產(chǎn)生的差額額。利潤及利潤潤分配表編制方法（1）本表表反映企業(yè)業(yè)在一定期期間內(nèi)利潤潤（虧損）的的實際情況況和企業(yè)利利潤分配的的情況和年年末未分配配利潤的結(jié)結(jié)余情況。（2）企業(yè)業(yè)每月、季季和半年度度只需填制制利潤表。這時的利利潤表反映映“本期（月月、季或半半年）數(shù)”和“本年累

25、計計數(shù)”企業(yè)年年度會計報報表必須填填制利潤及及利潤分配配表，反映映企業(yè)“本年實際際數(shù)”和“上年實際際數(shù)”。（3）利潤潤表“本月數(shù)”欄反映各各項目的本本月實際發(fā)發(fā)生數(shù)；在在編報中期期財務會計計報告時，填填列上年同同期累計實實際發(fā)生數(shù)數(shù)；在編報報年度財務務會計報告告時，填列列上年全年年累計實際際發(fā)生數(shù)。如果上年年度利潤表表與本年度度利潤表的的項目名稱稱和內(nèi)容不不相一致，應應對上年度度利潤表項項目的名稱稱和數(shù)字按按本年度的的規(guī)定進行行調(diào)整，填填入本表“上年數(shù)”欄。在編編報中期和和年度財務務會計報告告時，應將將“本月數(shù)”欄改成“上年實際際數(shù)”欄。本表“本年年累計數(shù)”欄反映各各項目自年年初起至報報告期末

26、止止的累計實實際發(fā)生數(shù)數(shù)。利潤分配表表 “本年實際際數(shù)”欄，根據(jù)據(jù)本年“本年利潤潤”及“利潤分配配”科目及其其所屬明細細科目的記記錄分析填填列?！吧夏陮嶋H際數(shù)”欄根據(jù)上上年“利潤分配配表”填列。如如果上年度度利潤分配配表與本年年度利潤分分配表的項項目名稱和和內(nèi)容不一一致，應對對上年度報報表項目的的名稱和數(shù)數(shù)字按本年年度的規(guī)定定進行調(diào)整整，填入本本表“上年實際際數(shù)”欄內(nèi)。（4）“少少數(shù)股東權(quán)權(quán)益”和“未確認的的投資損失失”僅由編制制合并會計計報表的集集團企業(yè)填填報。表內(nèi)有關(guān)指指標解釋（1）“主主營業(yè)務收收入”項目，反反映企業(yè)在在銷售商品品、提供勞勞務等日常常活動中所所產(chǎn)生的收收入總額。此項目應應

27、根據(jù)“主營業(yè)務務收入”科目發(fā)生生額填列。其中，“出出口產(chǎn)品（商商品）銷售售收入”、“進口產(chǎn)品品（商品）銷銷售收入”應單獨列列示，并按按自營進、出口產(chǎn)品品（商品）銷銷售收入填填報。有國國家特準儲儲備物資的的企業(yè)應以以主營業(yè)務務收入扣減減“抵減銷售售收入的應應交款”和“轉(zhuǎn)出差價價收入（轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出差價支支出以“-”號計算）”后的余額額填列。（2）“折折扣與折讓讓”項目，指指企業(yè)給予予客戶的商商業(yè)折扣和和折讓，企企業(yè)現(xiàn)金折折扣不在此此項目填列列，計入財財務費用。（3）“主主營業(yè)務收收入凈額”項目，反反映企業(yè)銷銷售（營業(yè)業(yè)）收入扣扣除折扣與與折讓后的的凈額。（4）“主營業(yè)務務成本”項目，反反映企業(yè)經(jīng)經(jīng)營主要

28、業(yè)業(yè)務發(fā)生的的實際成本本。本項目目應根據(jù)“主營業(yè)務務成本”科目的發(fā)發(fā)生額分析析填列。（5）“主營業(yè)務務稅金及附附加”項目，反反映企業(yè)經(jīng)經(jīng)營主要業(yè)業(yè)務應負擔擔的營業(yè)稅稅、消費稅稅、城市維維護建設稅稅、資源稅稅、土地增增值稅和教教育費附加加等。本項項目應根據(jù)據(jù)“主營業(yè)務務稅金及附附加”科目的發(fā)發(fā)生額分析析填列。（6）“遞遞延收益”項目，指指外貿(mào)企業(yè)業(yè)的“遞延營業(yè)業(yè)收入”抵減“遞延營業(yè)業(yè)成本”的凈額。外貿(mào)企業(yè)業(yè)從事易貨貨貿(mào)易業(yè)務務形成的“轉(zhuǎn)出（入入）易貨貿(mào)貿(mào)易盈虧”以及從事事出口信貸貸機電產(chǎn)品品出口業(yè)務務形成的“轉(zhuǎn)出（入入）機電產(chǎn)產(chǎn)品出口信信貸銷售盈盈虧”兩項內(nèi)容容也在“遞延收益益”中反映。（7）“

29、其其它業(yè)務利利潤”項目，反反映企業(yè)除除主營業(yè)務務以外取得得的收入，減減去所發(fā)生生的相關(guān)成成本、費用用，以及相相關(guān)稅金及及附加等的的支出后的的凈額。本本項目應根根據(jù)“其它業(yè)務務收入”、“其它業(yè)務務支出”科目的發(fā)發(fā)生額分析析填列。（8）“營業(yè)費用用”項目，反反映企業(yè)在在銷售商品品和商品流流通企業(yè)在在購入商品品等過程中中發(fā)生的費費用。本項項目應根據(jù)據(jù)“營業(yè)費用用”科目的發(fā)發(fā)生額分析析填列。（9）“管理費用用”項目，反反映企業(yè)發(fā)發(fā)生的管理理費用。本本項目應根根據(jù)“管理費用用”科目的發(fā)發(fā)生額分析析填列。（10）“財務費用用”項目，反反映企業(yè)發(fā)發(fā)生的財務務費用。本本項目應根根據(jù)“財務費用用”科目的發(fā)發(fā)生額

30、分析析填列。（11）“投資收益益”項目，反反映企業(yè)以以各種方式式對外投資資所取得的的收益。本本項目應根根據(jù)“投資收益益”科目的發(fā)發(fā)生額分析析填列；如如為投資損損失，以“-”號填列。（12）“補貼收入入”項目，反反映企業(yè)取取得的各種種補貼收入入以及退回回的增值稅稅等。本項項目應根據(jù)據(jù)“補貼收入入”科目的發(fā)發(fā)生額分析析填列。（13）“營業(yè)外收收入”項目和“營業(yè)外支支出”項目，反反映企業(yè)發(fā)發(fā)生的與其其生產(chǎn)經(jīng)營營無直接關(guān)關(guān)系的各項項收入和支支出。這兩兩個項目應應分別根據(jù)據(jù)“營業(yè)外收收入”科目和“營業(yè)外支支出”科目的發(fā)發(fā)生額分析析填列。（14）“用以前年年度含量工工資結(jié)余彌彌補利潤”項目，反反映實行百百

31、元產(chǎn)值含含量工資包包干的施工工企業(yè)本年年按規(guī)定用用含量工資資結(jié)余彌補補的利潤數(shù)數(shù)額。根據(jù)據(jù)“本年利潤潤”科目本年年貸方發(fā)生生額分析填填列。（15）“結(jié)轉(zhuǎn)的含含量工資包包干結(jié)余”項目，反反映實行百百元產(chǎn)值含含量工資包包干的施工工企業(yè)本年年按規(guī)定從從利潤中直直接結(jié)轉(zhuǎn)的的含量工資資包于結(jié)余余數(shù)額。根根據(jù)“本年利潤潤”科目本年年借方發(fā)生生額分析填填列。（16）“利潤總額額”項目，反反映企業(yè)實實現(xiàn)的利潤潤總額。如如為虧損總總額，以“-”號填列。（17）“所得稅”項目，反反映企業(yè)按按規(guī)定從本本期損益中中減去的所所得稅。本本項目應根根據(jù)“所得稅”科目的發(fā)發(fā)生額分析析填列。（18）“少數(shù)股東東損益”項目，僅僅

32、由編制合合并會計報報表的集團團企業(yè)填報報。（19）“未確認的的投資損失失”項目，反反映企業(yè)編編制合并會會計報表對對長期投資資采用權(quán)益益法核算時時，母公司司對子公司司承擔的經(jīng)經(jīng)營損失超超過長期投投資賬面值值的部分。本項目以以“”號填列。（20）“凈利潤”項目，反反映企業(yè)實實現(xiàn)的凈利利潤。如為為凈虧損，以以“-”號填列。 （21）“年初未分分配利潤”項目，反反映企業(yè)年年初未分配配的利潤，如如為未彌補補的虧損，以以“-”號填列。（22）“其它轉(zhuǎn)入入”項目，反反映企業(yè)按按規(guī)定用盈盈余公積彌彌補虧損等等轉(zhuǎn)入的數(shù)數(shù)額。（23）“提取法定定盈余公積積”項目和“提取法定定公益金”項目，分分別反映企企業(yè)按照規(guī)規(guī)

33、定提取的的法定盈余余公積和法法定公益金金。（24）“提取職工工獎勵及福福利基金”項目，反反映外商投投資企業(yè)按按規(guī)定提取取的職工獎獎勵及福利利基金。（25）“提取儲備備基金”項目和“提取企業(yè)業(yè)發(fā)展基金金”項目，分分別反映外外商投資企企業(yè)按照規(guī)規(guī)定提取的的儲備基金金和企業(yè)發(fā)發(fā)展基金。（26）“利潤歸還還投資”項目，反反映中外合合作經(jīng)營企企業(yè)按規(guī)定定在合作期期間以利潤潤歸還投資資者的投資資。（27）“應付優(yōu)先先股股利”項目，反反映企業(yè)應應分配給優(yōu)優(yōu)先股股東東的現(xiàn)金股股利。（28）“提取任意意盈余公積積”項目，反反映企業(yè)提提取的任意意盈余公積積。（29）“應付普通通股股利”項目，反反映企業(yè)應應分配給普

34、普通股股東東的現(xiàn)金股股利。企業(yè)業(yè)分配給投投資者的利利潤，也在在本項目反反映。（30）“轉(zhuǎn)作資本本（或股本本）的普通通股股利”項目，反反映企業(yè)分分配給普通通股股東的的股票股利利。企業(yè)以以利潤轉(zhuǎn)增增的資本，也也在本項目目反映。（31）“未分配利利潤”項目，反反映企業(yè)留留待以后年年度分配的的結(jié)存利潤潤。應根據(jù)據(jù)“利潤分配配未分配利利潤”科目的期期末余額填填列。如為為虧損，本本項目應以以“-”號填列。其中按規(guī)規(guī)定可由以以后年度稅稅前利潤彌彌補的虧損損應以“”號單獨列列示?，F(xiàn)金流量表表編制方法本表反映企企業(yè)一定會會計期間內(nèi)內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金金和現(xiàn)金等等價物的流流入和流出出的信息。（1）本說說明所指的的現(xiàn)金，是是

35、指企業(yè)庫庫存現(xiàn)金以以及可以隨隨時用于支支付的存款款，包括現(xiàn)現(xiàn)金、可以以隨時用于于支付的銀銀行存款和和其它貨幣幣資金。（2）本說明明所指的現(xiàn)現(xiàn)金等價物物，是指企企業(yè)持有的的期限短、流動性強強、易于轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換為已知知金額現(xiàn)金金、價值變變動風險很很小的投資資（除特別別注明外，以以下所指的的現(xiàn)金均含含現(xiàn)金等價價物）。企企業(yè)應根據(jù)據(jù)具體情況況，確定現(xiàn)現(xiàn)金等價物物的范圍，并并且一貫性性地保持其其劃分標準準，如改變變劃分標準準，應視為為會計政策策的變更。企業(yè)確定定現(xiàn)金等價價物的原則則及其變更更，應在會會計報表附附注中披露露。（3）現(xiàn)金流流量表應按按照經(jīng)營活活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量量、投資活活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量量和籌

36、資活活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量量分別反映映。本說明明所指的現(xiàn)現(xiàn)金流量，是是指現(xiàn)金的的流入和流流出。（4）現(xiàn)金流流量表一般般應按現(xiàn)金金流入和流流出總額反反映。但代代客戶收取取或支付的的現(xiàn)金以及及周轉(zhuǎn)快、金額大、期限短的的項目的現(xiàn)現(xiàn)金收入和和現(xiàn)金支出出，可以凈凈額反映。（5）企業(yè)應應采用直接接法報告企企業(yè)經(jīng)營活活動的現(xiàn)金金流量。采采用直接法法報告經(jīng)營營活動的現(xiàn)現(xiàn)金流量時時，企業(yè)有有關(guān)現(xiàn)金流流量的信息息可從會計計記錄中直直接獲得，也也可以在利利潤表營業(yè)業(yè)收入、營營業(yè)成本等等數(shù)據(jù)的基基礎上，通通過調(diào)整存存貨和經(jīng)營營性應收應應付項目的的變動，以以及固定資資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷等項項目后獲得得。本表各項目目的

37、內(nèi)容及及填列方法法如下：經(jīng)營活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量（1）“銷銷售商品、提供勞務務收到的現(xiàn)現(xiàn)金”項目，反反映企業(yè)銷銷售商品、提供勞務務實際收到到的現(xiàn)金（含含銷售收入入和應向購購買者收取取的增值稅稅額），包包括本期銷銷售商品、提供勞務務收到的現(xiàn)現(xiàn)金，以及及前期銷售售和前期提提供勞務本本期收到的的現(xiàn)金和本本期預收的的賬款，減減去本期退退回本期銷銷售的商品品和前期銷銷售本期退退回的商品品支付的現(xiàn)現(xiàn)金。企業(yè)業(yè)銷售材料料和代購代代銷業(yè)務收收到的現(xiàn)金金，也在本本項目反映映。本項目目可以根據(jù)據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款款”、“應收賬款款”、“應收票據(jù)據(jù)”、“預收賬款款”、“主營業(yè)務務收入”、“其它業(yè)務務收入”等科目

38、的的記錄分析析填列。（2）“收到的稅稅費返還”項目，反反映企業(yè)實實際收到返返還的各種種稅費，如如收到的增增值稅、消消費稅、營營業(yè)稅、所所得稅、教教育費附加加返還等。本項目可可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款款”、“主營業(yè)務務稅金及附附加”、“補貼收入入”、“應收補貼貼款”等科目的的記錄分析析填列。（3）“收到的其其它與經(jīng)營營活動有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項目，反反映企業(yè)除除了上述各各項目外，收收到的其它它與經(jīng)營活活動有關(guān)的的現(xiàn)金流入入，如罰款款收入、流流動資產(chǎn)損損失中由個個人賠償?shù)牡默F(xiàn)金收入入等。其它它現(xiàn)金流入入如價值較較大的，應應單列項目目反映。本本項目可以以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款款”、“營業(yè)外收收入”等科

39、目的的記錄分析析填列。（4）“購買商品品、接受勞勞務支付的的現(xiàn)金”項目，反反映企業(yè)購購買材料、商品、接接受勞務實實際支付的的現(xiàn)金，包包括本期購購入材料、商品、接接受勞務支支付的現(xiàn)金金（包括增增值稅進項項稅額），以以及本期支支付前期購購入商品、接受勞務務的未付款款項和本期期預付款項項。本期發(fā)發(fā)生的購貨貨退回收到到的現(xiàn)金應應從本項目目內(nèi)減去。本項目可可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款款”、“應付賬款款”、“應付票據(jù)據(jù)”、“營業(yè)務成成本”等科目的的記錄分析析填列。（5）“支付給職職工以及為為職工支付付的現(xiàn)金”項目，反反映企業(yè)實實際支付給給職工，以以及為職工工支付的現(xiàn)現(xiàn)金，包括括本期實際際支付給職職工的工資

40、資、獎金、各種津貼貼和補貼等等，以及為為職工支付付的其它費費用。不包包括支付的的離退休人人員的各項項費用和支支付給在建建工程人員員的工資等等。企業(yè)支支付給離退退休人員的的各項費用用，包括支支付的統(tǒng)籌籌退休金以以及未參加加統(tǒng)籌的退退休人員的的費用，在在“支付的其其它與經(jīng)營營活動有關(guān)關(guān)的現(xiàn)貨”項目中反反映；支付付的在建工工程人員的的工資，在在“購建固定定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)和和其它長期期資產(chǎn)所支支付的現(xiàn)金金”項目反映映。本項目目可以根據(jù)據(jù)“應付工資資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。企企業(yè)為職工工支付的養(yǎng)養(yǎng)老、失業(yè)業(yè)等社會保保險基金、補充養(yǎng)老老保險、住住房公積金金、支付給給職工的住

41、住房困難補補助，以及及企業(yè)支付付給職工或或為職工支支付的其它它福利費用用等，應按按職工的工工作性質(zhì)和和服務對象象，分別在在本項目和和在“購建固定定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)和和其它長期期資產(chǎn)所支支付的現(xiàn)金金”項目反映映。（6）“支付的各各項稅費”項目，反反映企業(yè)按按規(guī)定支付付的各種稅稅費，包括括本期發(fā)生生并支付的的稅費，以以及本期支支付以前各各期發(fā)生的的稅費和預預交的、稅稅金如支支付的教育育費附加、礦產(chǎn)資源源補償費、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值值稅、車船船使用稅、預交的營營業(yè)稅等。不包括計計入固定資資產(chǎn)價值、實際支付付的耕地占占用稅等。也不包括括本期退回回的增值稅稅、所得稅稅，本期退退回的增值值稅、所得得稅

42、在“收到的稅稅費返還”項目反映映。本項目目可以根據(jù)據(jù)“應交稅金金”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。（7）“支付的其其它與經(jīng)營營活動有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項目，反反映企業(yè)除除上述各項項目外，支支付的其它它與經(jīng)營活活動有關(guān)的的現(xiàn)金流出出，如罰款款支出、支支付的差旅旅費、業(yè)務務招待費現(xiàn)現(xiàn)金支出、支付的保保險費等，其其它現(xiàn)金流流出如價值值較大的，應應單列項目目反映。本本項目可以以根據(jù)有關(guān)關(guān)科目的記記錄分析填填列。投資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量（1）“收收回投資所所收到的現(xiàn)現(xiàn)金”項目，反反映企業(yè)出出售、轉(zhuǎn)讓讓或到期收收回除現(xiàn)金金等價物以以外的短期期投資、長長期股權(quán)投投資而收到到的現(xiàn)金，以以及收回

43、長長期債權(quán)投投資本金而而收到的現(xiàn)現(xiàn)金。不包包括長期債債權(quán)投資收收回的利息息，以及收收回的非現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn)。本項目可可以根據(jù)“短期投資資”、“長期股權(quán)權(quán)投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。（2）“取得投資資收益所收收到的現(xiàn)金金”項目，反反映企業(yè)因因股權(quán)性投投資和債權(quán)權(quán)性投資而而取得的現(xiàn)現(xiàn)金股利、利息，以以及從子公公司、聯(lián)營營企業(yè)和合合營企業(yè)分分回利潤收收到的現(xiàn)金金。不包括括股票股利利。本項目目可以根據(jù)據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款款”、“投資收益益”等科目的的記錄分析析填列。（3）“處置固定定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)和和其它長期期資產(chǎn)所收收回的現(xiàn)金金凈額”項目，反反映企業(yè)處處置固定資資產(chǎn)、無形

44、形資產(chǎn)和其其它長期資資產(chǎn)所取得得的現(xiàn)金，減減去為處置置這些資產(chǎn)產(chǎn)而支付的的有關(guān)費用用后的凈額額。由于自自然災害所所造成的固固定資產(chǎn)等等長期資產(chǎn)產(chǎn)損失而收收到的保險險賠償收入入，也在本本項目反映映。本項目目可以根據(jù)據(jù)“固定資產(chǎn)產(chǎn)清理”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。（4）“收到的其其它與投資資活動有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項目，反反映企業(yè)除除了上述各各項以外，收收到的其它它與投資活活動有關(guān)的的現(xiàn)金流入入。其它現(xiàn)現(xiàn)金流入如如價值較大大的，應單單列項目反反映。本項項目可以根根據(jù)有關(guān)科科目的記錄錄分析填列列。（5）“購建固定定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)和和其它長期期資產(chǎn)所支支付的現(xiàn)金金”項目，反反映企業(yè)

45、購購買、建造造固定資產(chǎn)產(chǎn)，取得無無形資產(chǎn)和和其它長期期資產(chǎn)所支支付的現(xiàn)金金，不包括括為購建固固定資產(chǎn)而而發(fā)生的借借款利息資資本化的部部分，以及及融資租入入固定資產(chǎn)產(chǎn)支付的租租賃費，借借款利息和和融資租入入固定資產(chǎn)產(chǎn)支付的租租賃費，在在籌資活動動產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量中中反映。本本項目可以以根據(jù)“固定資產(chǎn)產(chǎn)”、“在建工程程”、“無形資產(chǎn)產(chǎn)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。（6）“投資所支支付的現(xiàn)金金”項目，反反映企業(yè)進進行權(quán)益性性投資和債債權(quán)性投資資支付的現(xiàn)現(xiàn)金，包括括企業(yè)取得得的除現(xiàn)金金等價物以以外的短期期股票投資資、短期債債券投資、長期股權(quán)權(quán)投資、長長期債權(quán)投投資支付的的現(xiàn)金、

46、以以及支付的的傭金、手手續(xù)費等附附加費用。本項目可可以根據(jù)“長期股權(quán)權(quán)投資”、“長期債權(quán)權(quán)投資”、“短期投資資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。企企業(yè)購買股股票和債券券時，實際際支付的價價款中包含含的已宣告告也尚未領領取的現(xiàn)金金股利或已已到付息期期但尚未領領取的債券券的利息，應應在投資活活動的“支付的其其它與投資資活動有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項目反映映；收回購購買股票和和債券時支支付的已宣宣告但尚未未領取的現(xiàn)現(xiàn)金股利或或已到付息息期但尚未未領取的債債券的利息息，在投資資活動的“收到的其其它與投資資活動有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項目反映映。（7）“支付的其其它與投資資活動有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項目，反反映

47、企業(yè)除除了上述各各項以外，支支付的其它它與投資活活動有關(guān)的的現(xiàn)金流出出。其它現(xiàn)現(xiàn)金流出如如價值較大大的，應單單列項目反反映。本項項目可以根根據(jù)有關(guān)科科目的記錄錄分析填列列?；I資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量（1）“吸吸收投資所所收到的現(xiàn)現(xiàn)金”項目，反反映企業(yè)收收到的投資資者投入的的現(xiàn)金，包包括以發(fā)行行股票、債債券等方式式籌集的資資金實際收收到款項凈凈額（發(fā)行行收入減去去支付的傭傭金等發(fā)行行費用后的的凈額）。以發(fā)行股股票、債券券等方式籌籌集資金而而由企業(yè)直直接支付的的審計、咨咨詢等費用用，在“支付的其其它與籌資資活動有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金“項目反映映，不從本本項目內(nèi)減減去。本項項目可以根根據(jù)“實收資本本（或股本本

48、）”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。（2）“借款所收收到的現(xiàn)金金”項目，反反映企業(yè)舉舉借各種短短期。長期期借款所收收到的現(xiàn)金金。本項目目可以根據(jù)據(jù)“短期借款款”、“長期借款款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。（3）“收到的其其它與籌資資活動有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項目，反反映企業(yè)除除上述各項項目外，收收到的其它它與籌資活活動有關(guān)的的現(xiàn)金流入入，如接受受現(xiàn)金捐贈贈等。其它它現(xiàn)金流入入如價值較較大的，應應單列項目目反映。本本項目可以以根據(jù)有關(guān)關(guān)科目的記記錄分析填填列。（4）“償還債務務所支付的的現(xiàn)金”項目，反反映企業(yè)以以現(xiàn)金償還還債務的本本金，包括括償還金融融企業(yè)的借

49、借款本金、償還債券券本金等。企業(yè)償還還的借款利利息、債券券利息，在在“分配股利利、利潤或或償付利息息所支付的的現(xiàn)金”項目反映映，不包括括在本項目目內(nèi)。本項項目可以根根據(jù)“短期借款款”、“長期借款款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。（5）“分配股利利、利潤或或償付利息息所支付的的現(xiàn)金”項目，反反映企業(yè)實實際支付的的現(xiàn)金股利利，支付給給其它投資資單位的利利潤以及支支付的借款款利息、債債券利息等等。本項目目可以根據(jù)據(jù)“應付股利利”、“財務費用用”、“長期借款款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。（6）“支付的其其它與籌資資活動有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項目，反反映企業(yè)除除了上述各各項外，支支付的其它它與籌資活活動有關(guān)的的現(xiàn)金流出出，如捐贈贈現(xiàn)金支出出、融資租租入固定資資產(chǎn)支付的的租賃費等等。其它現(xiàn)現(xiàn)金流出如如價值較大大的，應單單列項目反反映。本項項目可以根根據(jù)有關(guān)科科目的記錄錄分析填列列。（7）“匯率變動動對現(xiàn)金的的影響”項目，反反映企業(yè)外外幣現(xiàn)金流流量及境外外子公