事前績(jī)效評(píng)估

1、事前績(jī)效評(píng)估一、評(píng)估背景事前績(jī)效評(píng)估的對(duì)象主要與擬開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估的預(yù)算管理對(duì)象相關(guān)，按中央最新政策要求，最新出臺(tái)的重大政策、重點(diǎn)項(xiàng)目都要納入事前績(jī)效評(píng)估的范疇。在項(xiàng)目立項(xiàng)前，對(duì)其理想必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績(jī)效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性、籌資合規(guī)性進(jìn)行客觀評(píng)估，得出評(píng)估結(jié)論，并出具績(jī)效評(píng)估報(bào)告。地方主管部門對(duì)本地預(yù)算績(jī)效評(píng)估都制度具體工作辦法，要求評(píng)估的程序、重點(diǎn)和應(yīng)用各有不同。如昆明市規(guī)定中央預(yù)算、市本級(jí)預(yù)算、專項(xiàng)資金項(xiàng)目，需要安排財(cái)政資金的專項(xiàng)政策、項(xiàng)目及轉(zhuǎn)移支付均要按要求開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估。同時(shí)，對(duì)于市本級(jí)部門事前績(jī)效評(píng)估的范圍進(jìn)一步明確為三種情況：其一，新增需要安排財(cái)政資金的專項(xiàng)支出，都要

2、開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估；其二，年初預(yù)算申請(qǐng)或年中申請(qǐng)追加的財(cái)政資金規(guī)模在500萬(wàn)元以上（含500萬(wàn)元）的專項(xiàng)支出，都要開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估；其三，資金規(guī)模雖達(dá)不到500萬(wàn)元，具有以下情形之一的：（1）與本部門職責(zé)密切相關(guān)的專項(xiàng)支出；（2）民生保障、公共服務(wù)、生態(tài)保護(hù)、城市管理、城市建設(shè)、轉(zhuǎn)型發(fā)展等社會(huì)關(guān)注度高，具有明顯社會(huì)、經(jīng)濟(jì)或生態(tài)影響的專項(xiàng)支出；（3）市委、市政府確定的重點(diǎn)工作事項(xiàng)；（4）根據(jù)預(yù)算績(jī)效管理工作需要確定的其他專項(xiàng)支出。二、評(píng)估內(nèi)容事前績(jī)效評(píng)估的內(nèi)容一般涉及立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績(jī)效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性、籌資合規(guī)性等。.立項(xiàng)必要性主要評(píng)估政策、項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)是否充分；項(xiàng)目?jī)?nèi)容與當(dāng)?shù)?/p>

3、政策、部門單位職能和規(guī)劃是否相關(guān)；需求是否迫切，是否有可替代性，是否有確定的服務(wù)對(duì)象或受益對(duì)象；是否有明顯的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境或可持續(xù)性效益。.投入經(jīng)濟(jì)性主要評(píng)估政策、項(xiàng)目預(yù)算是否與績(jī)效目標(biāo)相匹配，預(yù)算編制是否符合相關(guān)規(guī)定，編制依據(jù)是否充分，資金投入和使用過(guò)程中成本節(jié)約的預(yù)期水平和程度及資金使用、投入產(chǎn)出比是否合理。.績(jī)效目標(biāo)合理性主要評(píng)估項(xiàng)目政策是否有明確的績(jī)效目標(biāo)，績(jī)效目標(biāo)是否與部門的長(zhǎng)期規(guī)劃目標(biāo)、年度工作目標(biāo)相一致，項(xiàng)目政策產(chǎn)出和效果是否相關(guān)聯(lián)，受益群體的定位是否準(zhǔn)確，績(jī)效目標(biāo)與項(xiàng)目要解決的問(wèn)題是否匹配、與現(xiàn)實(shí)需求是否匹配，是否具有一定的前瞻性和挑戰(zhàn)性；績(jī)效指標(biāo)設(shè)置是否與項(xiàng)目高度相關(guān)，是否

4、細(xì)化、量化。.實(shí)施方案的可行性主要評(píng)估項(xiàng)目政策組織機(jī)構(gòu)是否健全，職責(zé)分工是否明確，組織管理機(jī)構(gòu)是否能夠可持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)；項(xiàng)目政策內(nèi)容是否明確具體，是否與績(jī)效目標(biāo)相匹配；項(xiàng)目政策技術(shù)方案是否完整、先進(jìn)、可行，與項(xiàng)目政策有關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)施條件是否能夠得以有效保障；項(xiàng)目單位及項(xiàng)目政策的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理制度是否健全，技術(shù)規(guī)程、標(biāo)準(zhǔn)是否完善，是否得到有效執(zhí)行。.籌資合規(guī)性主要評(píng)估項(xiàng)目政策資金來(lái)源渠道是否明確，各渠道資金到位時(shí)間、條件是否能夠落實(shí)；針對(duì)籌集資金和其他資金來(lái)源可能不到位存在的風(fēng)險(xiǎn)，是否有相應(yīng)的保障措施；各資金來(lái)源渠道是否合規(guī)，是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否有相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。三、時(shí)間安排因事前績(jī)效評(píng)估

5、的結(jié)果需作為申請(qǐng)預(yù)算的必備要件，因此一般而言，事前績(jī)效評(píng)估最晚需在預(yù)算正式下達(dá)前完成。以某地方為例，其要求財(cái)政部門組織的事前績(jī)效評(píng)估需在“一上”（即預(yù)算部門初次將項(xiàng)目申報(bào)材料上報(bào)財(cái)政部門階段）階段開(kāi)始，“二下”（即預(yù)算正式下達(dá)階段）前完成；預(yù)算部門自行組織的事前績(jī)效評(píng)估則需在“一上”前完成，將事前績(jī)效評(píng)估結(jié)果作為項(xiàng)目申報(bào)材料一同上報(bào)。從時(shí)間安排上也可以看出，事前績(jī)效評(píng)估工作并非要另起爐灶、另搞一套，而是要結(jié)合已有的預(yù)算申報(bào)、預(yù)算審批等相關(guān)流程開(kāi)展。四、方式方法以各地方規(guī)定來(lái)看，事前績(jī)效評(píng)估的方式一般包括現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研、聘請(qǐng)專家、網(wǎng)絡(luò)調(diào)查、電話咨詢、召開(kāi)座談會(huì)、問(wèn)卷調(diào)查、人大代表和政協(xié)委員參與等方式。

6、尤其對(duì)于人大代表和政協(xié)委員參與這一方式，是事前績(jī)效評(píng)估實(shí)操中的一大亮點(diǎn)。一方面人大代表和政協(xié)委員本身即對(duì)財(cái)政預(yù)算支出負(fù)有監(jiān)督職責(zé)，另一方面，在事前評(píng)估階段引入人大代表和政協(xié)委員，能從預(yù)算監(jiān)督和民主監(jiān)督等不同視角評(píng)估政策或項(xiàng)目實(shí)施的必要性、可行性，打破傳統(tǒng)上的財(cái)政思維，從而使事前決策更加科學(xué)，真正實(shí)現(xiàn)“參與式預(yù)算”。事前績(jī)效評(píng)估的方法與事后績(jī)效評(píng)價(jià)方法類似，也涉及成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等，具體可根據(jù)評(píng)估對(duì)象的情況選擇一種或多種適用。五、職責(zé)分工結(jié)合地方實(shí)操情況，在事前績(jī)效評(píng)估的組織管理方面存在以下幾種情形：.財(cái)政部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，通過(guò)委托第三方的方式進(jìn)行；主管部門

7、、預(yù)算單位配合第三方具體實(shí)施。即事前評(píng)估的實(shí)施主體是財(cái)政部門。主管部門負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)預(yù)算單位配合開(kāi)展事前評(píng)估工作；督促落實(shí)事前評(píng)估改進(jìn)工作。預(yù)算單位負(fù)責(zé)配合財(cái)政部門和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)完成評(píng)估工作，提供項(xiàng)目相關(guān)材料；向財(cái)政部門報(bào)送相關(guān)資料；落實(shí)財(cái)政部門整改意見(jiàn)等。.預(yù)算部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，根據(jù)情況可委托第三方機(jī)構(gòu)開(kāi)展；財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算部門事前績(jī)效評(píng)估結(jié)果進(jìn)行審核。即預(yù)算部門負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估工作，編制事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告，按程序報(bào)財(cái)政部門進(jìn)行審核，針對(duì)審核提出的問(wèn)題進(jìn)行整改。財(cái)政部門負(fù)責(zé)制定事前績(jī)效評(píng)估制度辦法，明確事前績(jī)效評(píng)估的工作程序和原則，負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算部門事前績(jī)效評(píng)估結(jié)果進(jìn)行審核，參考評(píng)估

8、結(jié)果安排預(yù)算，督促被評(píng)估單位落實(shí)整改意見(jiàn)。.區(qū)分不同的事前績(jī)效評(píng)估范圍，分別由財(cái)政部門和預(yù)算部門自行組織。財(cái)政部門開(kāi)展的事前績(jī)效評(píng)估，由財(cái)政部門委托第三方社會(huì)專業(yè)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施；預(yù)算部門開(kāi)展的事前績(jī)效評(píng)估，在本部門內(nèi)抽調(diào)相關(guān)人員實(shí)施。但預(yù)算部門需向財(cái)政部門報(bào)送事前績(jī)效評(píng)估情況。雖然最早開(kāi)始實(shí)踐探索的北京市一直將事前績(jī)效評(píng)價(jià)方式定位為“財(cái)政部門委托第三方”的方式，但以中發(fā)201834號(hào)文的規(guī)定看，未來(lái)由預(yù)算部門（單位）組織實(shí)施的方式可能會(huì)成為事前績(jī)效評(píng)估的一個(gè)方向。六、評(píng)估結(jié)果事前績(jī)效評(píng)估的結(jié)果一般分為“建議予以支持”、“建議調(diào)整完善后予以支持”、“建議部分支持”、“建議不予支持”等幾種情況，其中對(duì)于“建議部分支持”的結(jié)論，需在結(jié)論中明確支持和不支持的具體內(nèi)容，以便安排預(yù)算時(shí)參考使用。有些地方規(guī)定較為簡(jiǎn)單，分為“建議予以支持”和“建議不予支持”兩種情況。七、工作流程及服務(wù)內(nèi)容1：制定事