興唐學(xué)校財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定

1、興唐學(xué)校財(cái)務(wù)管理假設(shè)干規(guī)定（試行）一、強(qiáng)化預(yù)算管理1、學(xué)校預(yù)算要在校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，成立由教務(wù)、總務(wù)、 財(cái)務(wù)和教師代表等組成的預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，根據(jù)學(xué)校實(shí)際，研 究、確定預(yù)算數(shù)，由財(cái)務(wù)人員實(shí)施學(xué)校預(yù)算編制和管理工作。2、學(xué)校編制預(yù)算要堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重 點(diǎn)、收支平衡”原那么，按照市財(cái)政部門關(guān)于編報(bào)部門預(yù)算的 文件規(guī)定，依據(jù)興唐市教育局、興唐市財(cái)政局關(guān)于印發(fā) 興唐市義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定的通 知要求，科學(xué)合理地編制年度收支預(yù)算。3、學(xué)校收入預(yù)算，應(yīng)以上年預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況為基礎(chǔ), 人員經(jīng)費(fèi)據(jù)實(shí)編報(bào)；公用經(jīng)費(fèi)根據(jù)本年度維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn) 和開展的基本需求，考慮預(yù)算年度的收入增減因

2、素進(jìn)行測 算。支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)開展教育教學(xué)等活動(dòng)需要和財(cái)力的可 能性測算編制。年初制定年度收支預(yù)算，年終進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整, 并做好收支決算和財(cái)務(wù)分析。二、規(guī)范非稅收入管理4、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)政策，各項(xiàng)事業(yè) 性收費(fèi)以物價(jià)部門核批的收費(fèi)許可證為依據(jù)。學(xué)校按照 規(guī)定收取服務(wù)性收費(fèi)工程和代收費(fèi)，必須堅(jiān)持學(xué)生和學(xué)生家 長自愿的原那么。學(xué)校向在校生收取服務(wù)性收費(fèi)和代收費(fèi)，必 法制意識、政策水平和財(cái)務(wù)管理能力。校長要熟悉本單位財(cái) 務(wù)收支狀況，加強(qiáng)對本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過程管理。44、學(xué)校報(bào)賬員要具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核 算、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和財(cái)務(wù)管理工作。要增強(qiáng)服務(wù)意識和工作責(zé)任 心，履行工作職責(zé)，按

3、時(shí)完成上級布置的工作任務(wù)，保證會(huì) 計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性。45、加強(qiáng)學(xué)校分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員、內(nèi)審人員參加 會(huì)計(jì)專業(yè)及相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的培訓(xùn)和繼續(xù)教育，提高職業(yè) 素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。八、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理46、會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)核算的專業(yè)材料，包括會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、年度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì) 資料。它是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。47、學(xué)校要按照會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)檔案管理方法規(guī) 定，必須建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等 管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、 嚴(yán)防毀損、散失和泄密。保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的防潮、防霉、 防蛀、防火、防盜等條件。

4、48、學(xué)校每年形成的會(huì)計(jì)檔案（含由教育財(cái)務(wù)集中管理 核算中心移交單位的會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表等資料），應(yīng)當(dāng) 由單位財(cái)務(wù)（會(huì)計(jì)）按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成 冊，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊，由本單位財(cái)務(wù)部門（會(huì)計(jì)）保 管。49、會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或其他原因離職時(shí)，必須辦理 會(huì)計(jì)交接手續(xù)，將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管 人，未辦理交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職。會(huì)計(jì)工作交接應(yīng)按會(huì) 計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)內(nèi)容辦理，教育財(cái)務(wù)集中管理核算 中心派人負(fù)責(zé)監(jiān)交。50、移交人員對所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào) 表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性、完整性承當(dāng)責(zé)任。九、實(shí)行責(zé)任追究制51、對違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定的行為，將

5、按照山東省中小 學(xué)義務(wù)教育亂收費(fèi)行為黨紀(jì)處分暫行規(guī)定、違反農(nóng)村義 務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制行為處分規(guī)定（魯政辦發(fā)20078號） 等相關(guān)文件規(guī)定，根據(jù)情節(jié)輕重，給予通報(bào)批評、黨紀(jì)或政 紀(jì)處分，情節(jié)嚴(yán)重的，移交司法部門處理。52、幼兒園參照本規(guī)定執(zhí)行。53、本規(guī)定未盡之處，按相關(guān)文件執(zhí)行。54、本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。須堅(jiān)持非盈利性原那么，按照學(xué)期或按月?lián)?shí)結(jié)算，多退少不 補(bǔ)。嚴(yán)禁強(qiáng)制或變相強(qiáng)制提供服務(wù)并收費(fèi)。5、普通高中學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行國家對高中招收擇校生“三 限政策，嚴(yán)格按照物價(jià)部門核批的“公辦普通高中學(xué)校擇校 費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)”收費(fèi)。6、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行收費(fèi)許可證和收費(fèi)公示制度。7、建立健全收費(fèi)管理制度，規(guī)范收費(fèi)

6、，堅(jiān)決制止亂收 費(fèi)行為。8、學(xué)校的各項(xiàng)非稅收入必須全部上繳財(cái)政專戶，實(shí)行“收 支兩條線并納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理。不得公款私存或個(gè)人 保管，不得隱瞞或截留學(xué)校收入，更不得私設(shè)“小金庫或賬 外賬”，嚴(yán)禁坐收坐支。9、學(xué)校在經(jīng)濟(jì)往來活動(dòng)中取得的收入，如：房屋租賃、 勞務(wù)、國有資源（資產(chǎn)）處置等收入全部上繳財(cái)政專戶，納 入學(xué)校財(cái)務(wù)管理，不得隱瞞、截留、私分或挪用。10、學(xué)校出租校舍、門面房等必須經(jīng)校委會(huì)及民主理財(cái) 小組研究，報(bào)市教育局備案，所簽訂出租合同或協(xié)議期限不 得超出現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)聘期。三、加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出及資金管理11、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及 開支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)資金管理。按照預(yù)算批復(fù)的

7、支出工程和規(guī)定 的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，統(tǒng)籌安排資金，?？顚Ｓ茫?xì)化工程支出。各 項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛支，嚴(yán)禁冒領(lǐng)、擠 占、挪用經(jīng)費(fèi)，不得改變資金用途，不得以“白條”以及不規(guī) 范票據(jù)充抵支出。12、義務(wù)教育階段學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行興唐市人民政府關(guān) 于實(shí)施農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的通知、興唐市 義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定和興唐市義務(wù) 教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定，規(guī)范支出管理，對 發(fā)生的未結(jié)算款項(xiàng)要按月清理，及時(shí)報(bào)銷入賬，嚴(yán)禁賬外負(fù) 債，更不得舉債開展，杜絕新債務(wù)發(fā)生。各項(xiàng)專項(xiàng)資金必須 按國家有關(guān)規(guī)定，按資金用途?？顚Ｓ?。13、根據(jù)興唐市教育局、興唐市財(cái)政局xx文件要求， 義務(wù)教

8、育階段學(xué)校教師培訓(xùn)費(fèi)不低于公用經(jīng)費(fèi)總額的8%o 除局統(tǒng)一管理公用經(jīng)費(fèi)總額的3%以外，其余局部用于教師 按照學(xué)校年度培訓(xùn)計(jì)劃參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助、 資料費(fèi)和住宿費(fèi)等開支。14、非義務(wù)教育階段學(xué)校要參照興唐市義務(wù)教育經(jīng)費(fèi) 保障機(jī)制財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定、興唐市義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障 機(jī)制財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定等有關(guān)文件，結(jié)合本校實(shí)際，加強(qiáng) 會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。按照會(huì)計(jì)工作職責(zé)，做到會(huì)計(jì)賬目日 清月結(jié)，賬目清楚。15、學(xué)校大額支出實(shí)行集體決策制度。學(xué)校所有支出實(shí) 行校長負(fù)責(zé)制，對于大額資金（農(nóng)村小學(xué)3000元以上，農(nóng)村 初中及市直學(xué)校5000元以上）的使用，須經(jīng)學(xué)校民主理財(cái)小 組集體決策，嚴(yán)禁超規(guī)模、超計(jì)劃

9、支出。16、加強(qiáng)支出票據(jù)審核。一要票據(jù)規(guī)范，二要內(nèi)容清楚, 三要要素齊全，四要審批手續(xù)齊全，五要按規(guī)定用途使用。 嚴(yán)禁不規(guī)范票據(jù)作為支付憑證入賬。17、學(xué)校資金不得借給個(gè)人、其他單位使用，不得對外 投資或購買有價(jià)證券，不得擅自向個(gè)人或單位擔(dān)保借款、向 銀行貸款。18、嚴(yán)格義務(wù)教育階段學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)開支范圍。義務(wù)教 育階段中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)是指保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，用于教學(xué)活 動(dòng)和后勤服務(wù)等方面開支的費(fèi)用。公用經(jīng)費(fèi)開支范圍包括： 教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng)、水電、 取暖、交通差旅、郵電，儀器設(shè)備及圖書資料等購置，房屋、 建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。不得用于人員經(jīng)費(fèi)、 基本建設(shè)投資、

10、歸還債務(wù)等方面的開支。嚴(yán)禁濫發(fā)獎(jiǎng)金、福 利、補(bǔ)貼、實(shí)物，杜絕鋪張浪費(fèi)。19、嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，各單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開 支不得超過當(dāng)年單位預(yù)算公務(wù)費(fèi)的2%,不得變相將業(yè)務(wù)招 待費(fèi)列入其他費(fèi)用支出。20、鎮(zhèn)教辦、街道教育科要加強(qiáng)對所屬中小學(xué)經(jīng)費(fèi)的核 算和規(guī)范管理，指導(dǎo)學(xué)校日常公用經(jīng)費(fèi)支出，保障教育教學(xué) 需求。不得平調(diào)、擠占、挪用所屬學(xué)校的公用經(jīng)費(fèi)。21、規(guī)范對家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生助學(xué)金的發(fā)放管理。在校 長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，學(xué)校財(cái)務(wù)人員配合學(xué)生資助管理人員，按照 家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生資助政策和工作程序，辦理學(xué)生銀行儲(chǔ)蓄卡、相關(guān)資助信息上報(bào)、資助金發(fā)放等。U!、加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、維修與設(shè)備采購工程的管理22、加

11、強(qiáng)對學(xué)?；ā⒕S修和設(shè)備采購工程的管理，規(guī) 范審批程序。學(xué)校申報(bào)的采購支出工程，要經(jīng)校委會(huì)集體研 究，做好可行性研究及確定立項(xiàng)等方面工作。經(jīng)市教育局批 準(zhǔn)方可辦理相關(guān)手續(xù)。23、強(qiáng)化學(xué)?；ā⒕S修和購置工程的前期審批手續(xù)及 檢查核實(shí)情況的備案。學(xué)校在保證單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下， 申報(bào)的修繕、裝飾、改造、擴(kuò)建、新建及校園設(shè)施、綠化和 設(shè)備采購等工程，實(shí)行報(bào)批制度。對納入政府采購目錄范圍 內(nèi)的基建、維修、圖書儀器、電教設(shè)備、辦公用品等，要實(shí) 行政府集中統(tǒng)一采購，按照政府采購法的有關(guān)規(guī)定，必 須由市公管辦采購，任何單位和學(xué)校不經(jīng)市公管辦同意和備 案，不得自行采購。但凡納入政府采購范圍，無市公管辦開 出

12、的政府采購付款通知單，教育財(cái)務(wù)集中管理核算中心一律 不予辦理資金支付。24、校舍維修、改造、新建等工程工程建設(shè)和設(shè)備配備 等由政府投資或政府補(bǔ)助資金的工程，市教育局相關(guān)職能科 室與學(xué)校商定有關(guān)事宜，市教育局負(fù)責(zé)組織實(shí)施或監(jiān)督學(xué)校 實(shí)施政府采購。25、強(qiáng)化校舍維修、改造、新建等工程工程建設(shè)和設(shè)備 配備等工程的前期審批手續(xù)及施工資料的保存歸檔。工程學(xué) 校在保障正常的教學(xué)秩序的情況下，做好工程工程施工等協(xié) 調(diào)、催促工作，及時(shí)收集施工過程資料，保證前期審批手續(xù) 及施工資料的齊全。26、嚴(yán)格學(xué)?；ü芾?，在保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi) 前提下，經(jīng)教育財(cái)務(wù)集中管理核算中心核實(shí)資金情況后，3 萬元以上（含）5萬

13、元以下（不含）基建工程由學(xué)校提出申 請，填寫三萬元至五萬元以下建設(shè)維修改造等工程工程申 請審批表，鎮(zhèn)教辦、街道教育科同意后報(bào)市教育局，經(jīng)局 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可實(shí)施；工程造價(jià)在5萬元以上的建筑工程，項(xiàng) 目學(xué)校寫出財(cái)政投資評審申請，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后報(bào)市財(cái)政局 投資評審中心進(jìn)行投資評審；財(cái)政投資評審造價(jià)5-50萬元的 建筑工程，經(jīng)市公管辦備案后自行招標(biāo)，評審造價(jià)50萬以 上的建筑工程由市公管辦實(shí)行公開招標(biāo)。工程竣工驗(yàn)收合格 后，投資金額在50萬元以下的工程報(bào)市審計(jì)局備案后送有 資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)，但審計(jì)結(jié)果必須報(bào)審計(jì)局復(fù)核、 備案；50萬元以上的工程工程，必須由市審計(jì)局審計(jì)，未經(jīng) 審計(jì)的建設(shè)工程，不得辦

14、理工程結(jié)算或竣工決算，教育財(cái)務(wù) 集中管理核算中心一律不予辦理資金支付。27、嚴(yán)格工程資金管理。市教育局撥付的儀器設(shè)備購置 資金、校舍修繕資金、基本建設(shè)資金和30%的義務(wù)教育經(jīng)費(fèi) 保障資金，具有專門用途，屬于工程資金。工程資金實(shí)行“項(xiàng) 目管理，專戶存儲(chǔ)，?？顚Ｓ?，封閉運(yùn)行”的管理方法，嚴(yán) 禁截留、擠占和挪用。教育財(cái)務(wù)集中管理核算中心按工程設(shè) 立資金管理專戶，管理核算工程和資金，確保管好用好工程資金。五、完善資產(chǎn)及負(fù)債管理28、學(xué)校要按照山東省中小學(xué)財(cái)產(chǎn)物資管理暫行方法 和市國有資產(chǎn)管理局有關(guān)文件要求管理校產(chǎn)，在校長統(tǒng)一領(lǐng) 導(dǎo)下，由分管校長（或總務(wù)處主任）負(fù)責(zé)組織管理。配備總 財(cái)產(chǎn)管理員和部門財(cái)產(chǎn)

15、管理員，完善固定資產(chǎn)賬、表、卡、 物及低值易耗材料賬的管理，逐步實(shí)行校產(chǎn)數(shù)字信息網(wǎng)絡(luò)化 管理。29、加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)日常管理工作。固定資產(chǎn)使用要 責(zé)任到人，資產(chǎn)領(lǐng)用、借用、歸還要有詳細(xì)記錄，防止資產(chǎn) 流失。新增固定資產(chǎn)要及時(shí)登記，定期組織資產(chǎn)清查，做好 固定資產(chǎn)日常運(yùn)行管理，確保做到賬賬、賬表、賬卡、賬物 相符。30、學(xué)校要加強(qiáng)低值易耗品的管理工作。按照歸口管理、 管用結(jié)合、合理調(diào)配、物盡其用的原那么，建立健全低值易耗 品購買、驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管、領(lǐng)用等內(nèi)部管理制度，并建 立分類低值易耗品臺賬，確保賬物相符。31、學(xué)校要按照山東省中小學(xué)校舍設(shè)施維護(hù)管理暫行 方法的要求，定期對校舍、設(shè)備、環(huán)境進(jìn)

16、行維護(hù)保養(yǎng)，切 實(shí)把校舍設(shè)施管好、用好，提高資產(chǎn)利用率。32、加強(qiáng)校舍檔案管理。校舍檔案是維護(hù)學(xué)校權(quán)益，查 勘維修房屋，合理使用校舍，反映學(xué)校建設(shè)歷史的重要資料。 校舍檔案分為確權(quán)、基建、管理三類。建有樓房的學(xué)校必須 建立確權(quán)、基建、管理三類檔案，無樓房的學(xué)校要建立確權(quán)、 管理兩類檔案。學(xué)校要根據(jù)山東省中小學(xué)校舍檔案管理暫 行方法建立健全檔案的收集、歸檔、整理、鑒定、保管、 移交、查閱、保密、清銷及管理人員職責(zé)等方面的管理制度。33、學(xué)校報(bào)賬員要配合本單位固定資產(chǎn)管理員，對主管 部門、國有資產(chǎn)等部門布置的年度資產(chǎn)清核及資產(chǎn)信息管 理、上報(bào)等任務(wù)，要相互協(xié)作，密切配合，按時(shí)完成。34、教育財(cái)務(wù)集

17、中核算中心及時(shí)給學(xué)校提供會(huì)計(jì)月報(bào) 表，年度結(jié)束后，及時(shí)向?qū)W校移交完整的會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑 證，學(xué)校要及時(shí)報(bào)送各類報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的完整性、科 學(xué)性、準(zhǔn)確性。35、學(xué)校財(cái)務(wù)人員要經(jīng)常檢查會(huì)計(jì)資料的編制是否完 整，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與教育財(cái)務(wù)集中管理核算中心銜接糾 正。36、學(xué)校要嚴(yán)格控制各項(xiàng)應(yīng)收及暫付、借出款項(xiàng)業(yè)務(wù)的 發(fā)生，對已經(jīng)發(fā)生的要及時(shí)清理收回，不得長期掛賬；對無 法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，按有關(guān) 規(guī)定批準(zhǔn)后做賬務(wù)處理。37、學(xué)校要堅(jiān)決杜絕新增債務(wù)。校長在任期內(nèi)安排學(xué)校 支出應(yīng)量入為出，不得因事業(yè)開展為借口而形成新的債務(wù)。六、加強(qiáng)財(cái)務(wù)公開及財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督38、學(xué)校要建立民主

18、理財(cái)和財(cái)務(wù)公開制度，財(cái)務(wù)重大事 項(xiàng)須經(jīng)校委會(huì)研究，民主理財(cái)小組參與，資金收入來源和資 金使用情況要定期通過會(huì)議向教職工通報(bào)并在學(xué)校公示欄 進(jìn)行公示，增加學(xué)校經(jīng)費(fèi)使用的透明度，接受群眾監(jiān)督。39、學(xué)校民主理財(cái)小組要定期（1-2年）更換調(diào)整，在 校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由教代會(huì)組織推薦產(chǎn)生。民主理財(cái)小組要 切實(shí)對學(xué)校財(cái)務(wù)收支監(jiān)督、校務(wù)公開負(fù)責(zé)，到達(dá)應(yīng)有的效果。40、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度， 維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。各學(xué)校必須接受國家有關(guān)執(zhí)紀(jì)執(zhí)法部 門開展的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，并積極配合，如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料。41、建立學(xué)校經(jīng)費(fèi)審計(jì)制度。加強(qiáng)對學(xué)校經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作, 定期對學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行全面審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。根 據(jù)審計(jì)結(jié)果，通報(bào)有關(guān)情況，被審計(jì)學(xué)校必須認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)