固定資產(chǎn)購(gòu)置程序

1、河南龍豐實(shí)業(yè)股份有限公司企業(yè)管理制度題 目固定資產(chǎn)管理制度編號(hào)HY/MF-06-006起 草婁建軍審 核婁建軍批 準(zhǔn)婁建軍版本第三版發(fā)布日期2010.08.21實(shí)施日期2010.08.21修訂狀態(tài)0三職責(zé)按照“統(tǒng)一價(jià)值管理，集中技術(shù)管理，分級(jí)實(shí)物管理”的原則，由財(cái)務(wù)部對(duì)全公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一進(jìn) 行價(jià)值（計(jì)價(jià)、折舊）管理；設(shè)備動(dòng)力部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)技術(shù)檔案管理以及驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、大修等業(yè) 務(wù)管理；使用部門對(duì)其所使用的固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行日常使用、維修和保管的管理。四正文1固定資產(chǎn)的定義使用期限在一年以上的房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè) 備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)

2、營(yíng)主要設(shè)備的單位價(jià)值在2,000.00元以上，并且使用期限在兩 年以上的物品。2固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則2.1購(gòu)入的新增固定資產(chǎn)，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本等計(jì)價(jià)。2.2自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。2.3融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本計(jì)價(jià)。2.4接受捐增的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票帳單所列金額，加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi) 等計(jì)價(jià)；無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按照固定 資產(chǎn)的原價(jià)，加上改、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改、擴(kuò)建過(guò)度程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后

3、的余額計(jì)價(jià)。2.5盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。3固定資產(chǎn)折舊的提取年限及折舊范圍3.1固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)資產(chǎn)折舊，每類固定資產(chǎn)的折舊年限詳見(jiàn)濮陽(yáng)泓天威藥業(yè) 有限公司會(huì)計(jì)政策，凈殘值率統(tǒng)一為5%。3.2折舊按月提取，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從 下月起不計(jì)提折舊。3.3凡是公司在用的固定資產(chǎn)，包括因季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備，以融資方式租入和經(jīng)營(yíng) 租賃方式租出的固定資產(chǎn)。3.4己提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)可不計(jì)提折舊。3.5由財(cái)務(wù)部按類別、分部門編制“固定資產(chǎn)折舊明細(xì)計(jì)算表”，分別分?jǐn)偟礁鬈囬g制造費(fèi)用、輔助

4、生產(chǎn)費(fèi)用及各部門的管理費(fèi)用。4固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的管理與控制4.1固定資產(chǎn)的投資決策程序固定資產(chǎn)投資決策管理必須履行以下程序：1、由使用部門提出自建或外購(gòu)的申請(qǐng)和預(yù)算報(bào)告；2、 由設(shè)備動(dòng)力部對(duì)報(bào)告進(jìn)行技術(shù)可行性分析；3、由綜合計(jì)劃部對(duì)報(bào)告進(jìn)行成本效益分析；4、將報(bào)告呈總 經(jīng)理批準(zhǔn)，重大項(xiàng)目須由總經(jīng)理報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；5、零星固定資產(chǎn)購(gòu)置不必進(jìn)行可行性分析和成本效益 分析。4.2固定資產(chǎn)的購(gòu)置程序4.2.1固定資產(chǎn)的購(gòu)置須先行詢價(jià)，貨比三家。4.2.2重要項(xiàng)目要實(shí)行招投標(biāo)辦法。4.2.3合同的談判應(yīng)由使用部門及設(shè)備動(dòng)力部共同參與，不得由一部門單獨(dú)為之。4.2.4購(gòu)置合同應(yīng)由綜合計(jì)劃部、行政人力資源部、財(cái)務(wù)

5、部會(huì)審后后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.2.5財(cái)務(wù)部對(duì)購(gòu)置活動(dòng)實(shí)行預(yù)算控制，并對(duì)預(yù)算外支出享有否決權(quán)。4.3固定資產(chǎn)的驗(yàn)收程序固定資產(chǎn)的驗(yàn)收，根據(jù)具體情況由使用部門、購(gòu)置部門、設(shè)備動(dòng)力部和財(cái)務(wù)部門人員共同進(jìn)行，驗(yàn) 收按以下內(nèi)容和步驟進(jìn)行：1、實(shí)物驗(yàn)收；2、質(zhì)量驗(yàn)收；3、安裝與調(diào)試驗(yàn)收；4、資料驗(yàn)收；5、操作 人員培訓(xùn)；6、短缺損壞索賠；7、設(shè)備動(dòng)力部應(yīng)建立“固定資產(chǎn)管理檔案管理”制度；8、購(gòu)建的固定 資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收合格，方能辦理移交使用手續(xù)；9、設(shè)備動(dòng)力部填制與審批“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”。10、使用 部門填制“固定資產(chǎn)使用單”。4.4固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥的管理與控制程序各部門之間互相轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)，必須是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，

6、經(jīng)設(shè)備動(dòng)力部審查同意，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后， 方可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。內(nèi)部調(diào)動(dòng)由調(diào)入單位辦理移交手續(xù)，填制“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”（一式四聯(lián)）， 調(diào)出、調(diào)入、設(shè)備動(dòng)力部、財(cái)務(wù)部各一聯(lián)。財(cái)務(wù)部作轉(zhuǎn)帳處理，其他單位相應(yīng)調(diào)整臺(tái)帳。4.5固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理與控制4.5.1凡因技術(shù)上無(wú)法使用或經(jīng)濟(jì)上無(wú)利可圖，并結(jié)合公司發(fā)展的長(zhǎng)期規(guī)劃確實(shí)不需用的，可辦理固 定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。4.5.2 報(bào)廢程序4.5.2.1由使用部門提出“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單”。4.5.2.2按照申請(qǐng)與審核職能分離的原則，由設(shè)備動(dòng)力部門進(jìn)行專業(yè)判斷，必要時(shí)亦可委托鑒定。4.5.2.3按權(quán)限報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.5.2.4批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部根據(jù)“報(bào)廢申請(qǐng)單”作轉(zhuǎn)賬處

7、理，并停止計(jì)提折舊。4.5.2.5報(bào)廢固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況辦理退庫(kù)手續(xù)或者由原使用部門暫為保存，處理不 得由設(shè)備動(dòng)力部獨(dú)自辦理。4.5.2.6重要固定資產(chǎn)的報(bào)廢應(yīng)該簽訂合同。4.5.2.7財(cái)務(wù)部應(yīng)監(jiān)督報(bào)廢殘值的回收。4.6固定資產(chǎn)修理的管理與控制程序4.6.1固定資產(chǎn)的修理由使用部門提出申請(qǐng)，同時(shí)提交維修費(fèi)用預(yù)算表，設(shè)備動(dòng)力部審核，確定修理 方式（自行修理、委托修理、制造商保修），報(bào)總經(jīng)理審批。4.6.2固定資產(chǎn)修理的工期控制由設(shè)備動(dòng)力部負(fù)責(zé)，質(zhì)量驗(yàn)收由使用部門和設(shè)備動(dòng)力部共同負(fù)責(zé)。4.6.3驗(yàn)收合格后，由設(shè)備動(dòng)力部填制與審批“固定資產(chǎn)修理驗(yàn)收單”4.6.4財(cái)務(wù)部憑固定資產(chǎn)修理驗(yàn)收

8、單、發(fā)票付款，并保留一定比例的保修金（5%左右，或依據(jù)合同規(guī) 定），且保修期應(yīng)超過(guò)三個(gè)月。4.6.5固定資產(chǎn)的大修由設(shè)備動(dòng)力部結(jié)合生產(chǎn)實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)大修的間隔期。4.7固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的管理與控制程序詳見(jiàn)濮陽(yáng)泓天威藥業(yè)有限公司盤點(diǎn)制度。4.8固定資產(chǎn)其他減少的管理與控制固定資產(chǎn)其他減少包括變賣、失竊、捐贈(zèng)、災(zāi)害損失等。變買和捐贈(zèng)必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)，特殊情況 由董事會(huì)批準(zhǔn)。失竊和災(zāi)害應(yīng)查明原因，對(duì)投保的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)通知保險(xiǎn)公司處理，并依據(jù)保險(xiǎn)公司 出具的報(bào)告和賠償情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。5 固定資產(chǎn)的安全管理5.1為規(guī)避生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各類固定資產(chǎn)依據(jù)其所處位置及風(fēng)險(xiǎn)程度，選擇投保財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、機(jī)器設(shè)備

9、 險(xiǎn)、盜竊險(xiǎn)等險(xiǎn)種。5.2對(duì)重要、特殊、關(guān)鍵設(shè)備的操作人員建立上崗前培訓(xùn)制度，電工、鍋爐工、制冷等要有上崗證書。 5.3操作不當(dāng)引起的固定資產(chǎn)損壞，視損失程度應(yīng)承擔(dān)不低于10%的損失金額。5.4人為、故意破壞，一經(jīng)查出，移送司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任，并附帶民事賠償責(zé)任。6管理職責(zé)6.1固定資產(chǎn)歸口設(shè)備動(dòng)力部、財(cái)務(wù)部、使用單位共同管理。6.2設(shè)備動(dòng)力部職責(zé)6.2.1負(fù)責(zé)公司所有固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)的管理工作。6.2.2建立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定建立實(shí)物臺(tái)帳，負(fù)責(zé)辦理更新、拆遷、調(diào)動(dòng)、增減、盤點(diǎn)、報(bào)廢鑒定、調(diào) 撥、封存、租借、變價(jià)等手續(xù)。6.2.3負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)維護(hù)檢修、設(shè)備安全正常運(yùn)行，對(duì)閑置設(shè)備改造利用管

10、理工作。6.2.4負(fù)責(zé)收集整理設(shè)備運(yùn)行的原始記錄，作為技術(shù)檔案的組成部分，并進(jìn)行監(jiān)督、檢查、保管、分 析。6.2.5負(fù)責(zé)檢查督促各部門建立固定資產(chǎn)的安全管理制度、日常檢修保養(yǎng)制度和設(shè)備運(yùn)行的原始記錄 登記制度。6.3 財(cái)務(wù)部職責(zé)6.3.1負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài)核算管理工作。6.3.2貫徹執(zhí)行公司有關(guān)固定資產(chǎn)管理的政策規(guī)定。6.3.3按規(guī)定正確及時(shí)提取折舊和大修理基金并監(jiān)督正常使用。6.3.4建立建全固定資產(chǎn)明細(xì)帳，負(fù)責(zé)價(jià)值核算、變價(jià)，掌握實(shí)物盤點(diǎn)、變動(dòng)、調(diào)入、調(diào)出、使用、 封存、拆遷、報(bào)廢等情況，經(jīng)常保持實(shí)物與帳卡相符。6.3.5與固定資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、封存、變價(jià)、報(bào)廢的審查鑒定及辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。6.3.6組織固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作。6.4 使用單位職責(zé)6.4.1各使用單位的主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的管理工作，并設(shè)專職（兼職）人員管理。6.4.2負(fù)責(zé)日常維護(hù)、檢修，保證所管轄的固定資產(chǎn)完好無(wú)缺，提高設(shè)備利用率。6.4.