XXX稅法二-印花稅

1、第四章 印印花稅一、單項選選擇題1.下列列關(guān)于印花花稅的陳述述不正確的的是（www.TopSS）。A.印花稅稅的征稅對對象是條例例列舉的憑憑證，未列列舉的不征征稅B.印花稅稅是一種兼兼有行為性性質(zhì)的憑證證稅C.境外書書立的合同同不貼花D.印花稅稅由納稅人人自行完成成納稅義務(wù)務(wù)答案：C解析：適用于中中國境內(nèi)，并并在中國境境內(nèi)具有法法律效力的的應(yīng)稅憑證證，無論在在中國境內(nèi)內(nèi)還是在中中國境外書書立，均應(yīng)應(yīng)依照印花花稅的規(guī)定定貼花。該題針對對“印花稅稅的概述”知識點進進行考核2.以下下不屬于印印花稅的納納稅義務(wù)人人的是（www.TopSS）。A.立合同同人B.合同的的鑒定人C.立據(jù)人人D.領(lǐng)受人人答案

2、：B解析：鑒定人不不屬于合同同的當事人人，不負有有納稅義務(wù)務(wù)，不繳納納印花稅。該題針對對“印花稅稅的納稅人人”知識點點進行考核核3.下列列各項中，印印花稅納稅稅貼花的有有關(guān)規(guī)定，表表述不正確確的是（www.TopSS）。A.印花稅稅票是繳納納印花稅的的完稅憑證證，由國家家稅務(wù)總局局負責監(jiān)制制B.印花稅稅的票面金金額以人民民幣為單位位，分為壹壹角、貳角角、伍角、壹元、貳貳元、伍元元、拾元、伍拾元、壹佰元99種C.發(fā)放權(quán)權(quán)利許可證證照和辦理理憑證的鑒鑒證、公正正及其他有有關(guān)事項的的單位，不不負有監(jiān)督督納稅人依依法納稅的的義務(wù)D.印花稅稅票可以委委托單位或或個人代售售，并由稅稅務(wù)機關(guān)付付給5的的手續(xù)

3、費答案：C解析：發(fā)放權(quán)利利許可證照照和辦理憑憑證的鑒證證、公正及及其他有關(guān)關(guān)事項的單單位，負有有監(jiān)督納稅稅人依法納納稅的義務(wù)務(wù)。該題針對對“印花稅稅的申報繳繳納”知識識點進行考考核4.甲公公司與乙公公司分別簽簽訂了兩份份合同：一一是以貨換換貨合同，甲甲公司的貨貨物價值1160萬元元，乙公司司的貨物價價值1800萬元；二二是技術(shù)開開發(fā)合同，合合同記載金金額80萬萬，其中研研發(fā)經(jīng)費220萬。甲甲公司應(yīng)繳繳納印花稅稅（www.TopSS）。A.1500元B.6000元C.10550元D.12000元答案：D解析：以物易物物合同應(yīng)按按購銷金額額合計計稅稅貼花；應(yīng)應(yīng)稅合同在在簽訂時產(chǎn)產(chǎn)生納稅義義務(wù)，不論

4、論合同是否否兌現(xiàn)，均均應(yīng)貼花。應(yīng)納印花稅稅1660+1880+（80-220）0.3110000012000（元）該題針對對“印花稅稅應(yīng)納稅額額的計算”知識點進進行考核5.下列列合同和憑憑證應(yīng)當繳繳納印花稅稅的是（www.TopSS）。A.企業(yè)將將財產(chǎn)贈給給政府所書書立的書據(jù)據(jù)B.出版單單位與發(fā)行行單位之間間的報刊征征訂合同C.無息貸貸款合同D.企業(yè)與與主管部門門簽訂的租租賃承包合合同答案：B解析：財產(chǎn)所有有人將財產(chǎn)產(chǎn)贈給政府府所書立的的書據(jù)、無無息貸款合合同免予貼貼花。企業(yè)業(yè)與主管部部門簽訂的的租賃承包包合同不屬屬于印花稅稅的應(yīng)稅范范圍。該題針對對“印花稅稅的征稅范范圍”知識識點進行考考核6

5、.某企企業(yè)20111年實收收資本為11000萬萬元，資本本公積為44000萬萬元。該企企業(yè)20110年資金金賬簿上已已按規(guī)定貼貼印花85500元。該企業(yè)22010年年應(yīng)納印花花稅為（www.TopSS）。A.50000元B.75000元C.165500元D.250000元答案：C解析：營業(yè)賬簿簿稅目中記記載資金的的賬簿的計計稅依據(jù)為為“實收資資本”與“資本公積積”兩項的的合計金額額，稅率萬萬分之五。該企業(yè)22010年年應(yīng)納印花花稅（10000000004000000000）0.55855001165000（元）該題針對對“印花稅稅應(yīng)納稅額額的計算”知識點進進行考核7.某建建筑公司與與甲企業(yè)簽簽

6、訂一份建建筑承包合合同，合同同金額60000萬元元。施工期期間，該建建筑公司又又將其中價價值8000萬元的安安裝工程轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)包給乙企企業(yè)，并簽簽訂轉(zhuǎn)包合合同。該建建筑公司上上述合同應(yīng)應(yīng)繳納印花花稅（www.TopSS）萬元。A.1.779B.1.880C.2.003D.2.004答案：D解析：建筑承包包合同中，總總包合同和和分包合同同都是需要要貼花的，應(yīng)應(yīng)納印花稅稅（600008000）0.332.04（萬元）該題針對對“印花稅稅應(yīng)納稅額額的計算”知識點進進行考核8.某運運輸公司與與甲公司22011年年3月簽訂訂了一份運運輸保管合合同，注明明運費455萬元，保保管費100萬元；以以價值600萬元的

7、倉倉庫作抵押押，從銀行行取得抵押押貸款800萬元，并并在合同中中規(guī)定了還還款日期，但但是到了還還款日期后后，由于資資金周轉(zhuǎn)困困難而無力力償還，按按合同規(guī)定定將抵押財財產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀銀行，簽訂訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)。該運輸公公司以上經(jīng)經(jīng)濟行為應(yīng)應(yīng)繳納印花花稅（www.TopSS）元。A.2655B.5755C.5800D.6655答案：D解析：借款合同同，在借款款方無力償償還借款而而將抵押財財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給給貸款方時時，應(yīng)再就就雙方書立立的產(chǎn)權(quán)書書據(jù)，按產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書書據(jù)的有關(guān)關(guān)規(guī)定計稅稅貼花。該該運輸公司司的經(jīng)濟行行為應(yīng)繳納納印花稅450000000.5100000011800000000.00566

8、0000000.56665（元）。該題針對對“印花稅稅應(yīng)納稅額額的計算”知識點進進行考核9.稅務(wù)務(wù)機關(guān)可以以對（www.TopSS）的行為，處處以1萬元元以上5萬萬元以下的的罰款。A.已粘貼貼在應(yīng)稅憑憑證上的印印花稅票未未注銷或者者未劃銷B.在應(yīng)納納稅憑證上上未貼或者者少貼印花花稅票C.已貼用用的印花稅稅票揭下重重用，情節(jié)節(jié)嚴重的D.偽造印印花稅票，情情節(jié)嚴重的的答案：D解析：在應(yīng)納稅稅憑證上未未貼或少貼貼印花稅票票的，或者者已粘貼在在應(yīng)稅憑證證上的印花花稅票未注注銷或未劃劃銷的，由由稅務(wù)機關(guān)關(guān)追繳其不不繳或少繳繳的稅款、滯納金，并并處不繳或或少繳的稅稅款50以上5倍倍以下的罰罰款。已貼貼用的

9、印花花稅票揭下下重用造成成未繳或少少繳印花稅稅的，由稅稅務(wù)機關(guān)追追繳其不繳繳或少繳的的稅款、滯滯納金，并并處不繳或或少繳的稅稅款50以上5倍倍以下的罰罰款；構(gòu)成成犯罪的，依依法追究刑刑事責任。偽造印花花稅票的，由由稅務(wù)機關(guān)關(guān)責令改正正，處20000元以以上100000萬元元以下的罰罰款，情節(jié)節(jié)嚴重的，處處1萬元以以上5萬元元以下的罰罰款，構(gòu)成成犯罪的，依依法追究刑刑事責任。該題針對對“印花稅稅的違章處處理”知識識點進行考考核10.按按照印花稅稅的有關(guān)規(guī)規(guī)定，下列列各項中，正正確的涉稅稅處理是（www.TopSS）。A.對技術(shù)術(shù)開發(fā)合同同，以合同同所載的報報酬金額和和研究開發(fā)發(fā)經(jīng)費作為為計稅依據(jù)

10、據(jù)B.貨物運運輸合同，以以收取的全全部運費、裝卸費和和保險費為為計稅依據(jù)據(jù)C.財產(chǎn)租租賃合同，以以收取的租租賃金額為為計稅依據(jù)據(jù)D.財產(chǎn)保保險合同的的計稅依據(jù)據(jù)中包含所所保財產(chǎn)的的金額答案：C解析：技術(shù)開發(fā)發(fā)合同計稅稅依據(jù)中不不含研究開開發(fā)經(jīng)費；運輸合同同中不包含含裝卸費和和保險費；財產(chǎn)保險險合同不包包含所保財財產(chǎn)的金額額。該題針對對“印花稅稅的計稅依依據(jù)”知識識點進行考考核11.甲甲企業(yè)受托托為乙企業(yè)業(yè)加工一批批產(chǎn)品，加加工合同分分別記載原原材料金額額60萬元元由甲企業(yè)業(yè)提供，另另外再向乙乙企業(yè)收取取加工費110萬元。該項業(yè)務(wù)務(wù)中甲企業(yè)業(yè)應(yīng)繳納印印花稅（www.TopSS）元。A.1800B

11、.2100C.2300D.3500答案CC解析本本題考核印印花稅的計計算。甲企企業(yè)提供原原料應(yīng)按購購銷合同征征收印花稅稅，收取的的加工費應(yīng)應(yīng)按加工承承攬合同征征收印花稅稅。甲企業(yè)業(yè)應(yīng)納印花花稅=600000000.3+10000000.5=2300（元）12.某電電廠與某水水運公司簽簽訂了兩份份運輸保管管合同。第第一份合同同中注明運運費30萬萬元，保管管費10萬萬元；第二二份合同載載明的費用用合計為550萬元（運費和保保管費并未未分別記載載）。電廠與與水運公司司簽訂的兩兩份合同共共計應(yīng)繳納納的印花稅稅為（www.TopSS）元。A.4500B.5500C.9000D.7500答案DD解析同同一

12、憑證因因載有兩個個或者兩個個以上經(jīng)濟濟事項而適適用不同稅稅率，如分分別記載金金額的，應(yīng)應(yīng)分別計算算應(yīng)納稅額額，相加后后按合計稅稅額貼花；如未分別別記載金額額的，按稅稅率高的計計稅貼花。運費合同同適用印花花稅稅率為為0.5，保管合合同適用印印花稅稅率率為1。合計應(yīng)應(yīng)繳納的印印花稅=330000000.5+10000001+50000001=7500（元）13.某某企業(yè)20000年度度開業(yè)，領(lǐng)領(lǐng)取工商營營業(yè)執(zhí)照（正、副本本）、稅務(wù)登登記證（正、副本本）、土地使使用證、房房屋產(chǎn)權(quán)證證，啟用賬賬簿共計220本（其中記載載資金賬簿簿2本，載載有實收資資本1000萬元，資資本公積220萬元），該企業(yè)業(yè)當年

13、應(yīng)繳繳納的印花花稅為（www.TopSS）元。A.7055B.6200C.6055D.2055答案AA解析工工商營業(yè)執(zhí)執(zhí)照的副本本不征收印印花稅。稅稅務(wù)登記證證不征收印印花稅。記記載資金的的賬簿應(yīng)按按賬面金額額的0.5繳納印花花稅。其他他賬簿證照照按5元/件繳納印印花稅。應(yīng)應(yīng)繳納的印印花稅=（10000000+2000000）0.5+215=7005（元）14.下下列關(guān)于印印花稅征稅稅對象的表表述，正確確的是（www.TopSS）。A.財產(chǎn)保保險合同包包括財產(chǎn)、責任、保保證、信用用等保險合合同B.借款合合同包括銀銀行同業(yè)拆拆借所簽訂訂的借款合合同C.技術(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓合同包包括專利權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓所書書立的合

14、同同D.只記載載數(shù)量不記記載金額的的存貨臺賬賬答案AA解析本本題測試考考生對印花花稅征稅對對象的有關(guān)關(guān)規(guī)定是否否清楚。選選項B，借借款合同不不包括銀行行同業(yè)拆借借所簽訂的的借款合同同。選項CC，技術(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓合同不不包括專利利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施施許可所書書立的合同同。選項DD，只記載載數(shù)量不記記載金額的的存貨臺賬賬不貼印花花。二、多項選選擇題1.下列列項目中，不不符合印花花稅相關(guān)規(guī)規(guī)定的有（www.TopSS）。A.建筑安安裝工程承承包合同的的計稅依據(jù)據(jù)為扣除分分包、轉(zhuǎn)包包后的金額額B.倉儲保保管合同的的計稅依據(jù)據(jù)為倉儲保保管的費用用C.企業(yè)改改制中經(jīng)評評估增加的的資金免征征印花稅D.記載資資金的營

15、業(yè)業(yè)賬簿的計計稅依據(jù)為為實收資本本和資本公公積的兩項項合計金額額E.對跨地地區(qū)經(jīng)營的的分支機構(gòu)構(gòu)的營業(yè)賬賬簿在計稅稅貼花時，為為了避免對對同一資金金重復(fù)計稅稅，規(guī)定上上級單位記記載資金的的賬簿，應(yīng)應(yīng)按扣除撥撥給下屬機機構(gòu)資金數(shù)數(shù)額后的其其余部分計計算貼花答案：AC解析：建筑安裝裝工程承包包合同的計計稅依據(jù)為為承包金額額；企業(yè)改改制中經(jīng)評評估增加的的資金按規(guī)規(guī)定貼花。該題針對對“印花稅稅的計稅依依據(jù)”知識識點進行考考核2.下列列各項中，應(yīng)應(yīng)按照“產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書書據(jù)”繳納納印花稅的的有（www.TopSS）。A.土地使使用權(quán)出讓讓合同B.土地使使用權(quán)轉(zhuǎn)讓讓合同C.非專利利技術(shù)轉(zhuǎn)讓讓合同D.商品房房銷

16、售合同同E.專利申申請轉(zhuǎn)讓合合同答案：ABD解析：專利申請請轉(zhuǎn)讓合同同、非專利利技術(shù)轉(zhuǎn)讓讓合同屬于于“技術(shù)合合同”。該題針對對“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)”知識點進進行考核3.某企企業(yè)20111年1月月份開業(yè)，領(lǐng)領(lǐng)受房屋產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證、工工商營業(yè)執(zhí)執(zhí)照、商標標注冊證、土地使用用證、專利利證各一件件；與其他他企業(yè)訂立立購銷合同同一件，所所載金額1100萬元元；訂立借借款合同一一份，所載載金額2000萬元；訂立加工工承攬合同同一份，內(nèi)內(nèi)列加工收收入10萬萬元，受托托方提供原原材料金額額90萬元元；訂立財財產(chǎn)保險合合同一份，投投保金額2200萬元元，保險費費5萬元；簽訂建筑筑安裝工程程總承包合合同一份，承承包金額55

17、000萬萬元，其中中10000萬元分包包給其他單單位，已簽簽訂分包合合同。以下下關(guān)于該企企業(yè)發(fā)生上上述業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)納印花稅稅的說法中中正確的有有（www.TopSS）。A.權(quán)利、許可證照照應(yīng)繳納印印花稅255元B.加工承承攬合同應(yīng)應(yīng)繳納印花花稅50元元C.財產(chǎn)保保險合同應(yīng)應(yīng)繳納印花花稅20550元D.總包、分包合同同應(yīng)繳納印印花稅188000元元E.該企業(yè)業(yè)所有業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)繳納印印花稅188795元元答案：ADE解析（1）各項項權(quán)利、許許可證照應(yīng)應(yīng)納印花稅稅55525（元）（2）購銷銷合同應(yīng)納納印花稅100000000.33000（元）（3）借款款合同應(yīng)納納印花稅200000000.0551000（元

18、）（4）加工工承攬合同同應(yīng)納印花花稅100000000.55+900000000.33500+27003200（元）（5）財產(chǎn)產(chǎn)保險合同同應(yīng)納印花花稅5000001550（元）（6）工程程承包合同同應(yīng)納印花花稅（5000000000 +1000000000）0.33188000（元）該企業(yè)應(yīng)納納印花稅合合計255+3000+1000+3200+50+180000188795（元）該題針對對“印花稅稅應(yīng)納稅額額的計算”知識點進進行考核4.下列列關(guān)于印花花稅的表述述中正確的的有（www.TopSS）。A.同一憑憑證，載有有兩個或兩兩個以上經(jīng)經(jīng)濟事項而而適用不同同稅目稅率率，如分別別記載金額額的，應(yīng)

19、分分別計算應(yīng)應(yīng)納稅額；如未分別別記載金額額的，按稅稅率高的計計稅貼花B.按金額額比例貼花花的應(yīng)稅憑憑證，未標標明金額的的，應(yīng)按照照憑證所載載數(shù)量及國國家牌價計計算金額；沒有國家家牌價的，按按市場價格格計算金額額C.應(yīng)稅合合同在簽訂訂時納稅義義務(wù)即已產(chǎn)產(chǎn)生，應(yīng)計計算應(yīng)納稅稅額并貼花花。所以，不不論合同是是否兌現(xiàn)或或是否按期期兌現(xiàn)，均均應(yīng)貼花D.對國家家政策性銀銀行記載資資金的賬簿簿，一次貼貼花數(shù)額較較大、難以以承擔的，經(jīng)經(jīng)當?shù)囟悇?wù)務(wù)機關(guān)核準準，可在22年內(nèi)分次次貼足印花花E.納稅人人應(yīng)在應(yīng)稅稅憑證書立立或領(lǐng)受時時即行貼花花完稅，不不得延至生生效日期貼貼花答案：ABCEE解析：對國家政政策性銀行行

20、記載資金金的賬簿，一一次貼花數(shù)數(shù)額較大、難以承擔擔的，經(jīng)當當?shù)囟悇?wù)機機關(guān)核準，可可在3年內(nèi)內(nèi)分次貼足足印花該題針對對“印花稅稅的繳納方方法”知識識點進行考考核5.下列列單位發(fā)生生的以下行行為中，應(yīng)應(yīng)繳納印花花稅的有（www.TopSS）。A.車間只只記錄存貨貨收發(fā)數(shù)量量的統(tǒng)計簿簿B.購物中中心設(shè)立并并使用的營營業(yè)賬簿C.簽訂購購銷合同的的兩家中外外合資企業(yè)業(yè)D.企業(yè)記記載資金的的賬簿E.簽訂審審計業(yè)務(wù)約約定書的稅稅務(wù)師事務(wù)務(wù)所答案：BCD解析：車間、門門市部、倉倉庫設(shè)置的的不屬于會會計核算范范圍或雖屬屬會計核算算范圍，但但不記載金金額的登記記簿、統(tǒng)計計簿、臺賬賬等，不貼貼印花；法法律、會計計、

21、審計等等方面的咨咨詢合同不不貼印花。該題針對對“營業(yè)賬賬簿”知識識點進行考考核6.下列列憑證中應(yīng)應(yīng)貼印花稅稅票的有（www.TopSS）。A.無息貸貸款合同B.房屋產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證C.商標注注冊證D.購銷合合同副本E.衛(wèi)生許許可證答案：BC解析：印花稅征征稅范圍包包括各種經(jīng)經(jīng)濟合同和和權(quán)利許可可證照。合合同副本和和無息貸款款屬于免稅稅范圍，選選項E不是是印花稅的的征稅范圍圍。該題針對對“權(quán)利許許可證照”知識點進進行考核7.下列列關(guān)于印花花稅征收管管理規(guī)定的的說法中，正正確的有（www.TopSS）。A.運輸憑憑證上的印印花稅票沒沒有畫銷的的，稅務(wù)機機關(guān)追繳其其不交或少少交的稅金金、滯納金金，并處不不交

22、或少交交的稅款的的50以以上3倍以以下罰款B.將已貼貼用的面值值50元的的3張印花花稅票揭下下重用，稅稅務(wù)機關(guān)追追繳不交或或少交的稅稅金、滯納納金，并處處不交或少少交稅額的的50以以上5倍以以下的罰款款C.該納稅稅人的印花花稅憑證沒沒有按規(guī)定定保管導(dǎo)致致丟失的，稅稅務(wù)機關(guān)責責令限期改改正，可以以處以20000元以以下的罰款款，情節(jié)嚴嚴重的，處處以20000元以上上1萬元以以下的罰款款D.按期匯匯總繳納印印花稅，但但未按期繳繳納的，稅稅務(wù)機關(guān)追追繳不交或或少交稅金金，可以處處不交或少少交稅金的的50以以上5倍以以下罰款E.稅務(wù)機機關(guān)對偽造造印花稅票票，情節(jié)嚴嚴重的，處處以1萬元元以上5萬萬元以下

23、的的罰款答案：BCE解析：選項A，正正確的說法法應(yīng)該是“運輸憑證證上的印花花稅票沒有有畫銷的，稅稅務(wù)機關(guān)追追繳其不交交或少交的的稅金、滯滯納金，并并處不交或或少交的稅稅款的500以上55倍以下罰罰款”；DD選項，不不是“可以以”，而是是“并處”50以以上5倍以以下罰款，說說明稅務(wù)機機關(guān)在此條條文上沒有有選擇的權(quán)權(quán)利，是“必須”。該題針對對“印花稅稅的違章處處理”知識識點進行考考核 8.下列列屬于印花花稅的簡化化納稅方法法有（www.TopSS）。A.自行貼貼花B.以繳款款書代替貼貼花C.以完稅稅憑證代替替貼花D.按期匯匯總繳納印印花稅E.代扣稅稅款匯總繳繳納答案：BCDEE解析：自行貼花花是印

24、花稅稅繳納的一一般方法。該題針對對“印花稅稅的繳納方方法”知識識點進行考考核 9.下列列應(yīng)稅憑證證中，可免免納印花稅稅的有（www.TopSS）。A.無息、貼息貸款款合同B.合同的的正本或作作為正本使使用的抄本本C.外國政政府或國際際金融組織織向我國企企業(yè)提供的的優(yōu)惠貸款款所書立的的合同D.國家指指定收購部部門與村民民委員會書書立的農(nóng)產(chǎn)產(chǎn)品收購合合同E.房地產(chǎn)產(chǎn)管理部門門與個人訂訂立的生活活居住房租租賃合同答案：ADE解析：按照印花花稅的規(guī)定定，合同的的正本或作作為合同正正本使用的的抄本應(yīng)該該征收印花花稅；外國國政府或國國際金融組組織向我國國企業(yè)提供供的貸款的的合同應(yīng)征征收印花稅稅，只有向向我

25、國政府府及國家金金融機構(gòu)的的優(yōu)惠貸款款合同才免免稅。該題針對對“印花稅稅的減免稅稅優(yōu)惠”知知識點進行行考核10.下下列憑證免免征印花稅稅的有（www.TopSS）。A.非銀行行金融機構(gòu)構(gòu)之間的借借款合同B.企業(yè)因因改制簽訂訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.機構(gòu)購購買封閉式式證券投資資基金交易易合同D.個人與與房地產(chǎn)管管理部門簽簽訂用于經(jīng)經(jīng)營性活動動的房屋租租賃合同E.由外國國運輸企業(yè)業(yè)運輸進出出口貨物的的，運輸企企業(yè)所持的的運費結(jié)算算憑證答案：BCE解析：非銀行金金融機構(gòu)之之間的借款款合同屬于于同業(yè)拆借借合同，同同業(yè)拆借合合同不屬于于印花稅的的征稅范圍圍。個人與與房地產(chǎn)管管理部門簽簽訂用于生生活居住的的房

26、屋租賃賃合同免稅稅。該題針對對“印花稅稅的減免稅稅優(yōu)惠”知知識點進行行考核11.下下列合同中中，應(yīng)作為為印花稅征征稅對象的的包括（www.TopSS）。A.企業(yè)與與主管部門門簽訂的租租賃承包合合同B.銀行同同業(yè)拆借所所簽訂的借借款合同C.企業(yè)和和個人出租租門店柜臺臺所簽訂的的租賃合同同D.會計師師事務(wù)所簽簽訂的會計計咨詢合同同E.倉儲、保管合同同或作為合合同使用的的入庫單答案CCE解析本本題考核印印花稅的征征稅對象。選項A，企企業(yè)與主管管部門簽訂訂的租賃承承包合同不不征收印花花稅，是財財產(chǎn)租賃合合同的例外外情況。選選項B，銀銀行同業(yè)拆拆借所簽訂訂的借款合合同不征收收印花稅，是是借款合同同的例外

27、情情況。選項項D，會計計師事務(wù)所所簽訂的會會計咨詢合合同不屬于于技術(shù)咨詢詢，所以不不征收印花花稅。12.下下列項目中中，符合印印花稅相關(guān)關(guān)規(guī)定的有有（www.TopSS）。A.建筑安安裝工程承承包合同的的計稅依據(jù)據(jù)為轉(zhuǎn)包金金額B.倉儲保保管合同的的計稅依據(jù)據(jù)為倉儲保保管的費用用C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的的計稅依據(jù)據(jù)是書據(jù)中中所載的金金額D.貨物運運輸合同的的計稅依據(jù)據(jù)為運輸貨貨物的金額額E.資金賬賬簿的計稅稅依據(jù)為實實收資本和和資本公積積的兩項合合計金額答案BBC.E解析本本題考核印印花稅有關(guān)關(guān)計稅依據(jù)據(jù)。選項AA，建筑安安裝工程承承包合同的的計稅依據(jù)據(jù)為承包金金額，不得得剔除任何何費用。選選項D，

28、貨貨物運輸合合同的印花花稅計稅依依據(jù)一般為為運輸費金金額，不包包括裝卸費費等。13.按按照印花稅稅的有關(guān)規(guī)規(guī)定，下列列各項中，正正確的涉稅稅處理包括括（www.TopSS）。A.對技術(shù)術(shù)開發(fā)合同同，以合同同所載的報報酬金額和和研究開發(fā)發(fā)經(jīng)費作為為計稅依據(jù)據(jù)B.企業(yè)發(fā)發(fā)生分立、合并等變變更后，無無需重新進進行法人登登記的，其其原有資金金賬簿已貼貼印花繼續(xù)續(xù)有效C.房地產(chǎn)產(chǎn)管理部門門與個人簽簽訂的房租租合同，凡凡用于生活活居住的，可可免貼花D.如果應(yīng)應(yīng)稅合同在在境外簽訂訂，且不便便在境外貼貼花的，將將合同帶入入境時也不不辦理貼花花答案B.C解析選選項A，對對技術(shù)開發(fā)發(fā)合同，只只就合同所所載的報酬酬

29、金額計稅稅，研究開開發(fā)經(jīng)費不不作為計稅稅依據(jù)。但但對合同約約定按研究究開發(fā)經(jīng)費費一定比例例作為報酬酬的，應(yīng)按按一定比例例的報酬金金額貼花。選項D，應(yīng)應(yīng)稅合同在在境外簽訂訂，且不便便在境外貼貼花的，應(yīng)應(yīng)在將合同同帶入境時時辦理貼花花手續(xù)。14.下下列憑證中中，可免納納印花稅的的有（www.TopSS）。A.學(xué)生公公寓租賃合合同B.貼息貸貸款合同C.財產(chǎn)所所有人將財財產(chǎn)贈給政政府所立的的書據(jù)D.已納印印花稅憑證證的副本答案AABC.D解析本本題測試考考生對印花花稅減免稅稅規(guī)定的掌掌握。15.下下列有關(guān)印印花稅的處處理，符合合印花稅規(guī)規(guī)定的有（www.TopSS）。A.技術(shù)開開發(fā)合同中中，只就合合同

30、所載報報酬金額計計稅，研究究開發(fā)經(jīng)費費不計入其其計稅依據(jù)據(jù)B.以分立立方式成立立的新企業(yè)業(yè)，其新啟啟用的資金金賬簿記載載的資金，原原已貼花的的部分可不不再貼花C.應(yīng)稅合合同在境外外簽訂，且且不便在境境外貼花的的，應(yīng)在將將合同帶入入境時辦理理貼花手續(xù)續(xù)D.房地產(chǎn)產(chǎn)管理部門門與個人簽簽訂的房租租合同，凡凡用于生活活居住的，也也應(yīng)貼花答案AAB.C解析本本題的綜合合性較強，主主要測試考考生對印花花稅的征稅稅范圍、計計稅依據(jù)、減免稅優(yōu)優(yōu)惠和納稅稅環(huán)節(jié)的相相關(guān)規(guī)定是是否熟悉。選項D，房房地產(chǎn)管理理部門與個個人簽訂的的房租合同同，凡用于于生活居住住的，暫免免貼花。三、計算題題1.某高高新技術(shù)企企業(yè)成立于于

31、20111年，當年年發(fā)生業(yè)務(wù)務(wù)如下：（1）資金金賬簿記載載實收資本本為7000萬元、資資本公積330萬元，新新啟用其他他賬簿155本，辦理理了房屋產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證和工工商登記證證各一本；（2）2月月份發(fā)生購購進業(yè)務(wù)，購購進原材料料85萬元元，4月份份發(fā)生銷售售業(yè)務(wù)，銷銷售額2334.433萬元均簽簽訂了購銷銷合同；（3）6月月31日，與與C企業(yè)簽簽訂一協(xié)議議，公司承承租C企業(yè)業(yè)設(shè)備1臺臺，每月租租賃費5萬萬元，暫不不確定租賃賃期限；與與D公司發(fā)發(fā)生融資租租賃業(yè)務(wù)，租租賃D公司司的一個大大型機械，合合同注明租租賃費總金金額是2220萬元；（4）100月份與某某基金公司司簽訂有價價證券轉(zhuǎn)讓讓合同，證證券轉(zhuǎn)

32、讓所所得是300萬元。要求：計算算該企業(yè)22010年年度應(yīng)繳納納的印花稅稅：、業(yè)業(yè)務(wù)1應(yīng)納納的印花稅稅是（www.TopSS）元。A.37000B.37335C.37440D.37445、業(yè)業(yè)務(wù)2應(yīng)納納的印花稅稅是（www.TopSS）元。A.7033.3B.7033.2C.9588.3D.9588.2、業(yè)業(yè)務(wù)3應(yīng)納納的印花稅稅是（www.TopSS）元。A.1100B.1155C.2200D.2255、業(yè)業(yè)務(wù)4應(yīng)納納的印花稅稅是（www.TopSS）元。A.3000B.4000C.9000D.15000答案：B解析：應(yīng)繳納的的印花稅（700000003000000）0.55155522533

33、735（元）答案：C解析：購銷合同同應(yīng)納的印印花稅（8500000223443300）0.339558.299（元）；按稅法法規(guī)定印花花稅1角以以上的，其其稅額尾數(shù)數(shù)不滿5分分的不計，滿滿5分的按按1角計算算。因此應(yīng)應(yīng)納的印花花稅是9558.3元元。答案：B解析：與C企業(yè)業(yè)簽訂協(xié)議議，租期不不確定，先先按照5元元貼花；融融資租賃業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)納的的印花稅220000000.0551110（元）應(yīng)納印花稅稅110051115（元）答案：A解析：證券交易易印花稅按按1征收收，并采用用單項收取取的征收方方式。證券轉(zhuǎn)讓應(yīng)應(yīng)納印花稅稅300000013300（元）2.某企企業(yè)20111年度發(fā)發(fā)生如下業(yè)業(yè)務(wù)：（

34、1）與某某金融機構(gòu)構(gòu)簽訂一年年期流動資資金周轉(zhuǎn)性性借款合同同，合同規(guī)規(guī)定一個年年度內(nèi)的最最高借款限額為為每次1000萬元，當當年實際發(fā)發(fā)生借款業(yè)業(yè)務(wù)5次，累累計借款額額400萬萬元，但每每次借款額額均在限額額以內(nèi)；（2）與甲甲公司簽訂訂技術(shù)開發(fā)發(fā)合同，合合同總金額額為4000萬元，其其中研究開開發(fā)費1000萬元。（3）與乙乙公司簽訂訂貨物運輸輸合同，銷銷售額為3300萬元元，運輸費費用4萬元元，其中包包括裝卸費費1萬元。（4）接受受某單位委委托，制作作一批工作作服，總金金額為8000萬元，據(jù)據(jù)此簽訂了了加工承攬攬合同。合合同記載制制作工作服服的主要材材料由某單單位提供，金金額為4220萬元；輔

35、助材料料由該綜合合性企業(yè)提提供，金額額為1500萬元；加加工費2330萬元。針對該綜合合性企業(yè)，根根據(jù)上述資資料回答下下列問題：、與與金融企業(yè)業(yè)簽訂的借借款合同，應(yīng)應(yīng)繳納印花花稅（www.TopSS）元。A.30B.40C.50D.2000、與與甲公司簽簽訂的技術(shù)術(shù)開發(fā)合同同，應(yīng)繳納納印花稅（www.TopSS）元。A.6000B.9000C.11000D.20000、與與乙企業(yè)簽簽訂的運輸輸合同應(yīng)繳繳納的印花花稅（www.TopSS）元。A.15B.16C.18D.20、接接委托加工工工作服的的加工承攬攬合同應(yīng)納納印花稅（www.TopSS）元。A.11550B.19000C.21000D.40000答案：C解析：該借款合合同應(yīng)繳納納印花稅100000000.055500（元）答案：B解析：為了鼓勵勵技術(shù)研究究開發(fā)，對對技術(shù)開發(fā)發(fā)合同，只只就合同所所載的報酬酬金額計稅稅，研究開開發(fā)費不作作為計稅依依據(jù)。技術(shù)開發(fā)合合同應(yīng)繳納納印花稅（40000000