企業(yè)項(xiàng)目合作資金統(tǒng)籌管理實(shí)施方案

1、 企企業(yè)項(xiàng)目目合作資資金統(tǒng)籌籌管理實(shí)實(shí)施方案案 參參考世界界本方案案是根據(jù)據(jù)本機(jī)構(gòu)構(gòu)對(duì)目標(biāo)標(biāo)企業(yè)的的微觀經(jīng)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)據(jù)分析結(jié)結(jié)果， 針對(duì)對(duì)市場(chǎng)情情立足國(guó)國(guó)內(nèi)的企企業(yè)特殊殊性，先先進(jìn)的項(xiàng)項(xiàng)目合作作資金管管理理論論，況，并結(jié)合合目標(biāo)企企業(yè)項(xiàng)目目的自身身情況而而編制的的。由于于時(shí)間、地點(diǎn)、市 項(xiàng)本方方案著重重于企業(yè)業(yè)項(xiàng)目合合作資金金、政策策和其他他因素影影響，場(chǎng)場(chǎng)規(guī)律、 目運(yùn)營(yíng)營(yíng)管理理理論的建建立，實(shí)實(shí)施操作作需要根根據(jù)變化化因素做做出對(duì)應(yīng)應(yīng)調(diào)整。 資金使使用 第一章章 一、適適用范圍圍 保保證資金金安全合合理有效效使為規(guī)規(guī)范和加加強(qiáng)本項(xiàng)項(xiàng)目合作作資金管管理工作作， 用，提提高資金金使用效效率，根根據(jù)

2、國(guó)家家方針政政策、相相關(guān)經(jīng)濟(jì)濟(jì)法規(guī)、公司制制度，并并結(jié)合本本項(xiàng)目特特點(diǎn)，制制定本制制度。本本制度適適用于本本項(xiàng)目所所有的資資 金收支支活動(dòng)。 二、規(guī)規(guī)范性引引用文件件 中華華人民共共和國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)法及企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則 三、項(xiàng)項(xiàng)目合作作資金使使用及還還本付息息計(jì)劃 （一）合合作資金金使用計(jì)計(jì)劃 萬萬元，項(xiàng)項(xiàng)目合作作期三年年，1000000此次采采取對(duì)外外融資方方式獲得得資金 向114.44%合作作期間，本溪市市宏發(fā)礦礦業(yè)有限限公司每每年按實(shí)實(shí)際投資資總額的的 個(gè)個(gè)12出出資方支支付紅利利回報(bào)，紅利回回報(bào)自資資金到位位之日起起計(jì)算，至第 月月時(shí)給付付第一年年利息，以此類類推，每每年付息息，到期期還本。

3、 項(xiàng)目資資金具體體使用計(jì)計(jì)劃如下下： 資金金使用計(jì)計(jì)劃 單位位：萬元元 說明明 金額額 內(nèi)容容 類別別 序號(hào)號(hào) 110000 1 礦山建建筑物,臺(tái)挖掘掘機(jī)4-55 礦山山設(shè)備 固定資資產(chǎn) 10000 2 礦礦山林地地補(bǔ)償 固定資資產(chǎn) 10000 33 萬方方40預(yù)預(yù)計(jì)工程程量 礦礦山剝巖巖 固定定資產(chǎn) 20000 4 生生產(chǎn)儲(chǔ)備備 流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)庫(kù)存礦礦石、鐵鐵粉 10000 55 庫(kù)存存 鐵粉粉 流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn) 5000 66 生產(chǎn)產(chǎn)儲(chǔ)備 備品備備件 流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn) 335000 7 季度使使用2-4年年20117預(yù)計(jì)計(jì) 擴(kuò)采采準(zhǔn)備金金 流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn) 1100000 合計(jì)計(jì) 個(gè)個(gè)月時(shí)間間實(shí)施完完畢。投

4、投資2第第一筆資資金投入入：在資資金到位位起實(shí)施施，約 萬萬元，其其中：330000金額約約 用用于購(gòu)買買采礦設(shè)設(shè)備（挖挖掘機(jī)等等）及修修建礦山山作業(yè)使使用的臨臨時(shí)建11 萬元；10000筑物物，金額額約 2 萬元；10000用于于礦山林林地補(bǔ)償償 萬元。10000用于于礦山剝剝巖項(xiàng)目目，約33 個(gè)月時(shí)時(shí)間實(shí)施施完畢。投資33第二筆筆資金投投入：在在資金到到位起實(shí)實(shí)施，約約 萬元，其中：35000金額額約 萬元；20000生產(chǎn)產(chǎn)用礦石石儲(chǔ)備約約1 萬萬元；110000鐵粉庫(kù)庫(kù)存約22 萬元。5000生產(chǎn)用用備品備備件，約約3 在第三三筆資金金投入：用于礦礦山擴(kuò)采采項(xiàng)目的的辦理，年下半半年實(shí)施施

5、，20017 萬萬元。335000投資金金額約 （二）還還本付息息計(jì)劃 合作作期項(xiàng)目目合作期期三年，萬元，100000本本次以融融資方式式獲得資資金 向出資資方144.4%間，本本溪市宏宏發(fā)礦業(yè)業(yè)有限公公司每年年按實(shí)際際投資總總額的 個(gè)月月時(shí)給112支付付紅利回回報(bào)，紅紅利回報(bào)報(bào)自資金金到位之之日起計(jì)計(jì)算，至至第 付第第一年利利息，以以此類推推，每年年付息，到期還還本。 萬元元，第二二年（當(dāng)當(dāng)期期末末）回114400第一年年（當(dāng)期期期末）回報(bào)為為 1100000萬元元，還本本14440萬元元，第三三年（當(dāng)當(dāng)期期末末）回報(bào)報(bào)為14440報(bào)報(bào)為 萬元元，本息息全部還還清。 四四、資金金管理原原則

6、為確保保資金合合規(guī)、有有效使用用，并能能夠按時(shí)時(shí)給付利利息，本本溪市宏宏發(fā)礦 業(yè)有有限公司司制定以以下資金金管理原原則： 成立立資金管管理辦公公室，專專門監(jiān)督督該筆資資金安全全、有效效使用和和按時(shí)11 給給付利息息。 2 資金管管理辦公公室有總總經(jīng)理直直接指導(dǎo)導(dǎo)，投資資方指派派負(fù)責(zé)人人及受托托銀 行實(shí)實(shí)時(shí)監(jiān)督督，對(duì)投投資人負(fù)負(fù)責(zé)。 隨資資金還本本付息支支付完畢畢而結(jié)資資金管理理辦公室室隨資金金到位而而成立，3 束束。 資金管管理辦公公室負(fù)責(zé)責(zé)按本項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施施經(jīng)營(yíng)和和資金管管理程序序行使職職權(quán)，44 凡違背背項(xiàng)目資資金使用用計(jì)劃，又沒有有明確的的書面文文字報(bào)告告說明的的資金 使使用、決決策、項(xiàng)項(xiàng)

7、目招標(biāo)標(biāo)等，資資金管理理辦公室室均有直直接否決決權(quán)。 五五、資金金管理程程序 企在監(jiān)監(jiān)管期限限內(nèi)，項(xiàng)項(xiàng)目資金金嚴(yán)格按按資金使使用計(jì)劃劃監(jiān)管執(zhí)執(zhí)行使用用，1 均應(yīng)應(yīng)由企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人與與資金管管理業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)部門門的每月月資金使使用計(jì)劃劃， 凡沒有有資金管管理辦公公室簽審審的資金金，方得得執(zhí)行。辦公室室負(fù)責(zé)人人會(huì)簽后后， 一律律不得執(zhí)執(zhí)行和使使用。 企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)部部門應(yīng)將將每月報(bào)報(bào)資金管管理辦公公室每月月審核企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表，2 資金金管理辦辦公室應(yīng)應(yīng)每月分分析企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)表表抄報(bào)一一份給資資金管理理辦公室室， 運(yùn)營(yíng)營(yíng)狀況，為企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)運(yùn)營(yíng)提供供建設(shè)性性意見。 財(cái)財(cái)務(wù)規(guī)章章參與企企業(yè)制度度制定，資金

8、管管理辦公公室參加加企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)月會(huì)會(huì)，3 制定，及財(cái)務(wù)務(wù)各項(xiàng)資資金使用用計(jì)劃安安排，隨隨時(shí)掌握握企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)營(yíng)狀況， 協(xié)助企企業(yè)資金金良好運(yùn)運(yùn)營(yíng)。 重重大決策策與會(huì)議議監(jiān)管程程序六、 資資金管理理辦公室室參加企企業(yè)股東東會(huì)，年年、季、月計(jì)劃劃會(huì)等重重大事宜宜決策會(huì)會(huì)議，凡凡涉及項(xiàng)項(xiàng)目資金金使用、項(xiàng)目營(yíng)營(yíng)銷、項(xiàng)項(xiàng)目招標(biāo)標(biāo)等會(huì)議議均應(yīng)通通 在在企業(yè)違違背本投投資實(shí)施施經(jīng)營(yíng)方方案的經(jīng)經(jīng)營(yíng)決策策知資金金管理辦辦公室參參加， 時(shí)時(shí)，資金金管理辦辦公室一一票否決決。 七、安全使使用資金金實(shí)施總總則 公司司應(yīng)當(dāng)關(guān)關(guān)注涉及及資金使使用的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失失和可能能遭受外外部處罰罰、（一一）資金金使用違違反國(guó)

9、家家法律法法規(guī)、 信信譽(yù)損失失。 舞可能能因重大大差錯(cuò)、（二）資金使使用未經(jīng)經(jīng)適當(dāng)審審批或超超越授權(quán)權(quán)審批， 弊、欺欺詐而導(dǎo)導(dǎo)致?lián)p失失。（三三）銀行行賬戶的的開立、審批、使用、核對(duì)和和清理不不符合國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)法 律法法規(guī)要求求，可能能導(dǎo)致受受到處罰罰造成資資金損失失。 可能能造成賬賬實(shí)不符符或?qū)е轮仑?cái)務(wù)報(bào)報(bào)表信息息失真。（四）原始票票據(jù)不完完整，（五）有有關(guān)票據(jù)據(jù)的遺失失、變?cè)煸臁卧煸?、被盜盜以及非非法使用用印章，可能 、法律訴訴訟。 導(dǎo)致資資產(chǎn)損失失 強(qiáng)強(qiáng)化關(guān)鍵鍵方面或或關(guān)鍵環(huán)環(huán)節(jié)的控控制 機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置和和人權(quán)限限范圍和和授權(quán)審審批應(yīng)當(dāng)當(dāng)明確規(guī)規(guī)范，（一）職職責(zé)分工工、 員配配備應(yīng)當(dāng)當(dāng)科學(xué)合

10、合理。 審批批、銀行行賬戶的的開立、銀行存存款的管管理應(yīng)當(dāng)當(dāng)合法合合規(guī)，（二）現(xiàn)現(xiàn)金、 對(duì)帳帳單的核核對(duì)應(yīng)按按規(guī) 使使用、核核對(duì)、清清理嚴(yán)格格有效，現(xiàn)金盤盤點(diǎn)和銀銀行 。 定定嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行 。 （三三）資金金的會(huì)計(jì)計(jì)記錄應(yīng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)實(shí)、準(zhǔn)確確、完整整和及時(shí)時(shí)（四）票據(jù)的的購(gòu)買、保管、使用、銷毀等等應(yīng)當(dāng)有有完整的的記錄，銀行預(yù)預(yù) 留印鑒鑒和有關(guān)關(guān)印章的的管理應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格有有效。 八八、職責(zé)責(zé)分工與與授權(quán)審審批 本公公司建立立健全貨貨幣資金金業(yè)務(wù)的的崗位職職責(zé)制度度，并嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行。 貨幣資資金業(yè)務(wù)務(wù)的崗位位職責(zé)制制度 為為完善資資金業(yè)務(wù)務(wù)的崗位位責(zé)任制制，明確確相關(guān)崗崗位的職職責(zé)權(quán) 第一條條 限限，確保

11、保辦理貨貨幣資金金業(yè)務(wù)的的不相容容崗位相相分離、制約、監(jiān)督，保證貨貨幣資金金安全。根據(jù)國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)法律法法規(guī)，結(jié)結(jié)合本單單位實(shí)際際，特制制定本 制制度。 貨貨幣資金金業(yè)務(wù)的的不相容容崗位范范圍應(yīng)當(dāng)當(dāng)包括： 第二二條 貨幣幣資金支支付的審審批與執(zhí)執(zhí)行；) 一( 貨幣資資金的保保管與盤盤點(diǎn)清查查；) 二( 貨貨幣資金金的會(huì)計(jì)計(jì)記錄與與審計(jì)監(jiān)監(jiān)督。) 三( 單位負(fù)負(fù)責(zé)人職職責(zé)： 第三條條 審批有有關(guān)貨幣幣資金管管理的制制度；) （一一 審審批大額額現(xiàn)金、銀行存存款的支支付申請(qǐng)請(qǐng)。) 二( 計(jì)劃財(cái)財(cái)務(wù)處負(fù)負(fù)責(zé)人職職責(zé)： 第四條條 組織制制定有關(guān)關(guān)貨幣資資金管理理制度；) 一一( i 權(quán)權(quán)限范圍圍內(nèi)審批

12、批現(xiàn)金、銀行存存款的支支付申請(qǐng)請(qǐng)) （二 指導(dǎo)導(dǎo)、協(xié)調(diào)調(diào)本部門門貨幣資資金管理理工作。) 三三( 出納納人員職職責(zé)： 第五條條 填制現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬和銀銀行存款款日記賬賬；) 一( 確確?，F(xiàn)金金安全嚴(yán)嚴(yán)禁他人人未經(jīng)授授權(quán)接觸觸現(xiàn)金，妥善保保管庫(kù)存存現(xiàn)金，) 二二( 依規(guī)定定辦理貨貨幣資金金支付手手根據(jù)經(jīng)經(jīng)審批復(fù)復(fù)核無誤誤的支付付申請(qǐng)，) （三 并及時(shí)時(shí)向上級(jí)級(jí)對(duì)審批批人超越越授權(quán)范范圍審批批的貨幣幣資金有有權(quán)拒絕絕，續(xù)，授權(quán)部部門報(bào)告告； 辦理理銀行收收、付款款手續(xù)，及時(shí)與與銀行辦辦理結(jié)算算業(yè)務(wù)，認(rèn)真核核對(duì)銀)四( 行行收、付付款憑證證 認(rèn)真保保管空白白支票，按順序序存放。) 五五( 會(huì)計(jì)計(jì)人員

13、職職責(zé)： 第六條條 編制記記賬憑證證，填制制資金總總賬；) 一( ) 二( 妥善善保管財(cái)財(cái)務(wù)印章章，并按按規(guī)定用用?。?確保?，F(xiàn)金賬賬面余額額與實(shí)際際庫(kù)存定定期和不不定期盤盤點(diǎn)核對(duì)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金，) 三( 相符； 確確保賬面面余額與與編制銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表，定期核核對(duì)銀行行賬戶，) 四四( 對(duì)賬賬單余額額調(diào)節(jié)相相符； 妥妥善保管管會(huì)計(jì)檔檔案，隨隨時(shí)提供供查閱。) 五五( 審審核人員員職責(zé)： 第七七條 審查查原始憑憑證的合合法性、真實(shí)牲牲、完整整牲；) （一一 復(fù)核貨貨幣資金金支付申申請(qǐng)的批批準(zhǔn)范圍圍、權(quán)限限、程序序是否正正確；) 二( 金金額計(jì)算算是否準(zhǔn)準(zhǔn)確、支支付方式式和 復(fù)復(fù)核業(yè)務(wù)務(wù)辦

14、理手手續(xù)是否否完整”) 三三( 單位位是否妥妥當(dāng)?shù)取?復(fù)核人人員職責(zé)責(zé)： 第第八條 復(fù)復(fù)核貨幣幣資金支支付申請(qǐng)請(qǐng)、資金金業(yè)務(wù)的的合規(guī)住住；) 一( 協(xié)助助現(xiàn)金出出納控制制庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金限額額，掌握握銀行存存款和庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金余額，) 二二( 監(jiān)督督檢查資資金的使使用和管管理情況況。 貨幣幣資金使使用部門門負(fù)責(zé)人人職責(zé)： 第九九條( 提出本本部門用用款申請(qǐng)請(qǐng)； 一一） 在授授權(quán)范圍圍內(nèi)批準(zhǔn)準(zhǔn)本部門門個(gè)人用用款申請(qǐng)請(qǐng)；) 二( 負(fù)負(fù)責(zé)保管管或指派派工作人人員保管管本部門門印章，并按規(guī)規(guī)定用印印。) 三( 審審核批準(zhǔn)準(zhǔn)制度 公公司對(duì)貨貨幣資金金業(yè)務(wù)建建立嚴(yán)格格的審核核批準(zhǔn)制制度，并并按照規(guī)規(guī)定的權(quán)權(quán)限和

15、程明明確審批批人對(duì)貨貨幣資金金業(yè)務(wù)的的審批方方式、程程序辦理理資金支支付業(yè)務(wù)務(wù)。 規(guī)定定經(jīng)辦人人辦理貨貨幣資金金業(yè)務(wù)的的職責(zé)范范圍和工工作要求求。責(zé)任任措施，序、 公司司總經(jīng)理理對(duì)公司司的全面面經(jīng)營(yíng)工工作承擔(dān)擔(dān)公司法法（一）資金審審核批準(zhǔn)準(zhǔn)。 定代代表人責(zé)責(zé)任，對(duì)對(duì)公司的的所有資資金支付付進(jìn)行審審批。 應(yīng)當(dāng)當(dāng)提前向向總經(jīng)理理提出用用款公司司有關(guān)部部門用款款時(shí)，（二）支支付申請(qǐng)請(qǐng)。申請(qǐng)請(qǐng)，注明明款項(xiàng)用用途、金金額、預(yù)預(yù)算、限限額、支支付方式式等內(nèi)容容，并附附合 同、原始單單據(jù)或相相關(guān)憑證證。（三）支支付審批批。公司司各部門門負(fù)責(zé)人人根據(jù)其其職責(zé)、權(quán)限，在貨幣幣資金 授授權(quán)審批批范圍內(nèi)內(nèi)對(duì)支付付申

16、請(qǐng)進(jìn)進(jìn)行審批批。（四四）支付付審核。會(huì)計(jì)人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)準(zhǔn)后的貨貨幣支付付申請(qǐng)進(jìn)進(jìn)行復(fù)核核，復(fù)核核資金支支付申請(qǐng)請(qǐng)的批準(zhǔn)準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是是否正確確，手續(xù)續(xù)及相關(guān)關(guān)單證是是否齊備備，金額額計(jì)算是是否準(zhǔn)確確，支付付方式支支付公司司是否妥妥當(dāng)?shù)取?fù) 核無無誤后，交由出出納人員員辦理支支付手續(xù)續(xù)。 按規(guī)定定辦理出出納人員員應(yīng)根據(jù)據(jù)復(fù)核無無誤的支支付申請(qǐng)請(qǐng)，（五五）辦理理支付。 資金支支付手續(xù)續(xù)，及時(shí)時(shí)登記現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行存款款日記帳帳。 九、現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行存款款的控制制 公司建建立健全全現(xiàn)金和和銀行存存款的控控制制度度，并予予以嚴(yán)格格執(zhí)行。 （一）總則 、凡凡公司現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款、有價(jià)價(jià)證券的

17、的收支保保管，均均應(yīng)依本本制度的的1 規(guī)定辦辦理。 、本本制度所所稱現(xiàn)金金是指庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金、銀行行存款、外幣、本票、銀行匯匯2 票、支支票等。 、本制度度所稱有有價(jià)證券券是指商商業(yè)匯票票、政府府債券、公司債債券及股股票3 等。 、公公司銀行行存款印印鑒規(guī)定定如下：4 ）公司司財(cái)務(wù)專專用章和和法定代代表人姓姓名章作作為銀行行存款印印鑒。11（ ）留留存銀行行的印鑒鑒的保管管不得少少于兩人人。2（ 、會(huì)計(jì)計(jì)不得兼兼任出納納。所有有款項(xiàng)支支付必須須有經(jīng)辦辦人、會(huì)會(huì)計(jì)主管管或稽55 核核人員及及單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字字，否則則出納人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)拒付。 “收辦理理業(yè)務(wù)后后加蓋辦辦理收付付業(yè)務(wù)，出納應(yīng)應(yīng)根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)的

18、收收支傳票票，、66 訖”或或“付訖訖”戳記記。 、出納納應(yīng)及時(shí)時(shí)登記現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款日記賬賬，定時(shí)時(shí)向總經(jīng)經(jīng)理提供供資金77 日?qǐng)?bào)表表。 、出出納人員員應(yīng)遵循循下列規(guī)規(guī)定：88 ）不得得由臨時(shí)時(shí)工或非非專業(yè)人人員充任任。1（ ）不得兼兼任其他他機(jī)構(gòu)有有關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)財(cái)務(wù)職職務(wù)。22（ ）不得對(duì)對(duì)外作在在關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)方面的的保證。3（ （二）銀銀行存款款的管理理 二級(jí)核核算存款款帳戶。專用存存款帳戶戶、銀行行存款帳帳戶分為為基本存存款帳戶戶、 各種接接受銀行行的監(jiān)督督。銀行行存款的的收支要要嚴(yán)格遵遵守銀行行的有關(guān)關(guān)制度， 銀行收收付款憑憑證的款款項(xiàng)來源源、用途途必須如如實(shí)填寫寫，不得得弄虛作作假。不

19、不得出租租、出借借銀行帳帳戶，不不準(zhǔn)簽發(fā)發(fā)空頭支支票。在在簽發(fā)銀銀行支票票、匯 票票等票據(jù)據(jù)時(shí)，持持票人應(yīng)應(yīng)出具收收據(jù)或直直接在票票據(jù)存根根聯(lián)上簽簽收。 ，月月終出納納及時(shí)做做好銀行行存款的的記帳、對(duì)帳工工作（每每月與銀銀行對(duì)帳帳） 如有有未達(dá)賬賬項(xiàng)，及及時(shí)編制制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表。 （目前前由會(huì)計(jì)計(jì)保管印印鑒章之之一，留留存銀行行的印鑒鑒與支票票必須分分兩人保保管 。出出納保管管支票，總經(jīng)理理保管印印鑒章之之二） （三）現(xiàn)現(xiàn)金管理理的規(guī)定定 。、嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行現(xiàn)金金管理?xiàng)l條例和和現(xiàn)金金管理?xiàng)l條例實(shí)施施細(xì)則1 、必須須配置專專職出納納人員，負(fù)責(zé)辦辦理現(xiàn)金金的收支支或結(jié)存存，對(duì)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)22

20、金金必須妥妥善保管管，非出出納人員員不得經(jīng)經(jīng)管現(xiàn)金金。 天的零零星開支支核定553依依由開戶戶銀行按按照公司司的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)需需要，、3 必須于于當(dāng)日下下班前交交存開戶戶超過備備用金額額度的，公司庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金限額， 銀行。4、嚴(yán)嚴(yán)格遵守守庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金限額額，當(dāng)天天現(xiàn)金當(dāng)當(dāng)天存入入銀行，不得坐坐支，不不 得留存存大量現(xiàn)現(xiàn)金過夜夜，確保保資金安安全。 、出出納必須須每天填填寫現(xiàn)金金日記帳帳，結(jié)出出現(xiàn)金余余額，并并與庫(kù)存存現(xiàn)金核核5 對(duì)，做到日日清月結(jié)結(jié)，帳實(shí)實(shí)相符，不得以以任何憑憑證或白白條頂庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金。 元）的的付款業(yè)業(yè)務(wù)，一一般要簽簽現(xiàn)金220000元（含含20000、支支付現(xiàn)金金超過66 支票

21、到到銀行提提款。77“現(xiàn)并并登記每每月至少少由會(huì)計(jì)計(jì)主人員員或稽核核人員抽抽查一次次庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金，、 ，及時(shí)時(shí)處理抽抽查結(jié)果果。金抽抽查情況況表” 、收收取現(xiàn)金金必須開開具收款款憑證，嚴(yán)禁收收費(fèi)不開開票，一一經(jīng)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)按不開開8 票收收費(fèi)的金金額處以以五倍以以上的罰罰款，情情節(jié)嚴(yán)重重者給予予行政處處分。 應(yīng)當(dāng)當(dāng)派專車車、向銀銀行提取取大額現(xiàn)現(xiàn)金或存存入現(xiàn)金金時(shí)，為為了確保保安全，、9 由由保衛(wèi)部部門人員員護(hù)送。 、對(duì)保險(xiǎn)險(xiǎn)箱的密密碼要絕絕對(duì)保密密，鑰匙匙要妥善善保管，不得丟丟失，不不得100 隨意交交給他人人。 如確因因故需要要離開崗崗位時(shí)，不得將將現(xiàn)金出出納工作作隨意交交他人代代管，、11 須須

22、由會(huì)計(jì)計(jì)主管人人員指派派他人代代管，但但應(yīng)辦理理交接手手續(xù)。 、出出納所使使用的各各種專用用章，應(yīng)應(yīng)妥善保保管，支支票印鑒鑒章應(yīng)由由主管或或12 專專人負(fù)責(zé)責(zé)保管。 、現(xiàn)金結(jié)結(jié)算的范范圍包括括如下內(nèi)內(nèi)容：114 ）職職工工資資、津貼貼；1（ ）個(gè)人人勞務(wù)報(bào)報(bào)酬、包包括稿費(fèi)費(fèi)和講課課以及其其它專門門工作報(bào)報(bào)酬；22（ ）根據(jù)據(jù)國(guó)家規(guī)規(guī)定頒發(fā)發(fā)給個(gè)人人的科學(xué)學(xué)技術(shù)、文化技技術(shù)、體體育等各各種3（ 獎(jiǎng)金； ）各種種勞保、福利費(fèi)費(fèi)用以及及國(guó)家規(guī)規(guī)定的對(duì)對(duì)個(gè)人的的其他支支出；44（ ）向向個(gè)人收收購(gòu)農(nóng)副副產(chǎn)品和和其他物物資的價(jià)價(jià)款；55（ ）出出差人員員必須隨隨身攜帶帶的差旅旅費(fèi)；66（ ）結(jié)結(jié)算起點(diǎn)點(diǎn)

23、以下的的零星支支出；77（ ）中中國(guó)人民民銀行確確定需要要支付現(xiàn)現(xiàn)金的其其他支出出。8（ 十、票票據(jù)管理理 公公司根據(jù)據(jù)企業(yè)自自身根據(jù)據(jù)國(guó)家頒頒發(fā)的現(xiàn)現(xiàn)行票據(jù)據(jù)法和財(cái)財(cái)務(wù)制度度相關(guān)規(guī)規(guī)定，特特點(diǎn)對(duì)票票據(jù)的管管理以票票據(jù)種類類、票據(jù)據(jù)使用準(zhǔn)準(zhǔn)則、票票據(jù)統(tǒng)計(jì)計(jì)核銷、賬冊(cè) 印章章管理、檔案室室票據(jù)管管理等事事項(xiàng)制定定財(cái)務(wù)票票據(jù)管管管理、財(cái)財(cái)務(wù)稽核核、 理細(xì)細(xì)則，公公司各部部門、各各項(xiàng)目、各有關(guān)關(guān)人員應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行。 、票據(jù)分分類：（一） 、支票（現(xiàn)金支支票、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票票、電匯匯、承兌兌匯票）1.11 、發(fā)票、收據(jù)（以“發(fā)發(fā)票”冠冠名的普普通發(fā)票票、增值值稅專用用發(fā)票、1.22 資金往往來收據(jù)據(jù)） 、

24、借款款單（公公司自制制單據(jù)，使用時(shí)時(shí)在封面面注明項(xiàng)項(xiàng)目、部部門及個(gè)個(gè)人1.3 借款款） 、費(fèi)用報(bào)報(bào)銷審批批單（公公司自制制單據(jù)）1.44 、費(fèi)用用支付申申請(qǐng)單（公司統(tǒng)統(tǒng)一單據(jù)據(jù)）1.5 、材材料出入入庫(kù)單（公司統(tǒng)統(tǒng)一單據(jù)據(jù)）1.6 、票票據(jù)的使使用準(zhǔn)則則：（二二） 、支支票2.1 出納按按照登記記簿的支支票購(gòu)買買回來后后先由會(huì)會(huì)計(jì)建立立支票登登記簿，、2.1.11 、內(nèi)容逐逐一填寫寫領(lǐng)用時(shí)時(shí)間、支支票種類類、份數(shù)數(shù)、訖止止編號(hào)（連續(xù)編編號(hào)） 領(lǐng)領(lǐng)用人姓姓名、會(huì)會(huì)計(jì)及分分管總經(jīng)經(jīng)理簽字字確認(rèn)后后領(lǐng)用； 按按出納接接到已審審核后的的費(fèi)用報(bào)報(bào)銷審批批單或費(fèi)費(fèi)用支付付申請(qǐng)表表后，、2.11.2 “核核

25、定付款款類別”照費(fèi)用用報(bào)銷審審批單的的批示啟啟用現(xiàn)金金支票或或轉(zhuǎn)賬支支票。 由會(huì)會(huì)計(jì)加蓋蓋公檢查查經(jīng)會(huì)計(jì)計(jì)確認(rèn)無無誤后，出納應(yīng)應(yīng)準(zhǔn)確填填寫好支支票內(nèi)容容， 司財(cái)財(cái)務(wù)專用用章，報(bào)報(bào)公司相相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審核后后蓋齊印印鑒章。 按按登記薄薄要求逐逐一填寫寫時(shí)間、支、出出納要建建立支票票使用登登記薄，2.11.3票票種類、支票票票號(hào)、份份數(shù)、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)款事由由、收款款單位、金額、出納、經(jīng)辦人人簽字、備注。同時(shí)還還應(yīng)及時(shí)時(shí)登記現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬、現(xiàn)現(xiàn)金領(lǐng)用用日記賬賬、銀 行行往來日日記賬。 認(rèn)認(rèn)對(duì)于支支票的使使用出納納要嚴(yán)格格按照財(cái)財(cái)務(wù)制度度及審批批意見執(zhí)執(zhí)行，、2.11.4真真履行規(guī)規(guī)定的相相關(guān)手續(xù)續(xù)，做好好相關(guān)登

26、登記記錄錄。不得得擅自使使用支票票，尤 其其是現(xiàn)金金支票。 、發(fā)票票、收據(jù)據(jù)2.22 出出納按照照登記薄薄上的內(nèi)內(nèi)發(fā)票購(gòu)購(gòu)回后先先由會(huì)計(jì)計(jì)建立發(fā)發(fā)票登記記簿，、2.22.1 、容容逐一填填寫領(lǐng)用用發(fā)票的的時(shí)間、種類、份數(shù)、訖止編編號(hào)（連連續(xù)編號(hào)號(hào)） 要填填對(duì)其需需要開具具稅務(wù)發(fā)發(fā)票的工工程，領(lǐng)領(lǐng)用人姓姓名以及及會(huì)計(jì)確確認(rèn)簽字字。 出先經(jīng)經(jīng)分管副副總審核核后報(bào)由由總經(jīng)理理確認(rèn)簽簽字后，寫發(fā)票票啟用審審批單， 納才能能使用。 收收據(jù)外出出，如特特殊情況況需要攜攜帶、禁禁止攜帶帶已蓋章章的空白白支票、2.22.2 外外出的，應(yīng)報(bào)分分管副總總和總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，并辦辦理相關(guān)關(guān)手續(xù)。 、發(fā)票收收據(jù)應(yīng)復(fù)復(fù)印

27、填寫寫，嚴(yán)禁禁開鴛鴦鴦票，封封面注明明行政費(fèi)費(fèi)用類、2.22.3直直營(yíng)工程程類或聯(lián)聯(lián)營(yíng)工程程類，這這樣便于于統(tǒng)計(jì)歸歸類。單單本票據(jù)據(jù)用完后后，每 本本封面必必須經(jīng)相相關(guān)負(fù)責(zé)責(zé)人會(huì)簽簽完畢后后交檔案案室。 摘要要，一定定要準(zhǔn)確確完整地地填寫對(duì)對(duì)方單位位名稱、填寫發(fā)發(fā)票收據(jù)據(jù)時(shí)，、2.22.4 經(jīng)經(jīng)會(huì)計(jì)確確認(rèn)無誤誤后加蓋蓋公司財(cái)財(cái)務(wù)專用用章及發(fā)發(fā)票簽發(fā)發(fā)用章。 特特別按項(xiàng)項(xiàng)目逐一一登記。、對(duì)開開啟的發(fā)發(fā)票應(yīng)在在發(fā)票使使用登記記薄上，2.22.5 聯(lián)營(yíng)營(yíng)項(xiàng)目開開啟的發(fā)發(fā)票作特特別說明明，注明明開票時(shí)時(shí)是否按按合同MMMC是是對(duì) 未繳納納稅費(fèi)的的要有書書面對(duì)已已繳納了了稅費(fèi)的的開啟收收據(jù)，約約定繳納納

28、稅費(fèi)， 說明，并取得得總經(jīng)理理審批簽簽字確認(rèn)認(rèn)。 、公司司收據(jù)的的啟用與與發(fā)票的的啟用應(yīng)應(yīng)該一致致，使用用也與發(fā)發(fā)票一樣樣。2.2.66 但但在啟公公司外部部及沖賬賬的收據(jù)據(jù)。啟用用和核銷銷時(shí)在封封面注明明公司內(nèi)內(nèi)部、 用用核銷時(shí)時(shí)到要到到公司專專人處登登記、領(lǐng)領(lǐng)用、啟啟用、核核銷； 、借款單單、費(fèi)用用報(bào)銷審審批單、費(fèi)用支支付申請(qǐng)請(qǐng)單、出出入庫(kù)單單。2.3 、借借款單22.3.1 因工作作需要借借款的，按借款款單內(nèi)容容填寫，經(jīng)分管管副總和和總經(jīng)理理審批 簽字后后方可到到出納處處借款。 借借款人報(bào)報(bào)銷時(shí)按按財(cái)務(wù)制制度會(huì)計(jì)計(jì)根據(jù)項(xiàng)項(xiàng)目登記記借款人人往來賬賬目，出出納、 開開具沖還還借支收收據(jù)經(jīng)總總

29、經(jīng)理簽簽字后沖沖銷借款款。 、費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷審批單單2.33.2 經(jīng)辦辦人按財(cái)財(cái)務(wù)要求求粘貼好好票據(jù)，認(rèn)真填填寫項(xiàng)目目名稱、報(bào)銷內(nèi)內(nèi)容、 ，按按公司審審批流程程進(jìn)行審審批簽字字完成大大小寫金金額、票票據(jù)張數(shù)數(shù)（大寫寫） 會(huì)計(jì)要要嚴(yán)格按按照?qǐng)?bào)銷銷程序詳詳細(xì)審查查票據(jù)財(cái)財(cái)務(wù)部按按財(cái)務(wù)制制度報(bào)銷銷。后，金額、票據(jù)張張數(shù)、相相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批意意見，然然后由出出納支付付具體款款項(xiàng)。對(duì)對(duì) “沖或現(xiàn)現(xiàn)金付訖訖”、“轉(zhuǎn)賬付付訖”于于已支付付的報(bào)銷銷審批單單據(jù)出納納要加蓋蓋 賬”印印章。 、出、入入庫(kù)單33.3 、33.3.1并開開具著名名為項(xiàng)目目部庫(kù)管管員憑材材料采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃聯(lián)聯(lián)簽單據(jù)據(jù)實(shí)點(diǎn)收收， ，并有有材料員員

30、、庫(kù)管管員、項(xiàng)項(xiàng)目主管管簽字才才為入庫(kù)庫(kù)的【專專用出入入庫(kù)單】 有效之之憑證。 、公司機(jī)機(jī)關(guān)采購(gòu)購(gòu)的設(shè)備備、物資資、資料料等由行行政部填填制【公公司機(jī)關(guān)關(guān)3.33.2 ，注注明申購(gòu)購(gòu)使用部部門、數(shù)數(shù)量、金金額控制制等，由由公司辦辦公用品品申購(gòu)單單】 材料料采供部部門執(zhí)行行。報(bào)銷銷時(shí)需提提供行政政部及使使用部門門簽字的的入庫(kù)單單。 、出、入庫(kù)單單為公司司統(tǒng)一印印刷的內(nèi)內(nèi)部票據(jù)據(jù)，按項(xiàng)項(xiàng)目由項(xiàng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)責(zé)人3.3.33 使使用人領(lǐng)領(lǐng)用時(shí)要要登記項(xiàng)項(xiàng)目名稱稱、或項(xiàng)項(xiàng)目庫(kù)管管材料在在公司檔檔案室領(lǐng)領(lǐng)用， 用完完將存根根聯(lián)交至至公司材材料領(lǐng)收收時(shí)間以以及出入入庫(kù)單順順序編號(hào)號(hào)。姓名名、 成本本會(huì)計(jì)處處統(tǒng)一

31、核核銷，待待核銷完完畢才能能領(lǐng)用新新本。 材料料入庫(kù)要要由庫(kù)房房保管員員根據(jù)供供貨商提提供材料料明細(xì)送送貨單進(jìn)進(jìn)行、33.3.4驗(yàn)貨貨，仔細(xì)細(xì)核對(duì)材材料名稱稱和規(guī)格格，清點(diǎn)點(diǎn)材料數(shù)數(shù)量、規(guī)規(guī)格及損損壞情況況，如實(shí)實(shí)按項(xiàng)目目填寫入入庫(kù)單，經(jīng)材料料員、庫(kù)庫(kù)管員、項(xiàng)目負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽字后才才能 為為材料入入賬憑證證，按憑憑證及時(shí)時(shí)做好材材料入庫(kù)庫(kù)登記臺(tái)臺(tái)帳。 、材材料出庫(kù)庫(kù)時(shí)應(yīng)遵遵循先進(jìn)進(jìn)后出的的原則，出庫(kù)時(shí)時(shí)開具出出庫(kù)單時(shí)時(shí)，時(shí)33.3.5間、項(xiàng)目名名稱、領(lǐng)領(lǐng)用班組組、材料料品種、數(shù)量、規(guī)格、經(jīng)辦人人等要清清楚明確確，并及及時(shí)下賬賬，每月月末盤存存一次，上報(bào)盤盤點(diǎn)清單單給材料料會(huì)計(jì)和和公 司。 、票據(jù)

32、據(jù)申購(gòu)44 、需購(gòu)買買票據(jù)時(shí)時(shí)，由會(huì)會(huì)計(jì)填寫寫票據(jù)請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)單，并寫明明票據(jù)種種類、數(shù)數(shù)4.11 量以及及何處購(gòu)購(gòu)買，經(jīng)經(jīng)分管副副總和總總經(jīng)理簽簽字后方方可購(gòu)買買。 、對(duì)于于支票支支票的購(gòu)購(gòu)買，需需要出納納和會(huì)計(jì)計(jì)兩人共共同前往往銀行，購(gòu)4.2 后及及時(shí)登記記。 、票票據(jù)統(tǒng)計(jì)計(jì)、核銷銷：（三三） 加蓋“作廢”若支票票填寫錯(cuò)錯(cuò)誤，將將填錯(cuò)的的支票（及支票票存根聯(lián)聯(lián)）、33.1印印章后，經(jīng)主管管副總和和總經(jīng)理理簽字確確認(rèn)，待待支票使使用完畢畢后，一一并交 會(huì)會(huì)計(jì)處理理核銷。 、若發(fā)票票填寫有有誤，應(yīng)應(yīng)按程序序重新申申請(qǐng)，對(duì)對(duì)填錯(cuò)的的發(fā)票收收據(jù)應(yīng)在在3.22各聯(lián)加加蓋“作作廢”印印章后，經(jīng)主管管副總和和

33、總經(jīng)理理簽字確確認(rèn)后，待換購(gòu)購(gòu) 時(shí)與存存根聯(lián)移移交相關(guān)關(guān)部門進(jìn)進(jìn)行核銷銷。 、對(duì)于于已使用用完的發(fā)發(fā)票、支支票、收收據(jù)、借借款單存存根按公公司或項(xiàng)項(xiàng)目3.3編號(hào)號(hào)，編制制年度總總冊(cè)號(hào)，由會(huì)計(jì)計(jì)、出納納、內(nèi)審審、分管管總經(jīng)理理會(huì)簽后后， （其中中包括已已加并按按票據(jù)種種類建立立登記薄薄報(bào)總經(jīng)經(jīng)理簽字字后核銷銷存檔。 蓋“作作廢”印印章的作作廢票據(jù)據(jù)）作為為統(tǒng)一核核銷票據(jù)據(jù)。 、對(duì)于于需要票票據(jù)存根根換購(gòu)的的發(fā)票及及收據(jù)，應(yīng)另根根據(jù)登記記薄記錄錄編3.4 制制清單歸歸檔。 、已已核銷票票據(jù)要按按項(xiàng)目和和公司其其他財(cái)務(wù)務(wù)檔案編編號(hào)后由由會(huì)計(jì)書書寫移33.5 交交清單移移交至公公司檔案案室，移移交清單

34、單同時(shí)存存檔保管管。 ：、賬冊(cè)管管理（含含會(huì)計(jì)賬賬本和會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表）（四四） 、按項(xiàng)項(xiàng)目分別別各建立立一套完完整賬目目，不能能所有項(xiàng)項(xiàng)目共建建一套帳帳，4.1共用用同一賬賬本。財(cái)財(cái)務(wù)人員員登記賬賬本時(shí)應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定認(rèn)真、清晰、準(zhǔn)確地地表 述業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容容和金額額。 、會(huì)計(jì)計(jì)要按規(guī)規(guī)定對(duì)已已審查合合格的原原始票據(jù)據(jù)，真實(shí)實(shí)、準(zhǔn)確確地編制制會(huì)4.2計(jì)并并按分類類帳、明明細(xì)賬、總賬進(jìn)進(jìn)行登記記，在登登記時(shí)出出現(xiàn)錯(cuò)誤誤，必須須劃 雙紅紅線并加加蓋經(jīng)辦辦人印章章進(jìn)行更更正，不不得涂改改空補(bǔ)。 、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表按月月裝訂成成冊(cè)，進(jìn)進(jìn)行統(tǒng)一一編號(hào)后后，由會(huì)會(huì)計(jì)按年年度以書書4.33 面形式式移交至至公司檔檔案室，移

35、交清清單同時(shí)時(shí)存檔保保存。 、采采用電子子記賬時(shí)時(shí)，存儲(chǔ)儲(chǔ)器的會(huì)會(huì)計(jì)記錄錄視同會(huì)會(huì)計(jì)帳薄薄，應(yīng)制制成兩44.4 份份光盤進(jìn)進(jìn)行備份份，由會(huì)會(huì)計(jì)書面面移交檔檔案室，移交清清單同時(shí)時(shí)存檔保保存。 銀行行存款日日記賬本本以及總總賬本必必須是訂訂本式的的，現(xiàn)金金日記賬賬本、4.55 并并在相應(yīng)應(yīng)位置財(cái)財(cái)務(wù)人員員必須要要在賬本本首頁(yè)將將所要求求的內(nèi)容容詳盡填填寫， 加加蓋各自自印章，明細(xì)賬賬可以活活頁(yè)式。 、出納和和會(huì)計(jì)要要按不同同時(shí)間段段，分別別按公司司項(xiàng)目把把周報(bào)、月報(bào)、4.66 季報(bào)、年報(bào)的的資金使使用明細(xì)細(xì)情況表表分送至至相關(guān)部部門； 、資資金使用用情況表表：包括括項(xiàng)目或或公司在在核算時(shí)時(shí)間內(nèi)總

36、總收入、總支44.7出出及支付付的公司司行政管管理費(fèi)、稅金、勞務(wù)費(fèi)費(fèi)、材料料及機(jī)械械費(fèi)、運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)的的各項(xiàng)金金額和累累計(jì)金額額，會(huì)計(jì)計(jì)要認(rèn)真真、準(zhǔn)確確、詳細(xì)細(xì)的填寫寫簽字后后報(bào)內(nèi) 出納納將經(jīng)相相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽字的的資金使使用情況況表按年年度書面面移交審審組簽字字。 至公公司檔案案室，移移交清單單同時(shí)存存檔保存存。 是會(huì)計(jì)計(jì)按照會(huì)會(huì)計(jì)法及及建安企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則核核算公司司經(jīng)營(yíng): 財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表、4.88 會(huì)會(huì)計(jì)應(yīng)按按要求向向不同部部門在規(guī)規(guī)定時(shí)間間內(nèi)經(jīng)總總經(jīng)理審審簽后情情況的報(bào)報(bào)表， 會(huì)計(jì)計(jì)將財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表按按年度以以書面的的形式移移交至公公司檔案案報(bào)送財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表。 室，移交清清單同時(shí)時(shí)存檔保保存； 、所所

37、有票據(jù)據(jù)、賬本本、賬冊(cè)冊(cè)、報(bào)表表移交檔檔案室后后，檔案案室應(yīng)安安排專44.9 年年；155人妥善善保管，保管期期限不得得低于 、財(cái)務(wù)稽稽核：（五） 、每每月月末末，內(nèi)審審員、會(huì)會(huì)計(jì)會(huì)同同出納進(jìn)進(jìn)行現(xiàn)金金庫(kù)存盤盤點(diǎn)，做做到賬55.1款款相符，盤點(diǎn)時(shí)時(shí)隨財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表、經(jīng)內(nèi)審審、會(huì)計(jì)計(jì)、出納納分別簽簽字后報(bào)報(bào)送分 管管副總及及總經(jīng)理理審批后后分送至至相關(guān)人人員。 、每每月月末末，內(nèi)審審、會(huì)計(jì)計(jì)要會(huì)同同出納將將所使用用票據(jù)進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)。將55.2 盤點(diǎn)點(diǎn)表隨財(cái)財(cái)務(wù)作廢廢的票據(jù)據(jù)與領(lǐng)用用人進(jìn)行行檢查核核對(duì)，已已使用的的空白的的、 出納分分別簽字字后報(bào)送送分管副副總及總總經(jīng)理審審批后再再會(huì)計(jì)、報(bào)表經(jīng)經(jīng)內(nèi)審、

38、 分送至至公司相相關(guān)人員員。 、每月月月末，內(nèi)審要要會(huì)同出出納對(duì)銀銀行存款款進(jìn)行盤盤點(diǎn)，并并與銀行行對(duì)5.3賬單單核對(duì)，核對(duì)無無誤后經(jīng)經(jīng)內(nèi)審、會(huì)計(jì)、出納分分別簽字字后報(bào)送送分管副副總 應(yīng)及時(shí)時(shí)若月末末與銀行行對(duì)賬單單不符，及總經(jīng)經(jīng)理審批批后分送送至相關(guān)關(guān)部門。 會(huì)會(huì)計(jì)要按按照規(guī)定定編制銀銀行調(diào)節(jié)節(jié)表附于于當(dāng)月的的賬憑通通知會(huì)計(jì)計(jì)查明原原因， 登登記中。 、印章章管理：（六） 、公公司財(cái)務(wù)務(wù)專用章章、發(fā)票票啟用印印章由會(huì)會(huì)計(jì)保管管，收訖訖、付訖訖、沖66.1 賬賬印章由由出納保保管； 、印印章保管管和使用用人只能能對(duì)已填填寫數(shù)據(jù)據(jù)的票據(jù)據(jù)上加蓋蓋相關(guān)印印章，66.2 不不得在空空白票據(jù)據(jù)上加蓋蓋

39、印章； 、票據(jù)據(jù)與印章章必須分分人保管管；6.3 、建立立印章交交接登記記簿，按按交接印印章時(shí)間間、事由由、印章章種類、負(fù)6.4 責(zé)人人、代管管人、經(jīng)經(jīng)辦人以以及備注注內(nèi)容等等填寫； 、檔案案室票據(jù)據(jù)管理：（七） 、公司檔檔案室應(yīng)應(yīng)設(shè)專柜柜對(duì)賬務(wù)務(wù)檔案進(jìn)進(jìn)行公司司、項(xiàng)目目、月份份、年份份7.11 分類管管理，按按不同的的時(shí)間存存放； 、因因財(cái)務(wù)人人員變動(dòng)動(dòng)，移交交會(huì)簽清清單及財(cái)財(cái)務(wù)檔案案移交清清單應(yīng)同同時(shí)存77.2放放置在專專用柜中中保管； 、檔案案保管人人員要按按檔案要要求做好好財(cái)務(wù)檔檔案管理理工作，對(duì)于因因工7.3 必須辦辦理借閱閱手續(xù)報(bào)報(bào)總作需需要查閱閱財(cái)務(wù)檔檔案的工工作人員員應(yīng)堅(jiān)持持原

40、則， 經(jīng)理簽簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可借出； 、公司財(cái)財(cái)務(wù)票據(jù)據(jù)（除發(fā)發(fā)票、支支票外所所有自制制票據(jù)）由公司司檔案室室7.44 統(tǒng)一管管理，建建立票據(jù)據(jù)領(lǐng)用登登記簿； 職責(zé)十一一、 由財(cái)務(wù)務(wù)部匯總總后報(bào)公公司總經(jīng)經(jīng)公司內(nèi)內(nèi)部各部部門是資資金計(jì)劃劃的執(zhí)行行部門， 理會(huì)審審核后執(zhí)執(zhí)行，各各部門職職責(zé)如下下： 執(zhí)行行部門職職責(zé)： 、1 ）需在規(guī)規(guī)定時(shí)間間內(nèi)上報(bào)報(bào)資金計(jì)計(jì)劃表。1（ 各部部門向財(cái)財(cái)務(wù)處提提交下年年度資金金計(jì)日前前，200月111每年年年度計(jì)劃劃：A. 劃表。 日日前，各各部門向向財(cái)務(wù)處處提交下下季155季度計(jì)計(jì)劃：每每季度末末所在的的月B.度資金金計(jì)劃表表。 日日前，各各部門向向財(cái)務(wù)處處提交下

41、下月資金金計(jì)劃表表。255月度計(jì)計(jì)劃：每每月C. 周計(jì)劃劃：每周周星期四四前，各各部門向向財(cái)務(wù)處處提交下下周資金金計(jì)劃表表。D. ）各部門門資金計(jì)計(jì)劃應(yīng)建建立在對(duì)對(duì)部門工工作合理理預(yù)測(cè)的的基礎(chǔ)上上，必須須2（ 認(rèn)真真仔細(xì)編編制資金金計(jì)結(jié)合合下期業(yè)業(yè)務(wù)開展展情況，按照合合同及其其他文件件， 劃表表，在規(guī)規(guī)定的期期限內(nèi)報(bào)報(bào)送財(cái)務(wù)務(wù)處，以以確保資資金計(jì)劃劃的完整整、準(zhǔn)確確。 3（）各部門門應(yīng)積極極組織、合理安安排，確確保資金金收入和和支出計(jì)計(jì)劃的完完 成。逾逾期引起起的一切切相關(guān)責(zé)責(zé)任由相相關(guān)部門門承擔(dān)。 、管理理部門職職責(zé)：22 ）組織資資金計(jì)劃劃的編制制工作，負(fù)責(zé)審審核、匯匯總各部部門上報(bào)報(bào)的資

42、金金1（ 計(jì)計(jì)劃，確確保符合合資金計(jì)計(jì)劃編制制原則。 ）負(fù)責(zé)組組織召開開公司資資金會(huì)議議。資金金計(jì)劃會(huì)會(huì)議應(yīng)在在公司生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)2（ 例例會(huì)后召召開。 ）負(fù)負(fù)責(zé)在規(guī)規(guī)定時(shí)間間內(nèi)將資資金計(jì)劃劃會(huì)議批批準(zhǔn)的公公司資金金計(jì)劃上上報(bào)各33（ 月計(jì)劃劃自批準(zhǔn)準(zhǔn)日內(nèi)交交出納安安排付款款；1周周計(jì)劃自自批準(zhǔn)之之日起級(jí)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。 日日內(nèi)反饋饋給各77季度計(jì)計(jì)劃自批批準(zhǔn)之日日起日內(nèi)內(nèi)反饋給給各部門門；5之之日起 日日內(nèi)反饋饋給各部部門。110部門門；年度度計(jì)劃自自批準(zhǔn)之之日起 ）加加強(qiáng)資金金收入與與支出的的管理，確保資資金收入入按計(jì)劃劃完成，資金44（ 支支出控制制在計(jì)劃劃范圍內(nèi)內(nèi)。 并將將結(jié)果反反饋給相相關(guān)部門

43、門。負(fù)責(zé)責(zé)統(tǒng)計(jì)各各部門資資金計(jì)劃劃執(zhí)行情情況，）5（ 、監(jiān)督部部門職責(zé)責(zé)：3 組織織各部門門開展資資金計(jì)負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)各各部門資資金計(jì)劃劃完成情情況的考考核工作作， 劃執(zhí)執(zhí)行情況況偏差分分析。 、資金計(jì)計(jì)劃的編編制，應(yīng)應(yīng)遵循下下列原則則4 、資金金計(jì)劃包包括資金金收入計(jì)計(jì)劃和資資金支出出計(jì)劃，資金收收入計(jì)劃劃與資11 金支出出計(jì)劃應(yīng)應(yīng)分開填填列，并并分項(xiàng)列列示。 、各各部門應(yīng)應(yīng)對(duì)部門門工作進(jìn)進(jìn)行充分分合理的的預(yù)測(cè)，根據(jù)本本部門業(yè)業(yè)務(wù)開展展2 資金支支出計(jì)劃劃表必編編制資金金支出計(jì)計(jì)劃表，需要和和項(xiàng)目用用款緊急急程度，須由部部門處長(zhǎng)長(zhǎng)級(jí)負(fù)責(zé)責(zé)人審批批簽字后后提交給給財(cái)務(wù)處處。 、銷銷售處提提交資金金收

44、入計(jì)計(jì)劃表。資金收收入計(jì)劃劃表必須須由銷售售處長(zhǎng)級(jí)級(jí)3 負(fù)責(zé)責(zé)人審批批簽字后后提交給給財(cái)務(wù)處處。 、資金金支出計(jì)計(jì)劃根據(jù)據(jù)年度預(yù)預(yù)算分月月進(jìn)行控控制，原原則上不不允許當(dāng)當(dāng)月資44 資資金支出出計(jì)劃以以保證生生產(chǎn)及經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理金支出出計(jì)劃超超過當(dāng)月月預(yù)算額額度。 的的正常運(yùn)運(yùn)行的最最低標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)為原則則。 分級(jí)實(shí)實(shí)施；目目標(biāo)控制制，綜合合平衡；量入為為出，資資金計(jì)劃劃必須遵遵守：、5 權(quán)責(zé)責(zé)明確，嚴(yán)格管管理的原原則。 、資資金計(jì)劃劃經(jīng)資金金會(huì)議審審核并上上報(bào)各級(jí)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)后后，不允允許進(jìn)行行調(diào)整。6 資金金支出計(jì)計(jì)劃也不不得在各各項(xiàng)目間間隨意調(diào)調(diào)整。 十十二、資資金計(jì)劃劃的執(zhí)行行 、資金計(jì)計(jì)劃經(jīng)總總經(jīng)理

45、資資金會(huì)議議審議確確定后，即成為為財(cái)務(wù)部部門收付付款1 及及資金計(jì)計(jì)劃完成成率的考考核依據(jù)據(jù)，原則則上不得得進(jìn)行調(diào)調(diào)整。 、各部門門應(yīng)積極極組織，確保資資金收入入計(jì)劃的的完成。2 、資金金支出計(jì)計(jì)劃原則則上不予予追加。如遇突突發(fā)事件件需追加加當(dāng)期資資金計(jì)33劃的，需由使使用部門門提出追追加申請(qǐng)請(qǐng)，經(jīng)公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批后后，財(cái)務(wù)務(wù)處在保保 證原資資金計(jì)劃劃付款項(xiàng)項(xiàng)目的前前提下予予以支付付。 企業(yè)項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施施管理方方案 第第二章 技術(shù)術(shù)保障措措施。公公司決定定聘請(qǐng)優(yōu)優(yōu)秀的礦礦山管理理、生產(chǎn)產(chǎn)管理人人才，保保1 障公公司各個(gè)個(gè)生產(chǎn)環(huán)環(huán)節(jié)高效效低成本本運(yùn)轉(zhuǎn)。 管理措措施。公公司實(shí)行行精細(xì)化化管理，盡可能

46、能減少跑跑冒滴漏漏現(xiàn)象發(fā)發(fā)生。22 績(jī)績(jī)效工資資的方式式，加強(qiáng)強(qiáng)內(nèi)部生生+經(jīng)濟(jì)濟(jì)管理措措施。公公司實(shí)行行基礎(chǔ)工工資3產(chǎn)產(chǎn)的考核核，以實(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)效益最最大化。 企業(yè)專專項(xiàng)資金金管理辦辦法 第第三章 結(jié)合合公司規(guī)規(guī)范和加加強(qiáng)資金金管理，為了保保證此次次投資資資金的組組織實(shí)施施， 管理理特點(diǎn)，制定如如下辦法法 一一、公司司全部資資金，按按照投資資方對(duì)資資金使用用和管理理的具體體要求，統(tǒng) 籌籌安排、使用和和管理。 公公司建立立健全內(nèi)內(nèi)部監(jiān)督督制約機(jī)機(jī)制，完完善內(nèi)部部控制制制度，設(shè)設(shè)立資金金專 戶戶，實(shí)行行預(yù)算管管理，集集中支付付，動(dòng)態(tài)態(tài)監(jiān)控。 二、管管理機(jī)構(gòu)構(gòu)和職責(zé)責(zé) 公司司資金由由資金管管理辦公公

47、室統(tǒng)一一管理。1 財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)編制制資金使使用計(jì)劃劃。2 三、資資金管理理 財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)當(dāng)在合合作期內(nèi)內(nèi)按規(guī)定定開立唯唯一結(jié)算算賬戶，用于公公司的11 資金金收付。 財(cái)財(cái)務(wù)部根根據(jù)項(xiàng)目目實(shí)施進(jìn)進(jìn)度和關(guān)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)點(diǎn)任務(wù)完完成情況況及時(shí)調(diào)調(diào)配資22 金，保保證生產(chǎn)產(chǎn)用款。 公公司資金金實(shí)行報(bào)報(bào)告制度度，制定定資金計(jì)計(jì)劃及資資金計(jì)劃劃執(zhí)行報(bào)報(bào)告，并并3 報(bào)資金金管理辦辦公室。 四、監(jiān)監(jiān)督管理理 保保證資金金使加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)資金金的監(jiān)督督與管理理，公司司建立內(nèi)內(nèi)部控制制制度，1 用的的規(guī)范性性、安全全性和有有效性。 公司做做好資金金監(jiān)管方方組織對(duì)對(duì)資金使使用與管管理情況況進(jìn)行監(jiān)監(jiān)督檢查查的2 配合合工作。

48、財(cái)務(wù)部部要依據(jù)據(jù)相關(guān)規(guī)規(guī)章制度度，加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)資金金的日常常審計(jì)與與監(jiān)督。3 要防止止有以下下行為發(fā)發(fā)生： 編編報(bào)虛假假計(jì)劃，套取資資金；11 截留、擠占、挪用資資金；22 違反反規(guī)定使使用資金金；3 提供虛虛假財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)資資料；44 未按按規(guī)定執(zhí)執(zhí)行和調(diào)調(diào)整資金金計(jì)劃；5 其其他影響響投資方方資金安安全的行行為6 企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理方方案 第五章章 、會(huì)計(jì)計(jì)人員的的管理 會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu) 一一、 ，財(cái)務(wù)務(wù)部的職職責(zé)：在在公司 、公司司設(shè)立財(cái)財(cái)務(wù)部作作為財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)1 董事事長(zhǎng)的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)負(fù)責(zé)全公公司的財(cái)財(cái)務(wù)管理理工作和和會(huì)計(jì)核核算工作作，包括括：財(cái)會(huì)會(huì)人員的的管理、指導(dǎo)檢檢查各獨(dú)獨(dú)立核算算單位

49、的的會(huì)計(jì)核核算工作作、 做好與與倉(cāng)庫(kù)部部門的對(duì)對(duì)賬合理理分配使使用資金金；協(xié)助助公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)籌集集資金、工作，指導(dǎo)倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)保管管員建賬賬、對(duì)賬賬；指導(dǎo)導(dǎo)車間統(tǒng)統(tǒng)計(jì)員做做好工時(shí)時(shí)、材料料 建建立適合合自己企企業(yè)需求求與建立立車間工工序流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)程序、消耗額額編制工工作、 做好好財(cái)務(wù)分分析制定定成本管管理制度度與控制制制度；發(fā)展的的成本核核算模式式、 工作作，為公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)決策提提供各種種信息資資料，當(dāng)當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的參謀謀。 、各各崗位人人員必須須具備相相應(yīng)任職職條件和和資格，持證上上崗。22 3 、財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)人員調(diào)調(diào)換工作作時(shí)，按按會(huì)計(jì)法法規(guī)定辦辦理交接接手續(xù)。 由由財(cái)務(wù)部部門負(fù)產(chǎn)產(chǎn)成品庫(kù)庫(kù)的核算算工作

50、和和車間統(tǒng)統(tǒng)計(jì)工作作，原材材料庫(kù)、 車間間統(tǒng)計(jì)員員調(diào)換工工作時(shí)，由財(cái)務(wù)務(wù)部會(huì)同同有責(zé)業(yè)業(yè)務(wù)管理理。倉(cāng)庫(kù)庫(kù)保管員員， 關(guān)部部門辦理理交接手手續(xù)。 、財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保保管員、車間統(tǒng)統(tǒng)計(jì)員實(shí)實(shí)行定崗崗、定人人、定44 責(zé)制制度 二、流動(dòng)資資產(chǎn)的管管理 、流動(dòng)資資產(chǎn)包括括現(xiàn)金、各種存存款、應(yīng)應(yīng)收及預(yù)預(yù)付賬款款、其他他應(yīng)收11 款、存貨等等。 、現(xiàn)現(xiàn)金管理理2 和有關(guān)關(guān)現(xiàn)金的的管現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行規(guī)規(guī)定現(xiàn)現(xiàn)金出納納會(huì)計(jì)要要認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行 理理規(guī)定。 ）要嚴(yán)格格控制費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷和個(gè)人人借款，個(gè)人借借款、對(duì)對(duì)外付款款等要實(shí)實(shí)1（ 要有有經(jīng)辦人人員簽字字和部門門負(fù)責(zé)人人審核行行總經(jīng)理理一支筆筆簽字批批準(zhǔn)制度

51、度， 總經(jīng)理理外出或或因生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急急需等特特殊情況況下經(jīng)總總經(jīng)理授授并注明明用途。 權(quán)的人人員也可可簽批，但是總總經(jīng)理歸歸來后補(bǔ)補(bǔ)辦有關(guān)關(guān)手續(xù)。 ）出納員員不得兼兼管有關(guān)關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的的賬務(wù)登登記2（ 工工作和會(huì)會(huì)計(jì)檔案案管理工工作。 ）收收付款憑憑證的內(nèi)內(nèi)容必須須完整、合法；報(bào)銷憑憑證必須須是國(guó)家家3（ 不得使使用白條條或其他他不規(guī)范范的憑證證報(bào)銷各各項(xiàng)費(fèi)用用，印制制的發(fā)票票及單據(jù)據(jù)， 憑證證經(jīng)審核核后方可可逐筆登登記現(xiàn)金金日記賬賬。 ）日記記賬要逐逐日結(jié)出出余額，并與庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金相核對(duì)對(duì)，月末末與總44（ 賬相核核對(duì)。出出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且且又無法法查明原原因的，長(zhǎng)款歸歸公，短短款

52、由責(zé)責(zé) 任人賠賠償。 ）有關(guān)關(guān)人員因因公外出出時(shí)要做做好出差差登記，方可到到財(cái)務(wù)部部門預(yù)55（ 做到到一次一一出發(fā)歸歸來后的的三天之之內(nèi)及時(shí)時(shí)到財(cái)務(wù)務(wù)部門結(jié)結(jié)算，借借差旅費(fèi)費(fèi)。 對(duì)于前前賬未清清或跨月月不允許許跨月結(jié)結(jié)算和幾幾個(gè)地方方出差混混合結(jié)算算，清， 計(jì)收利利息并扣扣發(fā)工資資。100%拖欠欠占用公公款者，可按月月息 ）6（ ，（三天零零用量）企業(yè)可可根據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)大小小核定合合理的庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金限額 以確確不得留留存超限限額的過過夜現(xiàn)金金，當(dāng)日日收取的的現(xiàn)金要要及時(shí)送送存銀行行， 保財(cái)財(cái)產(chǎn)的安安全。 ）企企業(yè)職工工報(bào)銷費(fèi)費(fèi)用時(shí)，出納人人員要及及時(shí)扣除除各種借借款，不不7（ 不允許許出現(xiàn)各各種借

53、款款條月底底必須入入賬，允允許職工工長(zhǎng)期占占用企業(yè)業(yè)資金， 跨跨月白條條頂庫(kù)現(xiàn)現(xiàn)象。 ）現(xiàn)現(xiàn)金出納納是企業(yè)業(yè)的資金金結(jié)算中中心，企企業(yè)應(yīng)將將營(yíng)業(yè)收收入、下下8（ 腳料料變現(xiàn)，職工罰罰款等款款項(xiàng)及時(shí)時(shí)交付財(cái)財(cái)務(wù)部門門，以便便及時(shí)處處理賬務(wù)務(wù)。 、銀銀行存款款管理33 會(huì)計(jì)計(jì)人員要要認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行銀銀行結(jié)算算辦法的的暫行規(guī)規(guī)定 ，銀銀行支票票等 結(jié)算算憑證和和印鑒要要由兩人人分開保保管。 ）財(cái)財(cái)務(wù)人員員要嚴(yán)格格銀行存存款支出出控制，銀行付付款必須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)1（ 理批批準(zhǔn)，手手續(xù)齊備備，不準(zhǔn)準(zhǔn)攜帶空空白支票票外出，確須攜攜帶空白白支票外外出者，須經(jīng)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，辦理理領(lǐng)用登登記手續(xù)續(xù)，要建建立支票票領(lǐng)用

54、登登記簿，空 因使用用支票白白支票必必須填寫寫日期并并在預(yù)計(jì)計(jì)最高金金額位畫畫人民幣幣符號(hào)， 攜攜帶空白白支票辦辦理應(yīng)由由當(dāng)事人人承擔(dān)賠賠償責(zé)任任。不當(dāng)當(dāng)造成企企業(yè)損失失時(shí)，結(jié)結(jié)算后，要當(dāng)天天將存根根和有關(guān)關(guān)憑證帶帶回，并并到財(cái)務(wù)務(wù)部門及及時(shí)結(jié)算算，不準(zhǔn)準(zhǔn)將空白白支票留留存其他他單位。凡前賬賬未清者者，不準(zhǔn)準(zhǔn)再領(lǐng)用用支票。 ）銀行行存款日日記賬逐逐筆逐日日登記，每日結(jié)結(jié)出余額額，定期期與銀22（ 行對(duì)賬賬單相核核對(duì)，并并編制銀銀行余額額調(diào)節(jié)表表，調(diào)整整未達(dá)賬賬項(xiàng)，出出現(xiàn)長(zhǎng)期期 未達(dá)賬賬項(xiàng)時(shí)要要查明原原因，上上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。 、應(yīng)應(yīng)收賬款款及預(yù)付付賬款的的管理44 （ ）企企業(yè)要根根據(jù)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的的

55、內(nèi)容和和戶別設(shè)設(shè)置應(yīng)收收賬款明明細(xì)分類類1 不準(zhǔn)籠籠統(tǒng)的以以地名即即按債務(wù)務(wù)人的具具體名稱稱設(shè)置登登記明細(xì)細(xì)分類賬賬，賬，代替。應(yīng)收賬賬款的發(fā)發(fā)生和確確定必須須有索取取價(jià)款的的憑據(jù)（包括合合同、收收 ，不得得單方入入賬。到到條、欠欠款條以以及業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)辦人人員的保保證書等等） ）財(cái)務(wù)務(wù)部門要要會(huì)同供供應(yīng)、銷銷售部門門建立健健全銷售售商、供供應(yīng)商22（ 的的客戶檔檔案。 ）各各項(xiàng)債權(quán)權(quán)，債務(wù)務(wù)要定期期進(jìn)行清清理核對(duì)對(duì)，每年年最少進(jìn)進(jìn)行一次次3（ 發(fā)函函或派員員核對(duì)，每季末末要編制制賬齡分分析表，并上報(bào)報(bào)有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)對(duì)發(fā)生的的應(yīng)收賬賬款、其其他應(yīng)收收款、預(yù)預(yù)付賬款款等應(yīng)收收款項(xiàng)，按照誰誰經(jīng)辦誰誰回

56、收的的原則，損失者者或已采采取各種種必要措措施確實(shí)實(shí)無法收收回的壞壞賬損失失， 由當(dāng)當(dāng)事人按按責(zé)任賠賠償相應(yīng)應(yīng)損失后后及時(shí)處處理賬務(wù)務(wù)。 ）收回回的賬款款要及時(shí)時(shí)上交財(cái)財(cái)務(wù)部門門，如發(fā)發(fā)現(xiàn)貨款款已被私私自挪44（ 用不交交者，交交總經(jīng)理理處理。 ）企業(yè)要要嚴(yán)格控控制內(nèi)部部職工的的業(yè)務(wù)借借款和生生活借款款，健全全借5（ 職工工調(diào)離時(shí)時(shí)財(cái)務(wù)部部門應(yīng)當(dāng)當(dāng)與其他他部門搞搞好各種種債權(quán)債債務(wù)款審審批制度度， 的清清算工作作。 ）支付付預(yù)付賬賬款必須須有合同同、協(xié)議議書等書書面文件件，根據(jù)據(jù)合同66（ 需預(yù)付付賬款時(shí)時(shí)，須經(jīng)經(jīng)辦人簽簽章，經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)后方方可付款款，并同同時(shí)向財(cái)財(cái) 務(wù)部門門提拱有有關(guān)合同

57、同協(xié)議書書等有關(guān)關(guān)材料。 ）本企業(yè)業(yè)采用壞壞賬準(zhǔn)備備金制度度，每年年年末按按應(yīng)收賬賬款余額額的7（ 計(jì)提壞壞賬準(zhǔn)備備金，年年終調(diào)整整。5 存存貨的管管理5 （ ）存貨是是指企業(yè)業(yè)所擁有有或控制制的，能能以貨幣幣計(jì)量的的為企業(yè)業(yè)生1產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服服務(wù)的流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)，主要要包括原原材料、低值易易耗品、在產(chǎn)品品、半 成成品、產(chǎn)產(chǎn)成品。 ）存貨貨的計(jì)價(jià)價(jià)、按實(shí)實(shí)際成本本計(jì)價(jià)。2（ 運(yùn)輸途途中的損損耗，包包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)費(fèi)、原材材料的購(gòu)購(gòu)入價(jià)格格包括買買價(jià)， 入入庫(kù)前的的挑選費(fèi)費(fèi)，市外外運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)，保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)以及及繳納的的稅等。 原材料料出庫(kù)以以加權(quán)平平均法計(jì)計(jì)算出庫(kù)庫(kù)材料的的成本。 ）原材料料的購(gòu)入入3（ 經(jīng)有

58、供供應(yīng)部門門的購(gòu)物物申請(qǐng)單單，材材料購(gòu)入入必須持持有生產(chǎn)產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)庫(kù)、 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)后后方可到到財(cái)務(wù)部部門借款款。嚴(yán)禁禁無計(jì)劃劃采購(gòu)，超定額額庫(kù)存。 須須持總經(jīng)經(jīng)理簽批批供應(yīng)應(yīng)部門按按購(gòu)物申申請(qǐng)單所所購(gòu)材料料送達(dá)企企業(yè)后， 的的采購(gòu)單單、購(gòu)貨貨發(fā)票，購(gòu)銷合合同（協(xié)協(xié)議）合合格證等等隨發(fā)票票到倉(cāng)庫(kù)庫(kù)部門 辦辦理入庫(kù)庫(kù)手續(xù)。 規(guī)規(guī)格應(yīng)詳詳細(xì)核對(duì)對(duì)發(fā)票所所載名稱稱、倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)部門門在將材材料驗(yàn)收收入庫(kù)前前， 合格格后方可可填制材材料驗(yàn)收收入庫(kù)單單。質(zhì)量量與實(shí)際際是否相相符，數(shù)數(shù)量、型型號(hào)、 材料驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)單一式式三聯(lián)，一聯(lián)留留存做為為倉(cāng)庫(kù)部部門記賬賬憑證， 一聯(lián)聯(lián)為一聯(lián)聯(lián)隨發(fā)票票及采購(gòu)購(gòu)單等經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理

59、審批后后到財(cái)務(wù)務(wù)部門處處理賬務(wù)務(wù)， 供貨貨方證明明。 倉(cāng)庫(kù)部部門可以以根據(jù)檢檢驗(yàn)單據(jù)據(jù)辦對(duì)對(duì)于貨已已到而發(fā)發(fā)票未到到的材料料， 填填制一式式三聯(lián)估估價(jià)入庫(kù)庫(kù)單，做做好入庫(kù)庫(kù)材料臺(tái)臺(tái)賬登記記工作，理臨時(shí)時(shí)入庫(kù)， 一一聯(lián)送交交財(cái)務(wù)處處理賬務(wù)務(wù)，倉(cāng)庫(kù)庫(kù)留存一一聯(lián)據(jù)以以入賬，月初用用紅字入入庫(kù)單 沖沖回估價(jià)價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票票到達(dá)時(shí)時(shí)填制正正式入庫(kù)庫(kù)單。 ）材料出出庫(kù)管理理4（ 由統(tǒng)計(jì)計(jì)員生生產(chǎn)部門門根據(jù)生生產(chǎn)計(jì)劃劃和設(shè)計(jì)計(jì)預(yù)算用用料開具具領(lǐng)料單單， 填制，填制內(nèi)內(nèi)容要全全面、真真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確，領(lǐng)領(lǐng)料單用用途要根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃填填清產(chǎn)品品批號(hào)，作為歸歸集成本本費(fèi)用的的依據(jù)，領(lǐng)料單單一式三三聯(lián)，車車間統(tǒng)計(jì)計(jì)

60、倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)聯(lián)，超出出預(yù)算或或計(jì)劃處處的用料料由生產(chǎn)產(chǎn)主任簽簽一聯(lián)，財(cái)務(wù)一一聯(lián)， 非生生產(chǎn)性的的用料屬屬售后服服務(wù)的由由營(yíng)銷部部月底統(tǒng)統(tǒng)一報(bào)總總經(jīng)理審審批，批批， 會(huì)計(jì)開開票經(jīng)總總經(jīng)理簽簽批后，由行政政部提出出申請(qǐng)，其他用用料，提提出申請(qǐng)請(qǐng)， 倉(cāng)庫(kù)庫(kù)方可發(fā)發(fā)貨。 倉(cāng)庫(kù)庫(kù)部門月末車車間統(tǒng)計(jì)計(jì)根據(jù)材材料領(lǐng)料料單編制制材料消消耗匯總總表， 編制制材料出出庫(kù)匯總總表，車車間、倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)與財(cái)財(cái)務(wù)部門門都要對(duì)對(duì)賬并核核對(duì)相符符。（ ）產(chǎn)品品入庫(kù)管管理5車間產(chǎn)產(chǎn)成品生生產(chǎn)完畢畢，要會(huì)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)庫(kù)、質(zhì)檢檢部門填填制檢驗(yàn)驗(yàn)合格單單，倉(cāng) ；（注明生生產(chǎn)令號(hào)號(hào)）產(chǎn)成成品入庫(kù)庫(kù)單一式式三聯(lián)庫(kù)庫(kù)據(jù)以填填制產(chǎn)成成品入庫(kù)庫(kù)單， 一