銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與評(píng)估機(jī)制研究

1、我國(guó)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與評(píng)估機(jī)制研究第一章 引言一、研究的目的和意義隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化、金融技術(shù)的日新月異，使當(dāng)今銀行業(yè)處于錯(cuò)綜復(fù)雜、快速變化的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中。在如此的外部環(huán)境里，除了信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)之外,來(lái)自人員、自動(dòng)化技術(shù)、電子商務(wù)以及支付清算軟件等方面的不確定因素也會(huì)給銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)帶來(lái)潛在風(fēng)險(xiǎn),業(yè)界將這些潛在風(fēng)險(xiǎn)歸結(jié)起來(lái)稱為“支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)”。 進(jìn)入二十世紀(jì)八十年代以來(lái)，西方商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率越來(lái)越高,支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)損失明顯增長(zhǎng)，對(duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)與評(píng)估的關(guān)注日益增加。支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)不僅是金融機(jī)構(gòu)面臨的問(wèn)題,從更廣泛的意義上講,凡是涉及金融交易的部門(mén)和機(jī)構(gòu),都有必要考慮支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

2、的監(jiān)控和治理的問(wèn)題。 從全球進(jìn)展趨勢(shì)看，日趨增多的訴訟,迅速調(diào)整的法律和監(jiān)管體系,新經(jīng)濟(jì)模式(如網(wǎng)絡(luò)銀行、電子貿(mào)易等)的出現(xiàn)，更為復(fù)雜的交易工具和交易戰(zhàn)略、技術(shù)系統(tǒng)的可靠性、交易量的提高、監(jiān)管要求的日趨嚴(yán)格等,都增大了金融機(jī)構(gòu)面臨的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)快速上升與近年來(lái)國(guó)際銀行業(yè)的迅猛進(jìn)展緊密相關(guān)，要緊緣故有六個(gè)方面:一是自動(dòng)化技術(shù)在銀行中的廣泛應(yīng)用,使手工操作下高頻率、低強(qiáng)度的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)化為低頻率、高強(qiáng)度的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)損失的可能性大為增加;二是目前人們尚無(wú)法全面了解電子商務(wù)進(jìn)展所帶來(lái)的潛在性風(fēng)險(xiǎn)，如外部事件造成的損失和系統(tǒng)安全等問(wèn)題；三是大規(guī)模的公司兼并與拆分動(dòng)搖了銀行穩(wěn)定性基礎(chǔ)

3、；四是現(xiàn)代銀行作為多種金融服務(wù)供應(yīng)商,經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了傳統(tǒng)銀行的服務(wù)范圍，而與此相適應(yīng)的高級(jí)內(nèi)部操縱和支持系統(tǒng)尚未及時(shí)建立；五是銀行大都采納抵押、信用衍生產(chǎn)品、資產(chǎn)證券化等緩解市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也帶來(lái)其它風(fēng)險(xiǎn);六是銀行越來(lái)越多地采納業(yè)務(wù)外包形式或依靠第三方提供的專業(yè)化服務(wù),這種做法反過(guò)來(lái)也增加了銀行的其它風(fēng)險(xiǎn)。從以上緣故來(lái)看，支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的上升趨勢(shì)是一種客觀存在,是難以遏制的,如不能提高防范和治理水平,支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)將給銀行業(yè)帶來(lái)越來(lái)越大的損失。因而,加強(qiáng)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)與評(píng)估的研究刻不容緩。然而，長(zhǎng)期以來(lái)，西方商業(yè)銀行對(duì)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流淌性風(fēng)險(xiǎn)研究較深，并形成了一整

4、套完整的風(fēng)險(xiǎn)治理理念和風(fēng)險(xiǎn)治理模式,但對(duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的研究和關(guān)注相對(duì)滯后。盡管一些風(fēng)險(xiǎn)治理能力較強(qiáng)的金融機(jī)構(gòu)差不多開(kāi)始將支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)與原來(lái)一直就相當(dāng)重視的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等同對(duì)待。一些國(guó)際銀行差不多開(kāi)始為支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)配置資本，并紛紛建立了自己的識(shí)不、監(jiān)督和操縱支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)，但支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的衡量框架仍然處于比較初級(jí)的開(kāi)發(fā)時(shí)期。從全球范圍看,盡管支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)已給國(guó)際銀行界造成了相當(dāng)嚴(yán)峻的損失,然而，差不多建立有效的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)治理框架的金融機(jī)構(gòu)并不多見(jiàn)，用于衡量和監(jiān)控支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的治理結(jié)構(gòu)、程序、模型、方法和工具也遠(yuǎn)沒(méi)有信用風(fēng)險(xiǎn)治理和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)治理成熟，還沒(méi)有哪家銀行建立了成型的支

5、付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)治理框架，用于監(jiān)測(cè)和治理支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的工具也不是專門(mén)成熟。200 年 6 月,巴塞爾委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)治理小組進(jìn)行的一次調(diào)查表明，目前大多數(shù)國(guó)際商業(yè)銀行都處于認(rèn)識(shí)、監(jiān)控時(shí)期,國(guó)際商業(yè)銀行的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)治理水平并不高。與國(guó)際同業(yè)相比,我國(guó)商業(yè)銀行的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)治理水平更是處于初級(jí)時(shí)期。因此,如何充分識(shí)不、準(zhǔn)確計(jì)量、持續(xù)監(jiān)測(cè)和有效操縱支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)就成為擺在國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)的一個(gè)新的課題,如何量化支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)在以后一段時(shí)刻內(nèi)將仍是學(xué)術(shù)界的熱點(diǎn)話題。 不幸的是，與國(guó)際同行一樣，我國(guó)商業(yè)銀行的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)也在快速增長(zhǎng)。目前隨著國(guó)有商業(yè)銀行改革進(jìn)入攻堅(jiān)時(shí)期，一個(gè)個(gè)涉案金額巨大的惡性金融犯罪案件競(jìng)相曝光,

6、一系列的驚天大案、要案給我國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)治理敲響了警鐘,迫使監(jiān)管部門(mén)和各商業(yè)銀行將支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范提上議事日程。這一切都表明我國(guó)銀行業(yè)在提高其運(yùn)作效率的同時(shí),加強(qiáng)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和評(píng)估刻不容緩。面對(duì)薄弱的內(nèi)操縱度、不完善的法人治理結(jié)構(gòu)和低下的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)治理技術(shù)和手段，以及不足的認(rèn)識(shí)，我國(guó)商業(yè)銀行加強(qiáng)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和評(píng)估的研究，提高銀行業(yè)運(yùn)作效率和可靠性較西方銀行更為迫切。隨著我國(guó)銀行業(yè)全面對(duì)外開(kāi)放和新資本協(xié)議的施行,作為巴塞爾委員會(huì)的成員國(guó)，中國(guó)必定會(huì)受到這一新規(guī)則的直接阻礙。假如中國(guó)的銀行業(yè)能夠及早針對(duì)新資本協(xié)議框架采取措施，無(wú)疑也能夠借助那個(gè)凝聚國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)治理經(jīng)

7、驗(yàn)的新協(xié)議的實(shí)施,推動(dòng)中國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)治理能力的提高。因此本文的研究也是中國(guó)銀行業(yè)與國(guó)際接軌的需要。課題通過(guò)對(duì)西方支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)治理組織、流程、計(jì)量和治理方法的研究,有助于建立我國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)治理組織結(jié)構(gòu)、計(jì)量模型和操縱方法,為我國(guó)商業(yè)銀行從理念、體制和技術(shù)多方面、多角度地實(shí)施支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)治理提供有益的關(guān)心，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行確定適度的資本金，健全支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)治理體制,開(kāi)發(fā)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)治理系統(tǒng)具有特不重要的現(xiàn)實(shí)意義。二、 研究思路與方法(一）研究思路通過(guò)對(duì)新資本協(xié)議及其對(duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)治理的要求和國(guó)內(nèi)外支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量治理的理論與實(shí)踐的研究，課題系統(tǒng)地歸納出支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)治理的方法和有用技術(shù)。在

8、對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)治理現(xiàn)狀和我國(guó)商業(yè)銀行獨(dú)特的組織、體制等認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用這些先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)治理技術(shù)和方法,從理念、體制和技術(shù)的角度設(shè)計(jì)出符合我國(guó)商業(yè)銀行特點(diǎn)的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與評(píng)估方法，并運(yùn)用到實(shí)際治理中去。（二)研究方法采納定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，對(duì)具體問(wèn)題采納個(gè)案分析與綜合歸納相結(jié)合的方法。三、研究特點(diǎn)（一)前沿性。銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)研究處于國(guó)際學(xué)術(shù)研究前沿，對(duì)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和評(píng)估的研究更是創(chuàng)新領(lǐng)域，國(guó)外的研究尚處于初級(jí)時(shí)期，國(guó)內(nèi)更是少有這方面定量和實(shí)證研究。課題結(jié)合中國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)際，從理念、體制和技術(shù)相結(jié)合的角度對(duì)這一領(lǐng)域開(kāi)展研究具有相當(dāng)?shù)那把匦院蛣?chuàng)新性。

9、（二)系統(tǒng)性。銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)治理理論本身的體系尚未形成。課題結(jié)合國(guó)內(nèi)外大量的最新研究成果,大膽嘗試將其結(jié)合到我國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)治理的研究中，課題的研究已波及到支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的核心領(lǐng)域的多個(gè)要緊方面,如理念、體制、計(jì)量、資本金配置與治理和支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)實(shí)務(wù)等,具有一定的系統(tǒng)性和完整性。(三）市場(chǎng)性。課題研究所選擇的對(duì)象差不多上我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)治理所急需的，具有較強(qiáng)的針對(duì)性,目的確實(shí)是更利于剖析我國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行規(guī)律，更便于轉(zhuǎn)向治理實(shí)務(wù)和應(yīng)用的研究。（四)導(dǎo)向性。課題研究直接針對(duì)中國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的特征、規(guī)律和治理實(shí)務(wù)的研究,課題成果有助于監(jiān)管層把握銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理趨勢(shì)，對(duì)實(shí)施

10、有效監(jiān)管具有一定的理論價(jià)值和指導(dǎo)作用。 四、研究的技術(shù)路線 本課題的研究對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀和特征進(jìn)行了深入剖析。從理念、體制、技術(shù)等多個(gè)角度全面系統(tǒng)地分析了我國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)的深層次機(jī)理。課題汲取西方先進(jìn)銀行的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，借鑒巴塞爾委員會(huì)關(guān)于支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)治理的原則,結(jié)合銀監(jiān)會(huì)對(duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)操縱的要求,按照識(shí)不、評(píng)估、計(jì)量、操縱四個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)我國(guó)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)治理問(wèn)題進(jìn)行了研究，提出了我國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)定義和分類方法,指出了支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的治理思路和途徑,探討了支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和評(píng)估的可行方法。 五、國(guó)內(nèi)外研究綜述 （一）國(guó)外研究狀況 隨著國(guó)際金融市場(chǎng)的不斷進(jìn)展和完善，西方發(fā)

11、達(dá)國(guó)家在支付系統(tǒng)方面的研究十分深入,通過(guò)大量運(yùn)用數(shù)據(jù)模型,對(duì)各種支付系統(tǒng)模式進(jìn)行了深入分析和比較。但關(guān)于每一個(gè)具體國(guó)家而言,究竟應(yīng)該采納哪種支付系統(tǒng)模式更為有效,目前還沒(méi)有定論。國(guó)外關(guān)于支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的研究文獻(xiàn)要緊包括:為了最大限度地降低差額清算系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù),總部設(shè)在布魯塞爾的國(guó)際清算銀行199年在十國(guó)集團(tuán)中央銀行跨行軋差系統(tǒng)委員會(huì)報(bào)告中公布了蘭佛魯西標(biāo)準(zhǔn)(Lfaluss Standrd )，該標(biāo)準(zhǔn)的具體內(nèi)容為:1.軋差系統(tǒng)在所有有關(guān)的轄區(qū)內(nèi)都應(yīng)該有良好的法律基礎(chǔ)。2軋差系統(tǒng)的參與者應(yīng)該明確軋差過(guò)程所產(chǎn)生的各種金融風(fēng)險(xiǎn)。3.多邊軋差系統(tǒng)應(yīng)該具有明確的信用風(fēng)險(xiǎn)和流淌性風(fēng)險(xiǎn)治理程序,清晰地界定軋差

12、提供者和參與者各自的責(zé)任，這種程序還應(yīng)該保證所有各方有積極性和能力治理并包含他們所負(fù)擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，而且每個(gè)參與者都應(yīng)該有信用風(fēng)險(xiǎn)的最高限額。4多邊軋差系統(tǒng)最低限度應(yīng)保證當(dāng)具有最多凈借記頭寸的參與者無(wú)法結(jié)算時(shí),每日的結(jié)算會(huì)按時(shí)完成。多邊軋差系統(tǒng)應(yīng)有客觀、公正的申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)，同意公開(kāi)平等的參與。6所有的軋差系統(tǒng)都應(yīng)該保證技術(shù)系統(tǒng)的支付可靠性及后備設(shè)施的有效性，以完成每日的處理要求。該標(biāo)準(zhǔn)已成為考察一個(gè)多幣種跨行軋差系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否可行的最低標(biāo)準(zhǔn)。 歐洲共同體支付系統(tǒng)工作小組在993年提出了針對(duì)國(guó)內(nèi)支付系統(tǒng)最差不多特征向歐共體成員國(guó)中央銀行行長(zhǎng)委員會(huì)所做的報(bào)告,詳細(xì)介紹了歐共體各成員國(guó)國(guó)內(nèi)支付系統(tǒng)應(yīng)該具

13、有的、起碼的共同特征,尤其特不強(qiáng)調(diào)了大額支付系統(tǒng)應(yīng)具有的差不多特征。同年,歐共體中央銀行行長(zhǎng)會(huì)議又發(fā)表了支付系統(tǒng)十項(xiàng)原則，敦促各成員國(guó)盡快引入實(shí)時(shí)全額清算系統(tǒng),同時(shí)要求應(yīng)在各成員國(guó)中央銀行建立系統(tǒng)的清算賬戶，以健全的法律、技術(shù)和審慎的處理手段服務(wù)于各成員國(guó)的支付清算體系。美國(guó)斯坦福大學(xué)教授布魯斯薩莫斯199年在支付系統(tǒng)設(shè)計(jì)、治理、監(jiān)督中對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的支付系統(tǒng),尤其是大額支付系統(tǒng)在設(shè)計(jì)和建設(shè)中應(yīng)遵循的共同原則進(jìn)行了詳細(xì)闡述?？导{利豪森尼和托馬斯羅恩特(Cornelia Holtausenyan hom Rnd） 2000年在國(guó)際大額支付系統(tǒng)的運(yùn)行治理( Reuato ccess t Intrna

14、oal Larg ale Pye Sytems）中對(duì)大額支付系統(tǒng)的治理進(jìn)行了研究。布魯斯薩莫斯(Br .Summe)在清算和支付系統(tǒng)中央銀行的職責(zé)( Cleang aPaymt Sstem:The Rolof e CenralBan）中認(rèn)為支付清算系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行關(guān)于一個(gè)國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)和金融的穩(wěn)定運(yùn)行具有直接阻礙,支付系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)隱患將對(duì)整個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)安定構(gòu)成重大威脅,中央銀行具有維系國(guó)家支付清算系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行的重要職能，牛津大學(xué)教授戴維蒙哥爾、哈佛大學(xué)教授戴維哈姆佛雷和美國(guó)斯坦福大學(xué)的布魯斯薩莫斯教授199年在日間借貸：風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)值和定價(jià)中要緊研究了中央銀行負(fù)責(zé)運(yùn)行的全額結(jié)算系統(tǒng)中如何進(jìn)行

15、日間借貸等問(wèn)題。周瑞林(RulnZh)20年在大額支付系統(tǒng)中的日間借貸問(wèn)題(dertann ntraday creitinlrge-alu pamnyses)中通過(guò)數(shù)學(xué)模型分析，研究了中央銀行為解決全額實(shí)時(shí)結(jié)算系統(tǒng)中存在的流淌性問(wèn)題而采取的幾種日間借貸方式。查里斯卡恩、詹姆斯麥克安德魯和威廉姆.羅勃茨（Chares M. Kahn, JesMcndrws,Wlliam Roberds)1999年在關(guān)于全額和凈額結(jié)算系統(tǒng)下的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)( ettlemntRisk nder Grsan Ntettlmet)一書(shū)中,利用數(shù)學(xué)模型進(jìn)行分析，比較了全額實(shí)時(shí)結(jié)算系統(tǒng)和凈額結(jié)算系統(tǒng)各自的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn),認(rèn)為采納全額

16、結(jié)算系統(tǒng)模式的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)最小，但銀行的結(jié)算成本增加了；采納凈額結(jié)算系統(tǒng)能夠提高商業(yè)銀行的結(jié)算效率、降低結(jié)算成本、減少支付的延誤，但同時(shí)也面臨著極大的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。查里斯卡恩和威廉姆羅勃茨(Cars .Kanandand Wiliam Rober )999年在實(shí)時(shí)全額結(jié)算系統(tǒng)及其直接成本(Real-Time GrossSetlement ad theotso mdiay)中通過(guò)數(shù)學(xué)模型分析，認(rèn)為全額實(shí)時(shí)結(jié)算系統(tǒng)中確實(shí)存在著福利成本問(wèn)題。 查理斯羅切特和簡(jiǎn)泰蘿(Chares Roche ndean irole)在支付系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)操縱(onlngisk in Pyment Sysms)中指出:由于各國(guó)支付清

17、算體系構(gòu)成、支付系統(tǒng)布局及其建設(shè)水平均有所差異,故所使用的支付系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)治理和操縱策略也有所不同,其要緊的策略有限制大額支付系統(tǒng)的透支、監(jiān)督治理私營(yíng)大額支付系統(tǒng)、建立實(shí)時(shí)全額結(jié)算系統(tǒng)、加強(qiáng)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)治理和支付清算領(lǐng)域的法規(guī)建設(shè)等。 (二）國(guó)內(nèi)研究狀況 中央財(cái)經(jīng)大學(xué)賀培教授在201年出版的經(jīng)濟(jì)與金融體系中的支付系統(tǒng)中從理論、政策、實(shí)務(wù)、國(guó)際比較等層面對(duì)中外支付系統(tǒng)進(jìn)行了論證。他認(rèn)為，一個(gè)平衡穩(wěn)定的支付系統(tǒng)是維系社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活正常運(yùn)轉(zhuǎn)及國(guó)家安全和社會(huì)穩(wěn)定的重要保障,支付系統(tǒng)的構(gòu)造模式與運(yùn)行質(zhì)量直接關(guān)系到金融效率與金融穩(wěn)定,而且在任何一個(gè)國(guó)家或地區(qū)都會(huì)存在著符合其經(jīng)濟(jì)及金融進(jìn)展?fàn)顩r的支付清算體系

18、，因此分析、比較不同背景下的支付清算體系，關(guān)于了解相關(guān)國(guó)家支付體系及構(gòu)造適合我國(guó)具體情況的支付體系有一定的理論實(shí)踐價(jià)值。中國(guó)人民銀行借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)國(guó)情，設(shè)計(jì)了現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)。暨南大學(xué)法學(xué)博士劉穎主持了國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目金融電子化中的法律問(wèn)題研究,他認(rèn)為大額電子支付是電子支付系統(tǒng)中的核心組成部分,并指出我國(guó)應(yīng)注重參考解決大額電子支付中存在的諸如支付命令的認(rèn)證與欺詐損失分擔(dān)、間接損害賠償問(wèn)題以及資金劃撥終結(jié)與受益人銀行愛(ài)護(hù)等問(wèn)題。 到目前為至,國(guó)內(nèi)關(guān)于銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)方面的研究要緊集中在借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，在研究方式上,大多以定性的理論分析為主，國(guó)內(nèi)專門(mén)研究銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)方面的

19、著作鳳毛麟角,個(gè)不的論述散見(jiàn)于對(duì)支付系統(tǒng)的研究文獻(xiàn)之中,并不系統(tǒng),缺少對(duì)我國(guó)銀行支付支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的深入分析。因此，相關(guān)理論研究的缺失阻礙了我國(guó)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范模式的進(jìn)展和完善。六、創(chuàng)新點(diǎn) 課題汲取國(guó)內(nèi)外銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)研究的大量成果，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)概念、分類、特征及其產(chǎn)生的深層次機(jī)理進(jìn)行深入考慮。在對(duì)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的分類、量化進(jìn)行了有益的探究，并系統(tǒng)地研究了不同的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與評(píng)估方法對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的適用性。從定量金融學(xué)的角度，采納巴塞爾委員會(huì)新資本協(xié)議推舉的方法，以及西方先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估、分析和對(duì)比，考察出做為我

20、國(guó)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具的可靠性。 第二章銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)、類型及特征一、銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵及特點(diǎn) (一）銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵 國(guó)際銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)治理實(shí)踐表明,有什么樣的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，就會(huì)有什么樣的風(fēng)險(xiǎn)治理水平。支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)需要有一個(gè)明確的界定，否則就不能有效地度量和治理,甚至?xí)斐烧J(rèn)識(shí)上的錯(cuò)誤。過(guò)去,銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)要么僅僅被視為業(yè)務(wù)操作過(guò)程中的失誤所導(dǎo)致的損失，要么被分散在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)中,沒(méi)有被單獨(dú)列為一類風(fēng)險(xiǎn)。而在199年以后,銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)始被越來(lái)越公開(kāi)地討論,英國(guó)銀行家協(xié)會(huì)最早給出了銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的明確定義,他們認(rèn)為，銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)與人為失

21、誤、不完備的程序和操縱、欺詐和犯罪活動(dòng)相聯(lián)系，它由技術(shù)缺陷和系統(tǒng)崩潰引起。隨著人們對(duì)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的不斷加深,專門(mén)多新的風(fēng)險(xiǎn)被不斷地歸并到銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)中,使其成為一個(gè)不斷擴(kuò)展的風(fēng)險(xiǎn)范疇。1.狹義的銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn),僅將存在于被稱為“運(yùn)營(yíng)”部門(mén)的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)定義為支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)被界定為由于操縱、系統(tǒng)以及運(yùn)營(yíng)過(guò)程的錯(cuò)誤或疏忽而可能引致潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)。.廣義的銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn),除市場(chǎng)和信用風(fēng)險(xiǎn)以外的所有風(fēng)險(xiǎn)。兼顧廣義和狹義兩種觀點(diǎn),銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是遭受潛在經(jīng)濟(jì)損失的可能。損失可能來(lái)自于內(nèi)部或外部事件、宏觀趨勢(shì)，以及不能為公司決策機(jī)構(gòu)和內(nèi)部操縱體系、信息系統(tǒng)、行政機(jī)構(gòu)組織、

22、道德準(zhǔn)則或其他操縱手段和標(biāo)準(zhǔn)所發(fā)覺(jué)并阻止的變動(dòng)。它不包括差不多存在的其他的風(fēng)險(xiǎn)種類如市場(chǎng)、信用及決策風(fēng)險(xiǎn)。 （二)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn) 銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)有著與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)明顯不同的特點(diǎn)： .自然災(zāi)難以及外部沖擊等一些不可測(cè)的意外事件外,銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)要緊由內(nèi)部因素引起的，風(fēng)險(xiǎn)因素內(nèi)在于銀行的業(yè)務(wù)操作，因此是能通過(guò)治理和操縱使其處于可控范圍內(nèi)。而信用風(fēng)險(xiǎn)是由借款人的主客觀情況所決定的違約風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)則與市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)相聯(lián)系，都產(chǎn)生于銀行的外部。假如講市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于金融產(chǎn)品的價(jià)格的波動(dòng),信用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于借款者償還能力的變化，絕大多數(shù)的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)則更多能夠歸因于有意或無(wú)意的、來(lái)自企業(yè)內(nèi)部或外

23、部的人為操作失誤,人為因素在引發(fā)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的因素中有直接的、重要的地位。從支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)損失頻率和損失幅度,能夠?qū)y行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)分為三種類型: ()可可能損失的風(fēng)險(xiǎn)(s ofepecte oss )。即銀行在日常的營(yíng)運(yùn)中比較頻繁地發(fā)生的失誤或錯(cuò)誤所導(dǎo)致的損失的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)峻程度一般不大，銀行的經(jīng)營(yíng)收入足夠抵補(bǔ)這些可預(yù)期的損失,它們通常被列入銀行的營(yíng)業(yè)費(fèi)用之中。造成這一類型風(fēng)險(xiǎn)的事件可稱為高頻低危事件。 (2)不可可能損失的風(fēng)險(xiǎn)(k f unepeted lo )。即銀行在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生了嚴(yán)峻地超乎平常的失誤或者錯(cuò)誤所導(dǎo)致的損失的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率比較小,但嚴(yán)峻程度一般專門(mén)高，銀行當(dāng)期

24、的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)無(wú)法完全抵補(bǔ)這些不可預(yù)期的損失,它們必須依靠銀行的資本來(lái)抵補(bǔ)。然而一般而言，這種風(fēng)險(xiǎn)盡管導(dǎo)致銀行發(fā)生巨大損失,然而其程度還不足以使銀行破產(chǎn)或倒閉。 (3)災(zāi)難性損失的風(fēng)險(xiǎn)(rsof caastophic ls )。即銀行在經(jīng)營(yíng)中所遭受的突如其來(lái)的內(nèi)部或外部對(duì)銀行的生存產(chǎn)生直接阻礙的風(fēng)險(xiǎn),這種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率極低，然而其后果特不嚴(yán)峻，足以使銀行破產(chǎn)或者倒閉,造成后兩種類型風(fēng)險(xiǎn)的事件一般稱為低頻高危事件。 目前,國(guó)際銀行業(yè)對(duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注焦點(diǎn)是不可可能損失風(fēng)險(xiǎn)和災(zāi)難性損失風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)榭煽赡軗p失風(fēng)險(xiǎn)盡管發(fā)生的頻率比較高,然而它是銀行的正常經(jīng)營(yíng)中完全幸免或者消除的,同時(shí)它對(duì)銀行的正常經(jīng)營(yíng)阻礙

25、不大，銀行完全有能力在當(dāng)期以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)進(jìn)行抵補(bǔ)。因此差不多不需要安排資本補(bǔ)償預(yù)備。而不可可能損失風(fēng)險(xiǎn)和災(zāi)難損失風(fēng)險(xiǎn)則不同,盡管其發(fā)生的頻率專門(mén)低，然而由于其損失后果嚴(yán)峻，其需要進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)控以及相應(yīng)的資本補(bǔ)償預(yù)備。 二、銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)分類及成因分析 按照風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的起因能夠?qū)⒅Ц督Y(jié)算風(fēng)險(xiǎn)劃分為政治風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流淌性風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。下面依照風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生源頭宏觀到微觀的順序來(lái)分析其成因。(一）政治風(fēng)險(xiǎn) 政治風(fēng)險(xiǎn)也稱為政府風(fēng)險(xiǎn),是指由于國(guó)內(nèi)動(dòng)亂、戰(zhàn)爭(zhēng)、恐懼主義活動(dòng)等政治因素對(duì)支付清算系統(tǒng)正常運(yùn)行造成的威脅和阻礙。政治風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行支付清算系統(tǒng)的威脅往往是致命的，會(huì)導(dǎo)致一個(gè)國(guó)家或地區(qū)的支

26、付系統(tǒng)運(yùn)行的中斷，假如處理不當(dāng)，就會(huì)阻礙整個(gè)國(guó)家金融體系的穩(wěn)定，并進(jìn)一步引發(fā)政治和經(jīng)濟(jì)的危機(jī)。(二)法律風(fēng)險(xiǎn) 法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于法律、法規(guī)的缺位或不完善對(duì)銀行支付清算系統(tǒng)正常運(yùn)行造成的阻礙。銀行支付清算系統(tǒng)的法律法規(guī)應(yīng)明確支付指令的有效性和最終性、參與方的權(quán)力和義務(wù),有關(guān)抵押資產(chǎn)和抵押物的有效性、損失的分?jǐn)傇瓌t、收費(fèi)規(guī)定等等。銀行支付清算系統(tǒng)的現(xiàn)代化進(jìn)展,也引發(fā)了諸多法律問(wèn)題。如電子支付和電子憑證的有效性,數(shù)字簽名的合法性,新型電子支付工具如電子支票、電子鈔票包的法律地位等。從總體上來(lái)看，相關(guān)法規(guī)建設(shè)滯后于日新月異的信息技術(shù)在金融業(yè)的廣泛應(yīng)用，即使在發(fā)達(dá)國(guó)家，電子商務(wù)的立法進(jìn)程也普遍滯后于電子商

27、務(wù)和網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的進(jìn)展。因此,支付清算系統(tǒng)的法律風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。（三）信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)是由于支付過(guò)程中，一方拒絕或無(wú)力清償債務(wù)而使另一方或其他當(dāng)事人遭受損失。在轉(zhuǎn)帳支付條件下,由于支付命令的傳送與資金的實(shí)際轉(zhuǎn)移有可能不同步,支付命令生效后，一旦資金的轉(zhuǎn)移不能實(shí)現(xiàn),就會(huì)導(dǎo)致支付過(guò)程中的信用風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在大額多邊支付清算系統(tǒng)中，由于債權(quán)債務(wù)關(guān)系錯(cuò)綜交錯(cuò),互相抵消，因而假如某一參與者在一個(gè)時(shí)刻段出現(xiàn)支付困難,就將引發(fā)連帶性支付危機(jī),甚至阻礙整個(gè)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,由于負(fù)債方無(wú)視商業(yè)信用，對(duì)到期的債務(wù)不予落實(shí)的銀行支付結(jié)算過(guò)程中,其風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)分不反映在銀行和企業(yè)雙方。

28、在企業(yè)方的表現(xiàn)有：有意簽發(fā)空頭或與銀行預(yù)留印鑒(支付密碼）不符的支票。為套取商品物資有意承兌無(wú)資金保證的商業(yè)承兌匯票,拖欠或無(wú)理拒付到期的托付收款與托收承付，對(duì)到期的銀行承兌匯票不予付款，倒逼銀行發(fā)放票據(jù)貸款以及信用卡惡意透支等等。在銀行方要緊表現(xiàn)有:無(wú)視結(jié)算制度與紀(jì)律的存在,對(duì)到期的支款憑證壓?jiǎn)?、壓票、任意退?截留和挪用客戶與他行資金,受理無(wú)理拒付,拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù),超占聯(lián)行匯差資金。放棄對(duì)開(kāi)戶單位違反結(jié)算紀(jì)律的制裁，少扣或不扣滯納金與結(jié)算罰款，拒絕支付已承兌的商業(yè)匯票款等等。這種風(fēng)險(xiǎn)由于受辦理支付結(jié)算對(duì)象性質(zhì),即：債權(quán)方與債務(wù)方在經(jīng)濟(jì)交往中可互換性的阻礙，以及社會(huì)結(jié)算資金有

29、限性的制約,必將誘發(fā)債權(quán)方因在某一支付結(jié)算過(guò)程中的債權(quán)得不到落實(shí)而反以“其人之道還其人之身”想方設(shè)法躲避自身債務(wù)的惡性循環(huán)，從而導(dǎo)致銀行支付結(jié)算運(yùn)行體系紊亂,社會(huì)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的惡化。 曾經(jīng)有過(guò)模擬試驗(yàn),使用多邊差額系統(tǒng)的真實(shí)交易估測(cè)一家參與者的無(wú)力支付對(duì)其它機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的連鎖反應(yīng)。例如，采納紐約清算所同業(yè)支付清算系統(tǒng)(CIP)的數(shù)據(jù)進(jìn)行的模擬表明:假如一家大的參與軋差的銀行無(wú)力支付的話,將會(huì)導(dǎo)致其他近一半的參與者無(wú)力結(jié)算。試驗(yàn)結(jié)果還表明，由于連鎖反應(yīng),不與無(wú)力支付的銀行發(fā)生交易的機(jī)構(gòu)也會(huì)受到阻礙。(四）流淌性風(fēng)險(xiǎn) 流淌性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，資金拖欠方并未發(fā)生實(shí)質(zhì)上的清償危機(jī),只是由于資金不能如期到位而造成不

30、能按期履約支付，從而致使對(duì)方無(wú)法按期收到款項(xiàng)。流淌性風(fēng)險(xiǎn)對(duì)支付清算系統(tǒng)運(yùn)行也會(huì)產(chǎn)生干擾。由于延期支付,迫使收款方為彌補(bǔ)資金缺口不得不尋求其他融資途徑,并要承擔(dān)融資成本；若資金缺口不能如期彌補(bǔ)，將引發(fā)收款方對(duì)其債權(quán)人的延期支付,當(dāng)這種連鎖拖欠效應(yīng)越來(lái)越大時(shí),將對(duì)支付清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行形成極大威脅。中央銀行提供日間透支，能夠解決流淌性不足的問(wèn)題,但假如貸款方在日終不能補(bǔ)足頭寸時(shí)就會(huì)形成隔日貸款,使中央銀行被動(dòng)地陷入面臨信用風(fēng)險(xiǎn)的境地。 （五)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn) 軟件、硬件故障或基礎(chǔ)設(shè)施失靈以及一些自然災(zāi)難，如火災(zāi)、地震、洪水、電力供應(yīng)中斷等的發(fā)生對(duì)支付清算系統(tǒng)正常運(yùn)行造成專門(mén)大阻礙。銀行支付清算系統(tǒng)每天處理

31、的業(yè)務(wù)的數(shù)量和金額相當(dāng)巨大,隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和信息技術(shù)的進(jìn)展,重要的支付清算系統(tǒng)都不無(wú)例外地由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)通訊系統(tǒng)和附屬基礎(chǔ)設(shè)施組成。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)包括計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備、系統(tǒng)軟件、專門(mén)開(kāi)發(fā)的應(yīng)用軟件；數(shù)據(jù)通訊系統(tǒng)包括通訊設(shè)備、通訊軟件；附屬基礎(chǔ)設(shè)施包括用以保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)通訊系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的溫度、濕度、防靜電、防塵要求的機(jī)房和電力供應(yīng)設(shè)備;這些龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)需要有專門(mén)的業(yè)務(wù)操作人員和技術(shù)支持人員來(lái)保證它們的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。系統(tǒng)構(gòu)成的任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題都有可能形成運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，例如應(yīng)用軟件設(shè)計(jì)的缺陷、硬件故障、通訊線路的中斷、操作的失誤和技術(shù)支持人員的缺位等。（六）道德風(fēng)險(xiǎn)銀行支付清算系統(tǒng)內(nèi)部或外部

32、的人員利用系統(tǒng)設(shè)計(jì)、運(yùn)行或治理上的漏洞惡意盜取資金的行為會(huì)對(duì)系統(tǒng)的正常運(yùn)行造成威脅。由于銀行支付清算系統(tǒng)是社會(huì)資金的載體及中轉(zhuǎn)樞紐，而且通過(guò)的資金數(shù)額巨大,因此，銀行支付清算系統(tǒng)己成為犯罪分子作案的重要目標(biāo)。在傳統(tǒng)銀行支付清算系統(tǒng)中,不法者利用偽造票據(jù)進(jìn)行詐騙，套取銀行資金,使銀行的流淌性受到嚴(yán)峻阻礙。在以信息技術(shù)為手段的現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)中,高科技犯罪對(duì)支付清算系統(tǒng)的威脅更是遠(yuǎn)大于傳統(tǒng)型金融犯罪,因?yàn)楦呖萍挤缸锞哂懈鼜?qiáng)的隱蔽性,金額更為巨大。內(nèi)部人員犯罪對(duì)銀行支付清算系統(tǒng)構(gòu)成的威脅不容忽視,因?yàn)閮?nèi)部人員對(duì)系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)了如指掌，對(duì)系統(tǒng)在設(shè)計(jì)、運(yùn)行和治理上的漏洞也已知曉,更易實(shí)施犯罪。依照我

33、國(guó)有關(guān)部門(mén)對(duì)金融犯罪的調(diào)查顯示,在己破獲的、通過(guò)計(jì)算機(jī)實(shí)施的金融犯罪案件中,金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員占據(jù)了75%的比重。因此,必須構(gòu)建一個(gè)從外部到內(nèi)部的嚴(yán)密的治理系統(tǒng)才能保證支付清算系統(tǒng)免受侵害，保證資金的安全。(七）競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)隨著金融業(yè)實(shí)行自我經(jīng)營(yíng)，自我進(jìn)展等五自方針以來(lái)。各家金融機(jī)構(gòu)間的競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈,在部分地區(qū)甚至趨于白熱化和惡性進(jìn)展,出現(xiàn)為搶占市場(chǎng)份額或爭(zhēng)市場(chǎng)地位而盲從的鋪攤設(shè)點(diǎn)，為爭(zhēng)存款亂發(fā)紀(jì)念品，為吸引客戶不惜利率倒掛，在法定利率上給付手續(xù)費(fèi)或饋贈(zèng)實(shí)物變相提高存款利率，為爭(zhēng)拉存（貸)款大戶以開(kāi)具商業(yè)匯票作為交換條件等等。這些不正常的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)不僅嚴(yán)峻違紀(jì)、違章甚至違法,也使銀行負(fù)債成本提高,經(jīng)營(yíng)

34、效益下降,同時(shí)也迫使辦理支付結(jié)算的會(huì)計(jì)部門(mén)和經(jīng)辦人員為穩(wěn)定“來(lái)之不易”的差不多客戶群,放松了對(duì)制度的執(zhí)行，盲從積極參與競(jìng)爭(zhēng),違規(guī)為企業(yè)多頭開(kāi)戶。為一般存款賬戶套取現(xiàn)金提供方便，違紀(jì)為公款私存開(kāi)綠燈，違章受理不規(guī)范的支付結(jié)算憑證和辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)等等，從而導(dǎo)致銀行因無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)而形成嚴(yán)峻的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。（八)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)為正確核算自身的經(jīng)營(yíng)成果和分不考核隸屬機(jī)構(gòu)的盈利水平，各金融機(jī)構(gòu)均設(shè)定了多項(xiàng)考核治理指標(biāo)，如:存（貸）款余額數(shù)、費(fèi)用指標(biāo)數(shù)、固定資產(chǎn)占比數(shù)、表內(nèi)應(yīng)提應(yīng)付利息數(shù)、呆賬預(yù)備金提取數(shù)、利潤(rùn)完成數(shù)等等,這些考核指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)期間因受會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的核算期間制約,一般均以月末、季末或年末的時(shí)

35、點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn)。對(duì)基層金融機(jī)構(gòu)來(lái)講,考核治理指標(biāo)的完成與否不僅與下一考核期間指標(biāo)數(shù)掛鉤，同時(shí)還與機(jī)構(gòu)和自身的進(jìn)展及職工福利水平相掛鉤。因此，在某些地點(diǎn)經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)，或因自身經(jīng)營(yíng)治理不善,創(chuàng)利水平負(fù)增長(zhǎng)的銀行，便在會(huì)計(jì)核算上玩起數(shù)字游戲，或亂用、錯(cuò)用會(huì)計(jì)科目,搞賬外經(jīng)營(yíng)和賬外賬,或假造、變?cè)?、更改?huì)計(jì)憑證、賬表與賬簿，或采取月底壓貸、月初放貸、以貸還貸、以貸收息，或少提錯(cuò)提，漏提應(yīng)付利息和貸款呆賬預(yù)備金以及虛擬支出、轉(zhuǎn)移收入、擠占挪用費(fèi)用成本等等。從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算不實(shí)，會(huì)計(jì)報(bào)表信息反映失真失靈、形成嚴(yán)峻的會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。(九）經(jīng)濟(jì)詐騙風(fēng)險(xiǎn) 隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展,社會(huì)上一些不法分子為攝取鈔票財(cái),將作案

36、目標(biāo)首先瞄準(zhǔn)了銀行貨幣資金的總出口支付結(jié)算的門(mén)市業(yè)務(wù),加上金融機(jī)構(gòu)因人員數(shù)量急劇增加而客觀形成結(jié)構(gòu)層次復(fù)雜,素養(yǎng)良莠不齊的因素存在,使支付結(jié)算領(lǐng)域中經(jīng)濟(jì)詐騙案件時(shí)有發(fā)生且急劇增長(zhǎng),其作案的手段形形色色、多種多樣，如:私刻印章偽造假票據(jù)與單證，變?cè)旌透钠睋?jù)要素，偽造開(kāi)戶單位資料,騙取空白支付憑證，涂改銀行進(jìn)賬回單騙取財(cái)物，其作案方法和偽造程度足以以假亂真，甚至已逞高科技犯罪。更為嚴(yán)峻的是少數(shù)銀行職員因抵擋不住金鈔票的誘惑或監(jiān)守自盜、作奸犯科，或內(nèi)外勾結(jié)聯(lián)合實(shí)施詐騙，使社會(huì)支付結(jié)算的可信度嚴(yán)峻受損,也給國(guó)家資財(cái)造成一定的損失。 上述支付的種種風(fēng)險(xiǎn)。因受支付結(jié)算社會(huì)性和涵蓋性的阻礙,它既存在于整個(gè)

37、社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，也貫穿于某單個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的始終。在龐大的社會(huì)資金循環(huán)系統(tǒng)內(nèi)，支付結(jié)算這一環(huán)環(huán)相連的清算節(jié)扣，任何一環(huán)的脫節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)現(xiàn)，均會(huì)釀造出國(guó)家資財(cái)?shù)膿p失,甚至導(dǎo)致更有殺傷力的金融風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。如:素有老牌銀行所著稱的英國(guó)巴林銀行就因其新加坡分行經(jīng)理尼克利森，為掩蓋其大量購(gòu)買(mǎi)日經(jīng)股價(jià)指數(shù)期貨造成10億美元的損失，利用支付結(jié)算手段虛擬一個(gè)存款賬戶、假使賬務(wù)平衡而使其積存了23年的家底毀于一旦被迫宣布破產(chǎn)。因此,對(duì)支付結(jié)算過(guò)程中出現(xiàn)的新現(xiàn)象和新問(wèn)題，我們必須認(rèn)真歸集、考慮和研究,查找出解決與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法并付諸實(shí)施。進(jìn)入二十世紀(jì)八十年代以來(lái)，西方商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率越來(lái)越高,支付性風(fēng)險(xiǎn)損

38、失明顯增長(zhǎng),對(duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的關(guān)注日益增加。近年來(lái)因?yàn)橹Ц督Y(jié)算風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致巨額損失的機(jī)構(gòu)，既有金融機(jī)構(gòu),也有企業(yè)，政府部門(mén),如日本住友銀行、英國(guó)保誠(chéng)公司、美國(guó)加州橙郡、巴林銀行、大和銀行、瑞士聯(lián)合銀行、美林公司、所羅門(mén)兄弟公司、國(guó)民西敏寺銀行等。20世紀(jì)80年代以來(lái)，商業(yè)銀行因支付性風(fēng)險(xiǎn)遭受的損失可能已超過(guò)了000億美元。因此，支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)不僅是金融機(jī)構(gòu)面臨的問(wèn)題,從更廣泛的意義上講，凡是涉及金融交易的部門(mén)和機(jī)構(gòu)，都有必要考慮支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和治理的問(wèn)題。三、我國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的特征（一)總體特征從公開(kāi)披露的大案、要案的報(bào)道中能夠看出，我國(guó)商業(yè)銀行由支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的損失事件數(shù)量較大,

39、但有關(guān)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)事件和數(shù)據(jù)的積存卻十分貧乏,給支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)治理帶來(lái)專門(mén)大的困難。長(zhǎng)期以來(lái)由于我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)和不大重視支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)損失歷史數(shù)據(jù)的積存,再加上我國(guó)商業(yè)銀行信息披露制度不健全,銀行具有隱藏風(fēng)險(xiǎn)事件的動(dòng)機(jī),使得我國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)歷史數(shù)據(jù)較難收集。(二）具體特征1支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)具有鮮亮的“時(shí)代特征”。自上個(gè)世紀(jì) 80 年代后期以來(lái),隨著我國(guó)“四大”專業(yè)銀行向國(guó)家商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌、股份制商業(yè)銀行不斷興起，我國(guó)商業(yè)銀行的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)逐步加劇。由于不同時(shí)期經(jīng)濟(jì)進(jìn)展水平、內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)進(jìn)展重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)水平、風(fēng)險(xiǎn)治理能力都不盡相同,因此，我國(guó)商業(yè)銀行的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

40、表現(xiàn)形式、發(fā)生領(lǐng)域具有明顯的“時(shí)代特征”，特不是與宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)展周期有強(qiáng)烈的關(guān)聯(lián)性。一是上世紀(jì)0年代后期到 198 年亞洲金融危機(jī)期間。這是我國(guó)銀行業(yè)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)大案要案高發(fā)時(shí)期,996 年、1997年達(dá)到峰值。這一時(shí)期，商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)人員迅速壯大，業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷拓展，存貸款規(guī)模持續(xù)擴(kuò)張，這是全民辦企業(yè),銀行也搞三產(chǎn)的時(shí)期。這一時(shí)期支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)集中在存款和貸款領(lǐng)域，要緊表現(xiàn)為賬外高息攬存、賬外放款、受賄發(fā)放不合規(guī)貸款、違規(guī)越權(quán)拆借資金和對(duì)外擔(dān)保、違規(guī)開(kāi)具信用證、違規(guī)辦理信用卡透支、違規(guī)辦理支付結(jié)算等形式。二是 0年代后期到現(xiàn)在。隨著宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控、整頓金融秩序、嚴(yán)肅金融紀(jì)律、銀監(jiān)會(huì)對(duì)不良貸款下降的嚴(yán)格

41、監(jiān)管等政策的實(shí)施,商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)進(jìn)展重點(diǎn)轉(zhuǎn)向加快處置不良貸款、大力進(jìn)展消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)和票據(jù)業(yè)務(wù)。這一時(shí)期，商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生領(lǐng)域由資產(chǎn)業(yè)務(wù)向或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移，由貸款業(yè)務(wù)領(lǐng)域向存款及支付結(jié)算業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移，由發(fā)放貸款向處置不良貸款轉(zhuǎn)移，由法人客戶貸款向個(gè)人客戶貸款轉(zhuǎn)移，要緊表現(xiàn)為偽造印鑒詐騙客戶存款、空存實(shí)取攜款潛逃、違規(guī)接收和處置不良資產(chǎn)、虛假按揭、受賄發(fā)放不合規(guī)消費(fèi)信貸、受賄簽發(fā)不合規(guī)的承兌匯票、不真實(shí)的票據(jù)貼現(xiàn)等形式。特不是隨著 204年國(guó)家宏觀調(diào)控,銀行貸款壓縮，消費(fèi)信貸和票據(jù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的案件不斷暴露出來(lái)。2內(nèi)、外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)的比例高。西方商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)類型中,客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)

42、支付損失事件一般占 70以上，與西方商業(yè)銀行客戶、產(chǎn)品及經(jīng)營(yíng)行為支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)比較高的特點(diǎn)不同的是,我國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)中盜竊、挪用、貪污等內(nèi)、外部欺詐的比例相當(dāng)高。業(yè)務(wù)中斷風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)峻。在信息技術(shù)高度發(fā)達(dá)的今天,自然或人為的災(zāi)難一旦發(fā)生，便會(huì)造成業(yè)務(wù)中斷、信息丟失，這對(duì)企業(yè)可能是致命的威脅。關(guān)于高度依靠信息系統(tǒng)的銀行業(yè)來(lái)講，災(zāi)難所引發(fā)的后果將更為嚴(yán)峻。據(jù)統(tǒng)計(jì)，美國(guó)證券業(yè)平均可容忍的最長(zhǎng)停機(jī)時(shí)刻是 天,沒(méi)有實(shí)施災(zāi)難備份措施的公司,在遇到災(zāi)難后 將在23年內(nèi)破產(chǎn)。當(dāng)前,隨著商業(yè)銀行信息化建設(shè)的進(jìn)一步完善，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì) IT 系統(tǒng)的依靠也越來(lái)越強(qiáng)，與 IT系統(tǒng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)正在逐漸增大，對(duì)銀行業(yè)務(wù)和銀

43、行信譽(yù)造成較大損害。為此,對(duì) T 風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)不、計(jì)量、治理和轉(zhuǎn)移，差不多成為國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行必須及時(shí)解決的重大問(wèn)題。 案件風(fēng)險(xiǎn)。案件風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的要緊組成部分,也是信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的重要來(lái)源,頻發(fā)金融案件嚴(yán)峻損壞了金融業(yè)的形象，破壞了金融秩序,誘發(fā)和加劇了金融風(fēng)險(xiǎn)：(1）案件風(fēng)險(xiǎn)與金融體制共生。支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的緣故是多方面的，體制改革的滯后無(wú)疑是一個(gè)關(guān)鍵所在。我國(guó)經(jīng)濟(jì)當(dāng)前正處于轉(zhuǎn)型進(jìn)展時(shí)期，轉(zhuǎn)型進(jìn)展時(shí)期的銀行反映了打算體制阻礙的接著存在,以及銀行體系本身的不成熟，從而案件風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題必定十分突出。(2)案件風(fēng)險(xiǎn)與金融腐敗并存。2003 年末,我國(guó)啟動(dòng)了商業(yè)銀行改革。中央和地點(diǎn)一手注

44、資,一手剝離不良資產(chǎn)，使國(guó)內(nèi)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況有較大改觀。但這種改善并非源于體制上的全然改善,商業(yè)銀行的內(nèi)部腐敗，銀行監(jiān)管的相對(duì)缺失，也使銀行大案不斷,局部放大了銀行風(fēng)險(xiǎn),系統(tǒng)性銀行風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越近了。表現(xiàn)在案件性質(zhì)上，貪污、賄賂和挪用類案件占絕大部分。(3)涉案金額大，經(jīng)濟(jì)損失嚴(yán)峻。近年來(lái)，隨著金融秩序的整頓,治理水平的高和“三防一?！贝胧┑募訌?qiáng)，金融案件的發(fā)案率得到了初步操縱，呈逐年下趨勢(shì)。 (4）內(nèi)部作案為主，涉案人員層次多，趨向年輕化。從司法判決和紀(jì)檢監(jiān)察查處案件分析，內(nèi)部作案占絕大部分,涉案人員遍及從基層營(yíng)業(yè)部門(mén)的負(fù)責(zé)人到金融機(jī)構(gòu)高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)甚至最高負(fù)責(zé)人的各個(gè)職務(wù)層次，黨政領(lǐng)導(dǎo)干部等職務(wù)犯罪現(xiàn)

45、象十分突出。而且涉案人員中，4 歲以下的約占 88,一般都具有 5-15 年工作經(jīng)歷，大專以上學(xué)歷,高智商、年輕化、智能化趨向明顯。(5）作案手法詭秘,隱蔽性強(qiáng)。隨著金融業(yè)務(wù)的不斷進(jìn)展和創(chuàng)新,不法分子的作案手法也不斷翻新,不斷向新領(lǐng)域延伸,運(yùn)用專業(yè)知識(shí)，利用相關(guān)業(yè)務(wù)程序、制度漏洞進(jìn)行作案,犯罪的隱蔽性逐步增強(qiáng)。利用現(xiàn)代技術(shù)“克隆”重要單證,利用信用卡等金融結(jié)算工具透支、詐騙銀行資金，利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)上銀行和金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)作案；利用崗位、職位和權(quán)力之便貪污、挪用、侵占、盜竊資金、以權(quán)謀私，權(quán)鈔票交易,以及內(nèi)外勾結(jié)聯(lián)手作案，洗鈔票、逃廢銀行債務(wù)等呈上升趨勢(shì)。作案手段較為隱蔽性的居多，采納冒險(xiǎn)手段較少。

46、（6）發(fā)案相對(duì)集中，具有專業(yè)技術(shù)性。一是發(fā)案機(jī)構(gòu)相對(duì)集中，都市信用社、農(nóng)村信用社和信托投資公司等一級(jí)法人機(jī)構(gòu)是金融案件的重災(zāi)區(qū)。二是基層機(jī)構(gòu)發(fā)案率較高，70%8的金融案件發(fā)生在基層單位。三是發(fā)案部位相對(duì)集中,與崗位及專業(yè)技術(shù)緊密相關(guān),治理、信貸、會(huì)計(jì)部位等是案件高發(fā)崗位。（7)高級(jí)治理人員違法犯罪現(xiàn)象嚴(yán)峻,突顯治理結(jié)構(gòu)不健全。商業(yè)銀行的案件風(fēng)險(xiǎn)要緊發(fā)生在高級(jí)治理人員，尤其是各分支機(jī)構(gòu)的行長(zhǎng)和主任。這些分支機(jī)構(gòu)的“一把手”屢屢發(fā)案表明各商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)和“托付代理”鏈不健全。（8)案件種類多樣,突顯蔓延與擴(kuò)張性。金融案件涉及銀行、保險(xiǎn)、證券、信托及信用社各個(gè)領(lǐng)域,進(jìn)展態(tài)勢(shì)具有蔓延趨向和擴(kuò)張性。

47、金融案件的種類也隨著金融業(yè)的進(jìn)展與創(chuàng)新而不斷地更新?lián)Q代,發(fā)案率較高的個(gè)人貪污、收受賄賂、挪用公款、攜款潛逃等“老四類”案件花樣不斷翻新；涉案金額大的集體違規(guī)經(jīng)營(yíng)、以權(quán)謀私、私分公款、內(nèi)外勾結(jié)詐騙、盜竊銀行資金等“新五類”案件異軍突起。 (9)腐敗案件行為，呈現(xiàn)蛻變與貪欲性。隨著金融業(yè)的漸進(jìn)進(jìn)展和法規(guī)制度的不斷完善，金融案件呈現(xiàn)不同的時(shí)期性特征。由金融改革之初“三亂”和違規(guī)經(jīng)營(yíng)、帳外經(jīng)營(yíng)、虛列成本、私設(shè)“小金庫(kù)”等演變?yōu)榉ㄒ?guī)制度不健全時(shí)期的發(fā)放人情貸款、收受賄賂、私自挪用資金、貪污、盜竊等,進(jìn)一步演變?yōu)闄?quán)力濫用時(shí)期的以權(quán)謀私，索賄受賄，侵吞國(guó)家財(cái)產(chǎn)；演變?yōu)橹卫硭缮r(shí)期的貪污、挪用、侵占資金進(jìn)行經(jīng)

48、商、炒股、揮霍,甚至攜款潛逃;以及道德與信用缺失時(shí)期的內(nèi)外勾結(jié)，利用重要單證及制度缺陷,詐騙資金、惡意透支和逃廢金融債務(wù)。（10）近期發(fā)生的銀行案件，反映出以下特點(diǎn):一是絕大部分屬于基層機(jī)構(gòu)高管人員作案;二是內(nèi)操縱度存在漏洞或形同虛設(shè),給犯罪分子以可乘之機(jī)，類似的案件在不同的機(jī)構(gòu)甚至同一銀行內(nèi)簡(jiǎn)單重復(fù);三是犯罪分子作大案后專門(mén)輕易地一跑了之;四是職務(wù)犯罪增多，高管人員尤其是一把手犯罪問(wèn)題嚴(yán)峻。四、銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)危害性的表現(xiàn)形式1.制約了商業(yè)銀行盈利能力的提高。我國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)中，內(nèi)外部詐騙案件占比最高，而且大案要案呈上升趨勢(shì),所涉及的金額動(dòng)輒幾百萬(wàn),有的甚至上千萬(wàn)元至數(shù)億元,而且一旦

49、案發(fā),追贓十分困難，這類風(fēng)險(xiǎn)給銀行帶來(lái)巨額的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和資金損失。若按照全面成本核算的口徑計(jì)算，支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)造成的損失對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的盈利水平是一個(gè)致命的打擊。特不是在當(dāng)前以利差為主的商業(yè)銀行盈利模式下,需要巨額信貸資金的安全投放才能彌補(bǔ)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的損失。2.損害了商業(yè)銀行的形象和聲譽(yù)。支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)媒體披露后，將對(duì)銀行的形象和聲譽(yù)造成較大的損害。2 年中銀香港原打算同時(shí)在紐約和香港兩地上市,但由于中行紐約分行事件和王雪冰事件而被迫取消紐約上市之旅,籌資額也相應(yīng)下降，004 年開(kāi)年以來(lái),我國(guó)商業(yè)銀行相繼爆發(fā)一批大案要案,引起了各方面的關(guān)注,使寬敞客戶、股東、職員、國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的

50、自我操縱能力、防范支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)能力提出了不信任和質(zhì)疑，嚴(yán)峻損害了銀行業(yè)的聲譽(yù),給商業(yè)銀行的上市價(jià)格及上市后的走勢(shì)產(chǎn)生嚴(yán)峻的負(fù)面阻礙。.干擾了正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)治理。由于詐騙類支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)涉及法律問(wèn)題，將使銀行陷入漫長(zhǎng)的法律訴訟糾紛之中。為追回資金損失，許多銀行成立了案件專門(mén)班子，花費(fèi)大量的人力、物力、財(cái)力投入到挽回風(fēng)險(xiǎn)損失的過(guò)程中去。特不是涉及到不良資產(chǎn)的清收,銀行卡業(yè)務(wù)訴訟、存取款訴訟、消費(fèi)貸款合同訴訟等這些細(xì)小官司,更是牽扯了銀行大量精力。4阻礙了金融安全及社會(huì)穩(wěn)定。我國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)量多面廣,種類齊全，在少數(shù)地區(qū)、少數(shù)銀行、少數(shù)業(yè)務(wù)種類上有愈演愈烈趨勢(shì)。例如,在某些地區(qū)，社會(huì)不法分子勾

51、結(jié)銀行內(nèi)部人員，采取偽造票據(jù)手段詐騙銀行資金形成了巨額支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn),使這些地區(qū)成為全國(guó)票據(jù)業(yè)務(wù)重災(zāi)區(qū),嚴(yán)峻阻礙了局部地區(qū)金融安全和社會(huì)穩(wěn)定。2005 年,某銀行就因一起 億元的票據(jù)詐騙案造成巨額損失,至使該行全系統(tǒng)停辦大額票據(jù)業(yè)務(wù)。支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生范圍廣。一是發(fā)生的時(shí)刻廣。一年 365 天，每天都有可能發(fā)生支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn),一般地看,在宏觀經(jīng)濟(jì)緊縮時(shí)，信貸資金供求矛盾突出時(shí)，一項(xiàng)新業(yè)務(wù)推出、新的治理制度未跟進(jìn)時(shí)，銀行人事改革力度加大時(shí)，容易發(fā)生和暴露支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。二是發(fā)生的區(qū)域廣。不管是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū),依舊經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，不管是都市,依舊鄉(xiāng)鎮(zhèn)，都有可能發(fā)生支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。三是發(fā)生的部位廣。支付結(jié)算風(fēng)

52、險(xiǎn)既有可能發(fā)生在基層分理處，也有可能發(fā)生在支行、分行，甚至總行。一般來(lái)講,大部分案件集中在基層。存款及支付結(jié)算業(yè)務(wù)、個(gè)人客戶貸款業(yè)務(wù)、電子銀行業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)等支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)多集中在基層;法人客戶貸款業(yè)務(wù)、不良資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)等支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)多集中在分支行。4年，我國(guó)工、農(nóng)、中、建、交五家商業(yè)銀行發(fā)生的3起案件，發(fā)生在基層機(jī)構(gòu)的占814%。四是發(fā)生的業(yè)務(wù)領(lǐng)域廣。商業(yè)銀行的存款、貸款、中間業(yè)務(wù)、電子銀行業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、國(guó)際業(yè)務(wù)、人事治理等方方面面都有可能發(fā)生支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)講,存款領(lǐng)域案件集中在經(jīng)濟(jì)上升周期里。五是制造風(fēng)險(xiǎn)的人員廣。制造支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的人員，既有基層一般職員,也有分理處主任、分支行治

53、理人員、行長(zhǎng);既有新職員，也有老職員;既有業(yè)務(wù)素養(yǎng)低的,也有業(yè)務(wù)素養(yǎng)高的,一般往常者居多。六是制造風(fēng)險(xiǎn)的手段及表現(xiàn)形式廣。支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)既包括內(nèi)部欺詐，也包括外部欺詐;既包括為客戶服務(wù)過(guò)程中的客戶、產(chǎn)品和經(jīng)營(yíng)行為支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn),也包括計(jì)算機(jī)系統(tǒng)治理、職員治理等支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。 五、我國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)事件類型劃分目前,我國(guó)銀行界對(duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的分類還沒(méi)有一個(gè)成形的定論。課題研究借鑒西方商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的分類，結(jié)合我國(guó)語(yǔ)言適應(yīng)、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)治理實(shí)際和支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)狀況，按照廣義支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容,將我國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)劃分為七類:1.內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。要緊包括商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員受賄、貪污、挪用

54、、詐騙、偷盜、搶劫、受賄、不盡職調(diào)查、越權(quán)違規(guī)發(fā)放不合規(guī)貸款、在不良資產(chǎn)處置中進(jìn)行市場(chǎng)操縱和內(nèi)部交易、進(jìn)行未授權(quán)交易、超過(guò)限額交易、未報(bào)告的交易、走私、違規(guī)進(jìn)行協(xié)議透支、未經(jīng)授權(quán)訪問(wèn)客戶賬戶、竊取信息、設(shè)置病毒等行為給銀行造成的損失。2.外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。要緊包括外部不法分子單獨(dú)或伙同銀行內(nèi)部工作人員詐騙、挪用、偷盜、搶劫、詐騙貸款、惡意逃廢銀行債務(wù)、虛假交易、偽造文件、信用證欺詐、惡意透支、偽造銀行卡、竊取信息,黑客入侵、克隆網(wǎng)上銀行和電話銀行、防火墻癱瘓、破壞通信線路等行為而給銀行造成的損失。3客戶、產(chǎn)品和經(jīng)營(yíng)行為風(fēng)險(xiǎn)。要緊包括商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,由于洗鈔票、銷(xiāo)售卑視、高息攬存、不恰當(dāng)廣

55、告、產(chǎn)品功能設(shè)計(jì)不完善、侵害他人版權(quán)、營(yíng)業(yè)時(shí)刻及服務(wù)質(zhì)量疏忽、錯(cuò)誤的理財(cái)建議、不當(dāng)或不法利用客戶存款信息、單方面修改合同、擅自提高服務(wù)價(jià)格、簽訂貸款合同后未發(fā)放貸款、未動(dòng)態(tài)掌握客戶信息導(dǎo)致客戶調(diào)查失敗、無(wú)效借款合同、無(wú)金融許可證和營(yíng)執(zhí)照發(fā)放貸款、強(qiáng)迫銷(xiāo)售產(chǎn)品、未對(duì)敏感問(wèn)題進(jìn)行披露、泄露客戶信息等行為給銀行造成的損失。執(zhí)行交割和流程治理風(fēng)險(xiǎn)。要緊包括違反規(guī)章制度支付、違規(guī)建立不被承認(rèn)賬戶、票據(jù)及現(xiàn)金傳遞錯(cuò)誤、利息計(jì)算錯(cuò)誤、缺乏客戶同意、開(kāi)戶無(wú)法定文件,外部攬存人員違規(guī),逆程序或跨程序發(fā)放貸款、合同執(zhí)行治理不規(guī)范、抵押擔(dān)保手續(xù)不完備、傳遞錯(cuò)誤、貸后治理不到位、未履行強(qiáng)制性報(bào)告義務(wù)、缺乏法定文件、任

56、務(wù)執(zhí)行錯(cuò)誤等行為給銀行造成的損失。5經(jīng)營(yíng)中斷和系統(tǒng)錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。要緊表現(xiàn)為由于通信故障、交易不成功而造成客戶或銀行資金損失。6勞動(dòng)用工及工作場(chǎng)所風(fēng)險(xiǎn)。要緊表現(xiàn)為銀行與職員在勞動(dòng)用工治理、合同治理、福利保障方面，在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所安全方面,違反相關(guān)規(guī)定形成的訴訟而給銀行造成的損失。7.物理資產(chǎn)破壞風(fēng)險(xiǎn)。要緊表現(xiàn)為洪水、地震、火災(zāi)等自然因素而造成的物理資產(chǎn)損失。六、我國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)線劃分新資本協(xié)議將支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生的業(yè)務(wù)領(lǐng)域分為公司金融業(yè)務(wù)、交易和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、零售銀行業(yè)務(wù)、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、支付與結(jié)算業(yè)務(wù)、代理及托管業(yè)務(wù)、資產(chǎn)治理業(yè)務(wù)和零售經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)等八條業(yè)務(wù)線。然而，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行而言,這八條業(yè)務(wù)線

57、中的許多業(yè)務(wù),有的全然沒(méi)有開(kāi)展,有的依舊剛剛起步，有的表述內(nèi)容也不完全一致,另外有些正在開(kāi)展的業(yè)務(wù),上述八條業(yè)務(wù)線也不能準(zhǔn)確地劃分。因此，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、業(yè)務(wù)領(lǐng)域、內(nèi)設(shè)部門(mén)職責(zé),借鑒其它一些學(xué)者的觀點(diǎn),將我國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生的業(yè)務(wù)領(lǐng)域分為存款及支付結(jié)算業(yè)務(wù)、公司信貸業(yè)務(wù)、個(gè)人信貸業(yè)務(wù)、不良資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)、國(guó)際業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、電子銀行業(yè)務(wù)八大業(yè)務(wù)線，這一劃分差不多涵蓋了目前我國(guó)商業(yè)銀行目前業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的方方面面。 七、銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)損失從風(fēng)險(xiǎn)因子到風(fēng)險(xiǎn)損失有兩個(gè)重要的概念:預(yù)期損失(Expecte Loss, 簡(jiǎn)稱L)和非預(yù)期損失(UneptedLoss,簡(jiǎn)稱

58、 UL)。支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期損失為:支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期損失=敞口指標(biāo)事件發(fā)生概率事件損失率。假定預(yù)期損失和非預(yù)期損失之間有一個(gè)穩(wěn)定的轉(zhuǎn)換關(guān)系,預(yù)期損失再乘以轉(zhuǎn)換系數(shù)即為非預(yù)期損失。那個(gè)系數(shù)可由監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定，也同意實(shí)施高級(jí)計(jì)量法度量支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的銀行采納自己的內(nèi)部數(shù)據(jù)進(jìn)行可能。一般來(lái)講，預(yù)期損失通過(guò)提取預(yù)備金彌補(bǔ),非預(yù)期損失應(yīng)該通過(guò)銀行資本來(lái)緩沖，而極端損失則由金融公共安全體系來(lái)承擔(dān)。八、銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)特征商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)與傳統(tǒng)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)相比，具有自身明顯的特性。支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)成因具有明顯的內(nèi)生性。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)一般為外生性風(fēng)險(xiǎn),是由于外部不確定因素而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。支付結(jié)算

59、風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)生于銀行業(yè)務(wù)支付的風(fēng)險(xiǎn)和外部事件，其中大部分是由內(nèi)部不合規(guī)的支付因素引起，它的防范依靠于銀行的結(jié)構(gòu)、效率和操縱能力。只要銀行業(yè)務(wù)沒(méi)有被中斷，支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)將永久存在,并成為銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的重要組成部分，銀行只能對(duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行治理,而不能消除支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。此外，支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素是內(nèi)生于銀行的業(yè)務(wù)支付，而且單個(gè)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)因素與支付性損失之間并不存在清晰的、能夠用數(shù)量界定的關(guān)系。因此，關(guān)于支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的治理,具體的業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)第一位的責(zé)任，董事會(huì)則應(yīng)承擔(dān)最終的責(zé)任。（一)與預(yù)期收益的弱相關(guān)性現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)治理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義,已由發(fā)生損失可能性的單面風(fēng)險(xiǎn)概念進(jìn)展到同時(shí)注重盈利可能性的雙

60、面概念,使治理者不僅將風(fēng)險(xiǎn)視為損失的可能而加以操縱,而且將風(fēng)險(xiǎn)視為盈利增加的機(jī)會(huì)加以充分利用，從而保持適度風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力,來(lái)獵取更大的收益。一般來(lái)講，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)治理體制是一把雙刃劍,風(fēng)險(xiǎn)既可能帶來(lái)?yè)p失，也可能帶來(lái)巨額收益，例如，商業(yè)銀行對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)的治理，存在“風(fēng)險(xiǎn)收益”的對(duì)應(yīng)關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)越大,可能的損失越大,可能的意外收益也越大,但這種對(duì)應(yīng)關(guān)系并不適用于支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn),支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)引起的損失在專門(mén)多情況下與收益之間的關(guān)系并不明顯，也不一致,而且支付上引起的損失專門(mén)多情況下與回報(bào)的產(chǎn)生沒(méi)有任何關(guān)系。能夠講，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)受銀行追求利潤(rùn)的驅(qū)動(dòng)，而支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)則不受利潤(rùn)的驅(qū)動(dòng)。（二）外延