上海食品集團(tuán)的財(cái)務(wù)調(diào)研分析報(bào)告

1、 上海龍鳳集團(tuán)ERP項(xiàng)目實(shí)施財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告文檔作者： e2e實(shí)施顧問創(chuàng)建日期： 2001/10/16確認(rèn)日期： 2001/10/24操縱編碼： LF/RD.020/FIN當(dāng)前版本： 1.1 審批簽字：龍鳳項(xiàng)目經(jīng)理志杰項(xiàng)目經(jīng)理 AUTOTEXT PIC Oracle Logo * MERGEFORMAT 復(fù)印份數(shù)_文檔操縱更改記錄日期作者版本更改參考2001/09/29胡名，章達(dá)10沒有往常的版本2001/10/16章達(dá)11查閱姓名職位簽字分發(fā)拷貝號(hào)No.姓名區(qū)域 目錄 TOC o 1-3 文檔操縱 PAGEREF _Toc527293890 h 2目錄 PAGEREF _Toc527293891

2、 h 3總帳核算治理 PAGEREF _Toc527293892 h 4帳務(wù)處理 PAGEREF _Toc527293893 h 5預(yù)算治理 PAGEREF _Toc527293894 h 7報(bào)表處理 PAGEREF _Toc527293895 h 7稅務(wù)處理 PAGEREF _Toc527293896 h 8財(cái)務(wù)分析 PAGEREF _Toc527293897 h 8內(nèi)部往來 PAGEREF _Toc527293898 h 8四項(xiàng)計(jì)提 PAGEREF _Toc527293899 h 9現(xiàn)金治理 PAGEREF _Toc527293900 h 10銀行余額調(diào)節(jié) PAGEREF _Toc5272

3、93901 h 10現(xiàn)金流量預(yù)測(cè) PAGEREF _Toc527293902 h 10成本治理 PAGEREF _Toc527293903 h 11成本治理 PAGEREF _Toc527293904 h 11應(yīng)收事務(wù)治理 PAGEREF _Toc527293905 h 12客戶治理 PAGEREF _Toc527293906 h 12應(yīng)收事務(wù)治理 PAGEREF _Toc527293907 h 12帳齡分析和查詢 PAGEREF _Toc527293908 h 13收款與催款治理 PAGEREF _Toc527293909 h 13應(yīng)付事務(wù)治理 PAGEREF _Toc527293910 h

4、 15供應(yīng)商及發(fā)票治理 PAGEREF _Toc527293911 h 15付款治理 PAGEREF _Toc527293912 h 15費(fèi)用報(bào)銷治理 PAGEREF _Toc527293913 h 15資產(chǎn)治理 PAGEREF _Toc527293914 h 16固定資產(chǎn)事務(wù)治理 PAGEREF _Toc527293915 h 16固定資產(chǎn)實(shí)務(wù)治理 PAGEREF _Toc527293916 h 16其它資產(chǎn)治理 PAGEREF _Toc527293917 h 17總帳核算治理 本章節(jié)要緊描述龍鳳公司的差不多作業(yè)流程，日常帳務(wù)處理及預(yù)算，報(bào)表的差不多情況。財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)龍鳳公司財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)

5、如下：財(cái)務(wù)部 財(cái)會(huì)課銷管課成本課崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)部經(jīng)理：綜理本部門一切行政治理業(yè)務(wù)。參與擬訂企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，審查公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)方案的經(jīng)濟(jì)效益，組織協(xié)調(diào) 企業(yè)各部門制訂執(zhí)行各種經(jīng)濟(jì)打算。組織制定公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，及成本預(yù)算。會(huì)同公司各部門加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)和流淌資金的治理，提高資金使用效果。二、銷管課/銷管會(huì)計(jì)訂單錄入及客戶資料的治理。進(jìn)行應(yīng)收帳款和銷售收入的治理，具體執(zhí)行應(yīng)收帳款的治理與實(shí)施方法。登錄銷售收入和應(yīng)收帳款明細(xì)帳。會(huì)同倉管部門做好各項(xiàng)存貨的帳實(shí)相符工作，定期與各倉庫核對(duì)，發(fā)覺差 錯(cuò)，及時(shí)按有關(guān)手續(xù)辦理追查等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。三、成本課/成本會(huì)計(jì)員嚴(yán)格按照公司會(huì)計(jì)制度規(guī)定之成本核算方法核算產(chǎn)

6、品及商品成本，正確歸集及分配制造費(fèi)用。四、財(cái)會(huì)課/財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)員具體執(zhí)行固定資產(chǎn)和流淌資金治理與核算實(shí)際方法。記錄會(huì)計(jì)憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，關(guān)于發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，經(jīng)審核無誤后填制轉(zhuǎn)帳憑證。登記總帳、各項(xiàng)明細(xì)帳及輔助登記簿。五、財(cái)會(huì)課/出納員具體辦理現(xiàn)金收支和國內(nèi)銀行結(jié)算及國外銀行的外匯結(jié)算業(yè)務(wù)。關(guān)于發(fā)生的收付業(yè)務(wù)，經(jīng)審核無誤后，填制收付憑證。登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。月終了時(shí)，核對(duì)日記帳和總帳余額，保證帳帳相符，并需編制“銀行存款調(diào)節(jié)表”。帳務(wù)處理公司帳務(wù)處理現(xiàn)使用用友軟件總帳系統(tǒng)；月末，存貨，應(yīng)收，應(yīng)付的信息通過憑證輸入方法，錄入用友系統(tǒng)。目前公司擁有一套會(huì)計(jì)帳簿。 現(xiàn)會(huì)計(jì)科目表示如下：XXXX-XX-X

7、X，三段的科目編碼規(guī)則。第一段四位表示一級(jí)科目，第二段二位表示二級(jí)科目。第三段表示三級(jí)科目。 在用友系統(tǒng)的會(huì)計(jì)科目治理中，除了科目編碼，還建立一些輔助代碼信息，關(guān)心財(cái)務(wù)人員核算，如部門，個(gè)人，單位往來代碼。會(huì)計(jì)日歷：公司內(nèi)部確認(rèn)每年七月一日至第二年六月三十日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度 ，外部仍按照政府作業(yè)以每年一月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。會(huì)計(jì)周期：在一個(gè)會(huì)計(jì)年度中，以月為單位，從每月的第一天到最后一天為一個(gè)會(huì)計(jì)周期。記帳本位幣：人民幣。公司外幣業(yè)務(wù)要緊涉及美元，財(cái)務(wù)部按照每年年初的匯率記錄外幣業(yè)務(wù)。每年年底，按12月31日的外匯治理局公布的外幣匯率的中間價(jià)，計(jì)算匯率損益。 記帳憑證類不只包括轉(zhuǎn)

8、帳憑證，憑證各按三位流水號(hào)編號(hào)，每個(gè)月刷新一次。轉(zhuǎn)帳憑證數(shù)量每月大約500-600張。差不多會(huì)計(jì)核算的流程如下：順序步驟描述1審核原始憑證財(cái)務(wù)審核人員審核業(yè)務(wù)部門的原始憑證2制作記帳憑證審核通過，則由制單人員制作記帳憑證3復(fù)核記帳憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理審核記帳憑證4憑證輸入系統(tǒng)記帳憑證復(fù)核通過，則輸入系統(tǒng)5系統(tǒng)信息審核，過帳輸入后對(duì)憑證信息審核；無誤后，過帳7月結(jié)帳流程各部門費(fèi)用性支出的確認(rèn)，個(gè)人及單位其他應(yīng)收應(yīng)付款的確認(rèn)，內(nèi)部明細(xì)帳目與總帳進(jìn)行核對(duì)；月末結(jié)轉(zhuǎn)憑證的輸入8制作報(bào)表報(bào)表人員制作對(duì)內(nèi)及對(duì)外報(bào)表9制作財(cái)務(wù)分析報(bào)表制作用于財(cái)務(wù)分析的報(bào)表11）公司待攤費(fèi)用包括廣告費(fèi)，辦公費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)（車輛，設(shè)備），

9、養(yǎng)路費(fèi)， 其他（一年支付一次，金額較大），一般情況按受益期攤銷，區(qū)分不出受益期， 按公司內(nèi)部制定政策攤銷。 12）公司預(yù)提費(fèi)用包括租金，綠化治理費(fèi)，外勞力治理費(fèi)，銷售傭金，工會(huì)經(jīng)費(fèi) 排污費(fèi)，動(dòng)力費(fèi)等等。公司希望能做到費(fèi)用核算細(xì)分化，分明細(xì)科目核算。 預(yù)算治理公司預(yù)算要緊包括以下事項(xiàng)：銷售收入預(yù)算生產(chǎn)，成本預(yù)算庫存，采購預(yù)算部門費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表預(yù)測(cè)龍鳳公司預(yù)算以分錄方式，分月編制。 關(guān)于預(yù)算，三個(gè)月或半年依照客觀情況進(jìn)行調(diào)整。關(guān)于公司預(yù)算執(zhí)行方式，操縱手段要緊指從收入目標(biāo)入手，分解各成本中心，費(fèi)用中心發(fā)生的成本及費(fèi)用，進(jìn)行分析。報(bào)表處理要緊報(bào)表列示如下：報(bào)表名稱內(nèi)容內(nèi)部/外

10、部月/季/年資產(chǎn)負(fù)債表公司資產(chǎn)，負(fù)債，權(quán)益外，內(nèi)月利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表公司利潤(rùn)及分配情況外，內(nèi)月現(xiàn)金流量表公司現(xiàn)金流量現(xiàn)狀外，內(nèi)月注：資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表從用友系統(tǒng)自動(dòng)打印，現(xiàn)金流量表手工制作。稅務(wù)處理公司的需繳納稅如下：名稱稅率內(nèi)容期間增值稅17%，13%，10%，7%通常，征17%，按規(guī)定有些商品征13% ，農(nóng)產(chǎn)品稅后10%（稅前約為11%），運(yùn)輸費(fèi)抵扣7% 月印花稅按稅法具體內(nèi)容執(zhí)行半年企業(yè)所得稅27%利潤(rùn)總額的27%，季度預(yù)繳，年度清繳。季個(gè)人調(diào)節(jié)稅按稅法具體內(nèi)容執(zhí)行月注：關(guān)于其他物質(zhì)采購的退稅，只有用于生產(chǎn)的一部分可抵稅，因此，財(cái)務(wù)人員會(huì)把用于生產(chǎn)的一部分區(qū)分出來，用于抵稅。公司

11、稅收優(yōu)惠包括：企業(yè)所得稅稅率為27%，依照稅法規(guī)定，設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)所在都市的老城區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按24%征收所得稅，加3%的地點(diǎn)所得稅，合計(jì)為27%。財(cái)務(wù)分析每月，財(cái)務(wù)人員會(huì)對(duì)歷史數(shù)據(jù)，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行分析，并檢討差異。分析的內(nèi)容包括：費(fèi)用操縱，編制本期實(shí)際，去年同期，預(yù)算，差異%四欄式分析報(bào)告。 應(yīng)收帳款帳齡分析，按月及天為一段（二種方式并行）。收入及成本分析。分產(chǎn)品品項(xiàng)的成本明細(xì)分析。 內(nèi)部往來龍鳳公司與所屬企業(yè)及分公司的內(nèi)部往來包括三部分業(yè)務(wù)：銷售行為，如調(diào)撥，直送等（詳見銷售業(yè)務(wù)調(diào)研報(bào)告），雙方以開票及掛內(nèi)部往來帳方式結(jié)算。金融貸款，龍鳳公司以貸款方式給下屬企業(yè)融資，并收取利

12、息。代購業(yè)務(wù)，下屬企業(yè)購買物資或設(shè)備，龍鳳公司代墊款項(xiàng)，并掛帳。財(cái)務(wù)上，龍鳳公司通過內(nèi)部往來分析代碼進(jìn)行核算。 四項(xiàng)計(jì)提 龍鳳公司現(xiàn)正申請(qǐng)成為股份有限公司，出于會(huì)計(jì)慎重性原則，關(guān)于其壞帳預(yù)備進(jìn)行了規(guī)定。壞帳預(yù)備具體計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)如下： 1帳齡3年以上的按余額的60%提取 2帳齡2-3年的按余額的30%提取 3帳齡1-2年的按余額的10%提取 4帳齡1年以下的按余額的1%提取存貨跌價(jià)預(yù)備，現(xiàn)在財(cái)務(wù)上無預(yù)備處理，當(dāng)實(shí)際發(fā)生時(shí)核算短期投資跌價(jià)預(yù)備，現(xiàn)在財(cái)務(wù)上無預(yù)備處理，當(dāng)實(shí)際發(fā)生時(shí)核算長(zhǎng)期投資跌價(jià)預(yù)備，現(xiàn)在財(cái)務(wù)上無預(yù)備處理，當(dāng)實(shí)際發(fā)生時(shí)核算注：本節(jié)描述，為今后龍鳳公司成為股份公司而預(yù)備。 現(xiàn)金治理本章節(jié)要

13、緊描述龍鳳公司有關(guān)銀行余額調(diào)節(jié)，現(xiàn)金預(yù)測(cè)的工作方法，流程。銀行余額調(diào)節(jié)1目前公司的收/付款的方式包括現(xiàn)金，電匯，貸記憑證，信用證，匯票2收/付款涉及的票據(jù)有轉(zhuǎn)帳支票，電匯，貸記憑證，外幣付款憑證。3目前公司開戶銀行有9家，差不多帳戶在中行閔支莘分，其他開戶行按業(yè)務(wù)性質(zhì)可分為：一般戶，外幣戶等4現(xiàn)沒有開戶銀行能夠提供電子格式的銀行對(duì)帳單。5對(duì)帳單上有支票編號(hào)的信息。6公司每月做一次銀行對(duì)帳的工作，用手工對(duì)帳，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表7公司關(guān)于銀行已做而企業(yè)未做的未達(dá)帳項(xiàng)月度不做帳務(wù)調(diào)整，一般于下月入帳；但關(guān)于竄戶或入帳金額錯(cuò)誤，當(dāng)月做調(diào)整。8公司對(duì)客戶的空頭支票予以退后，并與對(duì)方討論付款行為。9銀行

14、手續(xù)費(fèi)包括票據(jù)購買的費(fèi)用及銀行手續(xù)費(fèi)。10公司開戶行一般三個(gè)月結(jié)一次銀行利息，沖財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸款利息每月做預(yù) 提現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)公司現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的工作要緊包括，依照年度制定的每月資金收支安排表，包括原物料付款打算，月度部門費(fèi)用打算等信息。公司有嚴(yán)格的付款打算，一般是貨到以后，才安排付款。由于資金方面的統(tǒng)籌，一般在每月15日，安排統(tǒng)一付款。公司關(guān)于稅收，工資費(fèi)用，在建工程，其他阻礙較大的現(xiàn)金收支在年度預(yù)算中有規(guī)定：每月月底, 對(duì)下個(gè)月預(yù)測(cè)視情況做修改。公司銀行借款有流淌資金貸款（三月期，六月期）；借款利息在貸款到期時(shí)，一起支付。5 公司關(guān)于各成本中心，各費(fèi)用中心，各利潤(rùn)中心有月度費(fèi)用預(yù)算，關(guān)于資本性支

15、出有年度預(yù)算，關(guān)于辦公費(fèi)用也有操縱。如此，每月支出總額有個(gè)估算。成本治理 本章節(jié)要緊描述龍鳳公司成本核算及操縱。成本治理 當(dāng)每次生產(chǎn)制令完成后，制造部門手工填寫生產(chǎn)耗用統(tǒng)計(jì)表及完工單，生管人員輸入漢康系統(tǒng)。月底匯總后，由制造課長(zhǎng)核對(duì)數(shù)據(jù)后，成本會(huì)計(jì)從漢康系統(tǒng)中接收信息。制造費(fèi)用本月實(shí)際發(fā)生的金額歸集后，按完工產(chǎn)品的數(shù)量，換算成重量比例，把制造費(fèi)用分?jǐn)偟讲煌漠a(chǎn)品品項(xiàng)中去，計(jì)算出每個(gè)產(chǎn)品品項(xiàng)的制造費(fèi)用。生產(chǎn)職職員資經(jīng)歸集后，按生產(chǎn)耗用統(tǒng)計(jì)表中每個(gè)指令，每個(gè)品項(xiàng)的實(shí)際工時(shí)累計(jì)后，算出每個(gè)品項(xiàng)實(shí)際耗用工時(shí)，把生產(chǎn)職職員資分?jǐn)偟矫總€(gè)產(chǎn)品品項(xiàng)，計(jì)算出每個(gè)產(chǎn)品品項(xiàng)的生產(chǎn)職職員資。材料按生產(chǎn)耗用統(tǒng)計(jì)表中每個(gè)

16、指令，每個(gè)品項(xiàng)的實(shí)際耗用數(shù)量，計(jì)算出每個(gè)產(chǎn)品品項(xiàng)的材料成本。關(guān)于生產(chǎn)中的報(bào)廢，由相關(guān)的報(bào)廢部門填寫生產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)品管人員確認(rèn)后，生管人員輸入電腦，成本會(huì)計(jì)從電腦中獵取信息。成本會(huì)計(jì)將上述信息匯總后，可獲得生產(chǎn)成本的料，工，費(fèi)信息及每個(gè)品項(xiàng)的成本信息。應(yīng)收事務(wù)治理 本章節(jié)要緊描述龍鳳食品有限公司的應(yīng)收事務(wù)流程，操縱，分析及帳務(wù)處理，報(bào)表查詢的差不多情況?？蛻糁卫睚堷P公司現(xiàn)有的客戶治理差不多按通路或業(yè)務(wù)員兩類區(qū)分，按通路可分為直營(yíng)，經(jīng)銷，餐飲等?？蛻艟幋a規(guī)則定義為五位數(shù)字，第一位代表所屬區(qū)域的營(yíng)業(yè)所，第二位是業(yè)務(wù)員號(hào)，后三位是業(yè)務(wù)員順序流水號(hào)。從目前現(xiàn)狀來看，公司尚缺乏科學(xué)統(tǒng)一的編碼規(guī)則，客戶資料

17、尚不健全，建議建立規(guī)范完整的客戶檔案資料。應(yīng)收事務(wù)治理龍鳳公司與客戶確定開票方式,如每次送貨開一張發(fā)票,或每月總計(jì)開一張發(fā)票.在系統(tǒng)設(shè)置客戶信息時(shí),開票方式會(huì)預(yù)先定義,系統(tǒng)發(fā)貨時(shí),會(huì)自動(dòng)打印發(fā)票,因而確認(rèn)應(yīng)收帳款.龍鳳公司目前應(yīng)收帳款要緊來源為三類：個(gè)人借款,備用金, 公司間的代墊,代付, 銷售收入。壞帳預(yù)備的提取分為一年之內(nèi)為1%，一二年為10%，二三年為30%，三年以上為60%，壞帳損失預(yù)備按相關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。針對(duì)客戶應(yīng)收帳的付款條件為：現(xiàn)結(jié)：款到發(fā)貨，下貨兌現(xiàn)。月結(jié)：以發(fā)貨日后的一個(gè)月作為月結(jié)基數(shù)，再往后推算30/45/60天天數(shù)：以發(fā)貨日往后推算30/45/60天龍鳳公司希望能以客戶實(shí)

18、際月結(jié)日期往后推算，但現(xiàn)實(shí)情況是不同客戶的實(shí)際月結(jié)日期不同。公司每月大約發(fā)生1萬筆應(yīng)收帳交易。目前尚無預(yù)收帳款的情況發(fā)生，客戶付款條件也無現(xiàn)金折扣。目前食品公司為幸免由于業(yè)務(wù)員人員變動(dòng)后找不到應(yīng)收帳款的催款人，故在應(yīng)收帳款下設(shè)二級(jí)明細(xì)科目業(yè)務(wù)員，將每筆應(yīng)收帳的責(zé)任直接歸于相關(guān)業(yè)務(wù)員，但如此盡管規(guī)定了應(yīng)收帳的責(zé)任人，而關(guān)于每筆長(zhǎng)期應(yīng)收帳的收款，逾期情況的統(tǒng)計(jì)卻專門困難。相關(guān)于國內(nèi)銷售， 外貿(mào)業(yè)務(wù)的應(yīng)收帳款情況就簡(jiǎn)單多，收款情況也比較良好，差不多按國際貿(mào)易準(zhǔn)則進(jìn)行。注：目前系統(tǒng)無法實(shí)施多幣種處理模式?；谏鲜銮闆r，建議龍鳳公司按客戶信用等級(jí)不同制定相應(yīng)的收款條件，每隔一段時(shí)刻審核一次， 針對(duì)每類客

19、戶配備相應(yīng)業(yè)務(wù)員，每位業(yè)務(wù)員編制收款日記臺(tái)帳，每周將收款匯總表交財(cái)務(wù)部備案。如此便于銷管科和財(cái)務(wù)部同時(shí)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳事務(wù)治理。每月，與客戶對(duì)帳過程中，會(huì)發(fā)覺龍鳳公司記錄的單價(jià)與客戶記錄的單價(jià)不一樣，龍鳳公司與客戶核對(duì)后，在系統(tǒng)中修改單價(jià)，重新與客戶對(duì)帳，確認(rèn)每月送貨量及應(yīng)收帳款。帳齡分析和查詢目前龍鳳公司的帳齡分析按自然月為時(shí)段，公司關(guān)于客戶應(yīng)收帳及付款情況的查詢可通過客戶的分類和地區(qū)的分類來實(shí)現(xiàn)，可查詢到客戶每月明細(xì)帳和應(yīng)收帳余額。公司財(cái)務(wù)部希望帳齡分析再細(xì)分化，然而系統(tǒng)內(nèi)規(guī)定帳齡時(shí)段最多分七段，假如公司要求細(xì)分帳齡，建議財(cái)務(wù)部依照需要自行更換帳齡時(shí)段的設(shè)置，以滿足帳齡分析的需要。收款與催款治

20、理公司目前的收款流程通過一式四聯(lián)的收款日?qǐng)?bào)表來實(shí)現(xiàn)，能夠現(xiàn)金，支票，電匯，保證金沖貸款四種形式收款，因此還存在應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)。外幣收款全部用美金結(jié)算，不存在交叉收款的現(xiàn)象。收款日?qǐng)?bào)表上填寫的送貨單號(hào)與相應(yīng)的發(fā)票號(hào)匹配，以此來銷帳；當(dāng)銷量達(dá)到一定比例后會(huì)給于客戶一定的銷售折扣，這筆折扣業(yè)務(wù)員要填寫扣率請(qǐng)款單來沖帳。目前銷帳方式要緊有兩種：1）錄入收款，對(duì)應(yīng)消帳。2）客戶提供盤片消帳，消帳為發(fā)票號(hào)或與送貨單號(hào)匹配，部分產(chǎn)品同意滾動(dòng)銷帳。運(yùn)費(fèi)包含在銷售價(jià)格內(nèi)，視作銷售費(fèi)用。關(guān)于逾期未收帳款，先按客戶打印出對(duì)帳單，送到門店去核對(duì)，對(duì)方簽字簽收后拿回公司備案，提交公司專門部門執(zhí)行催款。公司現(xiàn)有大客戶中的連

21、鎖超市及大賣場(chǎng)系全國連鎖店，應(yīng)收帳款由總公司統(tǒng)一支付。因此，客戶所提供的銷帳清單中包含大量應(yīng)收款。在銷帳過程中，現(xiàn)行系統(tǒng)的銷帳方式僅限于一一對(duì)應(yīng)的單筆發(fā)票的形式，無法做到對(duì)一張匯總發(fā)票進(jìn)行自動(dòng)核銷，ORACLE提供兩種核銷方式，既能夠一一對(duì)應(yīng)核銷，也能夠就一張大發(fā)票分期逐筆核銷。另外，現(xiàn)系統(tǒng)銷帳僅限于發(fā)票，金額及所選超市全部符合，有任何差異均提示出錯(cuò)，但無法提供詳盡的出錯(cuò)信息，即當(dāng)發(fā)票金額與帳單不一致時(shí)，不知此發(fā)票所對(duì)應(yīng)的發(fā)貨單號(hào)碼及哪些送貨單的金額與此筆金額一致，ORACLE提供詳盡的發(fā)票信息匯總報(bào)表（此類報(bào)表能夠不同的查詢條件為查詢依據(jù)），在此報(bào)表中可列示相同金額的發(fā)票及與此發(fā)票相關(guān)的其他

22、信息公司希望使用系統(tǒng)后可查詢到收款異動(dòng)情況報(bào)表，能夠進(jìn)行正確的貢獻(xiàn)度分析應(yīng)付事務(wù)治理 本章節(jié)要緊描述龍鳳公司的日常采購，費(fèi)用的支付及操縱和核算的差不多情況。供應(yīng)商及發(fā)票治理龍鳳公司供應(yīng)商類不按物品的自然屬性分大類，無小類。按照合同條款來執(zhí)行對(duì)供應(yīng)商的付款。然而現(xiàn)行軟件無法查詢對(duì)供應(yīng)商的付款情況。供應(yīng)商也無信用等級(jí)分類，造成供應(yīng)商治理上的一大缺陷。公司目前的國外 采購要緊通過一家臺(tái)灣供應(yīng)商以代理采購的形式實(shí)現(xiàn)，以美金支付。同時(shí)公司還存在既是供應(yīng)商又是客戶的情況，并通過易貨交換的方式償付款項(xiàng)依照付款條件和驗(yàn)收情況，供應(yīng)商開立發(fā)票。采購單位收到發(fā)票后，在漢康系統(tǒng)進(jìn)行發(fā)票與驗(yàn)收單，退貨單對(duì)應(yīng)處理，打印

23、出廠商請(qǐng)款單，經(jīng)主管/副總二級(jí)審批，執(zhí)行付款。公司關(guān)于發(fā)票的治理采取將第二聯(lián)附在原始憑證后，第三聯(lián)沖進(jìn)項(xiàng)稅額的方法；如發(fā)票價(jià)量與實(shí)際入庫價(jià)量有差異，帳務(wù)處理上以入庫量作預(yù)估，要求供 應(yīng)商換開發(fā)票。注：現(xiàn)行電腦系統(tǒng)無法執(zhí)行預(yù)付款的問題，分批付款也無法管操縱，而造成逾付的問題。非采購之應(yīng)付治理未進(jìn)入系統(tǒng)，無法執(zhí)行付款管制。 付款治理公司關(guān)于原物料每月有付款打算，專門情況（如緊急超額訂單）需經(jīng)分管副總審批。關(guān)于應(yīng)付款的付款條件均無折扣，每月以月結(jié)的形式付款，通常收料月月底往后推算75天付款，專門情況可在30/45/60天內(nèi)付款。目前公司存在外幣應(yīng)付款，但不存在交叉付款業(yè)務(wù)，同時(shí)存在少量應(yīng)付票據(jù)業(yè)務(wù)。每月月底,從系統(tǒng)中查詢到庫存已接收,未開發(fā)票的業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)上做月末暫估入帳.費(fèi)用報(bào)銷治理公司職員費(fèi)用報(bào)銷的流程：職員填寫備用金借款單（既短墊單）交所在部門主管簽字，超過一定限額還要交執(zhí)