公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度計(jì)劃

1、財(cái)務(wù)治理制度打算目 錄總則 第二章 財(cái)務(wù)治理與會(huì)計(jì)核算體系第三章 財(cái)務(wù)打算治理 第四章 資金治理 第五章 固定資產(chǎn)治理 第六章 低值易耗品及印刷品治理 第七章 費(fèi)用開(kāi)支治理 第八章 財(cái)務(wù)開(kāi)支的操縱及審批權(quán)限 第九章 物資采購(gòu)治理 第十章 合同治理 第十一章 關(guān)于處理會(huì)計(jì)核算若干問(wèn)題的規(guī)定 第十二章 財(cái)務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范 第十三章 財(cái)務(wù)工作交接及其檔案治理 第一章 總則第一條 為提高公司企業(yè)財(cái)務(wù)治理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的治理，達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過(guò)程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的

2、特點(diǎn)和治理要求制定本制度。第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范治理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動(dòng)全員積極性、制造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng)，獵取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。使全體企業(yè)不斷進(jìn)展壯大。第三條 本制度是公司企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)治理與會(huì)計(jì)核算。第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過(guò)后，自 年 月 日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。第二章 財(cái)務(wù)治理與會(huì)計(jì)核算體制第五條 公司企業(yè)財(cái)務(wù)體制實(shí)行：越級(jí)任免、雙線(xiàn)考核；垂直治理、分級(jí)運(yùn)作；賬款分管、相互監(jiān)控的財(cái)務(wù)治理與會(huì)計(jì)

3、核算機(jī)制。第六條 財(cái)務(wù)治理與會(huì)計(jì)核算組織架構(gòu)圖 財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理 （一）改制期間財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖（二）各崗位職責(zé)：一、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)：（一） 崗位名稱(chēng)：財(cái)務(wù)經(jīng)理（二） 直接上級(jí)：公司（公司）總經(jīng)理直接下級(jí)：財(cái)務(wù)主管（三） 本職工作：負(fù)責(zé)公司財(cái)和物的治理工作（四） 直接責(zé)任：（）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)治理工作；（）編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支打算、使用方案，有效地使用資金；（）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)打算資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；（）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；（）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)治理工作會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件；（）協(xié)

4、調(diào)財(cái)務(wù)部，正確處理銀行、稅務(wù)部門(mén)關(guān)系；（）及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素養(yǎng)及公司的財(cái)務(wù)治理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見(jiàn)。（）財(cái)務(wù)部公司負(fù)責(zé)人定期召開(kāi)例會(huì),對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)覺(jué)薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)采取措施,妥善處理解決；（）審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來(lái)與結(jié)算。（10）定期收集公司：會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報(bào)情況。（11）合理分配會(huì)計(jì)部門(mén)的人員的工作。（12）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；二、 財(cái)務(wù)主管崗位描述（一

5、） 崗位名稱(chēng)：財(cái)務(wù)主管（二） 直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理（三） 直接下級(jí)：財(cái)務(wù)中心職員（四）要緊職責(zé)（）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作；（）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議。（）詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤,簽名確認(rèn)無(wú)誤才安排會(huì)計(jì)過(guò)帳； （）負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表,另在規(guī)定的時(shí)刻內(nèi)上交國(guó)家有關(guān)部門(mén)要求上報(bào)的資料：(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等)；（）查閱了解公司財(cái)務(wù)的打算

6、資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；（）協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；（）完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。四、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一）、崗位名稱(chēng)：成本會(huì)計(jì)（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（三）、本職工作：成本核算（四）、直接職責(zé)：（1） 成本核算資料的收集（材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用）（2） 各部門(mén)相關(guān)報(bào)表的收集與審核（3） 固定資產(chǎn)治理與相關(guān)憑證的填制（4） 費(fèi)用項(xiàng)目操縱與相關(guān)憑證的填制（5） 每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂（6） 編制會(huì)計(jì)報(bào)表（7） 跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理（8） 完成其他日常相關(guān)會(huì)計(jì)工作五、材料會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（

7、一）、崗位名稱(chēng)：應(yīng)付會(huì)計(jì)（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（三）、本職工作： 應(yīng)付帳款的治理、材料核算（四）、直接責(zé)任：1、 材料進(jìn)倉(cāng)復(fù)核及發(fā)票的簽收。2、 材料收入記賬。3、 月結(jié)供應(yīng)商對(duì)賬及結(jié)算。4、 月底與倉(cāng)庫(kù)、采購(gòu)的對(duì)結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無(wú)誤、數(shù)據(jù)一致5、 確保庫(kù)存信息的準(zhǔn)確、及時(shí)；6、 采購(gòu)部下來(lái)的供應(yīng)商付款打算及時(shí)整理報(bào)送上級(jí)審批7、 財(cái)務(wù)主管交待的其他工作。六、應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一）、崗位名稱(chēng)：應(yīng)收會(huì)計(jì)（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（三）、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶(hù)往來(lái)帳核對(duì)、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管（四）、直接責(zé)任：1、 領(lǐng)取出倉(cāng)單交銷(xiāo)售部領(lǐng)用；2、 收取送貨單，登記入帳；3、 每天早

8、上9點(diǎn)前收昨天的物資放行條，核對(duì)；4、 憑發(fā)貨單入銷(xiāo)售帳；5、 對(duì)帳，編制報(bào)表：每月5號(hào)前，編制對(duì)帳單，銷(xiāo)售月報(bào)表；6、 單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊(cè)，歸檔保管；7、 審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。8、 協(xié)助追收貨款；9、 財(cái)務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)；七、出納崗位職責(zé)（一）、崗位名稱(chēng)：出納（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（三）、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)（四）、直接職責(zé)：（） 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金治理制度；（） 處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫(kù)”“ 不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；（） 一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開(kāi)支范圍、

9、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清晰，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳；（） 治理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)；（） 協(xié)助有關(guān)部門(mén)積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；（） 堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1.鈔票貨兩訖;2維護(hù)購(gòu)銷(xiāo)雙方正當(dāng)權(quán)益;3銀行不予墊款；（） 協(xié)助主管會(huì)計(jì)辦理借貸款手續(xù)并記錄清晰；（） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過(guò)程；（） 嚴(yán)格支票治理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。八、財(cái)務(wù)文員崗位職責(zé)（一）、崗位名稱(chēng)：文秘員（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理（三）、本職工作：報(bào)銷(xiāo)單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會(huì)計(jì)檔

10、案治理（四）、直接職責(zé)：1、 財(cái)務(wù)文書(shū)、賬表的打印呈報(bào)，財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達(dá)，財(cái)務(wù)例會(huì)等會(huì)議紀(jì)要處理工作；2、 財(cái)務(wù)治理制度、會(huì)計(jì)核算制度，會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表存檔、保管、借閱工作；3、協(xié)助主管會(huì)計(jì)開(kāi)展其他事務(wù)工作；4、代表財(cái)務(wù)部對(duì)公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作；5、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)交辦的其他工作。提出問(wèn)題及改進(jìn)工作的措施建議九、辦稅會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一）、崗位名稱(chēng)：稅務(wù)會(huì)計(jì)（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（三）、本職工作：開(kāi)具發(fā)票、報(bào)稅、辦理所有涉稅事項(xiàng)（四）、直接職責(zé)：1負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、填開(kāi)、核銷(xiāo)發(fā)票，匯總開(kāi)票資料進(jìn)行抄稅。2錄入當(dāng)月開(kāi)票對(duì)應(yīng)出倉(cāng)單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會(huì)計(jì)核算。3負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，

11、月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后臺(tái)認(rèn)證。4填制相關(guān)科目的會(huì)計(jì)憑證。5計(jì)算各類(lèi)稅金，填列稅務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)。6及時(shí)向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。7將要負(fù)責(zé)“免、抵、退“稅 治理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報(bào)退稅事項(xiàng)。財(cái)務(wù)組織隸屬關(guān)系：1、 財(cái)務(wù)經(jīng)理：行政上同意總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；財(cái)務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為企業(yè)負(fù)責(zé)。在經(jīng)營(yíng)治理、企業(yè)治理上為總經(jīng)理和董事長(zhǎng)當(dāng)好參謀，為改制上市承擔(dān)改制策劃職責(zé)，對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及其結(jié)果、財(cái)務(wù)收支、預(yù)（決）算進(jìn)行總的操縱和監(jiān)督。2、 財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)治理與會(huì)計(jì)核算均對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)結(jié)果首先同意財(cái)務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與治理。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報(bào)表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)。3、 財(cái)務(wù)一般會(huì)計(jì)：

12、隸屬于財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)治理，嚴(yán)格按財(cái)會(huì)制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工，處理各自崗位工作。各級(jí)財(cái)務(wù)人員的任免權(quán)下列職位人員由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理分不決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：、財(cái)務(wù)經(jīng)理由總經(jīng)理會(huì)決定任免，總經(jīng)理對(duì)其任免有建議權(quán)；、主管會(huì)計(jì)、倉(cāng)庫(kù)主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；、一般會(huì)計(jì)員、出納員由財(cái)務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會(huì)計(jì)對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考核評(píng)估權(quán)1、 企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由財(cái)務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分不組織考評(píng)；日常工作的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長(zhǎng)對(duì)其錯(cuò)

13、誤的獎(jiǎng)懲可隨時(shí)進(jìn)行修正，重大的獎(jiǎng)懲需要董事長(zhǎng)決定，企業(yè)對(duì)任何一級(jí)給予企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲都可隨時(shí)進(jìn)行修正。2、 公司其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理組織考評(píng)；日常性的工作獎(jiǎng)懲可由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由董事長(zhǎng)決定。3、 企業(yè)其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)財(cái)務(wù)部共同進(jìn)行考評(píng)；日常性的工作獎(jiǎng)懲由本企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長(zhǎng)對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲隨時(shí)可進(jìn)行修正。4、 財(cái)務(wù)除履行財(cái)務(wù)部門(mén)的差不多職能外，還需對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)治理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財(cái)務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專(zhuān)業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。5、 上述對(duì)

14、各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考評(píng)，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財(cái)務(wù)部，共同對(duì)其進(jìn)行考核，評(píng)估與培訓(xùn)。第三章 財(cái)務(wù)打算治理打算治理是企業(yè)治理活動(dòng)的重要組成部分，也是確保公司既能靈活高效地運(yùn)作，又能有效監(jiān)督和操縱的重要手段，經(jīng)營(yíng)打算及財(cái)務(wù)收支打算是打算治理的核心部分，因此，公司必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)打算治理。公司需編制的財(cái)務(wù)打算要緊有年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度財(cái)務(wù)打算。年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制1、 公司均應(yīng)依照其年度經(jīng)營(yíng)打算和工作打算以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時(shí)內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2、 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時(shí)刻。公司在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須以穩(wěn)健慎重的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余

15、，力求降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)一些規(guī)模較大的投資項(xiàng)目可作打算外單列，但必須落實(shí)融資打算后方可進(jìn)行。月度打算的編制依照上月的經(jīng)營(yíng)情況和上月打算的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營(yíng)打算和財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月打算。1、 月度打算包括以下幾項(xiàng)：、資金收支打算；、物料（物品）采購(gòu)打算；、物料（物品）領(lǐng)用打算。2、 月度打算編制的程序、企業(yè)的資金打算由本企業(yè)財(cái)務(wù)編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月3日前財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審后送常總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)總經(jīng)理備案；資金收支打算由財(cái)務(wù)經(jīng)理共同擬定方案，于當(dāng)月5日前送總經(jīng)理審核于8日前批準(zhǔn)執(zhí)行。、企業(yè)的物料、物品采購(gòu)打算由采購(gòu)負(fù)責(zé)人依照本月的生產(chǎn)打算

16、和庫(kù)存情況編制當(dāng)月的采購(gòu)打算，于當(dāng)月3日前送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。、企業(yè)本月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門(mén)于上月20日前報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核同意后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。、物料（物品）的庫(kù)存應(yīng)努力向最低儲(chǔ)存量或零庫(kù)存的治理目標(biāo)靠攏，不能實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存時(shí)，也應(yīng)追求最合理的庫(kù)存量，以核定儲(chǔ)備資金定額。庫(kù)存量的核定由財(cái)務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉(cāng)庫(kù)主管、營(yíng)銷(xiāo)主管、采購(gòu)主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。3、 打算的實(shí)施治理、依照年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營(yíng)部門(mén)下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，同時(shí)對(duì)各部門(mén)下達(dá)費(fèi)用操縱指標(biāo)，與各部門(mén)的崗位目標(biāo)治理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來(lái)，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎(jiǎng)懲分明

17、。、每月初必須對(duì)上月的打算執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對(duì)各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明緣故，并提出本月打算實(shí)施所采取的措施，編制打算執(zhí)行報(bào)告。4、打算及其執(zhí)行結(jié)果的上報(bào)和審計(jì)、年度結(jié)算：年終公司將本年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算中的各項(xiàng)打算指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出講明，形成本年度結(jié)算報(bào)告，于下年度元月15日前財(cái)務(wù)部。、月度報(bào)表：A、 月度會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營(yíng)收入明細(xì)表、成本計(jì)算明細(xì)表、治理費(fèi)用明細(xì)表、銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫(kù)存明細(xì)表、發(fā)出商品明細(xì)表、輔助報(bào)表、財(cái)務(wù)情況講明書(shū)等文字分析材料。B、 企業(yè)每月的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于次月8日

18、前一式四份分不報(bào)送：財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理。對(duì)外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門(mén)于10日前報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。C、 本月資金打算表和上月的資金打算執(zhí)行報(bào)表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來(lái)源（本月銷(xiāo)售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購(gòu)物資料款、在建修建開(kāi)支、人工工資、治理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。D、 本月資金打算和上月資金打算執(zhí)行情況，于次月8日前同期按程序完成。第四章 資金治理貨幣資金的治理1、 公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元，超過(guò)限額部分當(dāng)天存入銀行，專(zhuān)門(mén)需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特不措施確?，F(xiàn)款安全。但任

19、何情況下不得超過(guò)20000元，如有超過(guò)的必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特不措施確保安全，做到萬(wàn)無(wú)一失。2、 必須加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入的治理，不得從營(yíng)業(yè)部門(mén)收入的現(xiàn)金中直接開(kāi)支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上專(zhuān)門(mén)情況30000元以?xún)?nèi)必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準(zhǔn)。3、 個(gè)人因公借款治理、 嚴(yán)格操縱借款，因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格操縱范圍和限額，一人借用累計(jì)金額在3000元以?xún)?nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部操縱，原則上舊賬不報(bào)，新賬不借，借款限額不得超出本人一個(gè)月的工資總額。、 所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專(zhuān)用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部出納員開(kāi)啟有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的收款收據(jù)，會(huì)計(jì)員同時(shí)

20、填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時(shí)刻、金額和經(jīng)收人等事項(xiàng)。4、 合理操縱現(xiàn)金支付的范圍和限額、 現(xiàn)金支付的范圍：A、 支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng)；B、 支付給個(gè)人勞動(dòng)酬勞費(fèi)，（如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)）；C、 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；D、 1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。、 現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超過(guò)1000元的，原則上需采納轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。專(zhuān)門(mén)情況如有限額規(guī)定的，按各級(jí)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。5、 現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定、 在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，主管人

21、員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。、 所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。、 要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開(kāi)具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。出納人員還必須及時(shí)依照憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。、 支付現(xiàn)金時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效托付書(shū)方能代收代轉(zhuǎn)。為幸免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得同意托付。、 出納人員必須每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫(kù)存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際

22、庫(kù)存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫(kù)存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)覺(jué)庫(kù)存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)查明緣故并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。、 存取現(xiàn)金時(shí)，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車(chē)前往，無(wú)車(chē)輛提供時(shí)不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。銀行存款的治理1、 凡公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)，嚴(yán)禁以私人名義開(kāi)設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。、 凡公司開(kāi)設(shè)的銀行差不多結(jié)算支票賬戶(hù)，報(bào)財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè)，已開(kāi)設(shè)的須報(bào)財(cái)務(wù)部備案。、 公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)，須公司申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)聯(lián)批后

23、方能開(kāi)設(shè)，并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人治理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。2、 送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。3、 到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開(kāi)出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時(shí)依照支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。4、 出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購(gòu)等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫(xiě)日期，受票單位全稱(chēng)、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時(shí)。一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過(guò)兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報(bào)賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與財(cái)務(wù)經(jīng)理做好日?qǐng)?bào)工作。5、 出納人員應(yīng)定期與銀

24、行核對(duì)存款，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。發(fā)覺(jué)記賬錯(cuò)誤，要立更正。屬于銀行的差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)覺(jué)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對(duì)未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)治理，備查登記，如發(fā)覺(jué)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明緣故及時(shí)處理。6、 各成員企業(yè)對(duì)收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)票據(jù)法、銀行結(jié)算治理方法等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對(duì)實(shí)施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資金的安全完整。對(duì)水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長(zhǎng)期托付自動(dòng)劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。7、 凡企

25、業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門(mén)和個(gè)人均不得擅自收付（包括職員各種按金、處罰款等）。8、 外匯收入治理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時(shí)，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。9、 公司對(duì)外舉債治理。公司確因業(yè)務(wù)進(jìn)展需要或資金臨時(shí)短缺，須對(duì)外借款時(shí)，由公司提出申請(qǐng)報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可借款。10、 各種有價(jià)證券、支票、印鑒治理：有價(jià)證券由現(xiàn)納員專(zhuān)人保管，由會(huì)計(jì)員核對(duì)并做好備查簿。支票治理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項(xiàng)治理，堅(jiān)持“印鑒分開(kāi)、賬款分管”原則。填寫(xiě)支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯(cuò)

26、誤應(yīng)按規(guī)定的會(huì)計(jì)更正方法進(jìn)行更正。其他事宜按財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制和企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。第五章 固定資產(chǎn)治理固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的要緊設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，同時(shí)使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的治理1. 固定資產(chǎn)按國(guó)家財(cái)經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn)，統(tǒng)一分類(lèi)編號(hào)，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號(hào)，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案后使用。2. 固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)治理：財(cái)務(wù)部、工程部、使用部門(mén)。帳務(wù)治理要緊由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物治理由工程部固定資產(chǎn)治理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門(mén)負(fù)責(zé)（部門(mén)負(fù)責(zé)人有義務(wù)治

27、理好部門(mén)使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng)(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)控股財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)3. 公司企業(yè)的財(cái)務(wù)部均須指定專(zhuān)人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的治理，登記固定資產(chǎn)卡片，對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時(shí)掌握，變更相應(yīng)的登記資料。4. 各成員企業(yè)要按照誰(shuí)使用誰(shuí)治理的原則，落實(shí)使用治理部門(mén)，該使用部門(mén)經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的治理負(fù)責(zé)人，然后部門(mén)經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物治理責(zé)任人。5. 在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部和使用部門(mén)經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報(bào)總經(jīng)理。6. 企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期組織盤(pán)點(diǎn)

28、一次，財(cái)務(wù)部即時(shí)抽查。如有盈虧問(wèn)題，必須認(rèn)真查明緣故，經(jīng)總經(jīng)理提出意見(jiàn)后報(bào)總經(jīng)理及時(shí)處理。關(guān)于盤(pán)虧的固定資產(chǎn)必須追查清晰，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門(mén)負(fù)責(zé)人和實(shí)物治理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。關(guān)于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)負(fù)責(zé)人和實(shí)物治理責(zé)任人寫(xiě)出書(shū)面解釋?zhuān)瑫r(shí)查明緣故，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過(guò)法律途徑追究法律責(zé)任。7. 對(duì)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專(zhuān)人操作，無(wú)公司許可上崗條件者，絕對(duì)不同意操作；汽車(chē)原則上一人一車(chē)，專(zhuān)人負(fù)責(zé)，不同意非專(zhuān)職司機(jī)駕駛，對(duì)已取得駕照但無(wú)駕齡的也不同意駕駛，專(zhuān)門(mén)情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準(zhǔn)。

29、第十五條 固定資產(chǎn)的增減1. 固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫(xiě)余額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理審批，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案；屬控股公司的報(bào)總裁批準(zhǔn)。屬于自然殘損的按程序分不由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)、總裁審批，控股財(cái)務(wù)部及企業(yè)財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。2. 凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以?xún)?nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過(guò)部分報(bào)經(jīng)總裁或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后辦理，合同報(bào)財(cái)務(wù)備案。3. 凡固定資產(chǎn)變賣(mài)或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動(dòng))，原值在10000元以?xún)?nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理；超過(guò)部

30、分需報(bào)董事長(zhǎng)、總裁批準(zhǔn)；超過(guò)100000元報(bào)經(jīng)總經(jīng)理核批。4. 財(cái)務(wù)部在制定財(cái)務(wù)治理實(shí)施細(xì)則時(shí)，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗(yàn)收?qǐng)?bào)銷(xiāo)程序。第六章 低值易耗品及印刷品治理 低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；低值易耗品的領(lǐng)用1. 月前，各使用部門(mén)必須上報(bào)其領(lǐng)用打算經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫(xiě)“領(lǐng)用申請(qǐng)單”，倉(cāng)庫(kù)憑其單開(kāi)具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，第二聯(lián)系實(shí)際倉(cāng)庫(kù)月底匯總上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門(mén)備查留存。2. 除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不

31、得領(lǐng)發(fā)新品。專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專(zhuān)業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。3. 超打算領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面緣故，送財(cái)務(wù)部審核后呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。4. 對(duì)報(bào)廢低值品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢緣故，詳細(xì)列出清單。對(duì)治理不善和人為白費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門(mén)直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。個(gè)人使用公司物品的治理1. 凡公司職員個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫(kù)領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“職員領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個(gè)人保存，一份財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)保存。工作離退，個(gè)人卡片必須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。2. 財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門(mén)領(lǐng)料，隨時(shí)掌握各項(xiàng)

32、目、各部門(mén)低值易耗用情況。對(duì)超金額的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明緣故，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。印刷品的治理1. 凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì)，企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)，阻礙面廣且使用時(shí)刻較長(zhǎng)的尚需報(bào)策劃推廣專(zhuān)業(yè)人員審核后送總裁批準(zhǔn)，方能付印。2. 所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購(gòu)供應(yīng)部承印。第七章 費(fèi)用開(kāi)支治理目的：為嚴(yán)格操縱非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支，防止鋪張白費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、職工福利、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)等。差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)1. 伙食、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 公司助理及以上

33、人員出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；年銷(xiāo)售額超打算目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級(jí)酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒(méi)有請(qǐng)客的餐費(fèi)，正餐40元內(nèi)，早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；年銷(xiāo)售額超打算目標(biāo)任務(wù)的部門(mén)負(fù)責(zé)人及以上人員可住至三星級(jí)酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒(méi)有請(qǐng)客的餐費(fèi)，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。2. 出差交通標(biāo)準(zhǔn) 公司助理總裁及以上人員可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，年銷(xiāo)售額超打算目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位)、輪船(二等艙)、火車(chē)軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租車(chē)， 凡超標(biāo)準(zhǔn)，公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準(zhǔn)，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷(xiāo)超標(biāo)準(zhǔn)部分

34、交通。3. 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序及有關(guān)規(guī)定 市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理(主管)批準(zhǔn)即可出差；市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除以上可隨時(shí)向總經(jīng)理口頭請(qǐng)示出差外，其余人員一律需事前填報(bào)出差申請(qǐng)表，凡超過(guò)上述天數(shù)的，一律報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能出差。 差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)，一律憑有效票據(jù)，由部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理聯(lián)合審核后，方可報(bào)銷(xiāo)。 凡超支的差旅費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會(huì)，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪(fǎng)友、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動(dòng)工資處罰。 以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷(xiāo)售人員及長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)和會(huì)議。長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)及會(huì)議由

35、派出單位和控股財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。 市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭(zhēng)取返回，不得隨意借故入住酒店，專(zhuān)門(mén)情況除外（時(shí)刻緊迫或來(lái)回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的）。 改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。宣傳廣告費(fèi)1. 宣傳廣告費(fèi)的開(kāi)支范圍：宣傳公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支。2. 宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開(kāi)支要有透明度和有力的監(jiān)管措施。3. 宣傳廣告費(fèi)的總量操縱在全年銷(xiāo)售收入的2%的范圍內(nèi)。辦公用品治理1. 辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每月采購(gòu)打算和領(lǐng)用打算報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購(gòu)部門(mén)購(gòu)進(jìn)

36、，由倉(cāng)庫(kù)保管，各部門(mén)按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)不零星急需購(gòu)買(mǎi)外，各部門(mén)不得自行采購(gòu)。2. 公司總經(jīng)理級(jí)能夠配備手提式電腦，專(zhuān)門(mén)部門(mén)，確有工作需要的，經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后，能夠購(gòu)領(lǐng)。3. 各部門(mén)領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，方可到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用。4. 各成員企業(yè)確定單獨(dú)核算，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)辦公用品在治理費(fèi)用中列支，并按部門(mén)設(shè)立賬戶(hù)。職員福利費(fèi)1. 按不超過(guò)總額的14%的比例提取使用；其開(kāi)支范圍包括： 公司集體福利活動(dòng)開(kāi)支； 職員宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購(gòu)置及維修； 職員醫(yī)療費(fèi)； 用于職員其他方面的福利及設(shè)施開(kāi)支。交際應(yīng)酬費(fèi)1、 交際應(yīng)酬費(fèi)的開(kāi)支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就

37、餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過(guò)多，變成內(nèi)部消費(fèi)。第八章 財(cái)務(wù)開(kāi)支的操縱及審批權(quán)限 為了有效合理地操縱財(cái)務(wù)開(kāi)支，各級(jí)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)打算，審批手續(xù)及審批權(quán)限。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)打算1、 月度打算內(nèi)的開(kāi)支：（1）、公司由使用部門(mén)申請(qǐng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)用款，財(cái)務(wù)部執(zhí)行。（2）、企業(yè)由使用部門(mén)申請(qǐng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，X元以?xún)?nèi)的由總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。規(guī)范費(fèi)用報(bào)審手續(xù)目的：為嚴(yán)格操縱非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支，防止鋪張白費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：借支費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、辦公費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)及報(bào)銷(xiāo)等。 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑支付證明單及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單核報(bào)，指無(wú)實(shí)物形態(tài)的。自制原始憑證等。要緊流程：1、 報(bào)銷(xiāo)流程：財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)復(fù)核收集

38、、整理報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出） 財(cái)務(wù)文員收齊單據(jù)統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批。（次日完成轉(zhuǎn)出） 經(jīng)辦人填寫(xiě)，該部門(mén)主管簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出） 財(cái)務(wù)文員收齊單據(jù)統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理核批。（次日完成轉(zhuǎn)出） 財(cái)務(wù)部各主管會(huì)計(jì)制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（收單即日辦理） 2、 全公司均采納三級(jí)審批制度權(quán)限：基層部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)經(jīng)理或主管初批復(fù)核 財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)復(fù)核3、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)行限時(shí)審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運(yùn)作效率，所有的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)該對(duì)應(yīng)于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。4、借款治理：、借款程序歸屬部門(mén)主管審簽 總經(jīng)理審批（1000元以?xún)?nèi)） 文秘回轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)制證 出納憑會(huì)計(jì)憑證付款 超

39、限額報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn) 財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽 借款人填寫(xiě)借款單 借款人領(lǐng)款簽字 、大額借款以萬(wàn)元為限，均需提早一天通知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購(gòu)置和生產(chǎn)用料，均需月份打算采購(gòu)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排資金。、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報(bào)賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對(duì)逾期不歸還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報(bào)賬）；因費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不及時(shí)或報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)不規(guī)范、不真實(shí)的，由此造成延誤或損失，均由報(bào)銷(xiāo)部門(mén)（借款人）負(fù)責(zé)。、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格操縱外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。、審批權(quán)限（單位：人民幣元）審批限額 用款部門(mén)

40、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批 總經(jīng)理批準(zhǔn)核準(zhǔn)500元內(nèi) 含非打算 1000元以?xún)?nèi) 含非打算 1000元-10000元 歸屬部門(mén)報(bào)打算 10000元以上 歸屬部門(mén)報(bào)打算 （表中“”為需要審批簽字）財(cái)務(wù)部每月底編報(bào)超期借款余額表，送交借款人的部門(mén)負(fù)責(zé)人，并通知工資治理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會(huì)計(jì)100元。職員離開(kāi)公司的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過(guò)借款審批人，則由部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級(jí)從未接到通知，則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。物料（費(fèi)用）報(bào)審程序1、 報(bào)銷(xiāo)程序： 借款人與會(huì)計(jì)出納結(jié)賬、入賬 總經(jīng)理核批 文秘回轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)制證 歸屬部門(mén)主管或經(jīng)理簽字 財(cái)務(wù) 主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理

41、審簽 倉(cāng)庫(kù)填寫(xiě)入（進(jìn)）倉(cāng)單（憑打算、發(fā)票送貨單等） 借款經(jīng)辦人填寫(xiě)相關(guān)報(bào)銷(xiāo)單、物料（費(fèi)用）單、粘貼單 2、 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不需辦理入庫(kù)手續(xù)，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)需另填差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時(shí)還需附上出差申請(qǐng)單。3、 備用金核定：、對(duì)經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購(gòu)、應(yīng)酬、差旅等費(fèi)用，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，該部主管初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理終審核批額度。對(duì)離辭退職員，需先到財(cái)務(wù)部辦時(shí)備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。、對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)暫未開(kāi)展或長(zhǎng)期占用備用金未予報(bào)銷(xiāo)的經(jīng)辦人，財(cái)務(wù)部通知責(zé)令限期扣款。4、 報(bào)批原則：、原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)；對(duì)

42、虛報(bào)和假票按“報(bào)多少罰多少”原則處理，所報(bào)貨款金額清繳；對(duì)手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購(gòu)成本報(bào)銷(xiāo)，均事先由采購(gòu)部提交采購(gòu)打算，按相關(guān)程序報(bào)批后，連同單據(jù)辦理入倉(cāng)或檢驗(yàn)手續(xù)，方能報(bào)賬。、有關(guān)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)均由報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人親自填寫(xiě)，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用用物料歸屬部門(mén)和用途等，附件分類(lèi)粘貼。、當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，凡發(fā)票日期與報(bào)銷(xiāo)日期相隔30天以上者，不予報(bào)銷(xiāo)，專(zhuān)門(mén)情況，須經(jīng)總經(jīng)理特批。、為方便出納員安排工作，所有費(fèi)用物料報(bào)銷(xiāo)時(shí)刻定為：每周二和周五上午。其他時(shí)刻不同意報(bào)銷(xiāo)或借款。（緊急事宜和大宗料款除外

43、）。報(bào)批治理方法1、 生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料采購(gòu)成本支出，生產(chǎn)部門(mén)必須提供原材料的月度采購(gòu)打算，經(jīng)報(bào)批程序后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金。2、 報(bào)銷(xiāo)依據(jù)：、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開(kāi)具增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)；、入（進(jìn)）倉(cāng)單（一式四聯(lián)，按入庫(kù)規(guī)范驗(yàn)收簽收）；即采購(gòu)、倉(cāng)管、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)四方簽字；、采購(gòu)打算書(shū)（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）；、采購(gòu)合同或合約、協(xié)議書(shū)；、物料（費(fèi)用）報(bào)銷(xiāo)單（經(jīng)辦人親自填寫(xiě)）；、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。3、 生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購(gòu)部聯(lián)系出售，由倉(cāng)管辦理出倉(cāng)手續(xù)，財(cái)務(wù)憑單收款，行政保安憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)放行。職員

44、宿舍的物品、水電費(fèi)用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M(fèi)等行政后勤費(fèi)用物料治理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌治理，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。4、 辦公費(fèi)用治理：辦公費(fèi)用在治理費(fèi)用中列支，包括辦公文具、印刷品、報(bào)刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計(jì)各部，由采購(gòu)部按月度打算經(jīng)核批后統(tǒng)一采購(gòu)，入庫(kù)核報(bào)，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。5、 辦公用設(shè)備、車(chē)輛、低值易耗品采購(gòu)及廣告、保險(xiǎn)、修理等費(fèi)用，均按年度打算進(jìn)行，臨時(shí)增添設(shè)備的按程序報(bào)批，后勤行政的物料（費(fèi)用）統(tǒng)一歸人力資源部治理。第九章 物資采購(gòu)治理凡公司需購(gòu)物品（料）一律由專(zhuān)職采購(gòu)人員購(gòu)買(mǎi)，其他人員除受采購(gòu)負(fù)責(zé)人委領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購(gòu)任何公司物品。當(dāng)非采購(gòu)人員未經(jīng)托付或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅

45、自購(gòu)買(mǎi)公司物品（料）的，財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷(xiāo)。為了充分發(fā)揮公司運(yùn)作的優(yōu)勢(shì)，盡量降低物資采購(gòu)成本，須逐步實(shí)行中心采購(gòu)供應(yīng)制。凡能全部物資納入公司物資采購(gòu)供應(yīng)中心采購(gòu)的企業(yè)，則全部物資歸此中心采購(gòu)供應(yīng)，企業(yè)自身不再設(shè)采購(gòu)人員，客觀緣故不能全部納入此中心采購(gòu)供應(yīng)的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應(yīng)，其余公司自設(shè)采購(gòu)人員采購(gòu)。采購(gòu)人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價(jià)廉，調(diào)價(jià)確認(rèn)”原則。以不盲目購(gòu)買(mǎi)，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹(shù)立為下家用者服務(wù)的意識(shí)，堅(jiān)持以下家用者中意為已任。由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、改制辦，依照本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實(shí)

46、際運(yùn)作需要，另行制定控股公司物資治理實(shí)施細(xì)則，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)施行。改制期間采購(gòu)部重點(diǎn)工作：、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析；、供應(yīng)商送貨單、購(gòu)貨發(fā)票補(bǔ)開(kāi)發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)單或采購(gòu)打算、采購(gòu)合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進(jìn)；、采購(gòu)打算價(jià)格制定及明細(xì)表呈報(bào)；、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對(duì)賬單與財(cái)務(wù)部對(duì)賬；、供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動(dòng)明細(xì)表；、月末與財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬、付款打算月報(bào)、采購(gòu)報(bào)價(jià)明細(xì)表呈報(bào)；、所有物料（物品、物資）實(shí)際價(jià)格、打算價(jià)格編碼明細(xì)表建立健全等。上述條款月報(bào)時(shí)刻確定為次月10日前、報(bào)價(jià)當(dāng)月25日前；補(bǔ)開(kāi)發(fā)票按財(cái)務(wù)部提供明細(xì)清單及時(shí)刻辦理，打算價(jià)格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完成；其他相關(guān)事宜按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理

47、。為了加強(qiáng)采購(gòu)物資治理，操縱采購(gòu)成本支出，對(duì)采購(gòu)報(bào)價(jià)成立市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查小組。該小組負(fù)責(zé)人分不由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān)任。為了加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)物資治理，操縱儲(chǔ)備資金占用，對(duì)倉(cāng)庫(kù)最低儲(chǔ)存進(jìn)行核定。專(zhuān)項(xiàng)工作由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)跟進(jìn)，達(dá)到或低于最低儲(chǔ)存量時(shí)，及時(shí)呈報(bào)采購(gòu)部并報(bào)批后積極采購(gòu)緊缺物資。重點(diǎn)補(bǔ)倉(cāng)為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲(chǔ)備。第十章 合同治理 合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同治理的好壞，直接阻礙到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強(qiáng)對(duì)合同的治理。公司及成員企業(yè)治理人員要提高對(duì)合同重要性的認(rèn)識(shí)，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同治理制度。擬定

48、合同治理制度由人力資源部負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)人員對(duì)所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核治理；具體合同按不同的種類(lèi)由歸口部門(mén)治理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司財(cái)務(wù)部存檔。簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采納書(shū)面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購(gòu)銷(xiāo)合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、物資運(yùn)輸合同、采購(gòu)合同、銷(xiāo)售合同等。第四十一條 凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在10,000元以上，完成時(shí)刻需要連續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。合同的簽訂，總額在10萬(wàn)元以?xún)?nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽署，臨時(shí)授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽

49、名確認(rèn)，財(cái)務(wù)部才能按合同付款。公司發(fā)生遙合同糾紛，須盡快報(bào)告總經(jīng)理，代表與對(duì)方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購(gòu)等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備講明書(shū)和維修講明書(shū)原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財(cái)務(wù)部支付尾款時(shí)必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時(shí)追究文控中心及財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任?？偨?jīng)辦為文控中心的責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)合同的存檔治理與審擬工作。第十一章 關(guān)于處理會(huì)計(jì)核算若干問(wèn)題的規(guī)定為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平，依照公司財(cái)會(huì)工作現(xiàn)狀，特對(duì)急需處理會(huì)計(jì)核算中的若干問(wèn)題，作出規(guī)定：會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表的打印、裝訂、上報(bào)時(shí)刻、期限、會(huì)計(jì)期間規(guī)

50、定1、 賬證打印時(shí)刻規(guī)定：各種明細(xì)賬，總賬每季度打印裝訂成冊(cè)；各種憑證報(bào)表每月打印裝訂成冊(cè)。2、 報(bào)表上報(bào)時(shí)刻規(guī)定：各種會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)為次月10日前上報(bào)：季報(bào)（季度終時(shí)）次月15日內(nèi)上報(bào)：年報(bào)（年度終時(shí)）次年45日內(nèi)上報(bào)。3、 會(huì)計(jì)期間規(guī)定：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，依照實(shí)際業(yè)務(wù)情況，會(huì)計(jì)期間即結(jié)賬確定：月份為上月29日本月28日；季度為上季末29日本季度末28日：（如遇年末可算至12月31日）。公司各部門(mén)結(jié)賬日期，均以此會(huì)計(jì)期間界定日為準(zhǔn)。4、 單據(jù)核報(bào)、結(jié)賬日期規(guī)定： 費(fèi)用、物料報(bào)銷(xiāo)每周二、五上午8:00-12:00； 各請(qǐng)購(gòu)打算、生產(chǎn)用料打算、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等，每月20日前呈報(bào)； 應(yīng)付賬款、應(yīng)收

51、賬款月報(bào)（月結(jié)表）及賬齡分析表，分不由采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部于次月5日前呈報(bào)； 采購(gòu)部采購(gòu)打算價(jià)格明細(xì)表6月30日前報(bào)總經(jīng)辦審批；供應(yīng)商月結(jié)付款打算細(xì)表、供應(yīng)商各稱(chēng)檔案異支明細(xì)表，次月5日前報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)辦；每月采購(gòu)價(jià)格報(bào)價(jià)明細(xì)表，于23日前呈報(bào)總經(jīng)辦調(diào)價(jià)小組； 財(cái)務(wù)部各種報(bào)表次月10日前呈報(bào)財(cái)稅銀行、政府部門(mén)及公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與使用，會(huì)計(jì)報(bào)表1、 會(huì)計(jì)賬薄使用三欄式總賬和明細(xì)賬，記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時(shí)，同時(shí)登記外幣和外文；不同意只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文2、 會(huì)計(jì)科目的使用。一級(jí)科目即總賬科目的使用，嚴(yán)格按照國(guó)

52、家企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行，二級(jí)科目設(shè)置在國(guó)家同意規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。新增減會(huì)計(jì)科目須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。3、 總賬、明細(xì)賬與報(bào)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的勾稽關(guān)系。總賬及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細(xì)賬之和；資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤(rùn)表中相關(guān)數(shù)額相符合；會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)與相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計(jì)算填列的均應(yīng)抵減計(jì)算填列。會(huì)計(jì)報(bào)表與相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計(jì)算口徑一致，使會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)全面反映一定期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其結(jié)果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬卡、賬單相符。貨幣資金的核算規(guī)定1、 現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)

53、生順序逐日逐筆進(jìn)行登記，有多種貨幣的（包括外匯兌換券），還應(yīng)按不同貨幣分不設(shè)賬登記。2、 出納員按日、周填報(bào)現(xiàn)金存款收支日?qǐng)?bào)表，由財(cái)務(wù)部匯總上報(bào)公司，以便財(cái)務(wù)部及時(shí)掌握資金運(yùn)作動(dòng)態(tài)。3、 按月填報(bào)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。由出納員于次月初取回所有銀行對(duì)賬單，并于5日前與銀行對(duì)賬單對(duì)賬完畢后，交會(huì)計(jì)員核對(duì)資金賬簿；由出納員對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，并填報(bào)調(diào)節(jié)表，連同會(huì)計(jì)報(bào)表一同上報(bào)。4、 所有貨幣資金收支（費(fèi)用、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。存貨核算規(guī)定、 公司一切銷(xiāo)售業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理。存貨核算實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制，每半年進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，定期核實(shí)賬物相符情況。正常盤(pán)盈盤(pán)虧及時(shí)處理

54、，發(fā)生重大差錯(cuò)要跟蹤追查。、 由倉(cāng)管員于次月5日前填報(bào)收發(fā)結(jié)存月報(bào)表。對(duì)所有入庫(kù)、出庫(kù)數(shù)額、名稱(chēng)及規(guī)格。分門(mén)不類(lèi)進(jìn)行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫(kù)單、出庫(kù)單，倉(cāng)管員負(fù)責(zé)保管好入庫(kù)單、出庫(kù)單，月底連日?qǐng)?bào)表一同上報(bào)財(cái)務(wù)部。月報(bào)表應(yīng)與出入庫(kù)發(fā)生額一致，并同時(shí)做好入庫(kù)單、出庫(kù)單、賬表等原始資料的歸檔工作。3、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員每月下庫(kù)稽核，所管實(shí)物必須做到賬賬、賬表、賬實(shí)三相符。認(rèn)真編制會(huì)計(jì)分錄，所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，一律做到合規(guī)、準(zhǔn)確、及時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)信息要高度重視。凡未核實(shí)、沒(méi)有把握的數(shù)據(jù)，均不得呈報(bào)。、 定期結(jié)賬、對(duì)賬、稽核。對(duì)會(huì)計(jì)核算所有原始憑證均應(yīng)進(jìn)行審核。對(duì)入庫(kù)單，平常采購(gòu)員報(bào)賬含發(fā)票及入庫(kù)單等

55、，一同報(bào)財(cái)務(wù)部，月底結(jié)賬時(shí)財(cái)務(wù)從倉(cāng)庫(kù)再收一聯(lián)入庫(kù)單作對(duì)賬聯(lián)，以此作為財(cái)務(wù)“抽單法”的依據(jù)；對(duì)領(lǐng)料單，會(huì)計(jì)員應(yīng)對(duì)其審核無(wú)誤后，按月進(jìn)行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制材料消耗分配表，以此作為材料消耗分配的依據(jù)。、 財(cái)務(wù)與倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬、結(jié)賬“兩清”后，雙方必須在倉(cāng)庫(kù)賬表上簽字，以示雙方結(jié)清賬務(wù)，明確工作責(zé)任。、 入庫(kù)單一式四聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。(1)入庫(kù)單分發(fā)：第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)存根聯(lián)；第二聯(lián)為采購(gòu)員辦理入庫(kù)時(shí)取得，連同發(fā)票去財(cái)務(wù)的報(bào)賬聯(lián)；第三聯(lián)為會(huì)計(jì)員到月終去倉(cāng)庫(kù)結(jié)賬時(shí)，倉(cāng)庫(kù)報(bào)財(cái)務(wù)“兩清”的對(duì)賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購(gòu)部留存聯(lián)，與財(cái)務(wù)部對(duì)賬。（2）領(lǐng)料單分發(fā)： 第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)存根聯(lián)；第二聯(lián)為會(huì)計(jì)員到月

56、終去倉(cāng)庫(kù)結(jié)賬時(shí)，倉(cāng)庫(kù)報(bào)財(cái)務(wù)“兩清”結(jié)賬聯(lián)；第三聯(lián)為使用部門(mén)持有, , ，作為倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨時(shí)，連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門(mén)，以便使用部門(mén)對(duì)賬務(wù)核算成本費(fèi)用的對(duì)賬聯(lián)。往來(lái)賬項(xiàng)核查規(guī)定1、財(cái)務(wù)部對(duì)所有往來(lái)賬項(xiàng)均應(yīng)按月核查對(duì)賬，按月定期打印往來(lái)賬項(xiàng)明細(xì)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)節(jié)，并編制往來(lái)賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表。2、對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)清理、對(duì)賬及時(shí)與債務(wù)單位聯(lián)系對(duì)賬相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并提供財(cái)務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收?qǐng)?zhí)行情況。、 壞賬預(yù)備的計(jì)提。按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額，不高于3 計(jì)提壞賬預(yù)備金。上一年度如有壞賬預(yù)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。外匯核銷(xiāo)規(guī)定外匯按國(guó)家外匯治理局規(guī)定，對(duì)進(jìn)出口

57、業(yè)務(wù)進(jìn)行外匯核銷(xiāo)。公司財(cái)務(wù)應(yīng)做好進(jìn)口材料、出口銷(xiāo)售產(chǎn)品，已核銷(xiāo)外匯和尚未核銷(xiāo)部分的財(cái)務(wù)明細(xì)核算工作。另建立備查薄財(cái)務(wù)核算。關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份終時(shí)7日內(nèi)，業(yè)務(wù)部門(mén)提供當(dāng)月訂單匯總明細(xì)表；人力資源部門(mén)提供考勤表及職員薪資年度經(jīng)營(yíng)治理目標(biāo)方案由總經(jīng)理擬定總體方案，由總經(jīng)理具體實(shí)施。財(cái)務(wù)打算操縱與編制 年末編制財(cái)務(wù)決策報(bào)告及新年度財(cái)務(wù)預(yù)算，以及月份資金打算表由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；年度經(jīng)營(yíng)打算預(yù)算，經(jīng)營(yíng)治理目標(biāo)，由總經(jīng)理總體負(fù)責(zé)；月份應(yīng)收賬款催收由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部等部門(mén)緊密配合，使經(jīng)營(yíng)治理與財(cái)務(wù)治理有機(jī)地結(jié)合。倉(cāng)庫(kù)核算結(jié)賬規(guī)定1、進(jìn)倉(cāng)單、依據(jù)送貨單、采購(gòu)發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)單或采購(gòu)打算單批表及其待檢實(shí)物，由倉(cāng)

58、管員填寫(xiě)一式四聯(lián)進(jìn)倉(cāng)單。一式四聯(lián)進(jìn)倉(cāng)單分不由采購(gòu)員、倉(cāng)管員、驗(yàn)收員（質(zhì)檢）、復(fù)核員（會(huì)計(jì)）同時(shí)簽字，其中復(fù)核員（會(huì)計(jì)）在采購(gòu)員報(bào)賬時(shí)簽字，按進(jìn)倉(cāng)單流程辦理，未簽字未質(zhì)檢不能入倉(cāng)，不能收發(fā)貨，財(cái)務(wù)判定為無(wú)效單據(jù)。進(jìn)倉(cāng)單按單中各項(xiàng)規(guī)范填寫(xiě)，采購(gòu)打算價(jià)格制定后，倉(cāng)管員應(yīng)在填寫(xiě)采購(gòu)實(shí)際價(jià)格的同時(shí)，還應(yīng)填寫(xiě)打算價(jià)格，實(shí)際與打算價(jià)格均為不含稅價(jià)格及不含稅金額，最后一行費(fèi)用計(jì)算應(yīng)憑采購(gòu)發(fā)票數(shù)額明細(xì)填寫(xiě)。進(jìn)倉(cāng)單月末合計(jì)金額應(yīng)與電腦月結(jié)額，收發(fā)結(jié)存月報(bào)表入庫(kù)金額相符，并與財(cái)務(wù)部，采購(gòu)部相對(duì)應(yīng)金額科目結(jié)賬相符。進(jìn)倉(cāng)單入帳、分類(lèi)、結(jié)帳按財(cái)務(wù)制度及流程規(guī)定，裝訂成冊(cè)以及倉(cāng)庫(kù)崗位責(zé)任制，倉(cāng)庫(kù)作業(yè)流程執(zhí)行。倉(cāng)庫(kù)主管、副主

59、管、組長(zhǎng)、記賬員、倉(cāng)管員是進(jìn)倉(cāng)單的直接責(zé)任人。2、產(chǎn)成品（半成品）入庫(kù)單：依據(jù)生產(chǎn)部門(mén)填寫(xiě)入庫(kù)表及入庫(kù)記錄，詳細(xì)填寫(xiě)本入庫(kù)單，詳細(xì)注明名稱(chēng)及規(guī)格，數(shù)量、折算理論公斤數(shù)量（重量）。同時(shí)填寫(xiě)直接耗消材料，制造人工費(fèi)金額及合計(jì)數(shù)額。一式四聯(lián)入庫(kù)單分不由入倉(cāng)員（生產(chǎn)部）、生產(chǎn)主管、質(zhì)檢員（品質(zhì)部）、倉(cāng)管員及倉(cāng)庫(kù)主管同時(shí)簽字，按產(chǎn)成品入庫(kù)流程辦理，未簽字未質(zhì)檢的產(chǎn)品不能入庫(kù)，不能收發(fā)貨，財(cái)務(wù)判定為無(wú)效單據(jù)。入庫(kù)單中各項(xiàng)應(yīng)規(guī)范填寫(xiě)，生產(chǎn)部開(kāi)具入庫(kù)記錄表，注明理論換算重量，由倉(cāng)管員填寫(xiě)入庫(kù)單，辦理產(chǎn)成品入庫(kù)，同時(shí)作為財(cái)務(wù)部月末計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據(jù)。入庫(kù)單月末合計(jì)重量（件數(shù)核算成公斤數(shù)量）、打算成本（按直接

60、材料加上打算劃制造人工費(fèi)）或定額成本數(shù)額，與電腦月結(jié)數(shù)額、產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報(bào)表入庫(kù)金額、數(shù)量（重量）相符，并與財(cái)務(wù)部相對(duì)應(yīng)科目及生產(chǎn)部月報(bào)對(duì)賬相符。（成本價(jià)格差異由財(cái)務(wù)部核算）。入庫(kù)單按生產(chǎn)編號(hào)及產(chǎn)品規(guī)格分類(lèi)，裝訂成冊(cè)入庫(kù)單入賬、結(jié)賬按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及流程規(guī)定，以及倉(cāng)庫(kù)崗位責(zé)任制，倉(cāng)庫(kù)作業(yè)流程規(guī)定執(zhí)行。產(chǎn)成品（半成品）重量、折算公斤數(shù)量及其明細(xì)表規(guī)格按產(chǎn)品完工單由生產(chǎn)部協(xié)助倉(cāng)管員填報(bào)。3、領(lǐng)料單：由用料部門(mén)填寫(xiě)一式三聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人、領(lǐng)料主管、發(fā)料、記賬共同簽字，倉(cāng)管員據(jù)此發(fā)料。一式三聯(lián)分不由用料部門(mén)、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)庫(kù)分不留存、入賬、對(duì)賬，裝訂成冊(cè)；生產(chǎn)部據(jù)單操縱用料耗費(fèi)，倉(cāng)庫(kù)據(jù)單出賬作部門(mén)消耗月