公司資金結(jié)算方式

1、資金結(jié)算方式總則制定目的為了規(guī)范資金結(jié)算行為，保障公司合法權(quán)益，加速公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)和商品流通，特制定此方法。適用范圍本方法適用于公司與內(nèi)部職員及外單位現(xiàn)金、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌托收承付和托付收款等結(jié)算方式。權(quán)責(zé)單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之起草工作?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。資金結(jié)算方式現(xiàn)金現(xiàn)金支付范圍職職員資、津貼。個(gè)人勞務(wù)酬勞。依照國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。各種社保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出。向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。中國(guó)人民銀行確定的結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星支出

2、。現(xiàn)金支付范圍以外的支付均以銀行存款方式結(jié)算。公司核定3-5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額現(xiàn)金收支應(yīng)依照下列規(guī)定辦理現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。現(xiàn)金支付，可從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得以公司的現(xiàn)金收入直接支付（即坐支）。銀行匯票銀行匯票定義銀行匯票是出票銀行簽發(fā)，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票為銀行匯票的付款人。單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月持票人超過(guò)付款期限提示付款，代理付款人不予受理。出票申請(qǐng)人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫銀行匯票申請(qǐng)書，填明收款人名稱、匯票金額、

3、申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章（簽章為其預(yù)留銀行的簽章）。出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人。公司為收款人受理銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查事項(xiàng)銀行匯票和解訖通知是否齊全，匯票號(hào)碼和記載的內(nèi)容是否一致。收款人是否確為本公司名稱，公司名稱是否齊全。銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)。必須記載的事項(xiàng)是否齊全。出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，并與大寫出票金額一致。出票金額、出票日期、收款人名稱有無(wú)更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。匯票金額收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，依照實(shí)際需要的款項(xiàng)辦

4、理結(jié)算。多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效。背書收款人能夠?qū)y行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。被背書人受理銀行匯票進(jìn)，除按照2.2.4的規(guī)定審查外，還應(yīng)審查下列事項(xiàng)：1、銀行匯票是否記載實(shí)際結(jié)算金額，有無(wú)更改，其金額是否超過(guò)出票金額。2、背收是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用的沾單是否按規(guī)定簽章。公司向銀行提示付款同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行的簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進(jìn)賬單送交開(kāi)戶

5、銀行。銀行審查無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。遺失銀行匯票遺失，失票人能夠憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)示付款或退款。商業(yè)匯票商業(yè)匯票定義商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，托付付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。銀行承兌匯票由承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣。無(wú)條件支付的托付。確定的金額。收付款人名稱。出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無(wú)效。承兌商業(yè)承兌匯票能夠由付款人簽發(fā)并承兌，也能夠由收款人簽發(fā)交由付

6、款人承兌。銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā)。商業(yè)匯票能夠在出票時(shí)節(jié)向付款人提示承兌后使用，也能夠在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)出票日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應(yīng)當(dāng)在收到提示承兌的匯票之日起三日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。付款商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月。商業(yè)匯票的提示付款期

7、限，為自匯票到期日起十日。持票人應(yīng)在此期限內(nèi)通過(guò)開(kāi)戶銀行托付收款或直接向付款人提示付款。對(duì)異地托付收款的，持票不可匡算郵程，提早通過(guò)開(kāi)戶銀行托付收款。超過(guò)提示付款期限，持票人開(kāi)戶銀行不予受理。商業(yè)承兌匯票的付款開(kāi)戶銀行收到通過(guò)托付收款寄來(lái)的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)及時(shí)通知付款人。付款人收到開(kāi)戶銀行的付款通知，應(yīng)當(dāng)日通知銀行付款。銀行應(yīng)于付款人接到通知的次日起第四日（法定休假日順延，下同）上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將票款劃給持票人。付款人提早收到由其承兌的商業(yè)匯票，應(yīng)通知銀行于匯票的到期日付款。銀行應(yīng)于匯票到期日將票款劃給持票人。銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開(kāi)戶銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或

8、到期日后見(jiàn)票當(dāng)日支付票款。貼現(xiàn)商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：1、是在銀行開(kāi)立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織。2、與出票人或直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系。3、提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。；符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。銀行本票銀行本票定義銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)時(shí)，均能夠使用銀行本票。銀行本票人能夠用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可用于支取現(xiàn)金（申請(qǐng)人或收款人單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)覺(jué)金銀行本票）。銀行

9、要票分為不定額本票和定額本票兩種。定額銀行本票面額為一千元、五千元、一萬(wàn)元和五萬(wàn)元。定額銀行本票必須記載下列事項(xiàng)表明“銀行本票”的字樣。無(wú)條件支付的承諾。確定的金額。收款人名稱。出票日期。出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行本票無(wú)效。付款銀行本票的提示付票期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)兩個(gè)月。收款人受理銀行本票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)收款人是否確定為本單位。銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)。必須記載事項(xiàng)是否齊全。出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大字出票金額一致。出票金額、出票日期、收款人名稱是否有更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。背書收款人能夠?qū)y行本

10、票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。被背書人受理銀行本票時(shí)，除按照2.4.4的規(guī)定審查外，還應(yīng)審查下列事項(xiàng)：背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用的粘單是否按規(guī)定簽章。收款持票人向開(kāi)戶銀行提示付款時(shí)，應(yīng)在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，并將銀行本票、進(jìn)賬單送交開(kāi)戶銀行。銀行審查無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。遺失銀行本票遺失，失票人能夠憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)示付款或退款。支票定義支票是出票人簽發(fā)的，托付辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票

11、，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均能夠使用支票。簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng)表明“支票”的字樣。無(wú)條件支付的托付。確定的金額。付款人名稱。出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。差不多規(guī)定支票的金額、收款人名稱，能夠由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水和墨汁填寫，中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。支票的出票人的簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。支票的出票人預(yù)留銀行的簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也能夠與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。支票的提示付款期限自

12、出票日起十日。持票人能夠托付開(kāi)戶銀行收款或直接向付款人提示付款。匯兌匯兌定義匯兌即為匯款人托付銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯總分為信匯、電匯兩種。簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)表明“信匯”或“電匯”的字樣。無(wú)條件支付的托付。確定的金額。收匯款人名稱。匯人地點(diǎn)、匯人行名稱。匯出地點(diǎn)、匯出行名稱。托付日期（匯款人的匯出銀行提交匯兌憑證的當(dāng)日）。匯款簽章。匯兌憑證上欠缺上列記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證此審查無(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款，并幾匯款人簽發(fā)匯款回單。匯入銀行對(duì)開(kāi)立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。托收承付定

13、義托收承付是依照購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后托付銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。差不多規(guī)定收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合經(jīng)濟(jì)合同法的購(gòu)銷合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式。收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門簽發(fā)的發(fā)運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)）。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為一萬(wàn)元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為一千元。簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事

14、項(xiàng)表明“托收承付”的字樣。確定的金額。收付款人名稱及賬號(hào)。付款人開(kāi)戶銀行名稱。托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)。合同名稱、號(hào)碼。托付日期。收款人簽章。托收承付憑證上欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。托收收款人按照簽訂的購(gòu)銷合同發(fā)貨后，托付銀行辦理托收。收款人應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)證件或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。收款人開(kāi)戶銀行接到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求認(rèn)真進(jìn)行審查，凡不符合要求或違反購(gòu)銷合同發(fā)貨的，不能辦理。承付付款人開(kāi)戶銀行收到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知付款人。承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確

15、規(guī)定。逾期付款付款人在承付期滿日銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí)，如無(wú)足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款項(xiàng)，按逾期付款處理。拒絕付款對(duì)下列情況，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出全部或部分拒絕付款：沒(méi)有簽訂購(gòu)銷合同或銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)。未雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提早交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)物資的款項(xiàng)。未按合同的規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)。驗(yàn)單付款，發(fā)覺(jué)所列物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符，或物資已到，經(jīng)查驗(yàn)與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)物資與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。貨款差不多支付或計(jì)算有錯(cuò)誤的款項(xiàng)。托付收款托付收款定義托付收款是收款人托付銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。托付收款在同城、異地均能夠使用。托付收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。簽發(fā)托付收款憑證必須記載下列事項(xiàng)表明“