淺談內部審計在羅萊家紡公司風險管理中的應用

1、淺談內部審計在羅萊家紡公司風險管理中的應用淺談內部審計在羅萊家紡公司風險管理中的應用1羅萊公司根本概況羅萊公司創(chuàng)辦于1992年，94年成立南通羅萊臥室用品，99年成立上海羅萊公司。2022年，羅萊家紡再次榮獲同類產品市場綜合占有率第一名。羅萊公司建立了較為完善的公司治理構造，確保了董事會對股東大會負責，依法行使公司的經營決策權。2內部審計在公司整體風險控制中的應用羅萊公司設立專門審計委員會負責審查監(jiān)視內部控制的有效施行和內部控制自我評價情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關事宜等。公司審計部和內部審計人員獨立行使職權，不受其他部門或者個人的干預。為進一步加強內本文由論文聯(lián)盟搜集整理控審計工作，對已制

2、定的技術標準、工作標準、管理標準等重新進展梳理，從風險識別、風險分析、風險應對出發(fā)，增加控制目的和關鍵控制活動等內容?；诩壹彽男袠I(yè)的現(xiàn)狀，羅萊公司急需加強內部的經營管理，增強風險意識，建立包括經營風險、法律風險、財務風險、市場風險等的全面風險管理體系，促進組織目的的實現(xiàn)。3內部審計在詳細業(yè)務風險管理的應用3.1內部審計在控制銷售和收款風險管理中的應用羅萊公司的內審部門通過對銷售系統(tǒng)的風險管理過程進展審計，以風險管理評價作為審計工作的重點，檢查、評價風險管理過程的充分性和有效性。應收賬款。從識別風險的角度看，羅萊公司的應收賬款在2022年總額到達1.5億，同比增長54.55%;從衡量已有風險的

3、角度看，由于應收賬款的考核制度還存在著一定的破綻，公司通過衡量應收賬款風險的指標與以往實際比較、與方案比較、與同行業(yè)比較，藉此衡量應收賬款風險的大小，公司也應在結算方式和銷售客戶的選擇、信譽政策的制定、催收策略和手段的運用等方面，對應收賬款的及時回收進展風險衡量。廣告費用。從識別風險的角度看，羅萊公司每年的廣告費用都超過5000萬元，而且每年都是超過年初的預算開支額;從衡量已有風險的角度看，營銷人員違犯公司章程規(guī)定，擅自拿取廣告費用中的一部分金額，或是克扣廣告費用，從客戶處借資金等;而在評價和防范風險角度，對廣告費用實行嚴格的監(jiān)視管理及嚴格的考核制度，將廣告費用投入的效益與個人收入掛鉤。租賃費

4、用。從識別風險的角度看，羅萊公司全國31個省400多個城市每年的租賃費用都超過1000萬元;從衡量已有風險的角度看，隨著加盟商的不斷增加，租賃門店不斷拓展，督查的力度難免捉襟見肘;而在評價和防范風險角度，設立專門的檢查團隊，實行垂直管理。差旅費用。從識別風險的角度看，羅萊公司的差旅費用在2022年超過800萬元，同比增長了75%，其原因有公司加大研發(fā)投入增派設計師出國導致差旅費用的上升;從衡量已有風險的角度看，差旅費用的單據比較混亂，弄虛作假的虛列科目比較多;而在評價和防范風險角度，重新制定?差旅費用管理方法?，對營銷人員的差旅費進展包干。3.2內部審計在控制采購循環(huán)風險管理中的應用下簽約單。

5、內部審計檢查簽約合同的內容有沒有違犯法律政策的相關規(guī)定，檢查簽約合同的當事人主體是否合格，檢查企業(yè)是否存在超越經營;通過各方面的調查，準確地掌握合同另一方的履約才能。采購招標。內部審計檢查物資采購招標是否按照標準的程序進展，是否存在違犯規(guī)定的行為發(fā)生;采購經辦部門和人員是否對供應商進展調查，選擇合格供應商;是否每年對供應商進展一次復審評定。下訂單。內部審計可以從源頭上防范家紡企業(yè)的物資采購風險，建立與完善內部控制制度與程序，重視員工的職業(yè)道德建立，加強采購業(yè)務人員的在職培訓和教育，提升職工的法制觀念，進而增強企業(yè)內部的風險防范才能，從根本上杜絕合同風險。入庫。內部審計對材料入庫進展全過程、全方

6、位的監(jiān)視，重點是對質量驗收關鍵控制點的監(jiān)視，以保證不弄虛作假。全方位的監(jiān)視要求對采購數量、采購目的、采購時間、使用方案等進展有效保證。對不合格品控制執(zhí)行情況審計，發(fā)現(xiàn)不合格應及時記錄，并采取措施。發(fā)出。內部審計人員加強對物資發(fā)貨的審計，審查合同的內容和交貨期執(zhí)行情況，做好物資到貨驗收工作和原始記錄，嚴格按合同規(guī)定付款。審查物資驗收工作執(zhí)行情況，對物資發(fā)放過程進展驗收控制。3.3內部審計在控制現(xiàn)金或是現(xiàn)金等價物風險管理中的應用庫存現(xiàn)金。內部審計人員審查企業(yè)?貨幣資金管理施行細那么?制度的遵循情況，盤點庫存現(xiàn)金是否與現(xiàn)金賬面金額相符，加強現(xiàn)金收支業(yè)務的管理，做到賬款相符。票據。內部審計人員審查企業(yè)

7、?票據管理施行細那么?制度的遵循情況，檢查票據的登記是否及時、是否完好，銀行匯票登記簿是否及時登記，另外空白支票、發(fā)票是否登記，作廢支票有沒有按照時間順序順號登記。銀行存款余額調節(jié)表。內部審計人員審查企業(yè)?銀行帳戶管理施行細那么?制度的遵循情況，檢查銀行余額調節(jié)表的編制情況以及未達帳項的真實性，對銀行存款余額調節(jié)表有沒有按規(guī)定進展有效復核。4完善內部審計在風險管理應用的詳細措施4.1提升內部審計人員的綜合素質內部審計部門是智力型部門，它需要充分發(fā)揮每一個員工的創(chuàng)造性思維才能，這就需要內部審計隊伍應從由單純的財務人員構成向具有綜合知識和才能的多元化高素人才的構造轉換。內部審計人員必須掌握會計、審

8、計、法律等方面的知識，也能熟悉理解關于金融、稅務、企業(yè)管理等方面的知識。內部審計人員不但要理解本企業(yè)的運營情況，而且也要理解社會、行業(yè)的經濟狀況和地位，可以準確地分析國家的政治相貌、法律政策的公布以及社會上發(fā)生的大型事件等會對本行業(yè)、本企業(yè)的運營造成怎樣的影響。這樣正確地識別現(xiàn)代企業(yè)風險，才可以更深層次地評估風險，及時找出風險應對的措施，正確地做出和實行風險管理，明確地化解所要面臨的風險。4.2進步審計人員獨立性企業(yè)要想真正發(fā)揮內部審計在風險管理中的作用，內審機構和人員的獨立性是前提條件，這就要求企業(yè)設置專門的審計機構，并進步內審機構的直屬指導層次，因為內部機構隸屬關系的層次越高，其獨立性越強;權威性越高，審計工作越容易展開。4.3企業(yè)加強風險管理意識和重視內部審計公司面臨復雜多變的經營環(huán)境，要順應市場就不能逃避風險，要具備識別企業(yè)面臨的各種風險，制定風險管理審計方案的才能。羅萊公司擴張過程中面臨著資金不能滿足快速擴張需求、管理人才缺乏、單門面營業(yè)額下滑及競爭對手的惡性競爭等風險。這時要求公司內部審計人員必須樹立風險意識，掌握風險管理的技能，進步其對風險的敏感性，從而制定以