江蘇省會計師事務所綜合評價指標體系及評分方法

1、附件2,江蘇省會計師事務所綜合評價指標體系 及評分辦法,一、收入情況（500分）,評 分 辦 法1.業(yè)務收入（400分）,按照收入高低分三檔：收入少于1000萬的為第一檔；收入在1000萬（含）至1億元的為第二檔；收入高于1億元（含）的為第三檔。第一檔滿分200分，第二檔滿分300分，第三檔滿分400分。具體計分方法是：（一）第一檔：（本所收入/1000）200分；（二）第二檔：200+（本所收入-1,000)/9,000100分；（三）第三檔：300+（本所收入-10,000)/(全省最高收入-10,000）100分。 2業(yè)務收入正增長率（30分）,基礎分滿分9分，提高分滿分21分。具體計分

2、方法是：（一）業(yè)務收入增長率高于行業(yè)平均值的得分是：9+(本所收入增長率-行業(yè)平均收入增長率)/（行業(yè)最高收入增長率-行業(yè)平均收入增長率）21分；（二）業(yè)務收入正增長但增長率低于或等于行業(yè)平均值的得分是：（本所收入增長率/行業(yè)平均收入增長率）9分；（三）評價年度及上一年度內(nèi)新成立的事務所，得9分。評價年度行業(yè)最高收入增長率低于、等于100%的,按實計算;高于100%的,按100%計算。3業(yè)務收入正增長額（30分）,基礎分滿分9分，提高分滿分21分。具體計分方法是：（一）業(yè)務收入增長額高于行業(yè)平均值的得分是：9+(本所收入增長額-行業(yè)平均收入增長額)/（行業(yè)最高收入增長額-行業(yè)平均收入增長額）2

3、1分；（二）業(yè)務收入正增長但增長額低于或等于行業(yè)平均值的得分是：（本所收入增長額/行業(yè)平均收入增長額）9分；（三）評價年度內(nèi)新成立的事務所，得9分。4.業(yè)務收入下降情況（-60分）,因收入統(tǒng)計口徑調整而導致事務所收入下降時將扣分，具體為：（本年度業(yè)務收入-上年度業(yè)務收入）/上年度業(yè)務收入1003分，最多扣60分。5.注冊會計師人均業(yè)務收入（40分）,（本所注冊會計師人均業(yè)務收入/注冊會計師人均業(yè)務收入全省最高值）40分。二、人力資源（250分）,6.注冊會計師人數(shù)（120分）,按照注冊會計師人數(shù)多少分三檔：人數(shù)少于10人的為第一檔；人數(shù)多余10人（含），少于40人的為第二檔；人數(shù)超過40人（含

4、）的為第三檔。第一檔滿分40分，第二檔滿分80分，第三檔滿分120分。具體計分方法是：第一檔：（本所注冊會計師人數(shù)/10）40分；第二檔：40+（本所注冊會計師人數(shù)-10)/30 ）40分；第三檔：80+（本所注冊會計師人數(shù)-40)/(本所注冊會計師人數(shù)全省最高值-40）40分。 7.注冊會計師年齡結構（40分）,（60歲以下注冊會計師人數(shù)/本所注冊會計師總人數(shù)）40分。8.行業(yè)領軍人才(后備)情況（4分/人）,具有的行業(yè)領軍人才（后備）人數(shù)4分。9.高級職稱人才情況,具有正高級職稱的人數(shù)4分+具有副高級職稱的人數(shù)1分。10.國際化人才情況(2分/人),具有省注協(xié)認可的國際資質的人數(shù)2分。11

5、.其他執(zhí)業(yè)資質人才情況（2分/人）,具有其他執(zhí)業(yè)資質并已注冊的人數(shù)2分。12.碩士及以上學位人才情況,具有碩士學位的人數(shù)1分+具有博士學位的人數(shù)3分。第8、9、10、11和12項合計最高60分。13.普通員工月人均個人收入（20分）,基礎分滿分6分，提高分滿分14分。具體計分方法是：（一）本所普通員工月人均個人收入高于行業(yè)平均值的得分是：6+(本所普通員工月人均個人收入-行業(yè)普通員工月人均個人收入)/（行業(yè)最高普通員工月人均個人收入-行業(yè)平均普通員工月人均個人收入）14分；（二）本所普通員工月人均個人收入低于或等于行業(yè)平均值的得分是：（本所普通員工月人均個人收入/行業(yè)平均普通員工月人均個人收入

6、）6分。14“五險一金”繳納情況（10分）,（本所實際已全部繳納“五險一金”員工人數(shù)/本所在職員工總人數(shù)）10分。三、內(nèi)部治理（150分）,15主任會計師（分所負責人）年齡（15分）,截至評價年度的12月31日，主任會計師（分所負責人）未超過50周歲，得15分；已滿50周歲（含），但未超過60周歲，得10分；已滿60周歲（含），但未超過65周歲，得5分；超過65周歲（含），得0分。16.股東（合伙人）年齡結構（40分）,60歲以下的股東（合伙人）人數(shù)/股東（合伙人）總人數(shù) 40分。17第一大股東持股或最大合伙人出資比例（20分）,截至評價年度的12月31日，有限責任制事務所得分為：第一大股東持

7、股比例低于三分之一,得20分；第一大股東持股比例高于三分之一（含），低于二分之一,得15分；第一大股東持股比例高于二分之一（含），低于三分之二,得10分；否則，得0分。合伙制事務所得分為：（一）有3名（不含）以上合伙人，最大出資人出資比例低于三分之一，得20分；最大出資人出資比例高于三分之一（含），低于二分之一，得15分；最大出資人出資比例高于二分之一（含），低于三分之二，得10分，否則，得0分。（二）只有3名合伙人，最大出資人出資比例低于40%，得20分；最大出資人出資比例高40%（含），低于50%,得15分；最大出資人出資比例高于50%（含），低于三分之二,得10分；否則，得0分。（三）只

8、有2名合伙人，出資比例各占50%，得20分；最大出資人出資比例低于三分之二,得10分；否則，得0分。 外省事務所在我省的分所得行業(yè)平均分。18.內(nèi)部機構設置與崗位職責建立情況（5分）,設有分所的事務所，總所和分所分別根據(jù)自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數(shù)時，事務所該項得分=總所選項對應分值50%+各分所選項對應分值的平均數(shù)50%。（1）后勤保障部門設置情況（2分）,設置獨立后勤保障部門，得2分；否則，得0分。（2）業(yè)務部門、后勤保障部門人員崗位職責建立情況（3分）,制定業(yè)務部門與后勤保障部門人員崗位職責并得到有效執(zhí)行，得3分；已制定業(yè)務部門與后勤保障部門人員崗位職責但未得到有效執(zhí)行，得1

9、分；否則，得0分。19.董事會（合伙人）會議制度建立及運行情況（5分）,設有分所的事務所，總所和分所分別根據(jù)自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數(shù)時，事務所該項得分=總所選項對應分值50%+各分所選項對應分值的平均數(shù)50%。（1）董事會（合伙人）會議制度制定情況（2分）,制定董事會（合伙人）會議制度，得2分；未制定董事會（合伙人）會議制度，得0分；分所，得平均分。（2）董事會（合伙人）會議制度運行情況（3分）,評價年度內(nèi)，重大事項由董事會（合伙人）會議討論決定，形成會議決議或會議記錄，運行良好，得3分；運行一般，得1分；否則，得0分；分所，得行業(yè)平均分。20.業(yè)務質量控制制度建立及執(zhí)行情況（

10、25分）,設有分所的事務所，總所和分所分別根據(jù)自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數(shù)時，事務所該項得分=總所選項對應分值50%+各分所選項對應分值的平均數(shù)50%。（1）質量控制制度制定情況（5分）,制定質量控制制度，內(nèi)容健全，得5分；內(nèi)容不全面，得2分；抄襲或無實際內(nèi)容，得0分。（2）質量控制制度執(zhí)行情況（20分）,審計計劃工作（5分）,已制定總體審計策略、具體審計計劃并經(jīng)適當復核和批準，得5分；只制定總體審計策略、具體審計計劃之一，或已制定總體審計策略、具體審計計劃但未經(jīng)適當復核或批準，得2分；未制定總體審計策略或具體審計計劃，得0分。審計業(yè)務執(zhí)行（10分）,工作底稿編制規(guī)范、要素齊全，且

11、復核軌跡清晰、復核記錄及簽名完整，得10分；工作底稿編制不規(guī)范、要素不齊全，或復核軌跡不清晰、復核記錄及簽名不完整，得4分；其他，得0分。業(yè)務報告（5分）,業(yè)務報告經(jīng)適當復核，并經(jīng)有權人批準簽發(fā)，且報告格式規(guī)范，意見準確，得5分；業(yè)務報告未經(jīng)適當復核，并經(jīng)有權人批準簽發(fā)，或報告格式不規(guī)范，意見不準確，得2分；其他，得0分。21.員工薪酬制度建立及執(zhí)行情況（15分）,設有分所的事務所，總所和分所分別根據(jù)自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數(shù)時，事務所該項得分=總所選項對應分值50%+各分所選項對應分值的平均數(shù)50%。（1）員工薪酬制度制定情況（5分）,制定員工薪酬制度，得5分；未制定員工薪酬制

12、度，得0分。（2）員工薪酬制度執(zhí)行情況（10分）,抽取一個月工資發(fā)放表，按照制度發(fā)放薪酬，得10分；否則，得0分。22.年度工作總結情況（5分）,事務所對評價年度進行全面總結并形成書面報告，得5分；否則，得0分。設有分所的事務所，總所和分所分別根據(jù)自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數(shù)時，事務所該項得分=總所選項對應分值50%+各分所選項對應分值的平均數(shù)50%。23.信息化建設情況（20分）,設有分所的事務所，總所和分所分別根據(jù)自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數(shù)時，事務所該項得分=總所選項對應分值50%+各分所選項對應分值的平均數(shù)50%。（1）建立事務所網(wǎng)站（頁）情況（5分）,截至評價

13、年度的12月31日，已建立事務所網(wǎng)站或網(wǎng)頁，得5分；未建立，得0分。（2）審計軟件使用情況（5分）,截至評價年度的12月31日，審計人員全部使用審計軟件，得5分；審計人員部分使用審計軟件，得2分；審計人員未使用審計軟件，得0分。（3）建立內(nèi)部管理信息系統(tǒng)情況（10分）,截至評價年度的12月31日，已建立事務所內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，得10分；未建立，得0分。四、黨群工作（100分）,24黨建現(xiàn)狀（30分）,（1）主任會計師（分所負責人）或其它股東（合伙人）是否擔任本所黨組織書記（10分）,截至評價年度的12月31日，主任會計師（分所負責人）或其它股東（合伙人）擔任本所黨組織書記，得10分；主任會計師

14、（分所負責人）或其它股東（合伙人）不擔任本所黨組織書記，但已配備專職書記，得8分；其他人員兼任黨組織書記，得5分；否則，得0分。設有分所的事務所，總所和分所分別根據(jù)自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數(shù)時，事務所該項得分=總所選項對應分值50%+各分所選項對應分值的平均數(shù)50%。（2）股東（合伙人）中黨員情況（10分）,截至評價年度的12月31日，股東（合伙人）中黨員人數(shù)/股東（合伙人）總人數(shù)10分。（3）除股東（合伙人）外的普通員工黨員情況（10分）,截至評價年度的12月31日，除股東（合伙人）外的普通員工中黨員人數(shù)/除股東（合伙人）外的普通員工總人數(shù)10分。25發(fā)展黨員情況（2分/人，最

15、高10分）,評價年度內(nèi)，發(fā)展預備黨員的人數(shù)2分，最高10分。26活動開展情況（最高15分）,（1）“三會一課”情況（1分/次，最高10分）,評價年度內(nèi)，三會一課召開次數(shù)1分，最高10分。（2）活動情況（1分/次，最高5分）,評價年度內(nèi)，以事務所或事務所黨團名義組織開展的文化建設、社會公益活動次數(shù)1分，最高5分。27.共青團和青年組織建設情況（5分）,事務所有3名以上團員，已單獨成立團組織并配備團干部；或團員較少不夠建團條件，已建立各種類型的青年組織并確定青年工作負責人，得5分；否則，得0分。設有分所的事務所，總所和分所分別根據(jù)自己的情況選擇自己所屬的類型。在計算分數(shù)時，事務所該項得分=總所選項

16、對應分值50%+各分所選項對應分值的平均數(shù)50%。28.在任黨代表、人大代表、政協(xié)委員情況（最高20分）,（1）在任全國黨代表、人大代表、政協(xié)委員情況（5分/人）,截至評價年度的12月31日，本所在任全國黨代表、人大代表、政協(xié)委員人數(shù)5分。（2）在任省級黨代表、人大代表、政協(xié)委員情況（3分/人）,截至評價年度的12月31日，本所在任省級黨代表、人大代表、政協(xié)委員人數(shù)3分。（3）在任市、縣（區(qū)）級黨代表、人大代表、政協(xié)委員情況（2分/人）,截至評價年度的12月31日，本所在任市、縣（區(qū)）級黨代表、人大代表、政協(xié)委員人數(shù)2分。29.民主黨派（無黨派人士）情況（2分/人，最高10分）,截至評價年度的

17、12月31日，本所上報并入選省注協(xié)行業(yè)重點培養(yǎng)黨外代表人士庫的民主黨派（無黨派人士）人數(shù)2分，最高10分。30.評優(yōu)表彰情況（10分）,評價年度內(nèi)，事務所或本所員工受到省級以上相關部門或注協(xié)表彰，被省級以上相關部門或注協(xié)授予優(yōu)秀、先進等相關榮譽的，每件（人）次5分，最高10分。五、質量控制與職業(yè)道德等扣分事項,31.事務所或主任會計師（分所負責人）因業(yè)務活動受到刑事處罰情況（50分/件、人次）,自評價年度起，之前5年內(nèi)事務所或主任會計師（分所負責人）受到刑事處罰的件（人）次50分。32.事務所或主任會計師（分所負責人）因業(yè)務活動受到財政部門行政處罰情況,（1）吊銷注冊會計師證書（40分/人次）

18、,自評價年度起，之前5年內(nèi)主任會計師（分所負責人）被吊銷注冊會計師證書的人次40分。（2）被暫停執(zhí)業(yè)（30分/件、人次）,自評價年度起，之前5年內(nèi)事務所或主任會計師（分所負責人）被暫停執(zhí)業(yè)的件（人）次30分。（3）被警告及其他（25分/件、人次）,自評價年度起，之前5年內(nèi)事務所或主任會計師（分所負責人）被警告及其他行政處罰的件（人）次25分。33.事務所或主任會計師（分所負責人）因業(yè)務活動受到行業(yè)懲戒情況,（1）被公開譴責（20分/件、人次）,自評價年度起，之前5年內(nèi)事務所或主任會計師（分所負責人）被公開譴責的件（人）次20分。（2）被通報批評（15分/件、人次）,自評價年度起，之前5年內(nèi)事務

19、所或主任會計師（分所負責人）被通報批評的件（人）次15分。（3）被訓誡（10分/人次）,自評價年度起，之前5年內(nèi)主任會計師（分所負責人）被訓誡的人次10分。34.其他注冊會計師因業(yè)務活動受到刑事處罰情況（40分/人次）,自評價年度起，之前5年內(nèi)事務所其他注冊會計師因業(yè)務活動受到刑事處罰的人次40分。35.其他注冊會計師因業(yè)務活動受到財政部門行政處罰情況,（1）被吊銷注冊會計師證書（30分/人次）,自評價年度起，之前5年內(nèi)其他注冊會計師被吊銷注冊會計師證書的人次30分。（2）被暫停執(zhí)業(yè)（25分/人次）,自評價年度起，之前5年內(nèi)其他注冊會計師被暫停執(zhí)業(yè)的人次25分。（3）被警告及其他（20分/人次

20、）,自評價年度起，之前5年內(nèi)其他注冊會計師受到警告及其他行政處罰的人次20分。36.其他注冊會計師因業(yè)務活動受到行業(yè)懲戒情況,（1）被公開譴責（15分/人次）,自評價年度起，之前5年內(nèi)其他注冊會計師被公開譴責的人次15分。（2）被通報批評（10分/人次）,自評價年度起，之前5年內(nèi)其他注冊會計師被通報批評的人次10分。（3）被訓誡（5分/人次）,自評價年度起，之前5年內(nèi)其他注冊會計師被訓誡的人次5分。37.注冊會計師未通過任職資格檢查情況（5分/人）,本所未通過當年任職資格檢查的注冊會計師人數(shù)5分。38.注冊會計師未完成繼續(xù)教育情況（10分）,評價年度內(nèi)，注冊會計師未100%完成繼續(xù)教育，扣10分。設有分所的事務所，總所和分所分別根據(jù)自己的情況選擇自己所屬的類型