信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第21號-業(yè)績預(yù)告及定期報(bào)告披露

1、 47/271信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第21號 業(yè)績預(yù)告及定期報(bào)告披露（深圳證券交易所公司管理部 2015年1月9日修訂）為促進(jìn)上市公司提高信息披露質(zhì)量，規(guī)范其業(yè)績預(yù)告及定期報(bào)告披露行為，根據(jù)證券法、中國證監(jiān)會(huì)上市公司信息披露管理辦法、本所股票上市規(guī)則等相關(guān)規(guī)定，制定本業(yè)務(wù)備忘錄。第一章 業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報(bào)及修正、盈利預(yù)測一、上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注發(fā)生或可能發(fā)生對公司經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)，及時(shí)對公司定期報(bào)告（年度報(bào)告、半年度報(bào)告、1季度報(bào)告、3季度報(bào)告）的經(jīng)營業(yè)績和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)計(jì)。如預(yù)計(jì)公司本報(bào)告期或未來報(bào)告期（預(yù)計(jì)時(shí)點(diǎn)距報(bào)告期末不應(yīng)超過12個(gè)月）出現(xiàn)以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行

2、預(yù)告：（一）凈利潤為負(fù)值；（二）實(shí)現(xiàn)扭虧為盈；（三）實(shí)現(xiàn)盈利，但凈利潤與上年同期相比上升或者下降50以上；（四）期末凈資產(chǎn)為負(fù)值；（五）年度營業(yè)收入低于一千萬元人民幣（下同）。二、上市公司披露定期報(bào)告的業(yè)績預(yù)告最遲不得晚于：（一）年度報(bào)告業(yè)績預(yù)告不應(yīng)晚于報(bào)告期次年的1月31日；（二）1季度報(bào)告業(yè)績預(yù)告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的4月15日；（三）半年度報(bào)告業(yè)績預(yù)告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的7月15日；（四）3季度報(bào)告業(yè)績預(yù)告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的10月15日。 三、上市公司如出現(xiàn)本備忘錄第一條第二款第（三）項(xiàng)應(yīng)披露業(yè)績預(yù)警但屬于下列較小比較基數(shù)情形且變動(dòng)幅度不超過100%的，經(jīng)本所同意后可以豁免披露業(yè)績預(yù)告：

3、（一）上一年度每股收益低于或等于0.05元；（二）上一年度前三季度每股收益低于或等于0.04元；（三）上一年度半年度每股收益低于或等于0.03元；（四）上一年度第一季度每股收益低于或等于0.02元。四、上市公司應(yīng)當(dāng)合理、謹(jǐn)慎、客觀、準(zhǔn)確地披露業(yè)績預(yù)告。上市公司在發(fā)布業(yè)績預(yù)告公告后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的經(jīng)營狀況和盈利情況，持續(xù)關(guān)注公司業(yè)績情況與此前預(yù)計(jì)的業(yè)績是否存在較大差異。如出現(xiàn)實(shí)際業(yè)績與預(yù)計(jì)業(yè)績存在下列重大差異情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露業(yè)績預(yù)告修正公告：（一）最新預(yù)計(jì)的業(yè)績變動(dòng)方向與已披露的業(yè)績預(yù)告的變動(dòng)方向不一致，包括但不限于：1、原先預(yù)計(jì)虧損、最新預(yù)計(jì)盈利；2、原先預(yù)計(jì)扭虧為盈、最新預(yù)計(jì)繼續(xù)虧損

4、；3、原先預(yù)計(jì)凈利潤同比上升、最新預(yù)計(jì)凈利潤同比下降；4、原先預(yù)計(jì)凈利潤同比下降、最新預(yù)計(jì)凈利潤同比上升。（二）最新預(yù)計(jì)的業(yè)績變動(dòng)方向雖與已披露的業(yè)績預(yù)告一致，但變動(dòng)幅度超出原先預(yù)計(jì)范圍，變動(dòng)幅度達(dá)到50%以上的（如原預(yù)告業(yè)績?yōu)榇蠓仙?0100，最新預(yù)計(jì)業(yè)績將可能為大幅上升100150或150%200%等）；（三）最新預(yù)計(jì)的業(yè)績變動(dòng)方向雖與已披露的業(yè)績預(yù)告一致，但盈虧金額與原先預(yù)計(jì)金額存在較大差異，最新預(yù)計(jì)盈虧金額比此前預(yù)告盈虧金額同向變動(dòng)達(dá)到50%以上；（四）其他重大差異情況。五、存在需要對已發(fā)布業(yè)績預(yù)告進(jìn)行修正情形的上市公司，披露業(yè)績預(yù)告修正公告一般不應(yīng)晚于：（一）年度報(bào)告業(yè)績預(yù)告修正公

5、告不應(yīng)晚于報(bào)告期次年的1月31日；（二）一季度報(bào)告業(yè)績預(yù)告修正公告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的4月15日；（三）半年度報(bào)告業(yè)績預(yù)告修正公告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的7月15日；（四）三季度報(bào)告業(yè)績預(yù)告修正公告不應(yīng)晚于報(bào)告期當(dāng)年的10月15日。 六、上市公司披露業(yè)績預(yù)告或業(yè)績預(yù)告修正公告前，應(yīng)當(dāng)向本所提交以下文件并參見本所上市公司信息披露公告格式第15號上市公司業(yè)績預(yù)告及修正公告格式進(jìn)行披露：（一）公告文稿；（二）公司董事會(huì)關(guān)于定期報(bào)告經(jīng)營業(yè)績的預(yù)計(jì)，以及預(yù)計(jì)的依據(jù)、方法等情況說明；（三）針對業(yè)績預(yù)告修正公告，公司應(yīng)當(dāng)披露預(yù)計(jì)的本期業(yè)績與已披露的業(yè)績預(yù)告存在的差異及造成差異的原因及董事會(huì)的致歉說明；若業(yè)績預(yù)告

6、修正經(jīng)過注冊會(huì)計(jì)師預(yù)審計(jì)的，還應(yīng)當(dāng)說明公司與注冊會(huì)計(jì)師在業(yè)績預(yù)告方面是否存在分歧及分歧所在；（四）注冊會(huì)計(jì)師對公司作出業(yè)績預(yù)告或修正其業(yè)績預(yù)告的依據(jù)及過程是否適當(dāng)和審慎的意見（如適用）；（五）關(guān)于公司股票交易可能被實(shí)行或者撤銷風(fēng)險(xiǎn)警示，或者股票可能被暫停上市、恢復(fù)上市或者終止上市的說明（如適用）；（六）本所要求的其他文件。七、上市公司在對其第三季度報(bào)告的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行業(yè)績預(yù)告及修正時(shí)，應(yīng)同時(shí)披露公司年初至本報(bào)告期末以及第三季度本季度的業(yè)績情況。八、上市公司根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，在編制半年度報(bào)告和季度報(bào)告時(shí)對年初至下一報(bào)告期末是否將出現(xiàn)業(yè)績預(yù)警情形進(jìn)行估計(jì)時(shí)，如存在不確定因素可能影響業(yè)績預(yù)告準(zhǔn)確

7、性的，公司應(yīng)當(dāng)在業(yè)績預(yù)告中作出聲明，并披露不確定因素的具體情況及其影響程度。九、本所鼓勵(lì)上市公司在定期報(bào)告披露前，主動(dòng)披露定期報(bào)告業(yè)績快報(bào)。在定期報(bào)告披露前業(yè)績被提前泄漏，或者因業(yè)績傳聞導(dǎo)致公司股票及其衍生品種交易異常波動(dòng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票上市規(guī)則的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)披露包括本報(bào)告期相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在內(nèi)的業(yè)績快報(bào)。擬發(fā)布第一季度報(bào)告業(yè)績預(yù)告但其上年年報(bào)尚未披露的上市公司，應(yīng)當(dāng)在發(fā)布業(yè)績預(yù)告的同時(shí)披露其上年度的業(yè)績快報(bào)4月15日前。4月15日前。十、業(yè)績快報(bào)應(yīng)當(dāng)披露上市公司本期及上年同期營業(yè)收入、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、每股收益、每股凈資產(chǎn)和凈資產(chǎn)收益率等數(shù)據(jù)和指標(biāo)。上市公司披

8、露業(yè)績快報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向本所提交下列文件并參見本所上市公司信息披露公告格式第16號上市公司業(yè)績快報(bào)及修正公告格式進(jìn)行披露：（一）公告文稿；（二）經(jīng)公司現(xiàn)任法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（如有）、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽字并蓋章的比較式資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表；（三）公司董事會(huì)對差異原因的說明及內(nèi)部責(zé)任人認(rèn)定情況（如適用）；（四）本所要求的其他文件。十一、上市公司應(yīng)當(dāng)確保業(yè)績快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)不存在重大差異。上市公司在披露業(yè)績快報(bào)后，如出現(xiàn)實(shí)際業(yè)績與業(yè)績快報(bào)存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布業(yè)績快報(bào)修正公告。若有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅度達(dá)到20以上的，上市

9、公司應(yīng)當(dāng)在披露相關(guān)定期報(bào)告的同時(shí)，以董事會(huì)公告的形式進(jìn)行致歉，并說明差異內(nèi)容及其原因、對公司內(nèi)部責(zé)任人的認(rèn)定情況等。十二、上市公司預(yù)計(jì)本期業(yè)績與已披露的盈利預(yù)測有重大差異的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露盈利預(yù)測修正公告，并向本所提交下列文件：公告文稿；董事會(huì)的有關(guān)說明；董事會(huì)關(guān)于確認(rèn)修正盈利預(yù)測的依據(jù)及過程是否適當(dāng)和審慎的函件；注冊會(huì)計(jì)師關(guān)于實(shí)際情況與盈利預(yù)測存在差異的專項(xiàng)說明；本所要求的其他文件。十三、上市公司披露的盈利預(yù)測修正公告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：預(yù)計(jì)的本期業(yè)績；預(yù)計(jì)的本期業(yè)績與已披露的盈利預(yù)測存在的差異及造成差異的原因；關(guān)于公司股票交易可能被實(shí)行或者撤銷風(fēng)險(xiǎn)警示，或者股票可能被暫停上市、恢復(fù)上市或者終止

10、上市的說明（如適用）。本所鼓勵(lì)上市公司在定期報(bào)告披露前，主動(dòng)披露定期報(bào)告業(yè)績快報(bào)。十四、上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)對業(yè)績預(yù)告、快報(bào)及修正公告、盈利預(yù)測修正公告的披露準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，確保披露情況與公司實(shí)際情況不存在重大差異。十五、上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用業(yè)績預(yù)告、快報(bào)及修正公告、盈利預(yù)測修正公告誤導(dǎo)投資者，從事內(nèi)幕交易和操縱市場行為。十六、 本所或上市公司認(rèn)為有必要對公司發(fā)布業(yè)績預(yù)告或快報(bào)、盈利預(yù)測修正公告的，參照本章規(guī)定執(zhí)行。第二章定期報(bào)告披露一、定期報(bào)告的披露時(shí)間(一)上市公司應(yīng)當(dāng)披露的定期報(bào)告包括年度報(bào)告、半年度報(bào)告和季度報(bào)告。公司年度報(bào)告的披露不應(yīng)當(dāng)晚于次年

11、的4月30日，半年度報(bào)告的披露不應(yīng)當(dāng)晚于當(dāng)年的8月31日，第三季度報(bào)告的披露不應(yīng)當(dāng)晚于當(dāng)年的10月31日。公司第一季度報(bào)告的披露不應(yīng)當(dāng)晚于當(dāng)年的4月30日且不能早于其上一年度報(bào)告的披露時(shí)間。公司預(yù)計(jì)不能在規(guī)定期限內(nèi)披露定期報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)告，并公告不能按期披露的原因、解決方案及延期披露的最后期限。（二）上市公司應(yīng)當(dāng)與本所約定定期報(bào)告的具體披露日期，本所根據(jù)均衡披露原則統(tǒng)籌安排各公司定期報(bào)告的披露順序。公司應(yīng)當(dāng)按照本所安排的時(shí)間披露定期報(bào)告。如有特殊原因需要變更披露時(shí)間的，公司應(yīng)提前向本所提出書面申請，說明變更理由并明確變更后的披露時(shí)間，經(jīng)本所同意后方可變更。本所原則上只接受一次變更申請

12、。二、定期報(bào)告披露前注意事項(xiàng)（一）內(nèi)幕知情人管理1、在定期報(bào)告編制、審議和披露期間，上市公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)幕信息管理，嚴(yán)格控制內(nèi)幕信息知情人員范圍，及時(shí)登記知悉公司內(nèi)幕信息的人員名單及其個(gè)人信息,按照本所備忘錄的要求，在向本所報(bào)送定期報(bào)告的同時(shí)報(bào)備上市公司內(nèi)幕信息知情人員檔案,并在年報(bào)“董事會(huì)報(bào)告”部分披露內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的執(zhí)行情況、本年度公司自查內(nèi)幕信息知情人員在內(nèi)幕信息披露前利用內(nèi)幕信息買賣公司股份的情況，以及監(jiān)管部門的查處和整改情況。2、上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他知情人負(fù)有信息保密義務(wù)，不得以任何形式對外泄漏年度報(bào)告內(nèi)容，禁止內(nèi)幕信息知情人員利用內(nèi)幕信息買賣公司股份。在

13、此期間公司依法對外報(bào)送報(bào)告期統(tǒng)計(jì)報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)將所報(bào)送的外部單位相關(guān)人員作為內(nèi)幕知情人進(jìn)行登記，必要時(shí)應(yīng)在對外報(bào)送前先行披露公司定期報(bào)告相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。3、上市公司應(yīng)當(dāng)采取有效措施確保董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方買賣公司股份遵守有關(guān)規(guī)定。4、上市公司應(yīng)當(dāng)盡量避免在年度報(bào)告、半年度報(bào)告披露前三十日內(nèi)開展接受投資者調(diào)研、媒體采訪等活動(dòng)。（二）利潤分配及股本轉(zhuǎn)增方案1、上市公司應(yīng)當(dāng)按照公司法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、證監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)上市公司現(xiàn)金分紅有關(guān)事項(xiàng)的通知、證監(jiān)會(huì)上市公司監(jiān)管指引第3號上市公司現(xiàn)金分紅及公司章程等規(guī)定，制定并披露利潤分配預(yù)案和資本公積金轉(zhuǎn)增股本方案，相關(guān)方案應(yīng)

14、當(dāng)符合公司確定的利潤分配政策、利潤分配計(jì)劃、股東長期回報(bào)規(guī)劃以及做出的相關(guān)承諾。2、上市公司制定利潤分配方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)以母公司報(bào)表中可供分配利潤為依據(jù)。同時(shí)，為避免出現(xiàn)超分配的情況，公司應(yīng)當(dāng)以合并報(bào)表、母公司報(bào)表中可供分配利潤孰低的原則來確定具體的利潤分配比例。上市公司擬以半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)進(jìn)行現(xiàn)金分紅且不送紅股或者用資本公積轉(zhuǎn)增股本的，半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)。3、上市公司計(jì)劃用資本公積金轉(zhuǎn)增股本的，應(yīng)當(dāng)在向本所報(bào)送年度報(bào)告及董事會(huì)關(guān)于轉(zhuǎn)增預(yù)案決議的同時(shí)，向本所提交董事會(huì)關(guān)于本次轉(zhuǎn)增的說明，包括但不限于：公司期末資本公積金及其余額、資本公積金明細(xì)會(huì)計(jì)科目（如股本溢價(jià)、其他資本公

15、積金）及其余額，公司用于轉(zhuǎn)增股本的資本公積金所屬明細(xì)會(huì)計(jì)科目及金額以及該次轉(zhuǎn)增是否符合相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)政策的規(guī)定。如本所或公司董事會(huì)認(rèn)為有必要的，可以要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所就公司資本公積金轉(zhuǎn)增股本是否符合相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)政策的規(guī)定出具專門意見。4、上市公司董事會(huì)審議通過高送轉(zhuǎn)（指每10股送轉(zhuǎn)6股以上）的利潤分配、資本公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案的，應(yīng)當(dāng)按照本所相關(guān)備忘錄的要求向本所報(bào)送內(nèi)幕信息知情人員的信息資料。5、上市公司在報(bào)告期結(jié)束后、利潤分配方案披露前股本總額發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)以享有本次利潤分配權(quán)的股東所對應(yīng)的最新股本總額作為利潤分配的股本基數(shù)。上市公司利潤分配、資本公積金轉(zhuǎn)增股本方案公布后至

16、實(shí)施前，公司因增發(fā)新股、股權(quán)激勵(lì)行權(quán)、可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股等原因?qū)е鹿杀究傤~發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)按照“現(xiàn)金分紅總金額、送紅股總金額、轉(zhuǎn)增股本總金額固定不變”的原則，在利潤分配、公積金轉(zhuǎn)增股本方案實(shí)施公告中，披露按享有利潤分配權(quán)的股東所對應(yīng)的最新股本總額計(jì)算的分配、轉(zhuǎn)增比例。未經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，公司不得擅自變更利潤分配、轉(zhuǎn)增總額。（三）董事、高級管理人員簽署書面確認(rèn)意見上市公司全體董事、高級管理人員（指披露定期報(bào)告時(shí)的現(xiàn)任董事和高級管理人員，含委托出席或缺席審議本次定期報(bào)告的董事會(huì)會(huì)議的董事）應(yīng)當(dāng)依法簽字保證定期報(bào)告信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整（簽署格式參見附件1）。個(gè)別董事、高級管理人員如不能保證定期報(bào)告信息真

17、實(shí)、準(zhǔn)確、完整的，應(yīng)在簽署的書面確認(rèn)意見中注明所持的反對或保留意見、理由和本人履行勤勉義務(wù)所采取的盡職調(diào)查措施。因故無法現(xiàn)場簽字的董事、高級管理人員，應(yīng)通過傳真或其他方式對定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見，并及時(shí)將原件寄達(dá)上市公司。個(gè)別董事、高級管理人員因特殊原因（如暫時(shí)失去聯(lián)系）無法在定期報(bào)告披露前對定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見的，上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中做出提示，并在披露后要求相關(guān)董事、高級管理人員補(bǔ)充簽署意見，上市公司再根據(jù)補(bǔ)充簽署的意見對定期報(bào)告相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行更正。（四）監(jiān)事會(huì)簽署書面審核意見上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法對定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見。監(jiān)事會(huì)的書面審核意見應(yīng)以監(jiān)事會(huì)決議的方式提出，并

18、經(jīng)與會(huì)監(jiān)事簽字確認(rèn)。監(jiān)事會(huì)若對定期報(bào)告報(bào)告無異議，專項(xiàng)審核意見可采用如下表述：“經(jīng)審核，監(jiān)事會(huì)認(rèn)為董事會(huì)編制和審議XX股份有限公司XX年年度（第一季度/半年度/第三季度）報(bào)告的程序符合法律、行政法規(guī)及中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了上市公司的實(shí)際情況，不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”。監(jiān)事會(huì)的專項(xiàng)審核意見應(yīng)在監(jiān)事會(huì)決議公告中予以披露。三、定期報(bào)告的編報(bào)注意事項(xiàng)（一）每股收益上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第9號凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算及披露、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第34號每股收益等規(guī)定，在定期報(bào)告中按以下原則計(jì)算并披露最近三年的每股收益：1、報(bào)告期內(nèi)上

19、市公司股本總額因IPO、增發(fā)、配股、股權(quán)激勵(lì)行權(quán)、股份回購等影響所有者權(quán)益金額的事項(xiàng)發(fā)生變動(dòng)的，在計(jì)算每股收益時(shí)應(yīng)根據(jù)股份變動(dòng)的時(shí)間對股本總額進(jìn)行加權(quán)平均。上市公司在計(jì)算基本每股收益時(shí)，作為同一控制下企業(yè)合并的合并方，應(yīng)將作為對價(jià)而發(fā)行的全部新股數(shù)計(jì)入合并當(dāng)年和對比年度的發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)（即權(quán)重為1）；在存在稀釋性潛在普通股的條件下，公司應(yīng)采用同樣的原則計(jì)算稀釋每股收益。在報(bào)告期結(jié)束后、定期報(bào)告對外披露前上市公司股本總額發(fā)生上述變動(dòng)的，利潤表和定期報(bào)告“主要財(cái)務(wù)指標(biāo)”中列報(bào)的當(dāng)期和比較期間每股收益無需因此調(diào)整，各報(bào)告期的每股收益仍按相關(guān)期間股本總額的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算；但是，上市公司應(yīng)當(dāng)

20、在定期報(bào)告報(bào)送系統(tǒng)內(nèi)填報(bào)“按最新股本總額計(jì)算的每股收益”，按最新股本總額計(jì)算的每股收益歸屬于上市公司股東的凈利潤/最新股本總額。在報(bào)告期結(jié)束后、定期報(bào)告對外披露前上市公司股本總額發(fā)生上述變動(dòng)的，利潤表和定期報(bào)告“主要財(cái)務(wù)指標(biāo)”中列報(bào)的當(dāng)期和比較期間每股收益無需因此調(diào)整，各報(bào)告期的每股收益仍按相關(guān)期間股本總額的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算；但是，上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告報(bào)送系統(tǒng)內(nèi)填報(bào)“按最新股本總額計(jì)算的每股收益”，按最新股本總額計(jì)算的每股收益歸屬于上市公司股東的凈利潤/最新股本總額。2、報(bào)告期內(nèi)上市公司股本總額因送紅股、公積金轉(zhuǎn)增股本、拆股或并股等不影響所有者權(quán)益金額的事項(xiàng)發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)按調(diào)整后的股本總額重新

21、計(jì)算各列報(bào)期間的每股收益（即調(diào)整以前年度的每股收益）。在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間上市公司股本總額發(fā)生上述變動(dòng)的，利潤表和定期報(bào)告“主要財(cái)務(wù)指標(biāo)”中列報(bào)的最近三年每股收益需進(jìn)行調(diào)整，各比較期間的每股收益應(yīng)以調(diào)整后的股本總額重新計(jì)算。3、發(fā)行優(yōu)先股并分類為權(quán)益工具的公司，在計(jì)算每股收益和普通股股東的凈資產(chǎn)收益率（以下簡稱“凈資產(chǎn)收益率”）時(shí)應(yīng)考慮優(yōu)先股的影響。計(jì)算基本每股收益和凈資產(chǎn)收益率時(shí)，歸屬于普通股股東的凈利潤不應(yīng)包含優(yōu)先股股利，其中對于不可累計(jì)優(yōu)先股，應(yīng)扣除當(dāng)年經(jīng)審議批準(zhǔn)宣告發(fā)放的股利；對于累計(jì)優(yōu)先股，無論當(dāng)期是否宣告發(fā)放，均應(yīng)扣除相關(guān)股利。對于存在具有潛在稀釋性的優(yōu)先股，應(yīng)考

22、慮其假定轉(zhuǎn)換對計(jì)算基本每股收益的分子、分母進(jìn)行調(diào)整后計(jì)算確定稀釋每股收益。計(jì)算凈資產(chǎn)收益率時(shí)，歸屬于普通股股東的加權(quán)平均凈資產(chǎn)不應(yīng)包括優(yōu)先股股東享有的凈資產(chǎn)，其中對于累積優(yōu)先股，應(yīng)扣除已累計(jì)但尚未宣告發(fā)放的股利。發(fā)行永續(xù)債等并分類為權(quán)益工具的公司，在計(jì)算每股收益和凈資產(chǎn)收益率時(shí)參照上述優(yōu)先股的計(jì)算方法。（二）非經(jīng)常性損益上市公司應(yīng)根據(jù)證監(jiān)會(huì)公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號非經(jīng)常性損益（2008）的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況和具體經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，合理判斷非經(jīng)常性損益項(xiàng)目，按要求在定期報(bào)告的“會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)”和財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露非經(jīng)常性損益的項(xiàng)目及相關(guān)信息，并對重大非經(jīng)常性損益項(xiàng)目提供必

23、要說明。公司應(yīng)當(dāng)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對非經(jīng)常性損益項(xiàng)目及其說明的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性進(jìn)行核實(shí)(如適用)。公司出現(xiàn)在以前年度作為非經(jīng)常性損益項(xiàng)目列報(bào)但報(bào)告年度因經(jīng)營業(yè)務(wù)等變化導(dǎo)致不再作為非經(jīng)常性損益項(xiàng)目情形的，應(yīng)在附注中作出說明。公司在定期報(bào)告中披露比較期間扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照最新規(guī)定的非經(jīng)常性損益統(tǒng)一口徑計(jì)算。（三）年度財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營計(jì)劃、經(jīng)營目標(biāo)的披露年度財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營計(jì)劃、經(jīng)營目標(biāo)在較大程度上涉及上市公司對未來經(jīng)營業(yè)績的預(yù)計(jì)，對公司股票交易存在潛在重大影響，公司在編制時(shí)務(wù)必恪守審慎客觀的原則，立足實(shí)際，避免誤導(dǎo)投資者。公司在年度報(bào)告或者董事會(huì)決議公告等臨時(shí)報(bào)告中披露年

24、度財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營計(jì)劃、經(jīng)營目標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對比披露年度的計(jì)劃數(shù)據(jù)、上一年度的實(shí)際數(shù)據(jù)和增減變動(dòng)百分比，充分提示預(yù)算、計(jì)劃、目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)（例如：上述財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營計(jì)劃、經(jīng)營目標(biāo)并不代表上市公司對XX年度的盈利預(yù)測，能否實(shí)現(xiàn)取決于市場狀況變化、經(jīng)營團(tuán)隊(duì)的努力程度等多種因素，存在很大的不確定性，請投資者特別注意）。公司制定的新年度業(yè)績目標(biāo)與上年相比增減變動(dòng)幅度超過30，或者大幅背離以前年度業(yè)績變動(dòng)趨勢的，還應(yīng)當(dāng)披露確定新年度業(yè)績目標(biāo)所考慮的主要因素。（四）董事會(huì)報(bào)告的披露公司在編制年度報(bào)告全文的“董事會(huì)報(bào)告”時(shí)，除遵守中國證監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)按照以下要求詳細(xì)披露相關(guān)內(nèi)容。1、毛利率變動(dòng)情況。公

25、司應(yīng)當(dāng)分析銷售毛利率變動(dòng)情況，如同比變動(dòng)達(dá)到30以上的，應(yīng)當(dāng)量化分析導(dǎo)致毛利率變動(dòng)的主要原因。2、主要供應(yīng)商、客戶情況。公司應(yīng)當(dāng)說明前五名供應(yīng)商、客戶是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術(shù)人員、持股5%以上股東、實(shí)際控制人和其他關(guān)聯(lián)方在主要客戶、供應(yīng)商中是否直接或者間接擁有權(quán)益等。3、主要經(jīng)營模式的變化情況。報(bào)告期內(nèi)公司主要經(jīng)營模式（包括采購模式、生產(chǎn)模式和銷售模式）發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)披露調(diào)整經(jīng)營模式的原因、對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響、存在的主要風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施。4、主要境外資產(chǎn)情況。公司在境外擁有的資產(chǎn)超過凈資產(chǎn)10%的，應(yīng)當(dāng)披露境外資產(chǎn)的具體內(nèi)容、資產(chǎn)規(guī)模、所在地、經(jīng)營管

26、理、保障資產(chǎn)安全性的控制措施、盈利情況、是否存在重大減值風(fēng)險(xiǎn)等。 (五)股本變動(dòng)及股東情況1、上市公司在年度報(bào)告中按照公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第5號公司股份變動(dòng)報(bào)告的內(nèi)容與格式（以下簡稱5號格式準(zhǔn)則）填報(bào)股份變動(dòng)情況表時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意：（1）限售股份變動(dòng)情況：公司在填列限售股份變動(dòng)情況表時(shí)，如股東存在因股改、增發(fā)等原因新增限售股份的，應(yīng)當(dāng)在“限售原因”欄內(nèi)分別說明限售原因及相應(yīng)的股份數(shù)量；股東所持股份在報(bào)告期內(nèi)存在多次解除限售的，應(yīng)當(dāng)在“解除限售日期”欄內(nèi)分別說明解除限售的時(shí)間及相應(yīng)的股份數(shù)量；股東所持限售股份均未解除限售的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)承諾情況在“解除限售日期”欄內(nèi)分別說明擬解除限售

27、的時(shí)間及股份數(shù)量；限售股股東數(shù)量較多的，可詳細(xì)披露前十大限售股股東限售股份的變動(dòng)情況，其他限售股股東限售股份變動(dòng)情況可合并填列。（2）股東情況：股東數(shù)量和持股情況（指5號格式準(zhǔn)則表6）中“前10名無限售條件股東持股情況”所指的無限售條件股東，應(yīng)包含同時(shí)持有公司有限售條件和無限售條件股份的股東。2、上市公司期末前十大股東所持股數(shù)應(yīng)為其普通證券賬戶和信用證券賬戶的合計(jì)股數(shù)。前述股東如在報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行約定購回交易的，需要以文字說明方式分別披露股東名稱、報(bào)告期內(nèi)約定購回初始交易或購回交易的所涉股份數(shù)量及比例，以及報(bào)告期末的持股數(shù)量及比例。證券公司因參與約定購回式證券交易而成為公司前十大股東的，相關(guān)股東名

28、稱應(yīng)披露為“XX證券公司約定購回式證券交易專用證券賬戶”。（六）高管薪酬（年報(bào)適用）上市公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照年報(bào)準(zhǔn)則第四十一條的要求，在年度報(bào)告中披露公司每一位現(xiàn)任及報(bào)告期內(nèi)離任的董事、監(jiān)事和高級管理人員在報(bào)告期內(nèi)從公司及其股東單位獲得的報(bào)酬情況。其中，應(yīng)付報(bào)酬總額是指從公司和股東單位應(yīng)獲得的包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)和各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)、公積金、年金以及其他形式的合計(jì)報(bào)酬；實(shí)際獲得的報(bào)酬是指從公司和股東單位實(shí)際獲得的，已扣除了應(yīng)繳稅款、代扣費(fèi)用后的基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)和各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)、公積金、年金以及其他形式的合計(jì)報(bào)酬。（七）內(nèi)部控制（年報(bào)適用）1、先行執(zhí)行財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控

29、制基本規(guī)范（財(cái)會(huì)20087號）的A+H上市公司和內(nèi)控試點(diǎn)上市公司，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及證監(jiān)會(huì)公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第21號年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的一般規(guī)定的要求，在披露年度報(bào)告的同時(shí)披露董事會(huì)出具的內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，公司監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、保薦機(jī)構(gòu)（如適用）應(yīng)當(dāng)對公司內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告發(fā)表意見。2、其他上市公司應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會(huì)年度報(bào)告準(zhǔn)則及本所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引等規(guī)定，在披露年度報(bào)告的同時(shí)，參照證監(jiān)會(huì)公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第21號年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的一般規(guī)定的要求，披露公司內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。3、公司應(yīng)當(dāng)在年報(bào)“監(jiān)事會(huì)

30、報(bào)告”部分說明監(jiān)事會(huì)對內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的審閱情況及審閱意見。（八）募集資金使用（年報(bào)適用）1、上市公司在報(bào)告期期初結(jié)余募集資金的，應(yīng)當(dāng)按照本所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引等相關(guān)要求，對年度募集資金的存放與使用情況出具專項(xiàng)報(bào)告（披露格式參見 本所上市公司信息披露公告格式第21號上市公司募集資金年度存放與使用情況的專項(xiàng)報(bào)告格式 ），并聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所對募集資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告。公司應(yīng)當(dāng)將注冊會(huì)計(jì)師出具的鑒證報(bào)告與年度報(bào)告同時(shí)在本所指定網(wǎng)站披露。募集資金投資項(xiàng)目年度實(shí)際使用募集資金與最近一次披露的募集資金投資計(jì)劃當(dāng)年預(yù)計(jì)使用金額差異超過30%的，公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整募集資金投資計(jì)劃，并在定期報(bào)告中

31、披露最近一次募集資金年度投資計(jì)劃、目前實(shí)際投資進(jìn)度、調(diào)整后預(yù)計(jì)分年度投資計(jì)劃以及投資計(jì)劃變化的原因等。2、處于持續(xù)督導(dǎo)期的上市公司，應(yīng)當(dāng)根據(jù)證監(jiān)會(huì)上市公司監(jiān)管指引第2號上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求的規(guī)定，由保薦機(jī)構(gòu)于每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后對其年度募集資金存放與使用情況出具專項(xiàng)核查報(bào)告，并與年報(bào)同時(shí)在本所指定網(wǎng)站披露。（九）重大擔(dān)保上市公司在定期報(bào)告中填列報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或持續(xù)到報(bào)告期內(nèi)的擔(dān)保事項(xiàng)數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意：1、表中所列擔(dān)保發(fā)生額、擔(dān)保余額、擔(dān)?？傤~均應(yīng)當(dāng)為實(shí)際發(fā)生的擔(dān)保額，而非已履行相關(guān)審議程序及對外披露的擔(dān)保事項(xiàng)的擔(dān)保額度；2、表中“公司對外擔(dān)保情況（不包括對子公司的擔(dān)保）”欄目的“報(bào)

32、告期擔(dān)保發(fā)生額”和“報(bào)告期末擔(dān)保余額”， 應(yīng)包括上市公司及其子公司對外提供的擔(dān)保金額。子公司對外提供的擔(dān)保金額以該子公司對外擔(dān)保金額與上市公司占其股份比例的乘積為準(zhǔn)。公司及其子公司的對外擔(dān)保應(yīng)在此處填寫明細(xì)情況。3、表中“公司對子公司的擔(dān)保情況”欄目，僅包括上市公司這一法人實(shí)體為其子公司提供的擔(dān)保情況，不包括上市公司子公司彼此之間的擔(dān)?；蜃庸緸樯鲜泄咎峁┑膿?dān)保數(shù)額；4、表中“公司擔(dān)保總額情況（包括對子公司的擔(dān)保）”欄目的“擔(dān)?？傤~”為上述“報(bào)告期末擔(dān)保余額合計(jì)（不包括對子公司的擔(dān)保）”和“報(bào)告期末對子公司擔(dān)保余額合計(jì)”兩項(xiàng)的加總數(shù)。5、表中“擔(dān)保發(fā)生額”欄目，指報(bào)告期內(nèi)累計(jì)對外提供的擔(dān)保金

33、額，包括報(bào)告期內(nèi)提供擔(dān)保后又解除擔(dān)保的相關(guān)金額。6、表中“上述三項(xiàng)擔(dān)保金額合計(jì)”欄目，為上述“為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的金額”、“直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的被擔(dān)保對象提供的債務(wù)擔(dān)保金額”和“擔(dān)?？傤~超過凈資產(chǎn)50%部分的金額”三項(xiàng)的加總。若一個(gè)擔(dān)保事項(xiàng)同時(shí)出現(xiàn)上述兩項(xiàng)或三項(xiàng)情形，在合計(jì)中只需要計(jì)算一次。（十）資金占用1、上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知（證監(jiān)發(fā)200356 號）的規(guī)定，按照附表1上市公司20XX年度非經(jīng)營性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來情況匯總表的格式，要求注冊會(huì)計(jì)師對控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用公司資金的情況出具專項(xiàng)

34、說明。專項(xiàng)說明應(yīng)與年報(bào)同時(shí)在本所指定網(wǎng)站披露。公司存在大股東及其附屬企業(yè)非經(jīng)營性占用上市公司資金情況的，還應(yīng)當(dāng)按附表2大股東及其附屬企業(yè)非經(jīng)營性資金占用及清償情況表的要求，在年度報(bào)告中披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用及清償情況，包括發(fā)生時(shí)間、占用金額、發(fā)生原因、已償還金額、期末余額、預(yù)計(jì)償還方式、清償時(shí)間、責(zé)任人及董事會(huì)擬定的解決措施等。2、上市公司與集團(tuán)公司發(fā)生資金往來的，應(yīng)詳細(xì)披露相關(guān)的決策程序和資金安全保障措施，以及期初余額、發(fā)生額、償還額、期末余額、利息收入、利息支出情況。3、“資金占用”相關(guān)概念（1）非經(jīng)營性資金占用根據(jù)關(guān)于集中解決上市公司資金被占用和違規(guī)擔(dān)保問題的通知（證監(jiān)公司字2005

35、37號），非經(jīng)營性資金占用是指上市公司為大股東及其附屬企業(yè)墊付的工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等費(fèi)用和其他支出；代大股東及其附屬企業(yè)償還債務(wù)而支付的資金；有償或無償、直接或間接拆借給大股東及其附屬企業(yè)的資金；為大股東及其附屬企業(yè)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的債權(quán)；其他在沒有商品和勞務(wù)對價(jià)情況下提供給大股東及其附屬企業(yè)使用的資金或證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他非經(jīng)營性資金占用。（2）大股東及其附屬企業(yè) 大股東及其附屬企業(yè)指控股股東或?qū)嶋H控制人及其附屬企業(yè)、原控股股東或?qū)嶋H控制人及其附屬企業(yè)。附屬企業(yè)是指控股股東、實(shí)際控制人直接控制的企業(yè)。4、填報(bào)注意事項(xiàng)（1）“大股東及其附屬企業(yè)”包括以下幾種情形：實(shí)際控制人；實(shí)際控制人

36、直接控制的法人；控股股東；控股股東直接控制的法人；控股股東、實(shí)際控制人直接控制的其他附屬企業(yè)； 原控股股東、原實(shí)際控制人及其附屬企業(yè)。（2）“上市公司的子公司及其附屬企業(yè)”包括以下幾種情形：控股子公司及其控制的法人；參股子公司及其控制的法人；上市公司的其他附屬企業(yè)。(3)“關(guān)聯(lián)自然人”根據(jù)本所股票上市規(guī)則第十章第一節(jié)的相關(guān)規(guī)定把握。若關(guān)聯(lián)自然人同時(shí)是上市公司控股股東或?qū)嶋H控制人的，相關(guān)情況應(yīng)當(dāng)在“大股東及其附屬企業(yè)”非經(jīng)營性占用資金和其他資金往來中反映。(4)“其他關(guān)聯(lián)方及其附屬企業(yè)”包括本所股票上市規(guī)則第10.1.6條認(rèn)定的關(guān)聯(lián)人以及持有上市公司5%以上股份的法人和自然人，具體包括：根據(jù)與上

37、市公司或者其關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者作出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來十二個(gè)月內(nèi)，將具有本所股票上市規(guī)則第10.1.3條或者第10.1.5條規(guī)定的情形之一；過去十二個(gè)月內(nèi)，曾經(jīng)具有本所股票上市規(guī)則第10.1.3條或者第10.1.5條規(guī)定的情形之一（不含原控股股東、原實(shí)際控制人及其附屬企業(yè)）；持有上市公司5%以上股份的法人（不含控股股東） ；持有上市公司5%以上股份的自然人（不含控股股東） ；其他關(guān)聯(lián)人。(5)會(huì)計(jì)科目包括：a.應(yīng)收賬款；b.其他應(yīng)收款；c.預(yù)付賬款；d.應(yīng)收票據(jù)；e.其他會(huì)計(jì)科目等。在其他會(huì)計(jì)科目，如應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目借方核算占用資金或其他資金往來的，其借方金額應(yīng)當(dāng)

38、在表格中按正數(shù)填列，并在“上市公司核算的會(huì)計(jì)科目”一欄中填列為“其他會(huì)計(jì)科目”。(6)上市公司應(yīng)當(dāng)從資金被占用或往來款項(xiàng)被拖欠的角度出發(fā)， 認(rèn)真分析資金往來的實(shí)質(zhì)，占用、往來累計(jì)發(fā)生額和償還累計(jì)發(fā)生額兩欄一律不得以負(fù)數(shù)填列；占用資金或往來資金的利息額以截止到報(bào)告期末為準(zhǔn)。(7)“大股東及其附屬企業(yè)”非經(jīng)營性資金占用及其他資金往來，“關(guān)聯(lián)自然人及其控制的法人”、“其他關(guān)聯(lián)人及其附屬企業(yè)”資金往來數(shù)據(jù)既包括前述關(guān)聯(lián)方與上市公司自身發(fā)生數(shù)，也包括前述關(guān)聯(lián)方與納入上市公司合并報(bào)表范圍的控股子公司之間的發(fā)生數(shù)；“上市公司的子公司及其附屬企業(yè)”資金往來情況中，僅需要填寫“非經(jīng)營性往來”的情況。 (8) 上

39、市公司先向有關(guān)關(guān)聯(lián)人借入資金，其后向該債權(quán)人歸還資金的，不需要在匯總表中反映。(9) 其它關(guān)聯(lián)資金往來除非經(jīng)營性占用外，上市公司與大股東及其附屬企業(yè)和其它關(guān)聯(lián)方的其它資金往來應(yīng)當(dāng)在“其它關(guān)聯(lián)資金往來”中反映，但只需填寫上市公司向其提供資金的情況。大股東及其附屬企業(yè)和其他關(guān)聯(lián)方其向上市公司提供資金的，無需在匯總表中反映。其他關(guān)聯(lián)資金往來包含經(jīng)營性往來和非經(jīng)營性往來?！按蠊蓶|及其附屬企業(yè)”只需要填寫其與上市公司之間的經(jīng)營性資金往來；“上市公司的子公司及其附屬企業(yè)”、“關(guān)聯(lián)自然人及其附屬企業(yè)”和“其它關(guān)聯(lián)人及其附屬企業(yè)”只需要填寫其與上市公司之間非經(jīng)營性資金往來。非經(jīng)營性資金往來的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)參照本備忘

40、錄關(guān)于非經(jīng)營性資金占用的釋義執(zhí)行。(10) 清欠方式可從“現(xiàn)金清償”、“紅利抵債清償”、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入清償”、“以股抵債清償”、“以資抵債清償”和“其它”中選擇，可多選。（十一）承諾事項(xiàng)上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中詳細(xì)披露公司、股東及實(shí)際控制人作出的所有承諾及其履行情況。對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的對外重要承諾事項(xiàng)，公司應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露其性質(zhì)及涉及金額。相關(guān)承諾在前一次定期報(bào)告披露前已履行完畢且公司已在前期定期報(bào)告中充分披露的，公司無須再進(jìn)行說明。上市公司股東、交易對手方對公司或相關(guān)資產(chǎn)在報(bào)告年度經(jīng)營業(yè)績做出承諾的，公司董事會(huì)應(yīng)關(guān)注業(yè)績承諾的實(shí)現(xiàn)情況。公司或相關(guān)資產(chǎn)年度業(yè)績未達(dá)到承諾的，董事會(huì)應(yīng)對

41、公司或相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與承諾數(shù)據(jù)的差異情況進(jìn)行單獨(dú)審議，詳細(xì)說明差異情況及上市公司已或擬采取的措施，督促公司相關(guān)股東、交易對手方履行承諾。公司應(yīng)在年度報(bào)告全文“重要事項(xiàng)”中披露上述事項(xiàng)，并要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所、保薦機(jī)構(gòu)或財(cái)務(wù)顧問（如適用）對此出具專項(xiàng)審核意見，并與年報(bào)同時(shí)在本所指定網(wǎng)站披露。（十二）接受調(diào)研、采訪（年報(bào)適用）上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中依據(jù)本所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引第5.1.11條的規(guī)定，在年度報(bào)告中披露公司接待調(diào)研、溝通及采訪等活動(dòng)情況： 1、披露上市公司接待特定對象（應(yīng)區(qū)分機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人投資者）的調(diào)研、溝通、采訪等活動(dòng)的總體情況，包括但不限于披露接待特定對象的次數(shù)、接待各類

42、特定對象的數(shù)量、主要溝通問題、提供的有關(guān)資料以及有無向特定對象披露、透露或泄露未公開重大信息等情況。2、將信息披露備查登記情況以列表形式予以披露，列表內(nèi)容至少包括活動(dòng)時(shí)間、地點(diǎn)、方式（書面或口頭）、接待機(jī)構(gòu)（或個(gè)人）投資者名稱及主要人員姓名、活動(dòng)中談?wù)摰挠嘘P(guān)上市公司的主要內(nèi)容、提供的有關(guān)資料等。.（十三）環(huán)保信息及社會(huì)責(zé)任（年報(bào)適用）納入“深證100指數(shù)”的上市公司應(yīng)當(dāng)按照本所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引等相關(guān)規(guī)定，參照附件2公司社會(huì)責(zé)任披露要求，披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告。同時(shí)，本所鼓勵(lì)其他公司披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告。社會(huì)責(zé)任報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，并以單獨(dú)報(bào)告的形式在披露年度報(bào)告的同時(shí)在指定網(wǎng)站對外披露

43、。本所鼓勵(lì)上市公司聘請獨(dú)立第三方對社會(huì)責(zé)任報(bào)告出具鑒證意見。披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告的公司應(yīng)結(jié)合所處行業(yè)特點(diǎn)，重點(diǎn)就社會(huì)責(zé)任履行情況、存在問題、改進(jìn)計(jì)劃等作出詳細(xì)披露，避免“報(bào)喜不報(bào)憂”的選擇性披露情況。（十四）其他重大事項(xiàng)（年報(bào)、半年報(bào)適用）上市公司在報(bào)告年度存在下列情形的，應(yīng)當(dāng)在年報(bào)“重要事項(xiàng)”中增加披露具體內(nèi)容：1、違反規(guī)定程序?qū)ν馓峁?dān)保的；2、公司大股東及其一致行動(dòng)人在報(bào)告期提出或?qū)嵤┕煞菰龀钟?jì)劃的；3、報(bào)告期內(nèi)公司董事、監(jiān)事、高管人員、持股5以上的股東違規(guī)買賣公司股票、所得收益追繳的情況及董事會(huì)采取的問責(zé)措施；4、報(bào)告期內(nèi)重大合同的簽署和進(jìn)展情況；5、按照本所有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、半年報(bào)

44、中披露的其他重要事項(xiàng)。（十五）暫停、終止上市風(fēng)險(xiǎn)揭示（年報(bào)適用）因凈利潤、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入或者審計(jì)意見類型出現(xiàn)本所股票上市規(guī)則13.2.1條規(guī)定情形公司股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，預(yù)計(jì)年度報(bào)告披露后公司股票存在暫停上市風(fēng)險(xiǎn)的，公司董事會(huì)應(yīng)在年度結(jié)束后的二十個(gè)交易日內(nèi)發(fā)布股票可能被暫停上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告，并在披露年度報(bào)告前至少再發(fā)布兩次風(fēng)險(xiǎn)提示公告。因欺詐發(fā)行受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰，或因涉嫌欺詐發(fā)行罪被依法移送公安機(jī)關(guān)；因重大信息披露違法受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機(jī)關(guān)，公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，或者暫停上市的，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中對其股票

45、還可能被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專項(xiàng)評估，提出應(yīng)對預(yù)案并予以披露。上市公司觸及本所股票上市規(guī)則所述其股票及其衍生品種將被暫停上市或終止上市規(guī)定情形的，公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)則提交相關(guān)公告與年度報(bào)告同時(shí)披露，并在年報(bào)“重大事項(xiàng)”部分充分披露導(dǎo)致暫停上市或終止上市的原因和公司采取的消除暫停上市或終止上市情形的措施。面臨終止上市風(fēng)險(xiǎn)的公司，還應(yīng)同時(shí)披露終止上市后投資者關(guān)系管理工作的詳細(xì)安排和計(jì)劃。（十六）涉及特殊業(yè)務(wù)和行業(yè)的披露發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的公司應(yīng)當(dāng)按照本所股票上市規(guī)則第6.15條的要求，在定期報(bào)告中增加披露相關(guān)內(nèi)容。發(fā)行公司債券的公司應(yīng)當(dāng)按照本所公司債券上市規(guī)則及本所有關(guān)規(guī)定的要求，在定期報(bào)告中增加披露相關(guān)內(nèi)容

46、。商業(yè)銀行、證券公司、從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司，還應(yīng)當(dāng)執(zhí)行證監(jiān)會(huì)制定的特殊行業(yè)（業(yè)務(wù)）信息披露特別規(guī)定。（十七）獨(dú)立董事年度述職（年報(bào)適用）上市公司獨(dú)立董事應(yīng)向公司年度股東大會(huì)提交年度述職報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)至少包括：全年出席董事會(huì)方式、次數(shù)及投票情況，列席股東大會(huì)次數(shù)；向公司提出建議和發(fā)表獨(dú)立意見的情況；在保護(hù)投資者權(quán)益方面所做的其他工作等。獨(dú)立董事年度述職報(bào)告應(yīng)與年報(bào)同時(shí)在本所指定網(wǎng)站披露。獨(dú)立董事述職應(yīng)作為年度股東大會(huì)的一個(gè)議程，但無需作為議案進(jìn)行審議。公司在年度股東大會(huì)通知中應(yīng)寫明“公司獨(dú)立董事將在本次年度股東大會(huì)上進(jìn)行述職”。不出席年度股東大會(huì)的獨(dú)立董事，可以委托其他獨(dú)立董事在年度股東大

47、會(huì)上宣讀述職報(bào)告。（十八）財(cái)務(wù)報(bào)告及附注（年報(bào)適用）上市公司在編報(bào)年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告及其附注時(shí)應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)：1、會(huì)計(jì)政策上市公司應(yīng)結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)制定并披露具體化的會(huì)計(jì)政策，包括但不限于應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)和計(jì)量、發(fā)出存貨計(jì)量、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、研發(fā)費(fèi)用資本化條件、收入確認(rèn)和計(jì)量等。公司應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注的重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)部分對上述具體化會(huì)計(jì)政策進(jìn)行提示。2、企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表上市公司應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號合并財(cái)務(wù)報(bào)表和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第4號中關(guān)于控制、同一控制下的企業(yè)合并、非同一控制下的企業(yè)合并等規(guī)定，正確理解控制的含義，以擁有對被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方

48、的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額為判斷依據(jù)，確定控制能力的存在，并以控制為前提確定合并報(bào)表范圍，對企業(yè)合并進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理并在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中呈報(bào)。公司存在委托、受托經(jīng)營情形的，受托方公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況從委托或受托經(jīng)營企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策權(quán)，相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益、風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的歸屬，以及合同期限的長短、可撤銷性等方面綜合判斷控制權(quán)的歸屬，并對判斷的結(jié)果和依據(jù)作出充分披露。公司因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司的控制權(quán)，對該子公司存在商譽(yù)的，在計(jì)算確定處置子公司損益時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣除該項(xiàng)商譽(yù)。公司應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)合并是否構(gòu)成業(yè)務(wù)。如企業(yè)合并產(chǎn)生巨額商譽(yù)的，應(yīng)予以重點(diǎn)

49、關(guān)注。僅通過合同而不是所有權(quán)份額將兩個(gè)或者兩個(gè)以上單獨(dú)的企業(yè)（或特殊目的主體）合并形成一個(gè)報(bào)告主體的企業(yè)合并， 也應(yīng)當(dāng)按照 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號企業(yè)合并 第五條至第十九條的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。對納入合并范圍的孫公司等被投資單位（不含具有控制權(quán)的特殊目的主體，或通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實(shí)體），應(yīng)比照第15號編報(bào)規(guī)則第二十條和第15號編報(bào)規(guī)則附件“（六）企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表”中“1、子公司情況”的要求和表格格式，自行添加披露所需表格。3、股東權(quán)益變動(dòng)表上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解（2010）的解釋，按上年度股東權(quán)益變動(dòng)表中“本年金額”欄內(nèi)所列數(shù)字，填列股東權(quán)益變動(dòng)表中“上

50、年金額”欄內(nèi)的各項(xiàng)數(shù)字，有關(guān)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容與本年度不一致的，按本年度各項(xiàng)目的列示方式對上年度有關(guān)項(xiàng)目的名稱和數(shù)字進(jìn)行重新分類后填列。因當(dāng)年度會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對以前年度的調(diào)整數(shù)應(yīng)當(dāng)在股東權(quán)益變動(dòng)表“本年金額”欄的“會(huì)計(jì)政策變更”、“前期差錯(cuò)更正”項(xiàng)目列示。4、應(yīng)收款項(xiàng)（1）對單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，應(yīng)披露金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)；對按組合計(jì)提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，應(yīng)披露確定組合的依據(jù)、按組合計(jì)提減值準(zhǔn)備采用的計(jì)提方法；對單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，應(yīng)披露單項(xiàng)計(jì)提的理由、計(jì)提方法等。（2）對單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款、按組合計(jì)提減值準(zhǔn)

51、備的應(yīng)收賬款（含單項(xiàng)金額重大、單獨(dú)進(jìn)行減值測試未發(fā)生減值，包含在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合中進(jìn)行減值測試的應(yīng)收賬款）、單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，應(yīng)列示這三類應(yīng)收賬款金額、占應(yīng)收賬款總額的比例、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例和金額。5、公允價(jià)值上市公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)政部“財(cái)會(huì)201025號”文等規(guī)定的要求計(jì)量公允價(jià)值，對于按規(guī)定采用公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)方法合理確定公允價(jià)值，并以此為基礎(chǔ)對相關(guān)交易事項(xiàng)進(jìn)行處理。在采用估值技術(shù)確定金融資產(chǎn)公允價(jià)值時(shí)，應(yīng)充分關(guān)注估值模型以及計(jì)算參數(shù)的合理性，并在附注中詳細(xì)披露估值模型、重要參數(shù)的選取依據(jù)和估值過程，以及必要的敏感

52、性分析。如果兩年內(nèi)對相同或類似項(xiàng)目均采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，但估值結(jié)果存在重大差異的，還應(yīng)說明差異的原因。本期發(fā)生以明顯高于賬面價(jià)值的價(jià)格出售長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)交易的， 應(yīng)在附注中比照金融資產(chǎn)公允價(jià)值的披露要求說明交易作價(jià)的基礎(chǔ)和依據(jù)。6、遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示的，應(yīng)列示互抵后的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債期初、期末金額，以及與互抵后的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的、互抵后的可抵扣暫時(shí)性差異或應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的期初、期末金額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債未以抵銷后的凈額列示的，應(yīng)分項(xiàng)列示遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期初

53、、期末金額。未確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異和可抵扣虧損，應(yīng)分項(xiàng)列示其金額，如果存在到期日，還應(yīng)披露到期日。7、遞延收益、其他流動(dòng)負(fù)債與其他非流動(dòng)負(fù)債公司根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入“遞延收益”科目的金額，按照預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)入利潤表的時(shí)間分別計(jì)入“其他流動(dòng)負(fù)債”、“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目并列報(bào)，同時(shí)須在“其他流動(dòng)負(fù)債”、“其他非流動(dòng)負(fù)債”說明框中進(jìn)行詳細(xì)說明。8、報(bào)告分部公司應(yīng)結(jié)合內(nèi)部管理合理確定報(bào)告分部，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露各報(bào)告分部的財(cái)務(wù)信息，包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)總額、負(fù)債總額等。公司不能披露各報(bào)告分部的資產(chǎn)總額和負(fù)債總額的，應(yīng)說明原因。9、母公司財(cái)務(wù)報(bào)表的主要項(xiàng)目附注本期發(fā)生

54、反向購買的，母公司報(bào)表附注應(yīng)披露以公允價(jià)值入賬的資產(chǎn)、負(fù)債及其公允價(jià)值、確定公允價(jià)值方法、公允價(jià)值計(jì)算過程、原賬面價(jià)值。因反向購買形成長期股權(quán)投資的，應(yīng)披露長期股權(quán)投資成本及其確定方法、計(jì)算過程。財(cái)務(wù)報(bào)告披露格式參見附件6。（十九）半年度報(bào)告的特殊要求1、上市公司應(yīng)當(dāng)比照每股收益（年報(bào)適用）的信息披露規(guī)范，列報(bào)須披露的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。2、上市公司報(bào)告期內(nèi)如果存在下列情形的，應(yīng)當(dāng)在本次半年報(bào)“重要事項(xiàng)”中增加披露具體內(nèi)容：（1）存在向控股股東或其關(guān)聯(lián)方提供資金、違反規(guī)定程序?qū)ν馓峁?dān)保的；（2）存在按本所相關(guān)規(guī)定應(yīng)披露的證券投資或衍生品投資的；（3）存在按本所相關(guān)規(guī)定應(yīng)披露的日常經(jīng)營重大合同

55、的。（二十）季度報(bào)告的特殊要求1、上市公司應(yīng)當(dāng)比照每股收益（年報(bào)適用）的信息披露規(guī)范，列報(bào)須披露的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。2、上市公司報(bào)告期主要會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目、財(cái)務(wù)指標(biāo)與上年度期末或上年同期相比增減變動(dòng)幅度超過30%的，應(yīng)在本次季報(bào)中說明變動(dòng)情況及主要原因。四、定期報(bào)告的報(bào)送要求（一）報(bào)備文件要求上市公司應(yīng)在董事會(huì)審議通過定期報(bào)告后及時(shí)履行報(bào)告和公告義務(wù)。公司向本所提交的公告文件、備查文件參見附件3-5。（二）報(bào)送注意事項(xiàng)1、上市公司應(yīng)使用本所提供的“定期報(bào)告制作系統(tǒng)”軟件填制定期報(bào)告，該軟件可在“網(wǎng)上業(yè)務(wù)專區(qū)”下載。2、文件制作完畢后須保證數(shù)據(jù)校驗(yàn)通過。數(shù)據(jù)校驗(yàn)不通過的，上市公司應(yīng)根據(jù)“定期報(bào)告制

56、作系統(tǒng)全文版”提示的錯(cuò)誤信息進(jìn)行補(bǔ)充或更正，直至數(shù)據(jù)校驗(yàn)通過。如數(shù)據(jù)校驗(yàn)始終無法通過，請及時(shí)咨詢本所。3、上市公司通過“網(wǎng)上業(yè)務(wù)專區(qū)”上傳定期報(bào)告相關(guān)文件時(shí)，應(yīng)同時(shí)上傳在“定期報(bào)告制作系統(tǒng)”中生成的定期報(bào)告摘要數(shù)據(jù)文件。附件1：董事、高級管理人員對年度（半年度/季度）報(bào)告的書面確認(rèn)意見XX股份有限公司董事、高級管理人員關(guān)于XX年年度報(bào)告的書面確認(rèn)意見XX股份有限公司董事、高級管理人員關(guān)于XX年年度報(bào)告的書面確認(rèn)意見根據(jù)證券法第六十八條的要求，本人作為XX股份有限公司的董事、高級管理人員，保證公司XX年年度報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。公司董事（高級管理人

57、員）XXX無法保證公司XX年年度報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，理由是_，對此已采取_等盡職調(diào)查措施，調(diào)查發(fā)現(xiàn)_。（如適用）董事簽署： XXX _簽名_ XXX _簽名_ XXX _簽名_ 高級管理人員簽署：XXX _簽名_ XXX _簽名_ XXX _簽名_ 附件2：公司社會(huì)責(zé)任披露要求上市公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容：1綜述簡要說明公司履行社會(huì)責(zé)任的宗旨和理念。說明公司為保證社會(huì)責(zé)任履行所進(jìn)行的制度建設(shè)、組織安排等情況以及公司在履行社會(huì)責(zé)任方面的思路、規(guī)劃等。說明本年公司在履行社會(huì)責(zé)任方面所進(jìn)行的重要活動(dòng)、工作及成效、公司在社會(huì)責(zé)任方面被有關(guān)部門獎(jiǎng)勵(lì)及獲得榮譽(yù)稱號等情況。2社會(huì)責(zé)任履

58、行情況對照本所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引關(guān)于社會(huì)責(zé)任的具體要求，分別就股東和債權(quán)人權(quán)益保護(hù)、職工權(quán)益保護(hù)、供應(yīng)商、客戶和消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)、環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展、公共關(guān)系和社會(huì)公益事業(yè)等方面情況進(jìn)行具體說明。至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（1）股東和債權(quán)人權(quán)益保護(hù)。應(yīng)重點(diǎn)就中小股東權(quán)益保護(hù)情況進(jìn)行說明，包括股東大會(huì)召開程序的規(guī)范性、網(wǎng)絡(luò)投票情況、是否存在選擇性信息披露、利潤分配情況以及投資者關(guān)系管理工作情況等。（2）職工權(quán)益保護(hù)。應(yīng)明確說明在用工制度上是否符合勞動(dòng)法、勞動(dòng)合同法等法律法規(guī)的要求。在勞動(dòng)安全衛(wèi)生制度、社會(huì)保障等方面是否嚴(yán)格執(zhí)行了國家規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。未達(dá)到有關(guān)要求和標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)如實(shí)說明。說明公司在員工利

59、益保障、安全生產(chǎn)、職業(yè)培訓(xùn)以及員工福利等方面采取的具體措施和改進(jìn)情況。（3）供應(yīng)商、客戶和消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)。重點(diǎn)說明公司反商業(yè)賄賂的具體措施和辦法，如在反商業(yè)賄賂中查出問題應(yīng)如實(shí)說明。說明公司在產(chǎn)品質(zhì)量和安全控制方面所采取的具體措施，如發(fā)生重大產(chǎn)品質(zhì)量和安全事故應(yīng)如實(shí)說明。（4）環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展。說明公司在環(huán)保投資及技術(shù)開發(fā)、環(huán)保設(shè)施的建設(shè)運(yùn)行以及降低能源消耗、污染物排放、進(jìn)行廢物回收和綜合利用等方面采取的具體措施，并與國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)水平、以往指標(biāo)等進(jìn)行比較，用具體數(shù)字指標(biāo)說明目前狀況以及改進(jìn)的效果。如存在未達(dá)標(biāo)情況應(yīng)如實(shí)說明。被列入環(huán)保部門公布的污染嚴(yán)重企業(yè)名單的上市公司及其子公司，應(yīng)當(dāng)如

60、實(shí)說明原因，并按照清潔生產(chǎn)促進(jìn)法、環(huán)境信息公開辦法（試行）的相關(guān)規(guī)定披露主要污染物的排放情況、企業(yè)環(huán)保設(shè)施的建設(shè)和運(yùn)行情況、環(huán)境污染事故應(yīng)急預(yù)案、環(huán)保達(dá)標(biāo)情況、同行業(yè)環(huán)保參數(shù)比較、環(huán)保問題及整改等環(huán)保信息；存在其他重大社會(huì)安全問題的上市公司及其子公司，應(yīng)當(dāng)披露公司存在的問題、影響和整改情況。沒有重大環(huán)?；蚱渌卮笊鐣?huì)安全問題的公司，需明確披露“公司不存在重大環(huán)保或其他重大社會(huì)安全問題”，如報(bào)告期內(nèi)被行政處罰，應(yīng)披露處罰事項(xiàng)、處罰措施、影響及整改情況。（5）公共關(guān)系和社會(huì)公益事業(yè)。重點(diǎn)說明報(bào)告期內(nèi)公司在災(zāi)害救援、捐贈(zèng)、災(zāi)后重建等方面所做的工作，并說明有關(guān)捐贈(zèng)是否履行了相關(guān)審議程序和信息披露義務(wù)。