企業(yè)所得稅納稅管理表格

1、89/90企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表微機(jī)編碼： 申報(bào)期 年 月 日 至 年 月 日 金額單位：元申報(bào)單位（印章）行業(yè)類不主管部門地址經(jīng)濟(jì)性質(zhì)電話郵編項(xiàng) 目行次本期數(shù)累計(jì)數(shù)補(bǔ)充資料一、銷售（營業(yè)）收入 1 1、工業(yè)總產(chǎn)值： 元2、年平均職工人數(shù)：人3、安置四殘人員： 人4、安置待業(yè)人員：人5、工資總額：元6、效益工資：元 減：銷售折扣與折讓 2 銷售（營業(yè)）成本 3 銷售（營業(yè)）費(fèi)用 4 銷售（營業(yè)）稅金及附加 5 二、銷售（營業(yè)）利潤 6 加：代購代銷收入 7 其它業(yè)務(wù)利潤 8 其中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益 9 境外勞力收益 10 減：治理費(fèi)用 11 財(cái)務(wù)費(fèi)用 12 匯兌損失 13 三、營業(yè)利潤 14 納稅調(diào)

2、整項(xiàng)目講明： 加：投資收益 15 其中：聯(lián)營企業(yè)分回利潤 16 境外投資收益 17 股息收益 18 國庫券利息收入 19 合資企業(yè)分利20 國家補(bǔ)貼收入 21 營業(yè)外收入 22 減：營業(yè)外支出 23 加：往常年度損益調(diào)整 24 稅務(wù)機(jī)關(guān)受理日期： 年 月 日受理人：（簽名）： 四、利潤總額 25 加納稅調(diào)整增加額 26 減：納稅調(diào)整減少額 27 五、應(yīng)納稅所得額 28 適用稅率 29 六、應(yīng)納所得稅額 30 減：減、免所得稅額 31 加：聯(lián)營企業(yè)利潤補(bǔ)稅額 32 股息收入補(bǔ)稅額 33 境外收益補(bǔ)稅額 34 合資企業(yè)利潤補(bǔ)稅35七、應(yīng)繳入庫所得稅額 36 加、期初未交所得稅額 37 減：實(shí)際已繳

3、納所得稅額 38 八、期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 39 填報(bào)日期 年 月 日 經(jīng)辦人： 主管會計(jì)： 負(fù)責(zé)人： 本申報(bào)表為A3型豎式。填表講明： 一、適用范圍（一）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表為全國統(tǒng)一規(guī)范格式的報(bào)表，凡按中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及事實(shí)上施細(xì)則繳納企業(yè)所得稅的納稅人，能夠按照全國統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會計(jì)規(guī)定核算盈虧，且能做到財(cái)會制度比較健全、資料數(shù)據(jù)記錄完整的，可按照稅法規(guī)定和本表要求，按期填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)納稅。（二）本表適用工業(yè)、商品流通、交通運(yùn)輸和各種服務(wù)企業(yè)等。（三）本表適用納稅人月、季度申報(bào)納稅。本著求實(shí)、簡便的原則，在月、季申報(bào)納稅時(shí)，可對本表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行精簡，具體由

4、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)依照實(shí)際情況確定。（四）本表由納稅人填制，一式三聯(lián)，第一聯(lián)（黑色）納稅人留存；第二聯(lián)（紅色）用于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會計(jì)核算；第三聯(lián)（藍(lán)色）主管地稅機(jī)關(guān)存檔。二、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表要緊項(xiàng)目填報(bào)講明（一）表頭項(xiàng)目納稅人識不號：填寫微機(jī)編碼或納稅人稅務(wù)登記證號碼。（二）表中項(xiàng)目1.表中124行，按企業(yè)申報(bào)納稅同期的損益表和有關(guān)會計(jì)科目及明細(xì)科目填寫，要符合國家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，其口徑、金額要與企業(yè)帳表一致。2.表16行，反映主營業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目，工業(yè)企業(yè)填寫產(chǎn)品銷售額，商品流通企業(yè)填寫商品銷售收入，服務(wù)業(yè)填寫提供勞務(wù)主營業(yè)務(wù)收入。按會計(jì)制度規(guī)定，表中第2行銷售折讓與折扣，只限商品流通企業(yè)填寫

5、，其它企業(yè)在表中第一行中反映。邏輯關(guān)系式：工業(yè)企業(yè)為：13456；商業(yè)企業(yè)為：123456。3.表第7行，限于有代購代銷手續(xù)費(fèi)收入的企業(yè)填寫；表第13行，也限于單獨(dú)核算匯兌損益的商品流通企業(yè)填寫，如為凈收益，應(yīng)加負(fù)號；其它企業(yè)按會計(jì)制度規(guī)定在財(cái)務(wù)費(fèi)用中反映。表中第9行，填寫當(dāng)期發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益；第10行，反映企業(yè)在境外取得勞務(wù)收益等。邏輯關(guān)系式：工業(yè)企業(yè)為：68111214；商業(yè)企業(yè)為：67811121314。4.表第16行，填寫聯(lián)營企業(yè)就地征收所得稅后，投資企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分得的稅后利潤；表17行填寫有境外投資的企業(yè)取得投資收益；表第18行，填寫持有其它股份制企業(yè)股票的企業(yè)所得的股息收入；表

6、第20行，填寫取得國家或部門給予的各種補(bǔ)貼收入；表1425行的邏輯關(guān)系式：141521+2223+2425。5.表第26行、第27行按附表一中對應(yīng)的項(xiàng)目合計(jì)數(shù)填寫；第31行按附表二中項(xiàng)目合計(jì)數(shù)填寫；第32、33、35行按附表三中對應(yīng)項(xiàng)目合計(jì)數(shù)填寫。6.表中第25行以后的邏輯關(guān)系式：25262728；282930；3031323334+3536；36373839。第37行如為應(yīng)退款，用負(fù)號表示。7.表中第29行適用稅率，一般企業(yè)按28行應(yīng)納稅所得額的大小確定。在高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)以及個(gè)不在境外上市的股份制企業(yè)稅率，按規(guī)定的稅率執(zhí)行。企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表 微機(jī)編碼: 填報(bào)日期： 年

7、 月 日 項(xiàng) 目 行次 本期數(shù) 累計(jì)數(shù) 一、納稅調(diào)整增加額 1 1、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目 2 （1）工資支出 3 （2）職工福利 4 （3）職工教育經(jīng)費(fèi) 5 （4）工會經(jīng)費(fèi) 6 （5）利息支出 7 （6）業(yè)務(wù)招待費(fèi) 8 （7）公益救濟(jì)性捐贈 9 （8）提取折舊費(fèi) 10 （9）無形資產(chǎn)攤銷 11 （10）其它 12 2、不同意扣除項(xiàng)目 13 （1）資本性支出 14 （2）無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出 15 （3）違法經(jīng)營罰款和被沒收財(cái)務(wù)損失 16 （4）稅收滯納金、罰金、罰款 17 （5）災(zāi)難事故損失 18 （6）非公益救濟(jì)性捐贈 19 （7）各種贊助支出 20 （8）與收入無關(guān)的支出 21 3、應(yīng)稅收益

8、項(xiàng)目 22 （1）少計(jì)應(yīng)稅收益 23 （2）未計(jì)應(yīng)稅收益 24 二、納稅調(diào)整減少額 25 （1）彌補(bǔ)虧損 26 （2）聯(lián)營企業(yè)分回利潤 27 （3）境外收益 28 （4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益 29 （5）治理“三廢“收益 30 （6）股息收入 31 （7）國庫券利息收入 32 （8）國家補(bǔ)貼收入 33 （9）其它 34 本申報(bào)表為A4型豎式。填表講明： 、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目：是指超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的各種成本、費(fèi)用和損失而應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分，包括稅法中單獨(dú)作出明確規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，也包括稅法雖未單獨(dú)明確規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但與國家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)兼容的部分。 、不同意扣除項(xiàng)目：是指稅法不同意扣除但企

9、業(yè)已作為扣除項(xiàng)目而扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失。 、應(yīng)稅收益項(xiàng)目：是指企業(yè)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額而應(yīng)補(bǔ)報(bào)的收益。對屬于計(jì)算上的差錯或其它專門緣故而多報(bào)的收益，能夠用負(fù)號表示。 、彌補(bǔ)虧損項(xiàng)目：指企業(yè)依照稅法規(guī)定，同意在稅前彌補(bǔ)虧損而減少的應(yīng)納稅所得額。 、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益項(xiàng)目：反映企業(yè)依照規(guī)定對技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免稅部分而減少的應(yīng)納稅所得額。 、治理“三廢”收益項(xiàng)目：反映企業(yè)依照規(guī)定對治理“三廢”取得的所得免稅部分而減少應(yīng)納稅所得額。 、股息收入項(xiàng)目：填寫企業(yè)持有其它企業(yè)股票而取得的股息紅利收入。 國庫券利息收入項(xiàng)目：填寫企業(yè)因購買國庫券而取得的利息收入。企業(yè)減免項(xiàng)目表微機(jī)編碼： 填報(bào)日期： 年 月 日 項(xiàng)

10、目 行次 應(yīng)減免稅所得額 稅率 減免稅額 一、高新技術(shù)企業(yè) 1 二、新辦第三產(chǎn)業(yè) 2 三、“老少邊窮”地區(qū)企業(yè) 3 四、受災(zāi)企業(yè) 4 五、勞服企業(yè) 5 六、校辦企業(yè) 6 七、福利企業(yè) 7 八、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè) 8 九、 9 十、 10 十一、 11 十二、 12 十三、 13 十四、 14 十五、 15 十六、 16 十七、 17 合 計(jì) 18 本申報(bào)表為A4型豎式。填表講明： 本表只填寫依照稅法統(tǒng)一規(guī)定，企業(yè)享受減稅免稅優(yōu)惠而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。由于法定減免稅項(xiàng)目多和企業(yè)情況不同，經(jīng)歸類后表中僅能列舉幾項(xiàng)，未列入的依照企業(yè)的實(shí)際情況填寫。 、高新技術(shù)企業(yè)項(xiàng)目：反映高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)高新技

11、術(shù)企業(yè)應(yīng)減免的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。 、新辦第三產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目：反映企業(yè)依照規(guī)定，對新辦第三產(chǎn)業(yè)減免所得稅照顧而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。 、“老、少、邊、窮”地區(qū)企業(yè)項(xiàng)目：反映“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦企業(yè)按規(guī)定享受減免所得稅照顧而減少的納稅所得額和應(yīng)納稅額。 、受災(zāi)企業(yè)項(xiàng)目：反映企業(yè)遭受嚴(yán)峻自然災(zāi)難后國家給予的減免所得稅照顧而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。 、勞服企業(yè)項(xiàng)目：僅限于享受減免稅照顧的勞服企業(yè)填寫。反映對勞服企業(yè)減免所得稅照顧而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。 、校辦企業(yè)項(xiàng)目：僅限于符合免稅條件的校辦工廠填寫。反映對校辦工廠免征所得稅而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。 、福利企業(yè)項(xiàng)目

12、：僅限于符合免稅條件的福利企業(yè)填寫。反映福利企業(yè)減免所得稅而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。 、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)項(xiàng)目：僅限于符合免稅條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)填寫。反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)減免所得稅而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。聯(lián)營企業(yè)分利股息收入補(bǔ)稅表微機(jī)編碼： 填報(bào)日期： 年 月 日 項(xiàng) 目 分回利潤 換算應(yīng)納稅所得額 應(yīng)納所得稅額 稅收扣除額 應(yīng)補(bǔ)所得稅額 一、聯(lián)營企業(yè)分利 1、聯(lián)營企業(yè)（稅率） 2、 3、 4、 5、 合 計(jì) 二、股息收入 1、 2、 3、 4、 5、 合 計(jì) 本申報(bào)表為A4型豎式。填表講明： 、本表縱向第一欄“聯(lián)營企業(yè)分利”：是指投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤額。 (1)本表橫向第一欄“分回利潤”：是指

13、投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的已在聯(lián)營企業(yè)繳納所得稅后的利潤。按統(tǒng)一規(guī)定免予補(bǔ)稅的不填。 (2)本表橫向第二欄“換算應(yīng)納稅所得額”：是指上條所講的分回稅后利潤，按稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額。其換算公式為： 來源于聯(lián)營企業(yè)的應(yīng)納所得稅額投資方分回利潤（1-聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率） (3)本表橫向第三欄“應(yīng)納稅所得額”：是指投資方從聯(lián)營企業(yè)分回利潤，按投資方適用稅率應(yīng)繳所得稅額。計(jì)算公式為： 應(yīng)納所得稅額來源于聯(lián)營企業(yè)的應(yīng)納稅額所得投資方適用稅率 (4)本表橫向第四欄“稅收扣除額”：是指聯(lián)營企業(yè)一方在聯(lián)營企業(yè)實(shí)際繳納的所得稅額，其換算公式為： 稅收扣除額來源于聯(lián)營企業(yè)的應(yīng)納稅所得額聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率 (5)本

14、表橫向第五欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”：是指投資方從聯(lián)營企業(yè)分回利潤，按投資方適用稅率應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額。計(jì)算公式為： 應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額應(yīng)納所得稅額稅收扣除額 本表縱向“聯(lián)營企業(yè)（稅率）”是指投資企業(yè)從不同地點(diǎn)聯(lián)營企業(yè)分回利潤，按不同聯(lián)營企業(yè)的稅率分不填寫，并填列合計(jì)數(shù)。 、“股息收入”中的有關(guān)項(xiàng)目能夠參照“聯(lián)營企業(yè)”有關(guān)項(xiàng)目的填列方法和原則填寫。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 年 月 日 至 年 月 日納稅人代碼： 金額單位：元納稅人名稱納稅人地址郵政編碼納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類型納稅人所屬行業(yè)納稅人開戶銀行帳 號收入總額行次項(xiàng) 目金 額1銷售(營業(yè))收入(請?zhí)罡奖硪?2 減：銷售退回3 折扣與折讓4銷售(營業(yè))收入凈

15、額(1-2-3)5 其中：免稅的銷售(營業(yè))收入6投資收益(請?zhí)罡奖矶?7投資轉(zhuǎn)讓收入(見附表二)8匯兌收入9補(bǔ)貼收入10其他收入(請附表三)11收入總額合計(jì)(4+6+7+8+9+10)扣除項(xiàng)目12銷售(營業(yè))成本(請?zhí)罡奖硭?13銷售（營業(yè)）稅金及附加14治理費(fèi)用及銷售費(fèi)用（請?zhí)罡奖砦澹?5利息支出16匯兌損失17投資轉(zhuǎn)讓成本（請?zhí)罡奖矶?8公益、救濟(jì)性捐贈支出（請?zhí)罡奖砭牛?9其他費(fèi)用項(xiàng)目（請附明細(xì)表）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算20納稅調(diào)整前所得(111219)21加：納稅調(diào)整增加額（22+34）22 其中：工資薪金納稅調(diào)整額(見附表六)23職工福利費(fèi)、職工工會金費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額(見

16、附表六)24 折舊、攤銷支出納稅調(diào)整額(見附表七)25 業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額(見附表五)26 廣告支出納稅調(diào)整額(見附表五)27 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額(見附表五)28 銷售傭金支出納稅調(diào)整額(見附表五)29利息支出納稅調(diào)整額30壞帳預(yù)備納稅調(diào)整額(見附表八)31 投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額(見附表二)32 公益、救濟(jì)性捐贈支出納稅調(diào)整額（請?zhí)罡奖砭牛?3 本期增提的各項(xiàng)預(yù)備金（請附明細(xì)表）34 其他納稅調(diào)整增加項(xiàng)目（請附明細(xì)表）35減：納稅調(diào)整減少額（請附明細(xì)表）36納稅調(diào)整后所得（20+2135）37減：彌補(bǔ)往常年度虧損(請?zhí)罡奖硎?38減：免稅所得(39+45)39 其中：國債利息所得4

17、0 免稅的補(bǔ)貼收入41 免稅的納入預(yù)算治理的基金、收費(fèi)或附加42 免于補(bǔ)稅的投資收益43 免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益44 免稅的治理“三廢”收益45 其他免稅所得(請附明細(xì)表)46加：應(yīng)補(bǔ)稅投資收益還原修正額47減：研究開發(fā)費(fèi)用附加扣除額48應(yīng)納稅所得額(363738+4647)應(yīng)繳所得稅49適用稅率50所得稅（4849）51加：境外所得應(yīng)納稅額52減：應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)投資收益的抵免稅額53境外所得抵免稅額54應(yīng)繳所得稅額（50+515253）55減：經(jīng)批準(zhǔn)減免的所得稅額56 國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅額57應(yīng)繳入庫所得稅額（545556）58加：年初未繳所得稅額59 查補(bǔ)往常年度所得稅額60減：實(shí)際已繳納的

18、所得稅額61應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額(57+58+5960)納稅人代表簽章：納稅人單位公章：日期：聯(lián)系電話：代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)簽章：日期：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：聯(lián)系電話：以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：經(jīng)辦人： 受理申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)公章受理申報(bào)日期：審核人：審核日期：本申報(bào)表為A3型豎式。填表講明：一、表頭項(xiàng)目“稅款所屬期間”:一般填報(bào)公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)年度中間開業(yè)的，應(yīng)填報(bào)實(shí)際開始經(jīng)營之日至同年十二月三十一日；企業(yè)年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報(bào)當(dāng)年一月一日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。1.“納稅人識不號”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。2

19、.“納稅人名稱”:填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。 3.“納稅人地址”:填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的詳細(xì)地址。4.“納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類型”:按“國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份有限公司、有限責(zé)任公司、聯(lián)營企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營企業(yè)、合伙企業(yè)、其他企業(yè)”等分類填報(bào)。5.“納稅人所屬行業(yè)”:按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、商品流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)、電影、新聞出版業(yè)、農(nóng)業(yè)和其他行業(yè)”等分類選擇填報(bào)。6.“納稅人開戶銀行”及“賬號”:填報(bào)納稅人要緊開戶銀行的全稱及其賬號。二、收入總額項(xiàng)目1.第1行“銷售(營業(yè))收入”:填報(bào)從事工

20、商各業(yè)的差不多業(yè)務(wù)收入，銷售材料、廢料、廢舊物資的收入，無形資產(chǎn)出租收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，固定資產(chǎn)出租收入、出租、出借包裝物的收入(含逾期的押金)，自產(chǎn)、托付加工產(chǎn)品視同銷售的收入。2.第2行“銷售退回”:填報(bào)已確認(rèn)為收入并已在“銷售(營業(yè))收入”中反映的銷售(營業(yè))收入退回。3.第3行“折扣與折讓”:填報(bào)包括在“銷售(營業(yè))收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓，銷售折扣。現(xiàn)金折扣應(yīng)通過分析“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目填報(bào)；銷售折扣必須是因售出商品的質(zhì)量不合格等緣故而在售價(jià)上給予的減讓，而發(fā)生在銷售（營業(yè)）收入確認(rèn)之前的銷售折讓視同為促銷的商業(yè)折扣，直接沖減銷售（營業(yè)）收入不在此行填報(bào)。4.第5行“其中：免稅的銷售(營

21、業(yè))收入”:填報(bào)單獨(dú)核算的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益，免稅的治理“三廢”收益，國有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工所得，機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心為機(jī)關(guān)內(nèi)部提供的后勤保障服務(wù)取得的收入等。 5.第7行“投資收益”:填報(bào)企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性所得。其中，存款利息收入填報(bào)企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金的應(yīng)計(jì)利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應(yīng)計(jì)利息（依照“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目分析填報(bào)）；債權(quán)性投資利息收入填報(bào)各項(xiàng)債權(quán)性投資應(yīng)計(jì)的利息；股息性所得填報(bào)全部股權(quán)投資的股息、分紅、聯(lián)營分利、合作或合伙分利等應(yīng)計(jì)股息性質(zhì)的所得。6.第

22、7行“投資轉(zhuǎn)讓收入”:填報(bào)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售的收入，包括現(xiàn)金資產(chǎn)和非現(xiàn)金資產(chǎn)（公正價(jià)值）之和。 7.第8行“匯兌收入”:填報(bào)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的匯兌收入。已資本化計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此重復(fù)反映。8.第9行“補(bǔ)貼收入”:填報(bào)企業(yè)收到的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等。免稅補(bǔ)貼收入也在此行填報(bào)。9.第10行“其他收入”:填報(bào)除上述收入以外的當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。包括固定資產(chǎn)盤盈和轉(zhuǎn)讓收益，從下屬企業(yè)或單位的總機(jī)構(gòu)治理費(fèi)收入，取得的各種價(jià)外基金、收費(fèi)和附加，罰款收入，處理債務(wù)的收入，往常年度收益調(diào)整，在“資本公積金”中反映的債務(wù)重組收益、捐贈資產(chǎn)或資產(chǎn)評估增值等。三、扣除項(xiàng)目1

23、.第12行“銷售(營業(yè))成本”:填報(bào)各種經(jīng)營業(yè)務(wù)的直接和間接成本，以及銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關(guān)成本，技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的直接支出，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的直接支出，取得租賃收入發(fā)生的費(fèi)用，出租和出借包裝物的成本，自產(chǎn)、托付加工產(chǎn)品視同銷售結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本。2.第13行“銷售（營業(yè)）稅金及附加”:填報(bào)企業(yè)銷售（營業(yè)）收入業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、都市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。3.第14行“治理費(fèi)用及銷售費(fèi)用”:填報(bào)本期發(fā)生的治理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。已計(jì)入“” 銷售（營業(yè)）成本本的有關(guān)費(fèi)用不得重復(fù)扣除。4.第15行“利息支出”、第16行“匯兌損失”:分析“財(cái)務(wù)費(fèi)用”填列。5.第1

24、7行“投資轉(zhuǎn)讓成本”:填報(bào)轉(zhuǎn)讓投資資產(chǎn)的成本，按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資必須按規(guī)定調(diào)整投資成本。6.第18行“公益、救濟(jì)性捐贈支出”：:填報(bào)納稅人通過境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的公益救濟(jì)性捐贈支出。7.第19行“其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目”:填報(bào)除第12至18行以外的其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目，包括在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”中核算的金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)發(fā)生的其他費(fèi)用，固定資產(chǎn)盤虧、轉(zhuǎn)讓發(fā)生的凈損失，資產(chǎn)評估減值，債務(wù)重組損失，罰款支出，特不損失，損失非公益救濟(jì)性捐贈、贊助支出，往常年度損失調(diào)整等，企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表加以講明。四、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算1.第21行“納稅調(diào)整增加額”:填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算的收入確認(rèn)

25、和成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額。2.第33行“本期增提的各項(xiàng)預(yù)備金”：填報(bào)計(jì)入本年損益的存貨跌價(jià)預(yù)備、短期投資跌價(jià)預(yù)備、長期投資減值預(yù)備等各項(xiàng)預(yù)備金提取數(shù)。3第34行“其他納稅調(diào)整增加項(xiàng)目”:填報(bào)除第22行至33行以外的其他可能導(dǎo)致“納稅調(diào)整后所得”增加的項(xiàng)目。包括采納直接沖銷法的存貨跌價(jià)損失，企業(yè)會計(jì)核算中尚未確認(rèn)為收入、而按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為本期收入的項(xiàng)目，與收入無關(guān)的支出，財(cái)產(chǎn)損失等稅前扣除項(xiàng)目未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核或?qū)徍伺鷾?zhǔn)數(shù)小于企業(yè)申報(bào)數(shù)的部分等，企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表講明。4. 第35行“納稅調(diào)整減少額”：包括工效掛鉤企業(yè)用“新基金結(jié)余”發(fā)放的工資，往常年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度扣

26、除的廣告費(fèi)支出、投資轉(zhuǎn)讓凈損失，在往常年度進(jìn)行了納稅調(diào)整增加、在本年度發(fā)生了減提的各項(xiàng)不予稅前列支的預(yù)備金，等等，企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表講明。5、第36行“納稅調(diào)整后所得”:本行如為負(fù)數(shù)，是企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的可向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年度虧損額。6. 第3845行填彌補(bǔ)虧損后剩余的免稅所得。7第42行“免于補(bǔ)稅的投資收益”:是指投資方企業(yè)適用的所得稅稅率低于或等于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的股息性投資收益，以及被投資企業(yè)享受國家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠的股息性投資收益。8第46行“應(yīng)補(bǔ)稅投資收益還原修正額”：金額等于企業(yè)彌補(bǔ)虧損后剩余的應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益（“應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益”指凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅

27、率高于被投資企業(yè)的所得稅稅率的，除被投資企業(yè)享受國家稅收法規(guī)的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外的股息性投資收益）在被投資企業(yè)已繳納的所得稅款。9第47行“研究開發(fā)費(fèi)用附加扣除額”：企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)比上年實(shí)際增長10%（含10%）以上的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可再按技術(shù)開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%抵扣應(yīng)納稅所得額。本表中，363738+46后的余額如為正數(shù)，可按規(guī)定用于抵扣研究開發(fā)費(fèi)。10第51行“境外所得應(yīng)納稅額”、第53行“境外所得抵免稅額”：填企業(yè)境外所得稅依照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于公布境外所得計(jì)征所得稅暫行方法（修訂）的通知（財(cái)稅字1997116號）計(jì)算的“境外所得應(yīng)納稅額”、“境外所得抵免稅額

28、”。11第52行“應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)投資收益的抵免稅額”：填分回的應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益在被投資企業(yè)已繳納的所得稅額。12第55行“經(jīng)批準(zhǔn)減免的所得稅額”：填列經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批減免的企業(yè)所得稅，包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)按應(yīng)繳稅款減征10%，用于補(bǔ)助社會性開支的費(fèi)用。13第56行“國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅額”：填企業(yè)國產(chǎn)設(shè)備投資額經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的抵免所得稅的金額。銷售（營業(yè)）收入明細(xì)表金額單位：元行次項(xiàng) 目金 額1一、差不多業(yè)務(wù)收入(2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13)2 工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入3 商品流通業(yè)務(wù)收入4 施工業(yè)務(wù)收入5 房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入6 旅游飲食服務(wù)收入7 運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入8 郵政通信業(yè)

29、務(wù)收入9 金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入10 對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)收入11 電影新聞出版社業(yè)務(wù)收入12 農(nóng)業(yè)業(yè)務(wù)收入13 其他差不多業(yè)務(wù)收入14二、其他業(yè)務(wù)收入(15+16+18)15 （1）材料銷售、代購代銷、托付代銷等收入16 （2）無形資產(chǎn)出租收入17 （3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入18 （4）固定資產(chǎn)出租收入19 （5）出租、出借包裝物的收入(含逾期押金)20 （6）其他21三、自產(chǎn)、托付加工產(chǎn)品視同銷售的收入22銷售（營業(yè)）收入合計(jì)(1+14+21)本申報(bào)表為A4型豎式。填表講明:1.本表按銷售(營業(yè))收入的具體構(gòu)成項(xiàng)目填報(bào)。企業(yè)應(yīng)依照主營(差不多)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等會計(jì)科目和業(yè)務(wù)性質(zhì)分析后填列

30、，并據(jù)以填列主表的第1行“銷售(營業(yè))收入”。2.第2行“工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入”:包括直接銷售產(chǎn)品的收入；自設(shè)非獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品銷售收入；托付他人代銷產(chǎn)品收入；受托加工業(yè)務(wù)和工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)收入。電力、煤氣和水的生產(chǎn)企業(yè)的銷售收入和礦產(chǎn)資源開采等采掘業(yè)務(wù)的收入在本行填報(bào)。3.第3行“商品流通業(yè)務(wù)收入”:包括商品流通企業(yè)的國內(nèi)貿(mào)易和進(jìn)出口銷售收入；代購代銷業(yè)務(wù)收入；儲運(yùn)業(yè)務(wù)收入等。4.第4行“施工業(yè)務(wù)收入”:包括施工企業(yè)的工程價(jià)款收入；勞務(wù)作業(yè)收入；設(shè)備租賃收入。5.第5行“房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入”:包括建設(shè)場地(土地)的銷售收入；商品房銷售收入；配套設(shè)施銷售收入；代建工程(代建房)收入；商品房售后

31、服務(wù)收入；出租房租金收入。6.第6行“旅游、飲食服務(wù)收入”:包括旅行社的營業(yè)收入；飯店、賓館、旅店的營業(yè)收入；酒樓、餐館的業(yè)務(wù)收入；理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務(wù)的收入；游樂場、歌舞廳、度假村的收入。7. 第7行“運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入”:包括鐵路、公路、管道、航空、海洋、內(nèi)河航運(yùn)、港口、裝卸等交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)的收入。8第8行“郵政通信業(yè)務(wù)收入”:郵政收入包括函件收入、匯票收入、集郵收入、包裹收入、機(jī)要通信收入、報(bào)刊發(fā)行收入、儲蓄業(yè)務(wù)收入、國際及港澳臺郵政收入和其他郵政收入；電信收入包括長途電信收入、國際及港澳臺郵政收入和其他郵政收入；電信收入包括長途電信收入、市內(nèi)電話收入和其他電信收入。9第9行“金融

32、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入”:包括利息收入、保費(fèi)收入、金融機(jī)構(gòu)往來利息收入和其他營業(yè)收入。10第10行“對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)收入”:包括承包工程、技術(shù)服務(wù)、提供勞務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)及開展其他業(yè)務(wù)取得的收入。11第11行“電影新聞出版業(yè)務(wù)收入”:包括產(chǎn)品銷售收入、廣告收入、電影器材銷售收入、修配收入、場地出租收入。12第12行“農(nóng)業(yè)業(yè)務(wù)收入”和第13行“其他差不多業(yè)務(wù)收入”應(yīng)附講明。對不同的納稅人所從事的業(yè)務(wù)要作具體分析，假如某納稅人專門或要緊從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的，則技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入確實(shí)是該納稅人的主營業(yè)務(wù)收入，這部分收入應(yīng)該填寫在差不多業(yè)務(wù)收入的第13行“其他差不多業(yè)務(wù)”業(yè)務(wù)中，不填列第17行“技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入”。13第15

33、行“材料銷售收入、代購代銷、受托代銷手續(xù)費(fèi)等收入”，應(yīng)通過分析企業(yè)的“其他業(yè)務(wù)收入”及其明細(xì)科目填報(bào)。14第16行“無形資產(chǎn)出租收入”:填報(bào)企業(yè)出租無形資產(chǎn)“使用權(quán)”而取得的出租收入。納稅人應(yīng)依照“其他業(yè)務(wù)”業(yè)務(wù)明細(xì)科目分析填列，但不能與“技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入”重復(fù)填報(bào)或者不報(bào)。15第17行“技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入”，只填報(bào)企業(yè)在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的收入。納稅人應(yīng)依照“其他業(yè)務(wù)收入”科目分析填寫。16第18行“固定資產(chǎn)出租收入”:填報(bào)企業(yè)出租固定資產(chǎn)“使用權(quán)”而取得的出租收入。納稅人應(yīng)依照“其他業(yè)務(wù)收入”等賬戶明細(xì)科目分析填列。17第19行“出租、出借包裝物的收入”

34、:填報(bào)企業(yè)出租、出借包裝物的租金和逾期未退包裝物沒收的押金。納稅人應(yīng)分析“其他業(yè)務(wù)收入”等科目分析填列。其中：出租、出借包裝物的租金收入應(yīng)分析“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶的明細(xì)科目填報(bào)；逾期未退包裝沒收的押金應(yīng)分析“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶的明細(xì)科目填報(bào)。18第20行“其他”:填報(bào)上述收入以外的其他應(yīng)在“其他業(yè)務(wù)收入”核算的收入。19第21行“自產(chǎn)、托付加工產(chǎn)品視同銷售的收入”:是指納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程、治理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵等方面以及將外購的原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和有價(jià)證券（商業(yè)企業(yè)包括外購商品）用于捐贈，應(yīng)視同對外銷售處理。納稅人應(yīng)分析“應(yīng)付福利費(fèi)”

35、、“在建工程”、“原材料”、“庫存商品”、“產(chǎn)成品”等賬戶的明細(xì)科目填報(bào)。其產(chǎn)品的銷售價(jià)格，參照同期同類產(chǎn)品的市場銷售價(jià)格；沒有參照價(jià)格的，應(yīng)按成本加合理利潤的方法組成計(jì)稅價(jià)格。20第22行“銷售（營業(yè)）”收入合計(jì):填入主表第1行。投資所得(損失)明細(xì)表行次投資資產(chǎn)種類被投資企業(yè)所在地占被投資企業(yè)權(quán)益比例被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤或虧損被投資企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率股息性投資收益應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益已納企業(yè)所得稅投資所得投資轉(zhuǎn)讓價(jià)格初始投資成本投資轉(zhuǎn)讓成本投資轉(zhuǎn)讓利潤或損失一、存款利息收入二、短期投資123三、長期投資(一)長期股權(quán)投資123(二)長期債權(quán)投資123注：投資轉(zhuǎn)讓凈損失稅前扣除金額：投資轉(zhuǎn)讓凈

36、損失結(jié)轉(zhuǎn)以后年度金額往常年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度稅前扣除的投資損失本申報(bào)表為A4型橫式。填表講明：本附表填報(bào)企業(yè)的各式面投資所得的詳細(xì)資料。企業(yè)應(yīng)按投資性質(zhì)、投資期限進(jìn)行歸類。企業(yè)必須先依照短期投資長期投資、投資收益、應(yīng)收利息、應(yīng)收股息等會計(jì)科目的明細(xì)賬分析填報(bào)本表，然后據(jù)以填報(bào)主表的第6、7、17、31行。其他收入明細(xì)表金額單位：元行次項(xiàng)目金額1債務(wù)重組收益2非貨幣性資產(chǎn)對外投資收益3收取的總機(jī)構(gòu)治理費(fèi)收入4取得的各種價(jià)內(nèi)外基金、收費(fèi)及附加5三年以上確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款6轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)收益7收回已在稅前核銷的壞（呆）賬8同意捐贈的資產(chǎn)9固定資產(chǎn)盤盈收益1011合計(jì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：本申報(bào)表為A

37、4型豎式。填表講明：1本附表填報(bào)上述收入以外的當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入，企業(yè)應(yīng)依照“資本公積”、“應(yīng)付賬款”等賬戶的明細(xì)科目以及投資合同、協(xié)議分析填列。2第1行“債務(wù)重組收益”填報(bào)債務(wù)人重組債務(wù)的計(jì)稅成本與支付的現(xiàn)金金額或者非現(xiàn)金資產(chǎn)、股權(quán)公允價(jià)值的差額。3第2行“非貨幣性資產(chǎn)對外投資凈收益”填寫企業(yè)用非貨幣性資產(chǎn)對外投資時(shí)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額。如一次計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納稅款確有困難的，可均勻計(jì)入5個(gè)納稅年度內(nèi)（報(bào)主管地稅機(jī)關(guān)備案）。4第3行“收取的總機(jī)構(gòu)治理費(fèi)收入”填寫企業(yè)經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)向下屬企業(yè)收?。ǚ?jǐn)偅┑闹卫碣M(fèi)（不包括未經(jīng)批準(zhǔn)收取的或超過標(biāo)準(zhǔn)收取的已在下屬企業(yè)納稅調(diào)整的治

38、理費(fèi)）。納稅人收取的“總機(jī)構(gòu)治理費(fèi)收入”已作“營業(yè)員外收入”處理或直接沖減“治理費(fèi)用”的，不再填列。5第4行“取得的各種價(jià)內(nèi)外基金、收費(fèi)及附加”填寫企業(yè)收取的各種價(jià)內(nèi)外基金、收費(fèi)及附加。納稅人應(yīng)依照“其他應(yīng)付款”、“專項(xiàng)應(yīng)付款”等賬戶的明細(xì)科目分析填報(bào)（已納入收入核算的不再填報(bào)）。6第5行“三年以上確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)”填寫企業(yè)應(yīng)付未付的三年以上應(yīng)付賬款及已在成本費(fèi)用中列支的其他應(yīng)付款。7第6行“轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金收益”填寫企業(yè)“轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)收益”（包括債務(wù)重組中債務(wù)方以抵債方式轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)）按納稅人轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額填列。8第7行“收回已在稅前核銷的壞賬”填列采納直接

39、核銷法的企業(yè)本期收回的已在往常年度稅前核銷的壞賬損失。9第8行“同意捐贈的資產(chǎn)”是指企業(yè)2003年1月1日以后納稅人同意捐贈的貨幣性資產(chǎn)及非貨幣性資產(chǎn)。10其余行次，企業(yè)可依照實(shí)際情況，按項(xiàng)目逐行填列。11第11行“合計(jì)”填入主表第10行“其他收入”。銷售（營業(yè)）成本明細(xì)表金額單位：元行次項(xiàng) 目金額1一、差不多業(yè)務(wù)成本（2+3+13）2工業(yè)制造業(yè)務(wù)銷售成本3商品流通業(yè)務(wù)銷售成本4施工業(yè)務(wù)營業(yè)成本5房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)成本6旅游飲食服務(wù)成本7運(yùn)輸業(yè)務(wù)營業(yè)成本8郵政通信業(yè)務(wù)營業(yè)成本9金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)營業(yè)成本10對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)成本11電話新聞出版業(yè)務(wù)成本12農(nóng)業(yè)業(yè)務(wù)成本13其他差不多業(yè)務(wù)營業(yè)成本14二、其他

40、業(yè)務(wù)成本（15+16+20）15材料銷售、代購代銷、托付代銷等成本16無形資產(chǎn)出租成本17技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本18出租固定資產(chǎn)成本19出租、出借包裝物成本20其他21三、自產(chǎn)、托付加工產(chǎn)品視同銷售的成本22合計(jì)（1+14+21）本申報(bào)表為A4型豎式。 治理費(fèi)用、銷售費(fèi)用明細(xì)表金額單位：元行次項(xiàng) 目發(fā)生額稅前扣除限額納稅調(diào)整額1治理費(fèi)用及銷售費(fèi)用2其中：無形資產(chǎn)攤銷（請?zhí)罡奖砥撸? 研究開發(fā)費(fèi)用4 上繳總機(jī)構(gòu)治理費(fèi)5 業(yè)務(wù)招待費(fèi)6 稅金7 壞賬損失（請?zhí)罡奖戆耍? 增提的壞賬預(yù)備金（見附表八）9 流淌資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢凈損失10 社會保險(xiǎn)繳款11工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)12 差旅費(fèi)13 會議費(fèi)14 廣告

41、支出15 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出16 銷售傭金17 一次性發(fā)放的住房補(bǔ)償金18 解除勞動合同經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金19 其他注：廣告費(fèi)稅前扣除比例：廣告費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度金額往常年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度扣除的廣告費(fèi)支出：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：本申報(bào)表為A4型豎式。填表講明：一、本附表填報(bào)企業(yè)當(dāng)拭目以待箋治理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)依照有關(guān)會計(jì)賬戶明細(xì)科目分析填列本表。二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)講明：1第2行“無形資產(chǎn)攤銷”：填報(bào)計(jì)入治理費(fèi)用的無形資產(chǎn)攤銷額。2第3行“研究開發(fā)費(fèi)用”：填報(bào)在治理費(fèi)用中列支的各種技術(shù)研究開發(fā)支出。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的研究開發(fā)支出比上一納稅年度增長10%以上，按規(guī)定附加扣除的研究開發(fā)費(fèi)用，在主表第47行填報(bào)。3第6

42、行“稅金”：填報(bào)企業(yè)繳納的計(jì)入本期治理費(fèi)用的房產(chǎn)稅、車船使用閣、土地使用稅、印花稅。4第7行“壞賬損失”：填報(bào)采納直接沖銷法核算的企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失。5第8行“增提的壞賬預(yù)備金”：填報(bào)采納備抵法核算的企業(yè)本年度提取的壞賬預(yù)備。6第10行“社會保險(xiǎn)繳款”：填報(bào)按國家規(guī)定繳納給社會保障部門的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等差不多保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)繳款。7第19行“其他”：填報(bào)所有未在第218行反映的治理費(fèi)用、銷售費(fèi)用合計(jì)金額。工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表 金額單位：元行次項(xiàng) 目應(yīng)付工資薪金總額職工福利費(fèi)職工工會經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)1234562生產(chǎn)成

43、本3制造費(fèi)用4銷售（營業(yè)）費(fèi)用5治理費(fèi)用6其他業(yè)務(wù)支出7在建工程8職工福利費(fèi)9職工工會經(jīng)費(fèi)10合 計(jì)11計(jì)入成本費(fèi)用的工資薪金支出及三項(xiàng)費(fèi)用12實(shí)際發(fā)放的工資薪金13其中：實(shí)際發(fā)放在建工程人員、福利人員、工會人員的工資薪金14用老工資基金發(fā)放的工資薪金15用新工資基金結(jié)余發(fā)放的工資薪金16準(zhǔn)予稅前扣除額注：納稅人本期職工平均人數(shù)：其中：在建工程人員、福利人員、工會人員平均人數(shù)：工效掛鉤企業(yè)“老基金”上年結(jié)余： 本年使用數(shù)： 期末結(jié)余：“新基金”上年結(jié)余： 本年增加（減少）額： “新基金”期末結(jié)余：工資薪金項(xiàng)目納稅調(diào)整額：職工福利費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：本申報(bào)表為A4型豎式

44、。 填表講明：一、本附表填報(bào)應(yīng)工資總額及其分配、實(shí)際發(fā)放工資總額，反映企業(yè)按實(shí)際發(fā)放工資總額提取的職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及其分配。二、本附表邏輯關(guān)系：(一)關(guān)于第3列：1第211行應(yīng)依照“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費(fèi)用分配匯總表等憑證分析填報(bào)。2第7、8、9行中人職員資應(yīng)分不在在建工程、福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)中列支，不得在所得稅前扣除。3第10行填報(bào)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額合計(jì)。4第11行第7行第8行第9行。5第12行反映企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額，企業(yè)應(yīng)依照“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額的合計(jì)填報(bào)。6第13行反映在建工程人員、福利人員、工會人員實(shí)際發(fā)放的工資。7第14、第15行填報(bào)工效掛鉤企

45、業(yè)用老、新基金結(jié)余發(fā)放的工資。8關(guān)于第16行：（1）采納計(jì)稅工資方法的企業(yè)a、計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)第12行第13行第11行第16=計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)主表第22行=第11行計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)b、第12行第13行計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)第16行=第12行第13行主表第22行=第11行（第12行第13行）（2）工效掛鉤企業(yè)a、第12行第13行計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)第15行=（第12行第13行）第11行第14行第16=第11行+第15行第15行金額為納稅調(diào)整減少額，在主表第35行中明細(xì)表中列明。（二）關(guān)于第4、5、6列第3列的“職工福利費(fèi)”是指稅前按工資薪金的規(guī)定比例提取的福利費(fèi)，不包括從稅后利潤中提取的職工福利費(fèi)。1、第4列第2行第11行應(yīng)

46、依照“應(yīng)付福利費(fèi)”貸方發(fā)生額及福利費(fèi)分配匯總表等憑證分析填報(bào)；2、第4列=第3列14%；3、第5列的第5行=第3列的第11行2%，第6列的第5行=第3列的第11行1.5%；4、第10行第5、6列分不等于第5行第5、6列；第11行第5、6列分不等于第5行第5、6列；5、第15行第5列=第15行第3列2%，第16行第6列=第16行第3列1.5%；（三）關(guān)于三項(xiàng)費(fèi)用的納稅調(diào)整問題1、第3列第11行第3列第16行主表第23行=第4列（第11行第16行）+第5列（第11行第16行）+第6列（第11行第16行）2、第3列第11行第3列第16行（即實(shí)行工效掛鉤方法，并用新基金結(jié)余發(fā)放工資的企業(yè)）第15行中第

47、4、5、6列合計(jì)數(shù)為納稅調(diào)整減少額，在主表第35行的明細(xì)表中列明。資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表金額單位：元行次資產(chǎn)類不上年底資產(chǎn)原值或攤余價(jià)值上年資產(chǎn)折舊或攤銷額本年增加資產(chǎn)本年減少資產(chǎn)本年資產(chǎn)折舊或攤銷資產(chǎn)重估多計(jì)提的折舊或多攤銷額計(jì)入制造費(fèi)用的折舊或攤銷計(jì)入營業(yè)費(fèi)用的折舊計(jì)入治理費(fèi)用的折舊或攤銷計(jì)入在建工程的折舊或攤銷同意稅前扣除的折舊或攤銷原價(jià)折舊或攤銷原價(jià)折舊或攤銷123456789101112131一、固定資產(chǎn)2房屋建筑物3機(jī)器設(shè)備4其中：實(shí)行加速折舊的機(jī)器設(shè)備5電子設(shè)備運(yùn)輸工具6其他7二、無形資產(chǎn)8專利權(quán)9非專利技術(shù)10商標(biāo)權(quán)11著作權(quán)12土地使用權(quán)13商譽(yù)14其他15三、其他資產(chǎn)小計(jì)16

48、開辦費(fèi)17長期待攤費(fèi)18其他19合計(jì)本申報(bào)表為A3型橫式。1、本附表填報(bào)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中使用的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的折舊或攤銷額。企業(yè)應(yīng)依照固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)分不進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)時(shí)可依照稅法規(guī)定和企業(yè)會計(jì)核算情況進(jìn)行適當(dāng)分類。2、企業(yè)應(yīng)依照有關(guān)會計(jì)科目的明細(xì)賬分析填報(bào)本附表。企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)分類填報(bào)合計(jì)的折舊、攤銷數(shù)額。“上年資產(chǎn)本年折舊或攤銷額”是指依照上年年底資產(chǎn)原價(jià)或攤余價(jià)值計(jì)算的本年應(yīng)攤銷的折舊或攤銷額。本附表的邏輯關(guān)系為：第7列第2列第4列第6列；第7列第9列第10列+第11列+第12列；企業(yè)合計(jì)的折舊、攤銷額減除第13列合計(jì)同意扣除的折舊、攤銷額，如大于0，填

49、入主表的第24行。壞賬損失明細(xì)表金額單位：元期初計(jì)提壞賬預(yù)備的應(yīng)收款項(xiàng)余額期末計(jì)提壞賬預(yù)備款項(xiàng)余額期初壞賬預(yù)備賬戶余額期末壞賬預(yù)備賬戶本期賬面核銷壞賬損失稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)稅前扣除壞賬損失金額本期收回已核銷的壞賬本期按稅法規(guī)定增提壞賬預(yù)備本期賬面增提壞賬預(yù)備本期申報(bào)的壞賬預(yù)備納稅調(diào)整額上年壞賬預(yù)備納稅調(diào)整額主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：注：壞賬預(yù)備提取方法及比例：申報(bào)表為A4型豎式。壞賬損失明細(xì)表填報(bào)講明一、本附表填報(bào)本期壞賬預(yù)備提取、沖銷情況。二、本附表的表頭項(xiàng)目的填報(bào):1.采取直接沖銷法的企業(yè)只需填寫“本期帳面核銷壞帳損失”欄，“本期收回已核銷的壞帳”應(yīng)作為其他收入在主表中反映。企業(yè)申報(bào)的壞賬損失與稅務(wù)

50、機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的壞賬損失的差額在主表的第34行填報(bào)?！氨酒趲っ婧虽N壞帳損失”=附表五第7行2.采取備抵法的企業(yè)，表頭各欄的邏輯關(guān)系為:附表五第8行 “本期增提的壞賬預(yù)備”=期末應(yīng)收賬款余額企業(yè)實(shí)際壞賬預(yù)備的提取比例-期初壞賬預(yù)備賬戶余額(保留數(shù))-本期實(shí)際發(fā)生的壞賬+本期收回已核銷的壞賬如為負(fù)數(shù)表示減提的壞賬預(yù)備?！氨酒诎炊惙ㄒ?guī)定增提的壞賬預(yù)備”=期末應(yīng)收賬款余額稅法規(guī)定的壞賬預(yù)備提取比例-(期初應(yīng)收賬款余額稅法規(guī)定的壞賬預(yù)備提取比例-本期實(shí)際發(fā)生的壞賬+本期收回已核銷的壞賬)。企業(yè)會計(jì)核算中實(shí)際增提的壞賬預(yù)備(附表五第8行)大于按稅法規(guī)定應(yīng)增提的壞賬預(yù)備，或者企業(yè)應(yīng)減提的壞賬預(yù)備(附表五第8行

51、用負(fù)數(shù)表示)小于按稅法規(guī)定應(yīng)減提的壞賬預(yù)備，均應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得，在本附表“本期申報(bào)的壞賬預(yù)備納稅調(diào)整額”中用正數(shù)填報(bào)，并填入主表的第30行。 三、表中實(shí)際發(fā)生的壞賬、收回已核銷的壞賬應(yīng)填報(bào)合計(jì)數(shù)。公益、救濟(jì)性捐贈明細(xì)表行次用途非營利社會團(tuán)體或國家機(jī)關(guān)名稱及地址受贈人的名稱、地址公益、救濟(jì)性捐贈支出稅法規(guī)定的扣除比例扣除限額可稅前扣除金額納稅調(diào)整金額12345合計(jì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：本申報(bào)表為A4型橫式。填表講明：一、本附表填報(bào)本期發(fā)生的通過非營利社會團(tuán)體或國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的所有公益救濟(jì)性捐贈支出；二、“用途”欄填報(bào)公益、救濟(jì)性捐贈用途，能夠按用途歸類填報(bào)；三、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對同一受贈人的

52、捐贈應(yīng)將合計(jì)數(shù)在“捐贈支出”中填報(bào)；四、主表第18行=“公益、救濟(jì)性捐贈支出”合計(jì)五、“扣除限額”=主表第20行“納稅調(diào)整前所得”稅法規(guī)定的比例六、“納稅調(diào)整金額”=“公益救濟(jì)性捐贈支出”“可稅前扣除的金額”七、主表第32行=“納稅調(diào)整金額”合計(jì)。稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 金額單位：元項(xiàng) 目年年年年年合 計(jì)虧損或所得往常年度已彌補(bǔ)虧損本年度申請彌補(bǔ)虧損其中：用應(yīng)稅所得彌補(bǔ)虧損 用需補(bǔ)稅的投資收益彌補(bǔ) 1、 2、 3、 用免稅所得彌補(bǔ)剩余未彌補(bǔ)的虧損或剩余所得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：本申報(bào)表為A4型橫式。填表講明：一、本附表填報(bào)用本期申報(bào)的“納稅調(diào)整后所得”彌補(bǔ)前五年申報(bào)的虧損情況。二、“虧損或所得”分

53、不填報(bào)前五年每一納稅年度納稅申報(bào)表主表第36行“納稅調(diào)整后所得”數(shù)，負(fù)數(shù)為虧損，正數(shù)為所得。三、“往常年度已彌補(bǔ)虧損”分不填報(bào)前五年每一納稅年度的虧損已申請彌補(bǔ)的數(shù)額。四、“本年度申請彌補(bǔ)虧損”填報(bào)申請用本年度主表中第62行“納稅調(diào)整后所得”彌補(bǔ)的前五年每一納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損額及合計(jì)數(shù)。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表稅款所屬期：年 月 日至 年 月 日納稅人識不號： 金額單位：元納稅人名稱 地 址 電話號碼 郵政編碼 單位類不 預(yù)算級次 開戶銀行 帳 號 項(xiàng) 目行次帳載金額按稅法規(guī)定自行調(diào)整后金額一、收入總額 01 01財(cái)政補(bǔ)助收入 02 02上級補(bǔ)助收入 0

54、3 03撥入?？?04 04事業(yè)收入 05 05經(jīng)營收入 06 06附屬單位繳款 07 07其他收入 08 二、準(zhǔn)予扣除的免征企業(yè)所得稅收入項(xiàng)目金額 09 01國務(wù)院、財(cái)政部批準(zhǔn)收取，并納入預(yù)算及預(yù)算外專戶治理的基金、資金、附加收入 10 02國務(wù)院、省政府批準(zhǔn)收取、并納入預(yù)算及預(yù)算外專戶治理的行政事業(yè)性收費(fèi) 11 03經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)不上繳專戶治理的預(yù)算外資金 12 04從主管部門、上級單位取得的專項(xiàng)補(bǔ)助收入 13 05從所屬獨(dú)立核算單位稅后利潤中取得的收入 14 06社會團(tuán)體取得的各級政府資助 15 07按省級以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會費(fèi) 16 08社會各界的捐贈收入 17 09財(cái)政撥款

55、18 三、應(yīng)納稅收入總額 19 四、應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重 （采納分?jǐn)偙壤ǖ膯挝惶顚懘藱冢?0 五、準(zhǔn)予扣除的支出項(xiàng)目金額 21 01成本費(fèi)用 22 02工資支出 23 03職工福利費(fèi) 24 04職工教育經(jīng)費(fèi) 25 05，工會經(jīng)費(fèi) 26 06公益救濟(jì)性捐贈 27 07業(yè)務(wù)招待費(fèi) 28 08利息凈支出 29 09經(jīng)批準(zhǔn)上交的總機(jī)構(gòu)治理費(fèi) 30 10社會保險(xiǎn)繳款 31 11助學(xué)金 32 12公務(wù)費(fèi) 33 13業(yè)務(wù)費(fèi) 34 14。折舊費(fèi) 35 15無形資產(chǎn)攤銷 36 16遞延資產(chǎn)攤銷 37 17資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、盤虧、毀損和報(bào)廢凈損失 38 18匯兌凈損失 39 19、壞帳損失 40 20租金

56、支出 41 21研究開發(fā)費(fèi)用及附加扣除 42 22銷售（營業(yè)）稅金及附加 43 23其他支出 44 六、所得額 45 減：彌補(bǔ)往常年度的經(jīng)營虧損 46 減：經(jīng)批準(zhǔn)減免稅的免稅所得 47 - 七、應(yīng)納稅所得額 48 - 適用稅率 49 - 八、應(yīng)繳所得稅額 50 - 加：調(diào)整往常年度損益補(bǔ)（退）稅額 51 - 加：境內(nèi)投資收益補(bǔ)稅額 52 - 加：境外投資收益補(bǔ)稅額 53 - 加：期初未繳所得稅額 54 - 減：實(shí)際已繳所得稅額 55 - 九、期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 56 - 納稅人（簽章）： 年 月 日 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）：受理人： 審核人：受理日期： 年 月 日（數(shù)據(jù)識不區(qū)）本申報(bào)表為A3

57、型豎式。 填表講明： 一、適用范圍（一）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表為全國統(tǒng)一規(guī)范格式的納稅申報(bào)表，凡按照中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及事實(shí)上施細(xì)則，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于事業(yè)單位、社會團(tuán)體征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知（財(cái)稅字199775號）等規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位，應(yīng)按照稅法規(guī)定和本表要求，按期填報(bào)本表申報(bào)納稅。 （二）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位不論盈利或虧損，都必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地填寫本表，并按企業(yè)所得稅納稅的要求附送其它附表。同時(shí)，必須報(bào)送會計(jì)報(bào)表和收支情況講明書，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、基建投資表、事業(yè)支出

58、明細(xì)表、經(jīng)營支出明細(xì)表、會計(jì)報(bào)表附注。 （三）各省級稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照本省事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位的具體情況，增刪、調(diào)整本表有關(guān)項(xiàng)目，并將調(diào)整后的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表報(bào)國家稅務(wù)總局備案。 二、表頭項(xiàng)目 （一）納稅人識不號：按稅務(wù)登記證及稅務(wù)登記表上的納稅人識不號填寫。 （二）稅款所屬期：填寫稅款所屬稅法規(guī)定的納稅年度時(shí)期。 （三）納稅人名稱：填寫單位名稱全稱。 （四）地址：填寫稅務(wù)登記證所載納稅人地址。 （五）電話號碼：填寫財(cái)務(wù)部門電話號碼。 （六）單位類不：按本單位屬于事業(yè)單位、社會團(tuán)體或民辦非企業(yè)單位的類不填寫。 （七）預(yù)算級次：按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定劃分

59、，填寫收入級次。 三、收入總額 表中第18行，填寫納稅人的所有收入項(xiàng)目。第1行，填寫納稅人的收入總額（含免稅收入），第28行填寫分會計(jì)科目金額?！皫ぽd金額”欄按事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位所執(zhí)行的會計(jì)制度進(jìn)行核算的數(shù)字填寫，“按稅法規(guī)定自行調(diào)整后的金額”欄按稅法規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制 調(diào)整后的金額填寫。 邏輯關(guān)系式為：1=2+3+4+5+6+7+8 四、準(zhǔn)予扣除的免征企業(yè)所得稅收入項(xiàng)目金額 表中第918行，按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知（財(cái)稅字199775號）第二條規(guī)定的免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目的內(nèi)容及財(cái)政撥款金額填寫。第9行填寫合計(jì)數(shù)，第1018等填寫分項(xiàng)目數(shù)?！皫ぽd金額”欄按事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位所執(zhí)行的會計(jì)制度進(jìn)行核算的數(shù)字填寫，“按稅法規(guī)定自行調(diào)整后的金額”欄按稅法規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整后的金額填寫。 邏輯關(guān)系式為：9=10+11+12+13+14+15+16+17+18 五、應(yīng)納稅收入總額 表中第19行，為第1行減去第9行的數(shù)額。