企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引培訓(xùn)文件

1、企業(yè)內(nèi)部操縱差不多規(guī)范及配套指引目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc323339922企業(yè)內(nèi)部操縱差不多規(guī)范 PAGEREF _Toc323339922 h 4HYPERLINK l _Toc323339923第一章總則 PAGEREF _Toc323339923 h 4HYPERLINK l _Toc323339924第二章內(nèi)部環(huán)境 PAGEREF _Toc323339924 h 5HYPERLINK l _Toc323339925第三章風(fēng)險評估 PAGEREF _Toc323339925 h 6HYPERLINK l _Toc323339926第四章操縱活

2、動 PAGEREF _Toc323339926 h 7HYPERLINK l _Toc323339927第五章信息與溝通 PAGEREF _Toc323339927 h 8HYPERLINK l _Toc323339928第六章內(nèi)部監(jiān)督 PAGEREF _Toc323339928 h 8HYPERLINK l _Toc323339929第七章附則 PAGEREF _Toc323339929 h 9HYPERLINK l _Toc323339930企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引 PAGEREF _Toc323339930 h 9HYPERLINK l _Toc323339931企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第1號組

3、織架構(gòu) PAGEREF _Toc323339931 h 9HYPERLINK l _Toc323339932第一章 總則 PAGEREF _Toc323339932 h 9HYPERLINK l _Toc323339933第二章 組織架構(gòu)的設(shè)計 PAGEREF _Toc323339933 h 9HYPERLINK l _Toc323339934第三章 組織架構(gòu)的運行 PAGEREF _Toc323339934 h 10HYPERLINK l _Toc323339935企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第2號進展戰(zhàn)略 PAGEREF _Toc323339935 h 11HYPERLINK l _Toc3233

4、39936第一章 總則 PAGEREF _Toc323339936 h 11HYPERLINK l _Toc323339937第二章 進展戰(zhàn)略的制定 PAGEREF _Toc323339937 h 11HYPERLINK l _Toc323339938第三章 進展戰(zhàn)略的實施 PAGEREF _Toc323339938 h 11HYPERLINK l _Toc323339939企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第3號人力資源 PAGEREF _Toc323339939 h 13HYPERLINK l _Toc323339940第一章 總則 PAGEREF _Toc323339940 h 13HYPERLINK

5、 l _Toc323339941第二章 人力資源的引進與開發(fā) PAGEREF _Toc323339941 h 13HYPERLINK l _Toc323339942第三章 人力資源的使用與退出 PAGEREF _Toc323339942 h 13HYPERLINK l _Toc323339943企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第4號社會責(zé)任 PAGEREF _Toc323339943 h 15HYPERLINK l _Toc323339944第一章 總則 PAGEREF _Toc323339944 h 15HYPERLINK l _Toc323339945第二章 安全生產(chǎn) PAGEREF _Toc3233

6、39945 h 15HYPERLINK l _Toc323339946第三章 產(chǎn)品質(zhì)量 PAGEREF _Toc323339946 h 15HYPERLINK l _Toc323339947第四章 環(huán)境愛護與資源節(jié)約 PAGEREF _Toc323339947 h 16HYPERLINK l _Toc323339948第五章 促進就業(yè)與職員權(quán)益愛護 PAGEREF _Toc323339948 h 16HYPERLINK l _Toc323339949企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第5號企業(yè)文化 PAGEREF _Toc323339949 h 17HYPERLINK l _Toc323339950第一章

7、總則 PAGEREF _Toc323339950 h 17HYPERLINK l _Toc323339951第二章 企業(yè)文化的培育 PAGEREF _Toc323339951 h 17HYPERLINK l _Toc323339952第三章 企業(yè)文化的評估 PAGEREF _Toc323339952 h 17HYPERLINK l _Toc323339953企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第6號資金活動 PAGEREF _Toc323339953 h 19HYPERLINK l _Toc323339954第一章 總則 PAGEREF _Toc323339954 h 19HYPERLINK l _Toc32

8、3339955第二章 籌資 PAGEREF _Toc323339955 h 19HYPERLINK l _Toc323339956第三章 投資 PAGEREF _Toc323339956 h 20HYPERLINK l _Toc323339957第四章 營運 PAGEREF _Toc323339957 h 21HYPERLINK l _Toc323339958企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第7號采購業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc323339958 h 22HYPERLINK l _Toc323339959第一章 總則 PAGEREF _Toc323339959 h 22HYPERLINK l _Toc3

9、23339960第二章 購買 PAGEREF _Toc323339960 h 22HYPERLINK l _Toc323339961第三章 付款 PAGEREF _Toc323339961 h 23HYPERLINK l _Toc323339962企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第8號資產(chǎn)治理 PAGEREF _Toc323339962 h 24HYPERLINK l _Toc323339963第一章 總則 PAGEREF _Toc323339963 h 24HYPERLINK l _Toc323339964第二章 存貨治理 PAGEREF _Toc323339964 h 24HYPERLINK l _T

10、oc323339965第三章 固定資產(chǎn)治理 PAGEREF _Toc323339965 h 25HYPERLINK l _Toc323339966第四章 無形資產(chǎn)治理 PAGEREF _Toc323339966 h 25HYPERLINK l _Toc323339967企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第9號銷售業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc323339967 h 27HYPERLINK l _Toc323339968第一章 總則 PAGEREF _Toc323339968 h 27HYPERLINK l _Toc323339969第二章 銷售 PAGEREF _Toc323339969 h 27HYPER

11、LINK l _Toc323339970第三章 收款 PAGEREF _Toc323339970 h 27HYPERLINK l _Toc323339971企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第10號研究與開發(fā) PAGEREF _Toc323339971 h 29HYPERLINK l _Toc323339972第一章 總則 PAGEREF _Toc323339972 h 29HYPERLINK l _Toc323339973第二章 立項與研究 PAGEREF _Toc323339973 h 29HYPERLINK l _Toc323339974第三章 開發(fā)與愛護 PAGEREF _Toc323339974

12、h 30HYPERLINK l _Toc323339975企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第11號工程項目 PAGEREF _Toc323339975 h 31HYPERLINK l _Toc323339976第一章 總則 PAGEREF _Toc323339976 h 31HYPERLINK l _Toc323339977第二章 工程立項 PAGEREF _Toc323339977 h 31HYPERLINK l _Toc323339978第三章 工程招標(biāo) PAGEREF _Toc323339978 h 32HYPERLINK l _Toc323339979第四章 工程造價 PAGEREF _Toc32

13、3339979 h 32HYPERLINK l _Toc323339980第五章 工程建設(shè) PAGEREF _Toc323339980 h 33HYPERLINK l _Toc323339981第六章 工程驗收 PAGEREF _Toc323339981 h 33HYPERLINK l _Toc323339982企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第12號擔(dān)保業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc323339982 h 35HYPERLINK l _Toc323339983第一章 總則 PAGEREF _Toc323339983 h 35HYPERLINK l _Toc323339984第二章 調(diào)查評估與審批 PAG

14、EREF _Toc323339984 h 35HYPERLINK l _Toc323339985第三章 執(zhí)行與監(jiān)控 PAGEREF _Toc323339985 h 36HYPERLINK l _Toc323339986企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第13號業(yè)務(wù)外包 PAGEREF _Toc323339986 h 37HYPERLINK l _Toc323339987第一章 總則 PAGEREF _Toc323339987 h 37HYPERLINK l _Toc323339988第二章 承包方選擇 PAGEREF _Toc323339988 h 37HYPERLINK l _Toc323339989第三

15、章 外包業(yè)務(wù)實施 PAGEREF _Toc323339989 h 38HYPERLINK l _Toc323339990企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第14號財務(wù)報告 PAGEREF _Toc323339990 h 39HYPERLINK l _Toc323339991第一章 總則 PAGEREF _Toc323339991 h 39HYPERLINK l _Toc323339992第二章 財務(wù)報告的編制 PAGEREF _Toc323339992 h 39HYPERLINK l _Toc323339993第三章 財務(wù)報告的對外提供 PAGEREF _Toc323339993 h 40HYPERLINK

16、 l _Toc323339994第四章 財務(wù)報告的分析利用 PAGEREF _Toc323339994 h 40HYPERLINK l _Toc323339995企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第15號全面預(yù)算 PAGEREF _Toc323339995 h 42HYPERLINK l _Toc323339996第一章 總則 PAGEREF _Toc323339996 h 42HYPERLINK l _Toc323339997第二章 預(yù)算編制 PAGEREF _Toc323339997 h 42HYPERLINK l _Toc323339998第三章 預(yù)算執(zhí)行 PAGEREF _Toc323339998

17、h 42HYPERLINK l _Toc323339999第四章 預(yù)算考核 PAGEREF _Toc323339999 h 43HYPERLINK l _Toc323340000企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第16號合同治理 PAGEREF _Toc323340000 h 44HYPERLINK l _Toc323340001第一章 總則 PAGEREF _Toc323340001 h 44HYPERLINK l _Toc323340002第二章 合同的訂立 PAGEREF _Toc323340002 h 44HYPERLINK l _Toc323340003第三章 合同的履行 PAGEREF _Toc

18、323340003 h 45HYPERLINK l _Toc323340004企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第17號內(nèi)部信息傳遞 PAGEREF _Toc323340004 h 46HYPERLINK l _Toc323340005第一章 總則 PAGEREF _Toc323340005 h 46HYPERLINK l _Toc323340006第二章 內(nèi)部報告的形成 PAGEREF _Toc323340006 h 46HYPERLINK l _Toc323340007第三章 內(nèi)部報告的使用 PAGEREF _Toc323340007 h 46HYPERLINK l _Toc323340008企業(yè)內(nèi)部操

19、縱應(yīng)用指引第18號信息系統(tǒng) PAGEREF _Toc323340008 h 48HYPERLINK l _Toc323340009第一章 總則 PAGEREF _Toc323340009 h 48HYPERLINK l _Toc323340010第二章 信息系統(tǒng)的開發(fā) PAGEREF _Toc323340010 h 48HYPERLINK l _Toc323340011第三章 信息系統(tǒng)的運行與維護 PAGEREF _Toc323340011 h 49HYPERLINK l _Toc323340012企業(yè)內(nèi)部操縱評價指引 PAGEREF _Toc323340012 h 50HYPERLINK l

20、 _Toc323340013第一章 總則 PAGEREF _Toc323340013 h 50HYPERLINK l _Toc323340014第二章 內(nèi)部操縱評價的內(nèi)容 PAGEREF _Toc323340014 h 50HYPERLINK l _Toc323340015第三章 內(nèi)部操縱評價的程序 PAGEREF _Toc323340015 h 51HYPERLINK l _Toc323340016第四章 內(nèi)部操縱缺陷的認(rèn)定 PAGEREF _Toc323340016 h 51HYPERLINK l _Toc323340017第五章 內(nèi)部操縱評價報告 PAGEREF _Toc32334001

21、7 h 52HYPERLINK l _Toc323340018企業(yè)內(nèi)部操縱審計指引 PAGEREF _Toc323340018 h 52HYPERLINK l _Toc323340019第一章 總 則 PAGEREF _Toc323340019 h 52HYPERLINK l _Toc323340020第二章 打算審計工作 PAGEREF _Toc323340020 h 53HYPERLINK l _Toc323340021第三章 實施審計工作 PAGEREF _Toc323340021 h 53HYPERLINK l _Toc323340022第四章 評價操縱缺陷 PAGEREF _Toc3

22、23340022 h 54HYPERLINK l _Toc323340023第五章 完成審計工作 PAGEREF _Toc323340023 h 54HYPERLINK l _Toc323340024第六章 出具審計報告 PAGEREF _Toc323340024 h 55HYPERLINK l _Toc323340025第七章 記錄審計工作 PAGEREF _Toc323340025 h 56HYPERLINK l _Toc323340026附錄：內(nèi)部操縱審計報告的參考格式 PAGEREF _Toc323340026 h 57HYPERLINK l _Toc3233400271.標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部操縱

23、審計報告 PAGEREF _Toc323340027 h 57HYPERLINK l _Toc3233400282.帶強調(diào)事項段的無保留意見內(nèi)部操縱審計報告 PAGEREF _Toc323340028 h 57HYPERLINK l _Toc3233400293.否定意見內(nèi)部操縱審計報告 PAGEREF _Toc323340029 h 58HYPERLINK l _Toc3233400304.無法表示意見內(nèi)部操縱審計報告 PAGEREF _Toc323340030 h 58企業(yè)內(nèi)部操縱差不多規(guī)范第一章總則第一條為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部操縱，提高企業(yè)經(jīng)營治理水平和風(fēng)險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)進展，

24、維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，依照中華人民共和國公司法、中華人民共和國證券法、中華人民共和國會計法和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。小企業(yè)和其他單位能夠參照本規(guī)范建立與實施內(nèi)部操縱。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)依照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三條本規(guī)范所稱內(nèi)部操縱，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體職員實施的、旨在實現(xiàn)操縱目標(biāo)的過程。內(nèi)部操縱的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營治理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)進展戰(zhàn)略。第四條企業(yè)建立與實施內(nèi)部操縱，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（一）全面性原則。內(nèi)部操縱應(yīng)當(dāng)貫穿

25、決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。（二）重要性原則。內(nèi)部操縱應(yīng)當(dāng)在全面操縱的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。（三）制衡性原則。內(nèi)部操縱應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部操縱應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。（五）成本效益原則。內(nèi)部操縱應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效操縱。第五條企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部操縱，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部操縱的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)

26、部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。（二）風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識不、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部操縱目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。（三）操縱活動。操縱活動是企業(yè)依照風(fēng)險評估結(jié)果，采納相應(yīng)的操縱措施，將風(fēng)險操縱在可承受度之內(nèi)。（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部操縱相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部操縱建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部操縱的有效性，發(fā)覺內(nèi)部操縱缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進。第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套方法，制定本企業(yè)的內(nèi)部操縱制度并組織實施。第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)運用信息

27、技術(shù)加強內(nèi)部操縱，建立與經(jīng)營治理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進內(nèi)部操縱流程與信息系統(tǒng)的有機結(jié)合，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項的自動操縱，減少或消除人為操縱因素。第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部操縱實施的激勵約束機制，將各責(zé)任單位和全體職員實施內(nèi)部操縱的情況納入績效考評體系，促進內(nèi)部操縱的有效實施。第九條國務(wù)院有關(guān)部門能夠依照法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套方法，明確貫徹實施本規(guī)范的具體要求，對企業(yè)建立與實施內(nèi)部操縱的情況進行監(jiān)督檢查。第十條同意企業(yè)托付從事內(nèi)部操縱審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)范及其配套方法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對企業(yè)內(nèi)部操縱的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部操縱審計意見負(fù)責(zé)

28、。為企業(yè)內(nèi)部操縱提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部操縱審計服務(wù)。第二章內(nèi)部環(huán)境第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。股東（大）會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)。董事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。監(jiān)事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級治理人員依法履行職責(zé)。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實施股東（大）會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營治理工作。第十二條董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部操縱的建立健全

29、和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部操縱進行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部操縱的日常運行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部操縱的建立實施及日常工作。第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計委員會。審計委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部操縱，監(jiān)督內(nèi)部操縱的有效實施和內(nèi)部操縱自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部操縱審計及其他相關(guān)事宜等。審計委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部操縱要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實到各責(zé)任單位。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部治理手冊，使全體職員掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，

30、正確行使職權(quán)。第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部操縱的有效性進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)覺的內(nèi)部操縱缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)覺的內(nèi)部操縱重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)進展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）職員的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職。（二）職員的薪酬、考核、晉升與獎懲。（三）關(guān)鍵崗位職員的強制休假制度和定期崗位輪換制度。（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的職員離崗的限制性規(guī)定。（五）

31、有關(guān)人力資源治理的其他政策。第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用職員的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實加強職員培訓(xùn)和接著教育，不斷提升職員素養(yǎng)。第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)老實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代治理理念，強化風(fēng)險意識。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級治理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。企業(yè)職員應(yīng)當(dāng)遵守職員行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級治理人員和職員的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。第三章風(fēng)險評估第二十條企

32、業(yè)應(yīng)當(dāng)依照設(shè)定的操縱目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，及時進行風(fēng)險評估。第二十一條企業(yè)開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識不與實現(xiàn)操縱目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可同意風(fēng)險水平。第二十二條企業(yè)識不內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：（一）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級治理人員的職業(yè)操守、職員專業(yè)勝任能力等人力資源因素。（二）組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)治理、業(yè)務(wù)流程等治理因素。（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。（四）財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素。（五）營運安全、職員健康、環(huán)境愛護等安全環(huán)

33、保因素。（六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。第二十三條企業(yè)識不外部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：（一）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。（四）技術(shù)進步、工藝改進等科學(xué)技術(shù)因素。（五）自然災(zāi)難、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。第二十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)采納定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其阻礙程度等，對識不的風(fēng)險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先操縱的風(fēng)險。企業(yè)進行風(fēng)險分析，應(yīng)當(dāng)充分汲取專業(yè)人員，組成風(fēng)險分析團隊，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險分析結(jié)

34、果的準(zhǔn)確性。第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級治理人員、關(guān)鍵崗位職員的風(fēng)險偏好，采取適當(dāng)?shù)牟倏v措施，幸免因個人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效操縱。風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以幸免和減輕損失的策略。風(fēng)險降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，預(yù)備采取適當(dāng)?shù)牟倏v措施降低風(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險操縱在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險分擔(dān)是企業(yè)預(yù)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包

35、、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)牟倏v措施，將風(fēng)險操縱在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險承受是企業(yè)對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后，不預(yù)備采取操縱措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。第二十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同進展時期和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進行風(fēng)險識不和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。第四章操縱活動第二十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工操縱與自動操縱、預(yù)防性操縱與發(fā)覺性操縱相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的操縱措施，將風(fēng)險操縱在可承受度之內(nèi)。操縱措施一般包括：不相容職務(wù)分離操縱、授權(quán)審批操縱、會計系統(tǒng)操縱、財產(chǎn)愛護操縱、預(yù)算操縱、運營分析操縱和績效考評操縱等。第二十九條不相容職務(wù)分離操

36、縱要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機制。第三十條授權(quán)審批操縱要求企業(yè)依照常規(guī)授權(quán)和特不授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特不授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格操縱特不授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營治理活動中按照既定的職責(zé)和程序進行的授權(quán)。特不授權(quán)是指企業(yè)在專門情況、特定條件下進行的授權(quán)。企業(yè)各級治理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)關(guān)于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策

37、。第三十一條會計系統(tǒng)操縱要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會計師。設(shè)置總會計師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。第三十二條財產(chǎn)愛護操縱要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常治理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。第三十三條 預(yù)算操縱要求企業(yè)實施全面預(yù)算治理制度，明確各

38、責(zé)任單位在預(yù)算治理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。第三十四條運營分析操縱要求企業(yè)建立運營情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)覺存在的問題，及時查明緣故并加以改進。第三十五條績效考評操縱要求企業(yè)建立和實施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體職員的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定職員薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。第三十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照內(nèi)部操縱目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，綜合運用操縱措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有

39、效操縱。第三十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。第五章信息與溝通第三十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部操縱相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部操縱有效運行。第三十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。企業(yè)能夠通過財務(wù)會計資料、經(jīng)營治理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獵取內(nèi)部信息。企業(yè)能夠通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)

40、媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獵取外部信息。第四十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部操縱相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各治理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)覺的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。第四十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的操縱，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。第四十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊

41、工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點： （一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。（二）在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。（三）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級治理人員濫用職權(quán)。（四）相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊。第四十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報投訴制度和舉報人愛護制度，設(shè)置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。舉報投訴制度和舉報人愛護制度應(yīng)當(dāng)及時傳達(dá)至全體職員。第六章內(nèi)部監(jiān)督

42、第四十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)范及其配套方法，制定內(nèi)部操縱監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計機構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機構(gòu)）和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部操縱的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督是指在企業(yè)進展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位職員等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部操縱的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。專項監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)依照風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。第四十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部操縱缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對監(jiān)督過程中發(fā)覺的內(nèi)部操縱缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生

43、的緣故，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。內(nèi)部操縱缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部操縱缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)覺的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。第四十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部操縱的有效性進行自我評價，出具內(nèi)部操縱自我評價報告。內(nèi)部操縱自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)依照經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)進展?fàn)顩r、實際風(fēng)險水平等自行確定。國家有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第四十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问?，妥善保存?nèi)部操縱建立與實施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部操縱建立與實施過程的可驗證性。第七章

44、附則第四十八條本規(guī)范由財政部會同國務(wù)院其他有關(guān)部門解釋。第四十九條本規(guī)范的配套方法由財政部會同國務(wù)院其他有關(guān)部門另行制定。第五十條本規(guī)范自2009年7月1日起實施。企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第1號組織架構(gòu)第一章 總則第一條 為了促進企業(yè)實現(xiàn)進展戰(zhàn)略，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、治理體制和運行機制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，依照中華人民共和國公司法等有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部操縱差不多規(guī)范，制定本指引。第二條 本指引所稱組織架構(gòu)，是指企業(yè)按 照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實際，明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、人員編制、職責(zé)權(quán)限、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。第

45、三條 企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計與運行中的下列風(fēng)險：（一）治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策和良性運行機制，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)進展戰(zhàn)略。（二）組織架構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機構(gòu)重疊、職能交叉、推諉扯皮，運行效率低下。第二章 組織架構(gòu)的設(shè)計第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。董事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立戰(zhàn)略、審計、薪酬與考核等專門委員會，明確各專門委員會的職責(zé)權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，為董事會科學(xué)決策提

46、供支持。監(jiān)事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級治理人員依法履行職責(zé)。經(jīng)理層對董事會負(fù)責(zé)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營治理工作。經(jīng)理和其他高級治理人員的職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確。董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的產(chǎn)生程序應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，其人員構(gòu)成、知識結(jié)構(gòu)、能力素養(yǎng)應(yīng)當(dāng)滿足履行職責(zé)的要求。第五條 企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行確定。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)、精簡、高效、制衡的原則，綜合考慮企業(yè)性質(zhì)、進展戰(zhàn)略、文化理念和治理要求等

47、因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu)，明確各機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，幸免業(yè)務(wù)重復(fù)或職能交叉，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對各機構(gòu)的職能進行科學(xué)合理的分解，確定各具體職位的名稱、職責(zé)、崗位要求和工作內(nèi)容等，明確各個崗位的職責(zé)權(quán)限和相互關(guān)系。企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。不相容職務(wù)通常包括：可行性研究與決策審批；決策審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督檢查等。第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、職員手冊、業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位講明書和權(quán)限指引等內(nèi)部治理制度或相關(guān)文件，使企業(yè)職員了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)。第三章 組織架構(gòu)的運行第九條

48、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照組織架構(gòu)的設(shè)計規(guī)范，對現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置進行全面梳理，確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級治理人員的任職資格和履職情況，以及董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的運行效果。治理結(jié)構(gòu)存在問題的，應(yīng)當(dāng)采取有效措施加以改進。企業(yè)梳理內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性等。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行中存在職能交叉重疊或運行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時解決。第十條 企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)通過合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護出資人權(quán)益，特不關(guān)注異地、境外子公司進展戰(zhàn)略、重大投融資、重大擔(dān)保、重要人事任免

49、、大額資金使用、年度財務(wù)預(yù)決算等重要風(fēng)險領(lǐng)域。第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對組織架構(gòu)設(shè)計與運行的效率和效果進行全面評估，發(fā)覺組織架構(gòu)設(shè)計與運行中存在重要缺陷的，應(yīng)當(dāng)進行優(yōu)化調(diào)整。企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應(yīng)當(dāng)充分聽取董事、監(jiān)事、高級治理人員和其他職員的意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行決策審批。企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第2號進展戰(zhàn)略第一章 總則第一條 為了促進企業(yè)增強核心競爭力和可持續(xù)進展能力，依照中華人民共和國公司法等有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部操縱差不多規(guī)范，制定本指引。 第二條 本指引所稱進展戰(zhàn)略，是指企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和以后趨勢進行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實施的長遠(yuǎn)進展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。第三條 企業(yè)制定與實施

50、進展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：（一）缺乏明確的進展戰(zhàn)略或?qū)嵤┎坏轿?，可能?dǎo)致企業(yè)盲目進展，喪失進展機遇、動如和后勁。（二）進展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴張或經(jīng)營失敗。（三）進展戰(zhàn)略因主觀緣故頻繁變動，可能損害企業(yè)進展的連續(xù)性或?qū)е沦Y源白費。第二章 進展戰(zhàn)略的制定第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在充分調(diào)查研究、科學(xué)分析預(yù)測和廣泛征求意見的基礎(chǔ)上制定進展目標(biāo)。企業(yè)在制定進展目標(biāo)過程中，應(yīng)當(dāng)綜合考慮宏觀經(jīng)濟政策、國內(nèi)外市場需求變化、技術(shù)進展趨勢、可利用資源水平和自身優(yōu)勢等情況。第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照進展目標(biāo)制定戰(zhàn)略規(guī)劃。戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)明確進展的時期性和進展程度，確定每個進展時期的具體目標(biāo)和

51、工作任務(wù)。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立戰(zhàn)略委員會，同時指定相關(guān)機構(gòu)負(fù)責(zé)具體工作，履行相應(yīng)職責(zé)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定戰(zhàn)略委員會的議事規(guī)則和決策程序，對戰(zhàn)略委員會會議的召開程序、表決方式、提案審議、保密要求和會議記錄等作出規(guī)定，確保議事過程規(guī)范透明、決策程序科學(xué)民主。企業(yè)戰(zhàn)略委員會應(yīng)當(dāng)對進展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃進行可行性研究和科學(xué)論證，形成進展戰(zhàn)略建議方案；也能夠借助中介機構(gòu)和外部專家的力量為其履行職責(zé)提供專業(yè)咨詢意見。戰(zhàn)略委員會成員應(yīng)當(dāng)具有較強的綜合素養(yǎng)和實踐經(jīng)驗，其任職資格和選任程序應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定。第七條 企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會提交的進展戰(zhàn)略建議方案，重點關(guān)注其可行性。董事

52、會在審議方案中假如發(fā)覺重大問題，應(yīng)當(dāng)責(zé)成戰(zhàn)略委員會進行調(diào)整。企業(yè)的進展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)股東（大）會批準(zhǔn)實施。第三章 進展戰(zhàn)略的實施第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照進展戰(zhàn)略，制定年度工作打算，編制全面預(yù)算，將進展戰(zhàn)略分解、落實到產(chǎn)銷水平、資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、收入及利潤增長幅度、投資回報要求、技術(shù)創(chuàng)新、品牌建設(shè)、人才建設(shè)、制度建設(shè)、企業(yè)文化、社會責(zé)任等各個方面，確保進展戰(zhàn)略的有效實施。第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視進展戰(zhàn)略的宣傳工作，采取教育培訓(xùn)等有效方式，將進展戰(zhàn)略及其分降落實情況傳遞到內(nèi)部各治理層級和全體職員。第十條 企業(yè)戰(zhàn)略委員會及相關(guān)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強對進展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)信

53、息，關(guān)于明顯偏離進展戰(zhàn)略的情況，應(yīng)當(dāng)及時進行內(nèi)部報告；由于經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)狀況以及不可抗力等因素發(fā)生重大變化，確需對進展戰(zhàn)略作出調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序調(diào)整進展戰(zhàn)略。企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第3號人力資源第一章 總則第一條 為了促進企業(yè)加強人力資源建設(shè)，充分發(fā)揮人力資源對實現(xiàn)企業(yè)進展戰(zhàn)略的重要作用，依照有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部操縱差不多規(guī)范，制定本指引。第二條 本指引所稱人力資源，是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而任用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級治理人員和全體職員。第三條 企業(yè)人力資源治理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：（一）人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)進展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。（

54、二）人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員治理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)泄密。（三）人力資源退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人力資源建設(shè)，依照企業(yè)進展戰(zhàn)略，結(jié)合人力資源現(xiàn)狀和以后需求預(yù)測，建立人力資源進展目標(biāo)，制定人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系，優(yōu)化人力資源整體布局，明確人力資源的引進、開發(fā)、使用、退出等治理要求，實現(xiàn)人力資源的合理配置，全面提升企業(yè)核心競爭力。第二章 人力資源的引進與開發(fā)第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照人力資源總體規(guī)劃，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，制定年度人力資源打算，完善人力資源引進制度，規(guī)范工作流程，按照打算、制度和程序組織人力資源

55、引進工作。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作要求，遵循德才兼?zhèn)浜凸_、公平、公正的原則，通過競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點關(guān)注選聘對象的價值取向和責(zé)任意識。企業(yè)選拔高級治理人員和聘用中層及以下職員，應(yīng)當(dāng)切實做到以崗選人，幸免因人設(shè)事或設(shè)崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求。企業(yè)選聘人員應(yīng)當(dāng)實行崗位回避。第七條 企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當(dāng)依法簽訂用工合同。企業(yè)關(guān)于在產(chǎn)品技術(shù)、市場、治理等方面掌握或涉及企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密等的工作崗位，應(yīng)當(dāng)與該崗位職員簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確其保密義務(wù)。第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立選聘人員試用期和崗前培訓(xùn)制度，對試用人員進行嚴(yán)格考

56、察，促進選聘職員全面了解崗位職責(zé)，掌握崗位差不多技能，適應(yīng)工作要求。試用期滿考核合格后，方可正式上崗。第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人力資源開發(fā)工作，建立職員培訓(xùn)長效機制，營造尊重知識、尊重人才和關(guān)懷職員職業(yè)進展的文化氛圍，加強后備人才隊伍建設(shè)，促進全體職員的知識、技能持續(xù)更新，不斷提升職員的服務(wù)效能。第三章 人力資源的使用與退出第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善人力資源的激勵約束機制，設(shè)置科學(xué)的業(yè)績考核指標(biāo)體系，對各級治理人員和全體職員進行嚴(yán)格考核與評價，以此作為確定職員薪酬、晉升、降級、辭退等的重要依據(jù)，確保職員隊伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定與業(yè)績考核掛鉤的薪酬制度，切實做到薪酬安排與職員貢獻

57、相協(xié)調(diào)，體現(xiàn)效率優(yōu)先，兼顧公平。第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際，建立健全職員退出（辭職、辭退、退休等）機制，明確退出的條件和程序，確保職員退出機制得到有效實施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對考核不能勝任崗位要求的職員，及時暫停其工作，安排再培訓(xùn)或轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；仍不能滿足崗位職責(zé)要求的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序予以辭退。企業(yè)應(yīng)當(dāng)與退出職員約定保守商業(yè)秘密和禁止在同業(yè)就業(yè)的期限,以確保企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密的安全。企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行離任審計。第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對年度人力資源打算執(zhí)行情況進行評估，總結(jié)人力資源治理經(jīng)驗，分析存在的要緊缺陷和不足，完善人力資源政策，促

58、進企業(yè)整體團隊充滿生機和活力。企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第4號社會責(zé)任第一章 總則第一條 為了促進企業(yè)正確履行社會責(zé)任，實現(xiàn)企業(yè)與社會的協(xié)調(diào)進展，依照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部操縱差不多規(guī)范，制定本指引。第二條 本指引所稱社會責(zé)任，是指企業(yè)在進展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)，要緊包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)，下同）、環(huán)境愛護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、職員權(quán)益愛護等。第三條 企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注在履行社會責(zé)任方面的下列風(fēng)險：（一）安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。（二）產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損甚至破產(chǎn)。（三）環(huán)境愛護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境

59、污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏進展后勁或停業(yè)。（四）促進就業(yè)和職員權(quán)益愛護不夠，可能導(dǎo)致職員積極性受挫，阻礙企業(yè)進展。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視履行社會責(zé)任，切實做到經(jīng)濟效益與社會效益、短期利益與長遠(yuǎn)利益、自身進展與社會進展相互協(xié)調(diào)，實現(xiàn)企業(yè)與職員、企業(yè)與社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧進展。第二章 安全生產(chǎn)第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)安全生產(chǎn)的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際情況，建立嚴(yán)格的安全生產(chǎn)治理體系、操作規(guī)范和應(yīng)急預(yù)案，強化安全生產(chǎn)責(zé)任追究制度，切實做到安全生產(chǎn)。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立安全生產(chǎn)工作組或指定相關(guān)機構(gòu)負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)的日常治理工作。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視安全生產(chǎn)投入，在人力、物力、資金、技術(shù)等方面

60、提供必要的保障，確保各項安全措施落實到位，不得隨意降低保障標(biāo)準(zhǔn)和要求。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)貫徹預(yù)防為主的原則，采納多種形式增強職員安全意識，重視崗位培訓(xùn)，關(guān)于專門崗位實行資格認(rèn)證制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強生產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)常性維護治理，及時排除安全隱患。第八條 企業(yè)假如發(fā)生安全事故，應(yīng)當(dāng)按照安全生產(chǎn)治理制度妥善處理，排除故障，減輕損失，追究責(zé)任。重大安全生產(chǎn)事故應(yīng)當(dāng)啟動應(yīng)急預(yù)案，同時按照國家有關(guān)規(guī)定及時報告，嚴(yán)禁遲報、謊報和瞞報。第三章 產(chǎn)品質(zhì)量第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照國家和行業(yè)相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量的要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，切實提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，努力為社會提供優(yōu)質(zhì)安全健康的產(chǎn)品和服務(wù)，最大限度地滿足消費者的需求，對社