物流公司財(cái)務(wù)分析辦法

1、目錄 TOC o 1-5 h z u HYPERLINK l _Toc198464922第一章物流公司的業(yè)務(wù)介紹 PAGEREF _Toc198464922 h 3HYPERLINK l _Toc198464923一、物流公司的相關(guān)業(yè)務(wù) PAGEREF _Toc198464923 h 3HYPERLINK l _Toc1984649241.合同的簽訂 PAGEREF _Toc198464924 h 3HYPERLINK l _Toc1984649252.合同在ERP系統(tǒng)中的錄入 PAGEREF _Toc198464925 h 3HYPERLINK l _Toc1984649263.合同在ERP

2、系統(tǒng)中的執(zhí)行 PAGEREF _Toc198464926 h 3HYPERLINK l _Toc1984649274.分部如何區(qū)分該合同是代付款依舊直供合同？ PAGEREF _Toc198464927 h 3HYPERLINK l _Toc1984649285.訂單的制作 PAGEREF _Toc198464928 h 3HYPERLINK l _Toc1984649296.商品的入庫(kù) PAGEREF _Toc198464929 h 3HYPERLINK l _Toc1984649307.商品的降價(jià) PAGEREF _Toc198464930 h 3HYPERLINK l _Toc19846

3、49318.商品的退廠 PAGEREF _Toc198464931 h 3HYPERLINK l _Toc1984649329.與廠家的結(jié)算 PAGEREF _Toc198464932 h 3HYPERLINK l _Toc19846493310.物流與分部的結(jié)算 PAGEREF _Toc198464933 h 3HYPERLINK l _Toc198464934二、相關(guān)物流公司核算制度 PAGEREF _Toc198464934 h 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。HYPERLINK l _Toc198464935三、物流公司各項(xiàng)收入、費(fèi)用的還原規(guī)則 PAGEREF _Toc198464935 h 3HY

4、PERLINK l _Toc198464936(一)直供品牌收入的還原規(guī)則 PAGEREF _Toc198464936 h 3HYPERLINK l _Toc198464937(二)代付款品牌收入的還原方式和時(shí)刻 PAGEREF _Toc198464937 h 3HYPERLINK l _Toc198464938(三)物流公司發(fā)生的稅金，費(fèi)用等支出及補(bǔ)貼收入的還原 PAGEREF _Toc198464938 h 3HYPERLINK l _Toc198464939第二章分部相關(guān)崗位的設(shè)置 PAGEREF _Toc198464939 h 3HYPERLINK l _Toc198464940一、分

5、部物流結(jié)算會(huì)計(jì) PAGEREF _Toc198464940 h 3HYPERLINK l _Toc198464941二、物流注冊(cè)地稅務(wù)會(huì)計(jì) PAGEREF _Toc198464941 h 3HYPERLINK l _Toc198464942第三章代付款品牌的結(jié)算流程圖及講明 PAGEREF _Toc198464942 h 3HYPERLINK l _Toc198464943一、分部相關(guān)崗位工作內(nèi)容 PAGEREF _Toc198464943 h 3HYPERLINK l _Toc1984649441.代付款結(jié)算會(huì)計(jì)日常工作內(nèi)容 PAGEREF _Toc198464944 h 3HYPERLIN

6、K l _Toc1984649452.分部配送會(huì)計(jì)工作內(nèi)容 PAGEREF _Toc198464945 h 3HYPERLINK l _Toc198464946二、代付款操作流程圖 PAGEREF _Toc198464946 h 3HYPERLINK l _Toc198464947三、流程圖講明 PAGEREF _Toc198464947 h 3HYPERLINK l _Toc198464948第四章直供品牌的結(jié)算流程圖及講明 PAGEREF _Toc198464948 h 3HYPERLINK l _Toc198464949一、直供結(jié)算會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容 PAGEREF _Toc19846494

7、9 h 3HYPERLINK l _Toc198464950二、直供結(jié)算的流程圖 PAGEREF _Toc198464950 h 3HYPERLINK l _Toc198464951三、直供結(jié)算流程圖講明 PAGEREF _Toc198464951 h 3HYPERLINK l _Toc198464952第五章代付款品牌收入流程及講明 PAGEREF _Toc198464952 h 3HYPERLINK l _Toc198464953一、代付款品牌收入操作流程圖 PAGEREF _Toc198464953 h 3HYPERLINK l _Toc198464954二、流程圖講明 PAGEREF

8、_Toc198464954 h 3HYPERLINK l _Toc198464955三、同步報(bào)表的制作及報(bào)送過(guò)程 PAGEREF _Toc198464955 h 3HYPERLINK l _Toc198464956第六章直供品牌收入會(huì)計(jì)的工作 PAGEREF _Toc198464956 h 3HYPERLINK l _Toc198464957一、直供品牌補(bǔ)利、分部自己爭(zhēng)取合同外費(fèi)用資源的操作 PAGEREF _Toc198464957 h 3HYPERLINK l _Toc198464958(一)直供品牌補(bǔ)利 PAGEREF _Toc198464958 h 3HYPERLINK l _Toc1

9、98464959(二)分部自己爭(zhēng)取合同外費(fèi)用資源 PAGEREF _Toc198464959 h 3HYPERLINK l _Toc198464960二、總部采銷和財(cái)務(wù)聯(lián)合下發(fā)的推廣服務(wù)費(fèi)（單臺(tái)、總額）及其他促銷費(fèi) PAGEREF _Toc198464960 h 3HYPERLINK l _Toc198464961(一)流程圖 PAGEREF _Toc198464961 h 3HYPERLINK l _Toc198464962(二)流程圖講明 PAGEREF _Toc198464962 h 3HYPERLINK l _Toc198464963三、物流直供品牌收入報(bào)表的報(bào)送 PAGEREF _T

10、oc198464963 h 3HYPERLINK l _Toc198464964(一)報(bào)表介紹 PAGEREF _Toc198464964 h 3HYPERLINK l _Toc198464965(二)報(bào)表要求 PAGEREF _Toc198464965 h 3HYPERLINK l _Toc198464966(三)物流直供報(bào)表的制作 PAGEREF _Toc198464966 h 3HYPERLINK l _Toc1984649671.推廣服務(wù)費(fèi)部分 PAGEREF _Toc198464967 h 3HYPERLINK l _Toc1984649682.其他服務(wù)費(fèi) PAGEREF _Toc1

11、98464968 h 3HYPERLINK l _Toc1984649693.直供報(bào)表的核對(duì) PAGEREF _Toc198464969 h 3HYPERLINK l _Toc198464970第七章分部核對(duì)物流往來(lái)賬操作流程 PAGEREF _Toc198464970 h 3HYPERLINK l _Toc198464971一、分部物流結(jié)算會(huì)計(jì)對(duì)賬要求 PAGEREF _Toc198464971 h 3HYPERLINK l _Toc198464972二、具體流程 PAGEREF _Toc198464972 h 3HYPERLINK l _Toc198464973(一)進(jìn)入NC系統(tǒng)導(dǎo)數(shù) PA

12、GEREF _Toc198464973 h 3HYPERLINK l _Toc198464974(二)制作物流往來(lái)賬表 PAGEREF _Toc198464974 h 3HYPERLINK l _Toc198464975(三)差異查找與填列 PAGEREF _Toc198464975 h 3HYPERLINK l _Toc198464976第八章分部總賬會(huì)計(jì)的工作 PAGEREF _Toc198464976 h 3HYPERLINK l _Toc198464977一、對(duì)賬及時(shí) PAGEREF _Toc198464977 h 3HYPERLINK l _Toc198464978二、熟悉分部帳務(wù)處

13、理 PAGEREF _Toc198464978 h 3HYPERLINK l _Toc198464979三、編制調(diào)節(jié)表 PAGEREF _Toc198464979 h 3HYPERLINK l _Toc198464980第九章物流注冊(cè)地稅務(wù)會(huì)計(jì) PAGEREF _Toc198464980 h 3HYPERLINK l _Toc198464981一、新開(kāi)物流公司前期預(yù)備工作 PAGEREF _Toc198464981 h 3HYPERLINK l _Toc198464982二、開(kāi)具增值稅發(fā)票流程 PAGEREF _Toc198464982 h 3HYPERLINK l _Toc198464983

14、1、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 PAGEREF _Toc198464983 h 3HYPERLINK l _Toc1984649842、郵寄發(fā)票 PAGEREF _Toc198464984 h 3HYPERLINK l _Toc1984649853、核對(duì)工作 PAGEREF _Toc198464985 h 3HYPERLINK l _Toc1984649864、抄報(bào)稅工作 PAGEREF _Toc198464986 h 3HYPERLINK l _Toc198464987三、發(fā)票存量操縱 PAGEREF _Toc198464987 h 3HYPERLINK l _Toc198464988四、開(kāi)票工作

15、PAGEREF _Toc198464988 h 3HYPERLINK l _Toc198464989五、折讓的辦理 PAGEREF _Toc198464989 h 3HYPERLINK l _Toc198464990六、認(rèn)證增值稅發(fā)票 PAGEREF _Toc198464990 h 3HYPERLINK l _Toc198464991七、報(bào)稅 PAGEREF _Toc198464991 h 3HYPERLINK l _Toc198464992八、其他 PAGEREF _Toc198464992 h 3HYPERLINK l _Toc198464993第一零章物流公司注冊(cè)地的相關(guān)規(guī)定 PAGER

16、EF _Toc198464993 h 3HYPERLINK l _Toc198464994一、貨幣資金的治理（包括現(xiàn)金、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等的治理） PAGEREF _Toc198464994 h 3HYPERLINK l _Toc198464995（一）現(xiàn)金的治理 PAGEREF _Toc198464995 h 3HYPERLINK l _Toc198464996（二）物流注冊(cè)地帳戶治理 PAGEREF _Toc198464996 h 3HYPERLINK l _Toc198464997（三）支票的購(gòu)買、保管與使用 PAGEREF _Toc198464997 h 3HYPERLINK l _

17、Toc198464998二、印章的治理 PAGEREF _Toc198464998 h 3HYPERLINK l _Toc198464999（一）印章的保管 PAGEREF _Toc198464999 h 3HYPERLINK l _Toc198465000（二）印章的使用 PAGEREF _Toc198465000 h 3HYPERLINK l _Toc198465001三、費(fèi)用及其他支出的治理 PAGEREF _Toc198465001 h 3前言由于物流公司的業(yè)務(wù)操作和會(huì)計(jì)核算差不多上在遵循公司下發(fā)的收入結(jié)算治理制度、會(huì)計(jì)核算制度前提下開(kāi)展的業(yè)務(wù)，本手冊(cè)關(guān)于在收入結(jié)算培訓(xùn)手冊(cè)中差不多闡述

18、的內(nèi)容不做重復(fù)，只是針對(duì)物流操作的專門(mén)之處做相關(guān)敘述。物流公司的業(yè)務(wù)介紹物流公司的相關(guān)業(yè)務(wù)合同的簽訂不管是代付款依舊直供、集采、臨采均以物流公司為合同主體簽訂的購(gòu)銷合同，合同全部由總部經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略中心負(fù)責(zé)按授權(quán)簽訂。合同在ERP系統(tǒng)中的錄入合同的錄入-總部經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略中心 總部下發(fā)執(zhí)行合同的文件：明確合同的執(zhí)行時(shí)刻、是直供依舊代付款、分部所屬 物流公司、供應(yīng)商的定義等內(nèi)容。 合同在ERP系統(tǒng)中的執(zhí)行 分部執(zhí)行合同：依據(jù)文件屬性選擇物流屬性，供應(yīng)商選擇物流屬性。 總部物流執(zhí)行合同 分部如何區(qū)分該合同是代付款依舊直供合同？依照總部下發(fā)的執(zhí)行合同的文件或通知，文件中明確該品牌的業(yè)務(wù)類型是代付款依舊直供、集采

19、、臨采。定義供應(yīng)商時(shí)凡直供、集采、臨采均要在供應(yīng)商名稱后面加直供、集采、臨采字樣。訂單的制作代付款和直供操作不同 代付款：分部依照自身的采購(gòu)需求，由分部業(yè)務(wù)在分部系統(tǒng)中制作訂單。 直供/集采/臨采：總部業(yè)務(wù)匯總分部上報(bào)的需求，統(tǒng)一在總部ERP系統(tǒng)中制作訂單。分部業(yè)務(wù)在系統(tǒng)中進(jìn)行接收轉(zhuǎn)化為分部自己的訂單。采購(gòu)模式總部 分部 代付款采購(gòu)自動(dòng)接收分部的訂單分部依照自身的采購(gòu)需求，由分部業(yè)務(wù)在分部系統(tǒng)中制作訂單。 直供/集采/臨采 總部業(yè)務(wù)匯總分部上報(bào)的需求，統(tǒng)一在總部ERP系統(tǒng)中制作訂單。 分部業(yè)務(wù)在系統(tǒng)中接收總部制作的訂單，轉(zhuǎn)化為分部自己的訂單。 商品的入庫(kù)不管何種類型，操作相同。所有物流品牌的商

20、品均由供應(yīng)商按訂單將商品直接送達(dá)國(guó)美各地分部的配送中心。 分部：配送中心負(fù)責(zé)收貨，會(huì)計(jì)審核入庫(kù)單 總部物流：待分部ERP系統(tǒng)日結(jié)后，物流ERP系統(tǒng)自動(dòng)接收所有分部的入庫(kù)信息，依照商品定義的物流屬性自動(dòng)生成各個(gè)物流的入庫(kù)憑證。采購(gòu)類型 分部 總部 代付款配送中心負(fù)責(zé)收貨，會(huì)計(jì)審核入庫(kù)單 待分部ERP系統(tǒng)日結(jié)后，物流ERP系統(tǒng)自動(dòng)接收所有分部的入庫(kù)信息，依照商品定義的物流屬性自動(dòng)生成各個(gè)物流的入庫(kù)憑證。 直供/集采/臨采 同上 同上 商品的降價(jià)業(yè)務(wù)類型 分部 總部 代付款 分部自行和廠家談判取得確認(rèn)函，自行在系統(tǒng)中做變價(jià) 自動(dòng)接收分部的變價(jià)單，自動(dòng)生成物流的變價(jià)單。 直供/集采/臨采 總部統(tǒng)一談判

21、從廠家取得確認(rèn)函，下發(fā)通知，分部依通知和確認(rèn)函掃描件在系統(tǒng)中做變價(jià)單 自動(dòng)接收分部的變價(jià)單，自動(dòng)生成物流的變價(jià)單。商品的退廠業(yè)務(wù)類型 分部 總部 代付款 分部自行和廠家談判，自行在系統(tǒng)中做退廠 自動(dòng)接收分部的退廠單，自動(dòng)生成物流的退廠單。 直供/集采/臨采 分部依總部下發(fā)的通知在系統(tǒng)中做退廠 總部統(tǒng)一與廠家談判退貨，下發(fā)文件。自動(dòng)接收分部的退廠單，自動(dòng)生成物流的退廠單。 與廠家的結(jié)算業(yè)務(wù)類型 分部 總部 代付款 分部依照入庫(kù)信息按合同與廠家對(duì)賬、計(jì)算收入、收取稅票、支付貨款。向物流上報(bào)同步 依據(jù)分部上報(bào)的同步，與分部同步進(jìn)行帳務(wù)處理 。直供/集采/臨采 依據(jù)收到物流開(kāi)具的增值稅發(fā)票進(jìn)行挑單結(jié)算

22、 依照接收的分部入庫(kù)信息按合同與廠家對(duì)賬、計(jì)算收入、收取稅票、支付貨款。物流與分部的結(jié)算業(yè)務(wù)類型 分部 總部 代付款 分部依據(jù)上報(bào)同步，向物流公司匯款，收取物流公司增值稅發(fā)票 依據(jù)分部上報(bào)的同步結(jié)算表中入庫(kù)明細(xì)，將商品銷售給分部，為分部開(kāi)具增值稅發(fā)票。 直供/集采/臨采 依據(jù)收到物流開(kāi)具的增值稅發(fā)票進(jìn)行挑單結(jié)算，向物流公司支付貨款 依據(jù)與廠家結(jié)算的商品明細(xì)，對(duì)分部實(shí)現(xiàn)銷售。 物流公司各項(xiàng)收入、費(fèi)用的還原規(guī)則隨著公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，物流直供品牌已由通訊擴(kuò)展到AV、數(shù)碼、空調(diào)、電腦等全品類?，F(xiàn)對(duì)物流直供品牌的各項(xiàng)收入的掛賬與收取及如何還原到分部報(bào)表中特作如下講明：直供品牌收入的還原規(guī)則合同內(nèi)收

23、入：包括：商業(yè)折扣、合同內(nèi)定額三項(xiàng)（賣場(chǎng)治理費(fèi)、賣場(chǎng)使用費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)）、合同內(nèi)定率三項(xiàng)（賣場(chǎng)治理費(fèi)、賣場(chǎng)使用費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)）、現(xiàn)金折扣。商業(yè)折扣：由總部物流財(cái)務(wù)依據(jù)接收的各個(gè)分部入庫(kù)單金額，按合同（或協(xié)議）中約定的商折點(diǎn)位政策分分部計(jì)算該分部的商折金額。即：商業(yè)折扣=該分部入庫(kù)單金額X合同約定商折點(diǎn)位 例如：按月度計(jì)算的返利：摩托、諾基亞、索愛(ài)等品牌。該分部本月該品牌的應(yīng)收返利=分部每月的進(jìn)貨金額合同中約定的點(diǎn)位政策（注：返利計(jì)算基數(shù)按合同中約定執(zhí)行，按月扣收的返利數(shù)據(jù)，由于確認(rèn)時(shí)刻等因素實(shí)收不一定體現(xiàn)在當(dāng)月。）按單計(jì)算的返利：小天鵝、惠而浦、海爾等品牌。該分部該單的應(yīng)收返利=分部該筆結(jié)算挑

24、單的金額合同中約定的點(diǎn)位政策。（注：按單扣收的返利，依照收入的掛賬原則，是以實(shí)收掛的應(yīng)收）收入的調(diào)減因素：例如合同中約定的階梯獎(jiǎng)勵(lì)，廠家會(huì)綜合國(guó)美整體的達(dá)量進(jìn)行相應(yīng)點(diǎn)位的確認(rèn)、廠家對(duì)國(guó)美的罰款等。這些調(diào)減因素會(huì)在每月的分?jǐn)偙碇羞M(jìn)行講明。合同內(nèi)定額三項(xiàng)：按合同（或協(xié)議）中簽訂的費(fèi)用分配明細(xì)表進(jìn)行還原。合同內(nèi)定率三項(xiàng)=該分部入庫(kù)單金額X合同（或協(xié)議）中約定的費(fèi)用率（計(jì)算原則同返利）現(xiàn)金折扣：現(xiàn)金折扣=該分部實(shí)際支付現(xiàn)款進(jìn)貨金額X現(xiàn)金折扣率合同外收入：在活動(dòng)舉辦前，總部采銷負(fù)責(zé)向廠家收取確認(rèn)函，于收函當(dāng)日交予總部物流財(cái)務(wù)審核備案。確認(rèn)函中明確分配方式： 該分部分配金額=該分部*型號(hào)的銷售量臺(tái)返 （例

25、：函件內(nèi)容為*型號(hào)銷售后給予*元臺(tái)返） 收取固定金額的確認(rèn)函未明確分配方式 該分部分配金額=確認(rèn)函總額該分部品牌銷售額占比備注：如遇專門(mén)情況有政策傾斜的需由總部的戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)中心或通訊業(yè)務(wù)中心的相應(yīng)總監(jiān)簽字審批 物流直供品牌收入的還原時(shí)刻和方式 還原時(shí)刻：物流當(dāng)月實(shí)收金額當(dāng)月還原分部 還原方式：分部按物流每月6號(hào)下發(fā)的物流收入分?jǐn)偙碇邢嚓P(guān)數(shù)據(jù)填制分部?jī)?nèi)部損益表。 提示：物流每月10號(hào)下發(fā)各分部物流直供當(dāng)月收入明細(xì)表，每月15日之前分部如對(duì)直供和集采收入有異議的可找相應(yīng)的收入會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，過(guò)期視同分部差不多確認(rèn)。代付款品牌收入的還原方式和時(shí)刻還原時(shí)刻：分部上報(bào)同步報(bào)表的當(dāng)月 還原方式：按物流每月6號(hào)

26、下發(fā)的物流收入分?jǐn)偙碇邢嚓P(guān)數(shù)據(jù)填制分部?jī)?nèi)部損益表 提示：每月結(jié)算日之后分部及時(shí)與物流進(jìn)行代付款收入臺(tái)帳的核對(duì)及確認(rèn)。 物流公司發(fā)生的稅金，費(fèi)用等支出及補(bǔ)貼收入的還原還原口徑與公式：物流主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金分?jǐn)偨痤~：物流實(shí)際計(jì)提的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金按照各分部銷售占比進(jìn)行分?jǐn)?，公式如下：物流主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金分?jǐn)?(物流各分部銷售凈額/物流總體銷售凈額)*主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加物流營(yíng)業(yè)稅支出分?jǐn)偅何锪鲗?shí)際計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅金按照各分部銷售占比進(jìn)行分?jǐn)偅饺缦拢何锪鳡I(yíng)業(yè)稅支出分?jǐn)?物流NC中該分部其他業(yè)務(wù)收入*適用稅率 治理費(fèi)用：每月人工四項(xiàng)成本，是物流注冊(cè)地所在分部相關(guān)人員的費(fèi)用，只還原至各物流所在地分部。其他屬于各分部發(fā)生

27、的費(fèi)用，即總部代為支付的分部間調(diào)撥及辦公用品的運(yùn)送費(fèi)用等，按照分部實(shí)際發(fā)生金額進(jìn)行還原。每月分?jǐn)傄淮?。總部發(fā)生的費(fèi)用不分?jǐn)偟礁鞣植?。物流公司收到的補(bǔ)貼收入：物流實(shí)際收到的補(bǔ)貼收入按照各分部銷售占比進(jìn)行分?jǐn)?，公式如下：物流公司補(bǔ)貼收入分?jǐn)?(物流各分部銷售凈額/物流總體銷售凈額)*補(bǔ)貼收入物流返還各項(xiàng)收入：為稅收籌劃進(jìn)行的收入返還，通過(guò)低開(kāi)稅票及辦理折讓兩種方式進(jìn)行，為方便分部核對(duì)內(nèi)部往來(lái)故在經(jīng)營(yíng)快報(bào)中進(jìn)行列示，與還原數(shù)據(jù)無(wú)關(guān)。物流公司全部所得稅分?jǐn)偅何锪魅克枚惏ㄎ锪鞴居?jì)提所得稅金額和分部由于物流返還收入而計(jì)提的所得稅額（試行）公式如下：物流全部所得稅額=物流公司計(jì)提的所得稅金額+分部由

28、于物流返還收入而計(jì)提的所得稅額物流公司所得稅分?jǐn)?(物流各分部銷售凈額/物流總體銷售凈額)*物流全部所得稅金額因物流返還的不均衡性造成部分分部不能真實(shí)反映所得稅計(jì)提情況，故將分部計(jì)提的此部分所得稅進(jìn)行重新分配。分部應(yīng)按以下原則從損益表中剔除所得稅額：A、當(dāng)物流返還金額分部所得稅率分部實(shí)際計(jì)提所得稅額時(shí)， 分部將實(shí)際計(jì)提的所得稅額從內(nèi)部損益表中剔除。B、當(dāng)物流返還金額分部所得稅率分部實(shí)際計(jì)提所得稅額時(shí)， 分部將物流返還金額分部適用稅率計(jì)算出的計(jì)提所得稅額從內(nèi)部損益表中剔除。 上述剔除部分并入總部物流公司全部所得稅額進(jìn)行重新分配還原方式及時(shí)刻：還原方式： 每月6日由物流公司會(huì)計(jì)組通過(guò)經(jīng)營(yíng)快報(bào)的方式

29、進(jìn)行還原還原時(shí)刻：對(duì)分部繳納的所得稅調(diào)整在每半年考核期調(diào)整一次。其他當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用及各項(xiàng)稅金在當(dāng)月進(jìn)行還原。運(yùn)雜費(fèi)每半年考核期還原一次。分部相關(guān)崗位的設(shè)置分部物流結(jié)算會(huì)計(jì) 各分部依照業(yè)務(wù)量大小設(shè)置物流結(jié)算會(huì)計(jì)，隸屬于分部結(jié)算組治理。物流注冊(cè)地稅務(wù)會(huì)計(jì) 各物流注冊(cè)地設(shè)置物流稅務(wù)會(huì)計(jì)兩名，隸屬于分部財(cái)務(wù)經(jīng)理直接治理。一名負(fù)責(zé)內(nèi)勤，一名負(fù)責(zé)與稅務(wù)局的工作對(duì)接的外勤工作。代付款品牌的結(jié)算流程圖及講明分部相關(guān)崗位工作內(nèi)容代付款結(jié)算會(huì)計(jì)日常工作內(nèi)容時(shí)刻接收部門(mén)內(nèi)容每日工作 總部物流公司結(jié)算及收入會(huì)計(jì)同步報(bào)表報(bào)送 每日工作 總部物流公司結(jié)算組出納帳扣收入的及時(shí)匯出 每周工作 總部物流公司總帳及注冊(cè)地稅務(wù)會(huì)計(jì)

30、代物流收取稅票的整理和郵寄 每日工作 總部物流結(jié)算會(huì)計(jì)及注冊(cè)地稅務(wù)會(huì)計(jì) 預(yù)備折讓辦理及核銷資料每月5日前工作 總部物流結(jié)算會(huì)計(jì) 核對(duì)及回復(fù)總部物流結(jié)算未達(dá)每日工作 收取及核對(duì)物流公司開(kāi)具的代付款稅票 每月10日工作 總部物流對(duì)帳會(huì)計(jì)按月及時(shí)核對(duì)與物流公司的往來(lái)帳 每季工作 總部物流商品會(huì)計(jì)郵寄單據(jù)分部配送會(huì)計(jì)工作內(nèi)容 時(shí)刻 接收部門(mén) 內(nèi)容 每日 0在IE上查找物流集采和直供訂單 每日整理當(dāng)日所有入庫(kù)、退廠的原始單據(jù)每月15日之前 分部物流結(jié)算會(huì)計(jì) 傳遞上個(gè)月整理的所有入庫(kù)、退廠的原始單據(jù) 代付款操作流程圖1、制作結(jié)算單21、制作結(jié)算單2、代物流扣收各項(xiàng)收入3、代物流收取供應(yīng)商增值稅發(fā)票4、安排

31、付款4、安排付款5、向供應(yīng)商支付貨款5、向供應(yīng)商支付貨款6、向物公司電匯代扣的收入7、上報(bào)物流同步結(jié)算收入報(bào)表7、上報(bào)物流同步結(jié)算收入報(bào)表88、將代物流收取的供應(yīng)商稅票郵寄到物流公司99、收取物流公司為分部開(kāi)具的增值稅發(fā)票1111、整理郵寄分部代物流支付貨款的單據(jù)1010、整理、郵寄給物流公司的相關(guān)單據(jù)流程圖講明圖1:結(jié)算單的制作同一般品牌。要求物流結(jié)算品牌的代付款和直供品牌不要混淆，供應(yīng)商定義不同，所執(zhí)行的合同也不同。圖2:在分部扣收的各項(xiàng)收入中，需特不注意：凡以向供應(yīng)商開(kāi)具服務(wù)業(yè)發(fā)票的方式收取的收入項(xiàng)目，由各分部自己開(kāi)具發(fā)票，且在分部確認(rèn)收入，不屬于代物流公司收取的收入范圍。凡以在增值稅發(fā)

32、票中折扣或由物流公司辦理折扣折讓證明方式收取的各項(xiàng)收入，由分部代為扣收，均在物流公司確認(rèn)收入，屬于分部代物流公司收取的收入范圍。代物流公司扣收的各項(xiàng)收入分部在收入制單中 ，操作同一般品牌，只是NC 帳務(wù)處理不同。圖3:收取的供應(yīng)商增值稅發(fā)票一律是供應(yīng)商開(kāi)具給物流公司的，分部負(fù)責(zé)代收，收取要求同一般品牌。申請(qǐng)由物流公司辦理折扣折讓證明要求折扣折讓證明的辦理程序：每周五，分部將退稅證明申請(qǐng)資料與稅票抵扣聯(lián)復(fù)印件郵寄到所屬物流注冊(cè)地辦稅員。同時(shí)將退稅證明申請(qǐng)協(xié)議書(shū)以傳真或掃描件的形式，通知總部物流對(duì)應(yīng)的結(jié)算會(huì)計(jì)。退稅證明申請(qǐng)資料應(yīng)注明分部名稱、品牌品類、同步日期及分部結(jié)算單號(hào)。注意事項(xiàng)分部扣收各項(xiàng)收

33、入時(shí)，應(yīng)取得廠家財(cái)務(wù)確認(rèn)后再出具退稅證明申請(qǐng)協(xié)議書(shū)，幸免辦出退稅證明后，廠家財(cái)務(wù)不予承認(rèn)，退回作廢的現(xiàn)象；分部嚴(yán)格按要求提供申請(qǐng)資料，且審核廠家提供的資料是否合格，審核內(nèi)容要緊是：協(xié)議書(shū)類型與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)類型是否一致；廠家名稱與協(xié)議書(shū)的公章是否一致；廠家稅號(hào)是否正確；退稅金額的分稅是否正確；審核無(wú)誤后，方可通知總部物流結(jié)算會(huì)計(jì)。每周五郵寄給所屬物流注冊(cè)地辦稅員的折讓申請(qǐng)資料，必須同時(shí)也通知總部物流結(jié)算會(huì)計(jì)。否則，即使注冊(cè)地辦稅員收到申請(qǐng)?jiān)?，在沒(méi)有得到總部的通知之前也可不能辦理。退稅證明的核銷經(jīng)稅務(wù)局蓋章的退稅證明自開(kāi)具之日起30日內(nèi)必須收回對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)增值稅發(fā)票，并持負(fù)票到稅務(wù)局核銷退稅證明

34、。負(fù)數(shù)增值稅票的收回流程如下：分部收到退稅證明單，在2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)交廠家業(yè)務(wù)（轉(zhuǎn)交必須要有詳細(xì)的交接記錄和交接日期）。廠家業(yè)務(wù)在收到退稅證明單，及時(shí)轉(zhuǎn)其財(cái)務(wù)人員開(kāi)具負(fù)票，要求在14天內(nèi)將對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)增值稅票交回分部財(cái)務(wù)。分部每周五將收回的負(fù)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)原件郵寄到所屬物流注冊(cè)地辦稅員。負(fù)數(shù)增值稅票的收回，視同正數(shù)增值稅票的收回，各個(gè)分部務(wù)必重視，如出現(xiàn)超期不能收回負(fù)數(shù)增值稅票的，導(dǎo)致稅務(wù)局對(duì)物流公司處罰的，將對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。圖4:付款流程同一般品牌，只是按付款內(nèi)容分兩個(gè)方向付款。圖5:本單結(jié)算后，由于物流公司與分部及供應(yīng)商簽訂了托付付款三方協(xié)議，因此分部要完成按合同約定代物流公司向供應(yīng)商

35、支付貨款的工作。圖6:代物流公司扣收的收入，按扣收金額電匯至物流公司指定帳戶。上報(bào)同步后三天內(nèi)，應(yīng)將該筆同步帳扣的應(yīng)匯給物流公司的收入款項(xiàng)按同步報(bào)送分筆匯給物流公司，不同意打包電匯，更不同意扎推在月末支付。否則會(huì)使分部與物流的往來(lái)賬因此而產(chǎn)生供應(yīng)商之間的串戶。在匯款時(shí)要注明分部名稱及品牌品類，如存在分部代直營(yíng)店付款的一定要標(biāo)注清晰，如匯款單無(wú)法標(biāo)明的，要及時(shí)將明細(xì)發(fā)給對(duì)應(yīng)的物流公司出納人員，以便收款數(shù)據(jù)的及時(shí)準(zhǔn)確。假如電匯的是稅金補(bǔ)償要特不備注必須按回款用途匯入指定帳戶分部申請(qǐng)退款：重復(fù)支付、匯錯(cuò)戶頭等，填寫(xiě)退款審批表。_國(guó)美物流有限公司文件報(bào)批單文件名稱退款申請(qǐng) 品牌 品類字號(hào)報(bào)送單位 國(guó)美

36、電器有限公司報(bào)送時(shí)刻2008年 月 日 時(shí)急緩一般 急件 加急密級(jí)秘密 機(jī)密 絕密分部擬辦意見(jiàn)匯款日期： 年 月 日匯款金額： 元匯入地點(diǎn)： 物流公司 銀行申請(qǐng)退款金額： 元 申請(qǐng)退款緣故： 物流結(jié)算會(huì)計(jì): 結(jié)算主管: 物流公司結(jié)算會(huì)計(jì)審核意見(jiàn)物流公司經(jīng)理意見(jiàn) 承辦結(jié)果記錄退款日期： 退款金額：簽名： 日期：2008年 月 日?qǐng)D7:必須在與供應(yīng)商結(jié)算的當(dāng)日上報(bào)同步結(jié)算收入報(bào)表，同時(shí)必須在ERP中點(diǎn)擊執(zhí)行才可上報(bào)；同步報(bào)表格式由總部統(tǒng)一制定，分部嚴(yán)格按固定格式上報(bào)；（、分部上報(bào)的同步報(bào)表中帶有篩選項(xiàng)，在匯總的時(shí)候不明白是要取全部的同步依舊只取篩選出來(lái)的同步。、分部上報(bào)的同步報(bào)表中帶有鏈接，復(fù)制黏

37、貼到匯總表后該鏈接項(xiàng)就成了亂碼，假如是品牌那設(shè)置鏈接總部結(jié)算會(huì)計(jì)在篩選品牌時(shí)，就會(huì)漏掉該筆同步。、上報(bào)的同步報(bào)表經(jīng)常會(huì)隱藏一些行，隱藏的內(nèi)容有的是要結(jié)算的同步也有和同步無(wú)關(guān)的內(nèi)容。每日粘貼在IE固定的文件夾中HYPERLINK 0/物流上傳文件1/20080/物流上傳文件1/2008分部上報(bào)同步的文件夾，平常物流只匯總一次，在月末最后結(jié)算日時(shí)會(huì)匯4次同步，最后一次在18：00； 同步報(bào)表格式及填寫(xiě)參見(jiàn)同步報(bào)表講明。同步報(bào)表要作為原始資料做電子文檔保留，作為分部物流結(jié)算會(huì)計(jì)交接的一項(xiàng)資料。每月按規(guī)定時(shí)刻對(duì)物流公司下發(fā)的結(jié)算未達(dá)表進(jìn)行核實(shí)與回復(fù)。每月的結(jié)算終止日由物流公司下發(fā)通知，分部在結(jié)算終止日

38、前上報(bào)同步報(bào)表，過(guò)期物流公司將自動(dòng)轉(zhuǎn)入次月結(jié)算。圖8:每周五，將本周所有以結(jié)算且上報(bào) 的同步報(bào)表所對(duì)應(yīng)代物流 公司收取的增值稅發(fā)票郵寄到物流公司指定地點(diǎn)。代物流收取稅票的整理和郵寄要求第一步：分部將從供應(yīng)商處收取的符合公司要求的合格的增值稅發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)沿虛線撕去帶孔邊緣后，分開(kāi)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，那個(gè)地點(diǎn)注意發(fā)票后附的商品明細(xì)清單全部附在發(fā)票聯(lián)后郵寄至物流總帳會(huì)計(jì)，抵扣聯(lián)后不附任何清單；第二步：填寫(xiě)物流代付款品牌稅票郵寄交接單一式三聯(lián)，其中兩聯(lián)隨增值稅發(fā)票聯(lián)郵寄至總部物流公司總帳會(huì)計(jì)處入帳，另外一聯(lián)隨增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)郵寄至物流公司注冊(cè)地稅務(wù)會(huì)計(jì)處進(jìn)行認(rèn)證，且必須保證郵寄至總帳會(huì)計(jì)處的發(fā)票聯(lián)務(wù)

39、必與郵寄至稅務(wù)會(huì)計(jì)處的抵扣聯(lián)票號(hào)數(shù)量一致，同時(shí)在IE上粘貼對(duì)應(yīng)物流代付款品牌稅票郵寄交接單的電子版；分部填報(bào)的物流代付款品牌稅票郵寄交接單填報(bào)要求： 物流代付款品牌稅票郵寄交接單(2007年)分部及物流名稱:郵寄日期:郵件單號(hào):發(fā)票:編號(hào):本次交接總份數(shù)：抵扣:品牌品類結(jié)算單號(hào)序號(hào)發(fā)票號(hào)碼(后5位)開(kāi)票日期價(jià)稅合計(jì)稅額折讓單號(hào)原作廢發(fā)票號(hào)碼物流核對(duì)標(biāo)識(shí)備注交接人:電話:“序號(hào)”欄，用于填寫(xiě)稅票張數(shù)（這就要求分部必須逐張逐行填寫(xiě)稅票明細(xì)）；物流代付款品牌稅票郵寄交接單務(wù)必填寫(xiě)交接人及聯(lián)系電話。請(qǐng)各分部結(jié)算會(huì)計(jì)在整理稅票時(shí)將稅票清單所列稅票順序與稅票疊放順序一定要一致!在郵寄給物流總賬會(huì)計(jì)時(shí)稅票交

40、接清單要一式兩份,在郵寄給注冊(cè)地稅務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行認(rèn)證時(shí)稅票交接清單要一式一份.(交接清單要嚴(yán)格一致,不得出現(xiàn)先寄抵扣聯(lián)后寄發(fā)票聯(lián)的情況)物流代付款品牌稅票郵寄交接單格式一定不要進(jìn)行更改.分部結(jié)算會(huì)計(jì)在填列稅票交接單時(shí)要分物流填列與郵寄,不同的物流不要填列在一張交接單上. 請(qǐng)分部結(jié)算會(huì)計(jì)將稅票交接清單的電子表在郵寄稅票的同時(shí)粘貼到IE各相關(guān)物流的文件夾中,具體路徑為IE(0)-物流上傳文件-稅票郵寄清單-各相關(guān)物流(請(qǐng)注意一定要粘貼到相關(guān)對(duì)應(yīng)物流)物流在收到稅票后，會(huì)依照分部的電子交接清單進(jìn)行匯總，匯總結(jié)果每周會(huì)粘貼在IE(0)-物流上傳文件-物流稅票匯總清單中，各分部應(yīng)在郵寄出三天后點(diǎn)擊IE進(jìn)行查

41、詢，如未查詢到本分部郵寄稅票的明細(xì)，應(yīng)立即查詢稅票郵件下落。結(jié)算會(huì)計(jì)所收取的全部供應(yīng)商稅票要在當(dāng)月最后一天報(bào)出同步時(shí)郵寄到注冊(cè)地稅務(wù)會(huì)計(jì)處！ 同時(shí)請(qǐng)結(jié)算會(huì)計(jì)注意郵程。圖9:物流公司依照分部的同步上報(bào)的同步報(bào)表同步與廠家和分部結(jié)算。依照分部的同步內(nèi)容物流公司實(shí)現(xiàn)與分部結(jié)算的帳務(wù)處理。物流公司按同步商品明細(xì)對(duì)分部實(shí)現(xiàn)銷售，并為分部開(kāi)具增值稅發(fā)票。物流公司定期將增值稅發(fā)票郵寄給分部的物流結(jié)算會(huì)計(jì)； 分部收到物流的稅票后按結(jié)算制度要求錄入和核對(duì)發(fā)票。要求分部設(shè)置代付款稅票回收跟蹤登記臺(tái)帳，登記應(yīng)收稅票及實(shí)收稅票，及時(shí)跟蹤逾期未收稅票。（見(jiàn)結(jié)算治理部培訓(xùn)手冊(cè)的相關(guān)要求）對(duì)分部收取物流公司稅票的要求及時(shí)簽

42、收發(fā)票郵件回執(zhí)。全國(guó)各分部（包括永樂(lè)物流）接收到物流公司開(kāi)具的增值稅發(fā)票之后，首先要將簽收回單回傳物流公司注冊(cè)地的稅務(wù)會(huì)計(jì)，以便于物流公司存檔備查。假如分部在接收到發(fā)票一周內(nèi)拒絕回傳簽收回單，物流公司將視同分部差不多收到該批發(fā)票。分部核對(duì)收到的物流公司開(kāi)具的增值稅發(fā)票是否齊全、正確。代付款品牌結(jié)算的發(fā)票：總部物流財(cái)務(wù)部每月末將帶有發(fā)票號(hào)碼、郵寄單號(hào)碼的開(kāi)票匯總表粘貼再IE上面。分部將收到的物流發(fā)票錄入分部ERP系統(tǒng)；分部最遲在次月5號(hào)前依據(jù)物流稅務(wù)會(huì)計(jì)貼在IE上的銷售匯總表核對(duì)上月所報(bào)物流的代付款同步結(jié)算報(bào)表是否每筆都收到物流開(kāi)具的增值稅發(fā)票；關(guān)于在核對(duì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)有未收到的稅票，立即和物流公司

43、開(kāi)票會(huì)計(jì)聯(lián)系，落實(shí)稅票的開(kāi)具和郵寄情況。直供、集采結(jié)算的發(fā)票：分部依據(jù)收到的物流公司的增值稅發(fā)票、物流公司上傳到IE的銷售匯總表核對(duì)發(fā)票是否齊全、準(zhǔn)確。因分部簽收發(fā)票的回單為傳真件，物流公司無(wú)法長(zhǎng)期保留，故分部務(wù)必須在規(guī)定時(shí)刻內(nèi)核對(duì)發(fā)票。分部假如對(duì)收到的發(fā)票存在異議，請(qǐng)務(wù)必及時(shí)聯(lián)系物流公司的稅務(wù)會(huì)計(jì)，分以下幾種情況：假如發(fā)票開(kāi)錯(cuò)當(dāng)月退回物流公司的可在當(dāng)月作廢重開(kāi)，保證在當(dāng)月將有問(wèn)題的發(fā)票更正。假如次月接收到發(fā)票，發(fā)覺(jué)發(fā)票開(kāi)具有問(wèn)題：分部差不多認(rèn)證的發(fā)票，分部負(fù)責(zé)辦理“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知”，由物流公司開(kāi)具紅字發(fā)票沖銷，再開(kāi)具正確的發(fā)票；分部未認(rèn)證的發(fā)票由分部開(kāi)具拒收證明，講明發(fā)票差錯(cuò)緣故

44、，由物流公司稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)辦理“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知”，開(kāi)具紅字發(fā)票，再給分部開(kāi)具正確的發(fā)票。 鑒于分部和物流公司辦理折讓都存在一定的困難，建議分部接收到發(fā)票后及時(shí)審核發(fā)票，力爭(zhēng)將所有問(wèn)題在發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)月處理完畢。物流公司郵寄發(fā)票流程稅務(wù)開(kāi)票會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將已開(kāi)的增值稅發(fā)票寄往所屬分部，同時(shí)要將電子版的銷售匯總表發(fā)給分部，便于分部核對(duì)發(fā)票，挑單。原則上保證分部收齊當(dāng)月銷售的所有增值稅發(fā)票。打印郵封：郵寄發(fā)票前應(yīng)提早打印一式四聯(lián)的郵封。打印內(nèi)容要清晰、準(zhǔn)確，包括郵寄日期、分部名稱、地址、郵編、聯(lián)系電話、收件人、寄件人等。審核待郵寄發(fā)票：郵寄發(fā)票前應(yīng)將郵寄日期、郵件單號(hào)填入銷售開(kāi)票匯總表，同時(shí)核對(duì)待

45、郵寄發(fā)票是否與銷售開(kāi)票匯總表一致。打印回執(zhí)單：負(fù)責(zé)開(kāi)票的稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)將填齊郵寄日期及郵件單號(hào)的各分部銷售匯總表作為回執(zhí)單打印一式兩份，一份與發(fā)票一同郵寄，另一份與“郵件留存聯(lián)”訂在一起備查?；貓?zhí)單上一定要準(zhǔn)確錄入郵件單號(hào)。存檔：公司稅務(wù)開(kāi)票會(huì)計(jì)要按郵寄日期為批次留存郵封的“寄件人留存聯(lián)”、打印的其中一份回執(zhí)單及分部簽字回傳的回執(zhí)單，三單裝訂留存，并按月保管存檔。監(jiān)督：物流公司稅務(wù)開(kāi)票會(huì)計(jì)應(yīng)依照“寄件人留存聯(lián)”督促各分部及時(shí)簽字并回傳“回執(zhí)單”。附件2、物流公司及總部聯(lián)系人、電話物流公司姓 名電 話工作內(nèi)容南寧物流青具發(fā)票昆明物流張江具發(fā)票天

46、津物流高8208開(kāi)具發(fā)票河北物流楊具發(fā)票甘肅物流李梅具發(fā)票西寧物流鄭婉具發(fā)票徐州物流駱具發(fā)票總部物流財(cái)務(wù)部劉明、天津、西寧物流銷售匯總表總部物流財(cái)務(wù)部劉玉北、蘭州、南寧、徐州物流銷售匯總表圖10:按物流公司要求整理各類入庫(kù)、變價(jià)、退廠、代付款單據(jù)并按要求郵寄。以分部為單位進(jìn)行統(tǒng)一郵寄：分部結(jié)算主管配合物流結(jié)算會(huì)計(jì),由分部結(jié)算會(huì)計(jì)按季負(fù)責(zé)收齊下屬各個(gè)直營(yíng)店的單據(jù)，然后統(tǒng)一寄出；單據(jù)要按月裝訂按季郵寄

47、：結(jié)算會(huì)計(jì)收齊單據(jù)后，分物流在每季結(jié)束后的次月20日之前郵寄至物流相應(yīng)商品會(huì)計(jì)處，特不強(qiáng)調(diào)：因目前同一分部對(duì)應(yīng)多家物流操作，因此分部在郵寄單據(jù)時(shí)不同物流的單據(jù)要分郵包郵寄，不可將不同物流的單據(jù)混在同一郵包中。相關(guān)入庫(kù)、退廠、降價(jià)單據(jù)的整理、裝訂的要求做如下規(guī)范：總部物流商品會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)在每周一上午11：00之前將各分部上周的“物流公司入庫(kù)明細(xì)表”，“物流公司退廠明細(xì)表”和“物流公司變價(jià)明細(xì)表”上傳至IE地址相應(yīng)文件夾中；分部配送會(huì)計(jì)每周從IE地址上下載打印“物流公司入庫(kù)明細(xì)表”、“物流公司退廠明細(xì)表”；分部結(jié)算會(huì)計(jì)每周從IE地址上下載打印“物流公司變價(jià)明細(xì)表”；依照打印出的物流公司入庫(kù)明細(xì)表整理分

48、部入庫(kù)單和隨貨同行單，整理時(shí)在“物流公司入庫(kù)明細(xì)表”上逐筆進(jìn)行勾對(duì)，由配送會(huì)計(jì)審核簽字；依照打印出的物流公司退廠明細(xì)表整理分部退廠單和廠家確認(rèn)函或紅字隨貨同行單，整理時(shí)需在郵寄給物流公司的廠家確認(rèn)函或紅字廠家隨貨同行單上標(biāo)明物流公司的退廠單號(hào)，并在“物流公司退廠明細(xì)表”上逐筆進(jìn)行勾對(duì)，由配送會(huì)計(jì)審核簽字；依照打印出的物流公司變價(jià)明細(xì)表整理分部變價(jià)單和廠家確認(rèn)函(復(fù)印件上交物流公司，原件則留存于分部財(cái)務(wù)關(guān)于物流直供集采品牌的變價(jià)只附廠家提供的變價(jià)確認(rèn)函，國(guó)美采銷下發(fā)的變價(jià)通知不附在后面，只留存在分部財(cái)務(wù))，整理時(shí)需在郵寄給物流公司的廠家確認(rèn)函上標(biāo)明物流公司的變價(jià)單號(hào)，并在“物流公司變價(jià)明細(xì)表”上

49、逐筆進(jìn)行勾對(duì)，由結(jié)算會(huì)計(jì)審核簽字；分部將上述每周審核簽字后的“物流公司入庫(kù)、退廠、變價(jià)明細(xì)表”和相應(yīng)的入庫(kù)單、退廠單、變價(jià)單、廠家隨貨同行單、廠家確認(rèn)函按月裝訂，裝訂要求如下：將分部入庫(kù)單、退廠單及變價(jià)單附于對(duì)應(yīng)的隨貨同行單或廠家確認(rèn)函前；分部入庫(kù)單、退廠單及變價(jià)單、隨貨同行單或廠家確認(rèn)函要按打印出的物流公司明細(xì)表上的順序排列；分部將排好序的入庫(kù)單、退廠單及變價(jià)單等單據(jù)附于簽完字的“物流公司入庫(kù)、退廠或變價(jià)明細(xì)表”后。分部在次月初將當(dāng)月已整理完畢的物流單據(jù)附上封皮，裝訂成冊(cè)。（封皮見(jiàn)后，裝訂冊(cè)數(shù)及厚度,分部依照單據(jù)量自行決定）物流分部隨貨同行單入庫(kù)（退貨降價(jià)）1/1所屬期間：年月特不關(guān)注：每月

50、1日物流公司IE上傳文件夾的明細(xì)表，此日期的單據(jù)為分部每月最后一天的單據(jù),請(qǐng)不要不記得整理一起郵寄。圖11:整理郵寄分部代物流公司支付廠家貨款的付款單據(jù)將相關(guān)付款單據(jù)復(fù)印，包括銀行承兌匯票正面、背面、支票根、電匯單據(jù)等。將分部當(dāng)月上報(bào)的同步中付款列打印，將付款單據(jù)按同步順序整理。按月裝訂、按季郵寄。相關(guān)整理和郵寄要求參照?qǐng)D10講明。 直供品牌的結(jié)算流程圖及講明直供結(jié)算會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容時(shí)刻 接收部門(mén) 內(nèi)容 每日工作 0查看物流公司每日信息 每日工作 審核直供集采入庫(kù)單 每日工作 審核直供集采變價(jià)單 每月初 總部物流結(jié)算會(huì)計(jì) 上報(bào)月度降價(jià)統(tǒng)計(jì)表 每日工作 總部物流結(jié)算會(huì)計(jì) 審核直供集采退廠單 每日工

51、作 收取及核對(duì)物流公司開(kāi)具的稅票并在系統(tǒng)進(jìn)行挑單結(jié)算 每日工作 總部物流結(jié)算會(huì)計(jì) 及時(shí)按物流公司要求辦理折讓證明每日工作 總部物流公司 及時(shí)核對(duì)支付物流公司直供集采貨款 每月10日 總部物流對(duì)帳會(huì)計(jì) 按月及時(shí)核對(duì)與物流公司的往來(lái)帳 直供結(jié)算的流程圖2、依照總部業(yè)務(wù)通知審核變價(jià)32、依照總部業(yè)務(wù)通知審核變價(jià)3、依照總部文件及通知審核退廠1、依照IE上訂單審核、跟蹤商品入庫(kù)44、分部收到物流公司開(kāi)具的增值稅發(fā)票77、辦理相關(guān)折讓證明5、在分部5、在分部ERP系統(tǒng)中制作直供結(jié)算單，與物流公司結(jié)算。 66、依照結(jié)算單和物流公司催款通知支付物流貨款直供結(jié)算流程圖講明圖1、信息共享：每日上物流ftp（ft

52、p：/0）查看相關(guān)通知、訂單、催款以及結(jié)算會(huì)計(jì)文件夾，查看有否新的通知和需要分部配合操作的相關(guān)事宜.審核入庫(kù)單：要與對(duì)應(yīng)批次號(hào)的訂單核對(duì)，確保入庫(kù)與訂單一致時(shí)方可審核，如有差異，分部業(yè)務(wù)及時(shí)與總部相對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)溝通。在該批次物資沒(méi)有一次到齊庫(kù)時(shí)，要及時(shí)與分部相關(guān)業(yè)務(wù)溝通，督促剩余物資及時(shí)入庫(kù)，以保證本批次物資及時(shí)到貨，以免阻礙物流該批次及時(shí)挑單結(jié)算，及時(shí)開(kāi)出稅票分部配送會(huì)計(jì)審核入庫(kù)時(shí)，同種商品要依照廠家隨貨通行單區(qū)分代付款和直供。圖2:變價(jià)單的審核及統(tǒng)計(jì)：審核變價(jià)單時(shí)，必須要求業(yè)務(wù)人員同時(shí)提供經(jīng)總部品類部部長(zhǎng)簽字及廠家調(diào)價(jià)通知函掃描件后才可審核。只能調(diào)整現(xiàn)在庫(kù)存的單價(jià)，且調(diào)價(jià)幅度必須與廠家的調(diào)價(jià)

53、通知函相同，不同意調(diào)整已銷售成本價(jià)。在調(diào)價(jià)通知函下發(fā)的48小時(shí)內(nèi)必須完成調(diào)價(jià)單的審核，逾期不可調(diào)價(jià)。關(guān)于每月初物流下發(fā)的調(diào)價(jià)統(tǒng)計(jì)，要及時(shí)保質(zhì)保量的完成，查詢“金立系統(tǒng)-價(jià)格治理-價(jià)格治理-查詢商品進(jìn)價(jià)變價(jià)單”，分時(shí)刻段查詢?cè)摴?yīng)商下所有的調(diào)價(jià)，填列至相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)表中，及時(shí)發(fā)回總部相應(yīng)的物流結(jié)算會(huì)計(jì)，以便總部結(jié)算會(huì)計(jì)及時(shí)出具準(zhǔn)確數(shù)據(jù)給廠家確認(rèn)扣收。同時(shí)要充分利用該統(tǒng)計(jì)表，查看是否有統(tǒng)計(jì)表中涉及到的型號(hào)而本分部卻沒(méi)有降價(jià)，須及時(shí)與分部業(yè)務(wù)溝通。若為分部漏降，在統(tǒng)計(jì)表上報(bào)時(shí)，要將該部分統(tǒng)計(jì)到里面去，并在統(tǒng)計(jì)表上報(bào)的當(dāng)天，將漏降部分制單審核完畢，以便總部物流在次日能夠接收到該數(shù)據(jù)。圖3：退廠單的審核：關(guān)

54、于物流直供品牌及海爾全品類集采，各分部依照需要可隨時(shí)退貨，則物流結(jié)算會(huì)計(jì)可按分部現(xiàn)在退貨流程進(jìn)行退廠單的審核，審核時(shí)無(wú)須考慮退貨時(shí)所產(chǎn)生的借方余額。關(guān)于其他集采的退廠單，則必須要依據(jù)總部業(yè)務(wù)中心及財(cái)務(wù)中心聯(lián)合發(fā)文才可進(jìn)行審核。審核時(shí)應(yīng)查看總部發(fā)文中要求的退貨時(shí)刻，如已逾期，則不可進(jìn)行退廠單的審核。審核時(shí)也無(wú)須考慮退貨時(shí)所產(chǎn)生的借方余額。圖4：分部收到物流公司開(kāi)具的直供增值稅發(fā)票后，與上的銷售匯總表進(jìn)行核對(duì)。并按結(jié)算治理制度規(guī)定在ERP錄入稅票。圖5：物流稅票的收取及挑單結(jié)算收到總部物流公司開(kāi)出的增值稅發(fā)票后，依照物流公司提供的開(kāi)票明細(xì)，及時(shí)在金力系統(tǒng)中挑單空結(jié)算，并及時(shí)在NC中錄入相應(yīng)的憑證。

55、關(guān)于稅票票折部分，結(jié)算會(huì)計(jì)應(yīng)區(qū)分清晰哪些是物流返還收入，哪些是票折降價(jià)退殘，以免造成帳務(wù)處理錯(cuò)誤和與物流之間的賬項(xiàng)未達(dá)。關(guān)于挑單金額較大，單據(jù)較多的情況，可向總部相應(yīng)的物流結(jié)算會(huì)計(jì)索要物流挑單結(jié)算明細(xì)，以保證挑單的準(zhǔn)確性和帳務(wù)處理的準(zhǔn)確性。物流公司從廠家收回降價(jià)及退廠款后再通過(guò)凈額開(kāi)票和凈額催款的形式返給分部；因集采操作不連續(xù)，有時(shí)也存在跨品類凈額開(kāi)票且物流同時(shí)退現(xiàn)款的操作，在收到稅票有疑問(wèn)時(shí)請(qǐng)分部及時(shí)與總部物流對(duì)應(yīng)結(jié)算會(huì)計(jì)聯(lián)系。關(guān)于物流的利潤(rùn)返還，應(yīng)在沖減成本的同時(shí)，與物流公司掛內(nèi)部往來(lái)，不可直供沖抵貨款。關(guān)于小天鵝冰洗、飛利浦彩電等部分直供品牌，分部無(wú)法自己扣收，需要分部出具轉(zhuǎn)款證明與廠家

56、確認(rèn)轉(zhuǎn)款金額，分部和廠家確認(rèn)無(wú)誤后雙方蓋章一式三份郵寄到總部對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)處，登記后送至總部物流結(jié)算會(huì)計(jì)，物流確認(rèn)蓋章后返給分部，同時(shí)在最近一次付款時(shí)扣收，和分部掛內(nèi)部往來(lái)。分部同時(shí)也和對(duì)應(yīng)物流掛內(nèi)部往來(lái)。圖6：及時(shí)核對(duì)支付物流公司直供集采貨款物流公司每周三出具分分部及分品牌品類的催款通知，通訊直供品牌回款按通訊銷售回款，其他非通訊品類回款按催款通知數(shù)據(jù)。直供結(jié)算會(huì)計(jì)及時(shí)下載物流公司催款數(shù)據(jù)，與分部帳務(wù)進(jìn)行核對(duì)，并及時(shí)與總部物流結(jié)算會(huì)計(jì)溝通解決其中存地的問(wèn)題，核對(duì)無(wú)誤依照催款明細(xì)表直接提請(qǐng)付款。支付物流公司貨款的要求支付物流公司貨款的第一負(fù)責(zé)人為分部總經(jīng)理。分部財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)在安排付款打算前，將支付物

57、流的貨款預(yù)留出來(lái)。分部支付給物流公司的直供品牌貨款無(wú)需報(bào)批付款打算。支付物流公司貨款不受公司殘次、滯銷、欠收、應(yīng)付帳款借方等指標(biāo)限制，分部無(wú)條件優(yōu)先支付。貨款往來(lái)不與內(nèi)部往來(lái)互抵，內(nèi)部往來(lái)的清理資金部另行統(tǒng)一安排。一律已現(xiàn)款方式支付物流貨款，如專門(mén)情況支付承兌，需報(bào)主管副總審批.具體回款參見(jiàn)下表通知，匯款要依照不同品牌類型分帳戶支付。業(yè)務(wù)類型匯入銀行上市/非上市物流公司名稱帳號(hào)通訊直供類貨款中信銀行北京東大橋支行上市西寧物流7111610182200013009天津物流7111610182600053921甘肅物流 7111610182600095756昆明物流7111610182600076

58、610非上市南寧物流7111610182600096217河北物流7111610182600076548非通訊類的直供、集采（包括海爾品牌）、臨采貨款北京招行北三環(huán)支行上市西寧物流862281993510001甘肅物流862281893710001天津物流862281648510001昆明物流862281703610001非上市南寧物流862281892410001河北物流862281892910001代付款操作品牌的返、補(bǔ)利等費(fèi)用款項(xiàng)招商銀行北京分行上市天津物流860187695410001昆明物流860188059110001甘肅物流860188302210001非上市河北物流860188

59、053710001南寧物流860188302710001圖7：及時(shí)按物流公司要求辦理折讓證明因切換物流或業(yè)務(wù)的不連續(xù)，有部分分部直供和集采產(chǎn)生的降價(jià)及退貨因后期無(wú)進(jìn)貨無(wú)法在正票中票折，則分部直供結(jié)算會(huì)計(jì)必須按物流公司要求及時(shí)辦理折讓，在15個(gè)工作日內(nèi)完成，以便物流公司能及時(shí)給分部返還從廠家收取的降價(jià)及退殘款。代付款品牌收入流程及講明代付款品牌收入操作流程圖3、執(zhí)行合同并錄入返利政策23、執(zhí)行合同并錄入返利政策2、在合同執(zhí)行前增加物流公司外部客商信息1、公司（分部）注冊(cè)后將相關(guān)信息提供給物流公司4、計(jì)算物流品牌的各項(xiàng)收入4、計(jì)算物流品牌的各項(xiàng)收入5、代付款品牌實(shí)收收入的處理6、6、合同內(nèi)外收入直

60、接開(kāi)具服務(wù)業(yè)發(fā)票并計(jì)入分部其他業(yè)務(wù)收入7、合同內(nèi)外收入通過(guò)稅票低開(kāi)或辦理折讓收取的電匯至物流公司，計(jì)入物流公司損益88、月末核對(duì)物流公司下發(fā)物流代付款收入同步匯總表10、依照物流公司在稅票中體現(xiàn)的返還收入計(jì)入分部損益10、依照物流公司在稅票中體現(xiàn)的返還收入計(jì)入分部損益9、月終編制分項(xiàng)目的物流實(shí)收調(diào)節(jié)表流程圖講明圖1:公司（分部）注冊(cè)后將相關(guān)信息提供給物流公司：新開(kāi)店（分部）財(cái)務(wù)主管提早10日向相應(yīng)物流公司提出申請(qǐng)，與國(guó)美物流有限公司進(jìn)行核算，并提供相應(yīng)的增值稅票開(kāi)票資料。報(bào)告格式如下：國(guó)美電器有限公司申請(qǐng)報(bào)告單（分部大區(qū)總部）申請(qǐng)項(xiàng)目關(guān)于*分部*直營(yíng)店申請(qǐng)隸屬物流核算的報(bào)告報(bào)送單位（ * ）分