會(huì)計(jì)基礎(chǔ)綜合練習(xí)docdeflate

1、東莞南方科技專修學(xué)院 聯(lián)系電話：21995158聯(lián)系人：黃妮老師東莞南方科技專修學(xué)院 FILENAME 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)綜合練習(xí)(20頁) 第 PAGE 19 頁 共 NUMPAGES 19 頁會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)練習(xí)總論主要知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)：1、會(huì)會(huì)計(jì)的概念念：職能、對(duì)象；22、會(huì)計(jì)假假設(shè)（四項(xiàng)項(xiàng)）；3、會(huì)計(jì)要素素（六個(gè)）4、會(huì)計(jì)等等式（三個(gè)個(gè)）補(bǔ)充練習(xí)一、根據(jù)某某機(jī)器制造造廠下列項(xiàng)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，區(qū)區(qū)分資產(chǎn)、負(fù)債及所所有者權(quán)益益。(請(qǐng)?jiān)谠诤竺娈媽?duì)對(duì)勾)項(xiàng) 目資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益項(xiàng) 目資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益生產(chǎn)車間廠廠房生產(chǎn)用的各各種機(jī)械設(shè)設(shè)備運(yùn)輸卡車裝配中的車車床完工入庫(kù)的的車床庫(kù)存鋼材庫(kù)存的機(jī)器器用潤(rùn)滑油油庫(kù)存生產(chǎn)用用煤尚未

2、繳納的的稅金辦公室用的的電腦向銀行借入入的半年期期借款采購(gòu)員預(yù)借借的差旅費(fèi)費(fèi)購(gòu)買鋼材未未支付的款款項(xiàng)購(gòu)貨單位未未付的購(gòu)貨貨款應(yīng)付職工的的工資購(gòu)買的國(guó)庫(kù)庫(kù)券國(guó)家投入的的資本金聯(lián)營(yíng)單位投投入的資本本成品倉(cāng)庫(kù)提取的盈余余公積庫(kù)存現(xiàn)金存在銀行的的款項(xiàng)出售車床未未收到的貨貨款預(yù)收客戶購(gòu)購(gòu)買車床的的貨款預(yù)付購(gòu)買鋼鋼材款應(yīng)付給食堂堂的代扣職職工伙食費(fèi)費(fèi)出借包裝物物收取的押押金應(yīng)收保險(xiǎn)公公司賠款向銀行借入入的長(zhǎng)期借借款發(fā)行債券本月實(shí)現(xiàn)的的利潤(rùn)二、分析下下列業(yè)務(wù)引引起的資產(chǎn)產(chǎn)和權(quán)益哪哪些項(xiàng)目發(fā)發(fā)生增減變變化？計(jì)算算資產(chǎn)和權(quán)權(quán)益的增減減凈額。1、投資者者投入資本本250 000元元，存入銀銀行。2、向銀行行借入短

3、期期借款100 0000元，存入入銀行。3、購(gòu)進(jìn)機(jī)機(jī)器設(shè)備一一臺(tái)，計(jì)價(jià)價(jià)8 000元元，貨款以以銀行存款款支付。4、購(gòu)入材材料45 000元元，貨款尚尚未支付。5、以銀行行存款455 000元元償還應(yīng)付付供貸單位位貨款。6、生產(chǎn)車車間向倉(cāng)庫(kù)庫(kù)領(lǐng)用材料料一批，價(jià)價(jià)值20 000元元，投入生生產(chǎn)。7、從銀行行提取現(xiàn)金金30 0000元。8、以現(xiàn)金金發(fā)放工資資30 0000元。9、以銀行行存款上交交上月欠繳繳稅金6 000元元。10、以銀銀行存款55 000元元?dú)w還銀行行短期借款款。11、收回回應(yīng)收貨款款25 0000元，存存入銀行。12、采購(gòu)購(gòu)員出差，預(yù)預(yù)借差旅費(fèi)費(fèi)300元元，以現(xiàn)金金支付。13、

4、用資資本公積轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增資本880 0000元。資產(chǎn)和權(quán)益益變動(dòng)情況況表題號(hào)涉及項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債和所有有者權(quán)益業(yè)務(wù)增加金額減少金額增加金額減少金額類型12345678910111213 合 計(jì) 資產(chǎn)增增加凈額= 權(quán)益增加凈凈額=第二章 會(huì)計(jì)核算算的基本內(nèi)內(nèi)容與一般般要求主要知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)：1、會(huì)會(huì)計(jì)核算的的具體內(nèi)容容（按六個(gè)個(gè)要素分為為七項(xiàng)）；2、會(huì)計(jì)計(jì)核算的一一般要求（六六點(diǎn)）第三章 會(huì)計(jì)科目目和賬戶主要知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)：1、科科目與賬戶戶的概念、分類，會(huì)會(huì)計(jì)科目的的設(shè)置原則則；2、賬賬戶的基本本結(jié)構(gòu)；33、科目與與賬戶的聯(lián)聯(lián)系與區(qū)別別。第四章 復(fù)式記賬賬主要知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)：1、借借貸記賬法法的概念：記賬符號(hào)號(hào)、賬戶結(jié)結(jié)

5、構(gòu)、記賬賬規(guī)則、試試算平衡公公式；2、會(huì)計(jì)分錄錄；3、總總賬與明細(xì)細(xì)賬的平行行登記。練習(xí)借貸記記賬法的應(yīng)應(yīng)用根據(jù)以下經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編編制會(huì)計(jì)分分錄：收到投資者者現(xiàn)金投資資100 000元元，款項(xiàng)存存銀行。向銀行借入入短期借款款300 000元元。購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)設(shè)備1臺(tái)，價(jià)價(jià)稅合計(jì)2200 0000元，以以轉(zhuǎn)賬支票票支付。從大升工廠廠購(gòu)入材料料，買價(jià)660 0000元，增增值稅100 2000元，運(yùn)雜雜費(fèi)5000元，材料料驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)，貨款暫暫欠。開出轉(zhuǎn)賬支支票償還前前欠大升工工廠貨款770 7000元。生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)領(lǐng)用材料331 1550元；車車間管理部部門修理領(lǐng)領(lǐng)用材料55 0000元。7、月末分分配結(jié)

6、轉(zhuǎn)本本月應(yīng)付職職工工資223 0000元，其其中產(chǎn)品生生產(chǎn)工人工工資17 000元元，車間管管理人員工工資2 0000元，企企業(yè)管理人人員工資44 0000元。8、按應(yīng)付付工資的114%計(jì)提提應(yīng)付福利利費(fèi)。9、從銀行行提取現(xiàn)金金23 0000元備備發(fā)工資。10、以現(xiàn)現(xiàn)金發(fā)放工工資23 000元元。11、計(jì)提提本月固定定資產(chǎn)折舊舊40 0000元，其其中車間固固定資產(chǎn)折折舊35 000元元，企業(yè)管管理部門固固定資產(chǎn)折折舊5 0000元。12、以現(xiàn)現(xiàn)金購(gòu)買辦辦公用品8800元。13、采購(gòu)購(gòu)員陳明預(yù)預(yù)借差旅費(fèi)費(fèi)2 0000元，以以現(xiàn)金支付付。14、采購(gòu)購(gòu)員陳明出出差歸來報(bào)報(bào)銷差旅費(fèi)費(fèi)1 8000元，

7、交交回現(xiàn)金2200元。15、以銀銀行存款支支付廣告費(fèi)費(fèi)2 0000元。16、以銀銀行存款支支付下半年年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)2 4400元。17、攤銷銷應(yīng)由本月月負(fù)擔(dān)的報(bào)報(bào)刊費(fèi)3000元。18、預(yù)提提本月短期期借款利息息1 0000元。19、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本月制造造費(fèi)用422 2800元。20、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本月生產(chǎn)產(chǎn)完工驗(yàn)收收入庫(kù)產(chǎn)品品成本900 0000元。21、銷售售給東風(fēng)工工廠產(chǎn)品售售價(jià)54 000元元，增值稅稅9 1880元，價(jià)價(jià)稅合計(jì)663 1880元，款款項(xiàng)收到存存入銀行。22、銷售售給紅星廠廠產(chǎn)品售價(jià)價(jià)70 0000元，增增值稅111 9000元，價(jià)稅稅合計(jì)811 9000元，款項(xiàng)項(xiàng)暫未收到到。23、收

8、到到紅星廠前前欠購(gòu)貨款款81 9900元。24、月末末結(jié)轉(zhuǎn)已售售產(chǎn)品成本本74 4400元。25、以銀銀行存款歸歸還長(zhǎng)期借借款本息共共計(jì)1100 0000元。26、用盈盈余公積660 0000元轉(zhuǎn)增增資本。27、將損損益類賬戶戶本月發(fā)生生額結(jié)轉(zhuǎn)到到“本年利潤(rùn)潤(rùn)”賬戶（其其中：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入入124 000；主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本744 4000；營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用2 0000；管管理費(fèi)用112 4660；財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用1 000），計(jì)計(jì)算利潤(rùn)總總額。28、按利利潤(rùn)總額334 1440元的333%計(jì)算算并結(jié)轉(zhuǎn)本月月應(yīng)交所得得稅11 266.20元。計(jì)算凈利利潤(rùn)。29、某企企業(yè)年初未未分配利潤(rùn)潤(rùn)2萬元，本本年實(shí)現(xiàn)凈凈

9、利潤(rùn)100萬元，按按當(dāng)年凈利利潤(rùn)的100%提取法法定盈余公公積金1萬萬元，按55%提取法法定公益金金50000元，決定定向投資者者分配利潤(rùn)潤(rùn)6萬元。30、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本年凈利利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)已分配利利潤(rùn)。計(jì)算算年末未分分配利潤(rùn)。補(bǔ)充練習(xí)：一、下面是是某企業(yè)部部分賬戶的的部分資料料，要求將將表中不完完整的空格格填列齊全全。賬戶名稱期初余額借方發(fā)生額額貸方發(fā)生額額期末余額銀行存款8 000035 000012 0000（1）原 材 料料78 3550（2）71 300019 2000應(yīng)收賬款（3）19 855037 900021 3000固定資產(chǎn)375 000054 0000（4）324 2250短期借款（

10、5）58 500069 000030 5000應(yīng)付賬款42 500032 100042 4000（6）應(yīng)交稅費(fèi)0（7）24 500024 5000實(shí)收資本400 00000（8）500 0000二、練習(xí)會(huì)會(huì)計(jì)分錄的的編制1、某企業(yè)業(yè)1月311日有關(guān)賬賬戶余額如如下：庫(kù)存現(xiàn)金100原材料26 0000短期借款9 0000本年利潤(rùn)11 0000銀行存款18 0000庫(kù)存商品6 0000應(yīng)付賬款4 0000實(shí)收資本482 0000應(yīng)收賬款2 9000生產(chǎn)成本4 8000應(yīng)交稅費(fèi)2 0000其他應(yīng)收款款200固定資產(chǎn)450 00002、2月份份發(fā)生下列列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)：（1）從銀銀行存款中中提取現(xiàn)金金30

11、0元元。（2）采購(gòu)購(gòu)員張立預(yù)預(yù)借差旅費(fèi)費(fèi)300元元，以現(xiàn)金金付訖。（3）以銀銀行存款繳繳清上月欠欠繳的稅金金20000元。（4）收到到新華廠還還來上月所所欠貨款22900元元，存入銀銀行。（5）購(gòu)進(jìn)進(jìn)原材料88000元元，以銀行行存款支付付貨款50000元，其其余尚欠。（6）收到到投資者投投入新機(jī)器器一臺(tái)，價(jià)價(jià)值350000元。（7）向銀銀行借入短短期借款1150000元，存入入銀行。（8）以銀銀行存款償償還前欠材材料款70000元，（其其中包括上上月所欠44000元元和本月所所欠30000元）。（9）生產(chǎn)產(chǎn)車間領(lǐng)用用材料166000元元，全部投投入產(chǎn)品生生產(chǎn)。（10）以以銀行存款款歸還銀行行

12、短期借款款90000元。3、要求：（1）根根據(jù)上述業(yè)業(yè)務(wù)編制會(huì)會(huì)計(jì)分錄。 （2）開開設(shè)各有關(guān)關(guān)賬戶（用用“T”字型賬戶戶），登記記期初余額額。 （3）根根據(jù)已編制制的會(huì)計(jì)分分錄，登入入各有關(guān)賬賬戶。 （4）結(jié)結(jié)出各賬戶戶的本期發(fā)發(fā)生額和期期末余額。 （5）編編制試算平平衡表。 庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金 銀銀行存款 應(yīng)收賬賬款 其他他應(yīng)收款 原原材料 庫(kù)存存商品 生產(chǎn)成本本 固定定資產(chǎn) 短短期借款 應(yīng)付賬賬款 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi) 本本年利潤(rùn) 實(shí)收資資本試算平衡表表賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款款原材料庫(kù)存商品生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)實(shí)收資

13、本本年利潤(rùn)合 計(jì)三、練習(xí)總總分類帳戶戶與明細(xì)分分類帳戶的的平行登記記1、某機(jī)器器廠3月331日“原材料”和“應(yīng)付賬款款”賬戶余額額如下：（1）“原原材料”總賬借方方余額79940元，其其中：材料名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額（元）方鋼圓鋼鋼板千克千克千克6005 00002 00000.901.001.205405 00002 4000（2）“應(yīng)應(yīng)付賬款”總賬貸方方余額3 540元元，其中“梅山鋼鐵鐵廠”3 0000元；“江城鋼鐵鐵廠”540元元。2、該廠44月份發(fā)生生下列有關(guān)關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)：（1）4日日，車間生生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)領(lǐng)用圓鋼22000千千克（單價(jià)價(jià)1元），鋼鋼板15000千克（單單價(jià)1.220元

14、）。（2）5日日，以銀行行存款償還還前欠貨款款35400元，其中中梅山廠33000元元，江城廠廠540元元。（3）8日日，向梅山山廠購(gòu)入圓圓鋼10000千克，每每千克1元元；鋼板11000千千克，每千千克1.220元。材材料已驗(yàn)收收入庫(kù)，貨貨款尚未支支付。（4）155日，向江江城廠購(gòu)入入方鋼5000千克，每千克0.90元，貨款450元尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（5）166日，車間間生產(chǎn)產(chǎn)品品領(lǐng)用方鋼鋼700千千克，每千千克0.990元；圓圓鋼18000千克，每每千克1元元。（6）200日，以銀銀行存款償償還梅山廠廠貨款22200元。3、要求：根據(jù)資料11，開設(shè)“原材料”和“應(yīng)付賬款款”總賬和有

15、有關(guān)明細(xì)賬賬戶，登記記期初余額額。（用“T”字型賬戶戶賬戶）根據(jù)資料22，編制會(huì)會(huì)計(jì)分錄，登登記“原材料”和“應(yīng)付賬款款”總賬及有有關(guān)明細(xì)賬賬戶（其他他賬戶從略略）結(jié)出各賬戶戶的本期發(fā)發(fā)生額和期期末余額。編制總賬與與明細(xì)賬戶戶發(fā)生額及及余額對(duì)照照表。三、根據(jù)第第四章補(bǔ)充充練習(xí)三的的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，開設(shè)“原材料”“應(yīng)付賬款款”總賬及所所屬明細(xì)賬賬，登賬并并結(jié)賬?？?賬賬 賬戶名稱稱：原材料料 年憑證字號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日 原材料料明細(xì)賬品名：方鋼鋼 計(jì)量單單位：千克克日期憑證號(hào)摘 要借 方貸 方結(jié) 存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額 原材料明明細(xì)賬品名：圓鋼鋼 計(jì)量單位位：千克日

16、期憑證號(hào)摘 要借 方貸 方結(jié) 存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額 原材料料明細(xì)賬品名：鋼板板 計(jì)量量單位：千千克日期憑證號(hào)摘 要借 方貸 方結(jié) 存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額總 賬賬 賬戶名名稱：應(yīng)付付賬款 年憑證字號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日 應(yīng)付賬款梅山鋼鋼鐵廠 年年憑證號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日 應(yīng)付賬款江城鋼鋼鐵廠 年年憑證號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日總分類賬戶戶與明細(xì)分分類賬戶發(fā)發(fā)生額及余余額對(duì)照表表賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方原材料方鋼圓鋼鋼板應(yīng)付賬款梅山鋼鐵廠廠江城鋼鐵廠廠第五章 會(huì)計(jì)憑證證主要知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)：1、會(huì)

17、會(huì)計(jì)憑證的的概念、意意義、種類類；2、原原始憑證概概念、分類類、基本內(nèi)內(nèi)容、填制制要求、審審核及處理理；3、記賬憑憑證概念、分類、基基本內(nèi)容、編制要求求、審核及及處理；44、會(huì)計(jì)憑憑證的傳遞遞和保管。補(bǔ)充練習(xí)：根據(jù)躍進(jìn)廠廠20066年2月份份部分經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)，正正確選用和和填制記賬賬憑證1、1日，開開出現(xiàn)金支支票，從銀銀行提取現(xiàn)現(xiàn)金25000元備用用。2、5日，采采購(gòu)員李斌斌預(yù)借差旅旅費(fèi)20000元，以以現(xiàn)金支付付。3、6日，接接銀行付款款通知，支支付電話費(fèi)費(fèi)12000元。4、9日，銷銷售A產(chǎn)品品400件件給遠(yuǎn)豐工工廠，單價(jià)價(jià)250元元，價(jià)款合合計(jì)1000000元元，增值稅稅170000元，款款

18、已收到存存入銀行。5、14日日，開出現(xiàn)現(xiàn)金支票，從從銀行提取取現(xiàn)金866000元元，準(zhǔn)備發(fā)發(fā)放本月工工資。6、15日日，以現(xiàn)金金860000元發(fā)放放本月職工工工資。7、16日日，采購(gòu)員員李斌出差差歸來，報(bào)報(bào)銷差旅費(fèi)費(fèi)18800元，交回回現(xiàn)金1220元。8、20日日，向威達(dá)達(dá)工廠購(gòu)入入B材料3300000千克，單單價(jià)1.550元，價(jià)價(jià)款合計(jì)4450000元，增值值稅76550元，運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)21100元，材材料驗(yàn)收入入庫(kù)，款項(xiàng)項(xiàng)尚未支付付。9、26日日，收到利利華工廠償償還A產(chǎn)品品貨款11180000元，存入入銀行。10、288日，計(jì)提提本月固定定資產(chǎn)折舊舊780000元，其其中生產(chǎn)車車間應(yīng)提折折舊

19、550000元，管管理部門應(yīng)應(yīng)提230000元。11、288日，繳納納上月應(yīng)交交稅金83300元。12、288日，計(jì)算算本月應(yīng)交交所得稅為為225000元。 付款憑證證貸方科目： 年 月 日 付付字第 號(hào)號(hào)（業(yè)務(wù)號(hào)號(hào)： ）摘要借方科目記賬金額總賬科目明細(xì)科目合計(jì) 付款憑憑證貸方科目： 年 月 日 付付字第 號(hào)號(hào)（業(yè)務(wù)號(hào)號(hào)： ）摘要借方科目記賬金額總賬科目明細(xì)科目合計(jì) 付款憑憑證貸方科目： 年 月 日 付付字第 號(hào)號(hào)（業(yè)務(wù)號(hào)號(hào)： ）摘要借方科目記賬金額總賬科目明細(xì)科目合計(jì) 付款憑憑證貸方科目： 年 月 日 付付字第 號(hào)號(hào)（業(yè)務(wù)號(hào)號(hào)： ）摘要借方科目記賬金額總賬科目明細(xì)科目合計(jì) 付款憑證證貸方科目

20、： 年 月 日 付字第第 號(hào)（業(yè)業(yè)務(wù)號(hào)： ）摘要借方科目記賬金額總賬科目明細(xì)科目合計(jì) 付款憑憑證貸方科目： 年 月 日 付付字第 號(hào)號(hào)（業(yè)務(wù)號(hào)號(hào)： ）摘要借方科目記賬金額總賬科目明細(xì)科目合計(jì) 收款憑證證借方科目： 年 月 日 收字第第 號(hào)（業(yè)業(yè)務(wù)號(hào)： ）摘要貸方科目記賬金額總賬科目明細(xì)科目合計(jì) 收款款憑證借方科目： 年 月 日 收字第第 號(hào)（業(yè)業(yè)務(wù)號(hào)： ）摘要貸方科目記賬金額總賬科目明細(xì)科目合計(jì) 收收款憑證借方科目： 年 月 日 收字第第 號(hào)（業(yè)業(yè)務(wù)號(hào)： ）摘要貸方科目記賬金額總賬科目明細(xì)科目合計(jì) 轉(zhuǎn)賬憑證證 年年 月月 日 轉(zhuǎn)字字第 號(hào)（業(yè)業(yè)務(wù)號(hào)： ）摘要會(huì)計(jì)科目記賬借方金額貸方金額總賬科目

21、明細(xì)科目合計(jì) 轉(zhuǎn)賬賬憑證 年年 月月 日 轉(zhuǎn)字字第 號(hào)（業(yè)業(yè)務(wù)號(hào)： ）摘要會(huì)計(jì)科目記賬借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目合計(jì) 轉(zhuǎn)賬憑證證 年年 月月 日 轉(zhuǎn)字字第 號(hào)（業(yè)業(yè)務(wù)號(hào)： ）摘要會(huì)計(jì)科目記賬借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目合計(jì) 轉(zhuǎn)賬憑證證 年年 月月 日 轉(zhuǎn)字字第 號(hào)（業(yè)業(yè)務(wù)號(hào)： ）摘要會(huì)計(jì)科目記賬借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目合計(jì)第六章 會(huì)計(jì)賬簿簿主要知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)：1、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿的的概念、賬賬簿與賬戶戶的關(guān)系，會(huì)會(huì)計(jì)賬簿的的分類；22、記賬規(guī)規(guī)則；3、日記賬、總賬、明明細(xì)賬的格格式和登記記方法；44、錯(cuò)賬更更正方法；5、對(duì)賬賬和結(jié)賬、會(huì)計(jì)賬簿簿的更換與與保管。補(bǔ)充練習(xí)：長(zhǎng)江工廠22005

22、年年4月300日現(xiàn)金結(jié)結(jié)存15000元，55月發(fā)生的的現(xiàn)金收付付業(yè)務(wù)如下下：1、6日，開開出現(xiàn)金支支票，向銀銀行提取現(xiàn)現(xiàn)金250000元，備備發(fā)工資。2、6日，發(fā)發(fā)放職工工工資250000元。3、10日日，支付材材料運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)80元。4、12日日，收到出出租會(huì)議室室的租金收收入50元元。5、15日日，供銷科科王永出差差，預(yù)借差差旅費(fèi)8000元。6、15日日，支付職職工報(bào)銷醫(yī)醫(yī)藥費(fèi)計(jì)775元。7、20日日，廠辦公公室李偉回回廠報(bào)銷差差旅費(fèi)3220元，退退回余款880元，結(jié)結(jié)清前預(yù)借借差旅費(fèi)款款。8、22日日，支付廠廠部購(gòu)買辦辦公用品款款55元。9、23日日，銷售商商品，收到到貨款800元和增值值稅

23、13.60元。10、244日，支付付廠部辦公公室修理費(fèi)費(fèi)用74元元。11、255日，銷售售多余材料料一批，收收到貨款770元和增增值稅111.90元元。12、277日，將本本日零星收收入計(jì)2000元存入入銀行。要求：編制制會(huì)計(jì)分錄錄。開設(shè)“現(xiàn)金日記記賬”，登記期期初余額及及本月發(fā)生生額，并結(jié)結(jié)出本月現(xiàn)現(xiàn)金余額。現(xiàn) 金 日日 記 帳帳 年憑證字號(hào)摘 要借 方貸 方 余 額月日現(xiàn) 金 日日 記 帳帳 年憑證字號(hào)摘 要借 方貸 方 余 額月日二、20006年4月月份某企業(yè)業(yè)行政管理理部門發(fā)生生以下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)：1、5日，用用銀行存款款支付行政政管理部門門的辦公費(fèi)費(fèi)300元元。2、8日，辦辦公大樓維

24、維修領(lǐng)用材材料5000元。3、16日日，用現(xiàn)金金支付離退退休人員的的工資9000元。44、29日日，計(jì)提本本月行政管管理部門使使用的固定定資產(chǎn)的折折舊3200元。5、30日日，將本月發(fā)生生的管理費(fèi)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到到“本年利潤(rùn)潤(rùn)”賬戶。要求：（11）根據(jù)上上述業(yè)務(wù)編編制記賬憑憑證（即會(huì)會(huì)計(jì)分錄），指指明記賬憑憑證的種類類。 （2）根據(jù)記記賬憑證登登記管理費(fèi)費(fèi)用總分類類賬和明細(xì)細(xì)分類賬，并并結(jié)賬?？?賬賬 賬戶名稱稱：管理費(fèi)費(fèi)用 年憑證字號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日管理費(fèi)用明明細(xì)賬日期憑證 摘 要 借方 貸方 余額 種類 編號(hào) 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 辦公費(fèi) 折舊費(fèi) 物料消耗合計(jì) 略 四、某企業(yè)業(yè)將帳簿記記

25、錄與記帳帳憑證進(jìn)行行核對(duì)時(shí)，發(fā)發(fā)現(xiàn)下列經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)容的帳簿簿記錄有誤誤： 1、開出現(xiàn)現(xiàn)金支票6600元，支支付企業(yè)管管理部門日日常零星開開支。原編編記帳憑證證的會(huì)計(jì)分分錄為： 借：管管理費(fèi)用 6600 貸貸：庫(kù)存現(xiàn)金 6000 2、簽發(fā)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票33 000元元預(yù)付本季季度辦公用用房租金，原原編記帳憑憑證的會(huì)計(jì)計(jì)分錄為： 借：預(yù)預(yù)提費(fèi)用 3 000 貸：銀行存存款 3 000 3、收到購(gòu)購(gòu)貨單位償償還上月所所欠貨款77，6000元。原編編記帳憑證證的會(huì)計(jì)分分錄為： 借：銀銀行存款 66 700 貸貸：應(yīng)收帳帳款 6 700 4、生產(chǎn)車車間領(lǐng)用修修理材料11 300元元。記賬憑憑證為：借：制造

26、費(fèi)費(fèi)用 1 800 貸：原原材料 1 8005、以現(xiàn)金金購(gòu)買辦公公用品1220元。記記賬憑證為為：借：管理費(fèi)費(fèi)用 1120 貸：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金 1220登賬時(shí)借方方誤記入“生產(chǎn)成本本”賬戶1002元。6、車間主主任陳豐出差借支現(xiàn)現(xiàn)金2 000元元。記賬憑憑證為：借：其他應(yīng)應(yīng)收款陳豐 2000 貸：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金 20007、陳豐出出差回來報(bào)報(bào)銷差旅費(fèi)費(fèi)1 900元元，交回現(xiàn)現(xiàn)金1000元，結(jié)清預(yù)預(yù)借款。原原編記帳憑憑證的會(huì)計(jì)計(jì)分錄為： 借：管管理費(fèi)用 1 900 庫(kù)存現(xiàn)金 1000 貸貸：其他應(yīng)應(yīng)收款 22 000 8、結(jié)轉(zhuǎn)本本月實(shí)際完完工產(chǎn)品的的生產(chǎn)成本本49 000元元。原編記記帳憑證的的會(huì)計(jì)分錄

27、錄為： 借：庫(kù)庫(kù)存商品 944 000 貸貸：生產(chǎn)成成本 94 000 9、計(jì)提本本月管理部部門固定資資產(chǎn)折舊費(fèi)費(fèi)4 100元元。原編記記帳憑證的的會(huì)計(jì)分錄錄為： 借：管管理費(fèi)用 ll 400 貸貸：預(yù)提費(fèi)費(fèi)用 1 400 10、攤銷銷無形資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值，應(yīng)應(yīng)攤銷金額額為89 000元元，記賬憑憑證誤編如如下，并已已登賬。借：管理費(fèi)費(fèi)用 98 000 貸：無無形資產(chǎn) 98 00011、結(jié)算算本月應(yīng)付付職工工資資，其中生生產(chǎn)工人工工資為144 000元元，管理人人員工資為為3 400元元。原編記記帳憑證的的會(huì)計(jì)分錄錄為： 借：生生產(chǎn)成本 144 000 管理費(fèi)費(fèi)用 3 400 貸貸：應(yīng)付職職工薪酬

28、177 400 登記該轉(zhuǎn)帳帳憑證時(shí)，“管理費(fèi)用”賬戶借方金額誤記為4 300元。 要求：將上上列各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的錯(cuò)誤記錄錄，分別以以適當(dāng)?shù)母e(cuò)帳方方法予以更更正第七章 賬務(wù)處理理程序主要知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)：1、賬賬務(wù)處理程程序的定義義、意義；2、三種種賬務(wù)處理理程序的相相同點(diǎn)和不不同點(diǎn)，各各自的優(yōu)缺缺點(diǎn)及適用用性。第八章 財(cái)產(chǎn)清查查主要知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)：1、財(cái)財(cái)產(chǎn)清查的的意義、種種類和一般般程序；22、財(cái)產(chǎn)清清查的方法法（編制銀銀行存款余余額調(diào)節(jié)表表）；3、財(cái)產(chǎn)清查查結(jié)果的處處理。補(bǔ)充練習(xí)：一、練習(xí)銀銀行存款余余額調(diào)節(jié)表表的編制1、實(shí)力百百貸公司55月31日日銀行對(duì)賬賬單余額為為26 9900元，銀銀行存

29、款日日記賬賬面面余額為113 8330元。在在對(duì)賬中發(fā)發(fā)現(xiàn)下列未未達(dá)賬項(xiàng)：（1）向銀銀行借款99800元元，銀行已已轉(zhuǎn)入本公公司存款戶戶，但本公公司尚未記記賬。（2）向供供貨方開出出一張支票票48100元，因持持票人尚未未到銀行辦辦理手續(xù)，銀銀行尚未入入賬。（3）公司司收入12260元，已已送存銀行行，但銀行行尚未入賬賬。（4）銀行行已從本公公司賬戶中中劃轉(zhuǎn)利息息費(fèi)用2880元，但但公司未接接到通知而而尚未入賬賬。根據(jù)以上資資料，編制制銀行存款款余額調(diào)節(jié)節(jié)表。2、紅偉工工廠9月330日銀行行存款日記記賬賬面余余額為466 6300元，銀行行對(duì)賬單余余額為499 3500元，經(jīng)逐逐筆核對(duì)后后，發(fā)

30、現(xiàn)有有如下未達(dá)達(dá)賬項(xiàng)：（1）銀行行代收款33100元元已入賬，企企業(yè)未入賬賬。（2）銀行行計(jì)算企業(yè)業(yè)存款利息息700元元已入賬，企企業(yè)未入賬賬。（3）銀行行代扣企業(yè)業(yè)應(yīng)交水電電費(fèi)4300元，已入入賬，企業(yè)業(yè)未入賬。（4）企業(yè)業(yè)將收到的的銷售產(chǎn)品品支票14450元送送存銀行，企企業(yè)已入賬賬，銀行尚尚未入賬。（5）企業(yè)業(yè)開出轉(zhuǎn)賬賬支票一張張，金額為為800元元，企業(yè)已已入賬，銀銀行未入賬賬。根據(jù)以上資資料，編制制銀行存款款余額調(diào)節(jié)節(jié)表。3、4月330日，某某企業(yè)銀行行存款日記記賬賬面余余額為600 1666元，銀行行對(duì)賬單余余額為611 8755元，經(jīng)逐逐筆核對(duì)后后，發(fā)現(xiàn)有有如下未達(dá)達(dá)賬項(xiàng)：（1）

31、4月月28日，銀銀行受企業(yè)業(yè)委托代收收款1100元，銀行行已收到并并記賬，企企業(yè)尚未收收到銀行收收款通知。（2）4月月29日，銀銀行代付水水電費(fèi)666元，企業(yè)業(yè)尚未收到到銀行付款款通知。（3）4月月29日，企企業(yè)開出支支票18000元，已已入賬，但但持票人尚尚未到銀行行辦理轉(zhuǎn)賬賬。（4）4月月30日，企企業(yè)送存款款項(xiàng)1355元，企業(yè)業(yè)已入賬，銀銀行尚未入入賬。根據(jù)以上資資料，編制制銀行存款款余額調(diào)節(jié)節(jié)表。4、錫華工工廠某年88月31日日銀行存款款日記賬賬賬面余額為為24 5560元，開開戶銀行送送來的對(duì)賬賬單余額為為22 3356元，經(jīng)經(jīng)逐筆核對(duì)對(duì)后，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有如下未未達(dá)賬項(xiàng)：（1）8月月30日

32、。前向永光光工廠托收收的銷貨款款45000元，銀行行已收妥入入賬，但收收款通知尚尚未送達(dá)企企業(yè)。（2）8月月31日，企企業(yè)采購(gòu)材材料一批，開開出轉(zhuǎn)賬支支票一張計(jì)計(jì)500元元，但銀行行尚未記賬賬。（3）8月月31日，企企業(yè)收到勝勝利工廠的的轉(zhuǎn)賬支票票一張，金金額69004元，但但尚未送存存銀行。（4）8月月31日，銀銀行從本企企業(yè)存款戶戶中劃轉(zhuǎn)出出水電費(fèi)3300元，但但企業(yè)尚未未收到付款款通知。根據(jù)以上資資料，編制制銀行存款款余額調(diào)節(jié)節(jié)表。5、某企業(yè)業(yè)6月300日銀行存存款日記賬賬余額2338 0000元，銀銀行對(duì)賬單單余額2443 0000元。經(jīng)經(jīng)逐筆核對(duì)對(duì)，發(fā)現(xiàn)有有幾筆未達(dá)達(dá)賬項(xiàng)：（1）該企

33、企業(yè)支付AA公司貨款款25 0000元已已登記入賬賬，但銀行行尚未登記記入賬；（2）該企企業(yè)收到銷銷售商品款款35 1100元已已登記入賬賬，但銀行行尚未登記記入賬；（3）銀行行已從該企企業(yè)賬戶劃劃轉(zhuǎn)電費(fèi)44 9000元，但該該企業(yè)尚未未收到付款款通知單，未未登記入賬賬；（4）銀行行已收外地地匯入企業(yè)業(yè)賬戶的貨貨款20 000元元，但該企企業(yè)尚未收收到收款通通知單，未未登記入賬賬。要求：編制制銀行存款款余額調(diào)節(jié)節(jié)表。二、某企業(yè)業(yè)月末進(jìn)行行財(cái)產(chǎn)清查查時(shí)發(fā)現(xiàn)下下列事項(xiàng)，請(qǐng)請(qǐng)編制會(huì)計(jì)計(jì)分錄。盤虧?rùn)C(jī)器11臺(tái)，原價(jià)價(jià)500000元，已已提折舊2200000元。盤虧?rùn)C(jī)器，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)作營(yíng)營(yíng)業(yè)外支出出處理。A材

34、料賬存存500千千克，實(shí)存存400千千克，單價(jià)價(jià)10元/千克；BB材料賬存存400千千克，實(shí)存存415千千克，單價(jià)價(jià)6元/千千克。原因因待查。A材料400千克屬自自然損耗，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)作管管理費(fèi)用處處理，600千克為保保管員失職職所致，應(yīng)應(yīng)由其賠償償；B材料料屬自然升升溢，經(jīng)批批準(zhǔn)作沖減減管理費(fèi)用用處理。發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)設(shè)備1臺(tái)，重重置完全價(jià)價(jià)值150000元，估估計(jì)八成新新。上項(xiàng)盤盈設(shè)設(shè)備經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)作營(yíng)業(yè)外外收入處理理。第九章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告主要知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)：1、財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告的概念念、構(gòu)成、編制要求求；2、資資產(chǎn)負(fù)債表表的概念、編制基礎(chǔ)礎(chǔ)、結(jié)構(gòu)特特點(diǎn)、編制制方法；33、利潤(rùn)表表的概念、編制基礎(chǔ)礎(chǔ)、結(jié)構(gòu)特

35、特點(diǎn)、編制制方法。補(bǔ)充練習(xí)：一、資料 某企業(yè)業(yè)200年6月底底各賬戶期期末余額如如下： 金額單位位：元 賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金350短期借款41 0000銀行存款76 7000應(yīng)付賬款4 0500應(yīng)收賬款7 0000其他應(yīng)付款款8 7000其他應(yīng)收款款750應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)7 0000原材料349 8800預(yù)提費(fèi)用4 1000生產(chǎn)成本36 0000應(yīng)交稅費(fèi)39 6770庫(kù)存商品50 4000累計(jì)折舊230 5500待攤費(fèi)用7 5000本年利潤(rùn)158 7765固定資產(chǎn)628 5500實(shí)收資本721 0000利潤(rùn)分配95 7885盈余公積38 0000合 計(jì)1 2522 7855合

36、計(jì)1 2522 7855要求：根據(jù)據(jù)資料編制制資產(chǎn)負(fù)債債表。資產(chǎn)負(fù)債表表編制單位：某企業(yè) 2000X年6月30日 單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有有者權(quán)益金額流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款款存貨待攤費(fèi)用流動(dòng)資產(chǎn)合合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)： 固定資資產(chǎn)原價(jià) 減：累累計(jì)折舊 固定資資產(chǎn)凈值 非流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)計(jì)流動(dòng)負(fù)債： 短期借借款 應(yīng)付賬賬款 其他應(yīng)應(yīng)付款 應(yīng)付福福利費(fèi)未交稅金 預(yù)提費(fèi)費(fèi)用 流動(dòng)負(fù)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益益： 實(shí)收資資本 盈余公公積 未分配配利潤(rùn) 所有者者權(quán)益合計(jì)計(jì)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及所有有者權(quán)益合合計(jì)二、資料：潤(rùn)龍公司司20XXX年12月月31日有有關(guān)賬戶余余額如下（單單位：元）應(yīng)付賬款80 000

37、0應(yīng)收賬款118 0000累計(jì)折舊43 0000庫(kù)存現(xiàn)金14 0000實(shí)收資本500 0000應(yīng)付利潤(rùn)43 0000短期投資56 0000長(zhǎng)期借款63 0000應(yīng)交稅費(fèi)16 0000長(zhǎng)期投資87 0000利潤(rùn)分配17 0000盈余公積28 0000原材料45 0000固定資產(chǎn)356 0000庫(kù)存商品73 0000銀行存款70 0000短期借款29 0000要求：根據(jù)據(jù)以上資料料編制資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表表編制單位：潤(rùn)龍公司司 220XX年年12月331日 單位位：元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有有者權(quán)益金額流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金短期投資應(yīng)收賬款存貨流動(dòng)資產(chǎn)合合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)： 長(zhǎng)期投投資 固定資資產(chǎn)原價(jià) 減

38、：累累計(jì)折舊 固定資資產(chǎn)凈值 非流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)計(jì)流動(dòng)負(fù)債： 短期借借款 應(yīng)付賬賬款 未交稅稅金 未付利利潤(rùn) 流動(dòng)負(fù)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債： 長(zhǎng)期借借款所有者權(quán)益益： 實(shí)收資資本 盈余公公積 未分配配利潤(rùn) 所有者者權(quán)益合計(jì)計(jì)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及所有有者權(quán)益合合計(jì)三、資料：立信工廠廠200年1月331日有關(guān)關(guān)帳戶余額額如下：帳 戶借方金額帳 戶貸方金額庫(kù)存現(xiàn)金236短期借款760000銀行存款740522應(yīng)付帳款373500短期投資122000其他應(yīng)付款款3780應(yīng)收帳款319000應(yīng)付工資400其他應(yīng)收款款300應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)271500原材料1765770應(yīng)交稅費(fèi)8290生產(chǎn)成本301822應(yīng)付利潤(rùn)1210

39、00庫(kù)存商品162700預(yù)提費(fèi)用1400待攤費(fèi)用1000長(zhǎng)期借款500000長(zhǎng)期投資600000累計(jì)折舊1815000固定資產(chǎn)5000000實(shí)收資本4915000無形資產(chǎn)150000盈余公積250000利潤(rùn)分配327600本年利潤(rùn)360000合 計(jì)計(jì)9504770合 計(jì)計(jì)9504770“應(yīng)收帳款款”明細(xì)帳戶戶余額：甲甲廠419900元（借借） 乙廠1100000元（貸）“應(yīng)付帳款款”明細(xì)帳戶戶余額：丙丙廠543350元（貸貸） 丁廠1170000元（借） 要求：根據(jù)上述述資料編制制200年1月末末資產(chǎn)負(fù)債債表。資產(chǎn)負(fù)債表表編制單位： 年 月 日 單單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有有者權(quán)益金額流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金短期投資應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款款存貨待攤費(fèi)用流動(dòng)資產(chǎn)合合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)： 長(zhǎng)期投投資 固定資資產(chǎn)原價(jià) 減：累累計(jì)折舊 固定資資產(chǎn)凈值 無形資資產(chǎn) 非流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)