貨幣資金管理制度

1、貨幣資金管理制度第一條建立會計和由納職責分工制度在財務部門設置專職由納員，負責辦理貨幣資金（現 金、銀行存款）的收付業(yè)務。會計不得兼任由納。由納不 得兼任其他業(yè)務工作，除登記現金、銀行存款日記賬外， 不得保管憑證和其他賬目。第二條加強對現金的稽核管理所有現金（包括銀行存款）業(yè)務收入，應憑收入憑證 和收入日報表，并經內部稽核。第三條控制現金的使用范圍按照國家現金管理規(guī)定，庫存現金只能用于工資性支 由，個人福利勞保支由、農副產品收購、差旅費、零星開 支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特 殊情況使用現金需經總經理和財務部批準。第四條 款項支付審批和支票的簽發(fā)所有款項支付均應有完整的支付

2、、審批手續(xù)。付款時 應有兩個以上有關人員辦理（支付操作及支付審核）。付款支票必須經過兩人或兩人以上的簽章后有效。財務印鑒圖 章必須分開掌管，不得由一個人包辦。所有開由支票均要 進行登記。網上銀行付款操作必須有兩人或兩個以上人員 操作、審核。第五條收付款項要通過會計填制記賬憑證所有現金和銀行存款的支付，都必須是經過審核無誤 的付款手續(xù)，所屬原始憑證必須完整。第六條遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律按日常 3-5 天的開支的現金需要量核定現金庫存限額，不得超過，不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現金。第七條 及時登記現金、銀行存款日記賬和

3、結賬現金日記賬按幣種設置，銀行存款日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。庫存現金的賬面余額要由出納同實際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額要由會計每月與銀行存款對賬單核對，調節(jié)相符。（一）銀行存款管理制度第一條 按照銀行結算管理制度，辦理銀行“基本結算戶”開戶手續(xù)；根據業(yè)務需要可辦理“一般結算戶”進行業(yè)務結算。第二條根據公司日常業(yè)務量，購買銀行結算票據，并進行銀行票據專項登記。第三條領用時應事先進行登記；簽發(fā)票據時，應將收款單位、票據用途、票據號碼、用款金額逐項填寫，由經手人在票根上簽字蓋章。第四條公司所有經營業(yè)務事項都必須通過銀行結算（符合現金結算規(guī)定有業(yè)務除外）。第五條財務印鑒必須按

4、規(guī)定使用、保管，用完后應存放在保險柜中保管；一定按制度規(guī)定，將簽發(fā)票據的印章分別由簽發(fā)人和負責人各自保管。第六條 加強空白票據的管理?？瞻灼睋念I用、退回、作廢和注銷，要專設登記簿及時登記，做到手續(xù)齊全、責任分明。第七條不得簽發(fā)“空頭支票”，不得出借銀行賬戶。第八條銀行會計必須及時登記銀行存款日記賬，每日結出存款余額。第九條每月至少應將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對一次，以檢查銀行存款收付及結存情況。企業(yè)進行賬單核對時，往往出現銀行存款日記賬余額與銀行對賬單同日余額不符的情況。未達賬項不外乎以下四種情況：企業(yè)已經收款入賬，銀行尚未收款入賬的情況。企業(yè)已經付款入賬，銀行尚未付款入賬的情況。銀行已

5、經收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬的情況。銀行已經付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬的情況。第十條 銀行存款日記賬余額與銀行存款對賬單余額不符，應及時查明原因，予以更正。銀行存款余額調節(jié)表編制方法是：在雙方現有余額基礎上，各自加上對方已收、本方未收賬項，減去對方已付、本方未付賬項，計算調節(jié)雙方應有余額。用公式表示如下：銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收賬項-銀行已付企業(yè)未付賬項=銀行對賬單余額+企業(yè)已收銀行未收賬項-企業(yè)已付銀行未付賬項第十一條編制銀行存款余額調節(jié)表后，不需進行賬簿記錄的調整，只有等到有關單據到達，才可進行賬務處理。（二）現金管理制度為了加強公司財務管理，規(guī)范現金收支行為，制定本制度。第一

6、條 現金管理暫行條例第五條規(guī)定：開戶單位可心在下列范圍內使用現金：職工工資、各種工資性津貼。個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作的報酬。支付給個人的資金，包括根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種資金。各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出，如轉業(yè)、復員、退伍、退職、退休費和其他按規(guī)定發(fā)給個人的費用。出差人員必須隨身攜帶的差旅費。向個人購買農副產品和其他物資支付的價款。支付各單位間在轉賬結算起點以下的零星支出。第二條 公司與其他單位的經濟業(yè)務，除上述規(guī)定的范圍可進行現金結算外，都必須通過銀行進行轉賬結算；在使用現金結算時必須做到以下幾點：現金支出必須有合法的憑證

7、現金支出要有憑有據，手續(xù)完備，借款必須持有效的借據，不能以“白條”代借據。嚴格按照現金管理暫行條例及其實施細則的規(guī)定，確定本公司的庫存現金限額。除向個人收購農副產品和其他物資以及出差人員隨向攜帶的差旅費支付現金外，其他對個人支付現金的限額為1000 元，超過限額部分可以轉辦儲蓄或以支票、銀行本票支付，確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。收入的現金必須及時存入銀行，不得坐支現金。與系統外單位之間不得互相借用現金。不得謊報用途套取現金。不得用銀行賬戶代其他單位和個人存入和支取現金。不得將單位收入的現金以個人的名義存入儲蓄。不得保留賬外公款，私設小金庫。第三條 出納員崗位職現責：在公

8、司財務部的領導下，負責公司現金收支工作，直接對財務部經理負責。按照現金管理制度，認真做好現金和各項票據的收付、保管工作。現金收付準確，收付現金必須當面點清，票據、款項交接無差錯；保持適當的庫存現金限額，超額的庫存現金要及時送存銀行。每日及時登記現金日記賬，現金的賬面余額必須同實際庫存現金相符；對現金及各種有價證券，要確保安全、完整無缺，如有短缺，應承擔經濟責任及相應的果。出納人員的章印要來嚴格保管，按照規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票使用的章印，應兩人分開保管。嚴格把好現金支付關，必須根據合法有限、手續(xù)完備的憑證辦理付款，并加蓋“現金付訖”戳記。每日盤點現金，做到賬款相符，收入的現金、票據必須與賬單核對

9、，并按不同的幣種、票證分別填寫營業(yè)收入日報表。督促業(yè)務人員按時上交營業(yè)款，每天收入的現金，必須及時交存銀行，發(fā)現長款或短款，必須如實向領導匯報。備用周轉金必須每天核對，不得白條抵庫；一切營業(yè)收入不得坐支，未經財務負責人批準，不得任意挪用現金，也不得將營業(yè)現金借給任何部門或個人（系統內部各公司之間的小額借款，需經公司負責人、財務負責人及借款公司經辦人、借款公司負責人審批同意后方可支付）切實執(zhí)行外匯管理制度，不準套取外匯，也不得私自兌換外幣。保存好現金支票，并在登記簿中登記；不得將空白現金支票交給外單位及個人簽發(fā)，對于填錯的或作廢的支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。發(fā)放工資、獎金及福利，編

10、制現金記賬憑證和有關報表。第四條 現金盤點制度：盤點前，應由出納員將現金集中起來存入保險柜。由出納員根據現金實存數，同時編制“庫存現金盤點報告表”，分幣種面值列示盤點金額。盤點保險柜的現金實存數，同時編制“庫存現金盤點報告表”，分幣種面值列示盤點金額。資產負債表日后進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。盤點金額與現金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調整。若有沖抵庫存現金的借條、未提取支票、未作報銷的原始憑證，應在“庫存現金盤點報告表”中注明或做出必要的調整。（三）理財產品管理制度為規(guī)范公司的理財產品操作、保證公司資金、財產安全，有效防范投資風險，維護股東和公司的合法

11、權益，結合公司實際情況，制定本制度。本制度所指“理財產品管理”是指公司為充分利用閑置資金、提高資金利用率、增加公司收益，以自有資金進行中短期安全性高、低風險、穩(wěn)健型銀行理財產品買賣以及本外幣間低風險套利業(yè)務，且投資期限不超過一年的理財行為。本制度作為貨幣資金管理中暫行方案，暫作如下規(guī)定：公司購買理財產品只能選擇保本型理財產品。公司購買理財產品只允許與具有合法經營資格的金融機構進行交易，不得與非正規(guī)的機構進行交易。公司以公司或參、控股子公司名義設立理財產品賬戶，不得使用其他公司或個人賬戶進行理財產品業(yè)務。公司須具有與理財產品保證金相匹配的自有資金，不得使用募集資金直接或間接購買理財產品，控制資金規(guī)模，不得影響公司正常經營。公司購買理財產品需根據有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程的相關規(guī)定履行必要的審批程序。理財產品業(yè)務由財務部負責選擇合作銀行或相關機構，針對相關市場信息變動及