試析金融機構的業(yè)務及管理費

1、試析金融機構的業(yè)務及管理費【論文摘要】金融機構應當根據?金融企業(yè)財務規(guī)那么?的規(guī)定，以及內部財務管理制度的要求，結合自身特點和業(yè)務開展，對其業(yè)務及管理費實行從高層到一線員工，從財會人員到業(yè)務人員的全員管理和從預算到采購，再到核算的全過程控制，防范和化解財會風險，確保安康開展?！菊撐年P鍵詞】預算管理；集中采購；核算監(jiān)視2022年11月29日，中國保監(jiān)會披露了2022年保險公司檢查及處分情況：查實通過虛構經濟業(yè)務事項，虛開發(fā)票等違法違規(guī)渠道虛增業(yè)務及管理費8065.8萬元，依法處理保險公司各級各類管理人員87名、保險機構55家、保險中介機構54家。隨監(jiān)管部門對銀行、證券、保險等金融機構的監(jiān)管要求不

2、斷進步，每位金融從業(yè)者都應認真考慮怎樣合規(guī)經營、科學開展。其中，最敏感和亟待解決的問題就是怎樣依法合規(guī)地列支業(yè)務及管理費。筆者認為：金融機構應當根據?金融企業(yè)財務規(guī)那么?的規(guī)定，以及內部財務管理制度的要求，結合自身特點和業(yè)務開展，對業(yè)務及管理費施行全員管理和全過程控制，即科學合理的預算管理、公平公開的集中采購和精細化、流程化的核算監(jiān)視，防范和化解財會風險，確保安康開展。一、預算管理每至年末，就會出現(xiàn)突擊花錢、花光預算的現(xiàn)象。究其原因：一是我們大局部中國人更多地強調感悟、想像、經歷，不擅長實驗分析和邏輯推理，預算中有太多的主觀臆斷；二是我們大局部企業(yè)的預算存在編制不透明、下達不及時、調整不科學、

3、先嚴后松等等情況；三是我們的考核評價與預算脫節(jié)，節(jié)約反被罰，只好使勁敗家，出現(xiàn)預算的“負鼓勵效應。筆者認為，金融機構要杜絕突擊花錢的現(xiàn)象，就要以市場為導向，以客戶為中心，施行全面的預算管理，把這種預算的“負鼓勵效應徹底改變成“正鼓勵效應。一預算的編制與審批金融機構的財會部門，一是要做好預算編制的宣傳解釋工作，讓每個員工都明確企業(yè)的戰(zhàn)略意圖；二是要以經濟增加值為導向，鼓勵創(chuàng)造價值，制訂出科學合理的預算制度，三是要提供功能強大的模型，錄入參數(shù)就輸出相應預算額度，使預算編制簡捷透明。1.如銀行業(yè)務部門在編制本部門預算時，可事先搜集詳實的客戶信息和市場信息，再根據業(yè)務開展目的和系統(tǒng)內外的市場占比，同時

4、參考存量或增量客戶的情況，然后運用各類模型，編制出科學合理的業(yè)務及管理費預算。2.再如銀行財會部門在審批預算時應加強與業(yè)務部門的溝通，獲取盡可能多的信息，防止業(yè)務部門夸張營銷難度進而獲得不合理的財務資源，確保預算目的始終圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目的。例如，銀行近期的戰(zhàn)略目的之一是：利用信息技術遷移柜面業(yè)務，提升電子銀行交易量比，逐步降低柜面業(yè)務，減輕柜面人員的工作壓力。財會部門在審批時就應進步電子銀行的廣告宣傳費、設備購置及維護費等方面的預算額度，降低柜面有關費用的預算額度。二預算的控制和調整預算的控制和調整不是對現(xiàn)狀本身的控制而是對開展趨勢的控制和調整，應遵循有效性原那么、動態(tài)管理原那么和經濟效益原那么

5、，定期監(jiān)視預算進度并及時調整預算額度，追加預算、核減預算、調整預算嚴格按程序辦理，防止預算有編制有審批但無控制無調整的虎頭蛇尾現(xiàn)象，確保預算的嚴肅性。例如，?關于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關個人所得稅問題的通知?中規(guī)定企業(yè)在銷售商品和提供效勞過程中向個人贈送禮品，屬于價格折扣折讓方式、銷售或效勞同時給予贈品、按消費積分反應禮品情形之一的，不征收個人所得稅。金融機構的財會部門就應指導業(yè)務部門按上述規(guī)定及時地申請調整業(yè)務宣傳費預算，引導其開展上述情況的營銷活動。再如，財會部門發(fā)現(xiàn)業(yè)務部門的某項業(yè)務進展緩慢或停頓，評估后就應核減少其對應的預算額度。二、業(yè)務及管理費的集中采購天價采購也是近年來的言論熱點。

6、究其根源，一是有些單位預算確實過于寬松，有必要核減；二是有些單位未能讓更多的主體參與進來，進展物有所值的陽光采購。隨著金融機構業(yè)務規(guī)模的不斷壯大，很多以前可分散采購的業(yè)務及管理費，如今就有必要集中到總部機構或一級分支機構，如分支較多的金融機構對員工出差發(fā)生的交通、住宿等費用與有關企業(yè)進展協(xié)議定價，并制訂最優(yōu)的出行方案，這樣既防止了虛構事實，又節(jié)約了費用。筆者認為，金融機構的業(yè)務及管理費采購可分為集中采購和分散采購，它們互為補充，在實際采購中要根據企業(yè)自身條件、資源狀況、市場需要，靈敏地做出制度安排，積極創(chuàng)新采購方式和內容，并根據對采購產品的體驗，進展及時調整。一全流程管理業(yè)務及管理費的集中采購

7、集中采購應遵循“集中性、獨立性、競爭性、適用性原那么，施行“供給商管理-采購會談-合同執(zhí)行管理的全流程管理，嚴禁逆流程操作。1.采購需求部門應按業(yè)務開展和日常營運所需，提出采購需求，并對采購需求的合理性、明晰性和完好性負責。2.采購部門根據采購需求，在確認采購預算已安排后啟動采購程序；根據采購方案制訂評審標準，發(fā)出采購邀請，確定評委；根據評審結果，按照符合采購需求、性價比最高的原那么提出入選供給商建議；在有權審批人批準后把采購結果通知入選供給商及采購需求部門辦理合同簽署。3.采購需求部門收到供給商提供的商品后做好商品驗收、按合同付款工作，并將商品驗收、使用情況及供給商合同履約情況及時報采購部門

8、。二標準業(yè)務及管理費的集中采購范圍一是明確集中采購的商品范圍；二是明確集中采購商品的采購金額起點。三、業(yè)務及管理費的核算監(jiān)視財政部曾介紹了局部金融機構虛假發(fā)票的一些情況：一是篡改交易內容的發(fā)票，如由大型商場購開具的整數(shù)金額的辦公用品、耗材、煙酒茶等商品的發(fā)票，很可能是購置商業(yè)預付卡用于員工福利或業(yè)務營銷，再如單價、數(shù)量異常的發(fā)票，很可能是為了掩飾其真實購置的高檔商品，而以普通商品代之；二是大額會議費的發(fā)票，主要是頻繁由某一酒店、賓館或旅行社開具的大額會議費發(fā)票，很可能是將餐費以會議費名義列支，或與酒店、賓館串通套取費用，或以會議費的名義列支旅游費用；三是水英印章、要素字跡等反常的發(fā)票，通過稅務

9、發(fā)票驗真系統(tǒng)查詢可初步認定為假發(fā)票。筆者認為，金融機構應成立總部機構或一級分支機構層面的核算中心，統(tǒng)一核算支付標準，進步經辦人員的財務程度，用精細化、流程化的管理來確保依法采購合規(guī)報銷。一在精細化管理方面1.在業(yè)務及管理費的核算監(jiān)視過程中不應有那么多主觀的、廣泛的判斷解釋和自由裁量，要有根有據，要統(tǒng)一標準。金融機構的財會部門應制訂業(yè)務及管理費的報銷核算指南，編制經濟業(yè)務事項與報銷要件和報銷事由對照表、各類發(fā)票要素審核要求參考表和各種報銷要件填制要求參考表。同時，財會部門有義務去進步經辦人員的財會程度，做到不可列支的事項解釋宣傳到位，存在疑問的事項協(xié)調引導到位，將要發(fā)生的事項輔導建議到位，讓相關經辦人員知道：要對報銷票據的真實性和合規(guī)性負責，要對虛開、變造、偽造的發(fā)票負法律責任；要做正確的事，正確地做事，提供真實、合規(guī)、準確、完好的報銷票據。2.利用erp系統(tǒng)，實如今金融機構總部或一級分支機構的集中核算支付，確保先記賬后轉賬支付的核算監(jiān)視形式；建立多維的、立體的會計科目表，把財務會計和管理睬計有機結合起來；實現(xiàn)