企業(yè)銷售及收款循環(huán)內部控制制度

1、 HYPERLINK 內部控制制度銷售及收款循循環(huán)文件管制等級：管制文件非管制文件件文件履歷紀要頁頁文件發(fā)行行單位文件管制制等級管理代表管制文件非管制文件文件履履歷紀錄版次修訂內容容核準權責編撰日期0第1版（新發(fā)行行）總則制定目的為促使本公司內部控制（Inteernal Coontroll）之銷售售及收款循環(huán)環(huán)（Salles）程序序，能有所遵遵循，特訂定定本文件，俾俾利各相關單單位遵循。適用范圍凡本公司有關內部控制之銷售及及收款循環(huán)作業(yè)程序與與控制重點，悉悉依照本文件件之規(guī)范辦理理。權責單位業(yè)務、財會單位位為本文件之之權責單位，權權責單位主管管經(jīng)承認單位位授權，負責責本文件之管管制，并確保保依

2、據(jù)本文件件之規(guī)范作業(yè)業(yè)。銷售及收款循環(huán)環(huán)循環(huán)圖【見】（資料11）銷售及及收款循環(huán)圖圖。循環(huán)作業(yè)本循環(huán)之各項作作業(yè)：銷售預測作業(yè)（CS101），另訂之。銷售計劃作業(yè)（CS102），另訂之。訂單處理作業(yè)（CS1003），另訂訂之。征信作業(yè)（CSS104），另另訂之。營業(yè)員管理作業(yè)業(yè)（CS1005），另訂訂之。交貨作業(yè)（CSS106），另另訂之。發(fā)票開立與作廢廢作業(yè)（CSS107），另另訂之。應收帳款作業(yè)（CS108），另訂之?？驮V處理作業(yè)（CS109），另訂之。售后服務作業(yè)（CS110），另訂之。簽證押匯作業(yè)（CS111），另訂之。收款作業(yè)（CSS112），另另訂之。銷貨折讓作業(yè)（CS113），另

3、訂之。差異分析作業(yè)（CS114），另訂之。附則制修廢與頒布實實施本文件屬于管理理文件，經(jīng)經(jīng)營會審審議后，呈請請董事長核準承認認后，交由權權責單位頒布布公告實施；修訂或廢止止時亦同。編號、版本、日日期、頁次頁數(shù)本文件之項類、標標題、編號、版版本、實施日日期、公司名名稱、文件頁頁次頁數(shù)等等項，見本文文件之頁首與與頁尾。附件相關資料（資料1）銷售及收款款循環(huán)圖（資料1）銷售及收款款循環(huán)圖生產(chǎn)循環(huán)CS101-銷售預測|融資循環(huán)|CS102CS103-銷售計劃-訂單處理-|CS105|CS104生產(chǎn)循環(huán)-營業(yè)員管理-征信-|-|CS107CS106|發(fā)票開立與作廢交貨|-|CS110CS109CS108

4、|售后服務客訴處理應收帳款|-|-|CS113CS112CS111|銷貨折讓收款簽證押匯|-CS114|差異分析-|-作業(yè)程序預測未來二、三三年變化，對對銷售之影響響。由供貨商、購買買者、產(chǎn)業(yè)本本身、替代品品與產(chǎn)業(yè)潛在在進入者等方方面著手預測測及了解。對未來狀況作一一了解后，應應就自身優(yōu)勢勢與劣勢以及及外界機會與與威脅等方面面擬定未來方方向。未來方向確定后后，考慮自身身資源，擬出出銷售策略以以達成目標?？刂浦攸c預測時應考慮文文化、經(jīng)濟層層面。預測應分長、中中、短期，并并根據(jù)情況變變遷隨時修正正。以整體觀念為起起點，不僅衡衡量公司內在在情況，也評評估公司外界界整體經(jīng)濟因因素之影響。應重新考慮各種

5、種變量，而非非全部沿用歷歷史資料為判判斷依據(jù)，以以求更符合實實際現(xiàn)況。各層面的銷售預預測應有根據(jù)據(jù)資料，不可可憑空想象。銷售預測是否定定期檢討及修修正。作業(yè)程序銷售計劃之作業(yè)業(yè)應包括下列列內容：市場展望。新市場開發(fā)計劃劃。新產(chǎn)品開發(fā)計劃劃。舊產(chǎn)品淘汰計劃劃。新客戶開發(fā)與舊舊客戶淘汰。廣告及其它銷售售推廣政策。售價政策。授信及帳款回收收政策。業(yè)務人員之增減減及異動。銷售費用之限制制。本年度營業(yè)方面面可能遭遇的的困難及其克克服對策。銷售計劃最后之之定案與各種種指針制定以以及各單位預預算，應具有有相輔相成關關系?？刂浦攸c銷售計劃應盡可可能數(shù)量化，以以利測量。編估銷售目標應應考慮企業(yè)內內外環(huán)境之可可能

6、影響，并并切合實際，在在現(xiàn)有客觀情情況下有達成成之可能，同同時具有挑戰(zhàn)戰(zhàn)性及主動性性。銷貨預測之編制制應由各有關關單位共同參參與，并融合合企業(yè)經(jīng)營者者之企圖心。每季結束后，應應將實際業(yè)績績與預算目標標確實比較，檢檢討得失，采采取行動。執(zhí)行預算時應經(jīng)經(jīng)常比較現(xiàn)時時環(huán)境與原始始情況，如有有顯著差異者者，應實時修修正。各層面的銷售計計劃應有根據(jù)據(jù)資料，不可可憑空想象。銷售計劃是否定定期檢討及修修正。相關資料銷售預測等等。作業(yè)程序存貨生產(chǎn)接單業(yè)務單位接獲客客戶訂單后，首先檢檢查訂單之各項條件件齊全與否，訂訂購內容是否否清楚，若有有涂改應蓋章章確認。查看是否仍有庫庫存，若無庫庫存由業(yè)務人人員告知客戶戶，

7、與其洽商商延期交貨或或再討論交易易內容。若仍有庫存，且且其愿享現(xiàn)金金折扣付現(xiàn)金金，或經(jīng)信用用評估后須付付現(xiàn)，則交貨貨收現(xiàn)。訂貨生產(chǎn)接單業(yè)務單位接獲客客戶之樣品（或或樣品要求）及及報價單。將樣品交由制造造單位打樣及及樣品分析。制造單位將制作作好的樣品、成本分析報報告，交給給業(yè)務單位。業(yè)務單位將制作作好的樣品交交與客戶確認認，并商議交交期。客戶同意交期，并并同意接受所所制成的樣品品，通知本公公司業(yè)務單位位準備報價。若不同意樣品，則則由業(yè)務單位再再交由制造單單位修改。若不同意交期，則則再與制造單單位協(xié)商后再再與客戶洽商商。同意樣品及交期期后，業(yè)務單單位依據(jù)制造造單位之樣樣品成本分析析報告，再再加計運

8、費、保保險費、各項項費用及預期期利潤，訂出出售價，并填填制報價單單交由主管管核準。業(yè)務單位主管同同意售價，簽簽準報價單單后，則由由主辦人員向向顧客報價。若顧客接受報價價，業(yè)務單位位接獲客戶訂訂單后，首先先檢查訂單單各項條件件齊全與否，訂訂購內容是否否清楚，若有有涂改應蓋章章確認。對于客戶所下訂單之訂訂購種類、數(shù)數(shù)量、規(guī)格等等各項要求，由由業(yè)務單位視視狀況決定是是否要預收部部份貨款。若有預收貨款，則依預收收款項作業(yè)規(guī)規(guī)定。若無預收貨款，則則作信用調查查及授信審核核?？刂浦攸c訂單處理接受訂單核核章手續(xù)必須須齊全。訂單涂改是是否有蓋章或或注記。業(yè)務人員報價價單應依規(guī)規(guī)定辦理，售售價應考慮估估計成本之

9、正正確性，并加加計合理利潤潤。核準售價不能超超過權限。業(yè)務人員與客戶戶談妥交易是是否經(jīng)客戶確確認，交期進進度應列入控控制。單位售價、總價價等計算是否否正確。優(yōu)待條件與公司司規(guī)定應符合合。應注意品質，要要求條件必須須符合公司制制作能力。訂單變更訂單變更時時，是否隨即即反應處理。受訂后在未制造造前，才準予予受理作廢。訂貨后經(jīng)制造而而必須取消時時，不論是銷銷售或客戶因因素，均應查查明該訂單單內容是否否有取消條款款，并查明損損失處理情形形。修正訂單或或訂單作作廢是否有會會辦相關單位人員員。訂單修改內內容是否合理理。訂單修改日日期是否在送送貨日期之后后。若修改單價或數(shù)數(shù)量比原來多多時，要查其其是否補開發(fā)

10、發(fā)票。相關資料訂單、成成本分析報告告、樣品品成本分析報報告、報報價單等。作業(yè)程序若客戶并非付現(xiàn)現(xiàn)，而采信用用交易者，則則先調閱往來來客戶資料料，有無過過去往來紀錄錄。若為新客戶，則則由業(yè)務單位位填妥客戶戶資料，送送授信單位審審核。授信單位接獲業(yè)業(yè)務單位之資資料后，再深深入調查客客戶資料及及查詢銀行交交易紀錄狀況況。授信單位將資料料整理評估后后，決定授信信額度上限。若授信單位經(jīng)評評估后，認為為此客戶信用用不佳，可與與業(yè)務單位聯(lián)聯(lián)系，討論是是否要接受訂單。若雖信用評估不不佳，但仍接接受此訂單單，則由授授信單位決定定是否要求擔擔保抵押或保保證，或是要要求現(xiàn)金付款款。若接受擔?；虮１ＷC條件時，由由業(yè)務

11、單位追追蹤及初審客客戶設定擔保保或保證作業(yè)業(yè)。抵押保證事宜初初步辦理妥當當后，將資料料再由授信單單位審核。若通過則由授信信單位評估后后，給予信用用額度。若未通過，則授授信單位決定定是否再增加加擔保品或保保證，還是要要求貨到付現(xiàn)現(xiàn)?？蛻粲唵谓痤~未未超過信用額額度，則接受受此訂單并出貨。若訂單超過過信用額度，則則再交由授信信單位審核信信用，是否增增加額度。額度若有更動，仍仍須經(jīng)由上述述授信過程。收款人員應將客客戶之信用及及付款資料，交交由授信單位位計算機歸檔檔及整理，以以更新客戶信信用額度?？刂浦攸c必須建立客戶戶資料基本資資料檔案，登登記有關交易易情形、財務務及信用狀況況?？蛻羰谛趴傤~之之擬定，是

12、否否考慮對方之之資本額、營營業(yè)情形、損損益情形、創(chuàng)創(chuàng)業(yè)期間、信信用、保證及及抵押額度等等內容。必須辦妥保證者者，是否至少少每年重新辦辦理對保工作作，并由第三三者每半年對對保一次。對于未辦妥手續(xù)續(xù)或超過授信信總額者，其其出貨應經(jīng)特特案核準。對新增客戶或轉轉向他公司購購貨者，必須須分析其變更更原因，并檢檢討改進。對于市場資料之之搜集是否充充份，范圍包包括供需量之之變遷、產(chǎn)品品技術之革新新、競爭者之之策略等。相關資料客戶資料、訂單等。作業(yè)程序制定個別推廣業(yè)業(yè)務人員業(yè)績績目標。制定業(yè)務人員獎獎勵制度以激激勵營業(yè)員之之工作意愿。設計完整訓練計計劃，使其有有自信及能力力面對客戶。重視職業(yè)道德教教育，強調操

13、操守重要。強調自動自發(fā)自自我管理。每月由業(yè)務人員員填制匯總營業(yè)月報表表。每月結算業(yè)務單單位業(yè)績，并并將與目標的的差距告之，促使其自自我激勵。定期分析業(yè)務部部門之實績、損損益，并制年年度銷售比較較表。業(yè)務人員每月底底填制下月份份之客戶預預定拜訪表，藉以安排排日程及出差差日期，并匯匯總呈董事長長室留存。控制重點擴展業(yè)務人員個個別目標之制制定是否太低低。業(yè)務人員區(qū)域劃劃分是否恰當當?？蛻纛A定拜訪訪表是否有有填制，是否否確實執(zhí)行預預定進度。有無浮報差旅費費、交際費之之情形。業(yè)務人員本身能能力及訓練是是否足夠。業(yè)務人員是否夠夠積極、主動動。業(yè)務人員之各種種激勵制度，是是否具有足夠夠誘因。業(yè)務人員與客戶戶

14、往來是否誠誠實，對公司司是否忠誠。相關資料業(yè)務月報表、客戶預預定拜訪表。作業(yè)程序交期管理以業(yè)務單位與客客戶協(xié)調之交交貨（或裝船船）日，為交交期管理之管管制基準。將各訂單之之預定交期依依日期排列，并并注明內外銷銷。通知倉儲單位各各批貨品之交交期、交貨地地點、貨品種種類等。若為外銷，則在在交運前七日日，準備報關關文件及出貨貨手續(xù)；若為為內銷，則在在交運前二日日，準備出貨貨手續(xù)。出庫排程倉儲單位將各業(yè)業(yè)務單位通知知之各批貨品品交期匯總，安安排出貨日期期。依出貨日期、貨貨品種類、交交運種類等，安安排出庫日程程及出庫事宜宜。在預定出貨日期期，將準備交交運貨品打包包好，預備裝裝車工具，并并聯(lián)系運送工工具及

15、貨運單單位。出庫紀錄依出貨單出出庫。成品出庫時依品品名、規(guī)格不不同，登錄庫庫存明細帳。出庫時，警衛(wèi)依依出貨單或托運單單放行貨車車，并將車號號登入進出廠廠紀錄簿。內銷貨品，貨到到客戶簽收后后，回條由貨貨運單位取回回，交與業(yè)務務單位。財會單位依據(jù)出貨單入入帳，列記應應收帳款及銷銷貨收入。外銷裝船業(yè)務單位將備妥妥之報關文件件及裝船（裝裝機）文件，交交由報關行或或自行報關。外銷貨品運至碼碼頭或機場后后，由船公司司或空運公司司開出裝船（裝裝機）證明后后，貨運單位位將各項裝船船（裝機）文文件攜回，交交給業(yè)務單位位?？刂浦攸c受訂交貨應列進進度表控制，必必須準時交貨貨，如有逾期，應檢檢討未交貨原原因，并提出出

16、改善對策。制造單位對于客客戶要求之交交貨日期，如如無法于預定定日期完成，或或無法依排程程制造時，必必須實時反映映業(yè)務單位處處理。交貨之種類、數(shù)數(shù)量應與客戶戶訂單、出貨單上上之內容一致致。預備交運貨品應應與其它庫存存品分開置放放；貨品打包包時，包裝應應符合訂單要要求，各項資資料應填寫清清楚。相關資料訂單、出出貨單、托運單等等。作業(yè)程序開立發(fā)票出貨時立即開出出發(fā)票，開開立時須符合合營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定。發(fā)票內容與與送貨內容須須相符。將發(fā)票號碼碼填于出貨貨單。發(fā)票作廢申請收回原發(fā)票填寫發(fā)票票作廢申請書書，并由客客戶簽章。發(fā)票作廢申申請理由包括括有：發(fā)票內容開開錯者。發(fā)票所載數(shù)數(shù)量與客戶簽簽收數(shù)量不符符者。

17、因故遭受退貨者者。原發(fā)票取回回，若為當月月份發(fā)票，則直接訂訂于存根聯(lián)上上加蓋作廢章章，始可另開開新發(fā)票。于原出貨單與作廢發(fā)發(fā)票上注明明新開立發(fā)發(fā)票號碼。發(fā)票作廢申請請書須歸檔檔處理。若為已申報營業(yè)業(yè)稅之發(fā)票票，應附客客戶簽章之證證明書及原發(fā)票向稅稅捐機關申請請項目辦理營營業(yè)稅扣抵或或退回?？刂浦攸c發(fā)票之開立立，應依營業(yè)業(yè)稅法規(guī)定辦辦理，內容應應與出貨單單相符。財會單位應俟原原發(fā)票之之收執(zhí)聯(lián)及扣扣抵聯(lián)收到后后，才將發(fā)發(fā)票作廢，重重新開立正確確發(fā)票；同時有關單單據(jù)另卷保存存，以便檢討討核對發(fā)票票作廢原因因。注意有無跳開發(fā)票情形形，空白及作作廢發(fā)票應適當保存存，以便連號號控制、勾稽稽。相關資料發(fā)票、

18、出出貨單、發(fā)票作廢申申請書等。作業(yè)程序會計人員根據(jù)出貨單會計計聯(lián)以及發(fā)發(fā)票，制作作傳票登入客客戶別應收收帳款明細帳帳。出貨單客戶戶聯(lián)經(jīng)客戶簽簽收后，交由由業(yè)務人員按按時收款。每月結帳一次，由由會計人員提提供業(yè)務人員員（客戶別）應收帳款明明細表，由由業(yè)務主管核核對尚未收款款之客戶簽收收聯(lián)與應收收帳款明細表表二者是否否相符，不符符應即追查原原因。業(yè)務人員收到客客戶款項，填填寫收款報報告單，經(jīng)經(jīng)出納人員簽簽收無誤后交交由會計人員員沖帳。每月編制應收收帳款帳齡分分析表，并并將超過一般般周轉期或規(guī)規(guī)定期限尚未未收現(xiàn)者，列列表注明債務務人、金額及及原因加以查查明。核對應收帳款明明細各戶與明明細表、總分分類

19、帳、暨有有關憑證是否否相符。不定期向債務人人函證應收帳帳款余額。確定備抵呆帳之之提列是否適適當足夠，已已確定之壞帳帳是否轉列損損失。呆帳沖銷應收帳帳款，須經(jīng)主主管核準。因銷貨退回及折折讓所發(fā)生之之應收帳款減減少，須經(jīng)主主管核準。控制重點應收帳款明細細帳與未收收款之出貨貨單上客戶戶簽收必須相相符。銷貨明細表應與收款款報告單相相符。逾齡之帳款是否否查明原因。退貨必須扣抵應應收帳款。每期均應提列備備抵壞帳，金金額力求適當當，呆帳沖銷銷應經(jīng)核準。異常帳款發(fā)生后后，應依公司司規(guī)定迅速處處理，并確保保公司債權。異常帳款發(fā)生原原因必須詳細細分析檢討，并并采取各種防防范改進措施施。相關資料出貨單、發(fā)票、應收帳

20、款明明細帳、應收帳款明明細表、銷貨明細表表、收款款報告單、應收帳款帳帳齡分析表等。作業(yè)程序客訴發(fā)生當有客訴問題發(fā)發(fā)生時，先由由業(yè)務單位了了解事情發(fā)生生狀況。若狀況并不是很很嚴重，或事事故發(fā)生原因因很常見，由由業(yè)務單位便便可判斷責任任歸屬時，即即由業(yè)務單位位判定是否為為公司責任。責任判定當發(fā)生事故原因因并不常見，須須進一步研究究或者事故損損壞情形非常常嚴重需詳加加探究者，則則由品管單位位詳加研究調調查后，判定定責任歸屬。若最后判定原因因非為公司的的責任時，通通知客戶，告告知其原因以以及公司不理理賠之理由。處理意見若判定為公司責責任時，則由由業(yè)務單位填填妥銷售事事故報告單，附上品管管單位檢驗結結果

21、，會同品品管單位、董董事長室單位位，商討處理理方法。將決定之處理辦辦法，附于銷售事故報報告單，交交由業(yè)務單位位主管審核。若審核意見不同同意，應說明明原因理由交交回業(yè)務、品品管、與董事事長室等單位位再行協(xié)議。若同意上述處理理意見，則通通知客戶。若客戶不同意處處理方式，由由業(yè)務單位反反映客戶意見見后，由上述述等單位再協(xié)協(xié)議。若客戶同意上述述處理方式，達達成共識，則則視規(guī)定為換換貨或理賠之之處理。退貨退貨時，由業(yè)務務單位至客戶戶處將退回商商品取回。依退回商品狀況況、退貨相關關規(guī)定或處理理意見決定退退貨價格、數(shù)數(shù)量。填寫退換貨報報告單。將商品退回倉儲儲單位。理賠若需理賠，由董董事長室辦理理理賠手續(xù)。依

22、客訴處理規(guī)定定，計算索賠賠或折讓。作成紀錄將上述銷售事故故自發(fā)生到退退貨理賠，依依事件別，登登載于客訴訴紀錄簿。將各項客訴紀錄錄整理分析，作作為產(chǎn)品設計計或制造生產(chǎn)產(chǎn)等參考?？刂浦攸c對于客訴案件，應應作迅速妥當當之處理；對對顧客質疑事事項，應作適適當說明；對對客戶所提意意見，應分類類統(tǒng)計并分析析檢討。客訴問題發(fā)生，責責任應明確歸歸屬，理賠力力求合理，手手續(xù)必須完備備。退貨發(fā)生應按規(guī)規(guī)定扣減績效效獎金，退貨貨應按規(guī)定折折價登帳，查查明有無特定定客戶之退貨貨次數(shù)較多。退貨之原發(fā)票必必須實時收回回，每筆退貨貨均交由財會會單位及倉儲儲單位登帳，對對退換之貨品品應依規(guī)定調調整內容。對于理賠案件，必必須詳

23、加檢討討，并采取適適當之改進措措施；對于銷銷售事故須獎獎懲者，亦應應確實執(zhí)行。相關資料銷售事故報告告單、退退換貨報告單單、客訴訴紀錄簿等等。作業(yè)程序交貨時，依保保證卡編號號建立服務務卡，登錄錄維修紀錄。須定期維修部份份，依所在定定點及維修日日期安排時間間表，照表維維修并記錄維維修情形及產(chǎn)產(chǎn)品狀況。服務裝備妥善保保管使用，并并定期保養(yǎng)維維修。定期檢討服務績績效及顧客滿滿意度?？刂浦攸c服務材料、工具具、設備與各各項實物是否否與帳面相符符。應按期檢檢修者，是否否徹底執(zhí)行。服務時態(tài)度是否否親切有禮，并并盡量以客戶戶利益為考量量。門市客戶退換（修修）貨品，是是否依規(guī)定為為其服務。相關資料保證卡、服務卡等

24、等。作業(yè)程序備妥信用狀，銷貨確確認書、出口押匯申申請單、裝箱單、提單等辦辦理結匯。編預定表控制裝裝船。列表控制簽證、押押匯報關費用用申請核準及及報銷等事務務，并作進度度跟催。委托供應加工外外銷廠商代工工者，依期限限收取出口證證件，辦理外外銷沖退事務務。出口證件件收齊后差價價保證票即退退還客戶，出出口證件逾期期依約加收價價差。成品報運出口之之翌日起檢附附有關證件辦辦妥外銷沖退退稅捐。押匯金額先沖銷銷外銷貨款，如如無貨款則直直接轉存本公公司帳戶。業(yè)務人員與客戶戶洽議外銷傭傭金，當簽訂訂合約，合約約金額以不超超過法定最高高限額為限。經(jīng)經(jīng)主管機關項項目核準后，交交銀行以信匯匯或電匯方式式進出?？刂浦攸c

25、有關裝船、簽證證、報關、押押匯等各項營營業(yè)，應列表表做進度管制制，并按規(guī)定定確實執(zhí)行。前述各項運費、保保險費、報關關費及他費用用之申請核準準手續(xù)，應依依規(guī)定辦理，支支付金額必須須計算正確無無誤。外銷文件應按客客戶訂單或L/C逐案編編號歸類，并并編制目錄索索引，以利日日后資料搜尋尋。文件檔案必須指指定專人保管管，未經(jīng)授權權者應嚴禁接接觸或翻閱。支付外銷傭金必必須有合約，并并取得結匯證證明或其它證證明文件。相關資料信用狀，銷貨確認書書、出口口押匯申請單單、裝箱箱單、提提單、訂訂單等。作業(yè)程序預收貨款依規(guī)定與合約約約定辦理理，預收定金金成數(shù)變更時時須經(jīng)核準。預收定金之收款款程序、核準準等依公司規(guī)規(guī)定

26、處理。預收貨款收訖時時，除即開立立發(fā)票外，另另開二聯(lián)式收據(jù)，一一聯(lián)交給對方方，另一聯(lián)存存根據(jù)以入帳帳。退還預收貨款或或存貨款時，發(fā)票及收據(jù)均應應出示繳回，繳繳回之收據(jù)據(jù)另存盤保保管。預收部份或全額額貨款后出貨貨，沖銷預收收貨款時在傳傳票注明出出貨單號碼碼。發(fā)還定金時權責責義務應確實實結清，切不不可由經(jīng)辦代代領。預收收益預收收益應依照照合約規(guī)規(guī)定辦理，其其有變動時，須須經(jīng)主管核準準。預收收益依規(guī)定定比率攤轉。應收票據(jù)收受票據(jù)時應檢檢查下列項目目：到期日。發(fā)票人簽章、帳帳號。支票金額大寫是是否錯誤。涂改部份應有發(fā)發(fā)票人簽章。若客戶使用客票票時，應背書書確實。應收票據(jù)依到期期日排列保存存，下月份到到

27、期之票據(jù)于于本月底前與與會計帳核對對無誤后，送送銀行代收。預估送存票據(jù)到到期日，并查查核是否有入入帳。票據(jù)更換或延兌兌應填更換換延兌票據(jù)據(jù)報告單注注明理由，須須經(jīng)核準后始始可行，追蹤蹤且記錄其兌兌現(xiàn)情形，如如有蓄意拖延延或換票之情情形應特別列列入紀錄。經(jīng)退票之票據(jù)應應先轉回催收收帳款，再予予追收，并填填寫退票處處理報告單，立即將退退票交與財務務人員處理，并并將處理情形形記入退票票處理報告單單中，通知知征信單位追追蹤處理。附有抵押品之票票據(jù)，應加盤盤點，并確定定其價值。附息票據(jù)計算利利息收入及應應收利息?？刂浦攸c應重視發(fā)貨、開開具發(fā)票及按期收款款等有關作業(yè)業(yè)間之密切聯(lián)聯(lián)系，不致產(chǎn)產(chǎn)生脫節(jié)或疏疏漏

28、現(xiàn)象。應應收帳款之認認真查核及按按期勤于催收收極為重要；呆帳發(fā)生情情形及增減變變動原因應實實時查明，并并迅速采取必必要行動，以以期改進。預收貨款收據(jù)據(jù)存根聯(lián)應應連續(xù)編號，如如有作廢，須須兩聯(lián)收回，并并蓋作廢章。非銷貨客戶之應應收票據(jù)，是是否留意取得得原因；帳務務處理作業(yè)上上，應與銷貨貨之應收票據(jù)據(jù)分開。如因因背書轉讓取取得者，應另另行列示。原始或背書轉讓讓之票據(jù)，應應注意追索時時效。列為呆帳沖銷之之票據(jù)，應注注意是否經(jīng)主主管核準。每月底核對銀行行對帳單及送送存銀行代收收之票據(jù)時，公公司帳載應與與銀行紀錄相相符合，如有有不符，應編編制調節(jié)表，列列明不符原因因；調節(jié)表應應由出納及應應收帳款人員員以外之第三三人負責編制制。相關資料合約、收收據(jù)、發(fā)發(fā)票、出出貨單、更換延兌兌票據(jù)報告單單、退票票處理報告單單等。作業(yè)程序銷貨折讓依規(guī)定定辦理，并在在收款報告告單中注明明，且須取得得客戶簽章之之折讓證明明單。折讓金額之核決決權限須合乎乎規(guī)定。銷售特案之折讓讓應注明所屬屬特案條件經(jīng)經(jīng)授權核準無無誤后，始可可予以折讓。因