企業(yè)內(nèi)部控制文件-股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度(doc 21)

1、PAGE PAGE 二十八股份有限公司內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制制度第一章 總總 則為促進(jìn)公司內(nèi)部部會(huì)計(jì)控制建建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督督，維護(hù)公司司正常的業(yè)務(wù)務(wù)運(yùn)作，根據(jù)據(jù)中華人民民共和國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)法、企企業(yè)會(huì)計(jì)制度度、內(nèi)部部會(huì)計(jì)控制規(guī)規(guī)范基本規(guī)范范、公司司法等法律律法規(guī)，結(jié)合合公司實(shí)際情情況，制定本本制度。本制度所稱內(nèi)部部會(huì)計(jì)控制是是指公司為了了提高會(huì)計(jì)信信息質(zhì)量，保保護(hù)資產(chǎn)的安安全、完整，確確保有關(guān)法律律法規(guī)和規(guī)章章制度的貫徹徹執(zhí)行而制定定和實(shí)施的一一系列控制方方法、措施和和程序。本制度適用于本本公司及本公公司下屬的各各辦事處、經(jīng)經(jīng)營(yíng)單位等獨(dú)獨(dú)立核算的會(huì)會(huì)計(jì)實(shí)體。本制度由行政辦辦公室負(fù)責(zé)組組織實(shí)施，公公

2、司各部門(mén)應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)執(zhí)行本制度。公司負(fù)責(zé)人對(duì)本本公司內(nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)控制制度度的建立健全全和有效實(shí)施施負(fù)責(zé)。第二章 內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制的基本目標(biāo)標(biāo)和原則公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控控制應(yīng)達(dá)到以以下基本目標(biāo)標(biāo)：規(guī)范公司會(huì)計(jì)行行為，保證會(huì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)實(shí)、完整。堵塞漏洞、消除除隱患，防止止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤誤及舞弊行為為，保護(hù)公司司資產(chǎn)的安全全、完整。確保國(guó)家有關(guān)法法律法規(guī)和公公司內(nèi)部規(guī)章章制度的貫徹徹執(zhí)行。公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控控制應(yīng)遵循以以下主要基本本原則：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)應(yīng)符合國(guó)家有有關(guān)法律法規(guī)規(guī)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)應(yīng)約束公司內(nèi)內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)計(jì)工作的所有有人員、經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)關(guān)崗位，任何何個(gè)人都不得得擁有超越內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

3、制的權(quán)力，任任何業(yè)務(wù)都不不得超越內(nèi)部部控制程序處處理。公司內(nèi)部涉及會(huì)會(huì)計(jì)工作的部部門(mén)、崗位應(yīng)應(yīng)合理設(shè)置，其其職責(zé)權(quán)限應(yīng)應(yīng)合理劃分，堅(jiān)堅(jiān)持不相容職職務(wù)相互分離離，確保不同同部門(mén)和崗位位之間權(quán)責(zé)分分明、相互制制約、相互監(jiān)監(jiān)督。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)應(yīng)遵循成本效效益原則，以以合理的控制制成本達(dá)到最最佳的控制效效果。隨著外部環(huán)境的的變化、公司司業(yè)務(wù)職能的的調(diào)整和管理理要求的提高高，應(yīng)不斷修修訂和完善公公司內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制制度。第三章 內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制的內(nèi)容公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控控制主要包括括以下內(nèi)容：貨幣資金內(nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)控制。實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)控制。對(duì)外投資內(nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)控制。工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)控制。采購(gòu)與付款內(nèi)部部會(huì)計(jì)控制

4、?；I資內(nèi)部會(huì)計(jì)控控制。銷售與收款內(nèi)部部會(huì)計(jì)控制。成本費(fèi)用內(nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)控制。擔(dān)保內(nèi)部會(huì)計(jì)控控制。電算化管理控制制。（詳見(jiàn)電電算化管理制制度）公司貨幣資金內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制程序。貨幣資金是指公公司所擁有的的現(xiàn)金、銀行行存款和其他他貨幣資金。公司負(fù)責(zé)人對(duì)公公司貨幣資金金內(nèi)部控制的的建立健全和和有效實(shí)施及及貨幣資金的的安全完整負(fù)負(fù)責(zé)。公司建立貨幣資資金業(yè)務(wù)的崗崗位責(zé)任制，明明確相關(guān)部門(mén)門(mén)和崗位的職職責(zé)權(quán)限，確確保辦理貨幣幣資金業(yè)務(wù)的的不相容崗位位相互分離、制制約和監(jiān)督。出出納人員不得得兼任稽核、會(huì)會(huì)計(jì)檔案保管管和收入、支支出、費(fèi)用、債債權(quán)項(xiàng)目的登登記工作。公公司不得由一一人辦理貨幣幣資金業(yè)務(wù)的的全過(guò)程。配

5、備合格的工作作人員辦理公公司貨幣資金金業(yè)務(wù)，公司司可根據(jù)具體體情況對(duì)有關(guān)關(guān)工作人員進(jìn)進(jìn)行崗位輪換換。辦理貨幣幣資金業(yè)務(wù)的的工作人員應(yīng)應(yīng)具備良好的的職業(yè)道德，忠忠于職守，廉廉潔奉公，遵遵紀(jì)守法，客客觀公正，不不斷提高會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和和職業(yè)道德水水平。公司對(duì)貨幣資金金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)嚴(yán)格的授權(quán)批批準(zhǔn)制度，明明確審批人對(duì)對(duì)貨幣資金業(yè)業(yè)務(wù)的授權(quán)批批準(zhǔn)方式、權(quán)權(quán)限、程序、責(zé)責(zé)任和相關(guān)控控制措施，規(guī)規(guī)定經(jīng)辦人辦辦理貨幣資金金業(yè)務(wù)的職責(zé)責(zé)范圍和工作作要求。審批人應(yīng)根據(jù)貨貨幣資金授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制度的的規(guī)定，在授授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)進(jìn)行審批，不不得超越審批批權(quán)限。原則則上，公司總總裁或主管財(cái)財(cái)務(wù)的常務(wù)副副總裁對(duì)資金金支付有裁決決

6、權(quán)，但需集集體審議或聯(lián)聯(lián)簽的貨幣資資金業(yè)務(wù)應(yīng)按按相關(guān)程序辦辦理；對(duì)金額額在人民幣55000元以以下的零星貨貨幣資金業(yè)務(wù)務(wù)，可由享有有裁決權(quán)的公公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)權(quán)有關(guān)高層管管理人員代為為行使其審批批權(quán)。經(jīng)辦人人應(yīng)在職責(zé)范范圍內(nèi)，按照照審批人的批批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理理貨幣資金業(yè)業(yè)務(wù)。對(duì)于審審批人超越授授權(quán)范圍審批批的貨幣資金金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦辦人有權(quán)拒絕絕辦理，并及及時(shí)向?qū)徟巳说纳霞?jí)授權(quán)權(quán)部門(mén)報(bào)告。公司應(yīng)按照以下下程序辦理貨貨幣資金支付付業(yè)務(wù)。支付申請(qǐng)。公司司有關(guān)部門(mén)或或個(gè)人需請(qǐng)款款（含報(bào)銷）時(shí)時(shí)，應(yīng)提前向向?qū)徟颂峤唤回泿刨Y金支支付申請(qǐng)，注注明款項(xiàng)的用用途、金額、預(yù)預(yù)算、支付方方式等內(nèi)容，并并附有有效經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同

7、或相相關(guān)證明、采采購(gòu)計(jì)劃及合合法票據(jù)等。支付審批。審批批人根據(jù)其職職責(zé)、權(quán)限和和相應(yīng)程序?qū)?duì)支付申請(qǐng)進(jìn)進(jìn)行審批，對(duì)對(duì)不符合規(guī)定定及審批程序序的貨幣資金金支付申請(qǐng)，審審批人應(yīng)拒絕絕批準(zhǔn)。請(qǐng)款款單據(jù)首先應(yīng)應(yīng)經(jīng)請(qǐng)款部門(mén)門(mén)經(jīng)理、部門(mén)門(mén)主管副總裁裁批準(zhǔn)，再由由財(cái)務(wù)部、審審核審計(jì)部等等部門(mén)審核，之之后報(bào)財(cái)務(wù)副副總裁、常務(wù)務(wù)副總裁或總總裁依次審批批。如公司對(duì)對(duì)款項(xiàng)支付實(shí)實(shí)行定額分級(jí)級(jí)授權(quán)審批制制度，則相關(guān)關(guān)請(qǐng)款單據(jù)可可分別由享有有審批權(quán)的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)的的定額范圍內(nèi)內(nèi)依次審批。支付復(fù)核。財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)對(duì)批準(zhǔn)準(zhǔn)后的貨幣資資金支付申請(qǐng)請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)復(fù)核貨幣資金金申請(qǐng)的批準(zhǔn)準(zhǔn)范圍、權(quán)限限、程序是否否準(zhǔn)確，手續(xù)續(xù)及相關(guān)單

8、證證是否齊備，金金額的計(jì)算是是否準(zhǔn)確，支支付方式、支支付單位是否否妥當(dāng)?shù)?。?fù)復(fù)核無(wú)誤后，交交由出納人員員辦理支付手手續(xù)。辦理支付。出納納人員應(yīng)根據(jù)據(jù)復(fù)核無(wú)誤的的支付申請(qǐng)，再再次復(fù)核后，按按規(guī)定辦理貨貨幣資金支付付手續(xù)，并及及時(shí)登記現(xiàn)金金和銀行存款款日記帳。公司對(duì)于重要貨貨幣資金支付付業(yè)務(wù)，如相相關(guān)工程項(xiàng)目目建設(shè)、土地地征拆補(bǔ)償、固固定資產(chǎn)購(gòu)置置、對(duì)外投資資、償付貸款款股息、支付付大宗購(gòu)貨款款等貨幣資金金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)實(shí)行集體決決策和審批，并并建立責(zé)任追追究制度，防防范貪污、侵侵占、挪用貨貨幣資金等行行為。對(duì)超過(guò)過(guò)董事會(huì)授權(quán)權(quán)的資產(chǎn)處置置金額的貨幣幣資金支付業(yè)業(yè)務(wù)，除實(shí)行行上述程序外外，還應(yīng)報(bào)董

9、董事會(huì)批準(zhǔn)后后方可執(zhí)行。公公司業(yè)務(wù)用備備用金借款必必須執(zhí)行嚴(yán)格格的授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁禁擅自挪用、借借出貨幣資金金。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的的部門(mén)或人員員辦理貨幣資資金業(yè)務(wù)或直直接接觸貨幣幣資金。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金限額額的管理，原原則上公司每每天庫(kù)存現(xiàn)金金余額不應(yīng)超超過(guò)人民幣貳貳萬(wàn)元，超過(guò)過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限限額的現(xiàn)金應(yīng)應(yīng)及時(shí)繳存銀銀行。根據(jù)現(xiàn)金管理理暫行條例的的規(guī)定，結(jié)合合公司實(shí)際情情況，確定以以下業(yè)務(wù)屬于于現(xiàn)金的開(kāi)支支范圍：?jiǎn)T工工資、津貼貼、獎(jiǎng)金、個(gè)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬酬；各種勞保、福利利費(fèi)用及國(guó)家家規(guī)定的對(duì)個(gè)個(gè)人的其他支支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副副產(chǎn)品和其他他物資的價(jià)款款；出差人員需隨身身攜帶的差旅旅費(fèi)；因采購(gòu)、業(yè)

10、務(wù)等等需要借支的的備用金（人人民幣50000元以下）；結(jié)算起點(diǎn)以下的的零星費(fèi)用支支出，如招待待費(fèi)、辦公費(fèi)費(fèi)等，公司結(jié)結(jié)算起點(diǎn)原則則上為人民幣幣一千元，超超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)點(diǎn)的費(fèi)用支出出經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可可以現(xiàn)金支付付；國(guó)家規(guī)定及結(jié)合合公司實(shí)際情情況需要支付付現(xiàn)金的其他他支出。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支支范圍的業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行行辦理轉(zhuǎn)帳或或匯款結(jié)算。公司的現(xiàn)金收入入應(yīng)及時(shí)存入入銀行，不得得直接用于支支付公司自身身的支出。因因特殊情況需需坐支現(xiàn)金的的，應(yīng)事先報(bào)報(bào)開(kāi)戶銀行審審查批準(zhǔn)。公司取得的貨幣幣資金收入必必須及時(shí)入帳帳，不得私設(shè)設(shè)“小金庫(kù)”，不得帳外外設(shè)帳，嚴(yán)禁禁收款不入帳帳。公司應(yīng)嚴(yán)格按照照支付結(jié)算算辦法等

11、國(guó)國(guó)家有關(guān)規(guī)定定，加強(qiáng)銀行行帳戶的管理理，嚴(yán)格按照照規(guī)定開(kāi)立帳帳戶，辦理存存款、取款、結(jié)結(jié)算等業(yè)務(wù)。公公司應(yīng)定期檢檢查、清理銀銀行帳戶的開(kāi)開(kāi)立及使用情情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)問(wèn)題，及時(shí)處處理。公司應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行行結(jié)算憑證的的填制、傳遞遞及保管等環(huán)環(huán)節(jié)的管理和和控制。公司應(yīng)嚴(yán)格遵守守銀行結(jié)算紀(jì)紀(jì)律，不可簽簽發(fā)無(wú)資金保保證的票據(jù)或或遠(yuǎn)期支票，套套取銀行信用用；不可簽發(fā)發(fā)、取得和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓無(wú)真實(shí)交交易和債權(quán)債債務(wù)的票據(jù)，套套取銀行和他他人資金；不不可無(wú)理拒絕絕付款，任意意占用他人資資金；不可違違反規(guī)定開(kāi)立立和使用銀行行帳戶。公司指定財(cái)務(wù)部部由專人定期期核對(duì)銀行帳帳戶，每月至至少核對(duì)一次次，編制銀行行存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表

12、，使銀銀行存款余額額與銀行對(duì)帳帳單調(diào)節(jié)相符符，如調(diào)節(jié)不不符，應(yīng)查明明原因，及時(shí)時(shí)處理。公司應(yīng)定期和不不定期進(jìn)行現(xiàn)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確確?，F(xiàn)金賬面面余額與實(shí)際際庫(kù)存相符。發(fā)發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)應(yīng)及時(shí)查明原原因，作出處處理。公司應(yīng)對(duì)門(mén)票、停停車(chē)票、股票票、土地證、房房產(chǎn)證、會(huì)員員證、餐券等等有價(jià)證券視視同貨幣資金金進(jìn)行嚴(yán)格管管理。有價(jià)證證券統(tǒng)一由財(cái)財(cái)務(wù)部集中保保管，需申領(lǐng)領(lǐng)或借用有關(guān)關(guān)有價(jià)證券的的部門(mén)應(yīng)參照照貨幣資金業(yè)業(yè)務(wù)審批程序序辦理相關(guān)手手續(xù)。公司應(yīng)加強(qiáng)與貨貨幣資金相關(guān)關(guān)的票據(jù)如支支票、匯款單單、發(fā)票、收收款收據(jù)等的的管理，明確確各種票據(jù)的的購(gòu)買(mǎi)、保管管、領(lǐng)用、背背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注注銷等環(huán)節(jié)的的職責(zé)權(quán)限和和程序，并

13、專專設(shè)登記賬簿簿進(jìn)行記錄，防防止空白票據(jù)據(jù)的遺失和被被盜用。公司應(yīng)加強(qiáng)銀行行預(yù)留印鑒的的管理。公司司預(yù)留銀行印印鑒包括單位位負(fù)責(zé)人名章章、財(cái)務(wù)專用用章及常務(wù)副副總裁和財(cái)務(wù)務(wù)副總裁親筆筆簽名。公司司負(fù)責(zé)人名章章由總裁保管管，財(cái)務(wù)專用用章由財(cái)務(wù)部部經(jīng)理負(fù)責(zé)保保管。在印章章保管人因公公出差等特殊殊情況下，為為不影響正常常業(yè)務(wù)開(kāi)展，保保管人可授權(quán)權(quán)有關(guān)人員暫暫時(shí)代為保管管，并應(yīng)辦理理臨時(shí)交接手手續(xù)。不得一一人保管支付付款項(xiàng)所需的的全部印章。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨貨幣資金業(yè)務(wù)務(wù)的監(jiān)督和檢檢查，對(duì)監(jiān)督督檢查過(guò)程中中發(fā)現(xiàn)的貨幣幣資金內(nèi)部控控制中的薄弱弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及及時(shí)采取措施施，加以糾正正和完善。公司實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部會(huì)

14、計(jì)控制制程序。實(shí)物資產(chǎn)是指公公司用于銷售售的庫(kù)存商品品及辦公、經(jīng)經(jīng)營(yíng)用房屋、基基礎(chǔ)配套設(shè)施施、設(shè)備、交交通工具、電電器、低值易易耗品等。公司建立實(shí)物資資產(chǎn)的崗位責(zé)責(zé)任制，對(duì)實(shí)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)領(lǐng)用、發(fā)出、盤(pán)盤(pán)點(diǎn)、保管及及處置等關(guān)鍵鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控控制，防止各各種實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)被盜、毀損損和流失。配備合格的工作作人員辦理公公司實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，公公司可根據(jù)具具體情況對(duì)有有關(guān)工作人員員進(jìn)行崗位輪輪換。辦理實(shí)實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù)的工作人員員應(yīng)具備良好好的職業(yè)道德德，忠于職守守，廉潔奉公公，遵紀(jì)守法法，客觀公正正，不斷提高高業(yè)務(wù)素質(zhì)和和職業(yè)道德水水平。公司對(duì)實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)嚴(yán)格的授權(quán)批批準(zhǔn)制度，明明確審

15、批人對(duì)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)的授權(quán)批批準(zhǔn)方式、權(quán)權(quán)限、程序、責(zé)責(zé)任和相關(guān)控控制措施，規(guī)規(guī)定經(jīng)辦人辦辦理實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)的職責(zé)責(zé)范圍和工作作要求。審批人應(yīng)根據(jù)實(shí)實(shí)物資產(chǎn)授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制度的的規(guī)定，在授授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)進(jìn)行審批，不不得超越審批批權(quán)限。經(jīng)辦辦人應(yīng)在職責(zé)責(zé)范圍內(nèi)，按按照審批人的的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦辦理實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)。對(duì)于于審批人超越越授權(quán)范圍審審批的實(shí)物資資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)經(jīng)辦人有權(quán)拒拒絕辦理，并并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授授權(quán)部門(mén)報(bào)告告。公司應(yīng)按照以下下程序辦理實(shí)實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)。驗(yàn)收入庫(kù)。新進(jìn)進(jìn)實(shí)物資產(chǎn)原原則上均應(yīng)通通過(guò)倉(cāng)管部驗(yàn)驗(yàn)收，并由倉(cāng)倉(cāng)管部負(fù)責(zé)管管理與調(diào)撥?？⒖⒐し课?、基基礎(chǔ)設(shè)施等應(yīng)應(yīng)由審核審計(jì)計(jì)部、工程部

16、部、物業(yè)部等等部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)驗(yàn)收，并分別別由物業(yè)部、工工程部等部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)管理和和維護(hù)。調(diào)撥領(lǐng)用。各部部門(mén)根據(jù)需要要，填寫(xiě)商商品（物品）領(lǐng)領(lǐng)用單或商商品出庫(kù)單經(jīng)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、主主管副總裁、財(cái)財(cái)務(wù)副總裁、常常務(wù)副總裁或或總裁依次審審批后，到倉(cāng)倉(cāng)管部辦理有有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)續(xù)。如公司對(duì)對(duì)商品、物品品領(lǐng)用實(shí)行定定額分級(jí)授權(quán)權(quán)審批制度，則則相關(guān)申請(qǐng)單單據(jù)可分別由由享有審批權(quán)權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)在授授權(quán)的定額范范圍內(nèi)依次審審批。倉(cāng)管部部負(fù)責(zé)將相關(guān)關(guān)單據(jù)及時(shí)報(bào)報(bào)送財(cái)務(wù)部、物物業(yè)部，以便便進(jìn)行有關(guān)帳帳務(wù)核算和物物品使用管理理。辦理出庫(kù)。倉(cāng)管管部應(yīng)對(duì)批準(zhǔn)準(zhǔn)后的領(lǐng)用單單據(jù)進(jìn)行復(fù)核核，復(fù)核商品品、物品調(diào)撥撥、領(lǐng)用申請(qǐng)請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍圍、權(quán)限、

17、程程序是否準(zhǔn)確確，手續(xù)及相相關(guān)單證是否否齊備，數(shù)量量、金額的計(jì)計(jì)算是否準(zhǔn)確確等。復(fù)核無(wú)無(wú)誤后，交由由保管人員辦辦理出庫(kù)手續(xù)續(xù)。盤(pán)點(diǎn)清查。每月月月底，財(cái)務(wù)務(wù)部分別會(huì)同同倉(cāng)管部、各各營(yíng)業(yè)部門(mén)等等對(duì)倉(cāng)庫(kù)及門(mén)門(mén)市存貨進(jìn)行行一次全面盤(pán)盤(pán)點(diǎn)，并做好好盤(pán)點(diǎn)記錄。如如盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)損損溢，則應(yīng)填填寫(xiě)商品損損溢處理單由由財(cái)務(wù)部簽署署處理建議后后，報(bào)財(cái)務(wù)副副總裁、常務(wù)務(wù)副總裁或總總裁審批處理理。如經(jīng)調(diào)查查，盤(pán)點(diǎn)損溢溢屬于責(zé)任事事故，則應(yīng)追追究有關(guān)人員員責(zé)任。除庫(kù)庫(kù)存商品以外外的實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)，原則上應(yīng)應(yīng)每半年由財(cái)財(cái)務(wù)部會(huì)同物物業(yè)部、倉(cāng)管管部等部門(mén)進(jìn)進(jìn)行一次徹底底清查，清查查過(guò)程及處理理程序同上述述存貨盤(pán)點(diǎn)程程序。資產(chǎn)處置。

18、實(shí)物物資產(chǎn)因使用用年限已到或或已嚴(yán)重毀損損無(wú)法正常使使用及其他需需處置資產(chǎn)的的原因而需處處置的，應(yīng)遵遵循以下程序序進(jìn)行處理：資產(chǎn)使用或或保管部門(mén)填填寫(xiě)實(shí)物資資產(chǎn)處理申請(qǐng)請(qǐng)單，在單單據(jù)上注明資資產(chǎn)名稱、規(guī)規(guī)格型號(hào)、購(gòu)購(gòu)進(jìn)原價(jià)、已已使用時(shí)間、已已計(jì)提折舊或或已攤銷價(jià)值值、處置原因因、處置建議議等，經(jīng)主管管副總裁批準(zhǔn)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部復(fù)復(fù)核簽署意見(jiàn)見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)副副總裁、常務(wù)務(wù)副總裁或總總裁審批后處處理。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)實(shí)實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù)的監(jiān)督和檢檢查，對(duì)監(jiān)督督檢查過(guò)程中中發(fā)現(xiàn)的實(shí)物物資產(chǎn)內(nèi)部控控制中的薄弱弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及及時(shí)采取措施施，加以糾正正和完善。公司對(duì)外投資內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制程序。對(duì)外投資是指公公司以貨幣資資產(chǎn)、

19、實(shí)物資資產(chǎn)、無(wú)形資資產(chǎn)等資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)買(mǎi)的企業(yè)股股權(quán)、債權(quán)及及開(kāi)發(fā)區(qū)以外外的土地使用用權(quán)、房產(chǎn)或或與外企業(yè)聯(lián)聯(lián)合經(jīng)營(yíng)等。公司應(yīng)建立規(guī)范范的對(duì)外投資資決策機(jī)制和和程序，通過(guò)過(guò)實(shí)行重大投投資決策集體體審議聯(lián)簽等等責(zé)任制度，加加強(qiáng)投資項(xiàng)目目立項(xiàng)、評(píng)估估、決策、實(shí)實(shí)施、投資處處置等環(huán)節(jié)上上的會(huì)計(jì)控制制，嚴(yán)格控制制投資風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目提出。根據(jù)據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略，根據(jù)中中山市總體及及控制性規(guī)劃劃，由公司高高層管理人員員集體研究或或項(xiàng)目發(fā)展部部及規(guī)劃部等等提出擬發(fā)展展項(xiàng)目，并編編寫(xiě)項(xiàng)目建議議書(shū)，提出項(xiàng)項(xiàng)目選址意見(jiàn)見(jiàn)等。原則上上，公司盡量量減少對(duì)開(kāi)發(fā)發(fā)區(qū)以外區(qū)域域或房地產(chǎn)、旅旅游業(yè)以外行行業(yè)的投資。項(xiàng)目評(píng)估。項(xiàng)目目發(fā)展部

20、、規(guī)規(guī)劃部等部門(mén)門(mén)應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的的可行性進(jìn)行行研究、論證證，并編撰項(xiàng)項(xiàng)目可行性研研究報(bào)告、項(xiàng)項(xiàng)目環(huán)境影響響評(píng)估報(bào)告等等，有關(guān)部門(mén)門(mén)協(xié)助項(xiàng)目發(fā)發(fā)展部等部門(mén)門(mén)進(jìn)行項(xiàng)目可可行性分析研研究工作。項(xiàng)目決策。由公公司高層管理理人員集體對(duì)對(duì)項(xiàng)目發(fā)展部部等部門(mén)報(bào)上上來(lái)的項(xiàng)目建建議書(shū)、項(xiàng)目目可行性研究究報(bào)告、項(xiàng)目目環(huán)境影響評(píng)評(píng)估報(bào)告、項(xiàng)項(xiàng)目選址意見(jiàn)見(jiàn)書(shū)等資料進(jìn)進(jìn)行審核、論論證，并決定定是否投資、發(fā)發(fā)展新的項(xiàng)目目。所做決定定，由參加評(píng)評(píng)審的領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)聯(lián)合簽署。對(duì)對(duì)于重大投資資項(xiàng)目或投資資總額超過(guò)董董事會(huì)授權(quán)的的額度，公司司應(yīng)上報(bào)董事事會(huì)報(bào)批、備備案。項(xiàng)目實(shí)施。公司司決定投資項(xiàng)項(xiàng)目后，應(yīng)首首先由項(xiàng)目發(fā)發(fā)展部、規(guī)劃劃部等部門(mén)

21、負(fù)負(fù)責(zé)辦理項(xiàng)目目立項(xiàng)手續(xù)。項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)國(guó)家計(jì)計(jì)委或省、市市計(jì)劃部門(mén)批批準(zhǔn)后，由財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌籌措項(xiàng)目建設(shè)設(shè)所需資金，規(guī)規(guī)劃部負(fù)責(zé)辦辦理報(bào)建等手手續(xù)，公司按按照工程建設(shè)設(shè)程序?qū)嵤╉?xiàng)項(xiàng)目建設(shè)。投資處置。公司司因業(yè)務(wù)需要要處置對(duì)外投投資股權(quán)、債債權(quán)及開(kāi)發(fā)區(qū)區(qū)以外土地使使用權(quán)、房產(chǎn)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按以以下程序處理理：資產(chǎn)評(píng)估。財(cái)務(wù)務(wù)部、審核審審計(jì)部、清資資清債組等部部門(mén)應(yīng)根據(jù)待待處理資產(chǎn)賬賬面原值、凈凈值、資產(chǎn)新新舊程度并結(jié)結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格對(duì)資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。原原則上，房產(chǎn)產(chǎn)、土地使用用權(quán)處置價(jià)格格應(yīng)主要參照照同期同類資資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格格，股權(quán)處置置應(yīng)參照被投投資企業(yè)最新新每股凈資產(chǎn)產(chǎn)金額（可流流通股份價(jià)格格應(yīng)以當(dāng)期

22、二二級(jí)市場(chǎng)價(jià)格格為準(zhǔn)）。處置審批。待處處置資產(chǎn)使用用或保管部門(mén)門(mén)填寫(xiě)資產(chǎn)產(chǎn)處置申請(qǐng)單單，經(jīng)主管管副總裁批準(zhǔn)準(zhǔn)及財(cái)務(wù)部復(fù)復(fù)核后，報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)副總裁、常常務(wù)副總裁或或總裁審批。實(shí)施處置。資產(chǎn)產(chǎn)處置方案經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后，由由相關(guān)部門(mén)實(shí)實(shí)施資產(chǎn)移交交，財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)及時(shí)收妥妥款項(xiàng)、進(jìn)行行相關(guān)帳務(wù)處處理等。公司工程項(xiàng)目決決策內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制程序。工程項(xiàng)目是指公公司根據(jù)中山山市建設(shè)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)需要，經(jīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)論論證研究決定定需建設(shè)的基基礎(chǔ)設(shè)施、配配套設(shè)施、營(yíng)營(yíng)運(yùn)項(xiàng)目相關(guān)關(guān)的設(shè)計(jì)、土土建、機(jī)電安安裝、裝修、綠綠化等工程和和日常性維護(hù)護(hù)工程等。公司應(yīng)建立規(guī)范范的工程項(xiàng)目目決策程序，明明確相關(guān)機(jī)構(gòu)構(gòu)和人員的職職責(zé)權(quán)限，建建立工

23、程項(xiàng)目目投資決策的的責(zé)任制度，加加強(qiáng)工程項(xiàng)目目的預(yù)算、招招投標(biāo)、質(zhì)量量管理等環(huán)節(jié)節(jié)的會(huì)計(jì)控制制，防范決策策失誤和工程程發(fā)包、承包包、施工、驗(yàn)驗(yàn)收等過(guò)程中中的舞弊行為為。投資決策。按公公司對(duì)外投資資內(nèi)部會(huì)計(jì)控控制程序執(zhí)行行。對(duì)于超過(guò)過(guò)董事會(huì)授權(quán)權(quán)額度的工程程造價(jià)，應(yīng)上上報(bào)董事會(huì)批批準(zhǔn)后執(zhí)行。工程預(yù)算。對(duì)于于公司擬發(fā)展展的項(xiàng)目或工工程，審核審審計(jì)部、工程程部等部門(mén)應(yīng)應(yīng)在項(xiàng)目可行行性研究報(bào)告告的基礎(chǔ)上，對(duì)對(duì)工程相關(guān)工工作量、材料料、造價(jià)等作作詳細(xì)預(yù)算，以以作為工程投投招標(biāo)決策的的重要依據(jù)。工程投招標(biāo)。造造價(jià)在人民幣幣三十萬(wàn)元以以上的工程，都都應(yīng)通過(guò)投招招標(biāo)程序來(lái)決決定工程承包包商。公司應(yīng)應(yīng)成立以高層

24、層管理人員、相相關(guān)技術(shù)部門(mén)門(mén)人員為成員員的工程招標(biāo)標(biāo)審核小組，負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)競(jìng)標(biāo)施施工單位資質(zhì)質(zhì)、施工方案案、工程造價(jià)價(jià)等的審核工工作，工程標(biāo)標(biāo)的應(yīng)在當(dāng)?shù)氐匦侣劽襟w公公告或以函件件。方式向有有資質(zhì)的施工工單位發(fā)出招招標(biāo)通知，招招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)邀邀請(qǐng)公證機(jī)構(gòu)構(gòu)參加，以保保證招標(biāo)的公公正性。確定定工程承包商商原則上應(yīng)以以資質(zhì)高、施施工質(zhì)量好、工工程造價(jià)低為為準(zhǔn)，工作組組對(duì)各投標(biāo)單單位方案、報(bào)報(bào)價(jià)認(rèn)真審核核、討論研究究后，確認(rèn)入入選單位，工工作組各成員員應(yīng)在工程招招標(biāo)確認(rèn)文件件簽署意見(jiàn)，公公證機(jī)構(gòu)出具具公證文件。審審核審計(jì)部對(duì)對(duì)中標(biāo)單位方方案進(jìn)一步進(jìn)進(jìn)行審核，核核定工程造價(jià)價(jià)后，公司與與施工單位簽簽訂施工合同同

25、。質(zhì)量管理。公司司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工工程質(zhì)量的管管理，審核審審計(jì)部、工程程部應(yīng)派專人人實(shí)施工程監(jiān)監(jiān)理，確保各各項(xiàng)工程按質(zhì)質(zhì)按量、按工工程進(jìn)度來(lái)進(jìn)進(jìn)行。付款及驗(yàn)收、結(jié)結(jié)算。根據(jù)合合同約定條款款、工程進(jìn)度度及工程監(jiān)理理結(jié)果等情況況，按照公司司貨幣資金業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制程序支支付工程款項(xiàng)項(xiàng)。審核審計(jì)計(jì)部、工程部部等部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)竣工工程程的驗(yàn)收，審審核審計(jì)部負(fù)負(fù)責(zé)按規(guī)定與與施工單位辦辦理結(jié)算手續(xù)續(xù)。公司采購(gòu)內(nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)控制程序序。公司成立專門(mén)的的采購(gòu)部門(mén)，負(fù)負(fù)責(zé)集中采購(gòu)購(gòu)公司業(yè)務(wù)所所需設(shè)備、商商品（含代銷銷商品）、耗耗材等物品。公司應(yīng)建立完善善采購(gòu)與付款款的會(huì)計(jì)控制制程序，加強(qiáng)強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、審批批、合同訂立立、采購(gòu)

26、、驗(yàn)驗(yàn)收、付款等等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)計(jì)控制，堵塞塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的的漏洞，減少少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。采購(gòu)申請(qǐng)。各部部門(mén)根據(jù)工作作、營(yíng)銷需要要，經(jīng)詢查倉(cāng)倉(cāng)管部庫(kù)存無(wú)無(wú)貨或貨品不不足后，報(bào)主主管副總裁批批準(zhǔn)，按自用用物資、設(shè)備備和營(yíng)銷商品品等不同類別別分別填制購(gòu)購(gòu)貨申請(qǐng)表，報(bào)報(bào)采購(gòu)部。需需進(jìn)口的物資資或設(shè)備應(yīng)提提前三個(gè)月提提出申請(qǐng)。原原則上，未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)直接進(jìn)進(jìn)行采購(gòu)的，一一律不予報(bào)銷銷，特殊情況況下，如營(yíng)運(yùn)運(yùn)高峰期為不不影響營(yíng)業(yè)的的正常運(yùn)行，各各營(yíng)業(yè)單位可可在公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)授權(quán)的額度度范圍內(nèi)先行行購(gòu)買(mǎi)，再補(bǔ)補(bǔ)辦有關(guān)審批批手續(xù)。價(jià)格詢查。采購(gòu)購(gòu)部收到購(gòu)購(gòu)貨申請(qǐng)表后后，應(yīng)及時(shí)調(diào)調(diào)查需購(gòu)物資資當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)價(jià)格，詢價(jià)人人員詢價(jià)后在在價(jià)

27、格單上簽簽字確認(rèn)；采采購(gòu)部負(fù)責(zé)人人根據(jù)詢價(jià)及及采購(gòu)計(jì)劃情情況，提出初初審意見(jiàn)并擬擬出最優(yōu)購(gòu)置置方案，報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)副總裁及及常務(wù)副總裁裁或總裁審批批。金額在萬(wàn)萬(wàn)元以上的采采購(gòu)計(jì)劃，必必須有2-33人共同詢價(jià)價(jià)，必要時(shí)應(yīng)應(yīng)附上相關(guān)詢?cè)儍r(jià)備忘錄，同同時(shí)，必要時(shí)時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)對(duì)采購(gòu)人員員詢價(jià)作進(jìn)一一步調(diào)查，并并簽署調(diào)查意意見(jiàn)。采購(gòu)實(shí)施。經(jīng)批批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)計(jì)劃由采購(gòu)部部負(fù)責(zé)實(shí)施，采采購(gòu)部根據(jù)批批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)計(jì)劃負(fù)責(zé)與供供貨單位簽訂訂購(gòu)貨合同，采采購(gòu)實(shí)際價(jià)格格原則上不得得高于原計(jì)劃劃價(jià)格。如因因特殊原因使使采購(gòu)價(jià)格可可能會(huì)超出計(jì)計(jì)劃，采購(gòu)部部應(yīng)及時(shí)請(qǐng)示示領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批批準(zhǔn)后方可實(shí)實(shí)施采購(gòu)。采采購(gòu)涉及專業(yè)業(yè)性強(qiáng)、技術(shù)術(shù)

28、含量高的物物資、設(shè)備，特特別是工程項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)備、材材料、儀表、配配件等，申請(qǐng)請(qǐng)部門(mén)應(yīng)積極極配合，提供供完成的技術(shù)術(shù)資料，必要要時(shí)，應(yīng)派相相關(guān)技術(shù)人員員直接參與采采購(gòu)。對(duì)于一一些零星、應(yīng)應(yīng)急的采購(gòu)計(jì)計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，采購(gòu)部部可委托使用用部門(mén)自行采采購(gòu)。驗(yàn)收。參照公司司實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制程序執(zhí)行。貨款支付。采購(gòu)購(gòu)的物資、設(shè)設(shè)備經(jīng)驗(yàn)收后后，采購(gòu)部門(mén)門(mén)應(yīng)根據(jù)購(gòu)貨貨合同、采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃、驗(yàn)收收單據(jù)、發(fā)票票等，向財(cái)務(wù)務(wù)部提出付款款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)務(wù)部審核后，再再依次報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)副總裁、常常務(wù)副總裁或或總裁審批。貨貨款支付程序序參照公司貨貨幣資金業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)部控制程程序執(zhí)行。公司籌資內(nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)控制程序序?；I資指公司因發(fā)發(fā)

29、展、業(yè)務(wù)需需要，通過(guò)發(fā)發(fā)行證券，申申請(qǐng)貸款等方方式籌集資金金。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)籌籌資活動(dòng)的控控制，合理確確定籌資規(guī)模模和籌資結(jié)構(gòu)構(gòu)、籌資方式式，降低資金金成本，防范范和控制財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保?；I措資金的的合理、有效效使用?；I資決策。財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)對(duì)公司現(xiàn)金流流量、資本結(jié)結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)、分分析工作；對(duì)對(duì)于經(jīng)公司投投資決策程序序確定的項(xiàng)目目，財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)擬投投資項(xiàng)目的財(cái)財(cái)務(wù)可行性分分析，結(jié)合公公司資金現(xiàn)狀狀，研究多種種籌資方式對(duì)對(duì)公司未來(lái)財(cái)財(cái)務(wù)狀況的影影響程度、資資金成本及籌籌資風(fēng)險(xiǎn)，為為領(lǐng)導(dǎo)決策提提供重要的參參考依據(jù)。必必要時(shí)，公司司可邀請(qǐng)有關(guān)關(guān)專家參與研研究，協(xié)助決決策。結(jié)合財(cái)財(cái)務(wù)部及專家家提供的

30、參考考資料，公司司高層管理人人員作進(jìn)一步步的討論研究究和論證，以以決定籌資方方式、籌資金金額及籌資計(jì)計(jì)劃。對(duì)于超超過(guò)董事會(huì)授授權(quán)范圍的籌籌資方案應(yīng)上上報(bào)董事會(huì)批批準(zhǔn)后執(zhí)行?；I資實(shí)施。由公公司財(cái)務(wù)副總總裁負(fù)責(zé)籌資資實(shí)施，財(cái)務(wù)務(wù)部協(xié)助財(cái)務(wù)務(wù)副總裁負(fù)責(zé)責(zé)具體籌資工工作，資金證證券部等部門(mén)門(mén)協(xié)助籌資工工作。銷售與收款內(nèi)部部會(huì)計(jì)控制程程序。銷售包括與公司司主營(yíng)業(yè)務(wù)有有關(guān)的土地、商商品、門(mén)票等等銷售工作。土地轉(zhuǎn)讓。公司應(yīng)根據(jù)企業(yè)業(yè)發(fā)展、資金金籌措等需要要，在充分考考慮企業(yè)遠(yuǎn)期期、中期、近近期利益合理理協(xié)調(diào)的前提提下，通過(guò)充充分調(diào)研房地地產(chǎn)市場(chǎng)情況況，以集體決決策方式實(shí)施施土地轉(zhuǎn)讓，對(duì)對(duì)于金額較大大需董事會(huì)

31、審審批的土地轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，應(yīng)應(yīng)報(bào)董事會(huì)批批準(zhǔn)后方可實(shí)實(shí)施土地轉(zhuǎn)讓讓。定價(jià)原則。公司司財(cái)務(wù)部、征征拆辦、招商商部對(duì)待轉(zhuǎn)讓讓土地分區(qū)、分分塊、分土地地證進(jìn)行明細(xì)細(xì)的成本核算算，并據(jù)此進(jìn)進(jìn)行土地價(jià)值值評(píng)估，制定定不同區(qū)域、不不同地塊之轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)參考考價(jià)，作為今今后轉(zhuǎn)讓土地地制定價(jià)格的的一個(gè)重要依依據(jù)。土地丈量。洽談?wù)動(dòng)嘘P(guān)土地轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓事宜進(jìn)入入實(shí)質(zhì)性階段段時(shí)，公司應(yīng)應(yīng)委派規(guī)劃部部與對(duì)方進(jìn)行行具體待轉(zhuǎn)讓讓地塊的丈量量工作，以確確定轉(zhuǎn)讓土地地的位置、面面積等。發(fā)展商資質(zhì)。公公司應(yīng)審核欲欲購(gòu)?fù)恋匕l(fā)展展商的經(jīng)濟(jì)實(shí)實(shí)力和付款能能力，以利于于制訂嚴(yán)格的的付款方式和和違約罰則，確確保地價(jià)款能能依約回籠，進(jìn)進(jìn)而保證整個(gè)個(gè)

32、開(kāi)發(fā)區(qū)的發(fā)發(fā)展建設(shè)進(jìn)度度。價(jià)格審核。發(fā)展展商在提出購(gòu)購(gòu)地申請(qǐng)時(shí)，同同時(shí)應(yīng)提供擬擬建項(xiàng)目對(duì)“七通一平”的具體要求求，審核審計(jì)計(jì)部與財(cái)務(wù)部部核算其相關(guān)關(guān)成本后，根根據(jù)規(guī)劃部的的丈量資料，復(fù)復(fù)核該地塊的的位置、面積積，結(jié)合不同同區(qū)域、不同同地塊之轉(zhuǎn)讓讓基準(zhǔn)參考價(jià)價(jià)，再次計(jì)算算土地成本，提提出建議轉(zhuǎn)讓讓價(jià)格，供領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)決策參考考。集體審議。成立立以公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)為主要成員員，其他相關(guān)關(guān)技術(shù)部門(mén)人人員為輔的土土地轉(zhuǎn)讓審核核小組，由土土地招商部門(mén)門(mén)整理匯總必必要的資料后后，申請(qǐng)召開(kāi)開(kāi)土地轉(zhuǎn)讓審審核會(huì)，并邀邀請(qǐng)擬購(gòu)?fù)恋氐仄髽I(yè)參加，土土地招商部門(mén)門(mén)在會(huì)上介紹紹有關(guān)發(fā)展商商擬購(gòu)?fù)恋厍榍闆r，審核小小組成員可就就發(fā)展商實(shí)

33、力力、轉(zhuǎn)讓價(jià)格格、付款方式式、擬建項(xiàng)目目等在會(huì)上提提問(wèn)、質(zhì)詢，結(jié)結(jié)合公司內(nèi)部部確定的土地地轉(zhuǎn)讓參考價(jià)價(jià)格，經(jīng)討論論研究后，由由各小組成員員以不記名投投票表決方式式?jīng)Q定是否轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓土地及土土地的轉(zhuǎn)讓價(jià)價(jià)格、發(fā)展商商付款方式等等。合同訂立。經(jīng)集集體審議通過(guò)過(guò)的土地轉(zhuǎn)讓讓項(xiàng)目，由土土地招商主管管副總裁負(fù)責(zé)責(zé)與有關(guān)發(fā)展展簽訂土地轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓合同。合合同中應(yīng)明確確擬轉(zhuǎn)讓土地地位置、面積積、單價(jià)、總總額、“七通一平”的具體內(nèi)容容、付款方式式、辦證條件件等。原則上上，公司應(yīng)盡盡量提高辦證證條件，即發(fā)發(fā)展商付款至至總轉(zhuǎn)讓金額額的90%以以上時(shí)，方辦辦理土地使用用權(quán)過(guò)戶手續(xù)續(xù)。收款。土地招商商部負(fù)責(zé)土地地轉(zhuǎn)讓價(jià)款的的催

34、收工作，財(cái)財(cái)務(wù)部協(xié)辦。過(guò)戶。發(fā)展商按按合同累計(jì)付付款已達(dá)到合合同約定的辦辦證條件后，由由土地征拆辦辦提出辦證申申請(qǐng)，申請(qǐng)文文件中應(yīng)注明明申領(lǐng)土地證證的證號(hào)、擬擬劃轉(zhuǎn)土地的的面積、被過(guò)過(guò)戶單位、辦辦證條件、計(jì)計(jì)劃還證時(shí)間間等具體情況況，并附上相相關(guān)協(xié)議副本本、款項(xiàng)進(jìn)帳帳單復(fù)印件等等資料，經(jīng)規(guī)規(guī)劃部等部門(mén)門(mén)復(fù)核位置、面面積，財(cái)務(wù)部部、招商部復(fù)復(fù)核已到位款款項(xiàng)后，報(bào)公公司領(lǐng)導(dǎo)審批批。公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批后，應(yīng)應(yīng)由征拆辦、規(guī)規(guī)劃部、財(cái)務(wù)務(wù)部共同前往往國(guó)土管理等等部門(mén)辦理土土地使用權(quán)過(guò)過(guò)戶手續(xù)。相相關(guān)手續(xù)辦妥妥后，有關(guān)土土地證原件、土土地證變更相相關(guān)資料由財(cái)財(cái)務(wù)部存檔。商品銷售。售價(jià)確定。商品品驗(yàn)收入庫(kù)后后，

35、由倉(cāng)管部部填寫(xiě)收貨貨單，送銷銷售部門(mén)初擬擬售價(jià)后，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)核核，經(jīng)財(cái)務(wù)副副總裁、常務(wù)務(wù)副總裁或總總裁批準(zhǔn)后，商商品售價(jià)生效效。倉(cāng)管部根根據(jù)審批后的的售價(jià)，編制制打印商品條條碼，商品貼貼有條形碼后后方可上架銷銷售。因商品品促銷等原因因需調(diào)整售價(jià)價(jià)的，由銷售售部門(mén)填制商商品調(diào)價(jià)申請(qǐng)請(qǐng)單，依次次報(bào)財(cái)務(wù)部審審核、財(cái)務(wù)副副總裁、常務(wù)務(wù)副總裁或總總裁批準(zhǔn)后執(zhí)執(zhí)行。銷售。商場(chǎng)應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格按照收銀銀POS系統(tǒng)統(tǒng)要求銷售商商品，商場(chǎng)不不得未經(jīng)采購(gòu)購(gòu)程序擅自引引進(jìn)商品銷售售，未貼有條條形碼的商品品亦不得銷售售；商場(chǎng)經(jīng)理理在授權(quán)范圍圍內(nèi)可以打折折銷售商品，原原則上折扣不不得低于八折折，因特殊原原因需低折銷銷售商品的

36、，應(yīng)應(yīng)請(qǐng)示公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)后，方可可執(zhí)行。銷售政策。由公公司銷售部、營(yíng)營(yíng)業(yè)部門(mén)、財(cái)財(cái)務(wù)部等部門(mén)門(mén)共同參與編編制，報(bào)銷售售總監(jiān)、財(cái)務(wù)務(wù)副總裁、常常務(wù)副總裁或或總裁批準(zhǔn)后后執(zhí)行。銷售售部門(mén)不得單單方面越權(quán)制制訂、實(shí)施銷銷售政策。門(mén)票銷售及其他他。價(jià)格確定。門(mén)票票銷售價(jià)格原原則上應(yīng)嚴(yán)格格按照物價(jià)主主管部門(mén)核定定的銷售價(jià)格格執(zhí)行，不得得擅自提高收收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或任任意降低收費(fèi)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，低價(jià)價(jià)傾銷。公司司需調(diào)整門(mén)票票價(jià)格時(shí)，應(yīng)應(yīng)由銷售部、財(cái)財(cái)務(wù)部、門(mén)票票銷售部門(mén)經(jīng)經(jīng)充分研究市市場(chǎng)后提出調(diào)調(diào)價(jià)可行性研研究報(bào)告，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)副總裁裁、常務(wù)副總總裁或總裁審審批，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)物價(jià)價(jià)主管部門(mén)要要求的程序，報(bào)報(bào)物價(jià)局等

37、部部門(mén)審批。銷售。財(cái)務(wù)部配配置收銀員在在售票處負(fù)責(zé)責(zé)門(mén)票的銷售售收款工作，收收銀員應(yīng)嚴(yán)格格按照規(guī)定的的售票收款程程序進(jìn)行門(mén)票票銷售。營(yíng)業(yè)業(yè)部門(mén)配置驗(yàn)驗(yàn)票人員在景景點(diǎn)入口負(fù)責(zé)責(zé)驗(yàn)票工作，保保安部門(mén)配制制保安人員負(fù)負(fù)責(zé)維持秩序序和現(xiàn)場(chǎng)的安安全。收銀員員、驗(yàn)票員和和保安員應(yīng)相相互監(jiān)督、相相互制約，杜杜絕舞弊現(xiàn)象象。門(mén)票管理。門(mén)票票由財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)收、發(fā)、保保管。門(mén)票的的管理按照公公司實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控控制程序執(zhí)行行。銷售政策。銷售售部門(mén)、營(yíng)業(yè)業(yè)部門(mén)、財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)根據(jù)市市場(chǎng)變化情況況，研究制訂訂合理的門(mén)票票銷售政策，制制訂政策應(yīng)遵遵循有利于公公司利益、不不違背物價(jià)管管理部門(mén)規(guī)定定的原則。銷銷售方案經(jīng)財(cái)財(cái)

38、務(wù)副總裁、常常務(wù)副總裁或或總裁依次審審批同意后方方可執(zhí)行，任任何部門(mén)不得得單方面制訂訂、實(shí)施未經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同同意的銷售政政策。成本費(fèi)用內(nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)控制程序序。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成成本費(fèi)用的控控制，做好成成本費(fèi)用管理理的各項(xiàng)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作，制定定成本費(fèi)用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，分解成成本費(fèi)用指標(biāo)標(biāo)，控制成本本費(fèi)用差異，考考核成本費(fèi)用用指標(biāo)的完成成情況，落實(shí)實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降降低成本費(fèi)用用，提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。基礎(chǔ)工作。通過(guò)過(guò)嚴(yán)格執(zhí)行采采購(gòu)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制程序，控控制好商品、材材料等的采購(gòu)購(gòu)成本，避免免商品、材料料重復(fù)購(gòu)置、積積壓等造成的的損失。財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)做好成成本費(fèi)用的核核算、統(tǒng)計(jì)、分分析、考核工工作，為領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)決策及時(shí)提提供有價(jià)值的的會(huì)計(jì)信息，同同時(shí)財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本本費(fèi)用的預(yù)算算管理，建立立成本費(fèi)用中中心，加強(qiáng)對(duì)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的的跟蹤控制。成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和和指標(biāo)。各部部門(mén)編制部門(mén)門(mén)成本費(fèi)用預(yù)預(yù)算計(jì)劃報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部審核，由由財(cái)務(wù)部采用用合理科學(xué)的的預(yù)算方法，根根據(jù)企業(yè)目標(biāo)標(biāo)和成本費(fèi)用用要求，進(jìn)一一步編制各部部門(mén)標(biāo)準(zhǔn)成本本費(fèi)用率及成成本費(fèi)