用友軟件成本管理系統(tǒng)

1、用友軟件成本管理系統(tǒng)介紹一、成本可算系統(tǒng)的功能與任務(wù)1、主要功能成本費(fèi)用是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗用。一般以產(chǎn)品為成本核算對象，核 算企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品過程中所發(fā)生的直接材料、直接人工和直接制造費(fèi)用的總和。成本核算功能主要是處理如何將由帳務(wù)處理系統(tǒng)中所歸集的費(fèi)用在各種產(chǎn)品之 間及個(gè)完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行合理分配，并進(jìn)行產(chǎn)品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)和產(chǎn)品銷售稅 金提取等。2、主要任務(wù)要計(jì)算產(chǎn)品的成本，首要就要確定產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的各種費(fèi)用。帳務(wù)處 理系統(tǒng)已經(jīng)將各項(xiàng)發(fā)生和需預(yù)提的費(fèi)用通過制作記帳憑證或機(jī)制轉(zhuǎn)帳憑證完成了歸 集和匯總，而成本核算系統(tǒng)的主要任務(wù)就在于如何將由帳務(wù)處理系統(tǒng)所歸集的費(fèi)用在 個(gè)產(chǎn)

2、品之間、完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，并進(jìn)行產(chǎn)品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)和產(chǎn)品銷售 稅金提取等。在完成上述每一步處理工作的同時(shí)，還要將結(jié)果制作成機(jī)制轉(zhuǎn)帳憑證傳 遞到帳務(wù)處理系統(tǒng)中。二、用友成本核算系統(tǒng)的特點(diǎn)(1)簡單明了。成本核算數(shù)據(jù)處理流程復(fù)雜，處理量較大。企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的費(fèi)用較多， 生產(chǎn)產(chǎn)品的品種復(fù)雜。企業(yè)在進(jìn)行產(chǎn)品成本核算時(shí)，不僅要求計(jì)算每種產(chǎn)品的成本， 而且還要計(jì)算每個(gè)加工步驟中未成品的單位成本和總成本。在手工方法下，比較麻煩， 用友成本管理系統(tǒng)通過“系統(tǒng)設(shè)置”、“數(shù)據(jù)錄入”、成本計(jì)算“等模塊是問題簡單明了 化，使用特別方便。尋諼料錄入-部門檔案生*廿號(hào)表產(chǎn)品菇構(gòu).材卦砂卜購半成制滿用表_定

3、義工序-m腭-定吸產(chǎn)品折舊費(fèi)用表定額管理-削:敏甲素-定義共用材料分配率 mm表-定爻直接人工分配率耳曜用表-定義制造賽用分配率-工時(shí)日報(bào)表-定乂在產(chǎn)品成本妗配率京計(jì)品日朦-定義輔助貴用分配率,腰品醐表-定義輔助部門分配率在產(chǎn)做表-建賬初始余額-定義費(fèi)用明細(xì)及總賬接口完工產(chǎn)融曝-權(quán)限設(shè)置-在產(chǎn)腳啄當(dāng)戒-也頂（2）計(jì)算高度集成化、自動(dòng)化，成本管理方便。計(jì)算產(chǎn)品成本，要結(jié)合個(gè)單位的生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)組織特點(diǎn)和管理要求，選擇相應(yīng)的成 本計(jì)算方法。用友提供了專門的集成模塊，使計(jì)算和管理方便快捷。佛文件（曰設(shè)置成本核算（口 計(jì)劃曰予頁測（囚分析希助退出輔助服務(wù)成本明細(xì)表 _jj入庫產(chǎn)品成本明細(xì)表 佛文件（曰

4、設(shè)置成本核算（口 計(jì)劃曰予頁測（囚分析希助退出輔助服務(wù)成本明細(xì)表 _jj入庫產(chǎn)品成本明細(xì)表 口 |與品成本明富|F|市 在產(chǎn)品成本明細(xì)表。成本管理系埃L演示成-成本報(bào)表 增加打開X冊陳重崖賣1眠博-m成本匯總報(bào)表輔助服務(wù) 入.庫產(chǎn)品 克工產(chǎn)占 在產(chǎn)品感 成本期細(xì)報(bào)表DI輔助服督 入.庫產(chǎn)品 完工產(chǎn)吊 在產(chǎn)品感 口晟云百定義報(bào)另（3）與其他核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)交換頻率高。計(jì)算產(chǎn)品成本需要工資、材料、國定資產(chǎn)折舊、貨幣支出等生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生額，而這 些數(shù)據(jù)分別需要由帳務(wù)處理、工資、材料、國定資產(chǎn)等核算系統(tǒng)來提供，而當(dāng)產(chǎn)品成本計(jì) 算出來后，還需要將成本數(shù)據(jù)向帳務(wù)處理、產(chǎn)品銷售等核算系統(tǒng)輸送。這些工作用友都是

5、自動(dòng)完成的。四、用友成本核算系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程成本核算步驟一般是按數(shù)據(jù)產(chǎn)生的先后次序進(jìn)行的，通常經(jīng)過一下若干步驟：（1）各項(xiàng)要素費(fèi)用的歸集與分配。主要包括材料費(fèi)用的歸集與分配、工資費(fèi)用的 歸集與分配、折舊費(fèi)用的歸集與分配等。（2）輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集與分配。（3）制造費(fèi)用歸集與分配。（4）生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配。經(jīng)過上述費(fèi)用分配，便可以計(jì)算出產(chǎn)品的單位成本和總成本。如下圖：五、用友六、成本系統(tǒng)功能模塊在系統(tǒng)功能分析的基礎(chǔ)上，將各項(xiàng)功能根據(jù)計(jì)算處理的特點(diǎn)進(jìn)行歸類，劃分出系 統(tǒng)功能模塊。1、主控模塊系統(tǒng)主控模塊的主要功能是顯示系統(tǒng)功能菜單，確定系統(tǒng)的處理順序，控制系統(tǒng) 轉(zhuǎn)向各處理模塊的出

6、口。如下圖所示：2、數(shù)據(jù)輸入模塊數(shù)據(jù)輸入模塊是核算系統(tǒng)的二級控制模塊，它包括各項(xiàng)費(fèi)用年計(jì)劃的輸入；各 項(xiàng)定額資料的輸入，系統(tǒng)編碼的輸入，同時(shí)包括輸入后的核對與修改。|盧部門檔案11輸出0X 刪除崖改t 敖奔1|刷新幫助-(D職能科皇(1311廠如-;因蝙處II運(yùn)輸科-3)主產(chǎn)處(331 iW車間(3D2)|g壓車間 金二車間 機(jī)藻車間(SEI結(jié)柄車間C3EI動(dòng)尤車間 +共應(yīng)處 + (5)哨售處 + (6)財(cái)舞處3、編制費(fèi)用分配表O成本管理系及O成本管理系及8.11演示藤-人工戲用表野文件(E)設(shè)置成本核萱計(jì)劃呵預(yù)跚Q)分析工具(I)窗口勉S打印S打印a|EZ1目預(yù)覽輸出上期成數(shù)刷新幫助退出O成

7、本管理系魏演示版-祈舊分配表當(dāng)期數(shù)據(jù)|歷史數(shù)據(jù)| 期間 O成本管理系魏演示版-祈舊分配表部門蝙昭部門名稱直接人工貴用管理人員工資301鑄鋼車間2565.00001026.0000302鍛醫(yī)車間2052.00001026.0000303金工車間2052.00001140.0000304機(jī)裝車間2052.00001197.0000305結(jié)構(gòu)車間2052.00001140.0000306動(dòng)力王間2052.00001140.0000%苴件(日設(shè)置成本核登(0計(jì)戈蛤預(yù)跚回分析獨(dú)工具昌a其.打印預(yù)覽輸出上期1刷新幫助退出當(dāng)期數(shù)建|歷史數(shù)據(jù)|部門編碼部門名稱折舊301房宿車間20511. 0000302鍛反

8、車間2054.1000303金_L牛間563. 2000304機(jī)短車間39. 5000305結(jié)構(gòu)車間193. 5200306動(dòng)力車間355. 50004、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用模塊該模塊的功能是將其他系統(tǒng)產(chǎn)生的費(fèi)用分配表和本系統(tǒng)產(chǎn)生的費(fèi)用分配表，按 其分配對象分別計(jì)入個(gè)明細(xì)帳中的對應(yīng)成本欄目。5、生產(chǎn)費(fèi)用的第二次歸集和分配該模塊的功能包括編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表，結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)費(fèi)用，編制制造費(fèi) 用分配表，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。1直接材料*調(diào)用成本計(jì)算單1間接材料分配P完工產(chǎn)品分配標(biāo)主古口完工產(chǎn)品 (tf)打E部門|動(dòng)力車間三恥間 |1汨門四艮冬）編環(huán)部門O家名稱供電演J供水艦）301鑄鋼車間1000CO. 00200.

9、0030Z鍛壓車間80000. 00180.00303金工車間50000. 00150.003口4機(jī)裝車間100000. 00300.00305結(jié)構(gòu)車間65000. 00180.00T01供電100.00102供水50000. 006、生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配指月末有在產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)按在產(chǎn)品成本的核算方法，分別計(jì)算產(chǎn)成品成本和在產(chǎn) 品成本。7、查詢模塊查詢模塊是為了用戶隨時(shí)掌握了解系統(tǒng)信息而設(shè)置的，它包括各類明細(xì)帳的查詢，系統(tǒng)中個(gè)資料的查詢。成本管理系條8.11 演示版-賬表朝啷文件（毋 設(shè)置 成本核宣計(jì)玄煙 鞭!血兇 分析 工具m 窗口 （也 幫助 a打印預(yù)覽輸出#4曹*查詢定應(yīng)幫助

10、退出輔助服冬成本明細(xì)表都門：生部 服務(wù)名稱：快由（FD1產(chǎn) : 44500U 00期間：1成本哽目單位單價(jià)數(shù)童單位耗堂金穗單位成本粗料舞用合計(jì)）a. ollioLL ULILILI折舊0. 00LI 0031. 0750LLLILI03管哩人員工資0. 00LL 00741. LiiXiOLLULUT其他制造費(fèi)用n. nnCL 4333. 333Z.57布蠟責(zé)用L含汁5305. 4C620.0119供水噸3.9325100. 00Li 00393. 2543LLULILId與眥費(fèi)用合計(jì)）393. 2543LLULILId其他費(fèi)用合計(jì)）a.omo0 0000直接人工0.000 001333. 8

11、X00 0030人工費(fèi)用合計(jì)）1333. 8000LL LILI3LI成本費(fèi)用合計(jì)）1032. 4B250.01588、成本預(yù)測模塊成本預(yù)測模塊系統(tǒng)提供成本預(yù)測功能，成本預(yù)測分為部門成本預(yù)測和產(chǎn)品成本預(yù) 測兩類，系統(tǒng)采用一些數(shù)學(xué)模型方法，根據(jù)歷史成本資料或者是用戶手工輸入的數(shù)據(jù)， 自動(dòng)進(jìn)行成本的預(yù)測。還能對預(yù)測結(jié)果進(jìn)行存儲(chǔ)，供以后查看。產(chǎn)品成本預(yù)測是利用用戶制定的產(chǎn)品計(jì)劃單位成本或產(chǎn)品歷史單位成本預(yù)測任意 產(chǎn)量下的產(chǎn)品成本。提供用戶手工輸入預(yù)測產(chǎn)品名稱、批號(hào)和預(yù)測產(chǎn)量的功能。部門成本預(yù)測，是為了滿足用戶在成本管理中事前預(yù)測的需要而設(shè)計(jì)的。系統(tǒng)根 據(jù)用戶選擇的預(yù)測方法，運(yùn)用系統(tǒng)內(nèi)相應(yīng)的歷史數(shù)據(jù)或

12、用戶手工輸入的數(shù)據(jù)，利用數(shù)學(xué) 方法進(jìn)行預(yù)測，并對預(yù)測結(jié)果具有保存、查詢、打印輸出的功能。本系統(tǒng)為部門預(yù)測提 供了三種預(yù)測方法：趨勢預(yù)測、歷史同期數(shù)據(jù)預(yù)測、年度平均增長率預(yù)測。以上三種方 法采用不同的數(shù)學(xué)模型以滿足不同的要求，用戶根據(jù)需要進(jìn)行選擇。&昌 設(shè)置打印BB BB蠢蒸數(shù)據(jù)時(shí)間1材料貴用人工費(fèi)用制造貴用輔助貴用|19W01193/0219W0319W04198/0519W0619W079、成本分析模塊系統(tǒng)提供成本分析功能，成本分析分為：批次產(chǎn)品成本追蹤分析、部門內(nèi)部利潤分 析、產(chǎn)品成本差異分析、成本項(xiàng)目構(gòu)成分析，系統(tǒng)采用一些數(shù)學(xué)模型方法，根據(jù)歷史（計(jì) 劃）成本資料，自動(dòng)進(jìn)行成本的分析。產(chǎn)品

13、成本差異的分析提供用戶比較各產(chǎn)品各月份的實(shí)際單位成本同計(jì)劃單位成本 的差異，或者各產(chǎn)品不同月份之間的單位成本差異的功能。分析的結(jié)果以差異額和差異 率的方式表示。成本項(xiàng)目構(gòu)成分析采用圖形的方式對各產(chǎn)品的成本項(xiàng)目構(gòu)成比例進(jìn)行分析，但只對 系統(tǒng)已計(jì)算成本的月份進(jìn)行分析。10、 信息輸出模塊該模塊的功能是將系統(tǒng)處理的最終結(jié)果，或是用戶需要的中間結(jié)果，通過輸出設(shè)備 給用戶，該模塊不光具有輸出功能，還有編制報(bào)表的功能。七、選項(xiàng)設(shè)置用戶初次進(jìn)入成本系統(tǒng)，首先要進(jìn)行成本系統(tǒng)選項(xiàng)的定義，需要定義的成本系統(tǒng)選 項(xiàng)包括：成本核算方法、數(shù)據(jù)精度、人工費(fèi)用來源、制造費(fèi)用來源、折舊費(fèi)用來源、材 料費(fèi)用來源、其他費(fèi)用來源。

14、成本核算方法，用友有分類法，完全分批法，部分分批法，既不分批也不分類四種 可供選擇。如果選擇“完全分批法”，是指企業(yè)生產(chǎn)的所有產(chǎn)品，包括需要核算的工序產(chǎn)品都 是按批號(hào)計(jì)算成本的，選擇了這種成本計(jì)算方法，需要在“成本資料錄入”中輸入生產(chǎn) 批號(hào)，在領(lǐng)用材料時(shí)需要輸入產(chǎn)品批號(hào)。系統(tǒng)提供“批產(chǎn)品成本追蹤分析”功能，可以 完整的反映每批產(chǎn)品的整個(gè)生產(chǎn)過程。如果選擇“部分分批法”，是指企業(yè)有一部分產(chǎn)品采用分批法進(jìn)行核算，同時(shí)也有 不采用分批法核算的情況。采用這種成本計(jì)算方法，需要在“成本資料錄入”中輸入生 產(chǎn)批號(hào)，在分批核算成本的產(chǎn)品直接領(lǐng)用材料時(shí)需要輸入產(chǎn)品批號(hào)。系統(tǒng)提供“批產(chǎn)品 成本追蹤分析”功能，可

15、以完整的反映每批產(chǎn)品的整個(gè)生產(chǎn)過程。系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)成本資 料，計(jì)算出批產(chǎn)品和非批產(chǎn)品的成本。如果選擇“分類法”，是以產(chǎn)品類別作為成本核算對象,歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成 本的方法。采用這種計(jì)算方法，在“定義產(chǎn)品屬性”時(shí)，可以為每種產(chǎn)品定義產(chǎn)品大類。如果選擇“既不分批也不分類”，是指產(chǎn)品成本核算過稱中不劃分批別與類別的， 完全按產(chǎn)品品種歸集費(fèi)用，核算成本的方法。八、成本核算系統(tǒng)的使用（一）初始設(shè)置使用成本核算系統(tǒng)必須首先建立賬套并進(jìn)行財(cái)務(wù)分工，如果使用了總帳系統(tǒng)、存貨 系統(tǒng)、工資系統(tǒng)和固定資產(chǎn)系統(tǒng)等，還需要首先起動(dòng)這些系統(tǒng)，然后在進(jìn)行成本核算系 統(tǒng)的初始化。成本核算系統(tǒng)的初始化包括：定義賬套屬性，設(shè)

16、置工序、產(chǎn)品、定額、費(fèi)用明細(xì)、 分配率，輸入建賬期初余額等。只有這些內(nèi)容定義完后，才可以進(jìn)行正常的成本核算 工作。初始值不許重復(fù)定義，也不容許隨意改動(dòng)以免影響成本計(jì)算結(jié)果，進(jìn)入新年度也 不需要重新設(shè)置初始值。起始設(shè)置功能的操作權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格控制。1、定義部門即對各成本核算部門進(jìn)行劃分，確定成本核算系統(tǒng)中需要進(jìn)行成本核算的部門類型。主 要內(nèi)容包括：部門編碼、部門名稱、負(fù)責(zé)人、部門屬性等。2、定義賬套屬性成本系統(tǒng)賬套屬性包括：成本核算方法，費(fèi)用來源等。（1）成本核算方法常用的的成本核算方法有品種法、分批法、分類法。品種法是指以產(chǎn)品的品種作為成本核算對象來歸集生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)算產(chǎn)品成本的一種方 法。分批法是指

17、以企業(yè)生產(chǎn)的所有產(chǎn)品（包括需要核算的工序產(chǎn)品等），按照產(chǎn)品的批別或 訂貨合同的訂單來歸集生存費(fèi)用計(jì)算產(chǎn)品成本的一種方法。選擇這種成本計(jì)算方法，需要定 義產(chǎn)品的批號(hào)，在領(lǐng)用材料時(shí)需要輸入產(chǎn)品批號(hào)。分類法是以產(chǎn)品類別作為成本核算對象來歸集生產(chǎn)費(fèi)用，再按一定的分配方法計(jì)算確定 出類內(nèi)各種成本的一種方法。采用這種方法，需要進(jìn)行產(chǎn)品屬性的定義，為每種產(chǎn)品定義產(chǎn) 品大類。（2）定義費(fèi)用來源費(fèi)用是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。它包括：材料費(fèi)用（是指產(chǎn)品生產(chǎn)時(shí)直接 為構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體而耗費(fèi)的材料價(jià)值，需要計(jì)入產(chǎn)品成本且構(gòu)成產(chǎn)品成本的主要部分）， 人工費(fèi)用（是指直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資和按工資費(fèi)用14%

18、記提得分福利費(fèi)用等）， 制造費(fèi)用（是指生產(chǎn)部門內(nèi)部為管理生產(chǎn)而發(fā)生的管理人員工資和福利費(fèi)，折舊費(fèi)，辦公費(fèi)， 修理費(fèi)，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)，差旅費(fèi)等）其他費(fèi)用（是指必須計(jì)入產(chǎn)品成本但又不屬于上 述費(fèi)用的費(fèi)用）需要說明的是，折舊費(fèi)用是制造費(fèi)用的一部分，但它屬于內(nèi)部轉(zhuǎn)帳費(fèi)用，必須要經(jīng)計(jì)算 才能歸集到有關(guān)費(fèi)用中，因此需要單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)。成本核算系統(tǒng)的費(fèi)用來源定義包括：材料費(fèi)用來源定義，人工費(fèi)用來源定義，制造費(fèi)用 來源定義，折舊費(fèi)喲來源定義及其他費(fèi)用來源定義等。費(fèi)用的來源主要包括手工輸入，從相 應(yīng)的核算系統(tǒng)的調(diào)入，從總帳系統(tǒng)調(diào)入三種。企業(yè)在以上三種來源選項(xiàng)中，只能選擇一種。若選擇手工輸入，則每月通過手工輸入成

19、本核算所需的費(fèi)用數(shù)據(jù)；若選擇從總帳系統(tǒng)調(diào)入，則在每各會(huì)計(jì)期間，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)從總帳系 統(tǒng)讀取成本核算所需的相應(yīng)費(fèi)用數(shù)據(jù)，無需手工輸入；若選擇從相應(yīng)核算系統(tǒng)調(diào)入，則在每 個(gè)會(huì)計(jì)期間，系統(tǒng)會(huì)從相應(yīng)系統(tǒng)讀取成本核算所需的相關(guān)費(fèi)用數(shù)據(jù)，無需手工輸入。其中， 人工費(fèi)用來源若選擇從工資系統(tǒng)調(diào)入，則必須同時(shí)定義人工費(fèi)用的類型，人員類型以及費(fèi)用 的去向（計(jì)入產(chǎn)品成本還是計(jì)入制造費(fèi)用）需要說明的是，若費(fèi)用來源選擇“從相應(yīng)的系統(tǒng)調(diào)入”或“從總帳系統(tǒng)調(diào)入”時(shí)，則要 先打開相應(yīng)系統(tǒng)。3、定義工序工序的定義，主要是為了方便對工序產(chǎn)品進(jìn)行成本的核算。特別是輔助生產(chǎn)部門，不僅 要定義工序，還要定義其所提供的服務(wù)，以便把其所提供

20、的服務(wù)在相應(yīng)的部門或產(chǎn)品中進(jìn)行 分配。對于基本生產(chǎn)部門，可以不定義工序，但成本只能核算到部門。定義的方法：首先要將產(chǎn)品直接定義到工序，以便生成工序的成本報(bào)表和定義工序的計(jì)劃人工費(fèi)用 率。注意，只有選擇為：“基本成本核算部門”，才能在成本系統(tǒng)內(nèi)核算其產(chǎn)品或服務(wù)成本， 基本生產(chǎn)部門可以定義工序工序及工序生產(chǎn)的產(chǎn)品；輔助生產(chǎn)部門僅可以輔助服務(wù)（“如供 電等）。4、定義產(chǎn)品定義產(chǎn)品，包括定義產(chǎn)品大類、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品屬性等。（1）定義產(chǎn)品大類。產(chǎn)品大類的定義，是為選擇“分類法”企業(yè)而設(shè)的。只有在成本 核算方法中選擇“分類法“，才能使用此定義功能。（2）定義產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。定義產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，即是定義產(chǎn)品的組成，以便

21、在批次出庫、消耗定 額、產(chǎn)品材料成本、采購計(jì)劃、成本核算等中費(fèi)用。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中引用的物料必須 首先要在存貨系統(tǒng)的存貨檔案中有定義，然后才能被引用。多級結(jié)構(gòu)的產(chǎn)品需要 逐級自上而下輸入。（3）定義產(chǎn)品屬性。對屬于成本核算范圍的計(jì)算器，應(yīng)進(jìn)行屬性定義。包括計(jì)產(chǎn)品所 經(jīng)過的工序（如果生產(chǎn)部門定義了工序）、產(chǎn)品所屬大類等。產(chǎn)品屬性定義是在產(chǎn) 品結(jié)構(gòu)定義的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，通過調(diào)用產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中父子項(xiàng)目，對項(xiàng)目的工序編碼、 工序名稱進(jìn)行定義。5、定額管理如果在成本計(jì)算中，材料費(fèi)用分配使用按定額工時(shí)、定額材料的核算方法，則就需要定義產(chǎn)品的定額工時(shí)和定額工時(shí)和定額材料。6、定義分配率對成本計(jì)算所涉及的分配方法都要定義

22、合格率。企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的分配 率。這些分配率包括：共用材料費(fèi)用、直接人工費(fèi)用、制造費(fèi)用、在產(chǎn)品成本、輔助費(fèi)用、 輔助部門內(nèi)部分配率等。（1）構(gòu)用材料費(fèi)用。是指由部門領(lǐng)用而為多種產(chǎn)品所共用耗用的材料，也就是在存貨 系統(tǒng)填制的領(lǐng)料單上“成本對象”為空的那些材料。這些材料費(fèi)用必須要在幾種 產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。（2）直接人工費(fèi)用。是指部門中從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資和福利費(fèi)用等。由于直接人 工費(fèi)用是按照部門匯總的，所以要在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。（3）制造費(fèi)用。是指部門內(nèi)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，需要在部門內(nèi)各產(chǎn)品 之間進(jìn)行分配。（4）在產(chǎn)品成本。在產(chǎn)品是指沒有完成全部生產(chǎn)過程，不能作為商品銷

23、售的產(chǎn)品。由 于在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品所占的成本比例不同，在計(jì)算出某產(chǎn)品的總費(fèi)用后，還要把 產(chǎn)品成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。（5）輔助費(fèi)用。輔助費(fèi)用是指輔助生產(chǎn)車間為基本生產(chǎn)車間和管理部門等提供服務(wù)與 產(chǎn)品時(shí)所發(fā)生的費(fèi)用。它通常是按輔助生產(chǎn)車間進(jìn)行歸集的。計(jì)算出服務(wù)的總費(fèi) 用之后，要根據(jù)各部門的耗用量分配到各部門。在進(jìn)行輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配之膠， 應(yīng)首先對輔助生產(chǎn)部門內(nèi)部互相提供的服務(wù)進(jìn)行分配。7、輸入初始余額系統(tǒng)初始使用前，還要首先完成由手工賬向電算賬的交接工作，即需要手工輸入成本 的初始余額。為完成從手工賬向計(jì)算機(jī)的轉(zhuǎn)接，首先要結(jié)合手工賬認(rèn)真特盤點(diǎn)好在產(chǎn)品數(shù)據(jù)， 把正確數(shù)據(jù)輸入到系統(tǒng)中。需要

24、人工輸入的主要內(nèi)容有：產(chǎn)品批號(hào)、直接人工費(fèi)用、材料費(fèi) 用、制造費(fèi)用、輔助費(fèi)用及其他費(fèi)用的期初余額等。采用“分批法”進(jìn)行核算時(shí)，若在產(chǎn)品 有分批號(hào)核算的情況，必須要輸入批號(hào)。當(dāng)所有的初始余額輸入完畢并啟用系統(tǒng)后，初始額不再允許修改。而在系統(tǒng)啟用后，進(jìn)入新年時(shí)，上年度的初始余額由計(jì)算機(jī)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，不必再由人工輸 入。一、4注意：（1）在建立寢余額前，還需要進(jìn)行一些準(zhǔn)備工作。它包括將車間所有不能歸入在產(chǎn) 品成本的剩余原材料做退庫處理，而在以后的年度里，系統(tǒng)將自動(dòng)把上年末的 材料余額轉(zhuǎn)入本年度，不必再做退料處理。（2）成本系統(tǒng)一般要在存貨系統(tǒng)啟用才能啟用。（二）日常處理成本核算系統(tǒng)的日常處理工作主要包括

25、有：輸入成本資料、進(jìn)行成本計(jì)算和成本報(bào)表管 理等。1、輸入成本資料初始設(shè)置完成后，為了計(jì)算成本，需要在每個(gè)會(huì)計(jì)期間輸入相關(guān)的成本資料，它包括各 種有關(guān)料、工、旨等數(shù)據(jù)。按照定義，這些數(shù)據(jù)都有不同的來源，但每個(gè)會(huì)計(jì)期間都要求運(yùn) 行這些功能才能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的（自動(dòng)）輸入。成本資料的錄入包括：生產(chǎn)批號(hào)，工序產(chǎn)品耗用 情況，工時(shí)情況，人工費(fèi)用，折舊費(fèi)用，制造費(fèi)用，完工產(chǎn)品情況，月末在產(chǎn)品盤點(diǎn)情況， 在產(chǎn)品每月變動(dòng)約當(dāng)系統(tǒng)數(shù)。完工產(chǎn)品處理，廢品回收情況，輔助費(fèi)用，其他費(fèi)用，材料及 外購半成品耗用等。（1）生產(chǎn)批號(hào)表的填制如果成本計(jì)算方法選用“分批法”，則需要首先填制生產(chǎn)批號(hào)表。其內(nèi)容包括：生產(chǎn)批號(hào)， 批號(hào)中

26、包括的產(chǎn)品，以及生產(chǎn)原因、生產(chǎn)數(shù)量、投產(chǎn)日期等信息。（2）人工費(fèi)用表填制人工費(fèi)用表，用于輸入在一個(gè)會(huì)計(jì)期間部門所耗的直接人工費(fèi)用和計(jì)入制造費(fèi)用的管 理人員工資。根據(jù)賬套屬性中的定義，這些數(shù)據(jù)可以來源于總賬系統(tǒng)、工資系統(tǒng)和由手工直 接錄入。當(dāng)“人工費(fèi)用來源”選擇工資系統(tǒng)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)從工資系統(tǒng)取數(shù)，并用新數(shù)據(jù)覆蓋 原有數(shù)據(jù)，并顯示相應(yīng)結(jié)果；當(dāng)“人工費(fèi)用來源”選擇總賬系統(tǒng)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)從總賬系統(tǒng)取 數(shù)（使用“人工費(fèi)用來源”的接口公式），并用新數(shù)據(jù)覆蓋原有數(shù)據(jù)，顯示結(jié)果。一、4注意：當(dāng)人工費(fèi)用選擇來源于工資系統(tǒng)時(shí)，如果企業(yè)同時(shí)在使用總賬系統(tǒng)，則只有工資系 統(tǒng)中的工資分?jǐn)倲?shù)據(jù)被生成憑證后，才能被成本系統(tǒng)讀

27、取。（3）折舊分配表填制折舊分配表，用于輸入在一個(gè)會(huì)計(jì)期間部門所耗費(fèi)用。其數(shù)據(jù)可以來源于總賬系統(tǒng)、固 定資產(chǎn)系統(tǒng)或由手工直接錄入。當(dāng)“折舊來源”選擇手工錄入時(shí)，在進(jìn)入折舊分配表的填制 功能后，要根據(jù)上期或當(dāng)期折舊資料輸入。若折舊沒有發(fā)生變化，則可選擇將歷史數(shù)據(jù)調(diào)入 當(dāng)期；當(dāng)“折舊來源”選擇固定資產(chǎn)系統(tǒng)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)從固定資產(chǎn)系統(tǒng)取數(shù)，新數(shù)據(jù)將覆蓋 原有數(shù)據(jù)，并顯示結(jié)果。（4）制造費(fèi)用表填制制造費(fèi)用表，用于輸入在一個(gè)會(huì)計(jì)期間部門所耗用的制造費(fèi)用。根據(jù)定義，數(shù)據(jù)可以來 源于總賬系統(tǒng)或由手工直接錄入。如果制造費(fèi)用有明細(xì)，則分別要按明細(xì)輸入各部門的制造 費(fèi)用。當(dāng)“制造費(fèi)用來源”選擇總帳系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)從總

28、賬系統(tǒng)取數(shù)（使用“制造費(fèi)用與總 賬”的接口公式），并顯示結(jié)果。（5）完工產(chǎn)品日報(bào)表填制用于統(tǒng)計(jì)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)各個(gè)基本生產(chǎn)部門所生產(chǎn)完工的產(chǎn)品數(shù)量及每種產(chǎn)品的廢 品數(shù)，此表是日報(bào)表，將由系統(tǒng)自動(dòng)匯總生成月報(bào)表。注意：如果成本核算為分批法，則本表操作前需首先定義批號(hào)表。本表需要填制的項(xiàng) 目有：產(chǎn)量、廢品數(shù)（輸入大于零且小于產(chǎn)量的數(shù)）、凈產(chǎn)量（由系統(tǒng)根據(jù)產(chǎn)量和廢品數(shù)之 差自動(dòng)計(jì)算結(jié)果）。（6）月末在產(chǎn)品盤點(diǎn)表填制在產(chǎn)品盤點(diǎn)表，用于統(tǒng)計(jì)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)各個(gè)基本部門的月末在產(chǎn)品盤點(diǎn)數(shù)據(jù)。需輸 入的內(nèi)容如下：部門（即想查看的部門）、領(lǐng)用類別（分為共用或?qū)Ｓ貌牧蟽身?xiàng)選擇，共用 材料是部門領(lǐng)用的材料，專用材

29、料是產(chǎn)品直接領(lǐng)用的材料。選擇“專用材料”，可以對各項(xiàng) 目進(jìn)行輸入，在原材料數(shù)量欄，可輸入產(chǎn)品直接領(lǐng)用的材料的盤點(diǎn)數(shù)據(jù)；選擇“共用材料” 可以輸入部門領(lǐng)用材料的盤點(diǎn)數(shù)據(jù)）、期間（即當(dāng)前會(huì)計(jì)期間）、材料編碼及材料名稱（不允 許為空）、規(guī)格及單位（可由系統(tǒng)根據(jù)材料編碼自動(dòng)生成）、數(shù)量（必須輸入，不能為空）（7）完工產(chǎn)品處理表填制根據(jù)核算需要，每個(gè)會(huì)計(jì)期間都要輸入產(chǎn)品完工入庫數(shù)量及盤點(diǎn)損失的產(chǎn)品數(shù)量，另外， 還要輸入對損失的處理數(shù)據(jù)。輸入內(nèi)容包括：部門（即輸入數(shù)據(jù)的部門）、產(chǎn)品名稱、產(chǎn)品 編碼、批號(hào)（即該癌瘤生產(chǎn)的扎有產(chǎn)品及有關(guān)批號(hào)）、差異總額（即需處理期間的產(chǎn)品產(chǎn)量 差異數(shù)，由系統(tǒng)自動(dòng)生成）、入庫銷售數(shù)量（可手工錄入各產(chǎn)品各批次本月已填制入庫單據(jù) 的入庫數(shù)量）、損失數(shù)量（根據(jù)“差異總額”與“入庫銷售數(shù)量”差，自動(dòng)生成損失講稿當(dāng) 期成本（對外關(guān)系手工輸入數(shù)據(jù)，但要注意當(dāng)損失數(shù)量為負(fù)數(shù)時(shí)不能錄入