某公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度范文

1、 重慶華孚工業(yè)股股份有限公司司財(cái)務(wù)管理制度二二年三月月二十一日目錄1、總括2、公司內(nèi)財(cái)務(wù)務(wù)管理體制21 總經(jīng)理理22財(cái)務(wù)副總總經(jīng)理23財(cái)務(wù)部門門24 有關(guān)職職能部門3、公司財(cái)務(wù)管管理內(nèi)部控制制制度31原始記錄錄32內(nèi)部牽制制制度32稽核制度度33財(cái)務(wù)預(yù)算算編制的要求求及財(cái)務(wù)分析析控制34財(cái)務(wù)收支支審批制度4、資金籌集的的管理41建立資金金籌集的預(yù)測(cè)測(cè)及分析制度度42負(fù)債的管管理5、貨幣資金收收支的管理51貨幣資金金日常管理原原則52現(xiàn)金管理理53銀行存款款的管理54外幣業(yè)務(wù)務(wù)管理6、銷售收入、應(yīng)應(yīng)收帳款的管管理61產(chǎn)品銷售售的分析預(yù)測(cè)測(cè)和定價(jià)62產(chǎn)品銷售售收入的日常常管理63應(yīng)收帳款款的管理7

2、、財(cái)務(wù)報(bào)告與與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)71財(cái)務(wù)報(bào)表表的設(shè)置和編編制要求72財(cái)務(wù)分析析說明書73財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)指標(biāo)74財(cái)務(wù)分析析方法公司財(cái)務(wù)管理制制度 文件編號(hào)號(hào)：BM22002財(cái)財(cái)字001 編制日日期：20002.03.21 編制部門：財(cái)務(wù)部/熊熊波總括為了適應(yīng)公司高高速發(fā)展的需需要，規(guī)范企企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)管理活動(dòng)，加加強(qiáng)公司內(nèi)財(cái)財(cái)務(wù)管理，有有利于企業(yè)優(yōu)優(yōu)化投入產(chǎn)出出，提高企業(yè)業(yè)經(jīng)營決策水水平，促進(jìn)企企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益，遵照照企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)通則、工工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)制度的規(guī)規(guī)定，結(jié)合本本公司的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營具體組組織情況和公公司的管理要要求，制定本本制度。 1、首首先，根據(jù)本本公司總的經(jīng)經(jīng)營決策和經(jīng)經(jīng)營方針，結(jié)結(jié)合公司的具具體

3、實(shí)際情況況，制定一套套適合公司經(jīng)經(jīng)營管理的財(cái)財(cái)務(wù)管理體制制，明確責(zé)任任人的權(quán)利和和義務(wù)，規(guī)范范職能部門的的管理權(quán)限。 2、建建立公司內(nèi)部部控制制度，規(guī)規(guī)范原始記錄錄的規(guī)格及標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，制定內(nèi)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營營業(yè)務(wù)管理的的稽核程序，以以及憑證、帳帳表審核要求求，預(yù)算編制制的要求,財(cái)務(wù)收支審審批制度及獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲條例 3、建建立資金籌集集的預(yù)測(cè)及分分析制度，加加強(qiáng)公司內(nèi)外外債務(wù)管理，以以及投資項(xiàng)目目的管理。 4、加加強(qiáng)貨幣資金金收支的管理理，制定貨幣幣資金日常管管理原則，包包括貨幣資金金的使用實(shí)行行審批制度等等。規(guī)范現(xiàn)金金、銀行存款款、外幣業(yè)務(wù)務(wù)的管理。 5、對(duì)對(duì)銷售收入和和應(yīng)收帳款的的管理，加強(qiáng)強(qiáng)產(chǎn)品銷售的的

4、分析預(yù)測(cè)，完完善產(chǎn)品定價(jià)價(jià)的科學(xué)性，控控制產(chǎn)成品庫庫存量，嚴(yán)格格賒銷對(duì)象的的管理，及時(shí)時(shí)清理催收應(yīng)應(yīng)收帳款欠款款金額。 6、對(duì)對(duì)公司整個(gè)經(jīng)經(jīng)營期內(nèi)的經(jīng)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行行綜合的分析析評(píng)價(jià)，規(guī)范范報(bào)表的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，制定財(cái)務(wù)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)。二、公司內(nèi)財(cái)務(wù)務(wù)管理體制本公司財(cái)務(wù)管理理體制為：總總經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)副副總經(jīng)理分管管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工工作；財(cái)務(wù)部部作為全公司司財(cái)務(wù)管理機(jī)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全全公司具體的的財(cái)務(wù)管理和和核算工作?？偨?jīng)理 1、總總經(jīng)理是公司司財(cái)務(wù)管理的的最高領(lǐng)導(dǎo)，貫貫徹執(zhí)行董事事會(huì)決定的經(jīng)經(jīng)營決策，從從總體上協(xié)調(diào)調(diào)公司內(nèi)部和和外部的財(cái)務(wù)務(wù)活動(dòng)，進(jìn)行行重大理財(cái)活活動(dòng)的決策，對(duì)對(duì)本公司的資資金、財(cái)產(chǎn)

5、，物物資有調(diào)度權(quán)權(quán)和處置權(quán)。 2、總總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)據(jù)本公司各期期經(jīng)營目標(biāo)和和計(jì)劃的具體體情況，責(zé)成成財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)組織編制制本公司近期期的財(cái)務(wù)預(yù)算算方案，并按按方案組織本本公司生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營。 3、總總經(jīng)理有公司司內(nèi)財(cái)務(wù)管理理機(jī)構(gòu)的設(shè)置置方式審批權(quán)權(quán)，有公司內(nèi)內(nèi)財(cái)務(wù)管理辦辦法的制定和和修正的審批批權(quán)。 （二）財(cái)務(wù)務(wù)副總經(jīng)理 1、財(cái)財(cái)務(wù)副總經(jīng)理理是公司內(nèi)財(cái)財(cái)務(wù)管理的分分管領(lǐng)導(dǎo)和直直接組織者。領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)全公司財(cái)財(cái)務(wù)人員認(rèn)真真貫徹執(zhí)行董董事會(huì)審核批批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)制制度，按照國國際上統(tǒng)一的的財(cái)務(wù)管理標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本本公司的實(shí)際際情況，組織織制定本公司司財(cái)務(wù)管理辦辦法，對(duì)公司司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的的設(shè)置和財(cái)會(huì)會(huì)人員的配備備提出方

6、案。 2、財(cái)財(cái)務(wù)副總經(jīng)理理應(yīng)根據(jù)董事事會(huì)決定的公公司經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃劃，組織財(cái)務(wù)務(wù)部及有關(guān)職職能部門編制制長期的財(cái)務(wù)務(wù)收支預(yù)算、財(cái)財(cái)務(wù)成本預(yù)算算、期間費(fèi)用用預(yù)算并進(jìn)行行損益預(yù)測(cè)。督督促財(cái)務(wù)部將將已批準(zhǔn)的預(yù)預(yù)算分解為各各項(xiàng)控制指標(biāo)標(biāo)，按責(zé)任范范圍下達(dá)給各各分廠和部門門。（三）財(cái)務(wù)部門門本公司設(shè)置財(cái)務(wù)務(wù)、會(huì)計(jì)合二二為一的財(cái)務(wù)務(wù)部，作為全全公司的財(cái)務(wù)務(wù)管理職能部部門和直接從從事會(huì)計(jì)核算算工作的職能能部門。本公公司財(cái)務(wù)人員員統(tǒng)一由財(cái)務(wù)務(wù)部管理，根根據(jù)公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營組織的的實(shí)際情況和和業(yè)務(wù)量，財(cái)財(cái)務(wù)部崗位設(shè)設(shè)置為：財(cái)務(wù)務(wù)主管、審核核及總帳、貨貨幣資金、存存貨、債權(quán)與與投資、固定定資產(chǎn)與在建建工程、負(fù)

7、債債、所有者權(quán)權(quán)益、損益、財(cái)財(cái)務(wù)分析等崗崗位。財(cái)務(wù)部門的主要要職責(zé)負(fù)責(zé)全公司的日日常會(huì)計(jì)工作作。 按照國家有關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)制度規(guī)定定，正確反映映公司的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營成果、財(cái)財(cái)務(wù)狀況，定定期編制公司司對(duì)外報(bào)表，辦辦理日常稅務(wù)務(wù)申報(bào)。負(fù)責(zé)本公司資金金的籌集和使使用。（3）定期編制制財(cái)務(wù)管理內(nèi)內(nèi)部資料，為為公司經(jīng)營決決策提供有用用的信息資料料。（4）搞好公司司各內(nèi)部職能能部門的銜接接工作，為公公司的各部門門工作提供優(yōu)優(yōu)質(zhì)有效的服服務(wù)，積極參參與公司的決決策，充分發(fā)發(fā)揮本部門的的作用。（5）制定有效效的內(nèi)部控制制制度，保證證公司資產(chǎn)的的安全完整。財(cái)務(wù)部經(jīng)理（1）財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理具體負(fù)責(zé)責(zé)財(cái)務(wù)人員的的配置、分工工，規(guī)

8、定各崗崗位職責(zé)范圍圍和工作標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)；擬定資金金的籌集和使使用方案；確確定會(huì)計(jì)核算算程序、建立立健全財(cái)務(wù)核核算的規(guī)章制制度和內(nèi)部控控制制度。 （2）財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)本公司各期期財(cái)務(wù)預(yù)算的的編制，執(zhí)行行、檢查和分分析，為總經(jīng)經(jīng)理的經(jīng)營決決策提供信息息資料。 （3）財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)制定公司內(nèi)內(nèi)財(cái)務(wù)管理辦辦法，并按批批準(zhǔn)的辦法進(jìn)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理理，組織本公公司的財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)核算。 （4）財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格按預(yù)算標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及材料料采購制度、差差旅費(fèi)報(bào)銷制制度審批費(fèi)費(fèi)用開支的報(bào)報(bào)銷，并負(fù)責(zé)責(zé)編制月度、年年度的財(cái)務(wù)分分析報(bào)告，如如實(shí)反映本公公司報(bào)告期內(nèi)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活活動(dòng)的經(jīng)營業(yè)業(yè)績和財(cái)務(wù)狀狀況。 （5）財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理

9、協(xié)助助總經(jīng)理擬定定整個(gè)公司生生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃劃、籌集計(jì)劃劃和投資計(jì)劃劃。負(fù)責(zé)對(duì)各各分廠、各職職能部門及銀銀行、稅務(wù)部部門的協(xié)調(diào)關(guān)關(guān)系。財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（1）財(cái)務(wù)部副副經(jīng)理負(fù)責(zé)內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算算的日常管理理工作，定期期和不定期檢檢查或?qū)徍藭?huì)會(huì)計(jì)憑證、帳帳薄登記情況況，并具體指指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員員的業(yè)務(wù)工作作。 （2）財(cái)務(wù)務(wù)部副經(jīng)理協(xié)協(xié)助部門經(jīng)理理編制財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算，項(xiàng)目籌籌資計(jì)劃，負(fù)負(fù)責(zé)編制成本本費(fèi)用分析表表，制造費(fèi)用用明細(xì)表、期期間費(fèi)用明細(xì)細(xì)表、產(chǎn)銷存存狀況表、現(xiàn)現(xiàn)金流量表等等報(bào)表。 （3）財(cái)務(wù)務(wù)部副經(jīng)理不不定期清查庫庫存現(xiàn)金（22人以上），服服從上級(jí)安排排的其他任務(wù)務(wù)和工作。財(cái)務(wù)部其他財(cái)務(wù)務(wù)人員（1）財(cái)務(wù)部其其

10、他財(cái)務(wù)人員員負(fù)責(zé)總帳、貨貨幣資金、存存貨、債權(quán)與與投資、固定定資產(chǎn)與在建建工程、負(fù)債債，所有者權(quán)權(quán)益，損益等等會(huì)計(jì)核算工工作，按制度度規(guī)定如實(shí)填填制記賬憑證證和登記帳薄薄，做到帳證證相符、帳帳帳相符。 （2）財(cái)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、損益益表及資金收收支核算資料料，協(xié)助財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理編制制其他報(bào)表。 （3）財(cái)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)責(zé)申報(bào)納稅，并并接受上級(jí)臨臨時(shí)安排的工工作。 （四）有關(guān)職職能部門 1、各職能能部門同財(cái)務(wù)務(wù)部工作有不不同程度的聯(lián)聯(lián)系，財(cái)務(wù)部部應(yīng)根據(jù)公司司經(jīng)營方針和和經(jīng)營目標(biāo)，協(xié)協(xié)同各部門共共同執(zhí)行財(cái)務(wù)務(wù)管理辦法，對(duì)對(duì)涉及財(cái)務(wù)收收支的業(yè)務(wù)工工作進(jìn)行合理理分工。（1）生管辦制制定公司生產(chǎn)

11、產(chǎn)計(jì)劃，安排排生產(chǎn)進(jìn)度，掌掌握開工、停停工情況，為為財(cái)務(wù)部編制制財(cái)務(wù)預(yù)算、核核算停工損失失提供資料；財(cái)務(wù)部給生生管辦提供成成本分析的詳詳細(xì)資料，為為生管辦降低低材料消耗，節(jié)節(jié)約成本支出出提供依據(jù)。 （2）財(cái)務(wù)部部會(huì)同配套部部制定存貨管管理辦法，設(shè)設(shè)計(jì)存貨入庫庫、出庫的憑憑證，規(guī)定存存貨核算程序序。供銷庫房房核算管理存存貨的實(shí)物量量，財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)核算存貨貨的價(jià)值量。應(yīng)應(yīng)按月核對(duì)，以以保證存貨帳帳實(shí)相符。配配套部會(huì)同生生管辦負(fù)責(zé)材材料采購、發(fā)發(fā)料限額，核核定材料的儲(chǔ)儲(chǔ)備量。市場(chǎng)場(chǎng)部應(yīng)先填制制發(fā)貨單，控控制發(fā)貨量及及銷售客戶；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)辦理購銷業(yè)業(yè)務(wù)的貨幣收收付和往來結(jié)結(jié)算。 （3）財(cái)務(wù)務(wù)部會(huì)同人

12、事事部進(jìn)行工資資總額的管理理和使用，人人事部負(fù)責(zé)考考勤、定額統(tǒng)統(tǒng)計(jì)，由財(cái)務(wù)務(wù)部統(tǒng)一核算算發(fā)放。 （4）財(cái)務(wù)務(wù)部每月向技技術(shù)開發(fā)部、工工程部了解產(chǎn)產(chǎn)品的各項(xiàng)消消耗定額、工工藝變化及成成本的影響、以以便于核對(duì)、審審查各分廠的的制造成本、核核算廢品損失失、為成本分分析提供消耗耗部分的基礎(chǔ)礎(chǔ)資料。2、各分廠、職職能部門在進(jìn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營營過程中，應(yīng)應(yīng)遵守公司內(nèi)內(nèi)部控制制度度。其原則是是：互相制約、任何何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)、必須由由兩人或兩人人以上分工負(fù)負(fù)責(zé)，相互牽牽制，有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)支付的憑憑證，應(yīng)有經(jīng)經(jīng)辦人、驗(yàn)收收人、部門經(jīng)經(jīng)理、分管副副總的簽字，以以明確權(quán)利責(zé)責(zé)任。記錄完備，任何何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都都應(yīng)填制真實(shí)實(shí)、

13、完整、準(zhǔn)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)憑憑證，以保證證本公司所有有業(yè)務(wù)都能記記錄在會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)計(jì)帳帳薄中，最終終反映在財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告中。經(jīng)經(jīng)常進(jìn)行實(shí)物物盤點(diǎn)，進(jìn)行行帳實(shí)、帳證證、帳帳的核核對(duì)，對(duì)發(fā)生生差錯(cuò)的部門門及時(shí)查明原原因，采取措措施，進(jìn)行調(diào)調(diào)整或處理。權(quán)責(zé)明確，財(cái)務(wù)務(wù)部及各職能能部門均應(yīng)建建立崗位責(zé)任任制，規(guī)定那那類業(yè)務(wù)由誰誰辦理，實(shí)物物的保管與帳帳務(wù)的管理各各自獨(dú)立，不不能由一人兼兼管，一旦發(fā)發(fā)生差錯(cuò)，便便于分清責(zé)任任。3、加強(qiáng)各項(xiàng)基基礎(chǔ)工作，是是公司財(cái)務(wù)管管理不可卻少少的主要環(huán)節(jié)節(jié)?；A(chǔ)工作作包括：制定定各項(xiàng)消耗定定額，健全原原始記錄，嚴(yán)嚴(yán)格計(jì)量工作作，制定公司司計(jì)劃價(jià)格，定定期財(cái)產(chǎn)清查查等。三、公司財(cái)務(wù)

14、管管理內(nèi)部控制制制度公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)內(nèi)部控制制度度包括：原始始記錄的管理理制度；內(nèi)部部牽制制度；貨幣資金、存存貨、物資的的盤存、采購購業(yè)務(wù)、銷售售業(yè)務(wù)、生產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)等的內(nèi)內(nèi)部稽核。原始記錄 為了會(huì)計(jì)計(jì)核算的及時(shí)時(shí)準(zhǔn)確，對(duì)于于生產(chǎn)過程工工時(shí)、產(chǎn)量和和動(dòng)力的耗費(fèi)費(fèi)，在產(chǎn)成品品和半成品的的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，以以及產(chǎn)品質(zhì)量量的檢驗(yàn)結(jié)果果等，均應(yīng)作作出真實(shí)的記記錄，并按規(guī)規(guī)格傳遞、審審核、保管，提提供會(huì)計(jì)核算算和其他方面面所需的原始始記錄。原始記錄管理的的內(nèi)容包括：原始記錄的的內(nèi)容和填制制方法；原始始記錄的格式式；原始記錄錄的審核；原原始記錄填制制人的責(zé)任；原始記錄簽簽署；傳遞、匯匯集要求。內(nèi)部牽制制度內(nèi)部牽制制度

15、的的原則內(nèi)部牽制的主要要特征是組織織職責(zé)的分割割，即任何單單一成員或部部門不能自始始至終獨(dú)立控控制一筆或一一筆交易的全全過程，每一一筆交易都必必須經(jīng)另一成成員或部門作作為正常功能能的交叉牽制制或交叉控制制。2、職務(wù)分離控控制及崗位職職責(zé)和限制條條件 將不相容職務(wù)務(wù)分由不同部部門或崗位的的人擔(dān)當(dāng)，以以達(dá)到牽制目目的的控制方方式，最常見見的職務(wù)分離離包括：一項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的批準(zhǔn)（授權(quán)權(quán)）必須與該該項(xiàng)業(yè)務(wù)的執(zhí)執(zhí)行職務(wù)相分分離；一項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)執(zhí)行職務(wù)必須須與該項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄錄職務(wù)相分離離；財(cái)產(chǎn)保管管職務(wù)必須與與財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)計(jì)記錄相分離離；出納職務(wù)務(wù)必須與日記記賬和總帳登登記職務(wù)相分分離；財(cái)產(chǎn)保保

16、管職務(wù)必須須與財(cái)產(chǎn)帳實(shí)實(shí)核對(duì)職務(wù)相相分離。（1）貨幣資金金業(yè)務(wù)由專職職出納人員處處理，出納人人員只記貨幣幣資金日記帳帳，與登記總總分類賬的人人員相互獨(dú)立立，貨幣資金金的收付應(yīng)該該經(jīng)專人審核核合格的報(bào)銷銷單據(jù)或會(huì)計(jì)計(jì)憑證為依據(jù)據(jù)，庫存現(xiàn)金金月清日結(jié)；銀行存款按按月與銀行核核對(duì)相符。 （2）存貨貨、物資設(shè)置置專門倉庫，配配備專職保管管人員負(fù)責(zé)保保管。建立物物資明細(xì)賬，物物資的入庫、出出庫應(yīng)有合法法的憑證手續(xù)續(xù)，財(cái)務(wù)部按按月進(jìn)行復(fù)核核，年末進(jìn)行行全面清查，以以保證賬、物物相符。（3）采購業(yè)務(wù)務(wù)，由物資領(lǐng)領(lǐng)用部門填列列請(qǐng)購單，由由后勤部依據(jù)據(jù)庫存情況確確定采購量，采采購?fù)戤厬?yīng)及及時(shí)辦理入庫庫手續(xù)，庫管

17、管人員對(duì)物資資清點(diǎn)入庫，財(cái)財(cái)務(wù)部審核發(fā)發(fā)票并與入庫庫單核對(duì)。 （4）銷售業(yè)業(yè)務(wù)，每一銷銷售業(yè)務(wù)應(yīng)開開出銷售發(fā)票票，由專人審審核其價(jià)格，開開票人員不能能兼辦物資保保管，賒銷業(yè)業(yè)務(wù)要有審批批手續(xù)，產(chǎn)品品出庫應(yīng)有提提貨單，出公公司應(yīng)有出門門條。（5）生產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù)，生管辦負(fù)負(fù)責(zé)安排產(chǎn)品品的均衡配套套生產(chǎn)，并據(jù)據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃控控制材料消耗耗、能源消耗耗、廢品損失失，應(yīng)有審核核及記錄。稽核制度 稽核核主要內(nèi)容包包括：稽核工工作的組織形形式和具體分分工；稽核工工作的職責(zé)、權(quán)權(quán)限，審核會(huì)會(huì)計(jì)憑證和復(fù)復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿簿、會(huì)計(jì)報(bào)表表的方法?；斯ぷ鞯慕M織織形式和具體體分工 公司在在會(huì)計(jì)工作崗崗位中可設(shè)計(jì)計(jì)專職或兼職職稽核人

18、員?；说穆氊?zé)、權(quán)權(quán)限 稽核的的職責(zé)是審查查財(cái)務(wù)成本計(jì)計(jì)劃，審查各各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支支，復(fù)核會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)計(jì)賬簿和報(bào)表表審核會(huì)計(jì)憑證的的方法原始憑證的審核核（1）原始憑證證的主要類別別：生產(chǎn)記錄錄、銷售記錄錄、采購記錄錄、費(fèi)用報(bào)銷銷等有關(guān)的外外來原始單據(jù)據(jù)及自制單據(jù)據(jù)。（2）業(yè)務(wù)內(nèi)容容的審核：是是否真實(shí)、合合理、節(jié)約，有有關(guān)責(zé)任人員員是否簽章。（3）外表形式式審核：憑證證要素是否齊齊全、外來憑憑證是否有公公章，憑證記記錄計(jì)算是否否清晰正確。（4）審核結(jié)果果的處理，經(jīng)經(jīng)審核合格的的原始憑證作作為編制記帳帳憑證的依據(jù)據(jù)；若審核中中發(fā)現(xiàn)書寫錯(cuò)錯(cuò)誤或手續(xù)不不全，應(yīng)退回回原經(jīng)辦部門門重辦或補(bǔ)辦辦手續(xù)。 B、

19、記帳帳憑證的審核核 （1）審核記帳帳憑證發(fā)生經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)內(nèi)容與所附的的原始憑證內(nèi)內(nèi)容是否相符符。（2）審核記帳帳憑證的會(huì)計(jì)計(jì)分錄是否正正確，有關(guān)人人員簽章是否否齊全。（3）設(shè)置專人人（財(cái)務(wù)副經(jīng)經(jīng)理）負(fù)責(zé)上上述憑證的審審核工作。 4、帳簿報(bào)表表的復(fù)核帳證相符，采用用逐筆核對(duì)式式抽查的方法法，如有差錯(cuò)錯(cuò)，應(yīng)按規(guī)定定方法更正。每個(gè)月末應(yīng)對(duì)帳帳簿的發(fā)生額額和余額進(jìn)行行復(fù)核，包括括：總帳與所所屬明細(xì)帳核核對(duì)；總帳與與日記帳核對(duì)對(duì)；會(huì)計(jì)帳簿簿與物資保管管部門的帳薄薄核對(duì)；債權(quán)權(quán)、債務(wù)帳簿簿與債權(quán)、債債務(wù)單位核對(duì)對(duì)等，由各崗崗位分別進(jìn)行行，財(cái)務(wù)副經(jīng)經(jīng)理進(jìn)行抽查查。報(bào)表的復(fù)核 編制方法的復(fù)復(fù)核：前后期期的編

20、制方法法是否一致；依據(jù)是否相相同；同一指指標(biāo)的口徑范范圍是否一致致等。 表內(nèi)數(shù)數(shù)字的復(fù)核：帳表是否相相符；表內(nèi)關(guān)關(guān)系有無錯(cuò)誤誤；表間項(xiàng)目目是否銜接等等。 (五) 財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算編制的的要求及分析析控制基本要求財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)應(yīng)應(yīng)與當(dāng)期生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)相相互銜接，盡盡量結(jié)合實(shí)際際，便于執(zhí)行行過程中控制制。財(cái)務(wù)預(yù)算要以先先進(jìn)合理的定定額為依據(jù)，結(jié)結(jié)合現(xiàn)實(shí)條件件編制，做到到先進(jìn)合理、切切實(shí)可行。財(cái)務(wù)預(yù)算編制方方法應(yīng)簡便可可行、相對(duì)穩(wěn)穩(wěn)定，以便于于比較分析。運(yùn)用彈性預(yù)算法法，充分考慮慮業(yè)務(wù)量的變變動(dòng)情況，以以便于執(zhí)行過過程中預(yù)算的的修訂。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制制程度 根據(jù)總經(jīng)理經(jīng)經(jīng)董事會(huì)決定定制定的當(dāng)期期生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)計(jì)劃

21、。由財(cái)務(wù)務(wù)副總經(jīng)理組組織當(dāng)期財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的編制制。 由財(cái)務(wù)部、生生管辦、后勤勤部、市場(chǎng)部部等職能部門門，根據(jù)經(jīng)營營目標(biāo)和本部部門負(fù)擔(dān)的任任務(wù)，分別編編制分項(xiàng)的預(yù)預(yù)算生管辦編制設(shè)備備、生產(chǎn)消耗耗、人員定額額、制造費(fèi)用用的預(yù)算。 后勤部根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃編制物物資采購預(yù)算算。市場(chǎng)部根據(jù)公司司目標(biāo)和市場(chǎng)場(chǎng)狀況編制銷銷售收入預(yù)算算。財(cái)務(wù)部根據(jù)各職職能部門支出出計(jì)劃編制費(fèi)費(fèi)用預(yù)算。由財(cái)務(wù)部將上述述分項(xiàng)預(yù)算進(jìn)進(jìn)行整理、匯匯總、平衡，編編制全公司的的成本預(yù)算、財(cái)財(cái)務(wù)收支預(yù)算算和利潤預(yù)算算等。財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)副總經(jīng)理審審核后報(bào)總經(jīng)經(jīng)理由總經(jīng)理報(bào)董事事會(huì)批準(zhǔn)通過過后組織實(shí)施施。財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整整 在計(jì)計(jì)劃期內(nèi)，如如椐以

22、編制預(yù)預(yù)算的業(yè)務(wù)量量或其他條件件發(fā)生變化，使使預(yù)算與實(shí)際際產(chǎn)生差異。當(dāng)當(dāng)差異程度達(dá)達(dá)到20%以以上時(shí)，應(yīng)由由財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整整。財(cái)務(wù)分析控制財(cái)務(wù)分析的主要要內(nèi)容財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情情況分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行差差異程度分析析差異原因分析預(yù)算執(zhí)行過程控控制分析期末財(cái)務(wù)狀況及及對(duì)下期財(cái)務(wù)務(wù)狀況影響分分析財(cái)務(wù)分析的要求求分析所用的方法法應(yīng)用分析的的指標(biāo)相適應(yīng)應(yīng)。分析的結(jié)果應(yīng)清清晰，通過分分析發(fā)現(xiàn)問題題，并采取措措施改進(jìn)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營工作。財(cái)務(wù)分析運(yùn)用方方法比較法比率法因素分析法財(cái)務(wù)分析報(bào)告的的編寫要求情況真實(shí)、分析析邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、數(shù)數(shù)字計(jì)算正確確、文字表達(dá)達(dá)準(zhǔn)確。抓住關(guān)鍵，對(duì)存存在問題應(yīng)分分清主次進(jìn)行行詳略得當(dāng)說說

23、明。措施明確，針對(duì)對(duì)分析的結(jié)果果及其原因，提提出當(dāng)前切實(shí)實(shí)可行措施。簡明扼要（五）財(cái)務(wù)收支支審批制度主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)收支審審批人員和審審批權(quán)限；財(cái)財(cái)務(wù)收支審批批程序；財(cái)務(wù)務(wù)收支審批人人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)收支審批人人員和審批權(quán)權(quán)限公司的重大收支支由董事會(huì)審審批，其中包包括重大固定定資產(chǎn)的購置置、中長期貸貸款等。公司經(jīng)營性收支支在30000元以上的由由總經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)審批。公司經(jīng)營性收支支在10000元30000元的由副副總經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)審批。公司經(jīng)營性收支支在10000元以下的由由部門經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)審批。 以上各項(xiàng)收收支必須報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核核后，方可執(zhí)執(zhí)行。財(cái)務(wù)收支審批程程序是否符合財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃是否與合同相符符

24、是否符合有關(guān)法法規(guī)、制度是否符合效益性性原則財(cái)務(wù)收支審批人人員的責(zé)任財(cái)務(wù)收支審批人人員對(duì)審批支支付的款項(xiàng)的的正誤、效益益負(fù)責(zé)。資金籌集的管理理 資金籌籌集是企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理的首首要任務(wù)，是是企業(yè)財(cái)務(wù)管管理的起點(diǎn)。加加強(qiáng)資金籌集集的管理，提提高資金使用用效益，使企企業(yè)取得更好好的經(jīng)濟(jì)效益益。建立資金籌集的的預(yù)測(cè)及分析析制度編制資金預(yù)算、確確定資金需要要量。資金預(yù)算表應(yīng)按按年度和季度度編制。（2）資金預(yù)算算表內(nèi)容包括括現(xiàn)金收入預(yù)預(yù)算、現(xiàn)金支支出預(yù)算以及及信貸預(yù)算三三個(gè)部分。（3）資金預(yù)算算是一項(xiàng)綜合合的財(cái)務(wù)預(yù)算算，它需以其其他預(yù)算作為為基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)銷售售預(yù)算以及有有關(guān)資料編制制現(xiàn)金收入預(yù)預(yù)算；

25、根據(jù)生生產(chǎn)預(yù)算、采采購預(yù)算、歷歷史的期間費(fèi)費(fèi)用水平以及及其他相關(guān)資資料編制現(xiàn)金金支出預(yù)算；根據(jù)預(yù)算期期內(nèi)各種貸款款歸還時(shí)間以以及資金需要要量編制信貸貸預(yù)算。（4）資金預(yù)算算表需報(bào)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，才才能下達(dá)給各各部門執(zhí)行。如如因特殊原因因，需修改或或變更，需經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。建立資金分析制制度，提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益?；I集資金應(yīng)遵循循的一般原則則根據(jù)長期、短短期資金的特特征，結(jié)合本本公司實(shí)際，確確定長、短期期資金結(jié)構(gòu)，力力爭綜合資金金成本率最低低。資金成本是選選擇資金來源源，確定籌資資方案的重要要依據(jù)。當(dāng)投投資時(shí)，投資資收益率應(yīng)高高于資金成本本率；當(dāng)經(jīng)營營時(shí)，經(jīng)營利利潤率應(yīng)高于于資金成本率率。（3）定期

26、控制制和分析資金金預(yù)算執(zhí)行情情況，并指出出有關(guān)問題或或應(yīng)采取的相相應(yīng)措施。負(fù)債的管理 負(fù)債是指指本公司承擔(dān)擔(dān)的能夠以貨貨幣計(jì)量，需需要以資產(chǎn)或或勞務(wù)償付的的債務(wù)，是企企業(yè)資金的重重要來源。應(yīng)付款項(xiàng)的管理理 應(yīng)付款款是指本公司司在生產(chǎn)經(jīng)營營過程中因購購置商品、材材料物資和勞勞務(wù)而發(fā)生的的各種債務(wù)。 建立供貨單位的的數(shù)據(jù)庫資料料 對(duì)提供供商品或材料料供貨單位建建立詳細(xì)的明明細(xì)資料（負(fù)負(fù)債崗位會(huì)計(jì)計(jì)），包括：供貨單位名名稱、地址、開開戶行、帳號(hào)號(hào)、行業(yè)屬性性、企業(yè)實(shí)力力、法人代表表、資信程度度、聯(lián)系人等等明細(xì)項(xiàng)目，能能隨時(shí)詳細(xì)準(zhǔn)準(zhǔn)確掌握供貨貨單位的情況況。應(yīng)付帳款入帳時(shí)時(shí)間的確定 在貨物物和發(fā)票帳單

27、單同時(shí)到達(dá)的的情況下，待待貨物驗(yàn)收入入庫后，按發(fā)發(fā)票帳單登記記入帳；在貨貨物和發(fā)票帳帳單不是同時(shí)時(shí)到達(dá)的情況況下，待收到到結(jié)算憑證時(shí)時(shí)入帳，如月月末未到達(dá)，應(yīng)應(yīng)按計(jì)劃成本本暫估入帳，下下月初，用紅紅字原樣沖回回。（3）應(yīng)付帳款款帶有折扣的的，按發(fā)票上上記載的應(yīng)付付金額的總值值（不扣除折折扣）記帳。長期借款合同的的管理 長期借款款主要用于購購建固定資產(chǎn)產(chǎn)或技改項(xiàng)目目，以擴(kuò)展生生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模模。為了提高高長期借款的的使用效果，保保證到期按時(shí)時(shí)償還借款本本息，必須加加強(qiáng)長期借款款的管理。投資項(xiàng)目可行性性研究 由總經(jīng)辦辦牽頭，會(huì)同同有關(guān)部門對(duì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行可行性研研究，寫出可可行性報(bào)告，并并編制資金預(yù)

28、預(yù)算?？刂坪捅O(jiān)督資金金使用效果 資金投放放應(yīng)與項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)度相一致，控控制項(xiàng)目的成成本，分析預(yù)預(yù)算執(zhí)行情況況，提出應(yīng)采采取的相應(yīng)措措施。（3）正確核算算投資項(xiàng)目的的成本，正確確計(jì)算盈虧，為為新的投資決決策提供參考考。合理調(diào)度資金，編編制項(xiàng)目資金金使用明細(xì)表表，保證到期期償還借款本本息。貨幣資金收支的的管理貨幣資金日常管管理原則1、根據(jù)銀行行結(jié)算辦法、現(xiàn)現(xiàn)金管理暫行行條例并結(jié)結(jié)合本公司財(cái)財(cái)務(wù)管理體制制，由財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)本公司司銀行存款、庫庫存現(xiàn)金和其其他貨幣資金金的管理。遵遵守結(jié)算紀(jì)律律，按銀行規(guī)規(guī)定的結(jié)算種種類和相關(guān)的的方法，辦理理公司存款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳結(jié)算，并并按現(xiàn)金管理理?xiàng)l例規(guī)定的的范圍收、付付現(xiàn)金。2

29、、由財(cái)務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)一在銀行辦辦理開戶，辦辦理借款、還還款業(yè)務(wù)。3、由財(cái)務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)一辦理全公公司的貨幣資資金收、支業(yè)業(yè)務(wù)。并指定定專人（出納納）負(fù)責(zé)貨幣幣資金的收、支支，銀行結(jié)算算票據(jù)的傳遞遞和現(xiàn)金的存存取工作。不不準(zhǔn)積壓或延延時(shí)辦理。4、貨幣資金的的使用實(shí)行審審批制度（1）據(jù)批準(zhǔn)的的財(cái)務(wù)預(yù)算，由由業(yè)務(wù)部門經(jīng)經(jīng)辦人填制申申請(qǐng)使用資金金的憑證手續(xù)續(xù)，使用支票票或現(xiàn)金時(shí)應(yīng)應(yīng)填制“領(lǐng)用資金申申請(qǐng)單”。經(jīng)業(yè)務(wù)部部門負(fù)責(zé)人和和分管副總經(jīng)經(jīng)理簽字后交交后勤部。（2）財(cái)務(wù)部會(huì)會(huì)同生管辦按按生產(chǎn)經(jīng)營具具體狀況進(jìn)行行初步平衡，提提出支付項(xiàng)目目、支付額度度、支付次數(shù)數(shù)的方案。（3）支付方案案經(jīng)副總經(jīng)理理和總經(jīng)理確確認(rèn)后，

30、財(cái)務(wù)務(wù)部才能安排排支付，托收收貨款要經(jīng)有有關(guān)業(yè)務(wù)部審審查，確定是是否承付，并并及時(shí)從銀行行取得相關(guān)的的憑證，及時(shí)時(shí)辦理入帳。5、建立資金調(diào)調(diào)度的輔助帳帳，匯總記錄錄每日資金收收付情況；每每周編制現(xiàn)金金收支明細(xì)表表，從總體上上掌握貨幣資資金的收支?，F(xiàn)金管理1、本公司現(xiàn)金金的使用范圍圍：職工工資資、獎(jiǎng)金、津津貼；個(gè)人勞勞務(wù)報(bào)酬；各各種勞保、福福利費(fèi)用；出出差人員隨身身攜帶的差旅旅費(fèi)；零星采采購的需要的的現(xiàn)金。2、庫存現(xiàn)金限限額 根據(jù)日日常開支項(xiàng)目目和需要量，本本公司庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額為33000元。若若因業(yè)務(wù)量變變化需要變動(dòng)動(dòng)限額時(shí)，由由財(cái)務(wù)部提出出申請(qǐng)，經(jīng)總總經(jīng)理審批后后，才可變更更?，F(xiàn)金的內(nèi)部控制

31、制（1）非出納人人員不得經(jīng)營營現(xiàn)金，設(shè)置置現(xiàn)金日記帳帳采用三欄式式訂本帳，按按收付的時(shí)間間順序，由經(jīng)經(jīng)管現(xiàn)金的出出納人員逐日日逐筆登記，并并逐日結(jié)出余余額?，F(xiàn)金出出納人員除經(jīng)經(jīng)管現(xiàn)金、有有價(jià)證券，有有關(guān)票據(jù)和登登記現(xiàn)金日記記帳外，不能能兼管其他記記帳工作。（2）不能坐支支現(xiàn)金，現(xiàn)金金收入應(yīng)于當(dāng)當(dāng)日送存銀行行。（3）向銀行存存取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)應(yīng)按規(guī)定辦理理憑證手續(xù)?，F(xiàn)現(xiàn)金送存銀行行，憑證上應(yīng)應(yīng)注明來源；從銀行提取取現(xiàn)金時(shí)，憑憑證上應(yīng)注明明用途。提取取現(xiàn)金的支票票、印簽（或或密碼）不能能由一人保管管。（4）出納人員員根據(jù)審核無無誤的報(bào)銷單單據(jù)或會(huì)計(jì)憑憑證辦理現(xiàn)金金收、付。每每筆現(xiàn)金收付付業(yè)務(wù)完成時(shí)時(shí)，

32、出納人員員應(yīng)在相應(yīng)的的憑證上簽章章并加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的印簽。嚴(yán)嚴(yán)禁白條抵庫庫，嚴(yán)禁留存存帳外現(xiàn)金，嚴(yán)嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金金；出納人員員不得泄露保保險(xiǎn)柜密碼，不不得將鑰匙交交他人使用；每日下班前前應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金金，并作好核核對(duì)記錄，保保證帳款符。（5）現(xiàn)金總分分類帳與現(xiàn)金金日記帳每月月應(yīng)核對(duì)相符符。每月財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理指定出出納人員之外外的專人不定定期對(duì)庫存現(xiàn)現(xiàn)金進(jìn)行檢查查，并填制現(xiàn)現(xiàn)金清查表，抽抽查時(shí)出納人人員應(yīng)在場(chǎng)，抽抽查中發(fā)現(xiàn)差差款，由出納納人員賠償。備用金的管理由財(cái)務(wù)部核定備備用金的使用用部門、人員員和額度。備用金的借支、使使用和報(bào)銷程程序。財(cái)務(wù)部核定使使用人員和額額度，由經(jīng)手手人填制“借款

33、單”，經(jīng)部門主主管人員簽字字后才能預(yù)借借，財(cái)務(wù)部在在“其他應(yīng)收款款”科目中按借借款人設(shè)置明明細(xì)科目核算算。備用金只能按按規(guī)定用途和和標(biāo)準(zhǔn)使用，不不準(zhǔn)挪用、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)借。備用金用后應(yīng)應(yīng)填制費(fèi)用報(bào)報(bào)銷單等憑證證，經(jīng)部門主主管或副總經(jīng)經(jīng)理簽字后，及及時(shí)到財(cái)務(wù)部部報(bào)銷，財(cái)務(wù)務(wù)部按核定數(shù)數(shù)補(bǔ)足定額。使用備用金人人員，完成公公務(wù)或調(diào)離崗崗位時(shí)，應(yīng)及及時(shí)交還，完完清手續(xù)，不不準(zhǔn)挪用或久久懸不結(jié)，不不準(zhǔn)轉(zhuǎn)為其他他借款。財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)定期與與使用人員對(duì)對(duì)帳。銀行存款的管理理銀行存款日記帳帳的登記與銀銀行存款的清清查。（1）按開戶銀銀行、帳號(hào)設(shè)設(shè)置銀行存款款日記帳，由由出納人員按按收付的時(shí)間間順序逐日逐逐筆登記本公公司銀行

34、存款款的收付結(jié)余余情況。據(jù)以以掌握銀行存存款的動(dòng)態(tài)，以以便資金調(diào)度度。（2）按月與銀銀行對(duì)帳單逐逐筆核對(duì)，如如有未達(dá)帳項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)分別編編制銀行存款款余額調(diào)節(jié)表表，該調(diào)節(jié)表表應(yīng)于次月110日編制完完畢。（3）如銀行記記帳有誤，應(yīng)應(yīng)及時(shí)與銀行行核對(duì)，通知知銀行進(jìn)行調(diào)調(diào)整；如本公公司記帳有誤誤，則應(yīng)及時(shí)時(shí)查明原因，按按錯(cuò)規(guī)定的帳帳更正的方法法及時(shí)更正。銀行存款的內(nèi)部部控制（1）管理銀行行存款的出納納人員，除登登記銀行存款款日記帳，辦辦理銀行票據(jù)據(jù)交換等出納納工作外，不不得兼管其他他記帳工作。（2）銀行存款款的收付堅(jiān)持持復(fù)核審批制制度，即收、付付要有會(huì)計(jì)憑憑證，經(jīng)復(fù)核核人員審查，付付款經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理簽批，

35、才才可辦理。（3）簽發(fā)支票票的印章（或或密碼）由出出納人員之外外的專人保管管，按規(guī)定使使用；空白支支票及其他結(jié)結(jié)算憑證由出出納人員保管管，不準(zhǔn)由一一人兼管票據(jù)據(jù)和印章（或或密碼）。（4）加強(qiáng)空白白支票的管理理，領(lǐng)用實(shí)行行登記制度，在在出納人員處處設(shè)置“支票領(lǐng)用登登記簿”，支票購回回后，先將支支票編號(hào)按順順序記入登記記簿。然后據(jù)據(jù)已批準(zhǔn)用款款的“領(lǐng)用支票申申請(qǐng)單”或“借款單”分項(xiàng)登記領(lǐng)領(lǐng)用日期、用用途、金額、使使用支票的單單位的名稱、開開戶行、帳號(hào)號(hào)、領(lǐng)用人，同同時(shí)應(yīng)在登記記簿上簽字，方方可領(lǐng)用支票票。支付業(yè)務(wù)務(wù)完畢后再登登記報(bào)銷日期期。若前項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)用人未未在財(cái)務(wù)部辦辦理入帳手續(xù)續(xù)，則后項(xiàng)業(yè)業(yè)

36、務(wù)不能再領(lǐng)領(lǐng)用支票。（5）支票遺失失按規(guī)定到開開戶銀行辦理理掛失手續(xù)，并并在有關(guān)傳播播媒介申明作作廢。其發(fā)生生的手續(xù)費(fèi)、廣廣告費(fèi)、銀行行罰款以及因因遺失給公司司帶來的經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失，全部部由支票遺失失人員負(fù)擔(dān)賠賠償。財(cái)務(wù)部部接到支票遺遺失報(bào)告后，要要采取相應(yīng)的的防范措施，盡盡可能減少或或避免本公司司的經(jīng)濟(jì)損失失。 （6）銀行存存款總分帳款款與銀行存款款日記帳應(yīng)逐逐月核對(duì)相符符。外幣業(yè)務(wù)的管理理1、本公司外匯匯借款或融資資款的使用、歸歸還以及外幣幣收支業(yè)務(wù)須須通過銀行辦辦理收、付；同時(shí)應(yīng)在外外匯管理局逐逐筆辦理登記記核銷手續(xù)，設(shè)設(shè)置相應(yīng)外幣幣帳戶（存款款、債務(wù)等）進(jìn)進(jìn)行核算。2、發(fā)生外幣業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)

37、將將有關(guān)外幣金金額折合為人人民幣記帳，以以外幣業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)場(chǎng)匯價(jià)作為折折合匯率。年度終了，將外外幣帳戶的年年末余額按年年末市場(chǎng)匯價(jià)價(jià)折合為人民民幣金額。因因匯率變動(dòng)而而產(chǎn)生的折合合差額，作為為匯兌損益，記記入當(dāng)年的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。投資時(shí)所所發(fā)生的匯兌兌損益，記入入“資本公積”。銷售收入、應(yīng)收收帳款的管理理銷售是企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營成果的的實(shí)現(xiàn)過程，是是企業(yè)再生產(chǎn)產(chǎn)過程持續(xù)進(jìn)進(jìn)行的保證。產(chǎn)品銷售的分析析、預(yù)測(cè)與定定價(jià)銷售分析預(yù)測(cè) 根據(jù)過過去銷售情況況和市場(chǎng)未來來需求對(duì)預(yù)測(cè)測(cè)期產(chǎn)品銷售售量進(jìn)行預(yù)計(jì)計(jì)和測(cè)算，用用以指導(dǎo)本公公司經(jīng)營決策策和產(chǎn)銷活動(dòng)動(dòng)。其內(nèi)容包包括：市場(chǎng)需需求預(yù)測(cè)；銷銷售渠道預(yù)測(cè)測(cè)；市場(chǎng)

38、占有有率預(yù)測(cè)；新新產(chǎn)品代替老老產(chǎn)品發(fā)展預(yù)預(yù)測(cè)；目標(biāo)銷銷售量預(yù)測(cè)等等。產(chǎn)品的定價(jià) 公司產(chǎn)產(chǎn)品的價(jià)格由由總經(jīng)理牽頭頭組成的物價(jià)價(jià)組根據(jù)產(chǎn)品品成本和市場(chǎng)場(chǎng)的價(jià)格水平平制定和修改改。產(chǎn)品銷售收入的的日常管理1、加強(qiáng)銷售的的計(jì)劃性，及及時(shí)簽訂銷售售合同，認(rèn)真真執(zhí)行銷售合合同。2、及時(shí)辦理結(jié)結(jié)算，盡快收收回貨款。 公司銷銷售一般應(yīng)采采取現(xiàn)款（包包括支票、現(xiàn)現(xiàn)金、匯票、預(yù)預(yù)收款）交易易，錢貨兩清清。財(cái)務(wù)部根根據(jù)銷售合同同規(guī)定和營銷銷中心與購貨貨者交來公司司的銷售發(fā)票票，立即辦理理結(jié)算手續(xù)，盡盡快收回貨款款。如貨款未未能按期收回回，應(yīng)向銀行行查詢，并和和營銷中心密密切配合，采采取各種辦法法與購貨單位位聯(lián)系，查

39、明明原因，催收收貨款，以免免造成長期拖拖欠。對(duì)信用用不佳，拖欠欠貨款的購貨貨單位，按合合同規(guī)定要求求賠償經(jīng)濟(jì)損損失。如因本本公司過失造造成拒付貨款款，應(yīng)查明原原因分清責(zé)任任，嚴(yán)肅處理理，責(zé)任人要要負(fù)擔(dān)一定的的經(jīng)濟(jì)損失。本公司產(chǎn)品因行行業(yè)原因?qū)嵭行匈d銷的，產(chǎn)產(chǎn)品出貨一律律經(jīng)財(cái)務(wù)部收收款蓋章后，才才能出公司。營營銷中心負(fù)責(zé)責(zé)索取賒購單單位收貨的有有關(guān)證明并對(duì)對(duì)賒購單位經(jīng)經(jīng)常調(diào)查分析析，以保證銷銷售收入的安安全。產(chǎn)成品庫存量的的原則 為了節(jié)節(jié)約資金，生生管辦要根據(jù)據(jù)銷售合同安安排生產(chǎn)，每每種產(chǎn)量的庫庫存量不能超超過壹個(gè)月的的銷售量，以以免造成產(chǎn)品品積壓，浪費(fèi)費(fèi)資金。賒銷對(duì)象管理（1）衡量客戶戶的信用

40、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，了解其償償債能力。（2）確定給予予客戶的付款款期間，逾期期不付款應(yīng)收收到利息，并并停止供貨。（3）由營銷中中心派專人催催收貨款。建立銷售客戶檔檔案，為企業(yè)業(yè)銷售決策提提供依據(jù)。（三）應(yīng)收款管管理應(yīng)收帳款是反映映公司債權(quán)的的一項(xiàng)重要指指標(biāo)，加強(qiáng)應(yīng)應(yīng)收帳款管理理，防止公司司資產(chǎn)流失，以以確保公司資資產(chǎn)保值增值值。1、財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)設(shè)置專人負(fù)責(zé)責(zé)應(yīng)收帳款的的管理。每周周編制應(yīng)收帳帳款的明細(xì)表表，提供給營營銷中心，督督促營銷人員員催收貨款。月月終，根據(jù)營營銷人員個(gè)人人銷售情況，編編制應(yīng)收帳款款回款明細(xì)表表，反映此人人回款時(shí)間、金金額及欠款比比例。2、應(yīng)收帳款余余額每年至少少與債務(wù)人核核對(duì)兩次?？煽僧?dāng)面核對(duì)或或采取向?qū)Ψ椒郊乃蛯?duì)帳單單進(jìn)行核對(duì)，以以加強(qiáng)應(yīng)收款款項(xiàng)安全性的的管理。3、應(yīng)收帳款每每月編制帳齡齡分析表，逐逐戶分析帳齡齡長短，以掌掌握未到收款款期和已達(dá)收收款的應(yīng)收帳帳款的比重，為為安排收款進(jìn)進(jìn)度及估計(jì)壞壞帳風(fēng)險(xiǎn)提供供可靠資料。4、對(duì)帳齡較長長，壞帳可能能性逐漸增大大的應(yīng)收帳款款、交由營銷銷中心的專人人催收，收回回金額應(yīng)與催催收人員的工工資、津貼、差差旅費(fèi)直接掛掛鉤，按規(guī)定定比例分檔結(jié)結(jié)算。5、應(yīng)收帳款尚尚未全部收回回的債務(wù)單位位再次購貨時(shí)時(shí)，必須交購購貨且償還一一定比例的欠欠款，嚴(yán)禁產(chǎn)產(chǎn)生新的應(yīng)收收帳款。6、應(yīng)及時(shí)履行行欠款單位的的催款手續(xù)（國國家規(guī)定2年年為法定期），以以保