新編財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)二實(shí)務(wù)練習(xí)答案

1、新編財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)二實(shí)務(wù)訓(xùn)練答案第9章 流動(dòng)動(dòng)負(fù)債一、單項(xiàng)選擇題題12345678910CBBDBAAABC11121314151617181920BCBDCD D B B C二、多項(xiàng)選擇題題12345678910ACDABCDABCDABCDEBCABC ABCDABDABCDAB11121314151617181920ABDABCBCABCBCDBCDCDABCDABCDBC三、判斷題1234567891011121314151617181920四、計(jì)算及會(huì)計(jì)計(jì)處理題1、（1）借入入款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款 1200000貸：短期借款 11200000（2）按月預(yù)提提利息時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800貸

2、：應(yīng)付利息 8800（3）按季支付付利息時(shí)：借：應(yīng)付利息 11600財(cái)務(wù)費(fèi)用 8000貸：銀行存款 2400（4）到期償還還本金時(shí)：借：短期借款 11200000貸：銀行存款 12000002、（1）借：銀行存款 2 0000 000 貸：短短期借款 2 0000 000（2）借：財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用 （20000 000576%121） 9 6000 貸：應(yīng)應(yīng)付利息 9 6000（3）借：應(yīng)付付利息 119 2000 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 99 600 貸：銀銀行存款 28 8000（4）同（2）（5）借：短期期借款 2 000 0000 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 9 6000 應(yīng)付利利息 19 2000 貸：銀行行存款 2

3、 0028 80003、（1） 借：原材料料 2 000 0000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額） 340 0000 貸貸：銀行存款款 2 340 0000（2） 借：在建工程 97 000 貸：原原材料 80 0000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出）177 000（3） 借：銀行存款 50 0000 累累計(jì)攤銷 40 0000 貸：無(wú)無(wú)形資產(chǎn) 60 0000 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅稅 2 500 營(yíng)業(yè)外外收入 277 500（4） 借：固固定資產(chǎn) 2 000 000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額） 3440 0000 貸：銀行行存款 22 340 0000（5） 借：應(yīng)應(yīng)

4、收賬款 3 510 0000 貸：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3 000 0000 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅額額）510 000（6）借：原材材料 1 755 0000 貸：應(yīng)應(yīng)付賬款 1 755 00004、(1) 借借：應(yīng)付賬款款A(yù)公司 30 0000 貸：應(yīng)付付票據(jù)A公司 30 0000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 155 貸：銀行行存款 15（）借：原材材料甲材料 100 4400 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值稅稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17 0000 貸：應(yīng)付賬賬款B公司 1177 400（3） 借：應(yīng)應(yīng)付票據(jù)A公司 30 000 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用 11500 貸：銀行存款 31 500（4） 借：應(yīng)應(yīng)付帳款B公司 117 400

5、貸：銀銀行存款 1117 4000（5）借：銀行行存款 5 8550 貸：預(yù)預(yù)收賬款C公司5 850（6）借：預(yù)收收賬款C公司111 700 貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 110 0000 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值稅稅(銷項(xiàng)稅額)1 700（7）借：銀行行存款 5 8500 貸：預(yù)預(yù)收賬款C公司 5 8505、(1) 如如果委托B公公司加工的物物資收回后用用于連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品品：借：委托加工物物資 115 0000 貸：原原材料 15 0000借：委托加工物物資 3 0000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交消費(fèi)稅 1 2000 應(yīng)交增值稅稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 510貸：銀行存款 4 7710借：原材料 18 0000 貸：委托

6、托加工物資 18 0000（2）如果委托托B公司加工工的物資收回回后準(zhǔn)備直接接出售： 借：委托加工物物資 115 0000 貸：原原材料 15 0000 借：委托加工工物資 4 2000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 510 貸：銀行存款 4 7100借：原材料 19 2200 貸：委托加加工物資 19 20006、（1）借借：委托加工工物資 722 000 貸：原材料料 722 000 借：委托托加工物資 244 000（110 000040%+220 0000） 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 3 4000 應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)稅 6 0000（10 00060%） 貸：銀行行存款 33

7、 4000借：周轉(zhuǎn)材料料 996 0000 貸：委托托加工物資 96 0000（2）借：銀行行存款 457 6650 應(yīng)收賬賬款 4457 6550 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 900 000 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)稅稅額） 15 3300（3）借：固定定資產(chǎn)清理 440 0000 貸：應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅稅 440 0000（4）借：固定定資產(chǎn)清理 7550 貸：應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅稅 7750（155 0005%）（5）借：銀行行存款 3000 0000 累計(jì)攤攤銷 2500 000 貸：無(wú)無(wú)形資產(chǎn) 500 0000 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)業(yè)稅 15 0000 （3000 00005%） 營(yíng)業(yè)外

8、收收入 35 000（6）借：營(yíng)業(yè)業(yè)稅金及附加加 90 000 （9900 000010%） 貸：應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)稅 900 0007、（1）從銀銀行提取現(xiàn)金金時(shí): 借：庫(kù)存存現(xiàn)金 844 000 貸：銀行存存款 884 000 （2）分配配工資時(shí): 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成成本 53 000 制造費(fèi)費(fèi)用 8 000 管理費(fèi)費(fèi)用工資及福利利費(fèi) 10 000 應(yīng)付職職工薪酬職工福利 2 0000 在建工工程 6 000 貸：應(yīng)付付職工薪酬工資 779 000 （3）支付付退休人員退退休費(fèi)時(shí): 借：管理理費(fèi)用勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi) 8 000 貸：庫(kù)存存現(xiàn)金 8 000（4）發(fā)放工資資并扣款時(shí):借：應(yīng)付職

9、工工薪酬工資 799 000 貸：其他應(yīng)應(yīng)付款一水電電費(fèi) 33 000 庫(kù)存現(xiàn)金 766 000簽發(fā)支票支付代代扣款項(xiàng)時(shí): 借：其其他應(yīng)付款水電費(fèi) 33 000 貸：銀行行存款 3 000（5）計(jì)提職工工福利費(fèi)時(shí): 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成成本 7 4420 制造費(fèi)費(fèi)用 1 1220 管理費(fèi)費(fèi)用工資及福利利費(fèi) 1 6800 在建工工程 8440 貸：應(yīng)付付職工薪酬職工福利 111 060（6）借：應(yīng)付付職工薪酬職工福利 2 000 貸：銀行行存款 2 00008、（1）借：原材料 90 0000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 15 3300 貸：應(yīng)應(yīng)付賬款D公司 1005 3000（2）

10、借：銀行行存款 600 000 貸：預(yù)預(yù)收賬款三星公司司 600 000（3）借：應(yīng)付付賬款 466 800 貸：銀銀行存款 466 800（4）借：預(yù)收收賬款三星公司司 811 900 貸：主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入 70 0000 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)稅稅額） 11 9900（5）借：原材材料 2000 000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 34 0000 貸：應(yīng)應(yīng)付票據(jù) 2344 000 （6）借：銀行行存款 115 0000 貸：預(yù)預(yù)收賬款三星公司 15 0000（7）借：應(yīng)付付票據(jù) 220 0000 貸：銀銀行存款 20 0000（8）借：應(yīng)付付賬款 50000 貸：營(yíng)營(yíng)業(yè)外收

11、入 5000第10章 非非流動(dòng)負(fù)債一、單項(xiàng)選擇題題1.B 22. B 3. D 44. B 5. A 6.BB 77. B 8. D 9. A 10. B11. D 12. B 13. D 144. C 15. D 二、多項(xiàng)選擇題題 1.ABC 2. ACD 3. ABCD 4. BC 5.BCC 6.AD 7. BD 88. BCD 99. ACD 110. ACD 11.ABC 12. ACD 13. ABCD 14. ABD 15. ABD 三、判斷題1. 22. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11 112 113 14 15 四、計(jì)算及會(huì)計(jì)計(jì)處理題（一）【答案】（1

12、）20100年1月1日日，取得借款款時(shí)： 借：銀行存存款 1 000 000 貸：長(zhǎng)長(zhǎng)期借款本金 1 000 000 （22）20100年初，支付付工程款時(shí)： 借：在建工程 1 000 000 貸：銀銀行存款 1 000 000 （33）2010年12月月31日，計(jì)計(jì)算20100年應(yīng)計(jì)入工工程成本的利利息時(shí)： 借款利息息=1 000 00099=90 000（元元） 借借：在建工程程 90 000 貸貸：應(yīng)付利息息 900 000 借：固固定資產(chǎn) 11 090 000 貸：在建建工程 11 090 000 （4）20100年12月331日支付借借款利息時(shí)： 借：應(yīng)付利息 900 000 貸：銀

13、銀行存款 90 000 （55）2011年12月月31日，計(jì)計(jì)算20111年應(yīng)計(jì)入財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用的利利息，并償還還本息。借：財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 990 000 長(zhǎng)期借款款本金 1 000 000 貸：銀行存存款 1 090 000（二）【答案】（1）20100年1月1日發(fā)行債債券：借：銀銀行存款 10000 0000貸：應(yīng)付付債券債債券面值 1 0000 000（22）20100年6月30日計(jì)提應(yīng)計(jì)利利息： 借：在建工工程 30 0000 貸：應(yīng)應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息 30 0000（1 0000 0006 %2=300 000）（3） 20010年122月31，會(huì)會(huì)計(jì)分錄同上上（2）.（4） 20111年6月

14、330日會(huì)計(jì)分分錄同上（22）.（5）20111年12月331日計(jì)提應(yīng)應(yīng)計(jì)利息：借借：財(cái)務(wù)費(fèi)用用 30 0000貸：應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息息 30 0000 （6） 20122年6月300，會(huì)計(jì)分錄錄同上（5）（7） 20112年12月月31日借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 000 應(yīng)付債債券應(yīng)計(jì)計(jì)利息 150 000 應(yīng)付債券券債券面面值 11 000 000貸：銀行存款 11 180 000（三）【答案】 利息費(fèi)費(fèi)用計(jì)算表付息日期支付利息利息費(fèi)用攤銷的利息調(diào)整整應(yīng)付債券攤余成成本2010年122月31日1043270002011年122月31日600000521635783651035433352012年

15、122月31日600000517716.7582283.225102720551.752013年122月31日600000513602.5986397.441101856554.342014年122月31日600000509282.7290717.228100949337.062015年122月31日600000505062.9494937.006100000000甲公司的賬務(wù)處處理如下：（1）20100年12月331日發(fā)行債債券借：銀行存款 1004327000貸：應(yīng)付債券面值 100000000 利息調(diào)整整 4322700（2）20111年12月331日確認(rèn)利利息費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5221

16、635應(yīng)付債券利利息調(diào)整788365貸：應(yīng)付利息 60000002012年、22013年、22014年確確認(rèn)利息費(fèi)用用的會(huì)計(jì)處理理同20111年。（3）20155年12月331日歸還債債券本金及最最后一期利息息費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5055062.994應(yīng)付債券面面值 100000000 利息調(diào)整整 944937.006貸：銀行存款 106000000（四）【答案】 利利息費(fèi)用計(jì)算算表付息日期支付利息利息費(fèi)用攤銷的利息調(diào)整整應(yīng)付債券攤余成成本2010年1月月1日1961920002010年6月月30日300000392384-923841971158842010年122月31日3000003942

17、31.68-94231.68198058115.682011年6月月30日300000396116.31-96116.31199019331.992011年122月31日300000398068.01-98068.01200000000合計(jì)1200000015808000-38080000該企業(yè)的賬務(wù)處處理如下：（1）20100年1月1日日發(fā)行債券借：銀行存款 196619200應(yīng)付債券利利息調(diào)整 3808800貸：應(yīng)付債券面值 200000000 （2）20110年6月330日確認(rèn)利利息費(fèi)用借：在建工程 3992384貸：應(yīng)付債券利息調(diào)整整 922384應(yīng)付利息 300000借：固定資產(chǎn) 2

18、003923884 貸：在建建工程 2033923844（3）20100年7月1日日支付利息 借：應(yīng)付付利息 3000000 貸貸：銀行存款款 30000002011年1月月1日、2011年年7月1日，支支付利息的會(huì)會(huì)計(jì)處理同22010年77月1日。（4）20100年12月331日確認(rèn)利利息費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3994231.68貸：應(yīng)付債券利息調(diào)整整 942231.688應(yīng)付利息 3000002011年6月月30日、2011年年12月311日確認(rèn)利息息費(fèi)用的會(huì)計(jì)計(jì)處理同20010年122月31日。（5）20122年1月1日日歸還債券本本金及最后一一期利息費(fèi)用用借：應(yīng)付利息 3000000應(yīng)付債

19、券面面值 200000000貸：銀行存款 203000000（五）【答案】借：銀行存款 3 000 000貸：專項(xiàng)應(yīng)付款款實(shí)驗(yàn)樓 3 0000 000借：在建工程 2 990 0000 貸：工程物資 2 3440 0000 應(yīng)付職工薪薪酬工資 500 0000銀行存款 150 0000借：固定資產(chǎn) 2 990 0000 貸：在建工程 22 990 0000 同時(shí)，借：專項(xiàng)應(yīng)付款款實(shí)驗(yàn)樓 2 990 0000 貸：資本公積撥款轉(zhuǎn)入入 2 990 0000借：專項(xiàng)應(yīng)付款款實(shí)驗(yàn)樓 10 000 貸：銀行存款款 10 0000第11章 所所有者權(quán)益一、單項(xiàng)選擇題題12345678910CBAACCDA

20、DC1112131415BBACB二、多項(xiàng)選擇題題12345678910ABCDBCACABCADABCDADBCABCBCD1112131415BCBCDABDABCACD三、判斷題1234567891011121314151617181920四、計(jì)算及會(huì)計(jì)計(jì)處理題1、（1）借：銀行存款 100 000 固固定資產(chǎn) 1000 000 無(wú)形形資產(chǎn) 1000 000 貸：實(shí)收資本A 1100 000 B 1100 0000 C 100 000（2）借：銀行行存款 1000 000 貸：實(shí)收資本D 75 000 資本公公積股本溢價(jià)價(jià) 25 00002、按每股4元元發(fā)行收到發(fā)發(fā)行單位交來(lái)來(lái)的現(xiàn)金=7

21、 000 0004（1-3%）=28 0000 00097%=27 1600 000計(jì)入“資本公積積”帳戶的金額額=溢價(jià)收入發(fā)發(fā)行手續(xù)費(fèi)=21 0000 000840 000=20 1600 000借：銀行存款 227 160 000 貸：股本 7 000 000 資本本公積股本溢價(jià)價(jià) 20 160 0003、借：銀行存存款 11 164 0000 貸：股股本 11 000 0000 資資本公積股本溢價(jià) 1644 0004、借：資本公公積 1000 0000 盈盈余公積 200 0000 貸貸：實(shí)收資本本 3000 0005、借：盈余公公積 2280 0000 貸：利潤(rùn)潤(rùn)分配盈余公積積補(bǔ)虧 2

22、80 0006、 所得稅=400 00025%=1100 000（元元） 凈利潤(rùn)潤(rùn)=400 000-1100 000=3300 000（元元） 提取法法定盈余公積積=300 00010%=330 000（元元） 向投資資者分配現(xiàn)金金股利=3000 00020%=660 000（元元） 年終未未分配利潤(rùn)=300 000-330 000-660 000+1120 000=3330 000（元元） 借：所得得稅費(fèi)用 1100 000 貸貸：應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交所得得稅 100 000借：本年利潤(rùn) 1000 000 貸：所得得稅費(fèi)用 1000 000借：本年利潤(rùn) 300 000 貸：利潤(rùn)潤(rùn)分配未分配利利潤(rùn)

23、3000 000借：利潤(rùn)分配提取法定盈盈余公積 30 000 應(yīng)付股利 60 000 貸：盈余公公積法定盈余公公積 30 000 應(yīng)付股利利 600 000 借：利利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)潤(rùn) 990 000 貸：利潤(rùn)分配提取法定盈盈余公積 30 000 應(yīng)付股利 60 000第12章 收收入、費(fèi)用和和利潤(rùn)一、單項(xiàng)選擇題題12345678910BAADDACACB11121314151617181920BDDBDA DC B C21222324252627282930DDCDDCDBBA 二、多項(xiàng)選擇題題12345678910ABCDACDACDABCABCABCABABCDADAB111213141

24、51617181920ABDABCDABCDABCDABCDABCDABCDABCDABDAB三、判斷題123456789101112131415161718192021222324252627282930四、計(jì)算及會(huì)計(jì)計(jì)處理題（一）會(huì)計(jì)分錄錄1借:應(yīng)收收賬款A(yù)公司 23006 0000貸:主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品品 800000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入乙產(chǎn)品品 11000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅額額） 300600銀行存款 200000 借: 主主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本甲產(chǎn)品品 450000 主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本乙產(chǎn)品 666000貸: 庫(kù)存商品品甲產(chǎn)品品 455000 庫(kù)存商商品乙產(chǎn)品品 6660002借:

25、銀行行存款 23006 0000貸:應(yīng)收收賬款A(yù)公司 2306 00003借: 銀行行存款 30 0000貸:預(yù)收賬款B公司司 300 0004借:預(yù)收收賬款A(yù)公司 9460貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入甲產(chǎn)品 8000應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增增值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額） 1360銀行存存款 100借:預(yù)收賬賬款A(yù)公司司 205440貸:銀行行存款 220540（二）會(huì)計(jì)分錄錄1.借：應(yīng)收賬賬款 2 340 0000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 2 000 0000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交交增值稅(銷銷項(xiàng)稅額) 3340 0000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本 11 600 0000貸：庫(kù)存商品 1 600 0000借：銀行存款 2 320 0000財(cái)

26、務(wù)費(fèi)用 20 0000貸：應(yīng)收賬款 22 340 00002.借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 5000 0000貸：應(yīng)收賬款 585 0000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交交增值稅(銷銷項(xiàng)稅額) 85 0000（紅色金額額）3.借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 400 0000貸：銀行存款 4644 000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交交增值稅(銷銷項(xiàng)稅額) 68 0000（紅色金額額）財(cái)務(wù)費(fèi)用 4 000借：庫(kù)存商品 3320 0000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本 320 0000（三）會(huì)計(jì)分錄錄1.銷售成立時(shí)時(shí)： 借借：長(zhǎng)期應(yīng)收收款 2 0000 0000 貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 1 6000 0000 未實(shí)現(xiàn)現(xiàn)融資收益 400 0000 借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本

27、1 5000 000 貸貸：庫(kù)存商品品 1 5000 0000 2.20088年12月331日： 借：銀行存款 4400 0000 貸：長(zhǎng)長(zhǎng)期應(yīng)收款 4000 000 借：未未實(shí)現(xiàn)融資收收益 126 880 (20000000-44000000)7.993% 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 126 880 3.20099年12月331日： 借：銀行存款 4400 0000 貸：長(zhǎng)長(zhǎng)期應(yīng)收款 4000 000 借：未實(shí)現(xiàn)現(xiàn)融資收益 1105 2222 (20000000-4000000)-(4000000-11268800)7.93% 貸貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用用1105 2222 4.20100年12月331日： 借：銀行

28、存款 4400 0000 貸：長(zhǎng)期期應(yīng)收款 400 000 借：未實(shí)現(xiàn)融資資收益 81 8446 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 81 8846 818466(200000000-4000000-4000000)-(4000000-11268800-1052222)7.933% 5.20011年122月31日： 借：銀行存款 4400 0000 貸：長(zhǎng)長(zhǎng)期應(yīng)收款 4000 000 借：未實(shí)現(xiàn)融資資收益 566616貸：財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用 566166 56616 (20000000-44000000-4000000-4000000)-(4000000-11268800-1052222-811846)7.933% 6.2

29、0122年12月331日： 借：銀行存款 7740 0000 貸：長(zhǎng)期期應(yīng)收款 4000 000 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增增值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額）3440 0000 借：未實(shí)現(xiàn)融融資收益 229 4366(4000000-1226880-1052222-818846-566616) 貸：財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用 29 4436 （四）會(huì)計(jì)分錄錄1.A企業(yè)應(yīng)作作如下會(huì)計(jì)分分錄： （1）A企企業(yè)將甲商品品交付B企業(yè)業(yè)時(shí)： 借：發(fā)發(fā)出商品6 0000 貸：庫(kù)存存商品6 0000 （2）A企業(yè)業(yè)收到代銷清清單時(shí)： 借：應(yīng)收賬款B企業(yè)11 7700 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 10 0000 應(yīng)應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅額額）11 7

30、00 借借：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本66 000 貸：發(fā)出商商品66 000 （3）收收到B企業(yè)匯匯來(lái)的貨款111 7000元時(shí)： 借：銀行存款111 700 貸：應(yīng)收賬賬款B企業(yè)11 700 2.B企業(yè)應(yīng)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)計(jì)分錄： （1）收收到甲商品時(shí)時(shí)： 借：受托托代銷商品10 0000 貸：受托代銷商商品款 10 0000 （2）實(shí)際際銷售時(shí)： 借借：銀行存款款114 0400 貸：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12 000 應(yīng)交稅金金應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)稅稅額）2 0400 借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本10 0000 貸：受受托代銷商品品 100 000 借借：受托代銷銷商品款10 0000 貸：應(yīng)付賬款A(yù)企業(yè)10 000 （

31、3）按按合同協(xié)議價(jià)價(jià)將款項(xiàng)付給給A企業(yè)時(shí)： 借：應(yīng)付賬賬款A(yù)企業(yè) 100 000 應(yīng)交稅金金應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 1 700 貸：銀行存存款 11 7000（五）甲企業(yè)應(yīng)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)計(jì)分錄:1.11月122日發(fā)出代銷銷商品時(shí): 借:發(fā)發(fā)出商品M產(chǎn)品（乙乙企業(yè)） 200 0000 貸貸:庫(kù)存商品M產(chǎn)品 2000 00002.12月200日收到代銷清清單時(shí):借:應(yīng)收賬款乙企業(yè)業(yè) 234 0000 貸:主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 200 0000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增增值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額） 34 0000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本 80 0000 貸:發(fā)出出商品M產(chǎn)品（乙乙企業(yè)） 880 0000借:銷售費(fèi)用代銷手手續(xù)

32、費(fèi) 200 000 貸:應(yīng)收收賬款乙企業(yè) 20 00003.12月255日收到乙企企業(yè)匯來(lái)的代代銷貨款凈額額時(shí):借:銀行存款 2214 0000 貸:應(yīng)收賬賬款乙企業(yè)業(yè) 2114 0000乙企業(yè)應(yīng)作如下下會(huì)計(jì)分錄:1.11月122日收到發(fā)來(lái)來(lái)的A商品時(shí):借:受托代銷商商品AA產(chǎn)品（甲企企業(yè)） 5500 0000 貸: 受托托代銷商品款款 500 00002.實(shí)際銷售AA商品時(shí):借:銀行存款 234 0000 貸: 受托托代銷商品A產(chǎn)品品（甲企業(yè)） 2000 000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅額額） 34 0000借: 受托代銷銷商品款 20 000 貸:主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 0003.12

33、月255日按合同協(xié)協(xié)議價(jià)將款項(xiàng)項(xiàng)付給甲企業(yè)業(yè)時(shí):借: 受托代銷銷商品款 180 000借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增增值稅（進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額） 344 000貸:銀行存款 2144 000（六）會(huì)計(jì)分錄錄:1.20099年應(yīng)應(yīng)確認(rèn)認(rèn)的收入=1000 000070%-0=700 0000（元） 2009年年應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)費(fèi)用=800 000070%-0=560 0000（元）預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)時(shí)，作如下下會(huì)計(jì)分錄: 借:銀行存款 750 0000 貸:預(yù)收收賬款B公司 750 0000 實(shí)實(shí)際支付相關(guān)關(guān)費(fèi)用時(shí)，作作如下會(huì)計(jì)分分錄: 借借:勞務(wù)成本 6640 0000貸:銀行存款款 6440 00002008年末末確認(rèn)該項(xiàng)勞勞

34、務(wù)的本期收收入和費(fèi)用時(shí)時(shí)，作如下會(huì)會(huì)計(jì)分錄: 借:預(yù)收賬款B公司 700 0000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入 700 0000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本 560 000 貸:勞務(wù)成本本 5560 00002.20099年12月331日勞務(wù)的的完工程度=（6400000/8000000）100%=80% 20009年應(yīng)應(yīng)應(yīng)確認(rèn)的收入入=1000 000080%-0=800 0000（元） 20009年應(yīng)確確認(rèn)的費(fèi)用=800 000080%-0=640 0000（元）預(yù)收款項(xiàng)時(shí)時(shí)，作如下會(huì)會(huì)計(jì)分錄:借:銀行存款 750 0000 貸:預(yù)收賬賬款B公司 750 0000實(shí)際支付相關(guān)關(guān)費(fèi)用時(shí)，作作如下會(huì)計(jì)分分錄:借:

35、勞務(wù)成本 640 0000 貸:銀行存存款 6640 00002008年末末確認(rèn)該項(xiàng)勞勞務(wù)的本期收收入和費(fèi)用時(shí)時(shí)，作如下會(huì)會(huì)計(jì)分錄: 借:預(yù)收賬款B公司 800 0000 貸:主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 800 0000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本 640 0000 貸:勞務(wù)務(wù)成本 640 0000（七）會(huì)計(jì)分錄錄1. 借:在建建工程 2200 000財(cái)務(wù)費(fèi)用 100 000貸: 銀銀行存款 300 0002. 借:管理理費(fèi)用咨詢費(fèi) 1 000管理費(fèi)用招招待費(fèi) 5 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 2 200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交消費(fèi)稅 5 000銷售費(fèi)用 5 000貸:銀行行存款 18 2003. 借:生產(chǎn)產(chǎn)成本基本生產(chǎn)產(chǎn)成

36、本 200 000制造費(fèi)用 5 000 生產(chǎn)成本輔輔助生產(chǎn)成本本 2 000管理費(fèi)用 3 000其他業(yè)務(wù)成本 5 000貸:原材材料 35 0004. 借:銷售售費(fèi)用 1 000管理費(fèi)用 2 000貸:銀行行存款 3 000（八）計(jì)算及會(huì)會(huì)計(jì)分錄：1（1）本月月?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)=80+155+10-330-10-0.9-（55+20.11+10）=29（萬(wàn)元元） （2）本月月利潤(rùn)總額=29+（33-4）=228（萬(wàn)元） （3）本月月凈利潤(rùn)=228（1-255%）=211（萬(wàn)元）（4）本年利潤(rùn)潤(rùn)總額=2000+28=228（萬(wàn)萬(wàn)元）（5）本年凈利利潤(rùn)=2000-50+221=1711（萬(wàn)元）2本年應(yīng)交所

37、所得稅=22280000025%=557（萬(wàn)元）借：所得稅費(fèi)用用 5700000 貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交所得稅稅 577000012月31日結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)本月收入入和費(fèi)用到本本年利潤(rùn)：（1）結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)項(xiàng)收益:借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入 800 0000其他業(yè)務(wù)收入 1550 0000投資收益 100 0000營(yíng)業(yè)外收入入 30 0000貸:本年利潤(rùn) 10880 0000（2）結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)項(xiàng)成本、費(fèi)用用或支出:借:本年利潤(rùn) 800 0000 貸: 主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300 0000營(yíng)業(yè)稅金及附加加 9 0000管理費(fèi)用 2201 0000財(cái)務(wù)費(fèi)用 1100 0000銷售費(fèi)用 50 0000其他業(yè)務(wù)成本 100 0000

38、營(yíng)業(yè)外支出出 40 0000（3）全年實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的凈利潤(rùn)=200-550+21=171（萬(wàn)萬(wàn)元）年終結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)潤(rùn): 借:本年利利潤(rùn) 177100000 貸:利潤(rùn)分分配未分配利利潤(rùn) 171000003本年提取的的法定盈余公公積=1711000010%=11710000（元），分分配庫(kù)存現(xiàn)金金股利=110260000（元）（1）借:利潤(rùn)潤(rùn)分配提取法定定盈余公積 1710000 貸:盈余公積法定盈余公公積 11710000（2）借:利潤(rùn)潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利 10266000 貸:應(yīng)付股利 100260000第13章 財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告一、單項(xiàng)選擇題題1.D 2.A 3.B 4

39、.A 5.B 6.C 7.D 8.D 9.B 10.C 11.A 12.B 13.B 14.C 15.C 16.B 177.A 18.DD 119.D 20.B二、多項(xiàng)選擇題題1.AD 2.CD 3.ABB 4.BCD 5.CD 6. CD 7.ABCD 8.AAC 9.ABD 10.AD 11.AABC 12.ABC 13.AC 14.BD 15.AC 16.CD 17. BD 18. ABCD 19.AAD 20.BDD三、判斷題1. 22. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 111. 122. 133. 144. 155. 116. 117. 188. 119. 220.

40、四、綜合題（一）會(huì)計(jì)分錄錄1.借:原材料料3 0000 000 應(yīng)交交稅費(fèi)-應(yīng)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)510 0000 貸:銀行存款33 510 0002.借:固定資資產(chǎn)390 000 貸:銀行存款3390 00003.借:銀行存存款230 000 貸:交易性金融融資產(chǎn)-成成本200 000 投資收益益30 00004.借:固定資資產(chǎn)2 0000 0000 應(yīng)交交稅費(fèi)-應(yīng)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)340 0000 貸:銀行存款22 340 0005.借:應(yīng)付職職工薪酬6000 0000 貸:銀行存款6600 00006.借:生產(chǎn)成成本300 000 制造造費(fèi)用1200 000 管理理費(fèi)用1000 0

41、00 在建建工程80 000 貸:應(yīng)付職工薪薪酬600 0007.借:生產(chǎn)成成本42 0000 制造造費(fèi)用16 800 管理理費(fèi)用14 000 在建建工程11 200 貸:應(yīng)付職工薪薪酬84 00008.借:在建工工程110 000 貸:應(yīng)付利息1110 00009.借:固定資資產(chǎn)清理1220 0000 累計(jì)計(jì)折舊1600 000 貸:固定資產(chǎn)2280 0000 借:固定資資產(chǎn)清理1 000 貸:銀行存款11 000 借:銀行存存款2 4000 貸:固定資產(chǎn)清清理2 4000 借:營(yíng)業(yè)外外支出1188 600 貸:固定資產(chǎn)清清理118 60010.借:銀行行存款5000 000 貸貸:長(zhǎng)期借款

42、款500 000011.借:銀行行存款5 6616 0000 貸貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入4 8800 0000 應(yīng)交稅稅費(fèi)-應(yīng)交交增值稅(銷銷項(xiàng)稅額)8816 0000 借:主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本33 620 000 貸貸:庫(kù)存商品品3 6200 00012.借:可供供出售金融資資產(chǎn)-成本本1 2188 000 貸貸:其他貨幣幣資金-存存出投資款11 218 00013.借:制造造費(fèi)用2000 000貸:累計(jì)折舊2200 000014.借:應(yīng)收收賬款4 4446 0000 貸貸:其他業(yè)務(wù)務(wù)收入3 8800 0000 應(yīng)交稅稅費(fèi)-應(yīng)交交增值稅(銷銷項(xiàng)稅額)6646 0000 借:其他他業(yè)務(wù)成本22 000 0

43、00貸:原材料2 000 000015.借:營(yíng)業(yè)業(yè)稅金及附加加61 2000 貸貸:應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)-應(yīng)交城城市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅42 8840 教育費(fèi)費(fèi)附加18 36016.借:可供供出售金融資資產(chǎn)-公允允價(jià)值變動(dòng)330 0000 貸貸:資本公積積-其他資資本公積300 00017.借:營(yíng)業(yè)業(yè)外支出1220 0000 貸貸:銀行存款款120 000018.借:財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用50 000 貸貸:應(yīng)付利息息50 000019.借:短期期借款2000 000 應(yīng)應(yīng)付利息255 000 貸貸:銀行存款款225 000020.借:管理理費(fèi)用60 000 貸貸:累計(jì)攤銷銷60 000021.借:銀行行存款1 2200

44、0000 貸貸:應(yīng)收賬款款1 2000 00022.借:資產(chǎn)產(chǎn)減值損失660 0000 貸貸:壞賬準(zhǔn)備備60 000023.借:銷售售費(fèi)用1000 000 管管理費(fèi)用6550 0000 貸貸:銀行存款款750 000024.借:應(yīng)交交稅費(fèi)-應(yīng)應(yīng)交增值稅（已已交稅金）6612 0000 -應(yīng)應(yīng)交城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅422 840 -應(yīng)應(yīng)交教育費(fèi)附附加18 3360 貸貸:銀行存款款673 220025.借:長(zhǎng)期期借款1 0000 0000 應(yīng)應(yīng)付賬款3990 0000 貸貸:銀行存款款1 3900 00026.借:原材材料1 7000 0000 貸貸：在途物資資1 7000 00027.借:固定定資

45、產(chǎn)2 2201 2000 貸貸:在建工程程2 2011 20028.借:生產(chǎn)產(chǎn)成本3366 800 貸貸:制造費(fèi)用用336 880029.借:庫(kù)存存商品6788 800貸:生產(chǎn)成本6678 800030.借:主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入44 800 000 其其他業(yè)務(wù)收入入3 8000 000 投投資收益300 000 貸貸:本年利潤(rùn)潤(rùn)8 6300 000借:本年利潤(rùn)66 953 800 貸貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本3 6620 0000 其他業(yè)業(yè)務(wù)成本2 000 0000 營(yíng)業(yè)稅稅金及附加661 2000 管理費(fèi)費(fèi)用824 000 銷售費(fèi)費(fèi)用100 000 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用50 0000 資產(chǎn)減減值損失600 000

46、營(yíng)業(yè)外外支出2388 60031.借:所得得稅費(fèi)用4449 0500 遞遞延所得稅資資產(chǎn)15 0000 貸貸:應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)-應(yīng)交所所得稅4644 050 借:資本本公積-其其他資本公積積7 5000 貸貸:遞延所得得稅負(fù)債7 500遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)=60 000025%=115 0000（元）（計(jì)計(jì)入損益）遞延所得稅負(fù)債債=30 000025%=77 500（元元）（計(jì)入所有有者權(quán)益）應(yīng)納稅所得額=（8 6330 0000-6 9553 8000）+20 000+1100 0000+60 000=11 856 200（元元）應(yīng)納所得稅=11 856 20025%=4464 0550（元）32.借

47、:本年年利潤(rùn)4499 050 貸:所所得稅費(fèi)用4449 055033.借:本年年利潤(rùn)1 2227 1550 貸貸:利潤(rùn)分配配-未分配配利潤(rùn)1 2227 155034.借:應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所所得稅4644 050 貸貸:銀行存款款464 005035.借:利潤(rùn)潤(rùn)分配-提提取法定盈余余公積1222 715 貸貸:盈余公積積-法定盈盈余公積1222 715536.借:利潤(rùn)潤(rùn)分配-應(yīng)應(yīng)付股利4000 0000 貸貸:應(yīng)付股利利400 000037.借:利潤(rùn)潤(rùn)分配-未未分配利潤(rùn)5522 7115 貸貸：利潤(rùn)分配配-提取法法定盈余公積積122 7715 -應(yīng)付付股利4000 000資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編

48、制單位：A股股份有限公司司 2010年年12月311日 單位：元元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1 607 11505 740 0000短期借款100 0000300 0000交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)2 800 00003 000 0000交易性金融負(fù)債債00應(yīng)收票據(jù)3 500 00003 500 0000應(yīng)付票據(jù)500 0000500 0000應(yīng)收賬款7 106 00003 920 0000應(yīng)付賬款500 0000890 0000預(yù)付款項(xiàng)00預(yù)收款項(xiàng)00應(yīng)收利息00應(yīng)付職工薪酬183 000099 000應(yīng)收股利00應(yīng)交稅費(fèi)260 0

49、000260 0000其他應(yīng)收款180 0000180 0000應(yīng)付利息185 000050 000存貨11 558 80013 500 000應(yīng)付股利400 00000一年內(nèi)到期的非非流動(dòng)資產(chǎn)00其他應(yīng)付款600 0000600 0000其他流動(dòng)資產(chǎn)00一年內(nèi)到期的非非流動(dòng)負(fù)債01 000 0000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)26 751 95029 840 00其他流動(dòng)負(fù)債00非流動(dòng)資產(chǎn)：0流動(dòng)負(fù)債合計(jì)2 728 00003 699 0000可供出售金融資資產(chǎn)1 248 00000非流動(dòng)負(fù)債：持有至到期投資資00長(zhǎng)期借款2 100 00001 600 0000長(zhǎng)期應(yīng)收款00應(yīng)付債券00長(zhǎng)期股權(quán)投資3 00

50、0 00003 000 0000長(zhǎng)期應(yīng)付款00投資性房地產(chǎn)00專項(xiàng)應(yīng)付款00固定資產(chǎn)10 871 2006 600 0000預(yù)計(jì)負(fù)債00在建工程02 000 0000遞延所得稅負(fù)債債7 5000工程物資00其他非流動(dòng)負(fù)債債00固定資產(chǎn)清理00非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)計(jì)2 107 55001 600 0000生產(chǎn)性生物資產(chǎn)產(chǎn)00負(fù)債合計(jì)4 835 55005 299 0000油氣資產(chǎn)00所有者權(quán)益（或或股東權(quán)益）0無(wú)形資產(chǎn)1 840 00001 900 0000實(shí)收資本（或股股本）30 000 00030 000 000開(kāi)發(fā)支出00資本公積22 5000商譽(yù)00減：庫(kù)存股00長(zhǎng)期待攤費(fèi)用00盈余公積5 1

51、22 77155 000 0000遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)15 0000未分配利潤(rùn)3 745 44353 041 0000其他非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)00所有者權(quán)益（或或股東權(quán)益）合合計(jì)38 890 65038 041 000非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)計(jì)16 974 20013 500 000資產(chǎn)總計(jì)43 726 1504 3340 000負(fù)債和所有者權(quán)權(quán)益（或股東權(quán)益）總總計(jì)43 726 15043 340 000利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：A股股份有限公司司 22010年度度 單位位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入8 600 0000略減：營(yíng)業(yè)成本5 620 0000營(yíng)業(yè)稅金及附加加61 200銷售費(fèi)用100 0000

52、管理費(fèi)用824 0000財(cái)務(wù)費(fèi)用50 000資產(chǎn)減值損失60 000加：公允價(jià)值變變動(dòng)收益(損損失以“”號(hào)填列)0投資收益(損失失以“”號(hào)填列)30 000其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企企業(yè)和合營(yíng)企企業(yè)的投資收收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“”號(hào)填列)1 914 8800加：營(yíng)業(yè)外收入入0減：營(yíng)業(yè)外支出出238 6000 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)處置損失238 6000三、利潤(rùn)總額(虧損總額以以“”號(hào)填列)1 676 2200 減：所得得稅費(fèi)用449 0500四、凈利潤(rùn)(凈凈虧損以“-”號(hào)填列)1 227 1150五、每股收益： (一)基本每股股收益0.17 (二)稀釋每股股收益0.17 六、其他綜合收收益22 500

53、七、綜合收益總總額1 249 6650 現(xiàn)金流量表 會(huì)企03表表編制單位：A股股份有限公司司 20110年度 單位位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流流量： 略銷售商品、提供供勞務(wù)收到的的現(xiàn)金6 816 0000收到的稅費(fèi)返還還收到其他與經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流流入小計(jì)6 816 0000購(gòu)買商品、接受受勞務(wù)支付的的現(xiàn)金3 900 0000支付給職工以及及為職工支付付的現(xiàn)金520 0000支付的各項(xiàng)稅費(fèi)費(fèi)1 137 2250支付其他與經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金870 0000經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流流出小計(jì)6 4272 50經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量?jī)魞纛~388 7500二、投資活

54、動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流流量：收回投資所收到到的現(xiàn)金230 0000取得投資收益所所收到的現(xiàn)金金處置固定資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)和其其他長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)收回的現(xiàn)金金凈額1 400處置子公司及其其他營(yíng)業(yè)單位位收到的現(xiàn)金金凈額 收到其他與投資資活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流流入小計(jì)231 4000購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)和其其他長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)支付的現(xiàn)金金2 810 0000投資所支付的現(xiàn)現(xiàn)金1 218 0000取得子公司及其其他營(yíng)業(yè)單位位支付的現(xiàn)金金凈額支付其他與投資資活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流流出小計(jì)4 028 0000投資活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量?jī)魞纛~-3 796 600三、籌資活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的的現(xiàn)金金流量：吸收投資收到的

55、的現(xiàn)金取得借款收到的的現(xiàn)金500 0000收到其他與籌資資活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流流入小計(jì)500 0000償還債務(wù)所支付付的現(xiàn)金1 200 0000分配股利、利潤(rùn)潤(rùn)或償付利息息支付的現(xiàn)金金25 000支付其他與籌資資活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流流出小計(jì)1 225 0000籌資活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量?jī)魞纛~-725 0000四、匯率變動(dòng)對(duì)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價(jià)物的影影響0五、現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價(jià)物凈增增加額-4 472 850加：期初現(xiàn)金及及現(xiàn)金等價(jià)物物余額5 740 0000六：期末現(xiàn)金及及現(xiàn)金等價(jià)物物余額1 607 1150現(xiàn)金流量表各項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)算過(guò)程程如下：1.銷售商品、提提供勞務(wù)收到到的現(xiàn)金=

56、營(yíng)營(yíng)業(yè)收入+本本期銷項(xiàng)稅發(fā)發(fā)生額+（應(yīng)應(yīng)收賬款期初初-期末）+（應(yīng)收票據(jù)據(jù)期初-期末末）+（預(yù)收收賬款期末-期初）-本本期計(jì)提的壞壞賬準(zhǔn)備=88 600 000+（816 000+646 000）+（3 920 000-7 106 000）+（3 500 000-3 500 000）+（0-0）-60 000=6 816 000（元）2.購(gòu)進(jìn)商品、接接受勞務(wù)支付付的現(xiàn)金=營(yíng)營(yíng)業(yè)成本+（存存貨期末-期期初）+本期期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)生額額+（應(yīng)付賬賬款期初-期期末）+（應(yīng)應(yīng)付票據(jù)期初初-期末）+（預(yù)付賬款款期末-期初初）-未付現(xiàn)現(xiàn)的存貨增加加=5 6220 0000+（11 558 8800-1

57、33 500 000）+510 0000+（8890 0000-5000 000）+（500 000-5500 0000）+（00-0）-（3300 0000+1200 000+42 0000+16 800+2200 0000）=3 900 0000（元）3.支付給職工工以及為職工工支付的現(xiàn)金金=支付的職職工薪酬總額額-支付的在在建工程職工工薪酬=6000 0000-80 0000=5220 0000（元）4.支付的各項(xiàng)項(xiàng)稅費(fèi)=6112 0000（增值稅）+42 8440（城建稅稅）+18 360（教教育費(fèi)附加）+464 0050（企業(yè)業(yè)所得稅）=1 1377 250（元元）5.支付其他與與經(jīng)

58、營(yíng)活動(dòng)有有關(guān)的現(xiàn)金=100 0000（廣告告費(fèi)）+5000 0000（退休人員員工資）+1150 0000（其他管管理費(fèi)用）+20 0000（罰款）+100 0000（非公公益性捐贈(zèng)支支出）=8770 0000（元）6.收回投資收收到的現(xiàn)金=230 0000（元）（變變現(xiàn)的交易性性金融資產(chǎn)）7.處置固定資資產(chǎn)、無(wú)形資資產(chǎn)和其他長(zhǎng)長(zhǎng)期資產(chǎn)收回回的現(xiàn)金凈額額=2 4000-1 0000=1 400（元元）8.購(gòu)建固定資資產(chǎn)、無(wú)形資資產(chǎn)和其他長(zhǎng)長(zhǎng)期資產(chǎn)支付付的現(xiàn)金=3390 0000+2 3340 0000+80 000=22 810 000（元元）9.投資所支付付的現(xiàn)金=11 218 000（元元

59、）（可供出出售金融資產(chǎn)產(chǎn)）10.取得借款款收到的現(xiàn)金金=500 000（元元）（長(zhǎng)期借借款）11.償還債務(wù)務(wù)所支付的現(xiàn)現(xiàn)金=1 0000 0000（償還長(zhǎng)長(zhǎng)期借款本金金）+2000 000（償償還短期借款款本金）=11 200 000（元元）12.分配股利利、利潤(rùn)或償償付利息支付付的現(xiàn)金=225 0000（元）（短短期借款利息息）所有者權(quán)益變動(dòng)動(dòng)表 會(huì)企企04表單位名稱：A股股份有限公司司 20110年度 單位：元元項(xiàng)目本年金額 上上年金額實(shí)收資本（或股本）資本公積減：庫(kù)存股盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)實(shí)收資本（或股本）資本公積減：庫(kù)存股盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)一、上年年末余余額3

60、0 000 00005 000 00003 041 000038 041 000加：會(huì)計(jì)政策變變更 前期差差錯(cuò)更正 二、本年年初余余額30 000 00005 000 00003 041 000038 041 000三、本年增加變變動(dòng)金額（一）凈利潤(rùn)1 227 11501 227 1150（二）直接記入入所有者權(quán)益利得和損失失22 500022 5001、可供出售金金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈凈額30 00030 0002、權(quán)益法下被被投資單位其他所有者權(quán)益益變動(dòng)影響3、與計(jì)入所有有者權(quán)益項(xiàng)目目相關(guān)的所得得稅影響-7 500-7 5004、其他（一）和（二）小小計(jì)22 5001 227 1501 2