新編基礎(chǔ)財(cái)務(wù)會計(jì)及管理知識模擬參考答案

1、PAGE PAGE 6921世紀(jì)應(yīng)用型型本科會計(jì)系系列規(guī)劃教材材新編基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)教師用參考答案案蔣 昕 編編著單昭祥 審定定東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出出版社大連目錄實(shí)驗(yàn)1 會會計(jì)數(shù)字的書書寫一、在下表賬格格中用規(guī)范化化的阿拉伯?dāng)?shù)數(shù)字書寫二、請將下列中中文大寫數(shù)字字寫成阿拉伯伯?dāng)?shù)字1. 28.45 2. 21,007,9958.0003. 90,000,0011.0004. 1660,0322.005. 0.8896. 477,205.6687. 3,9900.7008. 4220,1088.099. 1000,000.00 10. 8,0000,0000.03三、 請將阿拉拉伯?dāng)?shù)字寫成成中文大寫數(shù)

2、數(shù)字1.人民幣捌萬萬貳仟伍佰零零陸元叁角捌捌分2.人民幣壹拾拾壹萬元整3.人民幣陸佰佰貳拾元零貳貳角整 或 人民幣陸佰佰貳拾元貳角角整4.人民幣伍佰佰萬零貳拾元元零叁角整 或 人民幣伍佰佰萬零貳拾元元叁角整5.人民幣捌萬萬零伍佰零陸陸元零柒分6.人民幣壹拾拾萬零玖仟零零捌拾元零捌捌角整 或 人民幣壹拾拾萬零玖仟零零捌拾元捌角角整7.人民幣肆拾拾萬零捌仟零零陸拾柒元零零玖分8.人民幣柒萬萬零貳元伍角角整9.人民幣陸仟仟柒佰萬零叁叁仟元整10.人民幣柒柒萬捌仟叁佰佰玖拾伍元伍伍角捌分四、 練習(xí)填寫寫票據(jù)日期1.貳零零玖年年零貳月零壹壹日 2.貳零零玖年年零壹月壹拾拾陸日 3.貳零零玖年年零壹拾月零

3、零叁拾日 4.貳零零玖年年壹拾壹月零零壹拾日實(shí)驗(yàn)3 原原始憑證的填填制與審核實(shí)驗(yàn)31原始憑證的的填制11月2日，開開出現(xiàn)金支票票從銀行提取取3 500元現(xiàn)金備備用。 中國工商商銀行（粵）現(xiàn)金支票存根No.888001234附加信息 出票日期20009年01月02日收款人：海湛股份有限公司金 額：3500.00用 途：備用金單位主管劉海 會計(jì)劉明中國工商銀行現(xiàn)現(xiàn)金支票（粵粵） No. 88801234出票日期（大寫寫）貳零零玖玖年零壹月零貳日 付款行名名稱：工行躍躍進(jìn)支行收款人：海湛股股份有限公司司 出票人賬號號：838552658本支票付款期限限十天人民幣 叁仟伍伍佰元整 （大寫）百十萬千百十

4、元角分350000印劉印劉章海財(cái)務(wù)專用章用途 備用金 財(cái)務(wù)專用章上列款項(xiàng)請從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章 復(fù)復(fù)核 記賬賬 21月4日，銷銷售給市湛化化公司A產(chǎn)品品一批，當(dāng)日日填寫進(jìn)賬單單送存銀行。中國工商銀行進(jìn)進(jìn)賬單（收賬賬通知） 3 20099年 01月月 04 日 出 票 人全 稱海湛市湛化公司司收 款 人全 稱海湛股份有限公公司賬 號687179884賬 號此聯(lián)是銀行給收款人的收賬通知8385265此聯(lián)是銀行給收款人的收賬通知開戶銀行海湛市商業(yè)銀行行開戶銀行工商行海湛市躍躍進(jìn)支行金額中國工商銀行 海湛市躍進(jìn)支行 2009.中國工商銀行 海湛市躍進(jìn)支行 2009.01.04 轉(zhuǎn)訖百十萬千百十

5、元角分46800000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬支票票據(jù)張數(shù)壹收款人開戶銀行行簽章票據(jù)號碼888899111 復(fù)核 周正億 記賬劉 明（第一、第二聯(lián)聯(lián)略）31月10日日，銷售部員員工鐘大明赴赴廣州參加商商品展銷會，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)借差差旅費(fèi)3 000元，財(cái)財(cái)務(wù)人員審核核無誤后付現(xiàn)現(xiàn)金。海湛股份有限公公司借款單第一聯(lián)： 記賬聯(lián) 日日期： 2009年01月10日第一聯(lián)： 記賬聯(lián) 部門名稱銷售部借款人鐘大明借款用途參加商品展銷會會借款金額（大寫寫）人民幣叁仟元整整拾萬仟佰拾元角分300000批準(zhǔn)人李慶會計(jì)劉明出納黃江（第二、第三聯(lián)聯(lián)略）41月15日日，出納員將將當(dāng)天的零星星銷貨款65 500元現(xiàn)金存存入銀行（其其中面額

6、1000元的500張，面額額50元的300張，面面額10元的50張）。中國工商銀行現(xiàn)現(xiàn)金存款憑條條2009 年 01月 15 日存款人全 稱海湛股份有限公公司賬 號838526558款 項(xiàng)來 源貨款第二聯(lián)： 客戶核對聯(lián) 第二聯(lián)： 客戶核對聯(lián) 開戶行工商行海湛市躍躍進(jìn)支行交款人黃江金額大寫（幣種）人人民幣陸萬伍伍仟伍佰元整整百十萬千百十元角分6550000票 面張 數(shù)金 額票 面張 數(shù)金 額中國工商銀行中國工商銀行 海湛市躍進(jìn)支行 2009.01.15 現(xiàn)金收訖 復(fù)核：100元50050 0005角50元30015 0002角20元1角10元505005分5元2分2元1分1元5. 1月200日，

7、鐘大明明出差回來報(bào)報(bào)銷差旅費(fèi)22 700元，退回現(xiàn)現(xiàn)金300元。海湛股份有限公公司收據(jù) 20009年 011 月20日 0001266 交款單位或交款人鐘大明收款方式第三聯(lián) ：記賬聯(lián)現(xiàn)金第三聯(lián) ：記賬聯(lián)事由 差旅費(fèi)余余款 財(cái)務(wù)專用章金額(人民幣大大寫):叁佰元整 300.000財(cái)務(wù)專用章備注：收款人： 黃黃江 收款款單位（蓋章章）（第一、第二聯(lián)聯(lián)略） 海湛股份有有限公司差旅旅費(fèi)報(bào)銷單部門：銷售部 2009年01月20日姓名 鐘大明出差事由參加展銷會自2009年11月15日共5天至2009年11月19日附起訖時(shí)間及地點(diǎn)點(diǎn)車船票夜間乘車補(bǔ)助費(fèi)費(fèi)出差乘補(bǔ)費(fèi)住宿費(fèi)其他單月日起月日訖類別金額時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)金額

8、日數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金額金額項(xiàng)目金額據(jù)115海湛115廣州飛機(jī)700119廣州119 海湛飛機(jī)7005502501 000打的50共 叁張小計(jì)1 400 2501 00050合計(jì)金額（大寫寫）：貳仟柒柒佰元整 備注：預(yù)借3 000.000 核核銷2 700.000 退補(bǔ)300.000單位領(lǐng)導(dǎo)：劉 海 財(cái)務(wù)主管管：蔣 榕榕 審核：周正億億 填報(bào)人人：鐘大明實(shí)驗(yàn)32原始憑證的的審核1支票出票日日期中“壹月”應(yīng)該為“零壹月” ；“壹拾日”應(yīng)該為“零壹拾日”；人民幣大大寫金額應(yīng)該該為“貳仟捌佰元元整”；單位主管和和會計(jì)沒有簽簽章。2購貨單位電電話沒填；價(jià)價(jià)稅合計(jì)金額額大小寫不符符；小寫金額額書寫格式不不對、小數(shù)點(diǎn)

9、點(diǎn)沒寫；銷售售方銀行賬號沒填填。3借款人沒有有填；借款金金額大小寫不不符；批準(zhǔn)人人沒有簽章。實(shí)驗(yàn)4 記記賬憑證的填填制與審核實(shí)驗(yàn)41記賬憑證的的填制2月21288日的記賬憑憑證（會計(jì)分分錄）如下：業(yè)務(wù)序號總分類科目明細(xì)分類科目借方金額貸方金額憑證編號1庫存現(xiàn)金 銀行存款5 000.0005 000.000銀付222其他應(yīng)收款 庫存現(xiàn)金4 000.0004 000.000現(xiàn)付93銀行存款應(yīng)收賬款58 500.0058 500.00銀收124庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款100.00100.00現(xiàn)收11管理費(fèi)用 其他應(yīng)收款款3 900.0003 900.000轉(zhuǎn)31實(shí)驗(yàn)42記賬憑證的的審核1應(yīng)填銀行存存款付款

10、憑證證；合計(jì)金額額前應(yīng)有人民民幣符號；金金額欄中的空空行要?jiǎng)澗€注銷；相相關(guān)人員應(yīng)簽章。2借方科目及及金額錯(cuò)誤，借借方應(yīng)為固定定資產(chǎn)4000 000元元，應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)68 0000元；合計(jì)計(jì)金額前應(yīng)有有人民幣符號號；金額欄中中的空行要?jiǎng)潉澗€注銷；相相關(guān)人員應(yīng)簽章。3借方科目錯(cuò)錯(cuò)誤，“生產(chǎn)成本”應(yīng)為“制造費(fèi)用”；金額欄中中的空行要?jiǎng)潉澗€注銷；相關(guān)關(guān)人員應(yīng)簽章。庫存現(xiàn)金日記賬 第3頁 2009年憑證號數(shù)摘 要庫存現(xiàn)金日記賬 第3頁 2009年憑證號數(shù)摘 要對方科目借 方貸 方余 額月日萬千百十元角分萬千百十元角分萬千百十元角分220承前頁720000114000045000021銀付22提現(xiàn)備用銀行存

11、款50000095000023現(xiàn)付9員工預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款40000055000027現(xiàn)收11報(bào)銷差旅費(fèi)其他應(yīng)收款1000056000028本月合計(jì)12300001540000560000銀行存款日記賬銀行存款日記賬 第4頁2009年憑證號數(shù)摘 要結(jié)算憑證對方科目借 方貸 方余 額月日種類號數(shù)220承前頁1 453 940.00922 500.002 621 360.0021銀付22提現(xiàn)備用現(xiàn)支01777771庫存現(xiàn)金 5 000.002 616 360.0025銀收12收回前欠貨款轉(zhuǎn)支1332288應(yīng)收賬款58 500.002 674 860.0028本月合計(jì)1 512 440.00927

12、 500.002 674 860.00實(shí)驗(yàn)6 存存貨明細(xì)賬的的登記編制的記賬憑證證（用會計(jì)分分錄代替）如如下：（1）借：原材材料甲材料 1 250 乙材料 2 000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額）552.55 貸：銀銀行存款 3 802.55 （2）借：生產(chǎn)產(chǎn)成本A產(chǎn)品 3 0000 B產(chǎn)品 1 6000 貸：原原材料甲材料 3 000 乙材料 1 600（3）借：原材材料甲材料 5 000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額）850 貸：銀行行存款 5 8500（4）借：原材材料乙材料 4 000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 680 貸：應(yīng)付付賬款光大公司司 4 6800總

13、 分 類類 賬科目名稱：原材材料2009年憑證號摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分41 月初余額借3200000 5 銀付1購材料325000借352500010 轉(zhuǎn)1生產(chǎn)領(lǐng)用材料460000借306500015 銀付2購材料500000借356500025 轉(zhuǎn)2購材料400000借396500030 本月合計(jì)1225000460000借3965000原 材 料 明明 細(xì) 分 類 賬類別：甲材料 規(guī)規(guī)格：#ABBC 計(jì)劃單單價(jià)： 計(jì)量單單位：千克/元 2009年 憑證號摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額萬千百十

14、元角分萬千百十元角分萬千百十元角分41月初余額4005020000005銀付1購買材料255012500042550212500010轉(zhuǎn)1生產(chǎn)用料605030000036550182500015銀付2購材料1005050000046550232500030本月合計(jì)125506250006050300000465502325000原 材 料 明明 細(xì) 分 類 賬類別：乙材料 規(guī)格：#BCD 計(jì)劃單價(jià)： 計(jì)量單位： 千克/元2009年 憑證號摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額萬千百十元角分萬千百十元角分萬千百十元角分41月初余額3004012000005銀付1購

15、材料504020000035040140000010轉(zhuǎn)1生產(chǎn)用料404016000031040124000025轉(zhuǎn)2購材料1004040000041040164000030本月合計(jì)150406000004040160000 410401640000原材料總賬和所所屬明細(xì)賬發(fā)發(fā)生額及余額額表2009年4 月30 日日明細(xì)賬戶名稱計(jì)量單位單價(jià)期初余額本期發(fā)生額期末余額數(shù)量金額收入發(fā)出數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額甲材料千克5040020 0001256 250 603 00046523 250乙材料千克4030012 0001506 000 401 60041016 400合計(jì)32 00012 250

16、4 60039 650實(shí)驗(yàn)7 錯(cuò)錯(cuò)賬更正1.支付5月份份車間辦公用用品費(fèi)記賬憑證借方科科目錯(cuò)誤，應(yīng)應(yīng)為“制造費(fèi)用”；金額少記記。采用紅字字更正法（22步）。（1）填制一張張紅字金額的的記賬憑證，其其中：填制日期，填填寫錯(cuò)賬的更更正日期；摘摘要欄，注明明“注銷5月13日銀付字18號憑證”字樣；會計(jì)計(jì)科目及金額額，與原錯(cuò)填填記賬憑證相相同；編號，接接更正日已填填記賬憑證的的序號連續(xù)編編寫“銀付字20號”；附件張數(shù)數(shù)，不必填寫寫。付 款 憑 證證貸方科目：銀行行存款 2009年05月31日 銀付字第20號摘 要要借方科目金額 附件 附件張總賬科目明細(xì)科目百十萬千百十元角分注銷5月13日日銀付字18號

17、憑證管理費(fèi)用辦公費(fèi)360000合 計(jì) 金 額360000會計(jì)主管：蔣榕榕 記賬：劉明 出納：黃江 審核：周正億億 制單：劉明（2）用藍(lán)字填填制一張正確確的記賬憑證證，其中：填填制日期，填填寫錯(cuò)賬的更更正日期；摘摘要欄，注明明“訂正5月13日銀付字18號憑證”字樣；編號號，接上述紅紅字金額的記記賬憑證序號號連續(xù)編寫“銀付字21號”；附件張數(shù)數(shù)，不必填寫寫。付 款 憑 證證貸方科目：銀行行存款 2009年05月31日 銀付字第21號摘 要要借方科目金額 附件 附件張總賬科目明細(xì)科目百十萬千百十元角分訂正5月13日日銀付字18號憑證制造費(fèi)用辦公費(fèi)630000合 計(jì) 金 額630000會計(jì)主管：蔣榕榕

18、 記賬：劉明 出納：黃江 審核：周正億億 制單：劉明然后根據(jù)記賬憑憑證登記有關(guān)關(guān)賬簿。2用現(xiàn)金支付付業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)記賬憑證中金額額少記，借貸貸方向、科目目正確。采用用補(bǔ)充登記法法（1步）。計(jì)算少記的金額額，并將少記記的金額用藍(lán)藍(lán)字填制一張張記賬憑證，其其中：填制日日期，填寫錯(cuò)錯(cuò)賬的更正日日期；摘要欄欄，注明“補(bǔ)記5月18日現(xiàn)付字第255號憑證少記記金額”字樣；會計(jì)計(jì)科目，與原原錯(cuò)填記賬憑憑證上的會計(jì)計(jì)科目相同；編號，接更更正日已填記記賬憑證的序序號編寫“現(xiàn)付字第299號”；附件張數(shù)數(shù)，不必填寫寫。付 款 憑 證證 貸方科目：庫存存現(xiàn)金 2009年05月31日 現(xiàn)付字第29號摘 要要借方科目金 額

19、 附件 附件張總賬科目明細(xì)科目百十萬千百十元角分補(bǔ)記5月18日日現(xiàn)付字第255管理費(fèi)用招待費(fèi)3600號憑證少記金額額現(xiàn)金付現(xiàn)金付訖合 計(jì) 金 額3600會計(jì)主管：蔣榕榕 記賬：劉明 出納：黃江 審核：周正億億 制單：劉明然后根據(jù)記賬憑憑證登記有關(guān)關(guān)賬簿。3開出轉(zhuǎn)賬支支票支付咨詢詢費(fèi)記賬憑證中金額額多記，借貸貸方向、科目目正確。紅字字更正法（11步）。計(jì)算多記的金額額，并將多記記的金額用紅紅字填制一張張記賬憑證，其其中：填制日期，填填寫錯(cuò)賬的更更正日期；摘摘要欄，注明明“沖銷5月27日銀付字第199號憑證多記記金額”字樣；會計(jì)計(jì)科目，與原原錯(cuò)填記賬憑憑證上的會計(jì)計(jì)科目相同；編號，接更更正日已填記

20、記賬憑證（包包括更正錯(cuò)賬賬的記賬憑證證）的序號連連續(xù)編寫“銀付字22號”；附件張數(shù)數(shù)，不必填寫寫。付 款 憑 證證貸方科目：銀行行存款 20009年05月31日 銀付字第22號摘 要要借方科目金 額 附件 附件張總賬科目明細(xì)科目百十萬千百十元角分沖銷5月27日日銀付字第199管理費(fèi)用咨詢費(fèi)18000號憑證多記金額額合 計(jì) 金 額18000會計(jì)主管：蔣榕榕 記賬：劉明 出納：黃江 審核：周正億億 制單：劉明然后根據(jù)記賬憑憑證登記有關(guān)關(guān)賬簿。4用現(xiàn)金支付付會務(wù)費(fèi)記賬憑證正確、賬賬簿金額少記記，用劃線更正法。有關(guān)賬簿記錄如如下：總 分 類類 賬賬戶名稱：庫存存現(xiàn)金2009年憑證號摘 要借 方貸 方借

21、或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分527承前頁900000820000借40000031現(xiàn)付28支付會務(wù)費(fèi)63360000劉明0劉明0借3336740000劉明0劉明031現(xiàn)付29補(bǔ)記5月18日日現(xiàn)付25號憑證少記記金額3600借333400總 分 類類 賬賬戶名稱：銀行行存款2009年憑證號摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分526承前頁950650002265000借8686400027銀付19支付咨詢費(fèi)864000借8600000031銀付20注銷5月13日日銀付18號憑證36000031銀付21訂正5月13日日銀

22、付18號憑證63000031銀付22沖銷5月27日日銀付19多記金額額18000借85748000總 分 類類 賬賬戶名稱：管理理費(fèi)用2009年憑證號摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分51期初余額借698340005轉(zhuǎn)3報(bào)銷差旅費(fèi)320000借701540007銀付6支付電話費(fèi)240000借7039400011銀付12支付水電費(fèi)750000借7114400013銀付18支付車間辦公費(fèi)費(fèi)360000借7150400018現(xiàn)付25支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)51500借7155550022現(xiàn)付26支付總部辦公費(fèi)費(fèi)900000借7245550025轉(zhuǎn)12支付總部人

23、員工工資880000借7333550027銀付19支付咨詢費(fèi)864000借7419950031現(xiàn)付28支付會務(wù)費(fèi)6336000000劉明劉明借774422632555000劉明0劉明31銀付20注銷5月13日日銀付18號憑證36000031現(xiàn)付29補(bǔ)記5月18日日現(xiàn)付25號憑證少少記金額360031銀付22沖銷5月27日日銀付19號憑證多多記金額18000借73888100總 分 類類 賬賬戶名稱：制造造費(fèi)用2009年憑證號摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分531承前頁20000000借2000000031銀付21訂正5月13日日銀付字18號憑證

24、證630000借20630000實(shí)驗(yàn)8 銀銀行存款余額額調(diào)節(jié)表的編編制銀行存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表 2009年06月30日 單位位：元項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)銀行存款日日記賬余額1 283 5550銀行對賬單余額額1 269 8842加：銀行已收，企企業(yè)未收減：銀行已付，企企業(yè)未付 15 0000 25 3588加：企業(yè)已收，銀銀行未收減：企業(yè)已付，銀銀行未付 4 000 650調(diào)節(jié)后的日記賬賬余額1 273 1192調(diào)節(jié)后的對賬單單余額1 273 1192實(shí)驗(yàn)10 科科目匯總表核核算組織程序序13月2131日的記記賬憑證（會會計(jì)分錄）如如下：業(yè)務(wù)序號總分類科目明細(xì)分類科目借方金額貸方金額憑證編號

25、（1）庫存現(xiàn)金 銀行存款2 500.0002 500.000銀付40（2）銀行存款 短期借款200 0000.00200 0000.00銀收39（3）固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi) 銀行存款應(yīng)交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）201 0000.0034 000.00235 0000.00銀付41（4）原材料應(yīng)交稅費(fèi) 銀行存款應(yīng)交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）60 000.0010 200.0070 200.00銀付42（5）應(yīng)付職工薪酬 銀行存款165 0000.00165 0000.00銀付43（6）管理費(fèi)用 銀行存款3 500.0003 500.000銀付44（7）制造費(fèi)用 庫存現(xiàn)金900.00900.00現(xiàn)付25（8）應(yīng)交

26、稅費(fèi) 銀行存款未交增值稅10 000.0010 000.00銀付45（9）其他應(yīng)收款 庫存現(xiàn)金5 000.0005000.000現(xiàn)付26（10）應(yīng)收票據(jù) 主營業(yè)務(wù)收收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）468 0000.00400 0000.00 68 0000.00轉(zhuǎn)26應(yīng)收票據(jù) 銀行存款3 000.0003000.000銀付46（11）銷售費(fèi)用 銀行存款4 000.0004 000.000銀付47（12）應(yīng)付賬款 銀行存款15 000.0015 000.00銀付48（13）銀行存款主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）585 0000.00500 0000.00 85 0000.0

27、0銀收40（14）應(yīng)收賬款其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）58 500.0050 000.008 500.000轉(zhuǎn)27（15）銷售費(fèi)用 其他應(yīng)收款款4 900.0004 900.000轉(zhuǎn)28庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)收款款100.00100.00現(xiàn)收22（16）財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)付利息1 000.0001 000.000轉(zhuǎn)29（17）制造費(fèi)用管理費(fèi)用 累計(jì)折舊117 0600.0037 500.00154 5600.00轉(zhuǎn)30（18）生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用 應(yīng)付職工薪薪酬A產(chǎn)品B產(chǎn)品70 200.0050 800.0026 000.0019 000.00166 0000.00轉(zhuǎn)31（19）生產(chǎn)

28、成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)成本 原材料A產(chǎn)品B產(chǎn)品1 545 0000.000 845 0000.0011 000.006 000.00040 000.002 447 0000.000轉(zhuǎn)32（20）生產(chǎn)成本制造費(fèi)用A產(chǎn)品B產(chǎn)品134 8000.00202 2000.00337 0000.00轉(zhuǎn)33（21）庫存商品生產(chǎn)成本A產(chǎn)品B產(chǎn)品 A產(chǎn)品B產(chǎn)品1 750 0000.0001 098 0000.0001750 0000.001 098 0000.000轉(zhuǎn)34（22）主營業(yè)務(wù)成本 庫存商品A產(chǎn)品B產(chǎn)品A產(chǎn)品B產(chǎn)品268 0000.00800 0000.00268 0000.00800 0000

29、.00轉(zhuǎn)35（23）本年利潤 主營業(yè)務(wù)成成本 其他業(yè)務(wù)成成本 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用1 301 2260.0001 068 0000.00040 000.0041 900.00150 3600.001 000.000轉(zhuǎn)36主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 本年利潤2 270 0000.00050 000.002 320 0000.000轉(zhuǎn)37（24）所得稅費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)254 6855.00254 6855.00轉(zhuǎn)38本年利潤所得稅費(fèi)用254 6855.00254 6855.00轉(zhuǎn)39020海湛股份有限公公司制造費(fèi)用用分配表 2009年年03月31日日 單位：元應(yīng) 借 科 目目分配標(biāo)準(zhǔn)(生產(chǎn)產(chǎn)工

30、時(shí))分配率應(yīng)分配金額備 注生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 4 000134 8000.00B產(chǎn)品 6 000202 2000.00合 計(jì)10 00033.7337 0000.00會計(jì)主管：蔣 榕 審核：周周正億 制表：劉劉 明021(1) 海湛股份有有限公司完工工產(chǎn)品成本計(jì)計(jì)算單 20009年03月31日日 單位：元成 本 項(xiàng) 目目A 產(chǎn) 品（88 750件件）B 產(chǎn) 品（5549件）總成本單位成本總成本單位成本直接材料1 545 0000845 0000直接人工70 20050 800制造費(fèi)用134 8000202 2000合 計(jì)1 750 00002001 098 00002000會計(jì)主管：蔣 榕 審核：

31、周周正億 制表：劉劉 明021(2) 海海湛股份有限限公司產(chǎn)成品品入庫單 交庫單位：生產(chǎn)產(chǎn)車間 22009年003月31日日 倉庫022號產(chǎn)品名稱規(guī)格與型號質(zhì)量等級單位數(shù) 量單位成本金 額備注A產(chǎn)品ABC型優(yōu)件8 750200.001 750 0000.000B產(chǎn)品BCD型優(yōu)件5492 000.0001 098 0000.000合計(jì)9 2992 848 0000.000會計(jì)主管：蔣 榕 審核：周周正億 制表：劉劉 明022 海湛股份份有限公司銷銷售成本計(jì)算算表 2009年年03月31日日 單位：元元銷售產(chǎn)品名稱單 位銷售數(shù)量單位成本銷售成本備 注A產(chǎn)品臺1 340 200.000268 000

32、0.00B產(chǎn)品臺 4002000.000800 0000.00合 計(jì)1 7401 068 0000.000會計(jì)主管：蔣 榕 審核核：周正億 制表：劉劉 明023 海海湛股份有限限公司利潤計(jì)計(jì)算表 2009年年03月31日 單位：元元收 入 賬 戶戶發(fā) 生 額支 出 賬 戶戶發(fā) 生 額主營業(yè)務(wù)收入2 270 0000.000主營業(yè)務(wù)成本1 068 0000.000其他業(yè)務(wù)收入50 000.00其他業(yè)務(wù)成本40 000.00銷售費(fèi)用41 900.00管理費(fèi)用150 3600.00財(cái)務(wù)費(fèi)用1 000.000所得稅費(fèi)用254 6855.00合 計(jì)2 320 0000.000合 計(jì)1 555 9945.

33、000會計(jì)主管：蔣 榕 審核：周周正億 制表：劉劉 明024 海湛股份份有限公司應(yīng)應(yīng)交所得稅計(jì)計(jì)算表 22009年003月31日 單位位：元項(xiàng) 目計(jì)稅依據(jù)稅 率稅 額備 注應(yīng)交所得稅1 018 7740.00025%254 6855.00合 計(jì)會計(jì)主管：蔣 榕 審核：周周正億 制表：劉劉 明23月2131日科目目匯總表本期期借、貸方發(fā)發(fā)生額合計(jì)為為12 9882 7900.00元。科 目 匯 總總 表 科匯字第3-3號 22009年03月21日至31日 憑證148號至175號共28張會計(jì)科目本 期 發(fā) 生生 額借 方 貸 方方千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分庫存現(xiàn)金2600005900

34、00銀行存款7850000050820000應(yīng)收票據(jù)47100000應(yīng)收賬款5850000其他應(yīng)收款500000500000原材料6000000244700000庫存商品284800000106800000固定資產(chǎn)20100000累計(jì)折舊 15456000短期借款20000000應(yīng)付賬款1500000應(yīng)付職工薪酬1650000016600000應(yīng)交稅費(fèi)542000041618500應(yīng)付利息100000本年利潤155594500232000000生產(chǎn)成本284800000284800000制造費(fèi)用1549600033700000主營業(yè)務(wù)收入22700000090000000其他業(yè)務(wù)收入50000

35、005000000主營業(yè)務(wù)成本106800000106800000其他業(yè)務(wù)成本40000004000000銷售費(fèi)用8900004190000管理費(fèi)用660000015036000財(cái)務(wù)費(fèi)用100000100000所得稅費(fèi)用2546850025468500合 計(jì)計(jì)12982790001298279000會計(jì)主管: 蔣蔣榕 記賬：劉明 復(fù)復(fù)核: 周周正億 制表:劉明明3結(jié)賬后，總總分類賬戶發(fā)發(fā)生額及余額額試算平衡表表如下：會計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方庫存現(xiàn)金8 7009 80017 300 1 200銀行存款2 089 99202 238 99401 430

36、 77002 898 1160交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)1 800 00001 800 0000應(yīng)收票據(jù)471 0000471 0000應(yīng)收賬款855 9000645 3000218 34001 282 8860其他應(yīng)收款12 54029 00035 0006 540在途物資321 6000258 600063 000原材料2 347 1110318 60002 447 0000218 7100庫存商品9 991 44702 848 00001 068 000011 771 470固定資產(chǎn)28 608 600345 900028 954 500累計(jì)折舊 7 736 0000154 56007 890 5

37、560無形資產(chǎn)189 000060 000249 0000短期借款1 500 0000150 0000200 00001 550 0000應(yīng)付賬款1 382 9940347 4000336 00001 371 5540應(yīng)付職工薪酬166 0000165 0000166 0000167 0000應(yīng)交稅費(fèi)1 083 9900162 2000416 18551 337 8885應(yīng)付利息90 0001 00091 000長期借款9 000 0000600 00009 600 0000實(shí)收資本19 155 00019 155 000盈余公積2 250 00002 250 0000本年利潤2 753 11

38、001 555 99452 320 00003 517 1155利潤分配786 3000786 3000生產(chǎn)成本2 848 00002 848 0000制造費(fèi)用337 0000337 0000主營業(yè)務(wù)收入2 270 00002 270 0000其他業(yè)務(wù)收入50 00050 000主營業(yè)務(wù)成本1 068 00001 068 0000其他業(yè)務(wù)成本40 00040 000銷售費(fèi)用41 90041 900管理費(fèi)用150 3600150 3600財(cái)務(wù)費(fèi)用1 0001 000所得稅費(fèi)用254 6855254 6855合計(jì)45 903 24045 903 24016 729 63016 729 63047

39、716 44047 716 440實(shí)驗(yàn)11 資資產(chǎn)負(fù)債表和和利潤表的編編制利 潤 表會企02表編制單位：海湛湛股份有限公司司 2009 年 03月 單位：元項(xiàng) 目本期金額上期金額一、營業(yè)收入2 320 0000.000減：營業(yè)成本1 108 0000.000 營業(yè)稅稅金及附加 銷售費(fèi)費(fèi)用41 900.00 管理費(fèi)費(fèi)用150 3600.00 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用1 000.000 資產(chǎn)減減值損失加：公允價(jià)值變變動(dòng)收益（損損失以“”號填列） 投資凈凈收益（損失失以“”號填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）1 018 7740.000加：營業(yè)外收入入減：營業(yè)外支出出 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)處置凈損失失三、利潤總

40、額1 018 7740.000減：所得稅費(fèi)用用254 6855.00四、凈利潤764 0555.00五、每股收益：（一）基本每股股收益（二）稀釋每股股收益單位負(fù)責(zé)人: 劉海 財(cái)財(cái)會負(fù)責(zé)人: 蔣榕 復(fù)核: 周正正億 制表： 劉劉明資產(chǎn)負(fù)債表 會企011表編制單位:海湛湛股份有限公司司 20009年03月31 日 單位:元資 產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)權(quán)益（或股東東權(quán)益）期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金2 899 3360 短期借款1 550 000 交易性金融融資產(chǎn)1 800 0000 交易性金融融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù)471 0000 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款1 282 8860 應(yīng)付賬

41、款1 371 5540 預(yù)付款項(xiàng) 預(yù)收款項(xiàng) 應(yīng)收股利 應(yīng)付職工薪薪酬167 0000 應(yīng)收利息 應(yīng)交稅費(fèi)1 337 8885 其他應(yīng)收款款6 540 應(yīng)付利息91 000 存貨12 053 180 應(yīng)付股利 一年內(nèi)到期期的非流動(dòng)資資產(chǎn) 其他應(yīng)付款款 其他流動(dòng)資資產(chǎn) 一年內(nèi)到期期的非流動(dòng)負(fù)負(fù)債 流動(dòng)資資產(chǎn)合計(jì)18 512 940 其他流動(dòng)負(fù)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債合合計(jì)4 517 4425 可供出售金金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債： 持有至到期期投資 長期借款9 600 0000 長期應(yīng)收款款 應(yīng)付債券 長期股權(quán)投投資 長期應(yīng)付款款 投資性房地地產(chǎn) 專項(xiàng)應(yīng)付款款 固定資產(chǎn)21 063 940 預(yù)計(jì)負(fù)債 在

42、建工程 遞延所得稅稅負(fù)債 工程物資 其他非流動(dòng)動(dòng)負(fù)債 固定資產(chǎn)清清理 非流動(dòng)負(fù)債債合計(jì)9 600 0000 生產(chǎn)性生物物資產(chǎn) 負(fù)債合合計(jì)14 117 425 油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益 （或或股東權(quán)益）： 無形資產(chǎn)249 0000 實(shí)收資本（或或股本）19 155 000 開發(fā)支出 資本公積 商譽(yù) 減：庫存股股 長期待攤費(fèi)費(fèi)用 盈余公積2 250 0000 遞延所得稅稅資產(chǎn) 未分配利潤潤4 303 4455 其他非流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn) 所有者權(quán)益益（或股東權(quán)權(quán)益）合計(jì)25 708 455 非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)合計(jì)21 312 940 資產(chǎn)總總計(jì)39 825 880負(fù)債和所有者權(quán)權(quán)益(或股東權(quán)益益)總計(jì)39 825 88

43、0單位負(fù)責(zé)人: 劉海 財(cái)財(cái)會負(fù)責(zé)人: 蔣榕 復(fù)核: 周正正億 制表： 劉明實(shí)驗(yàn)13 基基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)綜合模擬實(shí)實(shí)驗(yàn)2009年122月131日的記記賬憑證（會會計(jì)分錄）如如下：業(yè)務(wù)序號總分類科目明細(xì)分類科目借方金額貸方金額備注1銀行存款 股本300 0000.00300 0000.002銀行存款 長期借款200 0000.00200 0000.003原材料應(yīng)交稅費(fèi) 銀行存款甲材料應(yīng)交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）60 000.0010 200.0070 200.004銷售費(fèi)用 銀行存款廣告費(fèi)8 000.0008 000.0005應(yīng)收賬款 主營業(yè)務(wù)收收入 應(yīng)交稅費(fèi)湛化公司應(yīng)交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）444 6000

44、.00380 0000.00 64 6000.006固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi) 銀行存款應(yīng)交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）20 000.003 400.00023 400.007庫存現(xiàn)金 銀行存款2 000.0002 000.0008其他應(yīng)收款 庫存現(xiàn)金王華800.00800.009銀行存款 應(yīng)收賬款款湛寶公司30 000.0030 000.0010銀行存款 應(yīng)收賬款款湛化公司444 6000.00444 6000.0011原材料應(yīng)交稅費(fèi) 銀行存款甲材料乙材料應(yīng)交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）40 200.0030 300.0011 900.0082 400.0012庫存現(xiàn)金 銀行存款49 200.0049 200.001

45、3應(yīng)付職工薪酬 庫存現(xiàn)金工資49 200.0049 200.0014管理費(fèi)用庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)收款款差旅費(fèi)王華740.0060.00800.0015制造費(fèi)用管理費(fèi)用 庫存現(xiàn)金辦公費(fèi)辦公費(fèi)200.00240.00440.0016應(yīng)付票據(jù) 銀行存款永信公司180 0000.00180 0000.0017銀行存款 短期借款100 0000.00100 0000.0018應(yīng)交稅費(fèi) 銀行存款未交增值稅應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交所得稅87 000.0049 200.0031 000.00167 2000.0019生產(chǎn)成本原材料A產(chǎn)品B產(chǎn)品甲材料乙材料丙材料300 0000.00142 0000.0096 000.002

46、20 0000.00126 0000.0020銀行存款 主營業(yè)務(wù)收收入 應(yīng)交稅費(fèi)B產(chǎn)品應(yīng)交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）457 7044.00391 2000.00 66 5044.0021短期借款 銀行存款120 0000.00120 0000.0022管理費(fèi)用 銀行存款修理費(fèi)1 600.0001 600.00023應(yīng)收票據(jù)主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)長城公司A產(chǎn)品B產(chǎn)品應(yīng)交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）527 4366.00190 0000.00 260 8000.0076 636.0024原材料應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付票據(jù)乙材料丙材料應(yīng)交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）向陽公司80 000.00105 0000.0031 450.00

47、216 4500.0025制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi) 銀行存款水電費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）6 400.000992.007 392.00026管理費(fèi)用 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)招待費(fèi)1 500.0001 500.00027生產(chǎn)成本原材料A產(chǎn)品B產(chǎn)品甲材料乙材料丙材料220 0000.00208 0000.0080 000.00180 0000.00168 0000.0028原材料 待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢甲材料400.00400.00待處理財(cái)產(chǎn)損溢溢 庫存商品B產(chǎn)品2 526.0002 526.00029應(yīng)付賬款 營業(yè)外收入入湛南公司17 000.0017 000.0030待處理財(cái)產(chǎn)損溢溢 管理費(fèi)用其他400.00400

48、.00管理費(fèi)用 待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢其他2 526.0002 526.00031制造費(fèi)用管理費(fèi)用 累計(jì)折舊折舊費(fèi)折舊費(fèi)22 000.007 000.00029 000.0032生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用 應(yīng)付職工薪薪酬A產(chǎn)品B產(chǎn)品職工薪酬職工薪酬工資22 400.0013 552.005 400.0007 848.00049 200.0033生產(chǎn)成本制造費(fèi)用A產(chǎn)品B產(chǎn)品13 600.0020 400.0034 000.0034庫存商品生產(chǎn)成本A產(chǎn)品B產(chǎn)品 A產(chǎn)品B產(chǎn)品556 0000.00383 9522.00556 0000.00383 9522.0035財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)付利息4 400.0004 4

49、00.00036營業(yè)稅金及附加加 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅65 200.0065 200.00B產(chǎn)品銷售收入入652 0000元增值稅銷項(xiàng)稅額額=64 6600+666 504+76 6336=2077 740（元元） 增值值稅進(jìn)項(xiàng)稅額額=10 2200+3 400+111 9000+31 4450+9992=57 942（元元）應(yīng)交增值稅=銷銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=207 74057 9442=1499 798（元元）結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增增值稅的分錄錄如下：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出未交增值值稅）未交增值稅149 7988.00149 7988.0037主營業(yè)務(wù)成本庫存商品A產(chǎn)品B產(chǎn)品A產(chǎn)品B產(chǎn)品4

50、17 0000.00505 2000.00417 0000.00505 2000.0038本年利潤 主營業(yè)務(wù)成成本 營業(yè)稅金及及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用1 020 8854.000922 2000.0065 200.008 000.00021 054.004 400.000主營業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入 本年利潤1 222 0000.00017 000.001 239 0000.00039所得稅費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅54 536.5054 536.50本年利潤所得稅費(fèi)用54 536.5054 536.5040全年凈利潤=11至11月凈利利潤+12月月凈利潤 =11 344 020.000+

51、1633 609.50 =11 507 629.550（元）利潤分配 盈余公積提取法定盈余公公積150 7622.95150 7622.9541利潤分配 應(yīng)付股利應(yīng)付股利603 0511.80603 0511.8042本年利潤利潤分配未分配利潤1 507 6629.5001 507 6629.500利潤分配 利潤分配未分配利潤提取法定盈余公公積應(yīng)付股利753 8144.75150 7622.95 603 0511.802009年122月115日的科科目匯總表如如下： 科 目 匯匯 總 表 科匯字第12-1號 22009年12月1日至15日 憑憑證1號至20號共20張會計(jì)科目本期發(fā)生額借 方貸

52、方庫存現(xiàn)金51 260.0050 440.00銀行存款1 532 3304.000582 4000.00應(yīng)收賬款444 6000.00474 6000.00其他應(yīng)收款800.00800.00原材料130 5000.00442 0000.00生產(chǎn)成本442 0000.00制造費(fèi)用200.00固定資產(chǎn)20 000.00短期借款100 0000.00應(yīng)付票據(jù)180 0000.00應(yīng)付職工薪酬49 200.00應(yīng)交稅費(fèi)192 7000.00131 1044.00長期借款200 0000.00實(shí)收資本（股本本)300 0000.00主營業(yè)務(wù)收入771 2000.00銷售費(fèi)用8 000.000管理費(fèi)用98

53、0.00合計(jì)3 052 5544.0003 052 5544.0002009年122月1631日的科科目匯總表如如下： 科 目 匯匯 總 表 科匯字第12-2號 22009年12月16日至31日 憑證證21號至47號共27張會計(jì)科目本期發(fā)生額借 方貸 方庫存現(xiàn)金1 500.000銀行存款128 9922.00應(yīng)收票據(jù)527 4366.00原材料185 4000.00428 0000.00庫存商品939 9522.00924 7266.00生產(chǎn)成本497 9522.00939 9522.00制造費(fèi)用33 800.0034 000.00累計(jì)折舊29 000.00待處理財(cái)產(chǎn)損溢溢2 926.0002 926.000短期借款120 0000.00應(yīng)付票據(jù)216 4500.00應(yīng)付賬款17 000.00應(yīng)付職工薪酬49 200.00應(yīng)交稅費(fèi)182 2400.00 346 1700