江西華興有色金屬總公司-會計報表附注(doc 13)

1、 【以下格式式僅供參考，各各單位根據(jù)實實際情況在不不影響披露內(nèi)內(nèi)容完整性的的前提下可做做適當修改；【 】中為為提示性文字字。】江西華興有色金金屬總公司會計報表附注2002年122月31日（單位：人民幣幣元）一、公司基本情情況 江西華華興有色金屬屬總公司是經(jīng)經(jīng)江西省工商商局批準，由由江西稀有稀稀土金屬鎢業(yè)業(yè)集團公司投投資設(shè)立。公公司成立于11994年，取取和江西省工工商局頒發(fā)的的360000011299159號企企業(yè)法人營業(yè)業(yè)執(zhí)照，投資資總額4055.5萬元，注注冊資本3660萬元，法法人代表：徐徐逸翔。主營營：普通機械械、電器機械械及器材、金金屬材料、礦礦產(chǎn)品、建筑筑材料、化工工原料、汽車車（

2、不含小轎轎車）及汽車車零部件。 三、重要會計政政策和會計估估計的說明 1.會計制度度 公司執(zhí)執(zhí)行 工工業(yè)企業(yè)會計計制度。 2.會會計年度 公司會會計年度自公公歷1月1日日起至12月月31日止。 3.記記賬基礎(chǔ)和計計價原則 公司以以權(quán)責發(fā)生制制為記賬基礎(chǔ)礎(chǔ)，以歷史成成本為計價原原則。 4.記記賬本位幣和和外幣換算 公司以以人民幣/美美元為記賬本本位幣。在報報表期間內(nèi)發(fā)發(fā)生的所有外外幣經(jīng)濟業(yè)務務，按業(yè)務發(fā)發(fā)生當月一日日（或當日）中中國人民銀行行公布的市場場匯價（中間間價）折合人人民幣記賬。期期末，對所有有外幣賬戶余余額，按資產(chǎn)產(chǎn)負債表日市市場匯價進行行調(diào)整，產(chǎn)生生的匯兌損益益計入當期損損益或相關(guān)項

3、項目。 5.現(xiàn)現(xiàn)金等價物的的確定標準 凡同時時具備期限短短（從購買日日起，三個月月內(nèi)到期）、流流動性強、易易于轉(zhuǎn)換為已已知金額現(xiàn)金金且價值變動動風險很小四四個條件的投投資，確認為為現(xiàn)金等價物物。 6.壞壞賬核算方法法 公司采采用備抵法/直接轉(zhuǎn)銷法法核算壞賬損損失。壞賬準準備按年末應應收賬款余額額的 計提【如用其其他方法則如如實寫明】。 7.存存貨核算方法法 公司存存貨主要包括括原材料、在在產(chǎn)品和產(chǎn)成成品，以實際際成本記賬。 存貨貨的發(fā)出按移移動平均法。 低值值易耗品、包包裝物的領(lǐng)用用按五五攤銷銷法。 8.短短期投資核算算方法 公司短期期投資是指能能夠隨時變現(xiàn)現(xiàn)，持有時間間不超過一年年的有價證券

4、券以及不超過過一年的其他他投資。短期期投資按取得得時的實際成成本計價。9.長期投資核核算方法公司長期投資包包括股權(quán)投資資、債權(quán)投資資及其它投資資。長期投資資按取得時的的實際成本計計價。 公司對被投資企企業(yè)沒有實際際控制權(quán)的，采采用成本法核核算；擁有實實際控制權(quán)的的，采用權(quán)益益法核算。 10.固定資產(chǎn)核核算方法公司固定資產(chǎn)按按實際成本計計價。固定資資產(chǎn)的標準為為：使用年限限在一年以上上的房屋、建建筑物、機器器、機械、運運輸工具和其其他與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)設(shè)備、器具等等，以及不屬屬于生產(chǎn)經(jīng)營營主要設(shè)備，但但單位價值在在2000元元以上，并且且使用期限超超過2年的物物品。固定資產(chǎn)折舊采采用直線法，并

5、并按固定資產(chǎn)產(chǎn)類別、預計計使用年限和和預計殘值率率（%）確定定折舊率。固固定資產(chǎn)預計計使用年限及及年折舊率列列表如下。固定資產(chǎn)類別使用年限 （年年）年折舊率（%）房屋及建筑物25年4%機器設(shè)備5-10年10-20%運輸工具10年10%其他設(shè)備10年10%11.在建工程程核算方法公司在建工程按按各項工程以以實際發(fā)生金金額核算，并并于交付使用用時轉(zhuǎn)作固定定資產(chǎn)。在建建設(shè)期或安裝裝期間為該工工程所發(fā)生的的借款利息支支出、匯兌損損益計入該工工程成本。已已交付使用的的在建工程不不能按時辦理理竣工決算的的，暫估轉(zhuǎn)入入固定資產(chǎn)，待待正式辦理竣竣工決算后，調(diào)調(diào)整已入賬的的固定資產(chǎn)和和已提折舊。 【包括利利息資

6、本化的的計算方法和和在建工程結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)為固定資資產(chǎn)的時點?！?12.無形資產(chǎn)核核算方法公司的無形資產(chǎn)產(chǎn)是指企業(yè)/公司為生產(chǎn)產(chǎn)商品或者提提供勞務、出出租給他人、或或為管理目的的而持有的、沒沒有實物形態(tài)態(tài)的非貨幣性性長期資產(chǎn)。包包括專利權(quán)、非非專利權(quán)、商商標權(quán)、著作作權(quán)、土地使使用權(quán)。公司的無形資產(chǎn)產(chǎn)按取得時的的實際成本計計價。無形資產(chǎn)從開始始使用之日起起，在有效使使用期限內(nèi)平平均攤?cè)牍芾砝碣M用。無形形資產(chǎn)的有效效使用期限按按照下列原則則確定：法律和合同或者者企業(yè)申請書書分別規(guī)定有有法定有效期期限和受益年年限的，按照照法定有效期期限與合同或或者企業(yè)申請請書規(guī)定的受受益年限孰短短的原則確定定。法律沒有規(guī)

7、定有有效期限，企企業(yè)合同或者者企業(yè)申請書書中規(guī)定有受受益年限的，按按照合同或者者企業(yè)申請書書規(guī)定的受益益年限確定。法律和合同或者者企業(yè)申請書書均未規(guī)定法法定有效期限限或者受益年年限的，按照照不少于100年的期限確確定。 13.遞延資產(chǎn)核核算方法 公司的的遞延資產(chǎn)是是指不能全部部計入當年損損益，應當在在以后年度內(nèi)內(nèi)分期攤銷的的各項費用，包包括開辦費、租租入固定資產(chǎn)產(chǎn)改良支出、固固定資產(chǎn)大修修理支出等，以以實際發(fā)生額額核算，按預預計受益期限限平均攤銷。 14.收入確認認原則公司以產(chǎn)品或商商品已經(jīng)發(fā)出出/工程已經(jīng)經(jīng)交付（或按按進度）/服服務或者勞務務已經(jīng)提供/價款已經(jīng)收收訖或者已經(jīng)經(jīng)取得收取價價款的

8、權(quán)利，即即作為銷售收收入實現(xiàn)。 15.所得稅的會會計處理方法法 公司采采用應付稅款款法/納稅影影響會計法中中的債務法（或或遞延法）核核算所得稅。 四、主要稅項項公司主要應納稅稅稅種如下：1.所得稅所得稅按應納稅稅所得額的 33 %計繳。2.增值稅公司為增值稅一一般納稅人，其其中：內(nèi)銷產(chǎn)產(chǎn)品銷項稅率率為17%、113%；出口口產(chǎn)品銷項稅稅率為零。公司的增值稅應應納稅額為當當期銷項稅抵抵減當期進項項稅后的余額額。3.營業(yè)稅公司營業(yè)稅按業(yè)業(yè)務收入的 5 %計計繳。5.個人所得稅稅公司個人所得稅稅由員工個人人，本公司為為其代扣代繳繳。 6.城市維護護建設(shè)稅公司按流轉(zhuǎn)稅 7 %計繳。7.教育費附加加公司

9、按流轉(zhuǎn)稅 3 %計繳。 【如有稅收優(yōu)優(yōu)惠的批準文文件應加說明明】 五、重要會計政政策和會計估估計變更的說說明，以及重重大會計差錯錯更正的說明明 1.會計政策策變更的內(nèi)容容和理由 2.會計政策策變更的影響響數(shù) 3.累計影響響數(shù)不能合理理確定的理由由 4.會計估計計變更的內(nèi)容容和理由 5.會計估計計變更的影響響數(shù) 6.會計估計計變更的影響響數(shù)不能合理理確定的理由由 7.重大會計計差錯的內(nèi)容容 8.重大會計計差錯的更正正金額六、會計報表重重要項目的注注釋應收賬款（1）賬齡分析析 賬 齡期末數(shù)比例期初數(shù)比例6個月以內(nèi) 2,0037,5666.23 0.63 366,2291.800 0.227 6個月

10、1年 2297,5991.76 0.09 99,3379.344 0.007 1-2年 42,3005.00 0.01 94,5538.566 0.007 2-3年 1107,5117.92 0.03 441,8875.433 0.333 3年以上 7754,2336.46 0.23 343,7759.866 0.226 合 計 3,2239,2117.37 100% 1,345,8844.999 100% （2）年末末余額前十位位的應收賬款款明細單位名稱金額欠款時間欠款原因大吉山鎢礦 3370,5007.90 鐵山垅鎢礦 1155,8663.51 滸坑鎢礦 5545,3885.09 寶鋼集團

11、上海五五鋼有限公司司 8842,4220.00 張顯華 1149,4999.50 合 計 1,6693,1668.10 3其他應收款款賬齡分析 賬 齡期末數(shù)比例期初數(shù)比例6個月以下4651.6772% 226,6399.44 11%6個月1年 166,419.91 7% 500.00 0%1-2年 50.00 0%0%2-3年0% 447,7677.00 20%3年以上 2188,131.46 91% 1770,3644.46 70%合 計 2399,253.04 100% 2444,8200.90 100% （2）年末末余額前十位位的其它應收收款明細單位名稱金額欠款時間欠款原因南昌光明特種電

12、電珠廠 1000,000.00 3年以上徐逸翔 33,651.67 6個月以內(nèi)汽車事故費 177,331.46 3年以上代付電費 166,419.91 1年以內(nèi)宋征麟 1000,000.00 3年以上 待攤費用 項 目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)暫估入庫進項稅稅 1566,946.28 81,414.772 租賃費修理費保險費低值易耗品攤銷銷其他 合 計 1566,946.28 - - 81,414.772 5、存貨項 目期末數(shù)期初數(shù)在途物資原材料庫存商品 2,0089,2776.60 2,176,3305.744 低值易耗品包裝物在產(chǎn)品產(chǎn)成品 委托加工物資委托代銷商品受托代銷商品分期收款發(fā)出

13、商商品其他合 計 2,0089,2776.60 2,176,3305.744 7長長期投資 類別期初余額本期增加本期減少期末余額（1）長期股權(quán)權(quán)投資 534,0000.000 - - 534,0000.00 其中：對子公公司投資 對合營企業(yè)業(yè)投資 對聯(lián)營企業(yè)業(yè)投資 534,0000.000 534,0000.00 （2）長期債權(quán)權(quán)投資 其中：國債投投資（3）其他長期期投資合計 534,0000.000 - - 534,0000.00 注1、長期投資資中對金馬食食品廠投資55.4萬元，對對贛南紅光精精密鑄造廠投投資48萬元元，該兩廠均均已倒閉，投投資無法收回回。8固定資產(chǎn)類別期初余額本期增加本期

14、減少期末余額（一）按使用情情況劃分（原原價） 1、在用固固定資產(chǎn) 1,177,131.449 5,800.000 1,1822,931.49 2、未使用用固定資產(chǎn) 3、不需用用固定資產(chǎn)（二）固定資產(chǎn)產(chǎn)原價其中：土地資產(chǎn)產(chǎn) 房房屋建筑物 1,125,000.000 1,1255,000.00 機機器設(shè)備 52,131.449 5,800.000 577,931.49 運運輸工具 - 小 計 1,177,131.449 5,800.000 - 1,1822,931.49 （三）累計折舊舊其中：房屋建筑筑物 341,925.000 43,650.000 3855,575.00 機機器設(shè)備 32,32

15、8.991 5,546.558 377,875.49 運運輸工具 - 小 計 374,253.991 49,196.558 - 4233,450.49 （四）固定資產(chǎn)產(chǎn)凈值其中：土地資產(chǎn)產(chǎn) - - - - 房屋建筑物物 783,075.000 -43,650.000 - 7399,425.00 機機器設(shè)備 19,802.558 253.442 - 200,056.00 運運輸工具 - - - - 合 計 802,877.558 -43,396.558 - 7599,481.00 14應付賬款款 債權(quán)人名稱期末數(shù)期初數(shù)性質(zhì)或內(nèi)容南昌通用機械有有限公司 2339,6133.87 1990,0599

16、.87 貨款上海梅山礦山集集團公司 997,7055.34 112,4677.26 貨款贛州水泵制造有有限公司 991,2755.00 - 貨款南昌金鉆合金工工具有限公司司 1553,9488.60 - 貨款中國有色金屬南南昌供銷公司司 7998,6855.92 - 貨款合 計 1,3881,2288.73 2002,5277.13 16其他他應付款 債權(quán)人名稱期末數(shù)期初數(shù)性質(zhì)或內(nèi)容集團公司 1,3333,861.31 1,3333,8661.31 往來款其他 2833,052.03 2282,1997.93 往來款有色總公司 1055,976.00 1105,9776.00 往來款南昌公司經(jīng)

17、貿(mào)部部 200,000.00 20,0000.00 往來款集團公司辦公室室 900,237.05 1136,0000.00 往來款合計 1,8333,126.39 11,878,035.224 17未交稅金稅 種稅 率期末數(shù)期初數(shù)所得稅33% -9,438.663 -111,4855.91 增值稅17% 1,120.006 -5,2666.86 營業(yè)稅 1977.50 消費稅城建稅7% 78.441 133.83 關(guān)稅房產(chǎn)稅1.20% 4744.00 土地使用稅0.5m2 859.000 車船使用稅個人所得稅合 計 -7,381.116 -116,0677.44 22實收資本本 類 別期初數(shù)本

18、年增加本期減少期末數(shù)比例（%）國家資本集體資本法人資本 4,0555,000.00 4,0555,0000.00 100% 其中：國有有法人資本 4,0555,000.00 4,0555,0000.00 集體法人人資本個人資本外商資本 合 計計 4,0555,000.00 - - 4,0555,0000.00 投資者投資金額比例（%）江西稀有稀土金金屬鎢業(yè)集團團公司 4,0555,000.00 100%合計 4,0555,000.00 1000% 24盈余公積積 項 目期 初 數(shù)數(shù)本期增加本期減少期 末 數(shù)數(shù)法定盈余公積 277,628.29 227,6288.29 公益金任意盈余公積 合 計

19、 277,628.29 - - 227,6288.29 25未分配利利潤 金 額額 期初余額 -7766,660.71 本期增加其中：本年凈利利潤 -344,323.51 其他增加加本期減少其中：提取法定定盈余公積提取公益益金提取任意意盈余公積分配股利利期末余額 -8100,984.22 主營業(yè)務收入類 別別 本年數(shù) 上年數(shù) 商品銷售 5,973,8874.255 44,871,648.005 合 計 5,973,8874.255 44,871,648.005 主營業(yè)務成本類 別別 本年數(shù) 上年數(shù) 商品銷售 5,389,3336.366 44,311,453.445 合 計 5,389,333

20、6.366 44,311,453.445 財務費用 項 目 本年數(shù) 上年數(shù) 利息支出減：利息收入 66,311.94 55,392.06 匯兌損失減：匯兌收益其他 7044.30 合 計 -55,607.64 -5,3922.06 29其他業(yè)務務利潤項 目上年數(shù)本年數(shù)銷售材料出租固定資產(chǎn)其它 64,7742.011 57,1119.49 合 計 64,7742.011 57,1119.49 七、或有事項的的說明 1.或有負債債的類型及其其影響 （11）已貼現(xiàn)商商業(yè)承兌匯票票形成的或有有負債； （22）未決訴訟訟、仲裁形成成的或有負債債； （33）為其他單單位提供債務務擔保形成的的或有負債； （

21、4）其他或或有負債（不不包括極小可可能導致經(jīng)濟濟利益流出企企業(yè)的或有負負債）； （5）或有負負債預計產(chǎn)生生的財務影響響（如無法預預計，應說明明理由）； （6）或有負負債獲得補償償?shù)目赡苄浴?2如果或有有資產(chǎn)很可能能會給企業(yè)帶帶來經(jīng)濟利益益時，則應說說明其形成的的原因及其產(chǎn)產(chǎn)生的財務影影響八、資產(chǎn)負債表表日后事項的的說明 應說明明股票和債券券的發(fā)行、對對一個企業(yè)的的巨額投資、自自然災害導致致的資產(chǎn)損失失以及外匯匯匯率發(fā)生較大大變動等非調(diào)調(diào)整事項的內(nèi)內(nèi)容，估計對對財務狀況、經(jīng)經(jīng)營成果的影影響；如無法法做出估計，應應說明其原因因。九、關(guān)聯(lián)方關(guān)系系及其交易的的說明 1關(guān)聯(lián)方關(guān)關(guān)系 （1）存在在控制關(guān)系

22、的的關(guān)聯(lián)方企業(yè)名稱注冊地址主營業(yè)務與本企業(yè)關(guān)系經(jīng)濟性質(zhì)法定代表人（2）存在控制制關(guān)系的關(guān)聯(lián)聯(lián)方的注冊資資本及其變化化企業(yè)名稱期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)（3）存在控制制關(guān)系的關(guān)聯(lián)聯(lián)方所持股份份或權(quán)益及其其變化企業(yè)名 稱期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)金額%金額%金額%金額%【在存在控制關(guān)關(guān)系的情況下下，關(guān)聯(lián)方如如為企業(yè)時，不不論他們之間間有無交易，都都應披露】 2關(guān)關(guān)聯(lián)方交易（1）關(guān)聯(lián)交易易的定價政策策：（包括沒沒有金額或只只有象征性金金額的交易）?！娟P(guān)聯(lián)方交易應應分別關(guān)聯(lián)方方以及交易類類型予以說明明，類型相同同的關(guān)聯(lián)方交交易，在不影影響會計報表表使用者正確確理解的情況況下可以合并并說明。對于于關(guān)聯(lián)方交易易價格的確定定如果高于或或低于一般交交易價格的，應應說明其價格格的公允性?！浚?）不存在控控制關(guān)系的關(guān)關(guān)聯(lián)方關(guān)系的的性質(zhì)企業(yè)名稱與本企業(yè)的關(guān)系系下壟鎢礦同一母公