民辦非企業(yè)單位財務審計報告模板

1、PAGE PAGE 52民辦非企業(yè)單位位財務審計報報告模板（征征求意見稿）（民辦非企業(yè)單單位名稱）年度審審計報告目錄一、審計報告二、審計報告附附送（一）民辦非企企業(yè)單位基本本情況統計表表（二）會計報表表、資產負債表表、業(yè)務活動表表、現金流量表表（三）財務報表表附注三、會計師事務務所營業(yè)執(zhí)照照復印件委托單位：審計單位：聯系電話：傳真號碼：郵箱：審 計 報報 告 審字 第第 號（民辦非企業(yè)單單位名稱）：我們審計了后附附的（民辦非非企業(yè)單位名名稱）財務報報告，包括年112月31日日的資產負債債表、年度的業(yè)業(yè)務活動表、固固定資產清查查明細表、現現金流量表及及會計報表附附注。一、管理層對財財務報表的責責

2、任按照民辦非企企業(yè)單位登記記管理暫行條條例和民民間非營利組組織會計制度度的規(guī)定編編制財務報表表是（民辦非非企業(yè)單位名名稱）管理層層的責任。編編制和公允列列報財務報表表是（民辦非非企業(yè)單位名名稱）管理層層的責任，這這種責任包括括：(1)按按照民間非非營利組織會會計制度的的規(guī)定編制財財務報表，并并使其實現公公允反映；(2)設計、執(zhí)執(zhí)行和維護必必要的內部控控制，以使財財務報表不存存在由于舞弊弊或錯誤導致致的重大錯報報。二、注冊會計師師的責任我們的責任是在在實施審計工工作的基礎上上對財務報表表發(fā)表審計意意見。我們按按照中國注冊冊會計師審計計準則的規(guī)定定執(zhí)行了審計計工作。中國國注冊會計師師審計準則要要求

3、我們遵守守職業(yè)道德規(guī)規(guī)范，計劃和和實施審計工工作以對財務務報表是否不不存在重大錯錯報獲取合理理保證。審計工作涉及實實施審計程序序，以獲取有有關財務報表表金額和披露露的審計證據據。選擇的審審計程序取決決于注冊會計計師的判斷，包包括對由于舞舞弊或錯誤導導致財務報表表重大錯報風風險的評估。在在進行風險評評估時，我們們考慮與財務務報表編制相相關的內部控控制，以設計計恰當的審計計程序，但目目的并非對內內部控制的有有效性發(fā)表意意見。審計工工作還包括評評價管理層選選用會計政策策的恰當性和和作出會計估估計的合理性性，以及評價價財務報表的的總體列報。我們相信，我們們獲取的審計計證據是充分分、適當的，為為發(fā)表審計

4、意意見提供了基基礎。三、基本情況（民辦非企企業(yè)單位名稱稱）于XXXXX年XX月月XX日在中中華人民共和和國民政部登登記，登記證證號為“民證字第 號號”，登記證書書有效期為年月日至年月日，組織機機構代碼為 。法法定代表人為為 ，開辦辦資金為，地址址為 ，業(yè)務主主管單位為 ，業(yè)業(yè)務范圍為。2截至年12月月31日，（民民辦非企業(yè)單單位名稱）對對外投資的實實體機構為個，被投資資單位名稱及及投資比例分分別為 。3（民辦非企企業(yè)單位名稱稱）年末職工人，人均月月工資為元；其其中，領取工工資的負責人人為。 （負責責人指民辦非非企業(yè)單位的的理（董）事事長、副理（董董）事長、行行政負責人（如如校長、院長、所所長等

5、）四、財務狀況1.（民辦非企企業(yè)單位名稱稱）截止年12月331日資產總總額為 元，其中：貨幣資金 元，對外外投資 元元（短期投資資 元、長期期投資 元），預預付賬款 元，應收款款項 元（應應收帳款 元、其他應應收款 元），待攤攤費用 元，固定資資產原值 元，累計折折舊 元元，固定資產產凈值 元元。2.（民辦非企企業(yè)單位名稱稱）截止年12月331日負債總總額為 元，其中：流動負債 元、長長期負債 元、受托托代理負債 元。3.（民辦非企企業(yè)單位名稱稱）截止年12月331日凈資產產總額為 元，其中：限定性凈資資產 元，非非限定性凈資資產 元。五、收支情況.（民辦非企企業(yè)單位名稱稱）年度收入 元，其其

6、中：捐贈收收入 元，提供服服務收入 元，商品品銷售收入 元，政政府補助收入入 元，投投資收益 元，其其他收入 元。.（民辦非企企業(yè)單位名稱稱）年度支出 元，其其中：業(yè)務活活動成本 元，管管理費用 元，籌資資費用 元，其他費費用 元元。業(yè)務活動動成本中，捐捐贈項目成本本 元，提提供服務項目目成本 元，政府補補助項目成本本 元，商商品銷售成本本 元。六、審計意見經審計，我們發(fā)發(fā)現（民辦非非企業(yè)單位名名稱）存在以以下問題：（財務收支未全全部納入單位位法定賬戶；存在侵占、私分分、挪用民辦辦非企業(yè)單位位資產或分配配盈余的行為為；將自身經費收支支與行政機關關、企事業(yè)單單位及其他社社會組織經費費收支混管；將

7、收入用于彌補補行政經費不不足或發(fā)放行行政機關工作作人員各項補補貼；將收入用于章程程規(guī)定的非營營利事業(yè)之外外的其他支出出；將經營服務性收收費項目轉包包或委托與社社會組織負責責人、有直接接利益關系的的企事業(yè)單位位或其他組織織實施； 存在違違規(guī)收費；違反規(guī)定使用票票據；投資失誤；長期應收賬款；其他違反會計計法、民民間非營利組組織會計制度度和民辦非非企業(yè)單位管管理規(guī)定的行行為）。我們認為，（民民辦非企業(yè)單單位名稱）財財務報表已經經按照民辦辦非企業(yè)單位位登記管理暫暫行條例和和民間非營營利組織會計計制度的規(guī)規(guī)定編制，在在所有（或未未能在，加說說明段）重大大方面公允反反映了（民辦辦非企業(yè)單位位名稱）年122

8、月31日的的財務狀況以以及年度的業(yè)務務活動成果和和現金流量。 (應按按審計準則的的要求,發(fā)表表無保留意見見、保留意見見及其他類型型的審計意見見)會計師師事務所 中國注冊冊會計師： （蓋蓋章） 中國注注冊會計師：中國北京 年月日民辦非企業(yè)單位位基本情況統統計表年月日日民辦非企業(yè)單位位名稱登記證號組織機構代碼登記時間法定代表人住所郵編主要經費來源電話單位代碼開戶銀行銀行賬號財務機構名稱財務機構負責人人專業(yè)技術職稱會計姓名專職/兼職代理記賬中介機機構名稱稅務登記號碼對外投資的實體體機構和投資資比例資 產 負 債債 表編制單位:年122月31日單位：元資 產產行次年初數年末數負債和凈資產行次年初數年末

9、數流動資產：流動負債：貨幣資產1短期借款23短期投資2應付款項24應收款項3應付工資25預付賬款4應交稅金26存貨5 預收賬款27待攤費用6 預提費用28一年內到期的的長期債權投投資7 預計負債29其他流動資產產8一年內到期的長長期負債30流動資產合計9其他流動負債債31流動負債合計32長期投資：長期股權投資資10長期負債：長期債權投資資11長期借款33長期投資合計12長期應付款34固定資產：其他長期負債債35固定資產原價價13長期負債合計計36減：累計折舊舊14固定資產凈值值15受托代理負債：在建工程16受托代理負債債37文物文化資產產17負債合合計38固定資產清理理18固定資產合計19凈資

10、產：無形資產：非限定性凈資資產39無形資產20限定性凈資產產40凈資產合計41受托代理資產：受托代理資產產21資產合計22負債和凈資產總總計42單位負責人： 制表表： 復核:業(yè)務活動表會民非03表表編制單位: 年122月31日單位：元項目行次上年數本年數非限定性限定性合計非限定性限定性合計一、收入其中：捐贈收入入1提供服務收入2商品銷售收入3政府補肋收入4投資收益5其他收入9收入合計11二、費用（一）業(yè)務活活動成本12其中：捐贈項項目成本提供服務成本本銷售商品成本本政府補助成本本業(yè)務活動稅金金及附加（二）管理費費用21（三）籌資費費用24（四）其他費費用28費用合計35三、限定性凈資資產轉為非

11、限限定性凈資產產40四、凈資產變動動額（若為凈凈資產減少額額，以“-”號填列）45單位負責人： 制表： 復核:現金流量表會民非03表編制單位： 年 單位：元項 目行次金額一、業(yè)務活動產產生的現金流流量：1接受捐贈收到的的現金2提供服務收到的的現金3銷售商品收到的的現金4政府補助收到的的現金5收到的其他與業(yè)業(yè)務活動有關關的現金6現金流入小計7提供捐贈或者資資助支付的現現金8支付給員工以及及為員工支付付的現金9購買商品接受勞勞務支付的現現金10支付的其他與業(yè)業(yè)務活動有關關的現金11現金流出小計12業(yè)務活動產生的的現金凈流量量13二、投資活動產產生的現金凈凈流量14收回投資所收到到的現金15取得投資

12、收益所所收的現金16處置固定資和產產無形資產所所收回的現金金17收到的其他與投投資活動有關關的現金18現金流入小計19購建固定資和產產無形資產所所支付的現金金20對外投資所支付付的現金 21支付的其他與投投資活動有關關的現金22現金流出小計23投資活動產生的的現金流量凈凈額24三、籌資活動產產生的現金流流量25借款所收到的現現金26收到的其他與籌籌資活動有關關的現金27現金流入小計28償還借款所支付付的現金20償付利息所支付付的現金30支付的其他與籌籌資活動有關關的現金31現金流出小計32籌資活動產生的的現金流量凈凈額33四、匯率變動對對現金的影響響34五、現金及現金金等價物凈增增加額35單位

13、負責人： 制表表： 復核:固定資產清查明明細表 年年12月311日編制單位： 單位：元名 稱來 源時 間單 位數 量單 價金 額用 途備 注1234567891011121314151617181920說明：1.本表按固定定資產原值科科目明細賬期期末信息填列列。2.來源包括“自購”或“受贈”，時間為自自購或受贈時時間、用途為為“自用”或“非自用”。（如果沒有，應應說明“本民辦非企企業(yè)單位無固固定資產”）財務報表附注截止 年 月 日日（除特別說明，以以人民幣元表表述）一、基本情況（民辦非企業(yè)單單位名稱）（以以下簡稱本單單位）于年月日經中華人人民共和國民民政部批準登登記。登記證證號民證字第第號，登

14、登記證書有效效期為年月日至年月日，組織機機構代碼 ，住住所 ，法法定代表人 ，業(yè)業(yè)務主管單位位 。業(yè)務范圍：。二、財務報表的的編制基礎本民辦非企業(yè)單單位財務報表表的編制符合合民間非營營利組織會計計制度的要要求，真實、完完整地反映了了本民辦非企企業(yè)單位的財財務狀況、業(yè)業(yè)務活動情況況和現金流量量。三、主要會計政政策會計制度本民辦非企業(yè)單單位執(zhí)行中華華人民共和國國財政部頒布布的民間非非營利組織會會計制度及及其補充規(guī)定定。會計期間本民辦非企業(yè)單單位以1月11日起12月月31日止為為一個會計年年度。記賬本位幣本民辦非企業(yè)單單位以人民幣幣為記賬本位位幣。記賬基礎和計價價原則本民辦非企業(yè)單單位會計核算算以權

15、責發(fā)生生制為記賬基基礎，資產以以歷史成本為為計價原則。外幣業(yè)務核算方方法本民辦非企業(yè)單單位會計年度度內涉及的外外幣經營業(yè)務務，按業(yè)務實實際發(fā)生日（當當月1 日）市市場匯價（中中間價）折合合為人民幣記記賬，月（年年）末對貨幣幣性項目按月月（年）末的的市場匯率進進行調整，由由此產生的匯匯兌損益，按按用途及性質質計入當期財財務費用或予予以資本化。短期投資核算方方法短期投資指本民民辦非企業(yè)單單位持有的能能夠隨時變現現并且持有時時間不準備超超過一年（含含一年）的投投資，包括股股票、債券投投資等。短期投資在取得得時按照投資資成本計量。處置短期投資時時，應將實際際取得的價款款與短期投資資賬面價值的的差額確認

16、為為當期投資損損益。壞賬核算辦法 本民辦辦非企業(yè)單位位的壞賬核算算采用備抵法法,壞賬準備備的計提采用用（余額百分分比法、賬齡齡分析法），壞壞賬準備按應應收款項（包包括應收賬款款、其他應收收款）年末數數的 %提提取。也可按按賬齡分析,即對賬齡在在一年以內的的賬款余額提提取 %的的壞賬準備；對賬齡在一一年以上兩年年以內的賬款款余額提取 %的壞壞賬準備；對對賬齡在兩年年以上三年以以內的賬款余余額提取 %的壞壞賬準備；對對賬齡在三年年以上的賬款款余額，提取取 %的的壞賬準備。本民辦非企業(yè)單單位的壞賬確確認標準：債務人破產或死死亡，以其破破產財產或遺遺產清償后，仍仍然不能收回回的；債務人較長時期期內未履

17、行其其償債義務，并并有足夠的證證據表明無法法收回或收回回的可能性極極小。存貨核算方法存貨分類：本民民辦非企業(yè)單單位存貨包括括在日常業(yè)務務活動中持有有以備出售或或捐贈的，或或者為了出售售或捐贈仍處處在生產過程程中的，或者者將在生產、提提供服務或日日常管理過程程中耗用的材材料、物資、商商品等。取得和發(fā)出的計計價方法：本本民辦非企業(yè)業(yè)單位材料、物物資、商品等等按取得時的的實際成本計計價，發(fā)出材材料、物資、商商品等按先進進先出法、加加權平均法、移移動加權平均均法或個別計計價法計價。存貨的盤存制度度：本民辦非企業(yè)單單位存貨每年年定期盤點一一次。存貨跌價準備的的確認原則：本民辦非企業(yè)單單位在期末按按可變現

18、凈值值與賬面價值值孰低確定存存貨的期末價價值。對可變變現凈值低于于賬面價值的的差額計提存存貨跌價準備備。如下年度度可變現凈值值回升，應在在原已確認的的跌價損失的的金額內轉回回。長期投資核算方方法長期股權投資本民辦非企業(yè)單單位長期股權權投資在取得得時按初始投投資成本計價價。對被投資資單位沒有控控制、共同控控制和重大影影響的，采用用成本法核算算；對被投資資單位具有控控制、共同控控制和重大影影響的，采用用權益法核算算。（2）長期債權權投資本民辦非企業(yè)單單位長期債權權投資按取得得時的實際成成本作為初始始投資成本。長長期債權投資資按直線法計計提利息及攤攤銷債券折溢溢價。（3）長期投資資減值準備本民辦非企

19、業(yè)單單位期末對長長期投資逐項項進行檢查，按按單項投資可可回收金額低低于賬面價值值的差額計提提長期投資減減值準備。固定資產計價及及其折舊方法法固定資產是指為為行政管理、提提供服務、生生產商品或者者出租目的而而持有的，預預計使用年限限超過1年，且且單位價值較較高的資產。固定資產按取得得時實際成本本計價。固定資產折舊采采用年限平均均法、工作量量法、雙倍余余額遞減法、年年數總和法計計算。 年限平平均法（直線線法）按固定定資產的原值值和估計使用用年限扣除殘殘值率(原值的5%以內)確定定其折舊率，年年分類折舊率率如下：資產類別使用年限殘值率年折舊率房屋建筑年%機器設備年%運輸設備年%電子設備年%融資租入固

20、定資資產年%其他設備年%不計提折舊的固固定資產用于展覽、教育育或研究等目目的的歷史文文物、藝術品品以及其他具具有文化或者者歷史價值并并作為長期或或者永久保存存的典藏等，作作為固定資產產核算，不必必計提折舊。在建工程核算方方法在建工程應當按按照實際發(fā)生生的支出確定定其工程成本本，包括施工工前期準備、正正在施工中的的建筑工程、安安裝工程、技技術改造工程程等。無形資產計價和和攤銷方法本民辦非企業(yè)單單位對購入或或按法律程序序申請取得的的無形資產，按按取得時的實實際成本入賬賬。各種無形形資產在其有有效期內按直直線法攤銷，具具體如下： 按按 年攤銷 按按 年攤銷 按按 年攤銷（注：如果計提提了減值準備備，

21、應說明減減值準備的確確認標準和計計提方法。） 受托代理資產受托代理資產是是指本民辦非非企業(yè)單位接接受委托方委委托從事受托托代理業(yè)務而而收到的資產產。預計負債的確認認原則如果與或有事項項相關的義務務同時符合以以下條件，本本民辦非企業(yè)業(yè)單位將其確確認為負債，以以清償該負債債所需支出的的最佳估計數數予以計量，并并在資產負債債表中單列項項目予以反映映：該義務是民辦非非企業(yè)單位承承擔的現時義義務。該義務的履行很很可能導致經經濟利益流出出。該義務的金額能能夠可靠地計計量。限定性凈資產、非非限定性凈資資產確認原則則資產或資產所產產生的經濟利利益（如資產產的投資利益益和利息等）的的使用受到資資產提供者或或者國

22、家有關關法律、行政政法規(guī)所設置置的時間限定定或（和）用用途限定，則則由此形成的的凈資產為限限定性凈資產產；除此之外外的其他凈資資產，為非限限定性凈資產產。收入確認原則收入是指民間非非營利組織開開展業(yè)務活動動取得的、導導致本期凈資資產增加的經經濟利益或者者服務潛力的的流入。收入入應當按照其其來源分為捐捐贈收入、政政府補助收入入、提供服務務收入、投資資收益、商品品銷售收入和和其他收入等等。本民辦非企業(yè)單單位按以下規(guī)規(guī)定確認收入入實現，并按按已實現的收收入記賬，計計入當期損益益。民辦非企業(yè)單位位在確認收入入時，應當區(qū)區(qū)分交換交易易所形成的收收入和非交換換交易所形成成的收入。銷售商品，已將將商品所有權

23、權上的主要風風險和報酬轉轉換給購貨方方；既沒有保保留通常與所所有權相聯系系的繼續(xù)管理理權，也沒有有對已出售的的商品實施控控制；與交易易相關的經濟濟利益能夠流流入；相關收收入和成本能能夠可靠地計計量時確認收收入。提供勞務，在同同一會計年度度內開始并完完成的勞務，應應當在完成勞勞務時確認收收入；如果勞勞務的開始和和完成分屬不不同的會計年年度，可以按按照完工進度度完成的工作作量確認收入入。讓渡資產使用權權，與交易相相關的經濟利利益能夠流入入；收入的金金額能夠可靠靠地計量。無條件的捐贈或或政府補助，在在收到時確認認收入；附條條件的捐贈或或政府補助，在在取得捐贈資資產或政府補補助資產控制制權時確認收收入

24、；但當民民辦非企業(yè)單單位存在需要要償還全部或或部分捐贈資資產或者相應應金額的現時時義務時，應應當根據需要要償還的金額額確認一項負負債和費用。（審計人員根據據實際情況選選擇并具體說說明確認標準準。以上會計計政策可根據據民辦非企業(yè)業(yè)單位的具體體情況，對不不適用的項目目予以刪減。）成本費用劃分原原則本民辦非企業(yè)單單位支出按照照其功能分為為業(yè)務活動成成本、管理費費用、籌資費費用、其他費費用等?！皹I(yè)務活動成本本”科目，核算算民間非營利利組織為了實實現其業(yè)務活活動成本目標標、開展其項項目活動或者者提供服務所所發(fā)生的費用用。“管理費用”科科目，核算民民間非營利組組織為組織和和管理其業(yè)務務活動所發(fā)生生的各項費

25、用用。（審計人員根據據實際情況選選擇并具體說說明核算和確確認標準。以以上會計政策策可根據民辦辦非企業(yè)單位位具體情況，對對不適用的項項目予以刪減減。）重要會計政策變變更情況的說說明如果無變更情況況說明填寫“本民辦非企業(yè)業(yè)單位無重要會計政政策變更情況況的說明”。四、會計報表主主要項目注釋釋1.貨幣資金貨幣資金種類幣種年初數年末數現金人民幣銀行存款人民幣其他貨幣資金合 計（若存在外幣的的情況下，應應按以下格式式披露）項 目年初數年末數外幣金額折算率人民幣金額外幣金額折算率人民幣金額現金人民幣美元銀行存款：人民幣美元其他貨幣資金金：人民幣美元合 計 2.短短期投資短期投資種類年初數年末數賬面余額計提跌

26、價準備賬面價值賬面余額計提跌價準備賬面價值1、股票投資2、國債投資3、債券投資（不不含國債）4、基金投資5、委托貸款6、委托理財7、銀行理財產產品8、其他合 計3.應收收款項應收款項類別年初數年末數賬面余額壞賬準備賬面凈值賬面余額壞賬準備賬面凈值應收賬款其他應收款合 計（1）應收賬款款賬齡：賬 齡年初數年末數賬面余額壞賬準備賬面價值賬面余額壞賬準備賬面價值1年以內1-2年2-3年3年以上合 計應收賬款主要客客戶：客戶名稱年初數年末數欠款時間欠款原因賬面余額占應收賬款總額額的比例賬面余額占應收賬款總額額的比例12345合 計（若已計提壞賬賬準備，應詳詳細說明情況況） 4.其其他應收賬款款 （1）

27、其他應收收賬款賬齡：賬 齡年初數年末數賬面余額壞賬準備賬面價值賬面余額壞賬準備賬面價值1年以內1-2年2-3年3年以上合 計（2）其他應收收賬款主要客客戶：客戶名稱年初數期末數欠款時間欠款原因賬面余額占應收賬款總額額的比例賬面余額占應收賬款總額額的比例12345合 計 5.預付賬款 （1）預付賬款款賬齡：賬 齡年初數年末數賬面余額壞賬準備賬面價值賬面余額壞賬準備賬面價值1年以內1-2年2-3年3年以上合 計（2）預付賬款款主要客戶：客戶名稱年初數期末數欠款時間欠款原因賬面余額占應收賬款總額額的比例賬面余額占應收賬款總額額的比例12345合 計6.存貨 （1）存貨明細細如下：存貨種類年初賬面余額

28、本年增加額本年減少額年末賬面余額1原材料2庫存商品3接受捐贈物物資4低值易耗品品合 計（2）存貨跌價價準備明細如如下：存貨種類年初賬面余額本年計提額本年減少額年末賬面余額轉回轉銷1原材料2庫存商品3接受捐贈物物資4低值易耗品品合 計7.待攤費用 明細項目年初數本年增加本年攤銷年末數合計08.長期股權投投資 被投資單位初始投資額年初賬面余額年末賬面余額所占比例核算方法12合 計9.長期債權投投資項 目年初數年末數1國債投資2合 計10.其他流動動資產 項 目年初數年末數12合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.00011.

29、固定資產產、累計折舊舊 （1）固定資產產類別如下：項 目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額一、固定資產原原價合計其中：房屋、建建筑物機器設備運輸工具二、累計折舊合合計其中：房屋、建建筑物機器設備運輸工具三、固定資產賬賬面價值合計計其中：房屋、建建筑物機器設備運輸工具（2）固定資產產用途如下：用 途年初數期末數原價累計折舊賬面價值原價累計折舊賬面價值自用出租公益項目合 計（有已設立抵押押和擔保的固固定資產，應應予說明。）12.在建工程程工程名稱預算數年初賬面余額本年增加投入本年完工交付年末賬面余額已投入額占預算算數比例資金來源合 計13.文物文化化資產項 目年初賬面余額年末賬面余額12

30、合 計（本項只披露價價值可以計量量的資產，價價值不可計量量的資產在附附注的第十四四項披露。）14.無形資產產 項 目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額一、原價合計1二、累計攤銷額額合計1三、無形資產賬賬面價值合計計1（有已設立抵押押和擔保的無無形資產，應應予說明。）15.受托代代理資產 項目年初數本年增加本年攤銷年末數合計（受托代理業(yè)務務情況的說明明，包括受托托代理資產的的構成、計價價基礎和依據據、用途等。）16.應付款項項項 目年初數本年增加本年減少年末數應付賬款其他應付款合 計 （1）應付付賬款主要客客戶 項 目年末數賬齡款項內容未償還原因.合 計（應列示金額前前五位或賬齡齡超過

31、一年以以上的客戶明明細）（2）其他應付付款主要客戶戶項 目年末數賬齡款項內容未償還原因.合 計（應列示金額前前五位或賬齡齡超過一年以以上的客戶明明細）17.預收賬款款 預收賬款賬齡賬 齡年末數款項內容1年以內1-2年2-3年3年以上合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.000預收賬款主要客客戶：序號單位名稱期末余額占預收賬款比例例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% %性質合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.000 =SUM(above) 018.應付職工工薪酬 項 目年初賬面余額本年增加額本年支付額年末賬面余額金補二、職工福利費費三、社會保險

32、費費其中：1醫(yī)療療保險費2基本養(yǎng)老保保險費3年金繳費4失業(yè)保險費費5工傷保險費費6生育保險費費四、住房公積金金五、工會經費和和職工教育經經費六、非貨幣性福福利七、其他合 計19.應交交稅金 稅費項目年初賬面余額年末賬面余額適用稅率1營業(yè)稅2增值稅3企業(yè)所得稅稅4土地增值稅稅5城市維護建建設稅6房產稅7土地使用稅稅8車船使用稅稅9教育費附加加10代扣代繳繳個人所得稅稅合 計20.預提提費用 項目年初數本年提取本年支付年末數合計21.長期應付付款項 目年初數本年增加本年減少年末數合計 22.受托代代理負債 項 目年初數本年增加本年減少年末數合計（受托代理負債債情況的說明明，包括受托托代理負債的的構

33、成、計價價基礎和依據據。）23.凈資產 項 目年初數本年增加本年減少年末數1限定性凈資資產2非限定性凈凈資產合 計（1）凈資產比比上年增加或或減少的主要要原因：（2）限定性凈凈資產明細 項 目年初數本期增加本期減少年末數合 計24.接受捐贈贈收入項 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額非限定性限定性合計非限定性限定性合計1225.提供服務務收入項 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1培訓2咨詢3會議4展覽合 計26.商品品銷售收入項 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額12合 計27.政府補助助收入項 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額12合 計 =sum(above) # #,#0.00 =sum(above) # #,#0.00 28.投資

34、收益產生投資收益的的來源本年發(fā)生額上年發(fā)生額12合 計29.業(yè)務務活動成本項 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1.捐贈項目成成本2.提供服務成成本 3.銷售商品成成本4.會員服務成成本5.業(yè)務活動稅稅金及附加其中：營業(yè)稅 增增值稅 城城市維護建設設稅 教教育費附加 6. 合 計30.管理理費用項 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1行政管理人人員費用2行政管理事事務物品耗費費和服務開支支3行政管理事事務所用資產產折舊（攤銷銷）及運行維維護費用其中：房地產損損耗及使用費費交通費無形資產攤銷其他4資產減值及及處置損失5記入管理費費用的稅費其中：房產稅車船使用稅土地使用稅6. 7. 合 計31.籌資費用用 項 目上年累計

35、數本年累計數12合 計32.其他費用用項 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額所得稅費用資產處置損失合計五、負責人和職職工的數量、變變動情況以及及獲得的薪金金等報酬情況況的說明1.列示本民辦辦非企業(yè)單位位負責人的基本情況。姓名職務工作單位（兼職人員填寫寫）1. 2.3. （負責責人指民辦非非企業(yè)單位的的理（董）事事長、副理（董董）事長、行行政負責人（如如校長、院長、所所長等）2. XXXXX年末本民辦辦非企業(yè)單位位職工人數 人，其中中：負責人 人，其其月人均工資資為 元；工作人員 人，其月月人均工資 元。具體體如下：部 門職工人數本年工資總額年人均工資額1. 負責人2.3.合 計 （負責責人指民辦非非企業(yè)單

36、位的的理（董）事事長、副理（董董）事長、行行政負責人（如如校長、院長、所所長等）；職職工人員總數數包括含支付付勞務費的人人數，人均工工資不含支付付專家和臨時時聘請志愿者者的勞務費。）六、關聯方關系系及關聯方交交易的說明（本民辦非企業(yè)業(yè)單位無關聯聯方關系及關關聯方交易）關聯方關系列示示關聯方名稱關聯方注冊或住住所與民辦非企業(yè)單單位關系關聯方交易關聯方名稱交易性質交易金額定價原則備注關聯方往來關聯交易未結算算金額應收項項目余額企業(yè)名稱年初數年末數金額壞賬準備百分比%金額壞賬準備百分比%應收賬款合 計其他應收款合 計預付賬款合 計關聯交易未結算算金額應付項項目余額企業(yè)名稱年初數年末數金額壞賬準備百分比%金額壞賬準備百分比%應付賬款合 計其他應付款