公司存貨管理與內(nèi)控流程細(xì)則

1、公司存貨管理與內(nèi)控流程細(xì)則一、管理與風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)通過(guò)對(duì)公司存貨管理與內(nèi)部控制，確保存貨符合國(guó)家法 律法規(guī)規(guī)定；確保存貨滿(mǎn)足采購(gòu)需求；避免因存貨過(guò)多而增 加企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金，影響自由現(xiàn)金流；確保盤(pán)點(diǎn)規(guī)范；確保存 貨管理規(guī)范，保證財(cái)產(chǎn)信息準(zhǔn)確。二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別公司缺乏有效的庫(kù)存管理與內(nèi)部控制規(guī)則，可能使得 公司庫(kù)存行為存在以下風(fēng)險(xiǎn)：（一）存貨違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng) 濟(jì)損失和信譽(yù)損失；（二）存貨的質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、數(shù)量、技術(shù)規(guī)格等方面無(wú)法 滿(mǎn)足采購(gòu)的需求。；（三）存貨過(guò)多，增加企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金，影響公司自由現(xiàn) 金流；（四）存貨保管不善，可能導(dǎo)致帳實(shí)不符、存貨損壞、 變質(zhì)、浪費(fèi)或流失等；（五）存貨盤(pán)點(diǎn)工

2、作不規(guī)范，由于未能及時(shí)查清資產(chǎn)狀 況并做出處理而導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，資產(chǎn)和利潤(rùn)虛增；（六）庫(kù)房管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致的安全事故以及造成貨 物的損失。三、流程圖四、控制點(diǎn)編號(hào)控制點(diǎn)描述責(zé)任部門(mén) 或責(zé)任崗 位對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn) 文檔控制點(diǎn)測(cè) 試方法控 制 級(jí) 別1釆購(gòu)XX01.01.01根據(jù)采購(gòu)內(nèi)控流程執(zhí)行。2入庫(kù)XX01.02.01采購(gòu)合同上已約定 驗(yàn)收方式的，根據(jù)約 定的方式驗(yàn)收，驗(yàn)收 通過(guò)后倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)辦 理入庫(kù)手續(xù)。若采購(gòu) 合同上沒(méi)有約定驗(yàn) 收方式，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核 對(duì)米購(gòu)單信息和檢 驗(yàn)報(bào)告后辦理入庫(kù) 手續(xù)。各部門(mén)應(yīng)重視 對(duì)于接收的捐贈(zèng)物 資的入庫(kù)工作，嚴(yán)格 遵守入庫(kù)管理制度。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)貨物缺失、質(zhì) 量隱患、

3、“小 金庫(kù)”管理。采購(gòu)合同、 入庫(kù)通知 單、采購(gòu)單、 檢驗(yàn)報(bào)告。檢查入庫(kù) 通知單上 是否有倉(cāng) 儲(chǔ)部門(mén)的 簽字。AXX01.02.02對(duì)不經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)直接投 入使用的存貨，由 采購(gòu)部門(mén)、存貨使采購(gòu)部 門(mén)、存貨 使用部門(mén)貨物缺失。發(fā)貨單。檢查發(fā)貨 簽收單是 否有相關(guān)A編號(hào)控制點(diǎn)描述責(zé)任部門(mén) 或責(zé)任崗 位對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn) 文檔控制點(diǎn)測(cè) 試方法控 制 級(jí) 別用部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收， 并在發(fā)貨單上簽 字。人員的簽 字。XX01.02.03對(duì)于代管存貨，倉(cāng) 儲(chǔ)部門(mén)提出代管存 貨申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)領(lǐng) 導(dǎo)確定后，提父主 管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。對(duì)貨物驗(yàn)收后，編 制代管存貨賬目表 并定期與代管方進(jìn) 行核對(duì)。倉(cāng)儲(chǔ)部 門(mén)、主管 領(lǐng)導(dǎo)貨物缺失。代

4、管存貨審 批表、代管 存貨賬目 表。檢查代管 存貨審批 表疋否有 主管領(lǐng)導(dǎo) 簽字，檢 查是否代 管存貨賬 目表。B3入賬XX01.03.01倉(cāng)儲(chǔ)管理員將一 聯(lián)入庫(kù)通知單交 財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù) 此入賬。倉(cāng)儲(chǔ)部 門(mén)、財(cái)務(wù) 部入庫(kù)單不準(zhǔn) 確，資產(chǎn)和利 潤(rùn)虛增。入庫(kù)通知 單。檢查入庫(kù) 通知單是 否送交財(cái) 務(wù)部。B4銷(xiāo)售退（換）貨XX01.04.01業(yè)務(wù)部門(mén)需要退（換）貨物的，填寫(xiě) 退（換）料申請(qǐng)單， 交倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)審批。 審批通過(guò)后，倉(cāng)儲(chǔ) 管理員填寫(xiě)退換貨 單據(jù)，并在庫(kù)存明 細(xì)賬目上做出記 錄。業(yè)務(wù)部 門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ) 部門(mén)貨物缺失。退（換）料 申請(qǐng)單、退 換貨單據(jù)檢查退（換）料 申請(qǐng)單是 否有倉(cāng)儲(chǔ) 主管部門(mén) 負(fù)責(zé)

5、人簽 字，是否 填寫(xiě)退換 貨單據(jù)， 以及庫(kù)存 明細(xì)賬表 上是否有 相關(guān)記 錄。A5領(lǐng)用XX01.05.01實(shí)施、業(yè)務(wù)等部門(mén) 領(lǐng)用材料，需持相 關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后的領(lǐng) 料單。倉(cāng)儲(chǔ)管理員領(lǐng)用部 門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ) 部門(mén)存貨缺失。領(lǐng)料單、出 庫(kù)單、庫(kù)房 明細(xì)賬表檢查領(lǐng)料 單是否有 相關(guān)人員 簽字，是B編號(hào)控制點(diǎn)描述責(zé)任部門(mén) 或責(zé)任崗 位對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn) 文檔控制點(diǎn)測(cè) 試方法控 制 級(jí) 別審核簽字后填寫(xiě)出 庫(kù)單，并在庫(kù)存明 細(xì)賬表上記錄出庫(kù) 情況。否填寫(xiě)出 庫(kù)單，以 及庫(kù)存明 細(xì)賬表上 是否有出 庫(kù)記錄。6盤(pán)點(diǎn)及盤(pán)盈/盤(pán)虧處理XX01.06.01倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn) 行定期盤(pán)點(diǎn)，對(duì)實(shí) 物和庫(kù)存明細(xì)表進(jìn) 行逐項(xiàng)核對(duì)，編制 盤(pán)

6、點(diǎn)表。此外，倉(cāng)儲(chǔ) 部門(mén)還要聯(lián)合財(cái)務(wù) 部、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部、風(fēng) 險(xiǎn)管理部，根據(jù)庫(kù) 存明細(xì)賬進(jìn)行實(shí)物 和財(cái)務(wù)的盤(pán)點(diǎn)，此 項(xiàng)工作一年至少進(jìn) 行兩次。倉(cāng)儲(chǔ)部 門(mén)、財(cái)務(wù) 部、市場(chǎng) 經(jīng)營(yíng)部、 風(fēng)險(xiǎn)管理 部賬務(wù)不符或 資產(chǎn)損失。盤(pán)點(diǎn)表檢查盤(pán)點(diǎn) 表內(nèi)容是 否完整。AXX01.06.02每月末倉(cāng)庫(kù)管理人 員及時(shí)取得存于外 部存貨的清查表并 與實(shí)物登記簿/系統(tǒng) 記錄進(jìn)行核對(duì)，并 做出存貨差異報(bào) 告。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)賬務(wù)不符或 資產(chǎn)損失。存貨差異報(bào) 告。檢查存貨 差異報(bào)告 內(nèi)容是否 完整。B7審批XX01.07.01盤(pán)點(diǎn)時(shí)若出現(xiàn)盤(pán)盈/ 盈虧情況，負(fù)責(zé)盤(pán) 點(diǎn)的人員必須找出 差異原因，并提出 處理意見(jiàn)，報(bào)公司 管理層審批。存貨盤(pán)點(diǎn)

7、人員、公 司管理層財(cái)務(wù)不符或 資產(chǎn)損失。差異報(bào)告檢查差異 報(bào)告是否 有公司管 理層簽 字。B8殘、次、冷、背存貨的處置XX01.08.01倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)通過(guò)盤(pán) 點(diǎn)、清查、檢查等方 式全面掌握存貨的 狀況，并會(huì)同各級(jí)倉(cāng)儲(chǔ)部 門(mén)、業(yè)務(wù) 部門(mén)、財(cái) 務(wù)部存貨積壓，資 金回收。殘、次、冷、 背存貨提出 處理意見(jiàn)檢查殘、 次、冷、背 存貨的處 理處理意C編號(hào)控制點(diǎn)描述責(zé)任部門(mén) 或責(zé)任崗 位對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn) 文檔控制點(diǎn)測(cè) 試方法控 制 級(jí) 別業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部 對(duì)殘、次、冷、背存 貨提出處理意見(jiàn)。見(jiàn)上是否 有公司管 理層簽 字。9審批XX01.09.01將處理意見(jiàn)報(bào)公司 管理層審批。公司管理層存貨積壓，資 金回收。殘

8、、次、冷、 背存貨提出 處理意見(jiàn)檢查殘、 次、冷、背 存貨的處 理處理意 見(jiàn)上是否 有公司管 理層簽 字。C10庫(kù)齡分析XX01.10.01財(cái)務(wù)部聯(lián)合倉(cāng)儲(chǔ)部 門(mén)結(jié)合盤(pán)點(diǎn)表對(duì)存 貨進(jìn)行庫(kù)齡分析， 確定是否要計(jì)提存 貨跌價(jià)準(zhǔn)備，經(jīng)市 場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部、風(fēng)險(xiǎn)管 理部等部門(mén)會(huì)簽， 進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并 附有關(guān)書(shū)面記錄材 料。財(cái)務(wù)部、 倉(cāng)儲(chǔ)部 門(mén)、市場(chǎng) 經(jīng)營(yíng)部、風(fēng)險(xiǎn)管理 部資金回收、貨 物積壓。庫(kù)齡分析報(bào)告檢查庫(kù)齡 分析報(bào) 告。B11存貨損失的財(cái)務(wù)核銷(xiāo)審批XX01.11.01財(cái)務(wù)部對(duì)存貨損失 的確認(rèn)提出申請(qǐng)報(bào) 告，經(jīng)綜合行政部、 法律部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管 理部等部門(mén)會(huì)簽， 進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并 附有關(guān)書(shū)面記錄材 料。超過(guò)公司權(quán)

9、限 的報(bào)送省公司審 批。超過(guò)省公司權(quán) 限的報(bào)送XX上級(jí)公 司股份有限公司審 批財(cái)務(wù)部、綜合行政 部、法律 部門(mén)風(fēng)險(xiǎn) 管理部存貨損失核 銷(xiāo)。存貨損失核 銷(xiāo)報(bào)告檢查存貨 損失核銷(xiāo) 報(bào)告B編號(hào)控制點(diǎn)描述責(zé)任部門(mén) 或責(zé)任崗 位對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn) 文檔控制點(diǎn)測(cè) 試方法控 制 級(jí) 別XX01.11.02公司應(yīng)建立存貨退 庫(kù)制度，明確規(guī)定 未耗用物資退庫(kù)的 時(shí)限要求、以及退 庫(kù)的審批、辦理程 序、質(zhì)檢要求等。領(lǐng) 用部門(mén)定期清點(diǎn)結(jié) 存的物資，并及時(shí) 辦理退庫(kù)手續(xù)。對(duì) 于制定有專(zhuān)門(mén)銷(xiāo)售 活動(dòng)方案的領(lǐng)用物 資，領(lǐng)用部門(mén)應(yīng)在 活動(dòng)結(jié)束后30個(gè)工 作日內(nèi)辦理退庫(kù)； 對(duì)于其他領(lǐng)用物 資，領(lǐng)用部門(mén)應(yīng)每 季度清查盤(pán)點(diǎn)，將 不需用物資及時(shí)辦 理退庫(kù)。綜合行政 部應(yīng)優(yōu)化倉(cāng)儲(chǔ)管理 辦法和流程，加強(qiáng) 物資的及時(shí)領(lǐng)用和 管理。財(cái)務(wù)部 門(mén)、資產(chǎn) 管理部 門(mén)、領(lǐng)用 部門(mén)“小金庫(kù)”管 理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)定未耗用 物資退庫(kù)的 時(shí)限要求、 以及退庫(kù)的 審批、辦理 程序、質(zhì)檢 要求文檔定期清點(diǎn) 結(jié)存的物 資，對(duì)不 需用物資 是否及時(shí) 辦理退庫(kù)A五、參考文件