工會會計科目編碼和名稱(2010版)_第1頁
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文檔簡介

序 3 結(jié)算時，按實際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應(yīng)報銷的金額，借記“行政支出”等有關(guān)科目，按實際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款” 5 借：借出款工會 30,000 7 9 發(fā)生其他應(yīng)付及暫存款項，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。支付款項時，借記本科目，貸記“銀行存款” 貸：其他應(yīng)付款單位 10,000 例 某基層工會收到本單位黨委委托代收的個人黨費 “銀行存款”等科目，按清理過程中發(fā)生的支出，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，按清理凈收入或凈支出，貸記“其他 計算公式：會費收入 =計算基數(shù) 0.5% 全國總工會財務(wù)部關(guān)于機關(guān)和事業(yè)單位工會會員交納會費問題的通知 計算公式：撥繳經(jīng)費收入 =全部職工工資總額 2% 例某基層工會收到單位行政撥付的職工運動會補助 20,000 元。 貸：事業(yè)收入單位 貸：投資收益項目 借記本科目，貸記“銀行存款”科目。工程完工時，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目，同時借記“在建工程占用資金”

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