財(cái)務(wù)基本知識(shí)教材

1、PAGE PAGE 56 財(cái)務(wù)基本知知識(shí)教案第一章 概況一、公路路政單單位財(cái)務(wù)管理理的基本原則則1、執(zhí)行國(guó)家有有關(guān)法律、法法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)規(guī)章制度；2、堅(jiān)持勤儉辦辦事業(yè)的方針針；3、正確處理事事業(yè)發(fā)展需要要和資金供給給的關(guān)系，社社會(huì)效益和經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)關(guān)系，國(guó)家、集集體和個(gè)人三三者利益的關(guān)關(guān)系。二、公路路政單單位財(cái)務(wù)管理理的任務(wù)1、合理編制單單位預(yù)算，科科學(xué)配置資金金，如實(shí)反映映單位的財(cái)務(wù)務(wù)狀況；2、依法組織收收入，努力節(jié)節(jié)約支出；3、建立健全財(cái)財(cái)務(wù)制度，規(guī)規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)秩序；4、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核核算，提高資資金使用效益益；5、加強(qiáng)國(guó)有資資產(chǎn)管理，防防止國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)流失；6、如實(shí)反映單單位財(cái)務(wù)狀況況，對(duì)單

2、位經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合合法性、合理理性進(jìn)行預(yù)測(cè)測(cè)、控制和監(jiān)監(jiān)督。三、公路路政單單位財(cái)務(wù)管理理體制1、公路路政單單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分分級(jí)負(fù)責(zé)”的財(cái)務(wù)管理理體制，并接接受省交通廳廳的指導(dǎo)和監(jiān)監(jiān)督，路政單單位實(shí)行各級(jí)級(jí)局長(zhǎng)負(fù)責(zé)制制；2、省局、市局局和縣區(qū)分局局必須單獨(dú)設(shè)設(shè)置財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)構(gòu)，按編制配配備專職合格格的財(cái)會(huì)人員員，在局長(zhǎng)的的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)統(tǒng)一管理公路路路政單位的的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工工作；3、公路路政單單位各級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人或財(cái)務(wù)主管管人員的任免免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)上上一級(jí)財(cái)務(wù)主主管部門同意意，不得任意意調(diào)動(dòng)或者撤撤換。財(cái)會(huì)人人員要保持相相對(duì)穩(wěn)定，財(cái)財(cái)會(huì)人員的調(diào)調(diào)入、調(diào)出、專專業(yè)技術(shù)職務(wù)務(wù)的評(píng)聘需由由財(cái)會(huì)部門會(huì)會(huì)同有

3、關(guān)部門門辦理。第二章 預(yù)預(yù)算管理預(yù)算管理是對(duì)在在一個(gè)會(huì)計(jì)年年度內(nèi)各部門門納入預(yù)算管管理的中央“六費(fèi)”返還收入及及支出以及罰罰沒(méi)款收入與與支出做出的的總體預(yù)測(cè)。一、單位預(yù)算實(shí)實(shí)行歸口管理理，分級(jí)編報(bào)報(bào)，并執(zhí)行以以下基本原則則1、合法性原則則。預(yù)算編制制要符合預(yù)預(yù)算法和國(guó)國(guó)家其他相關(guān)關(guān)法律、法規(guī)規(guī)，充分體現(xiàn)現(xiàn)路政系統(tǒng)管管理水平和發(fā)發(fā)展趨勢(shì)；2、真實(shí)性原則則。要以路政政系統(tǒng)發(fā)展規(guī)規(guī)劃和履行部部門職能的需需要為主要依依據(jù)，對(duì)收支支項(xiàng)目的數(shù)字字指標(biāo)運(yùn)用科科學(xué)合理的方方法加以測(cè)算算，力求各項(xiàng)項(xiàng)收支數(shù)據(jù)真真實(shí)準(zhǔn)確；3、穩(wěn)妥性原則則。要做到穩(wěn)穩(wěn)妥可靠、量量入為出、收收支平衡，不不得編制赤字字預(yù)算；4、重點(diǎn)性原

4、則則。要合理安安排資金在兼兼顧一般的同同時(shí)，優(yōu)先保保證重點(diǎn)支出出；5、完整性原則則。要將年度度依法取得的的財(cái)政撥款收收入、罰沒(méi)款款收入以及相相應(yīng)的支出作作為一個(gè)整體體編入年度預(yù)預(yù)算；6、透明性原則則。要以定員員、定額為基基礎(chǔ)編制人員員支出預(yù)算和和公用支出預(yù)預(yù)算；以保證證完成路政系系統(tǒng)管理工作作為目標(biāo)，編編制項(xiàng)目支出出預(yù)算。7、績(jī)效性原則則。建立績(jī)效效考評(píng)制度，對(duì)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)過(guò)程和完成結(jié)結(jié)果進(jìn)行考評(píng)評(píng)，不斷提高高資金的使用用效益。二、預(yù)算編制部部門職責(zé)與編編報(bào)程序（一）預(yù)算編制制部門職責(zé)1、各公路路政政分局財(cái)務(wù)審審計(jì)科負(fù)責(zé)本本地區(qū)年度收收支預(yù)算編報(bào)報(bào)、匯總工作作；2、各市公路路路政局財(cái)務(wù)審審計(jì)科

5、負(fù)責(zé)各各市機(jī)關(guān)年度度收支預(yù)算編編報(bào)，匯總、審審核并上報(bào)各各市年度收支支預(yù)算，并按按省局批復(fù)預(yù)預(yù)算分解、下下達(dá)各分局年年度收支預(yù)算算；3、省局財(cái)務(wù)審審計(jì)處負(fù)責(zé)編編報(bào)省局機(jī)關(guān)關(guān)年度收支預(yù)預(yù)算，匯總、審審核并上報(bào)公公路路政系統(tǒng)統(tǒng)年度收支預(yù)預(yù)算，并按財(cái)財(cái)政批復(fù)預(yù)算算分解、下達(dá)達(dá)各市局年度度收支預(yù)算；（二）預(yù)算編制制程序省局財(cái)務(wù)審計(jì)處處對(duì)各單位報(bào)報(bào)送的預(yù)算進(jìn)進(jìn)行審核匯總總，經(jīng)局務(wù)會(huì)會(huì)審查后，上上報(bào)省交通廳廳，并按照省省交通廳批復(fù)復(fù)的年度收支支預(yù)算分解下下達(dá)到各市局局，各市局按按照省局下達(dá)達(dá)的年度收支支預(yù)算分解下下達(dá)到各分局局。省局、市市局、分局按按照各自的年年度收支預(yù)算算執(zhí)行。固定定治超站收支支預(yù)算由所

6、屬屬分局負(fù)責(zé)一一同上報(bào)。預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一一般不予調(diào)整整。如有特殊殊情況可向省省交通廳提出出申請(qǐng)，批準(zhǔn)準(zhǔn)后可調(diào)整或或追加年度收收支預(yù)算第三章 審計(jì)監(jiān)督我國(guó)的審計(jì)組織織體系是由國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)、部門單位位審計(jì)機(jī)構(gòu)和和社會(huì)審計(jì)組組織構(gòu)成的。一、審計(jì)的職能能與作用（一）審計(jì)的職職能審計(jì)具有監(jiān)督、鑒鑒證和評(píng)價(jià)三三種職能1、監(jiān)督：審計(jì)計(jì)的基本職能能是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督督。主要是通通過(guò)對(duì)被審單單位的審查揭揭錯(cuò)防弊，促促使被審計(jì)單單位或個(gè)人遵遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)紀(jì)，履行經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任，做好好財(cái)政經(jīng)濟(jì)工工作。2、鑒證：又稱稱審計(jì)公證。主主要是對(duì)被審審單位的財(cái)務(wù)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果和會(huì)計(jì)計(jì)資料的真實(shí)實(shí)性、合法性性、合規(guī)性和和效益型進(jìn)行行

7、客觀公正的的鑒證，取得得國(guó)家及社會(huì)會(huì)各方面的公公認(rèn)。3、評(píng)價(jià)：主要要是評(píng)價(jià)被審審計(jì)單位財(cái)務(wù)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果的優(yōu)劣劣，經(jīng)濟(jì)效益益的高低和經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履履行結(jié)果，作作為獎(jiǎng)懲的依依據(jù)。（二）審計(jì)的作作用指審計(jì)機(jī)關(guān)履行行審計(jì)職能，完完成審計(jì)工作作的任務(wù)所發(fā)發(fā)揮的作用，具具體包括：1、揭示差錯(cuò)和和防止弊端：糾正核算差差錯(cuò)，提高工工作質(zhì)量，保保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全全，堵塞漏洞洞，防止損失失；2、維護(hù)財(cái)經(jīng)法法紀(jì)：在審查查取證、揭示示各種違法行行為的基礎(chǔ)上上，通過(guò)對(duì)過(guò)過(guò)失人或犯罪罪者查出或提提交司法、監(jiān)監(jiān)察部門進(jìn)行行處理，有助助于糾正或防防止違法行為為，維護(hù)財(cái)經(jīng)經(jīng)紀(jì)律；3、改善經(jīng)營(yíng)管管理：對(duì)管理理上存在的問(wèn)問(wèn)題，提出

8、改改進(jìn)建議，促促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理；4、提高經(jīng)濟(jì)效效益：評(píng)價(jià)被被審單位的效效益責(zé)任，總總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，指指出效益低下下的環(huán)節(jié)，提提出改進(jìn)意見(jiàn)見(jiàn)和建議，促促進(jìn)提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益；5、加強(qiáng)宏觀調(diào)調(diào)控：通過(guò)對(duì)對(duì)被審計(jì)單位位的審查監(jiān)督督，揭示違法法違紀(jì)行為，發(fā)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提提供審計(jì)信息息，促進(jìn)按宏宏觀調(diào)控的要要求進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)職責(zé)（一）省局內(nèi)部部審計(jì)機(jī)構(gòu)職職責(zé)1、負(fù)責(zé)組織全全系統(tǒng)貫徹落落實(shí)國(guó)家和省省有關(guān)審計(jì)的的法律、法規(guī)規(guī)、規(guī)章；2、負(fù)責(zé)內(nèi)部審審計(jì)工作規(guī)章章、制度、辦辦法的制定及及落實(shí)工作；3、擬定、分解解、下達(dá)年度度審計(jì)工作計(jì)計(jì)劃，明確工工作重點(diǎn)，提提出具體工作作要求；4、負(fù)責(zé)組織實(shí)實(shí)施年度內(nèi)部部

9、審計(jì)工作計(jì)計(jì)劃，主要包括：（1）對(duì)本單位位及所屬單位位的財(cái)務(wù)收支支、預(yù)算執(zhí)行行情況進(jìn)行審審計(jì)；（2）對(duì)本單位位及所屬單位位固定資產(chǎn)投投資項(xiàng)目進(jìn)行行審計(jì)監(jiān)督；（3）對(duì)非稅收收入征收政策策執(zhí)行情況進(jìn)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督督；（4）按照干部部管理權(quán)限，對(duì)對(duì)分局長(zhǎng)任期期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)進(jìn)行審計(jì)；5、對(duì)本單位有有關(guān)投資項(xiàng)目目招投標(biāo)、經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同簽訂訂、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)處置等重要要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督；6、對(duì)本單位及及所屬單位經(jīng)經(jīng)濟(jì)管理中的的重要問(wèn)題開開展審計(jì)調(diào)查查，對(duì)國(guó)家財(cái)財(cái)經(jīng)法規(guī)和本本單位財(cái)務(wù)規(guī)規(guī)章制度的執(zhí)執(zhí)行情況進(jìn)行行監(jiān)督。7、負(fù)責(zé)對(duì)全系系統(tǒng)審計(jì)工作作的檢查、指指導(dǎo)、考核及及人員的業(yè)務(wù)務(wù)培訓(xùn)。8、完成單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主主管部

10、門要求求辦理的其他他審計(jì)事項(xiàng)。（二）市局內(nèi)部部審計(jì)機(jī)構(gòu)職職責(zé)1、完成上級(jí)主主管部門下達(dá)達(dá)的年度審計(jì)計(jì)工作計(jì)劃，并并結(jié)合實(shí)際擬擬定本單位審審計(jì)工作計(jì)劃劃，報(bào)單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主主管部門批準(zhǔn)準(zhǔn)后實(shí)施；2、對(duì)本單位及及所屬單位的的財(cái)務(wù)收支、預(yù)預(yù)算執(zhí)行情況況進(jìn)行審計(jì)；3、對(duì)本單位及及所屬單位固固定資產(chǎn)投資資項(xiàng)目進(jìn)行審審計(jì)監(jiān)督；4、對(duì)非稅收入入征收政策執(zhí)執(zhí)行情況進(jìn)行行審計(jì)監(jiān)督；5、對(duì)本單位有有關(guān)投資項(xiàng)目目招投標(biāo)、經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同簽訂訂、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)處置等重要要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督；6、對(duì)本單位經(jīng)經(jīng)濟(jì)管理中的的重要問(wèn)題開開展審計(jì)調(diào)查查，對(duì)國(guó)家財(cái)財(cái)經(jīng)法規(guī)和本本單位財(cái)務(wù)規(guī)規(guī)章制度的執(zhí)執(zhí)行情況進(jìn)行行監(jiān)督；7、完成單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)

11、和上級(jí)主主管部門要求求辦理的其他他審計(jì)事項(xiàng)。三、內(nèi)部審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)權(quán)限1、要求本單位位有關(guān)部門及及所屬單位及及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)務(wù)收支、規(guī)費(fèi)費(fèi)征收的會(huì)計(jì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表表和其他有關(guān)關(guān)文件資料；2、參加本單位位及所屬單位位與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)有關(guān)的會(huì)議議，召開與審審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)關(guān)的會(huì)議；3、參與研究和和制定有關(guān)的的規(guī)章制度，起起草內(nèi)部審計(jì)計(jì)制度、辦法法，由本單位位主要負(fù)責(zé)人人或權(quán)力機(jī)構(gòu)構(gòu)審定后公布布實(shí)施；4、檢查有關(guān)的的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)統(tǒng)及其電子數(shù)數(shù)據(jù)和資料；5、對(duì)與審計(jì)事事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)問(wèn)題向有關(guān)單單位和個(gè)人進(jìn)進(jìn)行調(diào)查，并并取得證明材材料；6、對(duì)正在進(jìn)行行的嚴(yán)重違法法和嚴(yán)重?fù)p失失浪費(fèi)的行為為，做出臨時(shí)時(shí)制止決定；7、對(duì)可

12、能轉(zhuǎn)移移、隱匿、篡篡改、毀棄的的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表以及及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)有關(guān)的資料料，經(jīng)本單位位主要負(fù)責(zé)人人或權(quán)力機(jī)構(gòu)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)權(quán)予以暫行封封存；8、依據(jù)審計(jì)結(jié)結(jié)果，提出糾糾正、處理違違法違規(guī)行為為的意見(jiàn)，以以及改進(jìn)管理理、完善規(guī)章章制度的建議議；9、對(duì)審計(jì)意見(jiàn)見(jiàn)的執(zhí)行情況況進(jìn)行跟蹤調(diào)調(diào)查與督促，并并要求被審單單位在規(guī)定期期限內(nèi)執(zhí)行。 第四章 特殊業(yè)務(wù)事事項(xiàng)的規(guī)范和和說(shuō)明一、固定資產(chǎn)管管理1、路政系統(tǒng)的的固定資產(chǎn)管管理實(shí)行省局局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，省省、市、縣（區(qū)區(qū)）路政機(jī)構(gòu)構(gòu)分級(jí)管理的的的體制。國(guó)國(guó)有資產(chǎn)配置置、使用及處處置堅(jiān)持所有權(quán)和和使用權(quán)相分分離、資產(chǎn)購(gòu)置管理與預(yù)算管管理和財(cái)務(wù)管管理

13、相結(jié)合的原則則，并堅(jiān)持先有預(yù)預(yù)算后有支出出的原則、事務(wù)務(wù)管理與價(jià)值值管理相結(jié)合合的原則。2、固定資產(chǎn)管管理的主要任任務(wù)：建立和和健全各項(xiàng)規(guī)規(guī)章制度；明明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系系，實(shí)施產(chǎn)權(quán)權(quán)管理；推動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)的合理理配置和節(jié)約約、有效使用用。3、要建立健全全固定資產(chǎn)管管理制度，將將固定資產(chǎn)管管理落實(shí)到部部門和個(gè)人，做做到家底清楚楚、賬賬相符符、賬卡相符符、賬實(shí)相符符，防止流失失。4、要加強(qiáng)對(duì)固固定資產(chǎn)處置置的管理，嚴(yán)嚴(yán)格按規(guī)定的的程序和要求求辦理，固定定資產(chǎn)處置收收入和殘值收收入歸國(guó)家所所有，按照非非稅收入管理理的規(guī)定，實(shí)實(shí)行“收支兩條線線”管理，由財(cái)財(cái)政部門根據(jù)據(jù)單位資產(chǎn)配配置和實(shí)際需需要，統(tǒng)籌安安排。5、

14、特殊資產(chǎn)情情況說(shuō)明（1）對(duì)公路資資產(chǎn)，財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)上不列作作固定資產(chǎn)核核算和價(jià)值管管理。公路屬屬性為社會(huì)公公用設(shè)施，公公共物品，由由國(guó)家財(cái)政投投資建設(shè)，產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬國(guó)家家所有，不屬屬于任何部門門和單位。公公路事業(yè)單位位只負(fù)責(zé)建設(shè)設(shè)、養(yǎng)護(hù)和管管理。因此公公路一直未列列作固定資產(chǎn)產(chǎn)科目作價(jià)值值核算和管理理，只用統(tǒng)計(jì)計(jì)核算，即對(duì)對(duì)其進(jìn)行分類類編號(hào)、路名名起止點(diǎn)、技技術(shù)等級(jí)、里里程等項(xiàng)的統(tǒng)統(tǒng)計(jì)核算。（2）公路用作作對(duì)外投資，要要列作資產(chǎn)核核算和價(jià)值管管理。我國(guó)公公路法允許許國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)濟(jì)組織經(jīng)國(guó)家家批準(zhǔn)投資建建設(shè)公路，建建成后收費(fèi)經(jīng)經(jīng)營(yíng)；而由縣縣以上交通主主管部門組織織貸款、集資資修建的公路路，建成后，獲獲

15、得公路收費(fèi)費(fèi)權(quán)，收費(fèi)還還貸；如果是是在老路上（全全部或部分）進(jìn)進(jìn)行改、擴(kuò)建建的，建成經(jīng)經(jīng)營(yíng)型收費(fèi)公公路，公路事事業(yè)單位就用用將老路通過(guò)過(guò)評(píng)估作價(jià)，進(jìn)進(jìn)行投資、入入股、合作、合合營(yíng)、作價(jià)后后的老路就要要做對(duì)外投資資處理。公路路路產(chǎn)只能用用于對(duì)外二只只限于在原路路改擴(kuò)建而建建成的經(jīng)營(yíng)型型收費(fèi)公路，除除此之外，路路產(chǎn)不準(zhǔn)用于于任何對(duì)外投投資。如通過(guò)過(guò)貸款、集資資在老路上改改擴(kuò)建，建成成收費(fèi)還貸公公路，老路不不能作為投資資，收費(fèi)只能能收回貸款本本息，也不包包括財(cái)政、交交通部門的補(bǔ)補(bǔ)助。（3）固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊，路政政單位不計(jì)提提折舊，可按按要求計(jì)提修修購(gòu)基金。二、收入管理1、公路事業(yè)單單位中建、養(yǎng)養(yǎng)、管、

16、路政政、規(guī)費(fèi)征收收管理單位的的主體收入是是財(cái)政補(bǔ)助收收入。在養(yǎng)路路費(fèi)未納入財(cái)財(cái)政預(yù)算收入入前，交通規(guī)規(guī)費(fèi)列作財(cái)政政預(yù)算外資金金，由交通部部門自收自支支?，F(xiàn)基本上上成為全額撥撥款單位，財(cái)財(cái)政補(bǔ)助收入入占上述單位位總收入的990%以上。2、損壞路產(chǎn)補(bǔ)補(bǔ)償收入不是是罰沒(méi)款收入入，屬行政事事業(yè)性收費(fèi)，作作預(yù)算外收入入進(jìn)財(cái)政專戶戶，直接用于于被損壞路產(chǎn)產(chǎn)的修復(fù)。3、收入確認(rèn)原原則：事業(yè)收收入實(shí)行收付付實(shí)現(xiàn)制（亦亦稱實(shí)收實(shí)付付制，是指在在會(huì)計(jì)核算中中，以實(shí)際收收到或支付款款項(xiàng)為確認(rèn)本本期收入和本本期費(fèi)用的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)），經(jīng)營(yíng)營(yíng)收入實(shí)行權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生制（亦稱為應(yīng)收應(yīng)付制，是指在會(huì)計(jì)核算中，按照收入已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)

17、生，并應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確認(rèn)本期收入和本期費(fèi)用）。第五章 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)一、會(huì)計(jì)基本知知識(shí)1、會(huì)計(jì)兩個(gè)基基本職能：核核算、監(jiān)督2、會(huì)計(jì)六大要要素：（1）資產(chǎn)產(chǎn)（2）負(fù)債債（3）所有有者權(quán)益凈資資產(chǎn)（4）收收入（5）費(fèi)費(fèi)用支出（6）利潤(rùn)前三項(xiàng)反映經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果，后三三項(xiàng)反映財(cái)務(wù)務(wù)狀況3、會(huì)計(jì)核算的的前提：（1）會(huì)計(jì)計(jì)主體（2）持持續(xù)經(jīng)營(yíng)（33）會(huì)計(jì)分期期（4）貨幣幣計(jì)量4、會(huì)計(jì)核算的的三種形式：記記賬、算賬、報(bào)報(bào)賬5、會(huì)計(jì)記賬方方法（借貸記記賬法）（1）每個(gè)賬戶戶都有左“借方”和右“貸方”（2）有借必有有貸，借貸必必相等6、會(huì)計(jì)要素構(gòu)構(gòu)成一、資產(chǎn)1、貨幣資金；2、應(yīng)收及預(yù)預(yù)付款項(xiàng)。33、存貨；4、對(duì)

18、外投資資；5、固定資產(chǎn)產(chǎn)；6、財(cái)政政應(yīng)返還額度度；7、待處處理財(cái)產(chǎn)損益益等其他資產(chǎn)產(chǎn)。二、負(fù)債1、應(yīng)繳款項(xiàng)；2、應(yīng)付及預(yù)預(yù)收款項(xiàng)； 3、各類應(yīng)應(yīng)繳款； 44、其他負(fù)債債。三、凈資產(chǎn)1、固定基金；2、事業(yè)基金金；3、專用基金金；4、事業(yè)結(jié)余余；5、其它它結(jié)余。四、收入1、財(cái)財(cái)政補(bǔ)助收入入；2、上級(jí)級(jí)補(bǔ)助收入；3、事業(yè)收收入；4、撥撥入?？睿?5、附屬單位位繳款；6、其其他收入。五、支出(一)撥出經(jīng)費(fèi)費(fèi)；(二)事事業(yè)支出；(三)其他支出（四四）上繳上級(jí)級(jí)支出（五）對(duì)附屬屬單位補(bǔ)助；（七）結(jié)轉(zhuǎn)自自籌基建。（1）資產(chǎn)：由由固定資產(chǎn)、流流動(dòng)資產(chǎn)等組組成（2）負(fù)債：由由流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)長(zhǎng)期負(fù)債等組組成（3）所

19、有者權(quán)權(quán)益：由實(shí)收資本本、盈余公積積等組成（4）收入：由由主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入、營(yíng)業(yè)外外收入等組成成（5）費(fèi)用：由由制造費(fèi)用、經(jīng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管管理費(fèi)用、財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用等組組成（6）利潤(rùn)：由由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)扣扣除各項(xiàng)開支支后的項(xiàng)目等等組成7、會(huì)計(jì)公式資產(chǎn)-負(fù)債=收收入-支出+凈資產(chǎn)（1）資產(chǎn)=負(fù)債債+所有者權(quán)權(quán)益（2）所有者權(quán)權(quán)益=資本+利潤(rùn)（3）利潤(rùn)=收收入-費(fèi)用（4）資產(chǎn)+費(fèi)費(fèi)用（成本）=負(fù)債+資本本+收入（5）資產(chǎn)類科科目余額+成成本類科目余余額=負(fù)債類類科目余額+所有者權(quán)益益類科目余額額+損益類科科目余額。8、會(huì)計(jì)賬簿總賬、銀行日記記賬、現(xiàn)金日日記賬、各類類明細(xì)賬、事事業(yè)支出明細(xì)細(xì)賬、其他支支出明細(xì)賬、公

20、公積金備查賬賬等。二、會(huì)計(jì)書寫規(guī)規(guī)范（手工賬、原原始憑證）（一）書寫用筆筆1、填制會(huì)計(jì)憑憑證、登記賬賬簿和編制財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告必須須使用鋼筆或或碳素筆，用用藍(lán)黑或黑墨墨水；2、填寫多聯(lián)原原始憑證、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表可以以使用藍(lán)或黑黑油原珠筆；3、紅墨水按規(guī)規(guī)定使用。（1）原始憑證證使用紅字的的規(guī)定：銷貨貨退回開具的的發(fā)貨票、出出庫(kù)單；退回回購(gòu)進(jìn)貨物的的入庫(kù)單；月月末做退庫(kù)處處理的領(lǐng)料單單；（2）記賬憑證證使用紅字規(guī)規(guī)定：用紅字字更正法沖減減原錯(cuò)誤記賬賬憑證的；根根據(jù)紅字原始始憑證填制的的；（3）會(huì)計(jì)賬簿簿使用紅字規(guī)規(guī)定：根據(jù)紅紅字記賬憑證證登記賬簿；在多欄式賬賬頁(yè)中登記減減少數(shù)；在賬賬簿中劃更正正線、結(jié)賬線

21、線和注銷線。（二）數(shù)字書寫寫規(guī)范1、文字和數(shù)字字的填寫一般般不超過(guò)格高高的1/2；2、阿拉伯?dāng)?shù)字字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一一個(gè)地寫，不不得連筆寫；3、在印有位數(shù)數(shù)線的憑證上上，每一個(gè)格格只能寫一個(gè)個(gè)數(shù)字，不得得幾個(gè)數(shù)字?jǐn)D擠在一個(gè)格里里，也不得在在數(shù)字中間留留有空格。在在沒(méi)有位數(shù)線線的會(huì)計(jì)憑證證里填寫數(shù)字字時(shí)，上下位位數(shù)要對(duì)齊；4、阿拉伯金額額數(shù)字前面應(yīng)應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣幣種符號(hào)或或者貨幣名稱稱簡(jiǎn)寫。幣種種符號(hào)或者貨貨幣名稱簡(jiǎn)寫寫與阿拉伯金金額數(shù)字之間間不得留有空空白。凡阿拉拉伯?dāng)?shù)字前寫寫有幣種符號(hào)號(hào)的，數(shù)字后后面不再寫貨貨幣單位；5、所有以元為為單位的阿拉拉伯?dāng)?shù)字，除除表示單價(jià)等等情況外，一一律填寫到角角分；無(wú)

22、角分分的，角位和和分位可寫00，或或者符號(hào)；有角無(wú)無(wú)分的，分位位應(yīng)當(dāng)寫00，不得用用符號(hào)代替；6、漢字大寫數(shù)數(shù)字金額，一一律用正楷或或者行書體書書寫，如：零零、壹、貳、叁叁、肆、伍、陸陸、柒、捌、玖玖、拾、佰、仟仟、萬(wàn)、億等等，不得用、一、二、三三、四、五、六六、七、八、九九、十等字代代替，不得任任意自造簡(jiǎn)化化字；7、大寫金額數(shù)數(shù)字到元或者者角為止的，在在元或者角字字之后應(yīng)當(dāng)寫寫“整”字或或者“正”字字；大寫金額額數(shù)字有分的的，分字后面面不寫“整”或或者“正”字字；8、阿拉伯金額額數(shù)字中間有有“0”時(shí)，漢漢字大寫金額額要寫“零”字字，如￥3007.50，漢漢字大寫金額額應(yīng)寫為人民民幣叁佰零柒柒

23、元伍角整；阿拉伯?dāng)?shù)字字金額中間連連續(xù)有幾個(gè)“00”時(shí)，漢字字大寫金額中中可以只寫一一個(gè)“零”字字，如￥400001.336，漢字大大寫金額應(yīng)寫寫為人民幣肆肆萬(wàn)零壹元叁叁角陸分；阿阿拉伯金額數(shù)數(shù)字元位是“00”，或者數(shù)數(shù)字中間連續(xù)續(xù)有幾個(gè)“00”，元位也也是“0”，但但角位不是“00”時(shí)，漢字字大寫金額可可以只寫一個(gè)個(gè)“零”字，也也可以不寫“零零”字，如￥6000.14，漢字字大寫金額應(yīng)應(yīng)寫為人民幣幣陸仟元零壹壹角肆分，或或人民幣陸仟仟元壹角肆分分；9、常用的計(jì)量量單位可以用用符號(hào)代替。常常用的計(jì)量單單位及符號(hào)如如下：重量：克（gg）、千克（kkg）、噸（tt）長(zhǎng)度：厘米米（cm）、米米（m）、

24、千千米（km）面積：平方米（m2）體積：立方厘米（cm3）、立方米（m3）容量：毫升（ml）、升（l）。三、財(cái)務(wù)印章的的使用和保管管（一）財(cái)務(wù)印章章的種類1、財(cái)務(wù)專用章章：用于單位位簽發(fā)支票、承承兌匯票等銀銀行結(jié)算票據(jù)據(jù)，以及對(duì)外外重要單證和和有價(jià)單證2、法人代表名名章：用于單單位簽發(fā)支票票、承兌匯票票等銀行結(jié)算算票據(jù)3、常用的業(yè)務(wù)務(wù)章：現(xiàn)金收收（付）訖章章、銀行收（付付）訖章用于于相應(yīng)的收付付業(yè)務(wù)4、會(huì)計(jì)人員名名章5、單位名稱及及帳號(hào)條行章章6、其他印章（二）財(cái)務(wù)印章章的刻制財(cái)務(wù)專用章、法法人代表名章章由單位根據(jù)據(jù)國(guó)家和地方方規(guī)定統(tǒng)一設(shè)設(shè)計(jì)和刻制，其其他印章自行行決定刻制（三）財(cái)務(wù)印章章的保

25、管和使使用1、嚴(yán)禁一人保保管支付款項(xiàng)項(xiàng)所需的全部部印章。財(cái)務(wù)務(wù)印章一般應(yīng)應(yīng)由以下人員員保管和授權(quán)權(quán)使用：（1）法人代表表名章由會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人（會(huì)計(jì)主管管人員）或其其指定的非出出納員保管和和授權(quán)使用；（2）財(cái)務(wù)專用用章、現(xiàn)金收收（付）訖章章、銀行收（付付）訖章由出出納員保管和和授權(quán)使用；（3）科目章由由相對(duì)使用人人員保管和授授權(quán)使用；（4）會(huì)計(jì)人員員名章由本人人自行保管和和授權(quán)使用；（5）企業(yè)名稱稱及賬號(hào)條形形章由銷售部部門或出納員員保管和授權(quán)權(quán)使用；2、涉及資金安安全的財(cái)務(wù)印印章，應(yīng)當(dāng)有有必要的安全全保管措施，避避免出現(xiàn)印章章無(wú)人監(jiān)管的的情況。3、會(huì)計(jì)印章保保管人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)在規(guī)定用途途和范圍

26、內(nèi)授授權(quán)用印，不不準(zhǔn)交由非責(zé)責(zé)任人用印，不不準(zhǔn)在空白單單證及紙張上上用印。4、會(huì)計(jì)印章一一般不得攜帶帶出單位使用用。確因工作作需要攜帶出出單位使用的的，必須經(jīng)單單位負(fù)責(zé)人或或其授權(quán)人批批準(zhǔn)，并由保保管人員監(jiān)督督用印。5、啟用、封存存會(huì)計(jì)印章，應(yīng)應(yīng)當(dāng)填制會(huì)計(jì)計(jì)印章啟用、封封存表；會(huì)計(jì)計(jì)印章（會(huì)計(jì)計(jì)人員名章除除外）應(yīng)當(dāng)隨隨會(huì)計(jì)人員的的交接辦理交交接手續(xù)，變變更保管人應(yīng)應(yīng)當(dāng)辦理印章章交接手續(xù)，并并做出記錄。四、記賬憑證附附件張數(shù)的確確定1、張數(shù)的計(jì)算算，一般應(yīng)以以原始憑證的的自然張數(shù)為為準(zhǔn)。凡是與與記賬憑證中中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)記錄有關(guān)的的每一張證據(jù)據(jù)，都應(yīng)作為為原始憑證的的附件。2、記賬憑證中中附有原始

27、憑憑證匯總表的的，應(yīng)當(dāng)把所所附的原始憑憑證和原始憑憑證匯總表的的張數(shù)一起計(jì)計(jì)入附件張數(shù)數(shù)之內(nèi)。3、如果一張?jiān)紤{證涉及及幾張記賬憑憑證，可以把把原始憑證附附在一張主要要的記賬憑證證后面，并在在其他記賬憑憑證上注明附附有該原始憑憑證的記賬憑憑證的編號(hào)或或者附原始憑憑證復(fù)印件。五、會(huì)計(jì)憑證的的裝訂1、會(huì)計(jì)憑證證裝訂前，應(yīng)應(yīng)先檢查會(huì)計(jì)計(jì)憑證及其附附件是否齊全全，編號(hào)是否否連續(xù)完整，確確認(rèn)無(wú)誤后再再進(jìn)行裝訂。2、會(huì)計(jì)憑證證上的金屬物物（如曲別針針和大頭針等等）要全部去去掉。3、記賬憑證應(yīng)應(yīng)當(dāng)連同所附附的原始憑證證或者原始憑憑證匯總表，按按照編號(hào)順序序，折疊整齊齊，按期裝訂訂成冊(cè)，并加加具封面，注注明

28、單位名稱稱、年度、月月份和起訖日日期、憑證種種類、起訖號(hào)號(hào)碼，由裝訂訂人在裝訂線線封簽處簽名名或者蓋章。4、對(duì)于數(shù)量過(guò)過(guò)多的原始憑憑證，可以單單獨(dú)裝訂保管管，在封面上上注明記賬憑憑證日期、編編號(hào)、種類，同同時(shí)在記賬憑憑證上注明“附附件另訂”和和原始憑證名名稱及編號(hào)。5、各種經(jīng)濟(jì)合合同、存出保保證金收據(jù)、上上級(jí)有關(guān)部門門批準(zhǔn)文件以以及涉外文件件等重要原始始憑證，應(yīng)當(dāng)當(dāng)另編目錄，單單獨(dú)登記保管管，并在有關(guān)關(guān)的記賬憑證證和原始憑證證上相互注明明日期和編號(hào)號(hào)。第六章 工工作職責(zé)一、省局財(cái)務(wù)審審計(jì)處和各崗崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)處職責(zé)：負(fù)負(fù)責(zé)編制綜合合財(cái)務(wù)收支預(yù)預(yù)決算和經(jīng)費(fèi)費(fèi)分配方案；負(fù)責(zé)路產(chǎn)賠賠（補(bǔ)）

29、償款款和罰沒(méi)款的的解繳和監(jiān)督督；負(fù)責(zé)固定定資產(chǎn)帳務(wù)管管理；負(fù)責(zé)會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作作；負(fù)責(zé)專用用票據(jù)管理工工作；負(fù)責(zé)政政府采購(gòu)事項(xiàng)項(xiàng)的審批工作作；負(fù)責(zé)全系系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作。（二）各崗位職職責(zé)省局財(cái)務(wù)審計(jì)處處擬設(shè)崗位：處長(zhǎng)、副處處長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、出出納、審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)處處長(zhǎng)長(zhǎng)崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)處處全面工作；2、負(fù)責(zé)貫徹落落實(shí)國(guó)家有關(guān)關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法法規(guī)和上級(jí)有有關(guān)政策規(guī)定定；3、負(fù)責(zé)建立健健全會(huì)計(jì)核算算、財(cái)務(wù)管理理等有關(guān)規(guī)章章制度，并檢檢查和督促各各項(xiàng)制度的執(zhí)執(zhí)行；4、負(fù)責(zé)組織全全省會(huì)計(jì)核算算工作及會(huì)計(jì)計(jì)決算的編審審工作；5、負(fù)責(zé)編報(bào)各各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支支預(yù)算，并組組織預(yù)算執(zhí)行行的監(jiān)督和檢檢查；6、負(fù)責(zé)固定資資產(chǎn)

30、的賬務(wù)管管理工作；7、負(fù)責(zé)政府采采購(gòu)事項(xiàng)協(xié)調(diào)調(diào)和辦理工作作；8、負(fù)責(zé)資金的的籌集、撥付付和使用管理理；9、負(fù)責(zé)全系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工工作；10、負(fù)責(zé)與財(cái)財(cái)政、物價(jià)、審審計(jì)等部門的的協(xié)調(diào)、溝通通工作；11、負(fù)責(zé)組織織財(cái)務(wù)人員學(xué)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工工作；12、完成上級(jí)級(jí)交辦的其他他工作。財(cái)務(wù)審計(jì)處副處處長(zhǎng)崗位職責(zé)責(zé)1、負(fù)責(zé)全局會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作作的管理、會(huì)會(huì)計(jì)核算的審審核和會(huì)計(jì)決決算的編審工工作；2、負(fù)責(zé)各類資資金籌集、撥撥付和使用的的監(jiān)督、檢查查工作；3、負(fù)責(zé)政府采采購(gòu)事項(xiàng)的協(xié)協(xié)調(diào)和管理工工作；4、負(fù)責(zé)全局收收支預(yù)算執(zhí)行行情況的監(jiān)督督、檢查工作作；5、負(fù)責(zé)組織全全局清產(chǎn)核資資和固定資產(chǎn)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理工工作；6、負(fù)責(zé)

31、組織全全局財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)工作的監(jiān)督督和檢查工作作；7、負(fù)責(zé)全局專專用票據(jù)管理理和監(jiān)督工作作，登記票據(jù)據(jù)臺(tái)賬；8、負(fù)責(zé)全局財(cái)財(cái)務(wù)決算的審審核、匯總工工作；9、負(fù)責(zé)全局會(huì)會(huì)計(jì)電算化工工作。910、完成上上級(jí)交辦的其其他工作。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)各項(xiàng)收收支預(yù)算的編編報(bào)、審核、分分解和下達(dá)工工作；2、負(fù)責(zé)公路路路政賠（補(bǔ)）償償費(fèi)、罰款的的收取和解繳繳工作；3、負(fù)責(zé)辦理政政府采購(gòu)項(xiàng)目目的財(cái)政審批批手續(xù)；4、負(fù)責(zé)審核、清清理債權(quán)、債債務(wù)和結(jié)算工工作；5、負(fù)責(zé)省局機(jī)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)核算算、賬務(wù)處理理工作，核對(duì)對(duì)銀行賬目，填填制“銀行存款余余額調(diào)節(jié)表”；6、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)計(jì)賬賬簿等資料的的歸檔管理工工作；7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)

32、報(bào)報(bào)表的編制、匯匯總及會(huì)計(jì)決決算工作；8、負(fù)責(zé)組織全全局財(cái)務(wù)軟件件的更新、維維護(hù)、聯(lián)網(wǎng)具具體工作；9、參與大宗項(xiàng)項(xiàng)目、重點(diǎn)項(xiàng)項(xiàng)目支出的審審核工作；10、完成上級(jí)級(jí)交辦的其他他工作。出納崗位職責(zé)1、按照國(guó)家有有關(guān)現(xiàn)金管理理、和銀行結(jié)算制制度和國(guó)庫(kù)集集中收付制度度的規(guī)定，負(fù)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金金收付和銀行行結(jié)算業(yè)務(wù)；2、嚴(yán)格審核辦辦理現(xiàn)金和銀銀行存款收付付業(yè)務(wù)有關(guān)的的原始憑證；3、掌握銀行存存款余額；4、負(fù)責(zé)保管庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金和各各種有價(jià)證券券的安全與完完整；5、保管有關(guān)印印章、空白收收據(jù)和空白支支票；6、負(fù)責(zé)審核“銀行存款余余額調(diào)節(jié)表”；7、完成上級(jí)交交辦的其他工工作。審計(jì)崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)全系統(tǒng)統(tǒng)貫徹落實(shí)國(guó)

33、國(guó)家、省有關(guān)關(guān)審計(jì)工作的的法律、法規(guī)規(guī)、規(guī)章；2、負(fù)責(zé)擬定和和落實(shí)全系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)規(guī)章制度；3、負(fù)責(zé)對(duì)全系系統(tǒng)重大經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)和重要要事項(xiàng)進(jìn)行審審計(jì)監(jiān)督；4、擬定和組織織實(shí)施年度財(cái)財(cái)務(wù)收支內(nèi)部部審計(jì)工作計(jì)計(jì)劃；5、負(fù)責(zé)對(duì)全系系統(tǒng)審計(jì)工作作檢查、指導(dǎo)導(dǎo)、考核及培培訓(xùn)；6、負(fù)責(zé)收集、整整理審計(jì)工作作的基礎(chǔ)資料料，建立健全全審計(jì)檔案；7、完成上級(jí)交交辦的其他工工作。二、市局財(cái)務(wù)審審計(jì)科和各崗崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)科職責(zé)：負(fù)責(zé)編制綜綜合財(cái)務(wù)收支支預(yù)決算和經(jīng)經(jīng)費(fèi)分配方案案；負(fù)責(zé)路產(chǎn)產(chǎn)賠（補(bǔ)）償償款和罰沒(méi)款款的解繳和監(jiān)監(jiān)督；負(fù)責(zé)固固定資產(chǎn)帳務(wù)務(wù)管理；負(fù)責(zé)責(zé)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工工作；負(fù)責(zé)專專用票據(jù)管理理和各項(xiàng)許可可

34、證年審工作作；負(fù)責(zé)本地地區(qū)內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作。（二）各崗位職職責(zé)市局財(cái)務(wù)審計(jì)科科擬設(shè)崗位：科長(zhǎng)、會(huì)計(jì)計(jì)、出納、審審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)科長(zhǎng)崗崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)貫徹落落實(shí)國(guó)家有關(guān)關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法法規(guī)和上級(jí)有有關(guān)政策規(guī)定定；2、負(fù)責(zé)建立健健全本地區(qū)會(huì)會(huì)計(jì)核算、財(cái)財(cái)務(wù)管理等有有關(guān)規(guī)章制度度，并督促、檢檢查各項(xiàng)制度度的執(zhí)行；3、負(fù)責(zé)組織本本地區(qū)會(huì)計(jì)核核算工作及會(huì)會(huì)計(jì)決算編審審工作；4、負(fù)責(zé)編報(bào)各各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支支預(yù)算，并監(jiān)監(jiān)督、檢查預(yù)預(yù)算執(zhí)行情況況；5、負(fù)責(zé)固定資資產(chǎn)的賬務(wù)管管理工作；6、負(fù)責(zé)資金的的撥付和使用用管理工作；7、負(fù)責(zé)罰款等等收入資金的的解繳管理；8、負(fù)責(zé)審計(jì)監(jiān)監(jiān)督工作，落落實(shí)上級(jí)下達(dá)達(dá)的審計(jì)工作作計(jì)劃；9、負(fù)

35、責(zé)組織本本地區(qū)財(cái)務(wù)人人員學(xué)習(xí)和培培訓(xùn)工作；10、負(fù)責(zé)與財(cái)財(cái)政、物價(jià)、審審計(jì)等部門的的協(xié)調(diào)、溝通通工作；11、完成上級(jí)級(jí)交辦的其他他工作。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)本地區(qū)區(qū)預(yù)算的編制制、分解工作作；2、負(fù)責(zé)市局機(jī)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出出會(huì)計(jì)核算、賬賬務(wù)處理工作作，核對(duì)銀行行賬目，填制制“銀行存款余余額調(diào)節(jié)表”；3、負(fù)責(zé)審核、清清理債權(quán)和債債務(wù)和結(jié)算工工作；4、負(fù)責(zé)固定資資產(chǎn)的增減核核算工作；5、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)計(jì)賬賬簿等資料的的歸檔工作；6、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表編制、匯匯總工作及年年度財(cái)務(wù)決算算工作；7、負(fù)責(zé)單位法法人印鑒的保保管工作；8、監(jiān)督、檢查查所屬單位財(cái)財(cái)務(wù)收支情況況；9、完成上級(jí)交交辦的其他工工作。出納崗

36、位職責(zé)1、按照國(guó)家有有關(guān)現(xiàn)金管理理和銀行結(jié)算算制度的規(guī)定定，負(fù)責(zé)辦理理現(xiàn)金收付和和銀行結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)；2、審核辦理現(xiàn)現(xiàn)金和銀行存存款收付業(yè)務(wù)務(wù)有關(guān)的原始始憑證；3、負(fù)責(zé)登記專專用票據(jù)臺(tái)賬賬；4、掌握銀行存存款余額，負(fù)負(fù)責(zé)審核“銀行存款余余額調(diào)節(jié)表”；5、負(fù)責(zé)保管庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金和各各種有價(jià)證券券的安全與完完整；6、保管有關(guān)印印章、空白收收據(jù)和空白支支票；7、負(fù)責(zé)收費(fèi)專專用票據(jù)的請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)、發(fā)放、保保管工作及所所屬單位使用用情況的監(jiān)督督工作；8、完成上級(jí)交交辦的其他工工作。審計(jì)崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)市局與與審計(jì)有關(guān)的的行政執(zhí)法責(zé)責(zé)任制工作；2、負(fù)責(zé)對(duì)分局局的財(cái)務(wù)管理理、罰款收入入管理等工作作的審計(jì)監(jiān)督督；3、根據(jù)省

37、局下下達(dá)的審計(jì)工工作計(jì)劃，結(jié)結(jié)合本地區(qū)的的實(shí)際情況制制定年度審計(jì)計(jì)計(jì)劃；4、收集、整理理審計(jì)工作基基礎(chǔ)資料，建建立健全審計(jì)計(jì)檔案；5、完成領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其他工工作。三、路政分局財(cái)財(cái)務(wù)股和各崗崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)股職職責(zé)：貫徹落實(shí)有有關(guān)財(cái)經(jīng)法律律、法規(guī)、規(guī)規(guī)章及上級(jí)有有關(guān)規(guī)定。負(fù)負(fù)責(zé)落實(shí)財(cái)務(wù)務(wù)管理、會(huì)計(jì)計(jì)核算等有關(guān)關(guān)管理辦法、規(guī)規(guī)定。負(fù)責(zé)各各項(xiàng)收支計(jì)劃劃、預(yù)算的編編制工作，并并組織實(shí)施。負(fù)負(fù)責(zé)綜合統(tǒng)計(jì)計(jì)工作。參與與財(cái)產(chǎn)物資的的管理，負(fù)責(zé)責(zé)辦理固定資資產(chǎn)的調(diào)撥手手續(xù)。負(fù)責(zé)專專用票據(jù)的管管理工作。（二）各崗位職職責(zé)分局財(cái)務(wù)股擬設(shè)設(shè)崗位：股長(zhǎng)長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、出出納財(cái)務(wù)股股長(zhǎng)職責(zé)責(zé)1、貫徹落實(shí)財(cái)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)規(guī)規(guī)章

38、及上級(jí)級(jí)各項(xiàng)規(guī)范性性文件；2、負(fù)責(zé)編制各各項(xiàng)收支計(jì)劃劃，督促檢查查財(cái)務(wù)計(jì)劃和和預(yù)算執(zhí)行情情況； 3、參與財(cái)產(chǎn)物物資管理，確確保國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)安全完整；4、負(fù)責(zé)向分局局領(lǐng)導(dǎo)和全體體職工報(bào)告各各項(xiàng)收支計(jì)劃劃；5、負(fù)責(zé)審核會(huì)會(huì)計(jì)憑證，登登記總賬和賬賬表，編制資資金平衡表，編編寫計(jì)劃財(cái)務(wù)務(wù)情況說(shuō)明書書；6、負(fù)責(zé)審核各各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支支，組織日常常會(huì)計(jì)核算；7、負(fù)責(zé)督促、審審核賠（補(bǔ)）償償費(fèi)及罰款的的解繳、返還還工作；8、完成上級(jí)交交辦的其他工工作。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、嚴(yán)格遵守財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按按規(guī)定設(shè)置會(huì)會(huì)計(jì)科目，進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算算，實(shí)行會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督；2、保證會(huì)計(jì)信信息合法、真真實(shí)、準(zhǔn)確、及及時(shí)、完整；3、編制和嚴(yán)格格執(zhí)

39、行財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃、預(yù)算，遵遵守各項(xiàng)費(fèi)用用開支范圍和和標(biāo)準(zhǔn)；4、負(fù)責(zé)填制會(huì)會(huì)計(jì)憑證，登登記會(huì)計(jì)明細(xì)細(xì)賬薄，編制制會(huì)計(jì)報(bào)表；5、負(fù)責(zé)保管會(huì)會(huì)計(jì)憑證、賬賬薄、報(bào)表等等會(huì)計(jì)資料；6、完成上級(jí)交交辦的其他工工作。出納崗位職責(zé)1、按財(cái)務(wù)有關(guān)關(guān)規(guī)定辦理貨貨幣資金收支支各項(xiàng)業(yè)務(wù)；2、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)現(xiàn)金日記賬、銀銀行存款日記記賬和專用票票據(jù)保管帳，復(fù)復(fù)核“銀行存款余余額調(diào)節(jié)表”；3、負(fù)責(zé)保管庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金、有有價(jià)證券、空空白支票、空空白收據(jù)；4、負(fù)責(zé)專用票票據(jù)的領(lǐng)取、保保管、發(fā)放和和使用監(jiān)督工工作；5、負(fù)責(zé)路產(chǎn)賠賠償費(fèi)和超限限運(yùn)輸罰沒(méi)收收入的收繳工工作；6、完成上級(jí)交交辦的其他工工作。第七章 財(cái)財(cái)務(wù)人員工作作流程一、出納員

40、工作作流程出納員在實(shí)際工工作中，主要要負(fù)責(zé)辦理銀銀行存款和現(xiàn)現(xiàn)金收付工作作；負(fù)責(zé)支票票、匯票、發(fā)發(fā)票、收據(jù)管管理；登記銀行和和現(xiàn)金日記賬賬，保管財(cái)務(wù)務(wù)專用章；負(fù)責(zé)職工報(bào)銷工作作和職工工資的發(fā)發(fā)放等。（一）現(xiàn)金收付付業(yè)務(wù)1、收取現(xiàn)金根據(jù)會(huì)計(jì)開具的的收據(jù)收款檢查收據(jù)的的金額是否正正確、大小寫寫是否一致、經(jīng)經(jīng)辦人簽名等等項(xiàng)目是否齊齊全根據(jù)金額準(zhǔn)準(zhǔn)確點(diǎn)驗(yàn)現(xiàn)金金，驗(yàn)定真?zhèn)蝹危繙y(cè)或通通過(guò)驗(yàn)鈔機(jī)驗(yàn)驗(yàn)證）告知交款人人現(xiàn)金數(shù)量交款人在收據(jù)據(jù)的收款人欄欄簽字出納員收款后后加蓋財(cái)務(wù)專專用章將收據(jù)的第第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)聯(lián)）給交款人人找零款交與與交款人并請(qǐng)請(qǐng)其查收現(xiàn)金入收款款箱整理捆扎現(xiàn)現(xiàn)金填寫現(xiàn)金存存款單當(dāng)日由單位位派

41、車送存開開戶行將收據(jù)記賬賬聯(lián)同存款單單傳遞給會(huì)計(jì)計(jì)。2、支付現(xiàn)金（1）報(bào)銷費(fèi)用用審核會(huì)計(jì)傳來(lái)的的記賬憑證金金額與原始憑憑證是否一致致督促、檢查查領(lǐng)款人在原原始單據(jù)和記記賬憑證上簽簽名按記賬憑證證金額付款在每張?jiān)际紤{證的背面面加蓋“現(xiàn)金付訖”章將記賬憑證證及時(shí)傳與會(huì)會(huì)計(jì)。（2）現(xiàn)金發(fā)放放根據(jù)人事或其他他部門編制的的支付表檢查支付表表項(xiàng)目是否齊齊全（單位負(fù)負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)財(cái)務(wù)審核、制制表人、單位位名稱、日期期、計(jì)價(jià)單位位）督促、檢查查領(lǐng)款人在支支付表上簽名名按支付表上上金額付款在每張支付付表的背面加加蓋“現(xiàn)金付訖”章將記賬憑證證及時(shí)傳會(huì)計(jì)計(jì)。注：（1）原則上只只有收到現(xiàn)金金才能開具收收據(jù)，在收到到

42、銀行存款或或下賬時(shí)需開開具收據(jù)的，核核實(shí)收據(jù)上已已寫有轉(zhuǎn)賬賬字樣后加加蓋轉(zhuǎn)賬圖章和財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)算章，并并傳給會(huì)計(jì)崗崗位。（2）隨工資發(fā)發(fā)放時(shí)代收代代扣的款項(xiàng)，需開具收據(jù)時(shí)，可以沒(méi)有交款人簽字。3、現(xiàn)金支取和和保管根據(jù)確定的報(bào)銷銷日期、報(bào)銷銷票據(jù)的金額額來(lái)簽發(fā)現(xiàn)金金支票出納員加蓋蓋財(cái)務(wù)專用章章會(huì)計(jì)加蓋法法人印鑒（網(wǎng)網(wǎng)銀劃款通過(guò)過(guò)網(wǎng)上操作）到開戶行領(lǐng)取現(xiàn)金并當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金按銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金將多余款送存銀行，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金報(bào)銷流程圖圖合法票據(jù)合法票據(jù)粘貼票據(jù)辦理驗(yàn)收領(lǐng)用手續(xù)經(jīng)辦人證明人簽章財(cái)務(wù)審核附原審批報(bào)告或按規(guī)定審批權(quán)限簽批到出納處領(lǐng)取補(bǔ)退款經(jīng)辦人簽名復(fù)核憑

43、證電腦制單注：（1）下班后，現(xiàn)現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在在限額內(nèi)。（2）從銀行提提取現(xiàn)金以及及將現(xiàn)金送存存銀行時(shí)都須須有至少兩人人隨從，注意意保密，確保保資金安全。（3）未實(shí)行電電算化的單位位要管理好現(xiàn)現(xiàn)金和銀行存存款日記賬，并并及時(shí)與總賬賬進(jìn)行核對(duì)，確確保賬賬相符符。（二）轉(zhuǎn)賬收付付業(yè)務(wù)1、轉(zhuǎn)賬收款收到支票、匯票票，檢查金額額大小寫等項(xiàng)項(xiàng)目填寫進(jìn)賬單單驗(yàn)證后在票票據(jù)上加蓋相相關(guān)印鑒送銀行辦理理進(jìn)賬以及取取回單整理銀行回回單將票據(jù)及進(jìn)進(jìn)賬單的回單單聯(lián)傳給會(huì)計(jì)計(jì)。2、轉(zhuǎn)賬付款（1）支票付款款a、已辦理完結(jié)結(jié)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)項(xiàng)根據(jù)經(jīng)辦人持有有的經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人審核、單單位負(fù)責(zé)人審審批的原始單單據(jù)(發(fā)票)填寫轉(zhuǎn)賬支支票（

44、填全收收款單位、金金額、用途、支支票限額封上上）加蓋預(yù)留印印鑒登記支票使使用登記本，監(jiān)監(jiān)督收款人在在登記薄、支支票存根簽字字將支票沿剪剪切線剪下，交交與收款人將支票根粘粘貼到原始單單據(jù)上在每張?jiān)际紤{證的背面面左下角位置置上加蓋“轉(zhuǎn)賬付訖”章傳遞給會(huì)計(jì)計(jì)制作憑證。b、待辦理的經(jīng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)根據(jù)經(jīng)辦人持有有的經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人審核、單單位負(fù)責(zé)人審審批的支票領(lǐng)領(lǐng)用單借據(jù)開具轉(zhuǎn)賬支支票，無(wú)具體體單位和金額額的把用途填填上，把支票票限額封上加蓋財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)留印鑒登記支票使使用登記簿，讓讓領(lǐng)用人在登登記薄、支票票存根簽字將支票沿剪剪切線剪下，交交與領(lǐng)用人，支支票存根與借借據(jù)妥善保管管等原始單據(jù)據(jù)回來(lái)，經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

45、審審核、單位負(fù)負(fù)責(zé)人簽字將支票根粘粘貼到原始單單據(jù)上，在每每張?jiān)紤{證證的背面左下下角位置上加加蓋“轉(zhuǎn)賬付訖”章傳遞給會(huì)計(jì)計(jì)制作憑證。（2）電匯付款款根據(jù)經(jīng)辦人持有有的經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人審核、單單位負(fù)責(zé)人審審批的原始單單據(jù)(發(fā)票)、收款人提提供的賬號(hào)、開開戶行填寫電電匯憑證加蓋預(yù)留印印鑒送銀行辦理理將回單與原原始單據(jù)粘貼貼，在每張?jiān)紤{證的背背面左下角位位置上加蓋“轉(zhuǎn)賬付訖”章傳遞給會(huì)計(jì)計(jì)填制記賬憑憑證。（3）網(wǎng)銀付款款查看零余額賬戶戶資金下達(dá)的的額度情況審核經(jīng)辦人人持有的經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審審核、單位負(fù)負(fù)責(zé)人審批的的原始單據(jù)(發(fā)票) 、收收款人提供的的賬號(hào)、開戶戶行通過(guò)網(wǎng)上銀銀行填制匯款款單到銀行

46、取回回單將回單與原原始單據(jù)粘貼貼，在每張?jiān)紤{證的背背面左下角位位置上加蓋“轉(zhuǎn)賬付訖”章傳遞給會(huì)計(jì)計(jì)制作憑證。3、打工資卡根據(jù)工資崗位打打印的工資發(fā)發(fā)放明細(xì)表提提取現(xiàn)金進(jìn)行行發(fā)放領(lǐng)款人在工工資表上簽字字；以轉(zhuǎn)賬形式式發(fā)放的填寫轉(zhuǎn)賬支支票登記支票票使用登記本本連同工資U盤交開戶行將回單、工工資表、支票票存根等單據(jù)據(jù)傳會(huì)計(jì)制作作憑證。4、交稅每月按規(guī)定的繳繳納時(shí)間填寫寫各類稅款、保保險(xiǎn)申報(bào)表主管審核簽簽字到稅務(wù)部門門辦理結(jié)算手手續(xù)回單交會(huì)計(jì)計(jì)編制記賬憑憑證。（三）認(rèn)真審核核會(huì)計(jì)編制的的銀行存款余余額調(diào)節(jié)表，對(duì)對(duì)掛賬要及時(shí)時(shí)清理和查詢?cè)?。（四）熟練掌握握本單位各銀行行情況（單位名名稱、開戶銀銀行名

47、稱、銀銀行賬號(hào)）。注：（1）開出的支支票應(yīng)填寫完完整，禁止簽簽發(fā)空白金額額、空白收款款單位的支票票。（2）開出的支支票（匯票、電電匯）收款單單位名稱應(yīng)與與合同、發(fā)票票一致。（3）有前期未未報(bào)賬款項(xiàng)的的個(gè)人及所在在部門，一律律不辦理付款款業(yè)務(wù)。（五）票據(jù)管理理1、領(lǐng)入：根據(jù)據(jù)各種票據(jù)需需求量及時(shí)到到上級(jí)票管員員或財(cái)政部門門請(qǐng)領(lǐng)登記票據(jù)臺(tái)臺(tái)賬按規(guī)定保管管。（1）罰沒(méi)款收收據(jù)由省局按按照上年報(bào)送送的票據(jù)使用用計(jì)劃向省財(cái)財(cái)政票據(jù)管理理中心請(qǐng)領(lǐng)，各各市局票管員員向省局請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)，再按需逐逐級(jí)發(fā)放給路路政分局票管管員及使用人人。（2）遼寧省非非稅收入統(tǒng)一一收據(jù)由分局局直接向當(dāng)?shù)氐刎?cái)政部門請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)或由市局局統(tǒng)一向

48、市財(cái)財(cái)政部門請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)再按需發(fā)放放給各路政分分局，使用和和保管按罰沒(méi)沒(méi)款收據(jù)有關(guān)關(guān)規(guī)定執(zhí)行，回回收和銷毀按按當(dāng)?shù)刎?cái)政部部門有關(guān)規(guī)定定執(zhí)行。（3）請(qǐng)領(lǐng)罰沒(méi)沒(méi)款票據(jù)時(shí)，由由分發(fā)單位票票管員填寫專專用收據(jù)請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)單一式二二聯(lián)（第一聯(lián)聯(lián) 發(fā)放單位位記賬憑據(jù)，第第二聯(lián)請(qǐng)領(lǐng)單單位記賬憑據(jù)據(jù)），注明票票據(jù)名稱、請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)份數(shù)、起起止號(hào)段等。請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)單位票管管員核對(duì)無(wú)誤誤后簽字，分分發(fā)單位票管管員將請(qǐng)領(lǐng)單單第二聯(lián)交與與請(qǐng)領(lǐng)人，同同時(shí)依據(jù)請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)單第一聯(lián)登登記專用收收據(jù)臺(tái)賬。注：請(qǐng)領(lǐng)票據(jù)應(yīng)應(yīng)遵守下列規(guī)規(guī)定（1）按整本請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)發(fā)放。（2）分局票管管員要本著交交舊領(lǐng)新、限限量發(fā)放的原原則，核對(duì)、收收繳使用完畢畢的整本票據(jù)據(jù)的存根聯(lián)

49、后后，按不超過(guò)過(guò)一個(gè)月使用用量，發(fā)放新新票據(jù)。同時(shí)領(lǐng)領(lǐng)用人應(yīng)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)核對(duì)票據(jù)類類別、數(shù)量、號(hào)號(hào)段，無(wú)誤后后方可領(lǐng)用票票據(jù)。（3）現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)票據(jù)存在空空號(hào)、斷號(hào)、缺缺聯(lián)、錯(cuò)號(hào)的的，由請(qǐng)領(lǐng)單單位票管員保保持原樣，整整本逐級(jí)上繳繳，由省局統(tǒng)統(tǒng)一處理。2、發(fā)放：按領(lǐng)領(lǐng)用人需求填填寫票據(jù)領(lǐng)用用單請(qǐng)領(lǐng)人將請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)單上的號(hào)號(hào)段和數(shù)量與與實(shí)物進(jìn)行認(rèn)認(rèn)真核對(duì)，無(wú)無(wú)誤后簽字票管員清點(diǎn)點(diǎn)發(fā)放登記發(fā)放情情況月終根據(jù)各各票據(jù)的使用用及結(jié)存情況況編制當(dāng)月票票據(jù)報(bào)表。3、票據(jù)回收：清點(diǎn)驗(yàn)收領(lǐng)領(lǐng)用人交回未未用票據(jù)開“紅字”請(qǐng)領(lǐng)單予以以沖銷登記票據(jù)賬賬簿。4、按票據(jù)封皮皮要求項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行審核填錄錄。（六）工作要求求1、熟悉單位各各類

50、財(cái)務(wù)管理理制度。2、了解財(cái)務(wù)各各崗位工作內(nèi)內(nèi)容，做好與與各崗位的銜銜接工作。3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)現(xiàn)金，妥善保保管現(xiàn)金及有有價(jià)證券，保保管好印鑒，不不一人去取款款，確保資金金安全。4、堅(jiān)持每天盤盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金金及時(shí)核對(duì)現(xiàn)現(xiàn)金日記賬，做做到日清月結(jié)結(jié)。5、隨時(shí)掌握各各銀行賬戶情情況戶頭余額額，禁止簽發(fā)發(fā)空頭支票。6、熟練掌握本本單位各銀行行情況（單位名名稱、開戶銀銀行名稱、銀銀行賬號(hào)）。7、到銀行取回回單要及時(shí)。8、及時(shí)請(qǐng)領(lǐng)、購(gòu)購(gòu)買所需的票票據(jù)，隨時(shí)滿滿足領(lǐng)用需求求。9、票據(jù)按本發(fā)發(fā)放，領(lǐng)用人人須交回用完完后的票據(jù)存存根換領(lǐng)新的的票據(jù)。10、領(lǐng)購(gòu)的空空白票據(jù)須妥妥善保管，謹(jǐn)謹(jǐn)防丟失。二、會(huì)計(jì)工作流流程會(huì)計(jì)

51、人員在會(huì)計(jì)計(jì)期間內(nèi)，按按照國(guó)家規(guī)定定的會(huì)計(jì)制度度，運(yùn)用一定定的會(huì)計(jì)方法法，遵循一定定的會(huì)計(jì)步驟驟對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)據(jù)進(jìn)行記錄、計(jì)計(jì)算、匯總、報(bào)報(bào)告、從編制制會(huì)計(jì)憑證，登登記會(huì)計(jì)賬簿簿到形成會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的過(guò)程程。具體包括建賬賬、審核原始始憑證、編制制會(huì)計(jì)憑證、登登記有關(guān)賬簿簿、編制科目目匯總表、對(duì)對(duì)賬結(jié)賬、編編制銀行存款款余額調(diào)節(jié)表表、編制報(bào)送送財(cái)務(wù)報(bào)告。（一）日常費(fèi)用用審核簽收出納傳來(lái)的的銀行付款憑憑證、收受相相關(guān)人員交來(lái)來(lái)的發(fā)票審核并更正正原始憑證按按規(guī)范粘貼和和折疊審核費(fèi)用支支出進(jìn)度是否否超預(yù)算或者者支出控制指指標(biāo)，提出建建議審核審批手手續(xù)是否完備備、項(xiàng)目填寫寫是否完整、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票存根根上是否有領(lǐng)領(lǐng)

52、用簽字編制、打印印記賬憑證將涉及現(xiàn)金金的記賬憑證證傳出納付款款。（二）特殊費(fèi)用用的核算（1）車輛維修修費(fèi)審核辦公室傳來(lái)來(lái)的經(jīng)司機(jī)和和辦公室主任任簽字的車輛輛維修明細(xì)單單審核維修廠廠家開具的維維修發(fā)票編制記賬憑憑證（需單車車核算的，在在項(xiàng)目核算中中反映）編制、打印印記賬憑證涉及現(xiàn)金、銀銀行的記賬憑憑證傳給出納納員，不涉及及現(xiàn)金、銀行行的憑證傳主主管復(fù)核。（2）其他應(yīng)收收款審核及管理借款：審核是是否還清以前前欠款審核借款單單的額度，審審批手續(xù)編制記賬憑憑證打印記賬憑憑證傳至出納納崗還款：根據(jù)借借款人的支出出情況，審核核其正常的支支出原始單據(jù)據(jù)，將借款人人需還回的款款額開據(jù)還款款收據(jù)（遼寧省行政政事

53、業(yè)單位資資金往來(lái)票據(jù)據(jù)）傳出納崗收收款根據(jù)出納崗崗收款簽字后后的收據(jù)和相相關(guān)發(fā)票編制制記賬憑證打印記賬憑憑證傳至財(cái)務(wù)務(wù)主管復(fù)核打打印記賬憑證證傳至審核人人員復(fù)核。 注：報(bào)銷費(fèi)費(fèi)用一律先沖沖減欠款；及及時(shí)清理催收收其他應(yīng)收款款；備用金年年底必須清零零。（3）固定資產(chǎn)產(chǎn)相關(guān)費(fèi)用核核算購(gòu)進(jìn)：審核發(fā)發(fā)票編制記賬憑憑證 打印記賬憑憑證傳出納付款款傳主管崗復(fù)復(fù)核注：涉及政府采采購(gòu)的固定資資產(chǎn)購(gòu)置要審審核資產(chǎn)管理理部門。提供的合同同、采購(gòu)申請(qǐng)請(qǐng)等手續(xù)是否否健全。上級(jí)調(diào)撥：審審核固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥單交出納加蓋蓋公章給資產(chǎn)管理理部門發(fā)至被被調(diào)撥單位憑被調(diào)撥單單位返還的固固定資產(chǎn)調(diào)撥撥單編制記賬憑憑證打印記賬憑憑證傳

54、主管崗復(fù)復(fù)核。下?lián)堋⑥D(zhuǎn)出、清清理報(bào)廢下?lián)堋⑥D(zhuǎn)出：審審核調(diào)撥單編制記賬憑憑證 打印記賬憑憑證傳主管崗復(fù)復(fù)核。清理報(bào)廢：據(jù)據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)予以以報(bào)廢的固定定資產(chǎn)批文核實(shí)固定資資產(chǎn)原值編制記賬憑憑證 打印記賬憑憑證傳出納收款款傳主管復(fù)核核。（4）住房公積積金核算管理理每月開支后進(jìn)進(jìn)行一次數(shù)據(jù)據(jù)處理（從工工資表取數(shù)）完完成公積金備備查賬處理填寫公積金金繳存單出納開支票票到公積金管管理中心辦理理繳存業(yè)務(wù)。公積金異動(dòng)人員發(fā)生異動(dòng)（轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出、退休、出出國(guó)、死亡）提提取公積金應(yīng)應(yīng)及時(shí)填寫公公積金變更增增減憑證審核變動(dòng)憑憑證及相關(guān)申申請(qǐng)加蓋銀行預(yù)預(yù)留印鑒到公積金管管理中心辦理理（提取公積積金的還需本本人持身份證證到公積金

55、中中心）及時(shí)登記公公積金備查賬賬。注：a、及時(shí)與與公積金管理理部門核對(duì)，保保證個(gè)人賬戶戶準(zhǔn)確無(wú)誤b、公積金利息息要及時(shí)錄入入c、公積金繳存存手冊(cè)要及時(shí)時(shí)填寫（5）工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提提基數(shù)金額=應(yīng)發(fā)工資總總額明確*2%計(jì)算工工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額額編制工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)計(jì)提表財(cái)務(wù)主管審審核填制記賬憑憑證。（三）銀行對(duì)賬賬月末將主管會(huì)計(jì)計(jì)審核后的會(huì)會(huì)計(jì)憑證登記記賬簿結(jié)賬與各銀行存款對(duì)對(duì)賬單進(jìn)行核核對(duì)。各賬頁(yè)頁(yè)年終一次打打印完整（1）新中大財(cái)財(cái)務(wù)軟件“銀行對(duì)賬模模塊”對(duì)賬簽收出納取回的的經(jīng)銀行蓋章章的對(duì)賬單手工輸入對(duì)對(duì)賬數(shù)據(jù)（網(wǎng)網(wǎng)上銀行可下下載電子對(duì)賬賬單，轉(zhuǎn)換成成新中大財(cái)務(wù)務(wù)軟件可接收收的DBF文文件，通過(guò)數(shù)

56、數(shù)據(jù)導(dǎo)入功能能將數(shù)據(jù)導(dǎo)入入）審核輸入數(shù)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確確通過(guò)軟件自自動(dòng)對(duì)賬功能能進(jìn)行對(duì)賬審核未達(dá)款款項(xiàng)有誤進(jìn)行手手工調(diào)賬無(wú)誤打印銀銀行存款余額額調(diào)節(jié)表并簽簽字出納審核簽簽字。（2）手工對(duì)賬賬簽收出納取回的的銀行對(duì)賬單單將銀行對(duì)賬賬單與前一月月的銀行存款款余額調(diào)節(jié)表表先核對(duì)調(diào)賬賬剩下的未達(dá)達(dá)賬項(xiàng)與本月月打印的銀行行賬進(jìn)行逐筆筆核對(duì)用鉛筆筆打“”編制存款余余額調(diào)整表并并簽字出納審核簽簽字注：要及時(shí)對(duì)賬賬，對(duì)未達(dá)款款項(xiàng)要分析原原因，及時(shí)清清理（四）會(huì)計(jì)憑證證整理裝訂記賬憑證打印完完后將所附原始始單據(jù)粘貼到到記賬憑證上上出納付款后后及時(shí)收回，按按憑證編號(hào)順順序整理厚度不超過(guò)過(guò)3厘米，打打印匯總記賬賬憑證（

57、帶財(cái)財(cái)政檢印的紙紙打?。┯脩{證封皮皮進(jìn)行裝訂，憑憑證封皮項(xiàng)目目要填寫齊全全。注：原始單據(jù)正正面與記賬憑憑證的正面要要同向；保證證記賬憑證和和附件左上角角對(duì)齊；附件件長(zhǎng)寬折疊以以記賬憑證大大小為度；不不能帶有訂書書訂。（五）工作要求求1、熟悉單位各各類財(cái)務(wù)管理理制度，嚴(yán)格格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)紀(jì)律。2、日常工作要要嚴(yán)格遵循會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作作規(guī)范有關(guān)要要求。3、了解財(cái)務(wù)各各崗位工作內(nèi)內(nèi)容，做好與與各崗位的銜銜接工作。4、準(zhǔn)確掌握各各項(xiàng)業(yè)務(wù)的核核算口徑和連連貫性。5、統(tǒng)籌安排各各項(xiàng)工作，根根據(jù)預(yù)算合理理安排各項(xiàng)支支出。三、主管會(huì)計(jì)（財(cái)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)）工作流程（一）復(fù)核會(huì)計(jì)計(jì)憑證 將出納崗傳傳來(lái)的涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑證以以及

58、會(huì)計(jì)崗傳傳來(lái)的不涉及及現(xiàn)金的憑證證統(tǒng)一進(jìn)行逐逐一復(fù)核并與與財(cái)務(wù)軟件的的憑證核對(duì)發(fā)現(xiàn)有編制制會(huì)計(jì)憑證出出現(xiàn)差錯(cuò)的情情況提請(qǐng)會(huì)計(jì)改改正將已復(fù)核的的會(huì)計(jì)憑證按按憑證號(hào)順序序清理整齊交交給會(huì)計(jì)。（二）編制以及及出具會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表 將所有賬務(wù)務(wù)系統(tǒng)中已經(jīng)經(jīng)更改、復(fù)核核后的憑證進(jìn)進(jìn)行審核簽字字對(duì)核準(zhǔn)無(wú)誤誤的記賬憑證證進(jìn)行電腦記記賬（保存未未記賬時(shí)的備備份數(shù)據(jù)）進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表系統(tǒng)對(duì)每一張要要求上報(bào)或存存檔的報(bào)表進(jìn)進(jìn)行計(jì)算保存存審核各報(bào)表表間有對(duì)應(yīng)關(guān)關(guān)系的數(shù)據(jù)的的一致性打印會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表根據(jù)需要復(fù)復(fù)印若干份去辦公室登登記用章登記記薄，對(duì)每一一張報(bào)表以及及報(bào)表封皮蓋蓋單位公章報(bào)表上加蓋蓋“法定代表人人、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)長(zhǎng)、制表