任務一 出納崗位認知課件

1、出納崗位核算任務一 出納崗位認知知識目標： 了解企業(yè)會計崗位的組成，知道出納會計崗位的職責。能力目標： 培養(yǎng)學生會計素養(yǎng)，樹立出納會計責任意識,認識崗位職責所用憑證。情感態(tài)度價值觀目標： 具有認真嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，具備一定的自主學習能力。工作任務目標 趙青云是一個剛剛畢業(yè)的會計專業(yè)中專生，新步入出納工作崗位對工作一無所知，而出納工作又是非常嚴謹和重要，他聆聽主管會計的指點，從中汲取經(jīng)驗教訓，獲得成長。工作情境導入 在一次招聘會上，劉敏應聘明新公司出納員一職。明新公司財務負責人問：“你認為出納是干什么的”劉敏回答：“出納就是管公司的錢，跑銀行，負責現(xiàn)金、銀行收支?！泵餍鹿矩攧肇撠熑藛枺骸澳阏J為你

2、已具備了做出納的條件了嗎？”劉敏回答：“是的。首先，我是會計專業(yè)畢業(yè)生，已考取會計從業(yè)資格證書，我做事嚴謹，有相關(guān)的專業(yè)知識和基本技能?！辈严嚓P(guān)證書和成績拿給明新公司財務負責人看問題 （1）劉敏面試能成功嗎？ （2）如果你是劉敏，你將如何回答？知識準備一、出納的概念 知識準備出納 出納是按照國家現(xiàn)金管理的相關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金支付、銀行算及相關(guān)賬務工作。保管庫存現(xiàn)金、有價證劵、財務印章及有關(guān)票據(jù)等。 二.出納工作的特點和工作組織知識準備1.社會性2.專業(yè)性 3.政策性4.時間性5.繁雜性 “出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取活動，而這些活動是置身于整個社會經(jīng)濟活動的大環(huán)境之

3、中的，是和整個社會的經(jīng)濟運轉(zhuǎn)相聯(lián)系的，只要這個單位發(fā)生經(jīng)濟活動，就必然要求與之發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系。如出納員要了解國家有關(guān)財會政策、財經(jīng)法規(guī)并參加這方面的學習與培訓，出納人員要經(jīng)常跑銀行等。因此出納工作具有廣泛的社會性” “ 出納工作作為會計工作的一個重要崗位，有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。會計憑證如何填制、賬簿如何記都很有學問，就連保險柜的使用與管理也很有講究。因此，要做好出納工作，一方面要求經(jīng)過一定的職業(yè)教育，另一方面需要在實踐中不斷積累經(jīng)驗，掌握其工作要領(lǐng)，熟練使用現(xiàn)代化辦公設(shè)備，做一個合格的出納員?！?“出納工作是一項政策性很強的工作，其工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國家規(guī)定進行。如辦理現(xiàn)金收付要按

4、照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行，辦理銀行結(jié)算辦法進行。會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等法規(guī)把出納工作并入會計工作中來，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求。出納人員不掌握這些政策法規(guī)，就做不好出納工作；不按這些政策法規(guī)辦事，就違反了財經(jīng)紀律。 出納工作具有很強的時間性，何時發(fā)放職工工資，何時核對銀行對賬單，等等，都有嚴格的時間要求，一天都不能延誤。因此，出納員心里應該有個時間表，及時辦理各項工作，保證出納工作質(zhì)量。 出納工作主要核算與管理企業(yè)、事業(yè)單位流動資產(chǎn)中的貨幣性資產(chǎn)，具體包括庫存現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務在企業(yè)經(jīng)營活動中每日或經(jīng)常性發(fā)生，因此，出納人員運用收、付款憑證和現(xiàn)金與銀行存款日記帳如實記錄、核算?，F(xiàn)金日記

5、帳每天結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金進行核對；銀行存款日記賬單也要每天結(jié)出余額定期與銀行對賬單核對。月末必須按照規(guī)定時間進行結(jié)賬。此外，出納人員還要每日或經(jīng)常往返于企業(yè)、銀行之間，提款、存取票據(jù)、單據(jù)，以保證企業(yè)經(jīng)營活動需要。三、出納員的職業(yè)素質(zhì)知識準備出納人員的職業(yè)道德規(guī)范（一）具有良好的職業(yè)道德（二）具有良好的職業(yè)敏感度（三）具有較強的安全意識（四）具有較高的政策水平和守法意識（五）具有協(xié)作精神一、數(shù)碼字的書寫：阿拉伯數(shù)字的書寫要求是： 1、每個數(shù)字要大小勻稱，筆劃流暢，每個數(shù)碼獨立有形，不能連筆書寫，要能讓使用者一目了然。 2、每個數(shù)字要緊貼底線書寫，但上不可頂格，其高度占全格的1/2的位置，要

6、為更正錯誤數(shù)字留余地。除6、7、9外，其他數(shù)碼高低要一致。書寫數(shù)字6時，上端比其他數(shù)字高出1/4，書寫數(shù)字7和9時，下端比其他數(shù)碼伸出1/4。 3、書寫每個數(shù)字排列有序并且數(shù)字要有一定傾斜度，各數(shù)字的傾斜度要一致 。（一）會計數(shù)字的書寫知識準備 1、中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫。 2、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角

7、”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。會計的大寫規(guī)則知識準備（二）人民幣真?zhèn)蔚淖R別1、看水印：看水?。褐R準備看安全線：知識準備看光變油墨： 第五套人民幣100元券和50元券正面左下方的面額數(shù)字采用光變墨印刷。將垂直觀察的票面傾斜到一定角度時，100元券的面額數(shù)字會由綠變?yōu)樗{色；50元券的面額數(shù)字則會由金色變?yōu)榫G色。知識準備看票面圖案是否清晰，色彩是否鮮艷，對接圖案是否可以對接上： 第五套人民幣紙幣的陰陽互補對印圖案應用于100元、50元和10元券中。這三中券別的正面左下方和背面右下方都印有一個圓形局部圖案。迎光透視，兩幅圖案準確對接，

8、組合成一個完整的古錢幣圖案。知識準備用5倍以上放大鏡觀察票面，看圖案線條、縮微文字是否清晰干凈： 知識準備1、摸人像、盲文點、中國人民銀行行名等處是否有凹凸感。2.、摸紙幣是否薄厚適中，挺括度好 知識準備 三聽： 即通過抖動鈔票使其發(fā)出聲響，根據(jù)聲音來分辨人民幣真?zhèn)?。人民幣的紙張，具有挺括、耐折、不易撕裂的特點。手持鈔票用力抖動、手指輕彈或兩手一張一弛輕輕對稱拉動，能聽到清脆響亮的聲音。 四測： 即借助一些簡單的工具和專用的儀器來分辨人民幣真?zhèn)?。如借助放大鏡可以觀察票面線條清晰度、膠、凹印縮微文字等；用紫外燈光照射票面，可以觀察鈔票紙張和油墨的熒光反映；用磁性檢測儀可以檢測黑色橫號碼的磁性。知

9、識準備 保險柜專門存放現(xiàn)金，各種有價證券，銀行票據(jù)，印章及其他出納票據(jù)。 保險柜要配備兩把鑰匙，一把由出納員保管，供出納員日常工作開啟使用；另一把交由保衛(wèi)部門封存，或由單位總會計師或財務處（科、股）長負責保管，以備特殊情況下經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后開啟使用。出納員不能將保險柜鑰匙交由他人代為保管。 （ 四）保險柜的使用知識準備 出納工作需要很強的操作技巧和數(shù)字運算能力，所以要求出納人員熟練掌握計算器，具備較快的速度和非常高的準確性。(五)計算器的使用知識準備 支付密碼器具有防偽、防篡改、抗抵賴和防止內(nèi)部作案等優(yōu)點，它是與預留銀行印章配合使用鑒別票據(jù)真?zhèn)蔚囊环N輔助工具。(七)支付密碼器的使用知識準備 1

10、.嚴格按照國家現(xiàn)金管理辦理現(xiàn)金收、付業(yè)務。2.辦理往來結(jié)算，建立清算制度。3.掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。4.執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用，審核工資單據(jù)，提供工資數(shù)據(jù)，發(fā)放工資獎金。5.根據(jù)收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。知識準備五 出納工作的內(nèi)容 6.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證劵，保證賬款相符、賬票相符。 7.庫存現(xiàn)金不應超過庫存限額，送存營業(yè)收入款或向銀行提取現(xiàn)金時應有保安措施，保險箱由專人負責，嚴格保密密碼，妥善保管鑰匙，不得將保險箱鑰匙及密碼交由其他人員開啟保險箱。 8.有關(guān)印鑒和空白支票要由兩人以上分別妥善保管，避免一人同時保管空白支票和所有印鑒。設(shè)立支票領(lǐng)用簿，嚴格支票的審批、領(lǐng)用、注銷手續(xù)。 9.出納人員不得兼管會計稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬簿的登記工作。知識準備（一）從業(yè)指導（二）職業(yè)發(fā)展知識準備七、出納的職業(yè)發(fā)展和從業(yè)指導任務一、什