會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：遼寧地稅：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)和清算申報(bào)

1、遼寧地稅：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)和清算申報(bào)一、業(yè)務(wù)概述、企業(yè)所得稅自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，按年度填寫企業(yè)所得稅納稅年度納稅（匯算）申報(bào)表，在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅資料。、企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處置資產(chǎn)、償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財(cái)產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定，以合法有效的合同、章程、協(xié)議等為基礎(chǔ)，按照合法、公平、公允、及時(shí)的原則自行計(jì)算清算所得、辦理清算申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清稅款。二、法律依據(jù)、中華人民共和國稅收征收管理法第二十五條、二十六條、中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則三十三條、

2、三十四條、中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知 （國稅發(fā) 2008101 號(hào)）、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（試行）的通知 （國稅發(fā) 200830 號(hào)）、遼寧省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)企業(yè)清算所得稅管理暫行辦法的公告三、納稅人應(yīng)填報(bào)的表、單、遼寧省地方稅費(fèi)綜合申報(bào)表、企業(yè)所得稅年度納稅（匯算）申報(bào)表（ A 類）及附表（適用查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人）、企業(yè)所得稅年度納稅（匯算）申報(bào)表（ B 類）（適用核定應(yīng)稅所得率方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人）、企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及其附表四、納稅人應(yīng)提供的資料（一）年度（匯算）申報(bào)、年度財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)

3、送的其他資料（二）清算申報(bào)、資產(chǎn)盤點(diǎn)表；、 企業(yè)債務(wù)處理或歸屬情況說明；、企業(yè)清算期間未實(shí)際處置的資產(chǎn)應(yīng)按照本辦法第十二條規(guī)定提供具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報(bào)告 。、企業(yè)或具有法定資質(zhì)的稅務(wù)師事務(wù)所出具的企業(yè)所得稅清算報(bào)告 ；、清算日前財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表） ；6 、清算當(dāng)年度實(shí)際經(jīng)營期企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求、納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得

4、稅匯算清繳。、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，自開始清算之日起六個(gè)月內(nèi)完成清算工作，并自清算結(jié)束之日起15 日內(nèi)就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，符合條件的當(dāng)場辦結(jié)。七、辦理流程和要求（一）直接（上門）申報(bào)、納稅人在規(guī)定期限內(nèi)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，將相關(guān)申報(bào)表及資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。、稅務(wù)人員受理納稅人提交的申報(bào)資料，審核申報(bào)資料是否齊全、項(xiàng)目填寫是否規(guī)范、完整。對資料不齊全或內(nèi)容不正確的，退納稅人更正后再進(jìn)行納稅申報(bào)。、通過上述審核的，稅務(wù)人員在系統(tǒng)中正確錄入申報(bào)數(shù)據(jù)，開具繳款憑證。、稅務(wù)人員簽收納稅申報(bào)表，蓋章后退納稅人一

5、份留底。、稅務(wù)人員可以在征期后錄入申報(bào)附表數(shù)據(jù)。、企業(yè)申報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”為負(fù)數(shù)時(shí)，企業(yè)可以按相關(guān)規(guī)定申請辦理退稅，同時(shí)該納稅人信息應(yīng)作為稽查環(huán)節(jié)的案源信息。（二）電子報(bào)稅、納稅人通過納稅人端系統(tǒng)（“辦稅通”）或遼寧省地方稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，自行錄入申報(bào)數(shù)據(jù)。、納稅人使用電子政務(wù)數(shù)字證書，采用數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式，已納入綜合征管系統(tǒng)的報(bào)表及資料可不向地稅機(jī)關(guān)提供紙質(zhì)資料。、非數(shù)字證書用戶應(yīng)打印出申報(bào)表，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間報(bào)送紙質(zhì)資料歸檔，并做到對報(bào)送的紙質(zhì)資料與存入系統(tǒng)的納稅申報(bào)表相符。八、有關(guān)注意事項(xiàng)無九、工作流程圖（工作流程需全省通用）受理審核錄入開具繳款憑證簽收申報(bào)表小編寄語：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且?/p>