會計電算化原理與應(yīng)用

1、會計電算化原原理與應(yīng)用學(xué)習(xí)指導(dǎo)書會計電算化原原理與應(yīng)用編寫組編寫說明 為了滿滿足會計電算化化原理與應(yīng)用用（清華大大學(xué)出版社 20055.3,每冊冊定價28元元）的教學(xué)需需要，我們編編寫了本資料料。在本資料的編寫寫中，得到了了金算盤軟件件公司的支持持，許多資料料就是根據(jù)他他們提供的資資料所改編。軟件操操作部分采用用的是金算盤盤財務(wù)軟件66F，在此我們表表示感謝。同同時，也可參參看金算盤公公司的網(wǎng)頁： HYPERLINK http:/WWW.GGASOFTT.COM.CN WWW.GAASOFT.COM.CCN，查找有有關(guān)資料。本學(xué)習(xí)指導(dǎo)書收收集了有關(guān)的的法律、法規(guī)規(guī)和制度，具具體以國家發(fā)發(fā)布的為

2、準(zhǔn)。本資料肯定存在在不當(dāng)之處及及至錯誤，歡歡迎你批評指指正。在使用用中有什么問問題和意見，請請反饋。郵件件地址： HYPERLINK mailto:olldmao.ccn oldmmao或或oldmaao21m。會計電算化原原理與應(yīng)用教教學(xué)資料編寫寫組2004年目 錄錄TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _TToc9588091199 第一部分 關(guān)于本課課程的說明 PAGEREF _Toc95809119 h 3 HYPERLINK l _Toc95809120 一、會計電算化化知識體系 PAGEREF _Toc95809120 h 3 HYPERLINK l _Toc95

3、809121 二、會計電算算化原理與應(yīng)應(yīng)用課程的的構(gòu)成 PAGEREF _Toc95809121 h 3 HYPERLINK l _Toc95809122 三、教學(xué)學(xué)建議 PAGEREF _Toc95809122 h 4 HYPERLINK l _Toc95809123 第二部分 上上機(jī)實驗資料料 PAGEREF _Toc95809123 h 4 HYPERLINK l _Toc95809124 實驗資料一：金金算盤財務(wù)軟軟件實驗資料料 PAGEREF _Toc95809124 h 4 HYPERLINK l _Toc95809125 實驗資料二：金金算盤財務(wù)及及購銷存軟件件上機(jī)實驗資資料 P

4、AGEREF _Toc95809125 h 12 HYPERLINK l _Toc95809126 實驗資料三：上上機(jī)實驗資料料 PAGEREF _Toc95809126 h 23 HYPERLINK l _Toc95809127 第三部分 實實驗大綱 PAGEREF _Toc95809127 h 38 HYPERLINK l _Toc95809128 第四部分 會會計電算化畢畢業(yè)論文選題題參考 PAGEREF _Toc95809128 h 42 HYPERLINK l _Toc95809129 第五部分 參參考法律、法法規(guī)、制度 PAGEREF _Toc95809129 h 47 HYPER

5、LINK l _Toc95809130 中華人民共和國國會計法 PAGEREF _Toc95809130 h 47 HYPERLINK l _Toc95809131 會計電算化管理理辦法 PAGEREF _Toc95809131 h 57 HYPERLINK l _Toc95809132 會計電算化工作作規(guī)范 PAGEREF _Toc95809132 h 61 HYPERLINK l _Toc95809133 會計軟件基本功功能規(guī)范 PAGEREF _Toc95809133 h 69 HYPERLINK l _Toc95809134 軟件產(chǎn)品管理辦辦法 PAGEREF _Toc95809134

6、 h 75 HYPERLINK l _Toc95809135 財政部關(guān)于開展展會計電算化化中級知識培培訓(xùn)的通知 PAGEREF _Toc95809135 h 80 HYPERLINK l _Toc95809136 會計電算化中級級知識培訓(xùn)大大綱(試行) PAGEREF _Toc95809136 h 81 HYPERLINK l _Toc95809137 會計電算化初級級知識培訓(xùn)大大綱(試行) PAGEREF _Toc95809137 h 85 HYPERLINK l _Toc95809138 商品化會計核算算軟件評審規(guī)規(guī)則 PAGEREF _Toc95809138 h 91 HYPERLINK

7、 l _Toc95809139 關(guān)于大力發(fā)展展我國會計電電算化事業(yè)的的意見的通通知 PAGEREF _Toc95809139 h 98第一部分 關(guān)于本課程程的說明一、會計電算化化知識體系對會計專業(yè)的學(xué)學(xué)生，其專業(yè)業(yè)能力培養(yǎng)目目標(biāo)是: 首首先應(yīng)學(xué)習(xí)好好會計專業(yè)的的知識，這是是根本，畢業(yè)業(yè)后必須能勝勝任會計業(yè)務(wù)務(wù)中各個崗位位的工作，做做一個合格的的會計人員。其其次，計算機(jī)機(jī)技術(shù)是會計計電算化必備備的知識，從從會計電算化化的角度而言言，會計知識識和計算機(jī)知知識都是專業(yè)業(yè)基礎(chǔ)課，不不具備這方面面的知識就談?wù)劜簧蠒嬰婋娝慊Ｒ虼舜耍嬎銠C(jī)知知識也不可偏偏廢，但學(xué)習(xí)習(xí)計算機(jī)知識識的目的是服服務(wù)于會計電電

8、算化。 對于其其他專業(yè)的學(xué)學(xué)生，學(xué)習(xí)會會計電算化知知識，掌握會會計電算化技技能，拓寬了了自己知識面面和就業(yè)面。 在會會計電算化知知識結(jié)構(gòu)方面面，我們分為為四個層次： 第一一級知識板塊塊：立足于會會計電算化有有一個基本的的了解，能掌掌握會計軟件件的基本應(yīng)用用方法。這就就是會計電電算化原理與與應(yīng)用這門門課程要完成成的任務(wù)，同同時也為后續(xù)續(xù)課程打下基基礎(chǔ)。 第二二級知識板塊塊：懂得會計計軟件的基本本開發(fā)過程，能能夠作初步的的簡單開發(fā)工工作。 第三三級知識板塊塊：了解會計計信息系統(tǒng)較較全面的開發(fā)發(fā)方法，能夠夠結(jié)合實際工工作需要，作作一些增值性性開發(fā)。 第四四級知識板塊塊：掌握單位位財務(wù)信息化化的方法，

9、能能夠進(jìn)行一般般的分析和初初步的決策支支持分析。 其中中第一板塊面面向會計專業(yè)業(yè)本科、?？瓶萍捌渌麑I(yè)業(yè)需要學(xué)習(xí)會會計電算化的的基礎(chǔ)知識和和技能的學(xué)生生。 第二二板塊面向會會計專業(yè)本科科和會計電算算化專業(yè)的專?？?。 第三三和第四板塊塊面向會計電電算化（財務(wù)務(wù)信息化）專專業(yè)本科。 本課程教學(xué)內(nèi)內(nèi)容要緊跟會會計電算化的的發(fā)展，同時時具有相對的的穩(wěn)定性。二、會計電算算化原理與應(yīng)應(yīng)用課程的的構(gòu)成會計電算化課程程主要分為三三個知識板塊塊。第一部分是會計計電算化基礎(chǔ)礎(chǔ)知識，主要要包括什么是是會計電算化化、會計電算算化的主要內(nèi)內(nèi)容、會計電電算化的發(fā)展展、會計軟件件及會計的構(gòu)構(gòu)成、會計軟軟件的選擇、EERP與

10、會計計軟件的關(guān)系系等。第二部分是會計計軟件(財務(wù)務(wù)軟件)的操操作。重點以以一種軟件為為主，然后根根據(jù)具體情況況介紹其他軟軟件的基本情情況和應(yīng)用方方法，達(dá)到舉舉一翻三的效效果。根據(jù)總總課時的不同同，來調(diào)整軟軟件的上機(jī)時時間。第三部分是會計計電算化管理理，主要包括括會計電算化化的組織和崗崗位設(shè)置、會會計電算化的的日常管理、計計算機(jī)替代手手工記賬等內(nèi)內(nèi)容。三、教學(xué)建議1、在第一次講講課時，要首首先講解以下下內(nèi)容：首先播放一個具具體會計電算算化的VCDD片，使學(xué)生生對會計電算算化有一個感感謝的認(rèn)識。時時間一般的在在10分鐘左左右為宜。 (1)我國會計電電算化的簡要要情況，引出出為什么要開開設(shè)本課程。

11、(2)會計電算化化與會計工作作、會計電算算化職業(yè)的關(guān)關(guān)系。 (3)會計電算化化的知識體系系和本課程的的地位。 (4)本課程的基基本要求和學(xué)學(xué)習(xí)方法。 2.在在講解財務(wù)軟軟件時，要注注意如下問題題 (1)要將會計電電算化的基本本原理融入其其中。如會計計電算化后的的賬務(wù)流程、內(nèi)內(nèi)部控制等等等。 (2)比較與手工工的區(qū)別，并并說明為什么么。如劃線更更正法、會計計核算形式等等在會計電算算化后的表現(xiàn)現(xiàn)形式和區(qū)別別。 (3)對第一個財財務(wù)軟件要細(xì)細(xì)講，對其他他財務(wù)軟件由由于基本模式式、方法基本本相同，可簡簡單講解，或或者自學(xué)。 (4)強(qiáng)調(diào)上機(jī)操操作的重要性性。本課程本本身安排的上上機(jī)時間只購購三分之一左左

12、右，所以要要鼓勵學(xué)生自自己創(chuàng)造條件件上機(jī)。 3.在在講解會計電電算化管理時時，要注意結(jié)結(jié)合財政部的的有關(guān)制度和和規(guī)范，但要要論證其原因因。并根據(jù)會會計電算化的的發(fā)展情況，同同步更新有關(guān)關(guān)內(nèi)容。第二部分 上上機(jī)實驗資料料實驗資料一：金金算盤財務(wù)軟軟件實驗資料料 單位名名稱：重慶宏宏豐公司。 會計制制度：采用企企業(yè)會計制度度的單位。 行業(yè)：采用企業(yè)會會計制度的行行業(yè)。 該公司司為一般納稅稅人。 記賬本本位幣：RMMB人民幣；外幣：美元元，期初匯率率1￥88.8，1月20日日匯率1￥8.0。 會計年年度：20002。 期間數(shù)數(shù)：12。 賬套啟啟用日期：22002年11月1日。 不使用用控制科目。 電

13、算化化權(quán)限分配表表如下：電算化權(quán)限分配配表電算化崗位操作員制單復(fù)核記賬查詢打印崗位功能制單宋偉華憑證制作主管陳平憑證復(fù)核記賬 會計科科目及期初余余額如下表：會計科目及期初初余額表編碼名稱借方余額貸方余額備注1001現(xiàn)金6001002銀行存款423,00001002-011工行存款335,00001002-022中行存款88,000核算美元原幣金額$100,000匯率8.81009其他貨幣資金30,0001009-011 外埠存款30,0001101短期投資10,0001101-011股票投資10,0001131應(yīng)收賬款13,0001131-011海華公司5,0001131-022天極公司8,0

14、001133其他應(yīng)收款1,500職員1133-01101張一峰8001133-03301張華7001141壞賬準(zhǔn)備1001201物資采購60,0001201-011甲商品60,000數(shù)量核算數(shù)量：100件件單價：6001243庫存商品100,00001243-011甲商品50,000科目編碼科目名稱借方余額貸方余額備注1243-022乙商品20,0001243-033丙商品30,0001501固定資產(chǎn)300,00001502累計折舊20,0002111應(yīng)付票據(jù)2,0002121應(yīng)付賬款50,0002121-033南京申久公司20,0002121-044奇新公司30,0002151應(yīng)付工資8,0

15、002321長期應(yīng)付款200,00003101實收資本658,0000合計938,1000938,1000 部門及及職員：部門及職員表部門編碼部門名稱職員編碼職員名稱01行政辦公室0101張一峰02財務(wù)部0201陳平0202宋偉華03銷售部0301張華0302劉工04采購部0401郭浪新0402李豐業(yè) 往來單單位：往來單位表單位類型編碼單位類型名稱單位編碼單位名稱01市內(nèi)001海華公司002天極公司004奇新公司02市外003南京申久公司 往來期期初余額：往來期初余額表表單位001 海華公公司002 天極公公司003 南京申申久公司004 奇新公公司科目1131 應(yīng)收收賬款1131 應(yīng)收收賬款

16、2121 應(yīng)付付賬款2121 應(yīng)付付賬款日期2001-122-312001-122-312001-122-312001-122-31憑證類型記賬憑證記賬憑證記賬憑證記賬憑證憑證號1012152115331645借方金額5,0008,000貸方金額20,00030,000 20022年1月份發(fā)發(fā)生的業(yè)務(wù)及及分錄如下： (1)1月1日，收收到工行通知知，將利息收收入5,000元入入賬。票據(jù)號號504666。 借：銀銀行存款工工行存款 5,000 貸貸：財務(wù)費用用 5,0000 (2)1月1日，收到到銀行通知，將將海華公司前前欠貨款入賬賬5,000元。票票據(jù)號7899520。 借：銀銀行存款工工行存

17、款 5,000 貸貸：應(yīng)收賬款款海華公司司 5,0000 (3)1月2日，向向奇新公司購購進(jìn)甲商品2200件，單單價600元元，貨款已付付，貨未到。票票據(jù)號4566321。 借：物資資采購甲商商品 1200,000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅稅(進(jìn)項稅額) 200,400 貸：銀行存款工行存款 1400,400 (4)1月2日，提提取現(xiàn)金，準(zhǔn)準(zhǔn)備發(fā)放上月月工資。票據(jù)據(jù)號6587741。 借：現(xiàn)現(xiàn)金 8,000 貸貸：銀行存款款工行存款款 8,000 (5)1月3日，發(fā)發(fā)放上月工資資。 借：應(yīng)應(yīng)付工資 8,000 貸貸：現(xiàn)金 8,000 (6)1月4日，上上年向奇新公公司購買的甲甲商品已驗收收入庫。 借

18、：庫庫存商品甲甲商品 60,000 貸貸：物資采購購甲商品 60,0000 (7)1月5日，外外埠存款被退退回。票據(jù)號號6852556。 借：銀銀行存款工工行存款 30,000 貸貸：其他貨幣幣資金外埠埠存款 300,000 (8)1月7日，將1月2日日所購貨物驗驗收入庫。 借：庫庫存商品甲甲商品 1200,000 貸貸：物資采購購甲商品 120,000 (9)1月7日，用用銀行購買某某公司股票110,000元，預(yù)預(yù)計將持有兩兩年。票據(jù)號號9852334。 借：長長期股權(quán)投資資股票投資資 10,0000 貸貸：銀行存款款工行存款款 10,0000 (100)1月8日日，向南京申申久公司購買買甲

19、商品3000件，單價價400元，票票貨同到，貨貨款未付。 借：庫庫存商品甲甲商品 1120,0000 應(yīng)交稅金金應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項稅額) 220,4000 貸貸：應(yīng)付賬款款南京申久久公司 140,4400 (111)1月10日日，向海華公公司銷售甲商商品150件件，單價8000元，款項項未收到。 借：應(yīng)應(yīng)收賬款海海華公司 1140,400 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 120,000 應(yīng)交交稅金應(yīng)交交增值稅(銷項稅額) 20,400 (122)1月111日，支付1月88日所欠南京京申久公司貨貨款。票據(jù)號號4864332。（核銷銷應(yīng)付賬款，單單據(jù)號記00010） 借：應(yīng)應(yīng)付賬款南南京申久公司司 1140

20、,4000 貸貸：銀行存款款 140,400 (133)1月12日日，處置短期期投資5,000元，獲得收入88,000元。票票據(jù)號1344568。 借：銀銀行存款工工行存款 88,000 貸貸：短期投資資股票 5,000 投資資收益 3,000 (144)1月13日，應(yīng)應(yīng)付票據(jù)2,000元到到期，用工行行存款支付。票票據(jù)號6355812。 借：應(yīng)應(yīng)付票據(jù) 22,000 貸貸：銀行存款款工行存款款 2,000 (155)1月15日日，收到海華華公司1月110日所欠貨貨款140,400元。票票據(jù)號5466831。（核核銷應(yīng)收賬款款，單據(jù)號記記0011） 借：銀銀行存款工工行存款 1140,400

21、貸貸：應(yīng)收賬款款海華公司司 1440,400 (166)1月17日日，銷售部張張華報銷去年年預(yù)借的差旅旅費800元元。 借：營營業(yè)費用 8000 貸貸：其他應(yīng)收收款職員(張華) 7000 現(xiàn)金金 100 (177)1月18日日，向天極公公司銷售甲產(chǎn)產(chǎn)品150件件，單價8000元，款項項已收訖。票票據(jù)號5877135。 借：銀銀行存款工工行存款 1140,400 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 120,000 應(yīng)交交稅金應(yīng)交交增值稅(銷項稅額) 20,400 (188)1月20日日，用中行美美元戶存款購購買進(jìn)口設(shè)備備一臺，價格格8,0000，當(dāng)天匯匯率為18.00￥，同同時用工行存存款支付關(guān)稅稅2,000

22、0元，運(yùn)費5500元。工工行票據(jù)號55444522，中行票據(jù)據(jù)號1215524。 借：固固定資產(chǎn) 666,5000 貸貸：銀行存款款工行存款款 22,500 銀行行存款中行行存款 64,0000 (199)1月211日，將乙商商品100件件發(fā)出，委托托奇新公司加加工。 借：委委托加工物資資 100,000 貸貸：庫存商品品乙商品 10,0000 (200)1月22日日，行政部張張一峰報銷辦辦公費，核銷銷去年的暫借借款，并退還還現(xiàn)金2000元。 借：管管理費用 6000 現(xiàn)金 200 貸貸：其他應(yīng)收收款職員(張一峰) 800 (211)1月23日日，取得罰款款收入1,000元。票票據(jù)號46882

23、47。 借：銀銀行存款工工行存款 1,000 貸貸：營業(yè)外收收入 11,000 (222)1月27日日，支付奇新新公司加工費費用16,0000元。票票據(jù)號3155258。 借：委委托加工物資資 166,000 貸貸：銀行存款款工行存款款 116,0000 (233)1月277日，收回加加工成品丙產(chǎn)產(chǎn)品100件件。 借：庫庫存商品丙丙商品 26,0000 貸貸：委托加工工物資 26,000 (244)1月31日日，按固定資資產(chǎn)的使用部部門計提折舊舊。 借：營營業(yè)費用 4,0000 管理費用用 2,000 貸貸：累計折舊舊 6,0000 (255)1月311日，計提工工資。 借：營營業(yè)費用 3,6

24、000 管理費用用 3,200 貸：應(yīng)付付工資 6,8000 (266)1月31日日，按工資的的14%計提應(yīng)付福福利費。 借：營營業(yè)費用 5004 管理費用用 448 貸貸：應(yīng)付福利利費 952 (277)1月31日日，結(jié)轉(zhuǎn)銷售售成本。 借：主主營業(yè)務(wù)成本本 1550,000 貸貸：庫存商品品甲商品 150,0000 (288)1月311日，計提壞壞賬準(zhǔn)備（按按應(yīng)收賬款22%計提）。 借：管管理費用 60 貸貸：壞賬準(zhǔn)備備 660 (299)1月311日，對固定定資產(chǎn)計提減減值準(zhǔn)備。 借：營營業(yè)外支出 220,000 貸貸：固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備 20,0000 (300)1月311日，期末匯匯率

25、調(diào)整，期期末匯率為118.44￥。 借：財財務(wù)費用 7,2000 貸貸：銀行存款款中行存款款 7,2000 (311)1月311日，對長期期應(yīng)付款計提提利息，月利利率為10。 借：財財務(wù)費用 2,000 貸貸：長期應(yīng)付付款 22,000 (322)1月31日日，損益結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)(用損益結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)作)。 借：主主營業(yè)務(wù)收入入 2400,000 貸貸：本年利潤潤 2440,0000 借：投投資收益 3,000 貸貸：本年利潤潤 3,000 借：營營業(yè)外收入 1,000 貸貸：本年利潤潤 1,0000 借：本本年利潤 1150,000 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)成本 150,000 借：本本年利潤 8,904 貸貸：營

26、業(yè)費用用 8,9044 借：本本年利潤 6,308 貸貸：管理費用用 6,3008 借：本本年利潤 4,2200 貸貸：財務(wù)費用用 4,2000 借：本本年利潤 20,000 貸貸：營業(yè)外支支出 220,0000 (333)1月31日日，計算所得得稅（通用轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證）。 借：所所得稅 17,024.004 貸貸：應(yīng)交稅金金應(yīng)交所得得稅 117,024.004 (344)損益結(jié)轉(zhuǎn)。 借：本本年利潤 17,024.004 貸貸：所得稅 17,024.004 銀行對對賬單（工行行）：表9-6 銀行行對賬單日期單據(jù)號借方貸方余額2001.122.25504665,0002001.122.3178952

27、05,000期初余額345,00002002.011.02456321140,4000204,60002002.011.026587418,000196,60002002.011.0568525630,000226,60002002.011.0798523410,000216,60002002.011.11486432140,400076,2002002.011.121345688,00084,2002002.011.136358122,00082,2002002.0114000222,60002002.0114000363,00002002

28、.011.195444522,500360,50002002.011.234682471,000361,50002002.011.316161584,000365,5000實驗資料二：金金算盤財務(wù)及及購銷存軟件件上機(jī)實驗資資料單位名稱：國營營煙草公司所屬行業(yè)：商品品流通企業(yè)企企業(yè)本位幣：人民幣幣會計期間：自然然月份帳套啟用日期：本年-011-01（注意：本年指指使用該實驗驗資料時的年年份，如果是是2002年年3月12日日，則本年就就是2002）一、基礎(chǔ)設(shè)置及及余額（一）科目及科科目余額科目編碼科目名稱科目類別余額方向科目性質(zhì)輔助核算科目余額101現(xiàn)金資產(chǎn)借現(xiàn)金45000102銀行存款資產(chǎn)借銀行

29、197000109其他貨幣資金資產(chǎn)借其它109-01外埠存款資產(chǎn)借其它109-02銀行匯票資產(chǎn)借其它109-03銀行本票資產(chǎn)借其它109-04國際信用證存款款資產(chǎn)借其它109-05在途資金資產(chǎn)借其它111短期投資資產(chǎn)借其它35000121應(yīng)收票據(jù)資產(chǎn)借其它122應(yīng)收帳款資產(chǎn)借應(yīng)收單位119600125壞帳準(zhǔn)備資產(chǎn)貸其它5000126預(yù)付帳款資產(chǎn)借其它129其他應(yīng)收款資產(chǎn)借其它131商品采購資產(chǎn)借其它135庫存商品資產(chǎn)借存貨40156.003141受托代銷商品資產(chǎn)借存貨143商品進(jìn)銷差價資產(chǎn)貸存貨144商品削價準(zhǔn)備資產(chǎn)借其它145加工商品資產(chǎn)借存貨147出租商品資產(chǎn)借其它147-01出租商品原價

30、資產(chǎn)借其它147-02出租商品攤銷資產(chǎn)借其它149分期收款發(fā)出商商品資產(chǎn)借存貨151材料物資資產(chǎn)借其它155包裝物資產(chǎn)借其它157低值易耗品資產(chǎn)借其它159待攤費用資產(chǎn)借其它161長期投資資產(chǎn)借其它161-01股票投資資產(chǎn)借其它161-02債券投資資產(chǎn)借其它161-03其他投資資產(chǎn)借其它161-04應(yīng)計利息資產(chǎn)借其它165特準(zhǔn)儲備物資資產(chǎn)借其它171固定資產(chǎn)資產(chǎn)借其它531500175累計折舊資產(chǎn)貸其它105455.01176固定資產(chǎn)清理資產(chǎn)借其它179在建工程資產(chǎn)借其它181無形資產(chǎn)資產(chǎn)借其它185遞延資產(chǎn)資產(chǎn)借其它191待處理財產(chǎn)損溢溢資產(chǎn)借其它191-01待處理流動資產(chǎn)產(chǎn)損溢資產(chǎn)借其它1

31、91-02待處理固定資產(chǎn)產(chǎn)損溢資產(chǎn)借其它201短期借款負(fù)債貸其它203應(yīng)付票據(jù)負(fù)債貸其它204應(yīng)付帳款負(fù)債貸應(yīng)付單位223000206預(yù)收帳款負(fù)債貸其它209代銷商品款負(fù)債貸應(yīng)付單位211其他應(yīng)付款負(fù)債貸其它215應(yīng)付工資負(fù)債貸其它216應(yīng)付福利費負(fù)債貸其它221應(yīng)交稅金負(fù)債貸其它221-01應(yīng)交營業(yè)稅負(fù)債貸其它221-02應(yīng)交產(chǎn)品稅負(fù)債貸其它221-03應(yīng)交增值稅負(fù)債貸其它221-03-01進(jìn)項稅負(fù)債借其它221-03-02銷項稅負(fù)債貸其它221-03-03已交稅負(fù)債借其它221-04應(yīng)交城市維護(hù)建建設(shè)稅負(fù)債貸其它221-05應(yīng)交房產(chǎn)稅負(fù)債貸其它221-06應(yīng)交車船使用稅稅負(fù)債貸其它221-

32、07應(yīng)交土地使用稅稅負(fù)債貸其它221-08應(yīng)交所得稅負(fù)債貸其它221-09應(yīng)交燒油特別稅稅負(fù)債貸其它221-10應(yīng)交特別消費稅稅負(fù)債貸其它221-11應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅負(fù)債貸其它221-12應(yīng)交出品關(guān)稅負(fù)債貸其它221-13應(yīng)交固定資產(chǎn)投投資方向調(diào)節(jié)節(jié)稅負(fù)債貸其它225應(yīng)付利潤負(fù)債貸其它229其他應(yīng)交款負(fù)債貸其它231預(yù)提費用負(fù)債貸其它245特準(zhǔn)儲備資金負(fù)債貸其它251長期借款負(fù)債貸其它261應(yīng)付債券負(fù)債貸其它261-01債券面值負(fù)債貸其它261-02債券溢價負(fù)債貸其它261-03債券折價負(fù)債貸其它261-04應(yīng)計利息負(fù)債貸其它271長期應(yīng)付款負(fù)債貸其它301實收資本權(quán)益貸其它634801.0231

33、1資本公積權(quán)益貸其它313盈余公積權(quán)益貸其它321本年利潤權(quán)益貸其它322利潤分配權(quán)益貸其它322-01應(yīng)交所得稅權(quán)益貸其它322-02盈余公積補(bǔ)虧權(quán)益貸其它322-03提取盈余公積權(quán)益貸其它322-04應(yīng)付利潤權(quán)益貸其它322-05應(yīng)交特種基金權(quán)益貸其它322-06未分配利潤權(quán)益貸其它501商品銷售收入損益貸其它507銷售折扣與折讓讓損益借其它511商品銷售成本損益借其它517經(jīng)營費用損益借其它517-01工資損益借其它517-02運(yùn)雜費損益借其它517-03包裝費損益借其它521商品銷售稅金及及附加損益借其它531代購代銷收入損益貸其它540所得稅損益借其它541其他業(yè)務(wù)收入損益貸其它54

34、5其他業(yè)務(wù)支出損益借其它551管理費用損益借其它551-01辦公費損益借其它部門551-02折舊費損益借其它551-03工資損益借其它551-04業(yè)務(wù)招待費損益借其它部門、職員551-05其它損益借其它555財務(wù)費用損益借其它555-01利息支出損益借其它555-02金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費費損益借其它557匯兌損益損益借其它561投資收益損益貸其它571營業(yè)外收入損益貸其它575營業(yè)外支出損益借其它（二）憑證類型型：記帳憑證證（三）部門、職職員部門部門編碼部門名稱001辦公室002財務(wù)部2.職員（所有有人員均征收收個人所得稅稅，起征金額額均為9299元）編號姓名所屬部門職員類型職務(wù)入職日期銀行工資帳號

35、001李明辦公室正式工主任1982-055-06工行51022277201288002洪利辦公室正式工科員1986-022-01工行51022277212344003張偉辦公室合同工科員1986-077-08工行51022277285611004徐新辦公室臨時工科員1995-033-05工行51022277211155005楊帆財務(wù)部正式工經(jīng)理1983-100-11工行51022277212488006羅禾財務(wù)部合同工科員1988-011-05工行51022277200011（四）往來單位位：編碼單位名稱性質(zhì)類型應(yīng)收科目應(yīng)付科目余額01紅塔山集團(tuán)公司司供應(yīng)商01 市外應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款

36、98000002宏聲集團(tuán)公司供應(yīng)商01 市外應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款 75000003煙草工業(yè)公司供應(yīng)商02 市內(nèi)應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款 50000004江北煙草專賣店店客戶02 市內(nèi)應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款 960005重慶百貨站客戶02 市內(nèi)應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款 88000006江北華光商場客戶02 市內(nèi)應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款 220000（往來期初中需需錄入余額）（五）商品勞務(wù)務(wù)1商品類型：01 市市內(nèi)煙 02 市外煙2商品性質(zhì)：名稱-庫庫存商品 類別-存存貨 稅率17%（進(jìn)進(jìn)項稅科目221-003-01 銷項稅科目目221-003-02） 成本計算方方法-全月月平均 其其他科目

37、依次次為5501 商品品銷售收入、5511 商品品銷售成本、1131商品采購科科目、1355庫存商品、1141受托代銷商商品、1499分期收款發(fā)發(fā)出商品、1145加工商品、稅稅額計算公式式稅額=含稅稅金額/(11+稅率)*稅率3貨位：011總庫 02批發(fā)庫4商品勞務(wù)編碼性質(zhì)名稱類型基本單位商品屬性其他單位常用單 位001庫存商品84s翻蓋蘭山山城市內(nèi)煙包庫存商品1箱=5件= 250條=25000包條002庫存商品84s咀翡翠市內(nèi)煙包庫存商品同上條003庫存商品84s精品紅巖巖市內(nèi)煙包庫存商品同上條004庫存商品84s精品宏聲聲市內(nèi)煙包庫存商品同上條005庫存商品84s蓋龍鳳呈呈祥市內(nèi)煙包庫存商

38、品同上條006庫存商品84s全咀寶石石市外煙包庫存商品同上條007庫存商品84s新蓋紅塔塔山市外煙包庫存商品同上條6庫存期初：商品貨位單位數(shù)量單價金額001 844s翻蓋蘭山山城01 總庫條8315.38422681276.899002 844s咀翡翠01 總庫條10012.92411881292.422003 844s精品紅巖巖01 總庫條16636.75211216100.855004 844s精品宏聲聲01 總庫條 33536.749996412311.224005 844s蓋龍鳳呈呈祥01 總庫條11892.304223910891.990006 844s全咀寶石石01 總庫條1411

39、2.76599661800.000007 844s新蓋紅塔山山01 總庫條20032.41366486482.733合 計40156.003（七）固資編碼碼1固資類別類別編碼類別名稱折舊類型折舊方法使用年限凈殘值率TY通用設(shè)備正常計提折舊平均年限法33%YQ儀器儀表正常計提折舊平均年限法53%FW房屋及建筑物正常計提折舊平均年限法305%2固資變動方方式：按新建建帳套默認(rèn)的的變動方式。3固資期初卡片編號固資編碼固資名稱固資類別使用狀態(tài)增加方式使用部門折舊費用科目001TY001DELL計算機(jī)通用設(shè)備使用中購入財務(wù)部管理費用-折舊舊費002TY002HP計算機(jī)通用設(shè)備使用中購入辦公室管理費用-折

40、舊舊費003YQ001驗鈔機(jī)儀器儀表使用中購入財務(wù)部管理費用-折舊舊費004FW001辦公樓房屋及建筑物使用中購入辦公室(65%)財務(wù)部(35%)管理費用-折舊舊費資料續(xù)：卡片編號原值累計折舊已提折舊期間折舊計算因素00113500400012按現(xiàn)在凈值和剩剩余期間計提提折舊002150001212.5113按現(xiàn)在凈值和剩剩余期間計提提折舊0033000242.55按現(xiàn)在凈值和剩剩余期間計提提折舊00450000010000080按現(xiàn)在凈值和剩剩余期間計提提折舊二、日常業(yè)務(wù)：（一）采購（1）(單貨同同到)單位：01 紅塔塔山集團(tuán)公司司 日期：20000-011-02商品貨位單位數(shù)量不含稅單價扣

41、率稅率006 84ss全咀寶石01總庫條5013.675221410017007 844s新蓋紅塔山山01總庫條130053.200000010017（2）(單到貨貨未到)單位位：02 宏聲集團(tuán)公公司 日期期：20000-01-005商品貨位單位數(shù)量不含稅單價扣率稅率004 844s精品宏聲聲01 總庫條500036.324880010017005 844s蓋龍鳳呈呈祥01 總庫條250090.598228010017（3）（貨到單單未到）：003 煙草草工業(yè)公司 日期：2000-01-066商品貨位單位數(shù)量不含稅單價扣率稅率001 844s翻蓋蘭山山城01 總庫條250015.3846600

42、10017002 844s咀翡翠01 總庫條200012.821220210017003 844s精品紅巖巖01 總庫條150036.752112010017006 844s全咀寶石石01 總庫條100013.675000010017要求：將以上單單據(jù)生成憑證證，暫估入庫庫科目2044 應(yīng)付帳款款，票貨同到到不走采購科科目（4）20000年1月100日（2）號號發(fā)票貨物到到，單據(jù)與發(fā)發(fā)票據(jù)數(shù)據(jù)一一至，請?zhí)钪浦圃搯螕?jù)并核核銷對應(yīng)單據(jù)據(jù)。（5）20000年1月100日（3）號號單據(jù)發(fā)票到到，發(fā)票上商商品006 全咀寶石 單價13.6800000，其他數(shù)數(shù)據(jù)一至，請請?zhí)钪圃摪l(fā)票票并核銷對應(yīng)應(yīng)單據(jù)。要

43、求：將（4）、（55）號單據(jù)生生成對應(yīng)憑證證，暫估回沖沖不走采購科科目，暫估差差額采用差額額調(diào)整。注意：發(fā)票沒有有特別說明，采采用年月日再再+業(yè)務(wù)編號號來代替。如如業(yè)務(wù)2的發(fā)發(fā)票號為200020100502。（二）調(diào)撥日期：20000-01-115商品調(diào)出貨位計量單位調(diào)入貨位調(diào)撥數(shù)量001 844s翻蓋蘭山山城01 總庫條02 批發(fā)庫庫2500002 844s咀翡翠01 總庫條02 批發(fā)庫庫2000003 844s精品紅巖巖01 總庫條02 批發(fā)庫庫1500004 844s精品宏聲聲01 總庫條02 批發(fā)庫庫5000005 844s蓋龍鳳呈呈祥01 總庫條02 批發(fā)庫庫2000006 844s

44、全咀寶石石01 總庫條02 批發(fā)庫庫150007 844s新蓋紅塔山山01 總庫條02 批發(fā)庫庫300（三）銷售（1）單位：(銷售即開票票)004 江北煙草專專賣店 日日期：20000-01-15商品調(diào)出貨位單位數(shù)量不含稅單價扣率稅率001 844s翻蓋蘭山山城02 批發(fā)庫庫條150025.000000010017002 844s咀翡翠02 批發(fā)庫庫條100020.000000010017003 844s精品紅巖巖02 批發(fā)庫庫條80045.000000010017（2）單位：（未未開票）0006 江北華華光商場 日日期：20000-01-15 004 844s精品宏聲聲02 批發(fā)庫庫條300

45、045.0000000100005 844s蓋龍鳳呈呈祥02 批發(fā)庫庫條1200118.0000000100006 844s全咀寶石石02 批發(fā)庫庫條5018.0000000100007 844s新蓋紅塔山山02 批發(fā)庫庫條20076.0000000100（3）20000年1月200日（2）號號開出發(fā)票，請請錄入發(fā)票并并核銷要求：將以上單單據(jù)生成憑證證（四）收付款（先先錄入單據(jù)，再再生成憑證，往往來核銷按時時間先后順序序核銷）：（1）20000年1月222日收到江北北煙草專賣店店轉(zhuǎn)帳支票一一張，為貨款款500000元，支票號號為22588；（2）20000年1月222日收到江北北華光商聲貨貨款

46、轉(zhuǎn)帳支票票兩張，分別別為700000元、800000元，支支票號為35578、65592；（3）20000年1月233日開出轉(zhuǎn)帳帳支票一張660000元元，付煙草工工業(yè)公司貨款款，支票號為為5223。（五）工資發(fā)放放1工資項目基本工資、職務(wù)務(wù)工資、工齡齡、工齡工資資、書報費、應(yīng)應(yīng)發(fā)合計、病病假天數(shù)、病病假扣款、事事假天數(shù)、事事假扣款、養(yǎng)養(yǎng)老保險、代代扣稅額、本本次扣零、上上次扣零、扣扣款合計、實實發(fā)合計。其其中清零項目目有：病假天天數(shù)、病假扣扣款、事假天天數(shù)、事假扣扣款。2計算公式：1)職務(wù)工資：職務(wù)為“主任”或“經(jīng)理”的“職務(wù)工資”為200，職職務(wù)為“科員”的職務(wù)工資資為100。2)書報費：

47、職職員類型為“正式工”或“合同工”的“書報費”為20，職職員類型為“臨時工”的“書報費”為10。3)工齡的計算算方法為：以以“入職日期”為準(zhǔn)，到第第二年的當(dāng)月月的工齡算作作1，到第三三年的當(dāng)月的的工齡算作22，以此類推推。比如“入職日期”為1996年年5月20日日，到19997年5月時時工齡就應(yīng)該該為1。4)工齡工資=工齡*1005) 應(yīng)發(fā)合計計=基本工資+職務(wù)工資+工齡工資+書報費6)病假扣款：當(dāng)“工齡=工齡齡5時，病假假扣款=病假假天數(shù)*基本本工資/211*0.7, 當(dāng)“工齡10時，病病假扣款=病病假天數(shù)*基基本工資/221*0.66。7)事假扣款=事假天數(shù)*基本工資/21。8)養(yǎng)老保險=

48、應(yīng)發(fā)合計*0.05。9)計算個人所所得稅的扣稅稅項目為“應(yīng)發(fā)合計”。10) 扣款合合計=病假扣扣款+事假扣扣款+養(yǎng)老保保險+代扣稅稅額11) 實發(fā)合合計=應(yīng)發(fā)合合計-扣款合合計12)扣零計算算的扣零標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)為“扣零至十元元”，扣零項目目為“實發(fā)合計”。3工資錄入職員編號職員姓名基本工資病假天數(shù)事假天數(shù)001李明10001.5002洪利8002003張偉800004徐新6000.5005楊帆1100006羅禾6504銀行代發(fā)（不不足位左補(bǔ)00）格式：(1).首記錄：代代碼1位，空空格1位，單單位代碼6位位（039003），空格格1位，日期期6位（0000808）（前前面幾項直接接輸入常數(shù)），空空格

49、1位，總總?cè)藬?shù)5位，空空格1位，總總金額9位；例：F 003903 0008008 000005 00005000000，其中中“000055”取總?cè)藬?shù)，“0005000000”取“實發(fā)合計”的總金額。(2)數(shù)據(jù)記錄錄：工資帳號號為12位，空空格1位，數(shù)數(shù)據(jù)（實發(fā)合合計）7位；例：03997000000391 01000000，其中中“03970000003391”為工資帳號號，“01000000”為實發(fā)合計計。 5工資憑證將全部職工的“應(yīng)發(fā)合計-病假扣款-事假扣款”均記入管理理費用。（六）固定資產(chǎn)產(chǎn)計提折舊：要求求用計提折舊舊功能自動生生成折舊憑證證。固資變動：要求求自動生成固固資增加和減減

50、少的憑證(1)20000年1月200日用銀行存存款購入一臺臺計算機(jī)（支支票號63222），生成成固資憑證卡片編號固資編碼固資名稱固資類別使用狀態(tài)增加方式使用部門折舊費用科目005TY003DELL計算機(jī)機(jī)通用設(shè)備使用中購入財務(wù)部管理費用資料續(xù)：卡片編號原值折舊計算因素00520000按原值和預(yù)計使使用期間計提提折舊 (2)將固資編碼碼為TY0001的固定資資產(chǎn)出售。（七）帳務(wù)（直直接錄入憑證證）：（1）20000年1月255日辦公室、財財務(wù)部分別報報銷辦公費5500元、3350元，以以現(xiàn)金支付；（2）20000年1月255日辦公室李李明報銷招待待費700元元、洪利報銷銷招待費4550元、徐新新

51、報銷招待費費650元，均均以現(xiàn)金支付付；（3）20000年1月255日收到銀行行利息7800元，支票號號為58744；（4）20000年1月255日從銀行提提現(xiàn)60600元，以備發(fā)發(fā)放職工工資資，支票號為為6324；（5）20000年1月255日用現(xiàn)金發(fā)發(fā)放職員工資資6060元元；（6）（通用轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳）20000年1月225日按應(yīng)付付工資的144%計提福利利費；（7）20000年1月311日進(jìn)行成本本結(jié)轉(zhuǎn)；（8）20000年1月311日，將所有有損益類科目目結(jié)轉(zhuǎn)到本年年利潤（生成成多張憑證）。（八）銀行對帳帳1999年122月末銀行存存款余額調(diào)節(jié)節(jié)表：項目金額項目金額銀行帳帳面余額額197,00

52、00.00對帳單帳面余額額197,3766.44 加：銀行已已收，企業(yè)未未收 加：企業(yè)已已收，銀行未未收 1:11999-112-262,000.000 1:11999-110-271,500 減：銀行已已付，企業(yè)未未付 減：企業(yè)已已付，銀行未未付 1:11999-112-30123.56 銀行帳調(diào)節(jié)節(jié)后余額198,8766.44 對帳單調(diào)節(jié)節(jié)后余額198,8766.44銀行對帳單數(shù)據(jù)據(jù)為：日期支票號借方貸方2000-011-222258500002000-011-223578700002000-011-226592800002000-011-235223600002000-011-25587

53、47802000-011-2563246060根據(jù)以上數(shù)據(jù)，做做出1月余額額調(diào)節(jié)表三、根據(jù)以上數(shù)數(shù)據(jù)生成資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表和損損益表。實驗資料三：上上機(jī)實驗資料料一、說明本資料用于財務(wù)務(wù)軟件的應(yīng)用用實驗，同時時可作為課程程設(shè)計帳務(wù)處處理程序的參參考測試數(shù)據(jù)據(jù)。二、演示套帳的的數(shù)據(jù)如下1、單位名稱：重慶天華公公司2、單位性質(zhì)：商業(yè)三、輔助核算商品甲商品 乙商品品 丙商品 丁商品2、往來單位天華工業(yè)公司海南大華公公司 四川大大坤公司大地公司 湖南大元公公司 重慶星星月公司重慶中東公司重慶高科技技公司四、數(shù)據(jù)說明根據(jù)提供的期初初數(shù)據(jù)，一個個月業(yè)務(wù)發(fā)生生情況，銀行行對帳單情況況進(jìn)行帳務(wù)處處理制作出報報表。會

54、計期：與自然然日期一致，即即1月31日日到12月311日。適用會計制度：商業(yè)憑證業(yè)型：收款款憑證、付款款憑證、轉(zhuǎn)帳帳憑證外幣： 美元，月初初匯率888報表制作：按商商業(yè)報表進(jìn)行行編制，只編編制資產(chǎn)負(fù)債債表和損益表表。五、業(yè)務(wù)資料（一）重慶天華華公司本年11月總帳帳戶戶的期初余額額，期初數(shù)量量，期初單價價等期初情況況如表：科目代碼會計科目借方貸方期初數(shù)量 備注101現(xiàn)金5000102銀行存款27500010201工行存行存款8800010000美元元外幣+調(diào)匯109其他貸幣資金10901外埠存款111短期投資121應(yīng)收票據(jù)122應(yīng)收帳款29300單位+往來12201天華

55、工業(yè)公司400012202大地公司800012203海南大華公司780012204湖南大元公司700012205四川大坤公司2500125壞帳準(zhǔn)備129其他應(yīng)收款270012901采購部100012901011王華50012901022徐國50012902銷售部170012902011張華70012902022劉工1000131商品采購件商品+數(shù)量13101甲商品13102乙商品13103丙商品13104丁商品135庫存商品140000商品+數(shù)量13501甲商品50000100件50013502乙商品40000100件40013503丙商品30000150件20013504丁商品2000050

56、件400141受托代銷商品143商品代銷差價144商品削價準(zhǔn)備145加工商品147出租商品149分期收款發(fā)出商商品151材料物資155包裝物157低值耗品159待攤費用161長期投資171固定資產(chǎn)600000175累計折舊200000176固定資產(chǎn)清理179在建工程181無形資產(chǎn)185遞延資產(chǎn)12000191待處理財產(chǎn)損益益19101流動資產(chǎn)損益19102固定資產(chǎn)損益201短期借款230000203應(yīng)付票據(jù)204應(yīng)付款帳29800單位+往來20401海南大華公司2100020402天華工業(yè)公司880020403重慶星月公司20404重慶高科技公司司20405重慶中東公司 206預(yù)收帳款209代

57、銷商品款211其他應(yīng)付款21101工會經(jīng)費21102教育經(jīng)費215應(yīng)付工資216應(yīng)付福利費221應(yīng)交稅金22101應(yīng)交增值稅22101011進(jìn)項稅額22101022銷項稅額22102已交稅金22103應(yīng)交營業(yè)稅22104城市維護(hù)建設(shè)稅稅225應(yīng)付利潤229其他應(yīng)交款22901教育附加費22902物價調(diào)節(jié)基金231預(yù)提費用241長期借款251應(yīng)付債券261長期應(yīng)付款301實收資本604200311資本公積313盈余公積321本年利潤322利潤分配501商品銷售收入件商品+數(shù)量50101甲商品50102乙商品50103丙商品50104丁商品502商品銷售成本商品50201甲商品50202乙商品50

58、203丙商品50204丁商品503經(jīng)營費用50301運(yùn)費50301011銷售部50301022采購部50302工資50302011銷售部50302022采購部50303差旅費50303011銷售部50303022采購部50304招待費50304011銷售部50304022采購部50305工會經(jīng)費50305011銷售部50305022采購部50306教育經(jīng)費50306011銷售部50306022采購部50399其他504商品銷售稅金及及附加50401營業(yè)稅50402城市維護(hù)建設(shè)稅稅50403教育費附加50404物價調(diào)節(jié)基金511管理費用51101工資51101011行政辦公室51101022財務(wù)

59、部51102福利費51102011行政辦公室51102022財務(wù)部51103工會經(jīng)費51103011行政辦公室51103022財務(wù)部51104教育經(jīng)費51104011行政辦公室51104022財務(wù)部51105差旅費51105011行政辦公室51105022財務(wù)部51106辦公費51106011行政辦公室51106022財務(wù)部51107招待費51107011行政辦公室51107022財務(wù)部51199其他512財務(wù)費用51201利息收入51202利息支出51203匯兌損益531營業(yè)外收入532營業(yè)外支出共 計1064000010640000（二）重慶天華華公司上年底底企業(yè)和銀行行未達(dá)帳（11020

60、1 工行存款）企業(yè)未達(dá)帳上年12月288日，銀行收收到四川大坤坤公司購甲商商品款25000，企業(yè)未未收到。上年12月288日，銀行收收到天華工業(yè)業(yè)公司購丙商商品款40000，企業(yè)未未收到。上年12月299日，銀行收收到海南大華華公司購丁商商品款78000，企業(yè)未未收到。銀行未達(dá)帳 上年122月29日，付付天華工業(yè)公公司應(yīng)付帳款款5000，企企業(yè)已付出，銀銀行未付。上年12月299日，企業(yè)銷銷售乙商品11000，企企業(yè)已作帳，銀銀行未收到。上年12月300日，企業(yè)銷銷售甲商品11500，企企業(yè)已作帳，銀銀行未收到。 3、上上年底銀行對對帳單余額為為2038000元中行存款無無未達(dá)帳（三）重慶天華