《管理會計實務(wù)》課件項目九管理會計報告與管理會計信息系統(tǒng)任務(wù)一

1、項目三 管理會計報告THE ACCOUNTING FOR MANAGEMENT PLAN項目三 管理會計報告THE ACCOUNTING FOR M主要內(nèi)容：管理會計報告概念管理會計的目標(biāo)管理會計報告的要件管理會計報告的種類任務(wù)一 撰寫管理會計報告管理會計報告的內(nèi)容管理會計報告的要求管理會計報告的流程管理會計報告的撰寫主要內(nèi)容：管理會計報告概念管理會計的目標(biāo)管理會計報告的要件管一、管理會計報告的概念企業(yè)管理會計報告是指企業(yè)運(yùn)用管理會計方法，根據(jù)財務(wù)和業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)信息加工整理形 成的，滿足企業(yè)價值管理和決策支持需要的內(nèi)部報告。任務(wù)一 撰寫管理會計報告管理會計報告通常與戰(zhàn)略管理相對應(yīng)，形成戰(zhàn)略層管理

2、會計報告、經(jīng)營層管理會計報告和業(yè)務(wù)層管理會計報告。一、管理會計報告的概念任務(wù)一 撰寫管理會計報告管理會計報告通一、管理會計報告的概念戰(zhàn)略層報告1經(jīng)營層報告2業(yè)務(wù)層報告3戰(zhàn)略層管理會計報告是為戰(zhàn)略層開展戰(zhàn)略規(guī)劃、決策、控制和評價以及其他方面的管理 活動提供相關(guān)信息的對內(nèi)報告。戰(zhàn)略層管理會計報告的報告對象是企業(yè)的戰(zhàn)略層，包括股東 大會、董事會和監(jiān)事會等。經(jīng)營層管理會計報告是為經(jīng)營管理層開展與經(jīng)營管理目標(biāo)相關(guān)的管理活動提供相關(guān)信息 的對內(nèi)報告。經(jīng)營層管理會計報告的報告對象是經(jīng)營管理層。業(yè)務(wù)層管理會計報告是為企業(yè)開展日常業(yè)務(wù)或作業(yè)活動提供相關(guān)信息的對內(nèi)報告。業(yè)務(wù) 層管理會計報告的報告對象是企業(yè)的業(yè)務(wù)部

3、門、職能部門以及車間、班組等。一、管理會計報告的概念戰(zhàn)略層報告1經(jīng)營層報告2業(yè)務(wù)層報告3戰(zhàn)二、企業(yè)管理會計報告的目標(biāo)010203應(yīng)建立管理會計報告組織體系設(shè)置管理會計報告相關(guān)崗位明確崗位職責(zé)管理會計報告的目標(biāo)目標(biāo)是為企業(yè)各層級進(jìn)行規(guī)劃、決策、控制和評價等管理活動提供有用信息。二、企業(yè)管理會計報告的目標(biāo)010203應(yīng)建立管理會計報告組織報告名稱CONTENTS報告的名稱是指報告的標(biāo)題報告期間或時間報告期間或時間是指報告所述事件的時間段報告對象報告的對象是對管理會計信息有需求的各個層級、各個環(huán)節(jié)的管理者。報告內(nèi)容內(nèi)容是指報告陳述的具體事項報告 人提供報告的人。三、企業(yè)管理會計報告的要件報告名稱CO

4、NTENTS報告的名稱是指報告的標(biāo)題報告期間或時四、管理會計報告的種類戰(zhàn)略層管理會計報告、經(jīng)營層管理 會計報告和業(yè)務(wù)層管理會計報告。（）按報告內(nèi)容，分為綜合企業(yè)管理會計報告和專項企業(yè)管理會計 報告；（）按管理會計功能，分為管理規(guī)劃報告、管理決策報告、管理控制報告和管理評 價報告；1按報告使用者所處的管理層級分2其他分類方式分類分類 （）按照責(zé)任中心，可分為投資中心報告、利潤中心報告和成本中心報告。（）按照報告主體整體性程度，可分為整體報告和分部報告；四、管理會計報告的種類戰(zhàn)略層管理會計報告、經(jīng)營層管理 會計報五、管理會計報告的內(nèi)容（）綜合業(yè)績報告的內(nèi)容一般包括關(guān)鍵績效指標(biāo)預(yù)算及其執(zhí)行結(jié)果、差異

5、分析以及其他 重大績效事項等。 （）價值創(chuàng)造報告的內(nèi)容一般包括價值創(chuàng)造目標(biāo)、價值驅(qū)動的財務(wù)因素與非財務(wù)因素、內(nèi)部各業(yè)務(wù)單元的資源占用與價值貢獻(xiàn)，以及提升公司價值的措施等。 （）經(jīng)營分析報告的內(nèi)容一般包括過去經(jīng)營決策執(zhí)行情況回顧、本期經(jīng)營目標(biāo)執(zhí)行的差異及 其原因、影響未來經(jīng)營狀況的內(nèi)外部環(huán)境與主要風(fēng)險分析、下一期的經(jīng)營目標(biāo)及管理措施等。戰(zhàn)略層報告五、管理會計報告的內(nèi)容（）綜合業(yè)績報告的內(nèi)容一般包括關(guān)鍵績五、管理會計報告的內(nèi)容（）風(fēng)險分析報告的內(nèi)容一般包括企業(yè)全面風(fēng)險管理工作回顧、內(nèi)外部風(fēng)險因素分析、 主要風(fēng)險識別與評估、風(fēng)險管理工作計劃等。 （）重大事項報告是針對企業(yè)的重大投資項目、重大資本運(yùn)作

6、、重大融資、重大擔(dān)保事 項、關(guān)聯(lián)交易等事項進(jìn)行的報告。 （）例外事項報告是針對企業(yè)發(fā)生的管理層變更、股權(quán)變更、安全事故、自然災(zāi)害等偶 發(fā)性事項進(jìn)行的報告。戰(zhàn)略層報告五、管理會計報告的內(nèi)容（）風(fēng)險分析報告的內(nèi)容一般包括企業(yè)全五、管理會計報告的內(nèi)容（）全面預(yù)算管理報告的內(nèi)容一般包括預(yù)算目標(biāo)制定與分解、預(yù)算執(zhí)行差異分析以及預(yù) 算考評等。 （）投資分析報告的內(nèi)容一般包括投資對象、投資額度、投資結(jié)構(gòu)、投資進(jìn)度、投資效 益、投資風(fēng)險和投資管理建議等。 （）項目可行性報告的內(nèi)容一般包括項目概況、市場預(yù)測、產(chǎn)品方案與生產(chǎn)規(guī)模、廠址選 擇、工藝與組織方案設(shè)計、財務(wù)評價、項目風(fēng)險分析，以及項目可行性研究結(jié)論與建議

7、等。經(jīng)營層報告五、管理會計報告的內(nèi)容（）全面預(yù)算管理報告的內(nèi)容一般包括預(yù)五、管理會計報告的內(nèi)容（）融資分析報告的內(nèi)容一般包括融資需求測算、融資渠道與融資方式分析及選擇、資 本成本、融資程序、融資風(fēng)險及其應(yīng)對措施和融資管理建議等。 （）盈利分析報告的內(nèi)容一般包括盈利目標(biāo)及其實現(xiàn)程度、利潤的構(gòu)成及其變動趨勢、 影響利潤的主要因素及其變化情況，以及提高盈利能力的具體措施等。企業(yè)還應(yīng)對收入和成 本進(jìn)行深入分析。盈利分析報告可基于企業(yè)集團(tuán)、單個企業(yè)，也可基于責(zé)任中心、產(chǎn)品、區(qū) 域、客戶等進(jìn)行。經(jīng)營層報告五、管理會計報告的內(nèi)容（）融資分析報告的內(nèi)容一般包括融資需五、管理會計報告的內(nèi)容（）資金管理報告的內(nèi)容

8、一般包括資金管理目標(biāo)、主要流動資金項目如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨的管理狀況、資金管理存在的問題以及解決措施等。企業(yè)集團(tuán)資金管 理報告的內(nèi)容一般還包括資金管理模式 （集中管理還是分散管理）、資金集中方式、資金集 中程度、內(nèi)部資金往來等。 （）成本管理報告的內(nèi)容一般包括成本預(yù)算、實際成本及其差異分析，成本差異形成的原因以及改進(jìn)措施等。 （）績效評價報告的內(nèi)容一般包括績效目標(biāo)、關(guān)鍵績效指標(biāo)、實際執(zhí)行結(jié)果、差異分析、考評結(jié)果，以及相關(guān)建議等。經(jīng)營層報告五、管理會計報告的內(nèi)容（）資金管理報告的內(nèi)容一般包括資金管五、管理會計報告的內(nèi)容（）研究開發(fā)報告一般包括研發(fā)背景、主要研發(fā)內(nèi)容、技術(shù)方案、研發(fā)進(jìn)度、項目預(yù)

9、算等。（）采購業(yè)務(wù)報告的內(nèi)容一般包括采購業(yè)務(wù)預(yù)算、采購業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果、差異分析及改善 建議等。采購業(yè)務(wù)報告要重點(diǎn)反映采購質(zhì)量、數(shù)量以及時間、價格等方面的內(nèi)容。（）生產(chǎn)業(yè)務(wù)報告的內(nèi)容一般包括生產(chǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算、生產(chǎn)業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果、差異分析及改善建 議等。生產(chǎn)業(yè)務(wù)報告要重點(diǎn)反映生產(chǎn)成本、生產(chǎn)數(shù)量以及產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)時間等方面的內(nèi)容。業(yè)務(wù)層報告五、管理會計報告的內(nèi)容（）研究開發(fā)報告一般包括研發(fā)背景、主五、管理會計報告的內(nèi)容（）配送業(yè)務(wù)報告的內(nèi)容一般包括配送業(yè)務(wù)預(yù)算、配送業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果、差異分析及改善 建議等。配送業(yè)務(wù)報告要重點(diǎn)反映配送的及時性、準(zhǔn)確性以及配送損耗等方面的內(nèi)容。 （）銷售業(yè)務(wù)報告的內(nèi)容一般包括銷售業(yè)

10、務(wù)預(yù)算、銷售業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果、差異分析及改善 建議等。銷售業(yè)務(wù)報告要重點(diǎn)反映銷售的數(shù)量結(jié)構(gòu)和質(zhì)量結(jié)構(gòu)等方面的內(nèi)容。 業(yè)務(wù)層報告五、管理會計報告的內(nèi)容（）配送業(yè)務(wù)報告的內(nèi)容一般包括配送業(yè)五、管理會計報告的內(nèi)容（）售后服務(wù)業(yè)務(wù)報告的內(nèi)容一般包括售后服務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算、售后服務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果、差 異分析及改善建議等。售后服務(wù)業(yè)務(wù)報告要重點(diǎn)反映售后服務(wù)的客戶滿意度等方面的內(nèi)容。 （）人力資源報告的內(nèi)容一般包括人力資源預(yù)算、人力資源執(zhí)行結(jié)果、差異分析及改善 建議等。人力資源報告要重點(diǎn)反映人力資源使用及考核等方面的內(nèi)容。 業(yè)務(wù)層報告五、管理會計報告的內(nèi)容（）售后服務(wù)業(yè)務(wù)報告的內(nèi)容一般包括售六、管理會計報告的要求戰(zhàn)略層

11、報告：應(yīng)做到精練、簡潔、易于理解，報告主要結(jié)果、主要原因，并提出 具體的建議。經(jīng)營層報告：應(yīng)做到內(nèi)容完整、分析深入。業(yè)務(wù)層報告：應(yīng)做到內(nèi)容具體，數(shù)據(jù)充分。六、管理會計報告的要求戰(zhàn)略層報告：應(yīng)做到精練、簡潔、易于七、企業(yè)管理會計報告的流程計信息歸集、處理并報送（）編制根據(jù)報告的內(nèi)容、重要性和報告對象等，確定不同的審批流程（）審批。應(yīng)合理設(shè)計報告報送路徑，確保企業(yè)管理會計報告及時、有效地送達(dá)（）報送。建立管理會計報告使用的授權(quán)制度（）使用（5）評價質(zhì)量傳遞的及時性、保密情況等進(jìn)行評價流程七、企業(yè)管理會計報告的流程計信息歸集、處理并報送（）編制根八、管理會計報告的撰寫西嶺公司產(chǎn)品研發(fā)成果報告 項目名

12、稱：集成數(shù)據(jù)模塊的研發(fā) 編 制：集成數(shù)據(jù)模塊研發(fā)二部 日 期：年月日 （一）項目實施情況 （項目實施從開始到結(jié)束的情況介紹，最后的成果。） （二）項目實施過程 執(zhí)行期 執(zhí)行過程中，項目按執(zhí)行。 達(dá)成的技術(shù)指標(biāo)和參數(shù) 項目創(chuàng)新情況 采用復(fù)合技術(shù)的感應(yīng)器、電子板等核心部件組裝，采用模塊化的現(xiàn)場安裝方 式，適應(yīng)儀表產(chǎn)品小型化、數(shù)字化的要求，根據(jù)現(xiàn)場總線協(xié)議開發(fā)，引入 與傳感 器技術(shù)制造的智能傳導(dǎo)系統(tǒng)。設(shè)計具有兩個功能單元：主功能單元和輔助功能單元。包括模 擬數(shù)字通信、型以及數(shù)字信息協(xié)議，信號傳導(dǎo)中不僅提高了精度、降低了溫度 漂移，而且符合 協(xié)議的規(guī)定。整個產(chǎn)品具有體積小、可靠性高、長期穩(wěn)定性好， 設(shè)

13、定、校驗以及診斷便捷。 八、管理會計報告的撰寫西嶺公司產(chǎn)品研發(fā)成果報告 八、管理會計報告的撰寫對其他項目及后續(xù)項目的技術(shù)貢獻(xiàn) 采用模塊化的現(xiàn)場安裝方式，使用獨(dú)特的電感元件，使得安裝更加容易，產(chǎn)品穩(wěn)定性和 適用環(huán)境比以前開發(fā)的產(chǎn)品更加寬廣。通過這個項目的研發(fā)，在以后的項目開發(fā)和產(chǎn)品二次 改進(jìn)中，可以把這些技術(shù)運(yùn)用進(jìn)去，可以更好地提高產(chǎn)品的市場競爭力。在產(chǎn)品投入市場 后，根據(jù)客戶反映、市場情況以及前沿技術(shù)的發(fā)展，本項目產(chǎn)品將做技術(shù)改進(jìn)，降低產(chǎn)品生 產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量，提高產(chǎn)品穩(wěn)定性，以適應(yīng)更加復(fù)雜的工業(yè)環(huán)境。 人才培養(yǎng) 通過本項目的實施，公司融合了一支精誠合作、團(tuán)結(jié)進(jìn)取的優(yōu)秀研發(fā)團(tuán)隊。通過創(chuàng)新人

14、 才培養(yǎng)方法，公司充分發(fā)揮了管理人才和技術(shù)人才的作用，提高了研發(fā)能力和水平，造就了 一支創(chuàng)新型研發(fā)人才隊伍。另外，公司建立了研發(fā)人員績效考核辦法，以公司制訂的新產(chǎn)品 開發(fā)計劃為基礎(chǔ)，以公司新產(chǎn)品開發(fā)目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向，年終結(jié)合目標(biāo)責(zé)任制要求進(jìn)行 績效考核，根據(jù)績效考核情況最終確定其報酬，并設(shè)立薪資獎勵、職務(wù)晉升和特殊業(yè)績獎勵 等多種獎勵機(jī)制，穩(wěn)定了技術(shù)人員隊伍，為公司發(fā)展打下了堅實的基礎(chǔ)。八、管理會計報告的撰寫對其他項目及后續(xù)項目的技術(shù)貢獻(xiàn) （三）資金使用情況 項目自籌資金萬元。詳見研發(fā)項目研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表。 （四）社會效益與經(jīng)濟(jì)效益 社會效益 該公司產(chǎn)品能夠在最為惡劣或危險的工業(yè)環(huán)境

15、中準(zhǔn)確、可靠地使用，并且誤差率極小產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于電力、水泥、化工、石化等多個領(lǐng)域，也可在廢水處理、制藥、制漿、造 紙、冶金和采礦等行業(yè)使用，可提高我國企業(yè)在自動化變量控制方面的精度和品質(zhì)。尤其是 近年來國家要求和諧發(fā)展，大力扶植綠色環(huán)保企業(yè)和節(jié)能減排技術(shù)，新產(chǎn)品可以快速進(jìn)入國 內(nèi)垃圾發(fā)電、水泥、余熱發(fā)電等節(jié)能環(huán)保項目中使用，并產(chǎn)生效益。同國外產(chǎn)品比較，該公 司產(chǎn)品擁有穩(wěn)定性好、抗干擾能力高、使用和安裝方便、現(xiàn)場維護(hù)簡單等優(yōu)點(diǎn)，產(chǎn)品國產(chǎn)化 程度高，價格相對于國外產(chǎn)品具有相當(dāng)?shù)膬?yōu)勢，在市場上具有很強(qiáng)的競爭力，在未來幾年內(nèi) 會對傳導(dǎo)感應(yīng)器材的銷售產(chǎn)生至少萬臺 （套）以上的拉動。該公司產(chǎn)品能替代國外同類產(chǎn) 品，贏得了良好的市場效應(yīng)，將為我國自主發(fā)展傳感儀表現(xiàn)出良好效應(yīng)。（三）資金使用情況 經(jīng)濟(jì)效益 的研發(fā)成